Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

В настоящее время в условиях рыночной экономики на первое место выходит эффективность производственно-хозяйственной деятельности любого предприятия, в связи продолжающейся интеграцией в мировое экономическое пространство показатель эффективности приобретает первостепенное значение. Важнейшими факторами, влияющими на эффективность производственно-хозяйственной деятельности, являются планирование численности работников, фонда оплаты труда и стоимости основных производственных фондов, а также себестоимости продукции, так как именно она отражает конкурентные преимущества того или иного экономического субъекта по сравнению с конкурентами.

Экономика организации дает инструментарий для технико-экономического обоснования функционирования организации, оценки хозяйственных результатов ее деятельности, выявления недостатков в хозяйственной политике предприятия и разработки организационно-технических мероприятий по ее совершенствованию.

Целью данной курсовой работы является систематизация, закрепление и расширение теоретических и практических знаний в области экономики организации

Для достижения поставленной цели в ходе выполнения курсовой работы предполагается решение каждым студентом следующих задач:

- анализ производства и реализации продукции;

- анализ движения и использования трудовых ресурсов;

- анализ движения и использования основных фондов;

- анализ себестоимости продукции;

- анализ прибыли предприятия.

Знание теоретических основ функционирования экономики предприятия и владение навыками практического проведения экономического анализа результатов деятельности предприятия являются необходимыми условиями эффективной деятельности специалистов-бухгалтеров. Это объясняется, в частности, тем, что сам факт и масштабы использования бухгалтерского учета, с одной стороны, зависят от экономического состояния предприятия, наличия у него экономических возможностей для осуществления производственных затрат, с другой стороны, необходимо анализировать, каким образом производственная деятельность сказывается (может сказаться) на экономических результатах деятельности предприятия.

Актуальность выполнения курсовой работы заключается в том, что разработка её отдельных разделов даёт возможность приобрести навыки объективной и точной оценки практической ситуации, научиться принимать самостоятельные, экономически обоснованные решения в области экономики и управления предприятием в конкретной ситуации. Ведь для успешного руководства любым предприятием необходимо знать особенности его экономики, своевременно получать объективную картину его финансового состояния с целью оценки платёжеспособности предприятия, эффективности и доходности его деятельности, перспектив дальнейшего развития.

1 Анализ производства и реализации продукции

Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыли и рентабельности. Деятельность хозяйствующих субъектов должна быть направлена на то, чтобы произвести и продать максимальное количество продукции высокого качества при минимальных затратах. Поэтому анализ объема производства и реализации продукции имеет важное значение.

Цель анализа производства и реализации продукции состоит в выявлении наиболее эффективных путей увеличена объема выпуска продукции и улучшения ее качества, в изыскании внутренних резервов роста объема производства.

Основными задачами анализа объема производства и реализации продукции на предприятиях являются:

- оценка динамики по основным показателям объема структуры и качества продукции;

- проверка сбалансированности и оптимальности бизнес планов, плановых показателей, их напряженности и реальности;

- выявление степени количественного влияния факторов на изменение величины объема производства и реализации продукции;

- выявление внутрихозяйственных резервов увеличена выпуска и реализации продукции;

- разработка мероприятий по использованию внутрихозяйственных резервов для повышения темпов роста продукции, улучшения ассортимента и качества.

Анализ динамики фактических показателей объемов производства и реализации продукции

Сравнение объема производства продукции по плану и факту за I квартал

В I квартале фактический объем производства был выше планового на 8.7%. Это произошло вследствие перевыполнения плана по производству продукции А на 25%, и продукции С на 0.4%, но недовыполнения плана по производству продукции B на 2,6%

Сравнение объема производства продукции по плану и факту за II квартал

• Во II квартале планировалось произвести продукцию всех трех видов на сумму 8240 тыс. руб., а фактически продукции было произведено на 8335 тыс. руб. Перевыполнение плана произошло из-за повышения объема производства продукций A на 9,7%. Хотя по продукции В и продукции С план был недовыполнен на 5% и 0,4% соответственно. Следовательно можно сделать вывод о том, что продукция А пользуется повышенным спросом, так как уже на протяжении двух кварталов фактический объем ее производства больше планового.
• Сравнение объема производства продукции по плану и факту за III квартал

Виды продукции	план (т. руб.)	факт (т. руб.)	Абсолютное отклонение (т. руб.)	Относительное отклонение (%)
А	3300	3700	400	12.1
В	4000	4000	0	-
С	1150	1150	0	-
Общий объем	8450	8850	400	4.7

• План по производству продукции В и продукции С выполнен на 100%. По продукции А план был перевыполнен на 12,1%. В целом мы наблюдаем перевыполнение плана на 4,7%.
• Сравнение объема производства продукции по плану и факту за IV квартал

Виды продукции	план (т. руб.)	факт (т. руб.)	Абсолютное отклонение (т. руб.)	Относительное отклонение (%)
А	3000	2000 200	-1000	-33.3
В	4000	4300	300	7.5
С	1170	1175	5	0.4
Общий объем	8170	7475	-695	-8.5

• В IV квартале план по производству продукции А был недовыполнен на 33,3%, но продукции В и продукции С было произведено на 7,5% и 0,4% больше, соответственно. В целом мы наблюдаем недовыполнение плана на 8,5%.
• Сравнение объема производства продукции по плану и факту за отчетный год

Виды продукции	план (т. руб.)	факт (т. руб.)	Абсолютное отклонение (т. руб.)	Относительное отклонение (%)
Общий объем	32980	33485	505	1.5

• В отчетном году план по производству продукции был недовыполнен только в IV квартале. В целом за год план по производству продукции был перевыполнен на 1,5%.
• Сравнение объема реализации продукции по плану и факту за I квартал

Виды продукции	план (т. руб.)	факт (т. руб.)	Абсолютное отклонение (т. руб.)	Относительное отклонение (%)
А	3200	3400	200	6.3
В	4000	4000	0	-
С	1120	1125	5	0.4
Общий объем	8320	8525	205	2.5

