Используя данные бухгалтерского баланса ООО «Экспресс» (Приложение 1) определим структуру его капитала за 2002-2003 гг. (рис. 3.1).

Рис. 3.1 Классификация источников средств для анализа финансовой устойчивости предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Согласно приведенной классификации структура капитала ООО «Экспресс» в 2003 году по отношению к 2002 году претерпела изменения (рис.3.2). Размер собственного капитала в абсолютном значении снизился на 1136 тыс. руб. (25086-23950) или на 4,5%% (100-23950/25086*100).

Заемные средства, наоборот, в абсолютном значении увеличились на 964 тыс. руб. или на 20% (5814/4850*100-100).

Данная ситуация говорит о том, что предприятие испытывает острую нехватку оборотных средств, восполнение которой осуществляется за счет привлечения заемного капитала.

Рис. 3.2 Динамика структуры средств ООО «Экспресс»

Таким образом, в 2003 году доля собственных средств ООО «Экспресс» снизилась на 4%, соответственно доля привлеченных средств увеличилась (рис.3.3).

Первоначально проведем горизонтальный анализ баланса общества, приведенного для удобства расчетов в агрегированный вид (табл. 3.1).

Рис. 3.3 Структура капитала ООО «Экспресс»



Таблица 3.1 Горизонтальный анализ баланса ООО «Экспресс»

Статьи и разделы баланса	Код	2002 год	2003 год	Отклонения, % (4/3*100)
	строки
1	2	3	4	5
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	15	15	100,0
Основные средства	120	26517	26517	100,0
Незавершенное строительство	130	0	0	-
Доходные вложения в материальные	135	0	0	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	0	0	-
Прочие внеоборотные активы	150	0	0	-
Итого по разделу I		26532	26532	100,0
II. Оборотные активы
Запасы	210	2364	2158	91,3
Налог на добавленную стоимость	220	18	16	88,9
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	0	0	-
Дебиторская задолженность (платежи	240	502	620	123,5
по которой ожидаются в течение
12 месяцев после отчетной даты)
Краткосрочные финансовые вложения	250	0	0
Денежные средства	260	520	438	84,2
Прочие оборотные активы	270	0	0
Итого по разделу II	290	3404	3232	94,9
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	1500	1500	100,0
Добавочный капитал	420	17302	17450	100,9
Резервный фонд	430	0	0
Фонд социальной сферы	440	100	100	100,0
Целевые финансирования и поступления	450	2500	0	0,0
Нераспределенная прибыль прошлых лет	450	0	0
Непокрытый убыток прошлых лет	465	1003	986	98,3
Нераспределенная прибыль отчетного года	470	0	0
Непокрытый убыток отчетного года	475	1320	1298	98,3
Итого по разделу III	490	23725	21334	89,9
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	2001	2500	125,0
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0
Итого по разделу IV	590	2001	2500	125,0
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	50	60	120,0
Кредиторская задолженность	620	2800	3254	116,2
Задолженность участникам (учредителям)	630	0	0
по выплате доходов
Доходы будущих периодов	640	1361	2616	192,2
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	4 211	5 930	140,8
БАЛАНС		29 936	29 764	99,4

Анализируя полученные результаты горизонтального анализа баланса, можно сделать определенные выводы:

1) ООО «Экспресс» не развивает свою материально-техническую базу Показатель строки баланса 120 «Основные средства» остался неизменным в 2003 году по отношению к 2002 году.

2) Оборотные активы (строка баланса 290) снизились на 5,1% (100-94,9). В основном это произошло за счет снижения остатков денежных средств. Негативным является рост дебиторской задолженности, который по отношению к 2002 году составил в 2003 году 23,5%.

3) Возрос добавочный капитал на 0,9%, в структуру которого входят амортизационные отчисления. Составив отношение 17450/26517*100 = 65,8, можно сказать, что износ основных средств общества составил в 2003 году 65,8%. Это означает, что парк оборудования стареет, но не обновляется.

4) Недостаток оборотных активов общество восполняет за счет привлечения заемных средств, о чем свидетельствует строка баланса 510, где отображен рост кредиторской задолженности по долгосрочным обязательствам на 25,0%, и строка 610, которая показывает рост краткосрочной задолженности по кредитам и займам на 20%.

5) Дефицит оборотных средств, в свою очередь, вызвал рост кредиторской задолженности (строка 620 баланса) на 16,2%.

6) Кредиторская задолженность по долговым обязательствам в общей сумме на конец 2003 года составила: 25,0+20,0+16,2 = 61,2%. В то же время доходы будущих периодов (строка 640 баланса) на конец 2003 года увеличились на 92,2%, что превышает указанную кредиторскую задолженность на 31,0% (92,2 -61,2) и дает основание предполагать о погашении кредиторской задолженности в 2004-2004 гг.

Таблица 3.2 Вертикальный (структурный) анализ баланса ООО «Экспресс»

Статьи и разделы баланса	Код	2002 год	2003 год
	строки	тыс. руб.	уд.вес,%	тыс. руб.	уд.вес,%
1	2	3	4	5	6
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	15	0,1	15	0,1
Основные средства	120	26517	88,6	26517	89,1
Незавершенное строительство	130	0		0
Доходные вложения в материальные	135	0		0
Долгосрочные финансовые вложения	140	0		0
Прочие внеоборотные активы	150	0		0
Итого по разделу I		26532	88,6	26532	89,1
II. Оборотные активы
Запасы	210	2364	7,9	2158	7,3
Налог на добавленную стоимость	220	18	0,1	16	0,1
Дебиторская задолженность (платежи	230	0		0
по которой ожидаются более, чем
через 12 месяцев после отчетной даты)
Дебиторская задолженность (платежи	240	502	1,7	620	2,1
по которой ожидаются в течение
12 месяцев после отчетной даты)
Краткосрочные финансовые вложения	250	0		0
Денежные средства	260	520	1,7	438	1,5
Прочие оборотные активы	270	0		0
Итого по разделу II	290	3404	11,4	3232	10,9
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	1500	5,0	1500	5,0
Добавочный капитал	420	17302	57,8	17450	58,6
Резервный фонд	430	0		0
Фонд социальной сферы	440	100	0,3	100	0,3
Целевые финансирования и поступления	450	2500	8,4	0
Нераспределнная прибыль прошлых лет	450	0		0
Непокрытый убыток прошлых лет	465	1003	3,4	986	3,3
Нераспределнная прибыль отчетного года	470	0		0
Непокрытый убыток отчетного года	475	1320	4,4	1298	4,4
Итого по разделу III	490	23725	79,3	21334	71,7
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	2001	6,7	2500	8,4
Прочие долгосрочные обязательства	520	0		0
Итого по разделу IV	590	2001	6,7	2500	8,4
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	50	0,2	60	0,2
Кредиторская задолженность	620	2800	9,4	3254	10,9
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	0		0
Доходы будущих периодов	640	1361	4,5	2616	8,8
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	4 211	14,1	5 930	19,9
БАЛАНС		29 936	100,0	29 764	100,0

Целью вертикального анализа является расчет удельного веса отдельных статей в итоге баланса и его изменения. При этом установлено следующее:

1) наблюдается незначительно увеличение доли основных фондов на 0,5%, что привело соответственно к снижению доли оборотных активов, в основном за счет уеньшения доли запасов (0,6%) и денежных средств (0,3);

2) наблюдается снижение в структуре пассива баланса удельного веса собственных капиталов, что объясняется отсутствием в 2003 году целевого финансирования, а также ростом кредиторской задолженности по долгосрочным и краткосрочным обязательствам.

Сравнительный аналитический баланс характеризует как структуру отчетной бухгалтерской формы, так и динамику отдельных ее показателей. Данный анализ систематизирует и обобщает расчеты горизонтального и вертикального анализа, позволяя более наглядно рассмотреть изменения относительных и абсолютных величин.

Снижение валюты баланса оценивается (-172) отрицательно, так как сокращается хозяйственная деятельность предприятия.

Анализ ликвидности баланса выявил следующее.

Неравенство А1>П1 не соблюдено (платежный недостаток на начало года - 2280 тыс. руб., на конец года -2816 тыс. руб.), что свидетельствует о неспособности предприятия рассчитаться по наиболее срочным долгам.

Неравенства А2>П2, А3>П3 и А4<П4 соблюдаются, следовательно, текущую платежеспособность предприятия можно признать удовлетворительной (Приложение 2)

Таблица 3.3 Сравнительный анализ баланса ООО «Экспресс»

Статьи и разделы баланса	Код	2002 г.	2003 г.	Изменения
	строки			в тыс.	в уд.	в % к
				руб.	весе,%	2002 г.
1	2	3	4	5	6	7
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	15	15	0	0,0	100
Основные средства	120	26517	26517	0	0,5	100
Незавершенное строительство	130	0	0	0	0,0	0
Доходные вложения в материальные	135	0	0	0	0,0	0
Долгосрочные финансовые вложения	140	0	0	0	0,0	0
Прочие внеоборотные активы	150	0	0	0	0,0	0
Итого по разделу I		26532	26532	0	0,5	100
II. Оборотные активы
Запасы	210	2364	2158	-206	-0,6	91,29
Налог на добавленную стоимость	220	18	16	-2	0,0	88,89
Дебиторская задолженность (платежи	230	0	0	0	0,0	0
по которой ожидаются более, чем
через 12 месяцев после отчетной даты)
Дебиторская задолженность (платежи	240	502	620	118	0,4	123,5
по которой ожидаются в течение
12 месяцев после отчетной даты)
Краткосрочные финансовые вложения	250	0	0	0	0,0	0
Денежные средства	260	520	438	-82	-0,3	84,23
Прочие оборотные активы	270	0	0	0	0,0	0
Итого по разделу II	290	3404	3232	-172	-0,5	94,95
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	1500	1500	0	0,0	100
Добавочный капитал	420	17302	17450	148	0,8	100,9
Резервный фонд	430	0	0	0	0,0	0
Фонд социальной сферы	440	100	100	0	0,0	100
Целевые финансирования и поступления	450	2500	0	-2500	-8,4	0
Нераспределнная прибыль прошлых лет	450	0	0	0	0,0	0
Непокрытый убыток прошлых лет	465	1003	986	-17	0,0	98,31
Нераспределнная прибыль отчетного года	470	0	0	0	0,0	0
Непокрытый убыток отчетного года	475	1320	1298	-22	0,0	98,33
Итого по разделу III	490	23725	21334	-2391	-7,6	89,92
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	2001	2500	500	1,7	125
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0	0	0,0	0
Итого по разделу IV	590	2001	2500	500	1,7	125
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	50	60	10	0,0	120
Кредиторская задолженность	620	2800	3254	454	1,6	116,2
Задолженность участникам (учредителям)	630	0	0	0	0,0	0
по выплате доходов
Доходы будущих периодов	640	1361	2616	1255	4,2	192,2
Резервы предстоящих расходов	650			0	0,0	0
Прочие краткосрочные обязательства	660			0	0,0	0
Итого по разделу V	690	4 211	5 930	1719	5,9	140,8
БАЛАНС		29 936	29 764	-172	0,0	99,43

Анализ финансовой устойчивости ООО «Экспресс»

Показатель	Расчет	2002 г.	2003 г.	Отклонения
Наличие собственных оборотных средств	СОС=IIIрП - IрА	-2807	-5198	-2391
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников	СД = СОС+IVрП	-807	-2698	-1891
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат	ОИ=СД+стр.610	-757	-2638	-1881
Обеспеченность запасов источниками их формирования	?СОС=СОС-стр.210	-5171	-7356	-2185
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	К=(IIIрП-IрА)/IIрА	-0,82	-1,61	-0,78
Оборачиваемость капитала	Коб=стр.290*Т/VрП	295	199	-96
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами	Кса=(IIIрП-IрА)/стр.210	-1,19	-2,41	-1,22

На основе данных проведенного анализа можно судить о большом недостатке собственных оборотных средств, и этот недостаток прогрессирует. В связи с недостатком собственных и долгосрочных заемных источников предприятие не в состоянии формировать запасы, как следствие - снижение запасов в 2003 году.

Соответственно, коэффициент обеспеченности собственными средствами имеет отрицательное значение, что сигнализирует о крайнем дефиците средств.

Оборачиваемость капитала увеличилась на 96 дней, что является положительным моментом и в дальнейшем должно привести к некоторой экономии средств.

Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами крайне низок, имеет отрицательное значение и тенденцию к увеличению. Это может означать, что предприятие испытывает нехватку оборотных средств для пополнения материальных запасов.

Из приведенного анализа финансовой деятельности ООО «Экспресс» следует следующее:

- дефицит оборотных средств;

- низкая платежеспособность;

- низкая ликвидность;

- высокая изношенность основных средств.

Одним словом, предприятие убыточное и находится на грани банкротства. Поэтому необходимо предпринимать действия в части привлечения финансовых потоков исходя из отраслевой направленности района.

Глава 4. Проект бизнес-плана ООО «Экспресс» по оказанию транспортных услуг и услуг автосервиса

4.1 Описание проекта (резюме)

Рассматриваемый в настоящем бизнес плане инвестиционный проект - оказание коммерческим автотранспортным предприятием ООО «Экспресс» услуг по грузоперевозкам населению. Реализация данного проекта позволит предприятию ООО «Экспресс» занять достойное место на рынке этих услуг в г. Новосибирске.

Виды услуг:

- услуги по квартирным переездам, перевозу мебели (в том числе пианино), перевозка других хозяйственных грузов (дрова, уголь, сено и т.д.); розничная цена одной условной единицы услуги (3 часа работы автомобиля + 3 часа работы четырех грузчиков) 4,0 - 5,5 тыс. руб.; планируемый годовой объем производства услуг порядка 600 единиц;

- услуги по перевозке коммерческих грузов; розничная цена (6 часов работы автомобиля + лебедка + 6 часов работы четырех грузчиков) 11,0 -18,0 тыс. руб.; планируемый объем выпуска в год - 96 единиц;

- услуги антикоррозийной обработки кузовных элементов автомобилей по технологии RUST-STOP (Canada); стоимость обработки одного автомобиля - 0,9 тыс. руб.; планируемый годовой объем работ - 3600 единиц.