• В I квартале фактический объем реализации всех трех видов продукции составил 8525 тыс. руб., что на 2,5% выше планировавшегося. Перевыполнение плана произошло по продукции А и С на 6,3 и 0,4% соответственно. План по реализации продукции В был выполнен на 100%.
• Сравнение объема реализации продукции по плану и факту за II квартал

Виды продукции	план (т. руб.)	факт (т. руб.)	Абсолютное отклонение (т. руб.)	Относительное отклонение (%)
А	3100	3600	500	16.1
В	4000	4000	0	-
С	1140	1135	-5	-0.4
Общий объем	8240	8735	495	6

• Во II квартале план по реализации продукции А был перевыполнен на 16,1%. Зато по продукции С фактический объем реализации был меньше планового на 0,4%. План по реализации продукции В был выполнен на 100%. В целом за квартал план был перевыполнен на 6%.
• Сравнение объема реализации продукции по плану и факту за III квартал

Виды продукции	план (т. руб.)	факт (т. руб.)	Абсолютное отклонение (т. руб.)	Относительное отклонение (%)
А	3300	3200	-100	-3
В	4000	4000	0	-
С	1150	1150	0	-
Общий объем	8450	8350	-100	-1.2

• Во III квартале план по реализации продукции А был недовыполнен на 3%. Зато план по реализации продукции В и продукции С был выполнен на 100%. В целом за квартал план был недовыполнен на 1,2%.
• Сравнение объема реализации продукции по плану и факту за IV квартал

Виды продукции	план (т. руб.)	факт (т. руб.)	Абсолютное отклонение (т. руб.)	Относительное отклонение (%)
А	3000	3000	0	-
В	4000	4000	0	-
С	1170	1175	5	0.4
Общий объем	8170	8175	5	0.1

• В IV квартале план по реализации продукции А и продукции В был выполнен на 100%. План по реализации продукции С был перевыполнен на 0,4%. В целом за квартал план был перевыполнен на 0,1%.
• Сравнение объема реализации продукции по плану и факту за отчетный год

Виды продукции	план (т. руб.)	факт (т. руб.)	Абсолютное отклонение (т. руб.)	Относительное отклонение (%)
Общий объем	33180	33785	605	1.8

• В отчетном году план по реализации продукции был недовыполнен только в III квартале. В целом за год план по реализации продукции был перевыполнен на 1,8%.

Анализ выполнения плана по производству и реализации продукции

Расчет среднегодовых темпов роста объемов производства и реализации продукции производится с использованием данных о производстве и реализации продукции по кварталам отчетного года. Для расчета среднегодовых темпов роста используется формула средней геометрической:

где - среднегодовой темп роста показателя, %;

Т_p2 Т_р3, Т_{р4 -} цепные темпы роста показателя в 2,3,4 кварталах года соответственно, %.

Цепные темпы роста объема производства продукции за отчетный год

• Тр= Объем производства в текущем квартале / Объем пр-ва в предыдущем квартале *100%
• Т_Р2=
• Т_Р3=
• Т_Р4=
• Среднегодовые темпы роста объема производства продукции:
• Т_р ^с/г =
• Оценка выполнения плана и динамики объема производства продукции за отчетный год

Показатели	Отчётный год	Кварталы отчётного года
		I	II	III	IV
Объем производства, тыс. руб.	План	32980	8120	8240	8450	8170
	Факт	33485	8825	8335	8850	7475
Абсолютные отклонения фактических значений показателей от плановых, тыс. руб.	505	705	95	400	-695
Степень выполнения плана, %	101,5	108.7	101.2	104.7	91.5
Абсолютные отклонения значений фактического объема производства от соответствующих значений предшествующего периода, тыс. руб.	-	-	-490	515	-1375
Цепные темпы роста объема производства, %	94,6	-	94,4	106,2	84,5

• Цепные темпы роста объема производства продукции А
• Т_р2=
• Т_рз=
• Т_р4=
• Т_р ^с/г_(А)=
• Оценка выполнения плана и динамики объема производства продукции А

Показатели	Отчётный год	Кварталы отчётного года
		I	II	III	IV
Объем производства, тыс. руб.	План	12600	3200	3100	3300	3000
	Факт	13100	4000	3400	3700	2000
Абсолютные отклонения фактических значений показателей от плановых, тыс. руб.	500	800	300	400	-1000
Степень выполнения плана, %	104	125	109.7	112.1	66.7
Абсолютные отклонения значений фактического объема производства от соответствующих значений предшествующего периода, тыс. руб.	-	-	-600	300	-1700
Цепные темпы роста объема производства, %	79.4	-	85	108.8	51.4

• Цепные темпы роста объема производства продукции B
• Т_р2=
• Т_рз=
• Т_р4=
• Т_р ^с/г_(B)=

Показатели	Отчётный год	Кварталы отчётного года
		I	II	III	IV
Объем производства, тыс. руб.	План	15800	3800	4000	4000	4000
	Факт	15800	3700	3800	4000	4300
Абсолютные отклонения фактических значений показателей от плановых, тыс. руб.	0	-100	-200	0	300
Степень выполнения плана, %	100	97.4	95	100	107.5
Абсолютные отклонения значений фактического объема производства от соответствующих значений предшествующего периода, тыс. руб.	-	-	100	200	300
Цепные темпы роста объема производства, %	105.1	-	102.7	105.3	107.5

• Цепные темпы роста объема производства продукции C
• Т_р2=
• Т_рз=
• Т_р4=
• Т_р ^с/г_(C)=
• Оценка выполнения плана и динамики объема производства продукции C

Показатели	Отчётный год	Кварталы отчётного года
		I	II	III	IV
Объем производства, тыс. руб.	План	4580	1120	1140	1150	1170
	Факт	4585	1125	1135	1150	1175
Абсолютные отклонения фактических значений показателей от плановых, тыс. руб.	5	5	-5	0	5
Степень выполнения плана, %	100.1	100.4	99.6	100	100.4
Абсолютные отклонения значений фактического объема производства от соответствующих значений предшествующего периода, тыс. руб.	-	-	10	15	25
Цепные темпы роста объема производства, %	101.5	-	101	101.3.	102.5

• Цепные темпы роста объема реализации продукции за отчетный год
• Т_р2=
• Т_р3=
• Т_р4=
• Т_р^с/г =
• Оценка выполнения плана и динамики объема реализации продукции за отчетный год

Показатели	Отчётный год	Кварталы отчётного года
		I	II	III	IV
Объем реализации, тыс. руб.	План	33180	8320	8240	8450	8170
	Факт	33785	8525	8735	8350	8175
Абсолютные отклонения фактических значений показателей от плановых, тыс. руб.	605	205	495	-100	5
Степень выполнения плана, %	101,8	102,5	106	98,8	100,1
Абсолютные отклонения значений фактического объема производства от соответствующих значений предшествующего периода, тыс. руб.	-	-	210	-385	-175
Цепные темпы роста объема реализации, %	98,7	-	102,5	95,6	98

• Цепные темпы роста объема реализации продукции А

Т_р2=

Т_р3=

Т_Р4=

Т_р^с/г_(А) =

Оценка выполнения плана и динамики объема реализации продукции А

Показатели	Отчётный год	Кварталы отчётного года
		I	II	III	IV
Объем реализации, тыс. руб.	План	12600	3200	3100	3300	3000
	Факт	13200	3400	3600	3200	3000
Абсолютные отклонения фактических значений показателей от плановых, тыс. руб.	600	200	500	-100	0
Степень выполнения плана, %	104,8	106,3	116,1	97	100
Абсолютные отклонения значений фактического объема производства от соответствующих значений предшествующего периода, тыс. руб.	-	-	200	-400	-200
Цепные темпы роста объема реализации, %	100,1	-	105,9	100,9	93,8

Цепные темпы роста объема реализации продукции В

Т_р2=

Т_р3=

Т_р4=

Т_р^с/г_(В) =

Оценка выполнения плана и динамики объема реализации продукции В

Показатели	Отчётный год	Кварталы отчётного года
		I	II	III	IV
Объем реализации, тыс. руб.	План	16000	4000	4000	4000	4000
	Факт	16000	4000	4000	4000	4000
Абсолютные отклонения фактических значений показателей от плановых, тыс. руб.	0	0	0	0	0
Степень выполнения плана, %	100	100	100	100	100
Абсолютные отклонения значений фактического объема производства от соответствующих значений предшествующего периода, тыс. руб.	-	-	0	0	0
Цепные темпы роста объема реализации, %	100	-	100	100	100

Цепные темпы роста объема реализации продукции С

Т_р2=

Т_рз= %

Т_р4=

Т_р ^с/г_(C)=

Оценка выполнения плана и динамики объема реализации продукции С

Показатели	Отчётный год	Кварталы отчётного года
		I	II	III	IV
Объем производства, тыс. руб.	План	4580	1120	1140	1150	1170
	Факт	4585	1125	1135	1150	1175
Абсолютные отклонения фактических значений показателей от плановых, тыс. руб.	5	5	-5	0	5
Степень выполнения плана, %	100.1	100.4	99.6	100	100.4
Абсолютные отклонения значений фактического объема производства от соответствующих значений предшествующего периода, тыс. руб.	-	-	10	15	25
Цепные темпы роста объема производства, %	101.5	-	101	101.3.	102.5

В I квартале на предприятии планировали произвести и реализовать продукции А на 3200 тыс. руб. На самом же деле продукции А произвели на сумму 4000 тыс. руб. При таком объеме производства, продукцию реализовали на сумму 3400 тыс. руб. То есть продукция была реализована не полностью. Можно сделать вывод, что увеличение объема производства продукции неблагоприятно сказалось на финансовом состоянии предприятия, так как увеличились остатки продукции А на складе.

Во II квартале отчетного года планировалось произвести и реализовать продукции А на 3100 тыс. руб. На самом деле продукции А было произведено на сумму 3400 тыс. руб., реализовано на 3600 тыс. руб. Можно сделать вывод, что продукция была полностью реализована и к тому же реализована продукция А предыдущих периодов на сумму 200 тыс. руб.

В III квартале планировалось произвести и реализовать продукции А на 3300 тыс. руб. План по объему производства был выполнен на 112,1%, а объем реализации понизился до 3700 тыс. руб. Такая организация деятельности предприятия привела к тому, что объем нереализованной продукции увеличился.

В IV квартале объем производства продукции А должен был составить 3000 тыс. руб. Но фактически объем составил 2000 тыс. руб. Это означает то, что план по производству продукции был недовыполнен на 1000 тыс. руб. План по реализации продукции в IV квартале был выполнен полностью. Это говорит о том, что вся произведенная в IV квартале продукция была реализована полностью и к тому же реализовано 1000 тыс. руб. продукции предыдущих кварталов.

Анализ производимой и реализуемой продукции В

В I квартале отчетного года продукции В планировалось произвести на сумму 3800 тыс. руб. На самом деле объем производства продукции снизили до 3700 тыс. руб. Объем реализации составил 4000 тыс. руб. Это говорит о том, что предприятие реализовало всю продукцию, произведенную в I квартале.

Во II квартале план по производству продукции был выполнен на 95% Недовыполнение плана произошло вследствие того, что предприятию было необходимо реализовать оставшеюся с прошлого года продукцию. Во II квартале продукции В было реализовано на сумму 4000 тыс. руб. Тем самым предприятию удалось сократить остатки продукции.

В III квартале план по производству продукции В был выполнен на 100% Объем реализации продукции составил 4000 тыс. руб. То есть продукция, произведенная в III квартале, была реализована полностью.

В IV квартале план по производству продукции выполнен на 107,5%, а план по реализации продукции - на 100%. Это говорит о том, что предприятие не реализовало часть произведенной продукции.

Анализ производимой и реализуемой продукции С

В I квартале продукции С планировалось произвести на сумму 1120 тыс. руб. и на такую же сумму планировалось реализовать. Но фактически план по производству и реализации продукции С был перевыполнен на 0,4%. То есть предприятие полностью реализовало произведенную продукцию.

Во II квартале план по производству и реализации продукции С был выполнен на 99,6%. Предприятие полностью реализовало произведенную продукцию.

В III квартале продукции С планировалось произвести на сумму 1150 тыс. руб. и на такую же сумму планировалось реализовать. План по производству и реализации продукции С был выполнен на 100%.