Планируемый объем оборота в год по всем видам деятельности - порядка 7382 тыс. руб./год. при полной загрузке производственных мощностей.

Ожидаемая чистая прибыль в год от всех видов деятельности - 29000 тыс. руб. при полном освоении производственных мощностей.

Рынок сбыта - региональный.

Конкурентоспособность фирмы обеспечивается низкими внутрипроизводственными издержками, а также высокой культурой обслуживания клиентов - профессионализм грузчиков и водителей, соблюдение сроков и т.д.

Общая сумма проекта -1605,35 тыс. руб. из них: собственные средства - 610,35 тыс. руб., заемные - 995,0 тыс. руб.

Условия кредитования - 20% годовых на 1,2 года.

Срок окупаемости полной суммы инвестиций -1,5 года

4.2 Оценка рынка и конкурентоспособности

4.2.1 Сегментация рынка сбыта продукции и услуг. Выбор целевых сегментов

Основная продукция фирмы рассчитана на потребление достаточно широкими массами населения, проявляющими предпринимательский интерес к грузоперевозкам небольших объемов и веса или имеющими потребность использования автоприцепов для личных хозяйственных нужд.

При прогнозировании объемов продаж и сбытовых цен продукции фирмы учитывались следующие факторы (признаки) сегментации рынка предлагаемых ООО «Экспресс» услуг, используемые табл. 1.

Таблица 4.1 Выбор целевых сегментов рынка

Виды услуг ООО «Экспресс»	Признаки сегментации
	1.1	1.2	1.3	1.4	2.1	2.2	2.3
Перевозка бытовых грузов без использования автоприцепов	+	+		+	+		+
Перевозка бытовых грузов с использованием автоприцепов	+	+		+	+	+
Перевозка коммерческих грузов, в том числе с использованием автоприцепов	+	+	+	+	+	+
Антикоррозийная обработка легковых автомобилей	+	+	+	+	+	+

1. Тип потребителя по виду деятельности:

1.1. мелкие фермеры и крестьянские хозяйства;

1.2. предприниматели малого и среднего бизнеса;

1.3. детсады, школы, техникумы, детдома, автошколы;

1.4. частные лица;

2. Уровень доходности потребителей:

2.1. относительно высокий - до 15 тыс. руб./чел./мес.;

2.2. средний - 5 тыс. руб./чел. мес.;

2.3. относительно низкий - до 2 тыс. руб./чел. мес.

Емкость рынка оценивается исходя из общего числа потенциальных потребителей на местном и региональных рынках и опыта оказания аналогичного вида услуг предпринимателями России. Тогда вероятное распределение долей рынка фирмы на каждом целевом сегменте допускаем в следующих значениях (табл. 4.2). При этом учитывается как потенциальная емкость рынка сбыта, так и признаки его сегментации.

Таблица 4.2 Структура потенциального рынка сбыта фирмы

Емкость сегмента рынка	Перевозка бытовых грузов	Перевозка коммерческих грузов	Сервис
		всего	без исп. лебедки	с исп. лебедки
1.Емкость рынка:
Россия (усл.ед./год)	10000	150000	50000	100000
2. Потенциальный объем продаж (усл.ед./год)	900	100	50	50	4000
3. Доля рынка по потребителям:	100%	100%	100%	100%	100%
фермеры	40%		20%	20%
предприниматели	45%		45%	55%
школы, детсады	5%		20%	20%
частные лица	10%		15%	5%

Окончательный выбор объемов оказания услуг по грузоперевозкам и услуг автосервиса осуществлен с учетом данных конкурентного анализа и позиционирования рассматриваемых услуг на целевых (управляемых) сегментах рынка.

4.2.2 Прогноз цен и объемов продаж продукции и услуг

По результатам исследования потенциальных рынков сбыта продукции и услуг фирмы, а также выбранных производственной и коммерческой стратегий предприятия осуществляем выбор объемов производства и реализации продукции в разрезе ее номенклатурных единиц и этапов наращивания производственной мощности (табл. 4.3).

Таблица 4.3 Прогноз объемов продаж продукции и услуг

Номенклатурная единица продукции	Объем продаж, шт.	Рыночная цена условной единицы услуг, тыс. руб.
	I кв.	II кв.	III кв.
Этапы загрузки мощности	50%	75%	100%
Перевозка бытовых грузов	38%	56%	75%	4 - 5,5
Перевозка коммерческих грузов	12%	18%	24%	11-18
Автосервис (антикор.), единицы.	450	675	900	0,9

В соответствии с ценовой стратегией фирмы на услуги, выработанной при позиционировании на рынке в условиях конкуренции, прогнозные цены на единицу услуги выбираем не выше среднерыночных на аналогичные услуги. При изменении рыночной конъюнктуры в худшую для фирмы сторону у нее имеется достаточный запас прибыли в цене, что при необходимости позволит реализовать тактику ценовой дискриминации в конкурентной борьбе за сохранение своей доли рынка (плановых объемов продаж услуг).

4.3 Планирование объема производства

4.3.1 Операционный план подготовки и организации производства

В соответствии с инвестиционным замыслом, первые три календарных месяца (август, сентябрь и октябрь 2005 года) предполагают реализацию организационно-технических и финансовых мероприятий, направленных на подготовку условий производства и последовательный выход на полную мощность производства услуг, соответственно, по кварталам: 50%, 75%, 100%. Состав операций подготовки производства, собственно производства, сбыта и реализации продукции представлен в таблице 4.4.

Таблица 4.4 Операционный график инвестиционного периода

Наименование	Инвестиционные фонды
	1 кв.	2 кв.	З кв.	4 кв.	5 кв.	6 кв.
	1м.	2м.	3м.
1. Кредитование	+
2. Заключение договоров с поставщиками оборудования	+
3. Заключение договоров с субподрядчиками	+
4. Реконструкция помещений		+
5. Поставки оборудования		+
6. Монтаж, наладка оборудования			+
7. Расчеты с поставщиками		+
8. Расчеты с субподрядчиками		+
9. Заключение договоров с поставщиками материалов		+		+		+		+
10. Поставки материалов			+		+		+
11. Расчеты с поставщиками			+		+		+
12. Заключение договоров на поставки готовой продукции				+	+	+	+	+
13. Выход на 50%-ную мощность производства				+
14. Выход на 75%-ную мощность					+
15. Выход на 100%-ную мощность						+	+	+
16. Расчеты с банком						+	+

Договора-намерения с поставщиками оборудования и материальных ресурсов, а также с подрядными организациями заключены.

4.3.2 Производственная программа и расчет объемов оборота

Объем реализации услуг фирмы по данному инвестиционному проекту прогнозируется исходя из производительности технологического оборудования, емкости выбранных рынков услуг по грузоперевозкам и услуг антикоррозийного покрытия автомобилей, а также установившихся средних рыночных цен на аналогичные услуги.

Исходя из учитываемых факторов, осуществляется прогнозная оценка объема оборота фирмы в год в разрезе основных видов деятельности (см. табл. 4.5).

Объем продаж в натуральном выражении принимается из условия полной загрузки производственных мощностей предприятия по всем видам деятельности; розничная цена - по опыту пробных продаж аналогичных услуг на рынке другими предпринимателями.