На начало IV квартала планировалось произвести 1170 тыс. руб., а произвели на 1175 тыс. руб. Объем реализованной продукции составил тоже 1175 тыс. руб., то есть план по реализации был выполнен на 100%.

Анализ общего объема производства и реализации всей продукции

В I квартале отчетного года планировалось произвести продукции на 8120 тыс. руб., а фактически было произведено на сумму 8825 тыс. руб., то есть план по производству продукции был выполнен на 108,7%. План по реализации продукции был выполнен на 102,5%.

Во II квартале объем производства был уменьшен, а объем реализации наоборот увеличен. Это привело к меньшему количеству нереализованной продукции.

В III квартале план по производству продукции был выполнен на 104,7%. План по реализации продукции был выполнен на 98,8%. Это говорит о том, что не вся произведенная продукция была реализована.

В IV квартале фактический объем производства продукции составил 7475 тыс. руб. (план был выполнен на 91,5%) Всего в IV квартале продукции было реализовано на сумму 8175 тыс. руб., т.е. предприятие полностью реализовало продукцию, произведенную в IV квартале.

На конец отчетного года была реализована вся произведенная продукция. Это говорит о том, что предприятию удалось избавиться от излишек произведенной продукции, что положительно отразится на финансовом результате.

Оценка ритмичности производства и реализации продукции.

Завершается анализ производства и реализации продукции оценкой степени их ритмичности в отчетном году. Ритмичность - это степень соответствия фактических значений объема производства и реализации по периодам (месяцам) года плановым. Для анализа ритмичности производства и реализации продукции необходимо рассчитать следующие показатели:

1) Коэффициент ритмичности, учитывающий только имевшие место невыполнения плана в отдельные кварталы:

,

где - объем производства или реализации продукции по факту во всех кварталах года; - объем производства или реализации продукции по плану во всех кварталах года; - объем фактического производства или реализации продукции в те кварталы года, когда имелось перевыполнение плана; - объем планового производства или реализации продукции в те кварталы года, когда имелось перевыполнение плана.

Коэффициент ритмичности производства продукции А:

Коэффициент ритмичности производства продукции В:

Коэффициент ритмичности производства продукции С:

Коэффициент ритмичности производства всей продукции:

Коэффициент ритмичности реализации продукции А:

Коэффициент ритмичности реализации продукции В:

Коэффициент ритмичности реализации продукции С:

Коэффициент ритмичности реализации всей продукции:

2) Коэффициент ритмичности, учитывающий все имевшие место отклонения фактических значений показателей от плановых по кварталам года:

Коэффициент ритмичности производства продукции А:

Коэффициент ритмичности производства продукции В:

Коэффициент ритмичности производства продукции С:

Коэффициент ритмичности производства всей продукции:

Коэффициент ритмичности реализации продукции А:

Коэффициент ритмичности реализации продукции В:

Коэффициент ритмичности реализации продукции С:

Коэффициент ритмичности реализации всей продукции:

3) Среднее квадратическое из отклонений:

,

где n - число периодов в отчетном году, по которым осуществляется сравнение фактических показателей с плановыми (число месяцев в году).

Среднее квадратическое из отклонений производства продукции А:

Среднее квадратическое из отклонений производства продукции В:

Среднее квадратическое из отклонений производства продукции С:

Среднее квадратическое из отклонений производства всей продукции:

Среднее квадратическое из отклонений реализации продукции А:

Среднее квадратическое из отклонений реализации продукции В отсутствует.

Среднее квадратическое из отклонений реализации продукции С:

Среднее квадратическое из отклонений реализации всей продукции:

Результаты расчетов показателей ритмичности производства и реализации продукции в отчетном году по каждому наименованию продукции и по предприятию в целом:	Продукция
	А	В	С	Общее
	Пр-о	Реал-я	Пр-о	Реал-я	Пр-о	Реал-я	Пр-о	Реал-я
Коэффициент ритмичности, учитывающий только имевшие место невыполнения плана в отдельные кварталы	92.1	99.2	98.1	100	99.9	99.9	97.9	99.7
Коэффициент ритмичности, учитывающий все имевшие место отклонения фактических значений показателей от плановых по кварталам года	96	95.2	100	100	99.9	99.9	98.5	98.2
Среднее квадратическое из отклонений	500	285.8	173.2	0	4.1	4.1	400	235

Российская экономика функционирует по законам рынка, а, следовательно, каждое предприятие в таких условиях ведет абсолютно самостоятельную политику и только на нем лежит ответственность за результаты его деятельности. В современных условиях рынок предъявляет к каждому субъекту финансово-хозяйственной деятельности достаточно жесткие условия, чтобы выжить и успешно функционировать в таких условиях, предприятию уже недостаточно просто производить продукцию в максимально возможном объеме, выполняя свои внутренние планы, важно эту продукцию затем еще и реализовать. План по производству продукции в нашем случае был превышен на 1,5%, а план по реализации продукции превышен на 1,8%, на конец отчетного года нереализованной продукции не осталось. Это говорит о том, что предприятию удалось избавится от излишек произведённой продукции, что положительно отразится на финансовом результате предприятия.

2. Анализ движения и использования трудовых ресурсов

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.

Расчет среднесписочной численности работающих на предприятии и анализ ее динамики

Анализ трудовых ресурсов начинается с их количественной оценки и оценки движения трудовых ресурсов. Одним из основных показателей, используемых для количественной характеристики трудовых ресурсов предприятия, является среднесписочная численность работающих.

Определяем списочную численность работников на начало и конец каждого квартала.

На конец I квартала: = 35+2-1=36

На конец II квартала: = 36+2-1=37

На конец III квартала: = 37+2-1=38

На конец IV квартала: = 38+2-1=39

Определяем среднесписочную численность работников за каждый квартал и за год в целом.