Реальная производственная и сбытовая стратегия предприятия строится исходя из сезонности спроса на услуги, однако для упрощения и наглядности экономических расчетов в дальнейшем принимается равномерная по месяцам производственная программа, относительно которой исчисляются потребные издержки производства при условии полной загрузки мощностей предприятия.

Таблица 4.5 План производства продукции и услуг в год

Наименование продукции, услуг	Объем продаж в натуральном выражении (усл. ед.)	Розничная цена ед. продукции, тыс. руб.	Объем оборота, тыс. руб.
1. Квартирные переезды	200	5,5	1100
Перевозка пианино	100	4,5	450
Сельхозгрузы	300	4,0	1200
Итого	600		2750
2. Коммерческие грузоперевозки с использованием лебедки	48	18,0	864
Коммерческие грузоперевозки без использования лебедки	48	11,0	528
Итого	96		1392
3. Услуги цеха антикоррозийного покрытия (кол-во автомобилей в год)	3600	0,9	3240
Всего оборот:			7382

4.3.3 Организационный план (план персонала)

Организационные решения по реализации данного инвестиционного проекта фирма планирует осуществить в форме развития существующих производственных и управленческих структур, без существенной ломки оправдавших себя подразделений.

Характеристики высшего управленческого персонала:

Директор: образование высшее экономическое, опыт в данной должности более 20 лет.

Главный бухгалтер: образование высшее экономическое, имеет 25-летний опыт бухгалтерской работы на государственных и коммерческих предприятиях; осуществляла неоднократное повышение квалификации в специализированных организациях; аудитор.

Менеджер по снабжению и сбыту: образование среднее специальное; работает на фирме со дня ее образования, исполняет функции маркетолога и снабженца.

4.4 Расчет финансовых результатов и срока окупаемости проекта

4.4.1 Расчет ежемесячных издержек производства

Расчет материальных издержек.

Расчет материальных издержек фирмы по всем видам деятельности, согласно инвестиционному замыслу, осуществляется исходя из прогнозируемого месячного объема производства и оказания услуг при условии выхода на 100%-ную загрузку мощностей участков и цехов.

Нормативы расхода материала даны с учетом технологических неликвидных отходов.

Таблица 4.6 Стоимость материальных издержек (основные, вспомогательные, расходные материалы и комплектующие)

Расходы на эксплуатацию лебедок и прицепов	2500,0
Расходы на эксплуатацию автомобилей	85680,0
Внутрипроизводственные расходы на антикоррозийную обработку	28720,0
Итого материальные издержки по всем видам деятельности в месяц	116900,0

Расчеты издержек на заработную плату.

Количество основных и вспомогательных рабочих (водителей и грузчиков): всего -14 чел.

Среднемесячная заработная плата рабочего - 4500 руб.

Количество рабочих смен - 2.

Коэффициент сменности -1,5.

Количество рабочих месяцев в году -12.

Отпуска - по скользящему графику без остановки производства.

Издержки на заработную плату рабочих в цехах производства прицепов и автомобилей (среднемесячные):

14·1,5·4,5 = 94,5 тыс. руб./мес.

Количество рабочих на участке (цехе) антикоррозийного покрытия: всего - 3. Средняя заработная плата рабочего в месяц - 4000 руб.

Количество рабочих смен - 2.

Коэффициент сменности -1,6.

Количество рабочих месяцев в году - 12.

Издержки на заработную плату рабочих участка (цеха) антикоррозийного покрытия (среднемесячные):

3·1,6·4 = 11,52 тыс. руб./мес.

Количество работников аппарата управления - 3 чел.

Среднемесячная заработная плата работника управления - 7 тыс.руб.

Коэффициент сменности -1.

Издержки на заработную плату работников аппарата управления (среднемесячные):

3·7· 1,0 = 21 тыс. руб./ мес.

Итого фонд оплаты труда составляет

ФОТ = 94,5 + 11,52 + 21 = 127,02 тыс. руб.

Отчисления и сборы с фонда оплаты труда представлены в таблице 4.7.

Таблица 4.7 Отчисления и сборы с ФОТ в месяц

Статья (ФОТ = 127,02 тыс. руб.)	Сумма (тыс. руб.)
1. Пенсионный фонд (28% от ФОТ)	35,57
2. Фонд ОМС (3,6% от ФОТ)	4,57
3. Социальное страхование (5,4% от ФОТ)	6,86
4. Фонд занятости (1,5% от ФОТ)	1,91
5. Сбор на нужды образования (1% от ФОТ)	1,27
6. Транспортный налог (1% от ФОТ)	1,27
Итого отчисления и сборы от ФОТ:	51,45

Примечание: в состав затрат на социальное страхование входит страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Прямые затраты на заработную плату персонала в месяц:

94,5 + 11,52 + 21 = 127,02 тыс. руб./мес., из них:

- относимые на себестоимость: 71,01 тыс. руб./мес.,

- относимые на чистую прибыль: 56,01 тыс. руб./мес.,

Издержки на энергию.

Приведенная суммарная мощность энергопотребителей:

гаражу и автомастерским -24,83 квт./час

по участку (цеху) антикоррозийного покрытия - 4,36 квт./час

Фонд рабочего времени в месяц:

по гаражу и автомастерским: 7·24·1,5 = 252 час./мес.;

по участку (цеху) антикоррозийного покрытия: 7·24·1,6 = 268,8 час./мес.;

Стоимость одного квт./час. - 426,7 руб.

Издержки на электроэнергию в месяц: по гаражу и автомастерским: 252·24,83·426,7 = 2,67 тыс. руб./мес.; по участку (цеху) антикоррозийного покрытия: 268,8·4,36·426,7 = 0,5 тыс. руб./мес.; на бытовые нужды - 0,1 тыс. руб./мес.

Всего издержки на энергию: 3,37 тыс. руб./мес.

Издержки на аренду помещений н услуги связи.

Услуги связи, включая междугородние переговоры, по условиям аренды включаются в стоимость аренды помещений.

Aрендная плата производственных помещений (по факту) и оплата услуг связи составляет: 300 - 500 руб. за 1 м кв./мес. В расчете принята средняя величина - 360 руб./м кв./мес.

Общая площадь арендуемых помещений по участку (цеху) антикоррозийного покрытия - 90 м кв.

Издержки на аренду помещений в месяц всего:

360·180 = 32,4 тыс. руб./мес.

Издержки на рекламу.

Издержки на все виды рекламных услуг в месяц всего: 4,59 тыс. руб./мес.

Транспортные (эксплуатационные) расходы.

Транспортные расходы принимаются в объеме 1% от суммы оборота фирмы в месяц в части деятельности по данному инвестиционному проекту:

7382 : 12х0,01 = 6,2 тыс. руб./мес.

Командировочные расходы.

Расходы на командировки в месяц принимаются в объеме 1% от суммы месячного оборота фирмы в части деятельности по данному инвестиционному проекту: 7382 : 12х0,01 = 6,2 тыс. руб./мес.

Амортизация основных средств.

Стоимость собственных и арендуемых помещений балансовая - 1300,0 тыс. руб.

Стоимость оборудования - 995,0 тыс. руб. Норма амортизации - 5;

Амортизационные отчисления в месяц: 2295х0,05 : 12 = 9,56 тыс. руб./мес.