I квартал: =

II квартал: =

III квартал: =

IV квартал: =

За год: = 37

Расчеты среднесписочной численности рабочих на предприятии говорят о том, что:

в течение I квартала среднесписочная численность рабочих увеличилась на 0,5 человека;

в течение II квартала среднесписочная численность составила 36,5 человека, то есть по сравнению с I кварталом она увеличилась на 1 человека;

в течение III квартала среднесписочная численность составила 37,5 человека, то есть по сравнению с II кварталом она увеличилась еще на 1 человека;

среднесписочная численность рабочих в VI квартале по сравнению с III увеличилась еще на 1 человека;

В целом среднесписочная численность рабочих за год составила 37 человек, а к концу года - 38,5 человек, что на 3 человека больше, по сравнению с началом года. Т.е. можно сделать вывод о положительном развитии предприятия.

Анализ движения трудовых ресурсов на предприятии

Обобщенная количественная оценка трудовых ресурсов подкрепляется изучением их движения. Движение трудовых ресурсов - это их прием на предприятие и выбытие с предприятия. Для оценки движения трудовых ресурсов применяется ряд коэффициентов, в частности, необходимо рассчитать коэффициенты оборота по приему и выбытию работников за каждый квартал отчетного года и за год в целом.

I квартал:

Коэфф. пр.=

Коэфф. выб.=

II квартал:

Коэфф. пр.=

Коэфф. выб.=

III квартал:

Коэфф. пр.=

Коэфф. выб.=

IV квартал:

Коэфф. пр.=

Коэфф. выб.=

Коэфф. пр. за год: = 0,216

Коэфф. выб. за год: = 0,108

Наряду с поступлением работников на предприятие происходит их же постоянное выбытие. Повышение оборота по приёму работников на предприятие за определённый период может происходить по следующим причинам: 1) по направлению служб занятости и трудоустройства; 2) по инициативе самого предприятия (организации); 3) в порядке перевода с других предприятий и организаций; 4) после окончания высших и средних специальных учебных заведений (включая стипендиатов самих предприятий).

Увеличение оборота по выбытию работников с предприятия за определенный период происходит по причине увольнений. Причинами увольнения работников являются: 1) призыв в армию; 2) поступление в учебное заведение с отрывом от производства; 3) перевод на другие предприятия; 4) окончание сроков договора найма; 5) выход на пенсию (по достижении пенсионного возраста, инвалидности); 6) смерть работника; 7) сокращение штата; 8) по собственному желанию; 9) прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины.

Надо не забывать о том, что из-за излишнего оборота рабочей силы снижается эффективность деятельности предприятий и организаций, так как требуются значительные, средства на адаптацию новых работников на новом рабочем месте, увеличиваются расходы на содержание кадровых служб предприятий и возникают потери, связанные с затратами на профессиональное обучение уволившихся работников.

Анализ использования рабочего времени

Неправильное использование рабочего времени является одной из причин неэффективной работы предприятия. Анализ позволяет выявить причины потерь времени и разработать мероприятия по их устранению. Для осуществления сравнительного анализа использования рабочего времени в отчетном году необходимо рассчитать среднее количество дней, отработанных одним работающим за период, и среднюю продолжительность рабочего дня.

Определяем среднее количество дней, отработанных за календарный период. Количество рабочих дней отработанных за квартал одним работником определяется делением количества отработанных человеко-дней за квартал, на среднесписочное число работающих в этом квартале.

,

где - среднее количество дней, отработанных одним работающим за квартал; - количество человеко-дней, отработанных всеми работающими за квартал; - среднесписочная численность работающих за квартал, чел.;

I квартал: =

II квартал: =

III квартал: =

IV квартал: =

За год: = 247,7

Из данных о среднем количестве дней отработанных одним рабочим за год можно сделать вывод, что фонд рабочего времени используется не полностью. Это может происходить по следующим причинам: целодневные простои, неявки на работу с разрешения администрации, по болезни, прогулы.

Определяем среднюю продолжительность рабочего дня за квартал и за год в целом делением количества отработанных человеко-часов на количество человеко-дней.

,

где - средняя продолжительность рабочего дня в квартале, час; - количество человеко-часов, отработанных всеми работающими за квартал.

I квартал: =

II квартал: =

III квартал: =

IV квартал: =

За год: = 8,04

На среднюю продолжительность рабочего дня оказывают влияние внутрисменные простои, сокращение рабочего дня для подростков и кормящих матерей, сверхурочные работы. При анализе нужно выявить причины любых неоправданных потерь рабочего времени и наметить пути устранения этих причин. В нашем случае эти факторы не были установлены, из чего мы делаем вывод, что продолжительность рабочего дня в пределах нормы.

Определяем факторы, влияющие на изменение фактического фонда рабочего времени. Для этого используем следующую зависимость:

ФРВ=П*Д*Ч,

где П - средняя продолжительность рабочего времени; Д - среднее количество рабочих дней отработанных одним работающим за квартал; Ч - среднесписочная численность работающих за квартал.

Влияние каждого из трех факторов на фонд рабочего времени производим способом цепных подстановок.

1. ФРВ=П1*Д1*Ч1=7,91*64,1*35,5=17999,6

ФРВ=П2*Д1*Ч1=7,94*64,1*35,5=18067,9

ФРВ=П3*Д1*Ч1=8,09*64,1*35,5=18409,2

ФРВ=П4*Д1*Ч1=8,23*64,1*35,5=18727,8

Вывод: при увеличении продолжительности смены ФРВ увеличивается.

2. ФРВ=П1*Д1*Ч1=7,91*64,1*35,5=17999,6

ФРВ=П1*Д2*Ч1=7,91*62,5*35,5=17550,3

ФРВ=П1*Д3*Ч1=7,91*61,3*35,5=17213,3

ФРВ=П1*Д4*Ч1=7,91*60*35,5=16848,3

Вывод: При изменении количества рабочих дней в меньшую сторону ФРВ уменьшается.

3.ФРВ=П1*Д1*Ч1=7,91*64,1*35,5=17999,6

ФРВ=П1*Д1*Ч2=7,91*64,1*36,5=18506,6

ФРВ=П1*Д1*Ч3=7,91*64,1*37,5=19013,7

ФРВ=П1*Д1*Ч4=7,91*64,1*38,5=19520,7

Вывод: При увеличении численности рабочих ФРВ увеличивается.

Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных одним рабочим дней в среднем за год, средней продолжительности рабочего дня. Из чего можно сделать вывод, что чем выше эти показатели, тем соответственно выше фонд рабочего времени.