Финансовые издержки.

Объем кредитных средств - 995,0 тыс. руб. Процентная ставка - 20% годовых. Финансовые издержки в месяц: 995,0х0,2 : 12 = 16,58 тыс руб./мес.

Прочие издержки.

Издержки на прочие расходы принимаются в объеме 1% от суммы прямых затрат фирмы в месяц в части деятельности по данному инвестиционному проекту (см. ниже - калькуляцию себестоимости) - 3,02 тыс. руб./мес.

Налоги и платежи.

Налог на добавленную стоимость (18% от объема оборота в месяц):

НДС, уплачиваемый в бюджет за производство и реализацию продукции (услуг) в месяц:

7382,0 : 12х0,18 = 110,73 тыс. руб./мес.;

НДС, уплачиваемый поставщикам за поставку материалов и комплектующих:

116,9х0,18 = 21,04 тыс. руб./мес.;

НДС, уплачиваемый за энергию:

3,27х0,18 = 0,59 тыс. руб./мес.

Сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет в месяц-

110,73 - 21,04 - 0,59 = 89,1 тыс. руб./мес.

Местные налоги и сборы:

налог на содержание ЖКХ (1,5% от объема реализации):

615,17х0,015 = 9,23 тыс. руб./мес.;

сбор на нужды образования (1% от ФОТ) - 1,27 тыс руб./мес.;

транспортный налог (1% от ФОТ) - 1,27 тыс. руб./мес.;

налог на содержание автодорог (4,5% от объема реализации):

615,17х0,045 = 27,68 тыс. руб./мес.

Всего местные налоги и сборы: 39,45 тыс. руб./мес.

Всего взносы в Фонды (табл. 4.7): 51,45 тыс. руб./мес.

4.4.2 Расчет себестоимости производства

Расчет себестоимости представлен в таблице 4.8.

Таблица 4.8 Текущие издержки на месячную производственную программу по статьям себестоимости

Статья	Сумма (тыс. руб.)
1. Материалы, сырье, комплектующие	116,9
2. Заработная плата (на себестоимость)	71,01
Итого переменные издержки:	215,91
3. Топливо и энергия	3,37
4. Аренда и связь	32,4
5. Транспорт	6,15
6. Реклама	4,59
7. Командировки	6,2
8. Амортизация	9,56
9. Прочие расходы	3,02
Итого постоянные издержки:	65,29
10. Проценты	16,58
11. НДС	89,1
12. Местные налоги и сборы	39,45
13. Отчисления в Фонды	51,45
Итого налоги и отчисления	196,58
Итого себестоимость:	477,78

4.4.3 Расчет прибыли и рентабельности

Расчет прибыли осуществляется исходя из суммы внутрипроизводственных расходов по всем видам деятельности в рамках данного инвестиционного проекта, прогнозируемых розничных цен на продукцию и услуги фирмы, объемов сбыта продукции и услуг (в номенклатуре) в месяц.

Расчет осуществлен из условия полной загрузки производственной мощности предприятия по всем видам деятельности.

Таблица 4.9 Расчет прибыли и рентабельности

Показатели	Сумма (тыс. руб.)
1. Выручка от реализации	7382:12 = 615,17
2. НДС	615,17·0,18 = 110,73
3. Доход с оборота	615,17 - 110,73 = 504,44
4. Внутрипроизводственные издержки	116,9
5. Налоги и отчисления	196,58
6. Платежи по процентам	16,58
7. Прибыль валовая (балансовая)	504,44 - 116,9 - 196,58 - 6,58 = 184,38
8. Налог на прибыль (ставка - 24%)	184,38·0,24 = 44,25
9. Прибыль к распределению	184,38 - 44,25 = 140,13
10. Заработная плата из прибыли	56,01
11. Чистая прибыль	140,13 - 56,01 = 84,12
Рентабельность:	84,12 : 615,17·100% = 13,67%

4.4.4 Маркетинг-план

Производственной и коммерческой стратегией предприятия предусмотрено разбиение всего инвестиционного периода (1,5 года) на шесть этапов - по одному календарному кварталу в каждом.

Реализация услуг фирмы на освоенном рынке, выход и закрепление на новых рынках осуществляется в соответствии с данными анализа рыночной конъюнктуры и выбранной тактики позиционирования услуг и ценообразования в условиях конкуренции.

Последовательность действий фирмы по продвижению услуг на рынок подчинен схеме поквартального наращивания мощности производства (2-й, 3-й, 4-й инвестиционные периоды) и тактике позиционирования своего товара на целевых сегментах рынков в зависимости от поведения конкурентов.

В соответствии с динамикой наращивания объемов сбыта принимается следующая тактика продвижения товаров на рынок:

· 1-й кв. - заключение договоров оказания услуг "на заказ" по уже установленным контактам до инвестиционного периода;

· 2-й кв. - работа "на заказ", реклама в Ростовской области;

· 3-й кв. - ценовая дискриминация услуг конкурентов (фирм, оказывающих аналогичные услуги) на новых рынках, реклама;

· 4-й кв. - выравнивание цен на услуги на новых рынках до уровня среднерыночных;

· 5-й кв. - освоение новых рынков (ближнее зарубежье); цены - среднерыночные; повышение качества продукции, реклама;

· 6-й кв. - цены - среднерыночные; закрепление на освоенных рынках сбыта услуг без расширения объемов.

В качестве каналов продвижения и сбыта продукции фирма использует:

· реклама в региональных газетах и на местном и региональном телевидении;

· участие в постоянно действующих выставках в г Новосибирске и в других городах, в хозяйственных магазинах города и области;

· рекламные щиты в г. Новосибирске

Услуги автосервиса (антикоррозийной обработки автомобилей) фирма предлагает через рекламу в средствах массовой информации г. Новосибирска, других городов области; использует рекламные щиты.

4.5 Финансовый план-график погашения кредита

4.5.1 План движения денежных потоков на инвестиционный период

Финансовый план предприятия сформирован исходя из операционного графика предпроизводственньгх работ, поквартального наращивания мощности производства по всем видам деятельности и по мере расширения рынка сбыта продукции и услуг фирмы (соответственно 50%, 75%, 100%) и отражает движение денежных потоков по инвестиционным периодам (кварталам) в разрезе: поступления, платежи, сальдо (см. табл. 4.10).

Таблица 4.10 Финансовый план (план движения денежных потоков по инвестиционным периодам)

Показатели	Динамика денежных потоков по инвестиционным периодам (тыс. руб.)
Периоды	2005	2006
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.
Процент освоения мощности		55%	75%	100%	100%	100%
I.ПОСТУПЛЕНИЯ	1480	9923	11384	1846	81846	1846
1.Выручка от реализации		923	1384	1846	1846	1846
2. Внереализационные доходы	345
3.Доходы от иной деятельности	140
4. Кредит	9995
II. ПЛАТЕЖИ	1655	6661	9916	11870	11431	11121
1.Переменные издержки		4407	6610	8814	8814	814
2.Постоянные издержки		1103	1103	1103	1103	103
3.Закупка оборудования	9995
4.Расчеты с подрядчиками	2225
5.Расчеты с поставщиками материалов на первоначальный запас	3385
6.Налоги и сборы всего		886	1129	1172	1172	172
7.Плата по процентам	550	449	550	449	115
8.Зарплата с прибыли		116	224	332	332	32
9.Возврат кредита				7700	2295
III. Баланс поступлений и платежей (I - II)	-175	+262	+468	-24	+415	+725
IV. то же нарастающим итогом		+8	+555	+531	+946	+1671
V. Касса	1180	992	5560	5536	9951	1676

4.5.2 Срок окупаемости инвестиций. Расчеты с банком

В соответствии с Финансовым планом накопление денежных средств, достаточных для погашения кредита в 995 тыс. руб., наступает в четвертом инвестиционном периоде, однако для сохранения запаса финансовой устойчивости предприятия целесообразно график погашения кредита продлить на пятый инвестиционный период, т.е. на 15 месяцев с момента кредитования.

На шестом инвестиционном периоде (17-18 месяцев с момента кредитования) предприятие по уровню накопленных средств (1676,0 тыс. руб.) выходит на величину стоимости инвестиционного проекта (см. табл. 4.10, т.е. свыше 1605,35 тыс. руб.), что и предопределяет срок окупаемости проекта - менее 1,5 года

Глава 5. Рекомендации по улучшению процесса бизнес-планирования на ООО «Экспресс»

В предыдущей главе были приведены расчеты основных числовых характеристик проекта, таких как стоимость проекта, сроки погашения кредита, выручка от реализации услуг, прибыль, рентабельность. По результатам вычислений можно сделать основной вывод о том, что проект является рентабельным, т.к. срок его окупаемости меньше, чем срок кредита. Обращает на себя внимание низкий показатель рентабельности проекта на срок возврата кредита - 13,67%. Такой низкий показатель рентабельности обусловлен, конечно же тем, что необходимо осуществлять платежи по кредиту; однако, при более пристальном анализе можно заметить резервы по повышению рентабельности проекта.

Поиску таких резервов и будет посвящена настоящая глава данной дипломной работы, в чем и будут заключаться рекомендации по улучшению бизнес-планирования на ООО «Экспресс»

Итак, основная проблема, которая выявилась при расчете основных показателей бизнес-плана рассматриваемого проекта - его низкая рентабельность. Приступим к разработке мероприятий по повышению рентабельности рассматриваемого проекта оказания услуг по грузоперевозкам населению и антикоррозийному покрытию автомобилей на базе ООО «Экспресс». Поиск путей устранения обозначенной проблемы будем проводить методами системного анализа.

5.1 Алгоритм разработки мероприятий по повышению рентабельности проекта

Перед тем, как изложить алгоритм разработки и внедрения мероприятий по повышению рентабельности проекта, опишем основные элементы алгоритма.

1. На основании предварительного анализа проблемы формулируются список мероприятий по ее устранению. Этот предварительный список мероприятий принято в системном анализе называть деревом целей.

2. Далее на основании анкетного опроса экспертов из предварительного списка мероприятий выделяем наиболее важные - обработка результатов анкетирования дает коэффициенты относительной важности мероприятий.

3. После подсчетов коэффициентов важности список мероприятий можно расположить (ранжировать) по степени важности. Такой ранжированный список мероприятий в системном анализе принято называть деревом решений.

4. После построения дерева решений производится подсчет экономической эффективности внедряемых мероприятий (решений).

5.1.1 Построение дерева целей

Как уже было сказано выше, невысокая рентабельность проекта, конечно же, связана с необходимостью погашать кредит. Однако, согласно данным таблицы 4.9, отчисления на погашение кредита составляют 16,58 тыс. руб., тогда как НДС платится в размере 89,1 тыс. руб., расходы на материалы, сырье и комплектующие составляют 116,9 тыс. руб., постоянные издержки составляют 65,29 тыс. руб. Эти данные, собственно, и наводят на мысль и повышении рентабельности проекта за счет снижения указанных расходов. Значит, предварительный список мероприятий по повышению рентабельности выглядит так:

1. Составить новую учетную политику предприятия, способствующую снижению налоговых выплат.

2. Снижать расходы на материалы, сырье и комплектующие за счет переоснащения парка действующего автопарка и производственного оборудования.

3. Снижать постоянные издержки за счет снижения внутрипроизводственных издержек.

Тогда, в терминах системного анализа, можно главную цель обозначить как повышение рентабельности проекта, а в качестве подцелей принять перечисленные способы достижения главной цели. Так, главная цель - повышение рентабельности проекта - может быть достигнута путем: снижения налоговых выплат, снижения расходов на материалы, сырье и комплектующие, а также путем снижения внутрипроизводственных издержек; В свою очередь, эти подцели могут быть достигнуты следующими путями: снижение налоговых выплат можно осуществить за счет составления новой учетной политики силами штатных бухгалтеров или силами привлеченных специалистов; снижение расходов на сырье, материалы и комплектующие можно осуществить путем открытия филиалов (для уменьшения расстояний при выезде к заказчику для оказания услуг по грузоперевозкам) или путем перевода автомобилей на газ (что снизит расходы на горюче-смазочные материалы); снижение внутрипроизводственных расходов на участке антикоррозийного покрытия автомобилей можно осуществить путем внедрения новых технологий или без них.

Для построения дерева целей необходимо составить список подцелей, обеспечивающих достижения цели более высокого уровня и разместить их на схеме. Для ООО «Экспресс» это дерево с выделенными подцелями выглядит следующим образом (рисунок 5.1).

Рис.5.1. "Дерево целей " для различных вариантов повышения рентабельности проекта на ООО «Экспресс»

Размещено на http://www.allbest.ru/

5.1.2 Расчет коэффициентов относительной важности мероприятий

После построения дерева целей необходимо проранжировать определенные цели по степени их важности. Это необходимо сделать для того, чтобы отобрать наиболее важные цели, на достижение которых нам необходимо обратить наибольшее внимание и затратить на это достаточное количество ресурсов. Для получения наиболее объективной информации прибегнем к помощи экспертного анализа дерева целей. Мнение группы экспертов, имеющих достаточную компетенцию в данной проблеме, является более объективным по сравнению с мнением индивидов. Кроме того, преимущество групповой оценки заключается в возможности разностороннего анализа проблемы.

Наиболее распространенными в практике экспертных оценок являются анкетные методы и методы групповой оценки. Будем использовать анкетный метод экспертного оценивания. Анкетными методами можно оценить коэффициенты относительной важности (КОВ) одного уровня дерева, т.к. по существу нужно упорядочить элементы (цели, подцели) по важности с точки зрения обеспечения цели верхнего уровня.

Наиболее распространенными из анкетных методов являются ранжирование и нормирование. В своей работе мы будем использовать для получения экспертной оценки метод ранжирования, т.к. он является наиболее распространенным и легким в использовании.

Метод ранжирования состоит в том, что эксперту предлагается присвоит числовые ранги каждому из приведенных в анкете факторов. Ранг, равный единице, присваивается наиболее важному, по мнению эксперта, фактору. Ранг, равный двум, присваивается следующему по важности фактору и т.д.

В анкете экспертного опроса мы собираем оценки отдельных экспертов, после чего они обрабатываются и получается сводная оценка всей группы.