Анализ производительности труда

Анализ производительности труда предполагает расчет и изучение производительности труда работающих за каждый квартал отчетного года и за год в целом, а также оценка влияния интенсивного (производительность труда) и экстенсивного (среднесписочная численность работающих) факторов на изменение объема производства продукции в последнем квартале отчетного года по сравнению с первым.

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих показателей. К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина ее зависит не только от производительности труда рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Определяем объем производства продукции по плану и факту за каждый квартал и год в целом.

I квартал:

По плану:

3200+3800+1120=8120 (т.р.)

По факту:

4000+3700+1125=8825 (т.р.)

II квартал:

По плану:

3100+4000+1140=8240 (т.р.)

По факту:

3400+3800+1135=8335 (т.р.)

III квартал:

По плану:

3300+4000+1150=8450 (т.р.)

По факту:

3700+4000+1150=8850 (т.р.)

IV квартал:

По плану:

3000+4000+1170=8170 (т.р.)

По факту:

2000+4300+1175=7475 (т.р.)

За год:

По плану:

8120+8240+8450+8170=32980 (т.р.)

По факту:

8825+8335+8850+7475=33485 (т.р.)

Рассчитываем производительность труда работающих за каждый квартал и за год в целом по формуле ПТ=В/Ч, где В-объем производства продукции за период, тыс. руб., Ч - среднесписочное количество работающих.

Определяем среднеквартальную выработку одного работающего:

I квартал:

По плану:

По факту:

II квартал:

По плану:

По факту:

III квартал:

По плану:

По факту:

IV квартал:

По плану:

По факту:

Определяем среднедневную выработку одного работающего:

I квартал:

По плану:

По факту:

II квартал:

По плану:

По факту:

III квартал:

По плану:

По факту:

IV квартал:

По плану:

По факту:

Определяем среднечасовую выработку одного работающего:

I квартал:

По плану:

По факту:

II квартал:

По плану:

По факту:

III квартал:

По плану:

По факту:

IV квартал:

По плану:

По факту:

На среднечасовую выработку одного рабочего влияют такие факторы, как: выполнение норм выработки рабочими-сдельщиками, изменение структуры продукции, т.е. удельного веса изделий с различной трудоемкостью и ценой, осуществление организационно-технических мероприятий, направленных на сокращение трудоемкости изготовления продукции и т.д.

3. Анализ движения и использования основных фондов

Основные фонды представляют собой совокупность производственных, материально-вещественных ценностей, которые действуют в процессе производства в течение длительного периода времени, сохраняют при этом на протяжении всего периода натурально-вещественную форму и переносят их стоимость на продукцию по частям по мере износа в виде амортизационных отчислений.

К ним относятся те основные фонды, которые участвуют в производственном процессе непосредственно (станки, оборудование и т.п.) или создают условия для производственного процесса (производственные здания, сооружения и т.п.).

Расчет балансовой и остаточной стоимостей основных фондов на определенные даты

Под балансовой стоимостью понимается оценка основных фондов и оборотных средств в денежном выражении в бухгалтерском балансе. Для оценки основных фондов в балансе используют первоначальную, восстановительную и инвентарную стоимость.

Определяем балансовую стоимость основных фондов на начало / конец каждого квартала, прибавляя к балансовой стоимости основных фондов на начало периода, балансовую стоимость поступивших основных фондов и вычитая балансовую стоимость выбывших основных фондов:

I квартал = 1160000+40000-20000=1180000 (руб.)

II квартал = 1180000+70000-70000=1180000 (руб.)

III квартал = 1180000+40000-20000=1200000 (руб.)

IV квартал =1200000+50000-20000=1230000 (руб.)

Определяем износ основных фондов. Износ - это процесс постепенной и ожидаемой потери любым искусственно созданным объектом функциональных качеств, связанных с его эксплуатацией и (или) моральным старением. Стоимость износа на начало года определяется по формуле

(руб.)

Для определения износа основных фондов, начисленного за каждый квартал, необходимо вычислить амортизацию основных фондов. Амортизация основных фондов - это перенос части стоимости основных фондов на вновь созданный продукт для последующего воспроизводства основных фондов ко времени их полного износа. Амортизация в денежной форме выражает износ основных фондов и отчисляется на издержки производства (себестоимость) на основе амортизационных норм. Зная, что годовая норма амортизации составляет 14%, можно вычислить норму амортизации за квартал, которая будет равна 3,5%.

Определяем амортизацию основных фондов:

I квартал = =41300 (руб.)

II квартал = =41300 (руб.)

III квартал = =42000 (руб.)

IV квартал = =43050 (руб.)

Определяем износ основных фондов на конец I квартала начало II квартала сложением износа начисленного на начало года и амортизационных отчислений, начисленных за I квартал: руб.

Определяем износ основных фондов на конец II квартала начало III квартала сложением износа начисленного за I квартал и амортизационных отчислений, начисленных за II квартал:руб.

Определяем износ основных фондов на конец III квартала начало IV квартала сложением износа начисленного за II квартал и амортизационных отчислений, начисленных за III квартал:руб.

Определяем износ основных фондов на конец года сложением износа начисленного за III квартал и амортизационных отчислений, начисленных за IV квартал:руб.

Анализ динамики балансовой и остаточной стоимостей основных фондов

Остаточная стоимость - это разность между первоначальной или восстановительной стоимостью основных фондов и суммой их износа. Первоначальная стоимость основных фондов включает в себя стоимость приобретения оборудования, транспортные расходы по доставке и стоимость монтажа. По первоначальной стоимости фонды принимаются на учет, определяется их амортизация и другие показатели. Восстановительная стоимость - это затраты на воспроизводство основных фондов в современных условиях. Она устанавливается, как правило, во время переоценки основных фондов.

Вывод: Остаточная стоимость основных фондов предприятия в течение отчетного года уменьшается, так как основные фонды изнашиваются. Балансовая стоимость основных фондов предприятия увеличивается, так как стоимость поступивших за год основных фондов больше балансовой стоимости выбывших за год основных фондов.

Оценка движения основных фондов на предприятии

Определяем показатели износа на начало / конец каждого года

;

Покажем износ на начало года

;

Покажем износ на конец I квартала II начало квартала

;

Покажем износ на конец II квартала III начало квартала

;

Покажем износ на конец III квартала IV начало квартала

;

Покажем износ на конец года

;

Рассчитываем остаточную стоимость основных фондов как разность между балансовой стоимостью и величиной износа

Покажем остаточную стоимость на начало года

1160000 - 464000 = 696000 (руб.)

Покажем остаточную стоимость на конец I квартала II начало квартала

1180000 - 505300 = 674700 (руб.)

Покажем остаточную стоимость на конец II квартала III начало квартала

1180000 - 546600 = 633400 (руб.)

Покажем остаточную стоимость на конец III квартала IV начало квартала

1200000 - 588600 = 611400 (руб.)

Покажем остаточную стоимость на конец года

1230000 - 631650 = 598350 (руб.)

Определяем движение основных фондов за каждый квартал, рассчитывая коэффициент поступления основных фондов и коэффициент выбытия основных фондов. Коэффициент поступления основных фондов есть отношение балансовой стоимости поступивших за квартал основных фондов к балансовой стоимости основных фондов на конец квартала. Коэффициент выбывших основных фондов представляет собой отношение балансовой стоимости выбывших за квартал основных фондов к балансовой стоимости основных фондов на начало квартала.

Коэффициент поступления основных фондов:

I квартал =

II квартал =

III квартал =

IV квартал =

Коэффициент выбывших основных фондов:

I квартал =

II квартал =

III квартал =

IV квартал =

Расчет и анализ фондоотдачи

Фондоотдача и фондоемкость - обобщающие показатели использования основных фондов. Фондоотдача показывает, сколько рублей дохода в год приносит один рубль, вложенный в основные производственные фонды предприятия. Фондоотдача рассчитывается:

,

где - среднегодовая стоимость основных фондов - объем товарной продукции. Фондоемкость - величина, обратная фондоотдаче, показывает долю стоимости основных фондов, приходящуюся на каждый рубль выпускаемой продукции. Фондоёмкость рассчитывается:

Показатели фондоотдачи (капиталоотдачи) применяются в основном для анализа уровня использования действующих фондов, а показатель фондоемкости - главным образом для планирования потребности в основных фондах и капитальных вложениях при перспективном планировании или разработке новых проектов.

Рассчитываем показатели использования основных фондов

Среднегодовая стоимость основных фондов

I квартал = (руб.)

II квартал = (руб.)

III квартал = (руб.)

IV квартал = (руб.)

Фондоотдача по плану

I квартал =

II квартал =

III квартал =

IV квартал =

Фондоотдача по факту

I квартал =

II квартал =

III квартал =

IV квартал =

Фондоёмкость по плану

I квартал =

II квартал =

III квартал =

IV квартал =

Фондоёмкость по факту

I квартал =

II квартал =

III квартал =

IV квартал =

Определяем влияние факторов на объём производства продукции методом цепных подстановок:

По Плану

I квартал = 6.94*1170000=8119800

II квартал = 6.94*1180000=8189200

III квартал = 6.94*1190000=8258600

IV квартал = 6.94*1215000=8432100

I квартал = 6.98*1170000=8166600

II квартал = 6.98*1180000=8236400

III квартал = 6.98*1190000=8306200

IV квартал = 6.98*1215000=8480700

I квартал = 7.1*1170000=8307000

II квартал = 7.1*1180000=8378000

III квартал = 7.1*1190000=8449000

IV квартал = 7.1*1215000=8626500

I квартал = 6.72*1170000=7862400

II квартал = 6.72*1180000=7929600

III квартал = 6.72*1190000=7996800

IV квартал = 6.72*1215000=8164800

По Факту:

I квартал = 7.54*1170000=8821800

II квартал = 7.54*1180000=8897200

III квартал = 7.54*1190000=8972600

IV квартал = 7.54*1215000=9161100

I квартал = 7.06*1170000=8260200

II квартал = 7.06*1180000=8330800

III квартал = 7.06*1190000=8401400

IV квартал = 7.06*1215000=8577900

I квартал = 7.44*1170000=8704800

II квартал = 7.44*1180000=8779200

III квартал = 7.44*1190000=8853600

IV квартал = 7.44*1215000=9039600

I квартал = 6.15*1170000=7195500

II квартал = 6.15*1180000=7257000

III квартал = 6.15*1190000=7318500

IV квартал = 6.15*1215000=7472250

Факторный анализ влияния фондоотдачи и среднеквартальной стоимости основных фондов на объем производства показывает, что снижение объема производства к концу отчетного года происходит из-за уменьшения показателя фондоотдачи, хотя среднеквартальная стоимость основных фондов возрастает.

Главным фактором повышения эффективности использования основных фондов является обновление и техническое совершенствование. Внедрение достижений НТП повышает уровень механизации и автоматизации производства, производительность труда рабочих, способствует экономии материальных затрат, повышает культуру и безопасность производства.

4. Анализ себестоимости продукции

Анализ себестоимости продукции производится путём исследования динамики себестоимости продукции в целом и по элементам затрат, а также оценки структуры себестоимости.

Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию (материальные затраты, оплата труда, включая отчисления в фонд социального страхования, амортизация основных фондов и прочие затраты).

Анализ динамики себестоимости продукции

Сравнительный анализ себестоимости продукции за II квартал по отношению к I кварталу

Затраты	Кварталы	Абсолютное отклонение	Структура, %
	I	II		I	II	Абсолютное отклонение
Материальные затраты, тысяч рублей	6000	6050	50	90,5	90,6	0,1
Оплата труда, включая отчисления в фонд социального страхования, тысяч рублей	380	370	-10	5,5	5,5	-0,2
Амортизация основных фондов, тысяч рублей	41,3	41,3	0	0,6	0,6	0
Прочие затраты, тысяч рублей	210	220	10	3,2	3,3	0,1
Всего	6631,3	6681,3	50	100	100	0

Сравнительный анализ себестоимости продукции за III квартал по отношению к II кварталу

Затраты	Кварталы	Абсолютное отклонение	Структура, %
	II	III		II	III	Абсолютное отклонение
Материальные затраты, тысяч рублей	6050	6100	50	90,6	90,1	-0,4
Оплата труда, включая отчисления в фонд социального страхования	370	395	25	5,5	5,8	0,3
Амортизация основных фондов, тысяч рублей	41,3	42	0,7	0,6	0,6	0
Прочие затраты, тысяч рублей	220	230	10	3,3	3,4	0,1
Всего	6681,3	6767	85,7	100	100	0

Сравнительный анализ себестоимости продукции за IV квартал по отношению к III кварталу

Затраты	Кварталы	Абсолютное отклонение	Структура, %
	III	VI		III	VI	Абсолютное отклонение
Материальные затраты, тысяч рублей	6100	6070	-30	90,1	89,8	-0,4
Оплата труда, включая отчисления в фонд социального страхования	395	400	5	5,8	5,9	0,1
Амортизация основных фондов, тысяч рублей	42	43,05	1,05	0,6	0,6	0
Прочие затраты, тысяч рублей	230	250	20	3,4	3,7	0,3
Всего	6767	6763,05	-3,95	100	100	0

Сравнительный анализ себестоимости продукции за I квартал по отношению к IV кварталу

Затраты	Кварталы	Абсолютное отклонение	Структура, %
	I	VI		I	VI	Абсолютное отклонение
Материальные затраты, тысяч рублей	6000	6070	70	90,5	89,8	-0,7
Оплата труда, включая отчисления в фонд социального страхования	380	400	20	5,7	5,9	0,2
Амортизация основных фондов, тысяч рублей	41,3	43,05	1,75	0,6	0,6	0
Прочие затраты, тысяч рублей	210	250	40	3,2	3,2	0,5
Всего	6631,3	6763,05	131,75	100	100	0

5. Анализ прибыли предприятия

Анализ динамики и структуры балансовой прибыли, динамики элементов балансовой прибыли

Прибыль является конечным результатом деятельности предприятия. Она представляет собой выраженный в денежной форме чистый доход, представляющий собой разницу между совокупным доходом и совокупными затратами. Предприятие получает прибыль, если выручка от продаж превышает себестоимость реализованной продукции (работ, услуг). В общем виде показатель прибыли можно рассчитать следующим образом:

,

где - прибыль от реализованной продукции, - объём реализованной продукции, - себестоимость продукции.

Определяем прибыль от реализованной продукции:

I квартал:

По плану: (т. руб.)

По факту: (т. руб.)

II квартал:

По плану: (т. руб.)

По факту: (т. руб.)

III квартал:

По плану: (т. руб.)

По факту: (т. руб.)

IV квартал:

По плану: (т. руб.)

По факту: (т. руб.)

На каждом предприятии формируется четыре показателя прибыли, существенно различающиеся по величине, экономическому содержанию и функциональному назначению. Базой всех расчетов является балансовая прибыль, как основной финансовый показатель производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Балансовая прибыль включает три основных элемента: прибыль (убыток) от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг; прибыль (убыток) от реализации основных средств, их прочего выбытия, реализации иного имущества предприятия; финансовые результаты от внереализационных операций. В общем виде балансовую прибыль рассчитывают следующим образом: , где - балансовая прибыль, - финансовый результат от внереализованных доходов, за вычетом внереализованных расходов, - финансовый результат от прочей реализации

Определяем балансовую прибыль:

I квартал:

По плану: (т. руб.)

По факту: (т. руб.)

II квартал:

По плану: (т. руб.)

По факту: (т. руб.)

III квартал:

По плану: (т. руб.)

По факту: (т. руб.)

IV квартал:

По плану: (т. руб.)

По факту: (т. руб.)

Анализ плановой прибыли предприятия

Показатели	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
	Т. Руб.	%	Т. Руб.	%	Т. Руб.	%	Т. Руб.	%
Балансовая прибыль	1923.7	100	1878.7	100	1993	100	1651.95	100
Прибыль от реализации	1688.7	87.8	1558.7	83	1683	84.5	1406.95	85.2
От внереализованных доходов, за вычетом внереализованных расходов	115	6	180	9.6	190	9.5	115	7
От прочей деятельности	120	6.2	140	7.4	120	6	130	7.8

Анализ фактической прибыли предприятия

Показатели	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
	Т. Руб.	%	Т. Руб.	%	Т. Руб.	%	Т. Руб.	%
Балансовая прибыль	2128.7	100	2373.7	100	1893	100	1656.95	100
Прибыль от реализации	1893.7	89	2053.7	86.5	1583	83.7	1411.95	85.2
От внереализованных доходов, за вычетом внереализованных расходов	115	5.4	180	7.6	190	10	115	7
От прочей деятельности	120	5.6	140	5.9	120	6.3	130	7.8

Важными факторами роста прибыли, зависящими от деятельности предприятий, являются рост объема производимой продукции в соответствии с договорными условиями, снижение ее себестоимости, повышение качества, улучшение ассортимента, повышение эффективности использования производственных фондов, рост производительности труда. К факторам, не зависящим от деятельности организаций, относятся изменения государственных регулируемых цен на реализуемую продукцию, влияние природных, географических, транспортных и технических условий на производство и реализацию продукции и др. Важнейшими факторами, влияющими на величину прибыли от реализации продукции, является: 1) изменение объема производства и реализации продукции, 2) изменение уровня себестоимости продукции. Таким образом, рассмотренные выше основные факторы, воздействующие на объем прибыли от реализации продукции как в сторону увеличения, так и уменьшения, должны являться предметом тщательного анализа, прежде всего со стороны фирмы.

Заключение

Обобщающим показателем деятельности практически любого промышленного предприятия с точки зрения соотношения затрат и результатов можно назвать показатель соотношения стоимости реализованной продукции, услуг (результат работы) и затрат на производство, т.е. рентабельность. При этом следует учесть, что на конечный результат - реализацию продукции и услуг влияют две составляющие: внутренние организационно-экономические факторы и внешние, или рыночные, условия. В данной курсовой работе, рассмотрены пути планирования себестоимости продукции, а также объемов его производства, что представляет собой возможность повысить рентабельность предприятия за счёт перспективного планирования всех сторон и составляющих его деятельности.