Проиллюстрируем вышеизложенное на примере анкет экспертной оценки задач, решение которых необходимо для решения проблемы повышения рентабельности проекта на ООО «Экспресс».

Анкета экспертного опроса

Уважаемые господа эксперты!

Для увеличения доходов на ООО «Экспресс» необходимо занять значительную нишу на рынке услуг по грузоперевозкам населению, для чего необходимо повысить рентабельность проекта.

Просим Вас высказаться по поводу того, какие из ниже перечисленных задач имеют первоочередное значение для повышения рентабельности деятельности ООО «Экспресс».

Факторы, подлежащие экспертному оцениванию	Эксперты
	1	2	3	4
Составить новую учетную политику предприятия, способствующую снижению налоговых выплат
Снижать расходы на материалы, сырье и комплектующие за счет переоснащения парка действующего автопарка и производственного оборудования
Снижать постоянные издержки за счет снижения внутрипроизводственных издержек

Благодарим за оказанное внимание.

Экспертные оценки (метод ранжирования)

Количество экспертов - 4; количество факторов - 3; максимальная оценка для каждого фактора - 3 балла.

Приглашенные эксперты высказали свое мнение по поводу важности предложенных мероприятий для достижения поставленной цели предприятия. Результаты работы экспертов представлены в следующей таблице.

Факторы	Эксперты
		1	2	3	4	Сумма
	1	2	1	2	1	6
	2	3	3	3	2	11
	3	2	2	2	3	9

Нетрудно найти, что сумма всех баллов, выставленных всеми экспертами . При этом максимальное количество баллов, которые могли бы быть выставлены, .

Рассчитаем важность каждого фактора (коэффициенты относительной важности) как удельный вес сумм оценок этого фактора в общей сумме экспертных оценок.

Факторы	Важность факторов
		Сумма по факторам	Важность фактора
	1	6	6 : 26 = 0,23
	2	11	11 : 26 = 0,42
	3	9	9 : 26 = 0,35

• Из полученных данных видно, что наибольшее предпочтение эксперты отдали цели «Снижать расходы на материалы, сырье и комплектующие за счет переоснащения парка действующего автопарка и производственного оборудования» - 0,42; на втором месте «Снижать постоянные издержки за счет снижения внутрипроизводственных издержек» - 0,35; на третьем месте «Снижать расходы на материалы, сырье и комплектующие за счет переоснащения парка действующего автопарка и производственного оборудования» - 0,23.
• Для выяснения степени согласованности экспертов вычисляется коэффициент конкордации, который в данном случае равен
• .
• Как известно, такое значение коэффициента конкордации говорит о довольно высокой степени согласованности экспертов.

5.1.3 Дерево решений для повышения рентабельности проекта

Построив дерево целей, получаем поле сложных проблем, решение которых приведет нас к достижению поставленной главной цели - освоение нового конкурентоспособного продукта за счет снижение затрат сырья и материалов при его производстве. Однако, каждая проблема нижнего уровня дерева целей, имеет значительное количество вариантов решения. Чтобы выбрать наиболее оптимальный вариант, используется метод построения дерева решений. При помощи дерева решений структурируется поле вариантов решения поставленных проблем. Причем эти варианты становятся все более конкретными по мере ветвления дерева вниз по уровням. Свойством дерева решений является то, что при его построении используется логика «ИЛИ», т.е. он состоит из альтернативных вариантов решения проблемы, из которых мы выбираем оптимальный. Для выявления оптимального решения используются методы количественной оценки альтернатив решения проблемы. Для этого мы используем нормированную шкалу оценки, т.к. она наиболее точно отражает степень дифференциации различных альтернатив.

В процессе построения дерева целей для ООО «Экспресс» выяснилось, что главная цель этого предприятия - повышение рентабельности рассматриваемого проекта - достигается шестью альтернативными способами. Для отыскания лучшего из них необходимо построить и количественно оценить дерево решений. Для получения количественных оценок дерева решений необходимо рассмотреть различные альтернативы с учетом следующих факторов: «Затраты на реализацию» и «Экономический эффект» выбранной альтернативы.

Сначала приведем дерево решений, соответствующее построенному выше дереву целей.

Воспользуемся опять построением "дерева решений" для структурирования возможных вариантов решения о производстве (рисунок 5.2).

Для того, чтобы выбрать один, наиболее оптимальный вариант, необходимо оценить каждый из них.

Рис. 5.2. "Дерево решений " для различных вариантов повышения рентабельности проекта

Для количественной оценки дерева решений введем понятие семейства. Семейство охватывает какой-нибудь элемент и непосредственно с ним связанные элементы нижнего уровня. В дереве решения можно выделить следующие 4 семейства:

Номер семейства	Коды вершин
1.	0, 1.1, 1.2, 1.3
2.	1.1, 2.1, 2.2
3.	1.2, 2.3, 2.4
4.	1.3, 2.5, 2.6

На следующем этапе экспертам предлагалась следующая анкета.

Факторы, подлежащие экспертному оцениванию	Эксперты
	1	2	3	4
2.1. Уменьшение налоговых выплат путем составления новой учетной политики силами штатных бухгалтеров
2.2. Уменьшение налоговых выплат путем составления новой учетной политики силами привлеченных нештатных бухгалтеров
2.3. Снижение расходов путем открытия филиалов - новых центров продажи услуг фирмы
2.4. Снижение расходов на эксплуатацию автомобилей путем перевода их на газовое топливо
2.5. Модернизация имеющейся производственной линии с заменой части агрегатов
2.6. Модернизация имеющейся производственной линии без замены части агрегатов

В результате анкетирования эксперты дали следующие оценки (число экспертов - 4, число факторов - 6, максимальная оценка - 4 балла).

	Оценки экспертов
Факторы (альтернативы или подцели)		1	2	3	4	Сумма
	2.1	2	2	2	2	8
	2.2	3	4	3	2	12
	2.3	1	1	2	1	5
	2.4	4	3	3	3	13
	2.5	0	1	1	1	3
	2.6	1	2	2	2	7

Тогда сумма всех баллов, выставленных всеми экспертами баллов. При этом максимальное количество баллов, которые могли бы быть выставлены, . Для выяснения степени согласованности экспертов вычисляется коэффициент конкордации, который в данном случае равен

Значение этого коэффициента не говорит о том, что эксперты не согласованы в своих оценках.

Рассчитаем коэффициенты относительной важности альтернатив (подцелей, факторов).

Важность факторов
	Сумма по факторам	Важность фактора
2.1	8	8 : 48 ? 0,166 ? 0,17
2.2	12	12 : 48 = 0,25
2.3	5	5 : 48 ? 0,104 ? 0,1
2.4	13	13 : 48 ? 0,272 ? 0,27
2.5	3	3 : 48 ? 0,0623 ? 0,06
2.6	7	7 : 48 ? 0,146 ? 0,17

Представим эти результаты графически (рисунок 5.3).

Рис. 5.3. Коэффициенты относительной важности альтернатив

После описания каждого семейства необходимо провести оценку эффективности ветвей. Для этого перемножаем оценки элементов дерева, относящихся к каждому семейству:

	КОВ целей (решений)	КОВ подцелей (альтернатив)	Для ранжирования (произведение)
Ветвь 1 (0 - 2.1)	0,42	0,17	0,0714 = 0,42 · 0,17
Ветвь 2 (0 - 2.2)	0,42	0,25	0,0105 = 0,42 · 0,25
Ветвь 3 (0 - 2.3)	0,35	0,1	0,035 = 0,35 · 0,1
Ветвь 4 (0 - 2.4)	0,35	0,27	0,0945 = 0,35 · 0,27
Ветвь 5 (0 - 2.5)	0,23	0,06	0,0144 = 0,23 · 0,06
Ветвь 6 (0 - 2.6)	0,23	0,17	0,0345 = 0,23 · 0,15

Эти результаты дают непосредственную ранжировку по степени важности альтернатив достижения главной цели предприятия. Наибольшая величина произведения - 0,0945 - находим у элемента 2.4, т.е. у альтернативы «Снижение расходов материалов путем перевода всего автопарка на газовое топливо». По техническим характеристикам, использование газового топлива позволит на 5-7% уменьшить норму его расхода сырья на единицу расстояния.

Как и было указано в работе, для выбора собственно стратегии разрешения проблемной ситуации на фирме использовались не сами КОВ, а ранжируемые величины - произведения КОВ.

Чтобы определить последовательность действий, необходимо составить сетевой график мероприятий, что и будет сделано в следующем параграфе.

5.1.4 Сетевой график реализации мероприятий по снижению норм потребления сырья и материалов

Итак, на основании применения метода ранжирования к экспертным оценкам, был сделан следующий вывод. Для достижения главной цели предприятия - повышения рентабельности проекта - необходимо снизить норму расхода ГСМ путем перевода автомобилей с бензинового на газовое топливо. Задача этого параграфа - построить сетевой график реализации мероприятий по переводу автомобилей с бензина на природный газ с расчетом основных числовых характеристик этого графика.

Для построения сетевого графика, необходимо определить состав и последовательность работ и оценить их длительность. Сетевые графики строят исходя из дерева целей. Для определения состава работ проекта необходимо реализовать следующие работы:

1-2	Привлечение специалистов
1-3	Постановка задачи специалистам
3-4	Техническое обеспечение работы специалистов
2-5	Установка газонаполнительного оборудования
5-6	Испытание газонаполнительного оборудования
3-6	Переоборудование двигателей автомобилей на газовое топливо
6-7	Регулировка всех систем автомобилей
4-7	Обкатка автомобилей на газовом топливе
7-8	Испытание и запуск в эксплуатацию автомобилей

На следующем рисунке (рисунок 5.4) графически представим последовательность и взаимосвязь мероприятий при переводе автопарка ООО «Экспресс» на новый вид топлива.

Рис. 5.4. Сетевой график реализации мероприятий

Приведем методику расчета параметров сетевого графика.

При составлении и расчетах сетевого графика использовались следующие параметры: длительность работ в днях , можно произвести расчеты следующих параметров сетевого графика: самое раннее начало выполнения работы Трн; самое раннее окончание выполнения работы Тро; самое позднее начало выполнения работы Тпн; самое позднее окончание выполнения работы Тпо; временной резерв работы , понимаемый как разность между ранним началом и поздним началом работ (или, что то же самое, между ранним и поздним окончанием работ). Занесем эти параметры в таблицу:

Работы	Наименование	, дни	Tрн	Тро	Тпн	Тпо
1-2	Привлечение специалистов	2	0	2	0	2
1-3	Постановка задачи специалистам	4	2	6	2	6
3-4	Техническое обеспечение работы специалистов	2	2	4	5	7
2-5	Установка газонаполнительного оборудования

Подобные документы

• Бизнес–планирование и его роль в повышении эффективности деятельности организаций

  Этапы разработки бизнес-плана и характеристика его разделов. Информационная обеспеченность бизнес-планирования и экспресс-анализ текущего финансового состояния организаций. Финансовые расчеты в составе бизнес-плана, направления его совершенствования.
  
  дипломная работа [172,4 K], добавлен 22.06.2013
  

• Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта предприятия на примере ООО "Бонот"

  Сущность и принципы бизнес-планирования на предприятии. Изучение структуры бизнес-плана и системы оценки инвестиционных проектов. Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта на предприятии ООО "Бонот". Оценка рисков и финансовый план инвестирования.
  
  курсовая работа [191,6 K], добавлен 13.06.2014
  

• Разработка бизнес-плана диверсификации деятельности ИП Абасов Ю.Х.

  Методика разработки и содержание бизнес-плана, его элементы. Виды деятельности предприятия, его организационная структура и экономические показатели. Организация и система оплаты труда. Разработка бизнес-плана по созданию свинофермы и реализации свиней.
  
  дипломная работа [75,8 K], добавлен 03.10.2013
  

• Бизнес–планирование: теория, методика и практика

  Сущность и принципы современного планирования в условиях рыночных отношений, значение и структура бизнес-плана, система планов организации. Основные разделы бизнес-плана: резюме, цели, описание товаров и услуг, оценка рынка сбыта и уровня конкуренции.
  
  курсовая работа [177,0 K], добавлен 05.10.2010
  

• Бизнес-планирование как основа предпринимательской деятельности

  Понятие бизнес-планирования, основные цели, функции и принципы. Содержание бизнес-плана и отличие от других плановых документов. Разработка и реализация бизнес-плана на примере салона-парикмахерской "NVA-Престиж". Виды и анализ рисков по проекту.
  
  дипломная работа [110,7 K], добавлен 07.07.2013
  

• Разработка и написание бизнес-плана по открытию салона-парикмахерской

  Назначение, структура бизнес-плана и содержание его разделов. Информационное обеспечение его разработки. Составление бизнес-плана салона-парикмахерской: описание отрасли, услуг, анализ рынка сбыта, производственный, организационный, финансовый план.
  
  курсовая работа [52,2 K], добавлен 22.01.2012
  

• Разработка бизнес-плана предприятия по реализации строительных материалов

  Понятие, цель и задачи составления бизнес-плана. Динамика объёмов продукции и услуг проектируемой фирмы, расчёт себестоимости продукции. Анализ прибыли и рентабельности хозяйственной деятельности предприятия. Разработка перспективной программы развития.
  
  дипломная работа [992,5 K], добавлен 07.10.2012
  

• Бизнес-планирование на предприятии

  Бизнес-планирование: понятие, цели, виды, задачи и функции. Основные проблемы бизнес-планирования. Разработка бизнес-плана для создания турфирмы "Тур36". Описание и краткая характеристика туристической фирмы. Разработка ключевых разделов бизнес-плана.
  
  курсовая работа [88,2 K], добавлен 19.03.2015
  

• Требования к разработке бизнес-плана

  Определение и систематизация основных требований к разработке бизнес-плана. Принципы и методики бизнес-планирования, его значение для предпринимательской деятельности. Описание процесса разработки бизнес-плана и основных факторов, влияющих на него.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 29.11.2015
  

• Теоретические основы разработки бизнес–плана

  Понятие, назначение, виды, структура и этапы разработки бизнес-плана инвестиционного проекта. Оценка опыта предпринимательской деятельности. Анализ внешней среды. Разработка бизнес-плана создания предприятия по производству иранской томатной пасты.
  
  контрольная работа [315,0 K], добавлен 20.04.2015
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам