Бизнес-план турагентства ООО "Сан Тревел"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Резюме

бизнес план туризм

Наименование предприятия: Общество с ограниченной ответственностью ООО «Сан Тревел». Предприятие располагается по адресу: город Москва, район Куркино, ул. Соколово-Мещерская, д.25. Данный адрес является юридическим и фактическим.

Основной вид деятельности: турагентская деятельность

Начало деятельности: июль 2011 г.

Цель разработки бизнес-плана: характеристика процесса создания и функционирования туристского агентства для последующей реализации проекта. Данный бизнес-план рассчитан на 1 год.

Разработчик: Волокина А.В.

Финансовые показатели проекта:

1. Уставный капитал: 433000 руб.

2. Срок окупаемости инвестиций: 23,6 месяца

3. Уровень рентабельности инвестиций: 47,7%

4. Чистый приведенный доход: 340914,2 руб.

5. Чистая прибыль: 554784,2 руб.

6. Точка безубыточности: 1164694,3 руб.

7. Запас финансовой прочности: 40,5%

Объем инвестиций: 1162551 руб. Источниками получения инвестиций являются средства участников общества. Необходимость в привлечении дополнительных средств отсутствует.

Предприятие осуществляет деятельность по продвижению и продаже турпакетов, сформированных туроператорами, и оказанию консультационных услуг клиентам. Направлениями деятельности являются международный и внутренний туризм. Управление предприятием осуществляется руководителем, назначаемым из числа участников общества.

Концепция бизнес-плана. Состояние отрасли и перспективы ее развития

Россия, обладая колоссальным туристским потенциалом, занимает весьма скромное место на мировом рынке туристских услуг. На ее долю приходится 1,5 % мирового туристского потока. Существующая материальная база туризма более чем на 80 % нуждается в реконструкции. Не созданы условия, стимулирующие приток в отрасль частных инвестиций, в том числе из-за рубежа. Отсутствует система научного и рекламно-информационного обеспечения продвижения национального турпродукта на внутреннем и внешнем рынках, в то время как одним из наиболее эффективных средств интеграции российского туризма в условиях рыночных отношений может стать сама информатизация.

Такое положение во многом объясняется изменением геополитической ситуации, распадом хозяйственных связей, падением производства, инфляцией и как итог - снижением уровня жизни и резким усилением дифференциации доходов населения, что вызвало сокращение внутреннего туризма. Не способствуют росту туризма существование «горячих» точек и криминогенная ситуация в ряде регионов страны.

Недостаточно эффективная система государственного регулирования туризма открывает возможности для недобросовестной конкуренции, нарушения прав потребителей туристских услуг; слабо стимулирует развитие иностранного и внутреннего туризма; создает возможности для криминализации туристского бизнеса, экспансии иностранных фирм на отечественном туристском рынке.

Инвестиции в отечественный туризм носят только тактический характер и затруднены в силу не гарантированности возврата средств и получения прибыли, отсутствия планового характера деятельности и возможности осуществлять долгосрочную инвестиционную стратегию.

Ситуация с социальным туризмом в РФ оставляет желать лучшего. Причина далеко не в том, что ухудшилось в целом социально-экономическое положение, а главным образом, - в просчетах соответствующего ведомства федеральной исполнительной власти и в пробелах законодательства. Можно утверждать, что наиболее опасным для российского туризма может стать отставание в обеспечении информацией процессов стратегического планирования и информационно-психологической ориентации общественного мнения. Отечественные разработчики туристских информационных систем и комплексов полностью ориентируются на зарубежные системы отбора и интеграции туристской информации. Практически полностью отсутствует развитие отечественных систем получения информации о текущем состоянии российского туристского продукта и сферы обслуживания.

В настоящее время поток иностранцев в Россию увеличивается. Количество поездок иностранных граждан в Российскую Федерацию по итогам 2009 года составило 22908625, что на 2% больше, чем в 2008 году. Из них с туристическими целями страну посетили 2213597 человек, что составляет 9,6% от общего потока иностранных граждан. Значительно возрос поток туристов из Испании (47%), Австрии (22%), Нидерландов (16%), Израиля (15%), Италии (12%), Канады (13%), Норвегии (10%), Австралии (34%). В основном туристы едут в Россию с экскурсионно-познавательными целями. Однако общее число прибытий иностранных туристов с целью отдыха уменьшилось более чем на 8%. Это объясняется, прежде всего, высокими ценами, не соответствующими предоставляемому уровню обслуживания.

В последние годы наблюдается тенденция улучшения развития туризма в России: увеличивается поток граждан, желающих путешествовать внутри страны, развивается детский туризм (лагеря, туристические базы). Эксперты Всемирной туристской организации (ВТО) не исключают, что при правильной организации работы индустрии туризма уже к 2020 г. Россия может подняться на 5 место, пропустив вперед лишь Францию, Испанию, Великобританию и Италию. Недавно Россия стала членом Исполнительного совета ВТО. А это, по мнению экспертов, означает, что туризм у нас на подъеме.

В марте 2010 года маркетинговое агентство DISCOVERY Research Group провело исследование российского рынка туристических услуг. По оценкам специалистов агентства, можно выделить несколько основных тенденций, характеризующих современное состояние туристического рынка России. Во-первых, все более и более отчетливо проявляется тенденция к консолидации туристического рынка. Во-вторых, увеличились темпы роста турагентских сетей. На каждом направлении выделились 3-5 компаний, контролирующих более 50% рынка. Активизировался процесс объединения небольших компаний, рассчитывающих упрочить свои позиции и обеспечить больший спектр предложений.

Для увеличения доли въездного и внутреннего туризма необходимо развитие внутренней инфраструктуры индустрии гостеприимства России: строительство отелей экономического класса, улучшение транспортного сообщения, упрощение визового режима.

По современному состоянию туристического рынка в России можно сделать следующие выводы: во-первых, доля выездного туризма стабильно превышает долю въездного и внутреннего, доля въезда иностранных граждан в Россию с туристическими целями снижается. Однако увеличивается число людей, путешествующих внутри страны. Во-вторых, на рынке выделились крупные туроператоры, контролирующие основные туристические потоки. Наблюдается консолидация фирм. В-третьих, государство принимает меры по увеличению ответственности туроператоров, что увеличивает степень доверия к ним потребителя и способствует развитию туризма в стране. В целом можно сделать вывод о положительной динамике туризма в России.

Цель и основные задачи бизнес-плана

Целью данного бизнес-плана является характеристика процесса создания и функционирования предприятия - туристского агентства. Готовый бизнес-план является основой для дальнейшей работы над проектом.

В бизнес-плане также решаются следующие основные задачи:

· Определить конкретные направления деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;

· Сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения;

· Выбрать состав и определить показатели товаров и услуг, которые будут предлагаться фирмой потребителю;

· Оценить производственные и торговые издержки по созданию и реализации товаров и услуг;

· Определить необходимый численный состав кадров предприятия и условий для мотивации их труда требованиям по достижению поставленных целей;

· Определить состав маркетинговых мероприятий фирмы по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, каналам сбыта;

· Оценить соответствие финансовых и материальных ресурсов целям предприятия;

· Предусмотреть трудности, которые могут помешать выполнению плана.

Данный бизнес план также выполняет три основных функции. Первая функция связана с необходимостью его использования для создания бизнеса и определения основных направлений деятельности новой фирмы.

Вторая функция заключается в определении цели разработки инвестиционного проекта, методов, способов и средств ее достижения; в разработке программы действий различной степени детализации. Эта функция позволяет оценить возможности развития нового предприятия.

Третья функция заключается в привлечении к реализации плана потенциальных партнеров, для которых важной информацией является выгодность проекта, сроки окупаемости и предполагаемая прибыль.

Характеристика вида деятельности

Деятельность туристского агентства заключается в реализации турпродукта, разработанного туроператором-партнером. Деятельность осуществляется на основании договора комиссии: тур реализуется по цене, установленной туроператором, при этом агентство получает вознаграждение.

Ниже описана схема работы туристского агентства.

При имеющемся спросе на какой-либо тур клиента тщательно информируют о ценах, условиях проживания, особенностях страны, дают информацию об отелях, рекомендации и советы, предоставляют буклеты и рекламные проспекты, знакомят туриста с правилами оказания услуг. Данную работу выполняет менеджер по продажам.

Затем при клиенте делается заявка тур оператору для получения информации о наличии мест. При утвердительном ответе клиент должен оплатить выбранное путешествие в размере 50% от стоимости путешествия или же целиком. Менеджер отправляет заявку на бронирование и в течение 3-х дневного срока получает подтверждение. После подтверждения бронирования производится оплата тура. Она может происходить двумя способами:

· через банковский денежный перевод

· оплата через кассу в офисе туроператора.

Оплата производится по цене, представленной в прайс-листе, за минусом процента комиссионных.

После произведенной оплаты агентство получает возможность в он-лайн заявке распечатать электронный пакет документов или же забрать его в офисе туроператора, содержащий ваучер, билет и медицинскую страховку, то есть документы, необходимые для осуществления путешествия. Данный пакет турист получает в офисе турагентства. При согласовании с клиентом пакет может быть вручен ему в месте отправления представителем туроператора.

При заключении договора с туристским агентством, туристу выдается путевка в качестве подтверждения данного договора.

План маркетинга. Анализ рынка

Рынок потребителей туристских услуг города Москвы можно сегментировать по следующим признакам:

· Возраст и семейное положение

· Цель путешествия

· Стоимость путешествия

· Направление путешествия.

По признаку возраста и семейного положения выделяются следующие сегменты рынка:

1. Дети до 16 лет

2. Молодежь

3. Молодые пары без детей

4. Пары с маленькими детьми

5. Семьи среднего возраста с детьми

6. Пары среднего возраста без детей

7. Потребители «третьего возраста».

Целевыми сегментами для фирмы по данному признаку были выбраны сегменты 2-6.

По цели путешествия:

1. Оздоровление и отдых

2. Отдых и развлечение

3. Приключенческий отдых

4. Активный отдых

5. Пляжный отдых

6. Познавательный отдых

7. Отдых с целью обучения.

В качестве целевых были выбраны сегменты 1, 2, 4-6.

По стоимости путешествия:

1. Дорогой отдых (свыше 25 тыс. руб. на человека)

2. Средняя стоимость отдыха (15-25 тыс. руб.)

3. Экономный отдых (до 15 тыс. руб.)

Целевыми сегментами были выбраны сегменты 1,2 и 3.

По направлению путешествия:

1. Жаркие страны Африки и Юго-Восточной Азии

2. Европейские страны

3. Россия

4. страны Латинской Америки

5. страны Азии

6. экзотические страны.

целевые сегменты: 1-6.

Таким образом, проанализировав сегменты рынка, можно составить таблицу целевых потребителей услуг данной фирмы.

Таблица 1. Целевые потребители услуг фирмы «Сан Тревел»

Сегмент	Цель	Стоимость	Направление	Доля на рынке, %
Молодежь	Отдых развлечение Активный Пляжный Познавательный отдых	Средний Экономный отдых	Жаркие страны Европа Россия	25
Молодые пары без детей		Средний отдых	Жаркие страны Европа Россия Латинская Америка	10
Пары с маленькими детьми	Оздоровление и отдых Пляжный отдых	Средний и Экономный отдых	Жаркие страны Россия	25
Средний возраст с детьми	Все виды	Средний отдых	Все направления	30
Средний возраст без детей	Оздоровление Пляжный Познавательный отдых	Средний отдых	Все направления	10

Фирма выбрала стратегию обслуживания нескольких сегментов рынка, не связанных между собой. Данная стратегия выбрана по причине выгодности удовлетворения потребностей широкого круга потребителей.

Анализ конкурентных преимуществ

В настоящее время в Куркино функционирует три туристских агентства, рассматриваемых в качестве конкурентов по принципам:

· одной классности

· обслуживаемого сегмента рынка

· территориальной близости.

Конкурентами для проектируемого предприятия являются следующие агентства: ООО «БОН ВОЯЖ», ООО «САН-СИ-ФАН» и ООО «ДИСКАУНТ ТРЕВЕЛ».

Ниже представлены общие характеристики каждого из агентств.

ООО «БОН ВОЯЖ» открылся одним из первых в Куркино, работает уже 7 лет, поэтому является известным и надежным агентством для потребителей, имеет постоянную клиентуру. Фирма работает с большим количеством туроператоров, также помимо реализации туров оказывает услуги по продаже авиа и ж/д билетов. Направление деятельности в туризме - европейские страны, морские круизы, автобусные туры по Европе. Территориально агентство располагается в удобном месте в здании торгового центра. Специальной парковки нет. Помещение офиса светлое, однако немного тесное, предусмотрена зона ожидания для клиента, бойлер и растворимые напитки. Использует такие виды рекламы: наружная реклама, реклама в местной газете. Квалификационный уровень работников высокий.

ООО «САН-СИ-ФАН» работает около трех лет. Специализируется на продаже туров в зарубежные жаркие страны и «экзотике» (ОАЭ, Тунис, Турция, Египет, Мальдивы, Тайланд, Шри-Ланка и тд). Расположено агентство недалеко от центральной улицы района в зоне пролегания пешеходных потоков. Парковки нет. Имеет яркую вывеску. Турфирма находится в офисном помещении на первом этаже жилого дома. Помещение имеет хороший ремонт, однако отсутствие окон производит неблагоприятное впечатление. Нет зоны ожидания для клиентов. Используемая реклама: рекламные щиты в городе, реклама в местной газете. Квалификационный уровень работников средний.

ООО «ДИСКАУНТ ТРЕВЕЛ» является достаточно новым предприятием на данном рынке, работает менее двух лет. Специализируется на массовом туризме. Работает только с известными и надежно себя зарекомендовавшими туроператорами. Имеет периферийное расположение, находится в новом здании, используемом под офисы. Здание имеет удобный подъезд и парковку. Однако для пешеходов расположение не удобное. Офисное помещение светлое, имеется зона ожидания для клиентов. Агентство использует наружную рекламу, рассылку листовок по почте и рекламу в местной газете. Квалификационный уровень работников средний.

Проанализировав данную информацию, можно сделать вывод, что поиск конкурентных преимуществ необходимо осуществлять в сфере ассортимента реализуемых туров, удобного территориального расположения, рекламы и квалификации работников.

Оценка конкурентоспособности фирмы представлена в таблице 2. Оценка производится по 10-ти бальной системе.

Анализируя данную таблицу, можно сделать вывод, что основными конкурентными преимуществами обладает фирма ООО «Бон Вояж». Конкурентоспособность Фирмы обеспечивается за счет наличия парковки перед офисом, рекламы, квалификации персонала и ассортимента направлений. Максимальное количество балов- 70, стремясь к этому показателю, можно стать лидером на данном рыночном сегменте.

Таблица 2. Оценка конкурентоспособности фирмы «Виктория-тур»

Показатели	Весовой коэф-нт	Сан Тревел	Бон Вояж	Сан-Си-Фан	Дискаунт Тревел	Рейтинг
Ассортимент направлений	7	7	10	5	6	2
Квалификация персонала	9	8	10	5	7	2
Расположение офиса	5	7	10	7	5	2
Наличие парковки	6	10	0	0	10	1
Удобство для пешеходов	7	5	10	9	5	3
Интерьер офиса	7	7	9	5	7	2
Реклама	7	9	5	7	7	1
Итого:		53	54	38	47	2

Рекламный бюджет

Перед фирмой стоит задача выхода на рынок туристских услуг по району Куркино в течение 2011-2012 годов. Планируемая доля рынка к июлю 2012 года - 5%. Для вступления на рынок фирма делает основной упор на проведение рекламной кампании. Проанализировав рекламные мероприятия, проводимые клиентами, фирма организует следующую рекламную кампанию:

· Реклама на районном сайте

· Реклама в городских газетах

· Рекламные листовки.

Для проведения рекламной кампании составляется рекламный бюджет. Он представлен в виде таблицы.

Таблица 3. Рекламный бюджет фирмы «Сан Тревел» на 2011-2012 годы

Мероприятие	Необх. средства, руб. (за мес.)	Необх. средства, руб. (за год)
Реклама на районном сайте	670	8040
Реклама в городских газетах	120	1440
Публикация в газете	210	2520
Рекламные листовки	480	5760
Итого:	1480	17760

План производства

Фирма, являясь туристским агентством, основным видом деятельности выбрала для себя реализацию туров, создаваемых туроператорами - партнерами. Виды туризма по реализуемым турпродуктам:

международный туризм

внутренний туризм

Список туроператоров, выбранных в качестве партнерских организаций - поставщиков турпродукта, представлен в таблице 4.

Таблица 4. Список туроператоров - партнеров

Туроператор	Местонахождение	Направления
Coral-Travel	Москва, Столешников переулок, дом 11, этаж 4, офис 452 Метро: Охотный ряд	Египет, Турция, Испания, Тайланд, Марокко
Библио-Глобус	Москва, ул.Покровка, 35/17, стр. 1 Метро: Китай-город	Кипр, Греция, Тунис, Куба, Израиль
Tez Tour	Москва, ул.Тверская,7 Метро: Тверская	Египет, Турция, ОАЭ
Ланта-тур Вояж	Москва, ул Крылатские холмы, д.37 Метро: Крылатское	Европа, Россия
Мультитур	Москва, ул.Ленинская слобода, д. 19. 1-й этаж Метро: Автозаводская	Россия, СНГ

Данные туроператоры выбраны в соответствии со следующими принципами:

· Разнообразные направления туризма

· Известность фирмы на рынке

· Наиболее удобное расположение офисов.

Работа с данными организациями будет основываться на договоре комиссии, то есть получении процента от реализации каждой путевки. В процессе работы будет использоваться принцип текущего бронирования. Тур будет бронироваться и оплачиваться при поступлении соответствующего заказа от клиента туристского агентства.

Планируемые объемы реализации- 90 путевок в месяц.

При заключении агентского соглашения с туроператорами на основе комиссионного вознаграждения определяется ставка комиссии в размере 10% на первые 12 месяцев сотрудничества. По результатам сотрудничества туроператоры могут принимать решение о повышении ставки комиссионного вознаграждения. По данным условиям можно составить план выручки предприятия.

Средняя стоимость путевки на одного человека- 19 000 руб.

Процент с продажи путевки - 10%

Количество путевок в месяц- 90

Выручка = Стоим. путевки ?10% ? кол-во путевок

Средняя выручка за месяц: 19000 ?10%?90= 171000 руб.

Выручка в год: 171000 x12 = 2052000 руб.

План материально-технического обеспечения. Характеристика помещения

Турагентство будет располагаться в здании офисного центра. Офис на втором этаже представляет из себя помещение 34 кв. м., разделенное на две комнаты. Данный офис используется на условиях аренды. Стоимость аренды на 2011 год составляет 1200 руб. за квадратный метр. Общая стоимость аренды в месяц: 1200?34=40800 руб. За год арендная плата будет составлять: 33600?12= 489600. В стоимость аренды входит оплата коммунальных услуг и уборка помещения. Также предприятие должно ежемесячно уплачивать электроэнергию. 1 кВт в Куркино стоит 2,70 руб. В среднем ежемесячно в ООО «Сан Тревел» потребляется 250 кВт. Общая стоимость электроэнергии в месяц: 2,70?250 = 675 руб.

Оборудование

В первой комнате (18 кв. м) будет располагаться рабочая зона менеджеров и генерального директора:

Рабочие столы 2 шт.

Кресла для менеджеров 2 шт.

Стулья для клиентов 4 шт.

Стеллаж для документов 1 шт.

Также в этой комнате располагается зона ожидания для клиентов:

Угловой офисный диван 1 шт.

Кулер с горячей и холодной водой 1 шт.

Корзина для бумаг 2 шт.

Журнальный стол 1 шт.

Во второй комнате (9 кв.м.) располагается рабочая зона для генерального директора:

Рабочий стол 1 шт.

Кресло офисное 1 шт.

Стулья для клиентов 2 шт.

Сейф 1 шт.

Стеллаж для документов 1 шт.

Корзина для бумаг 1 шт.

В третьей комнате располагается зона отдыха для сотрудников (кухня 7 кв.м):

Кухонный стол 1 шт.

Стулья 3 шт.

Микроволновая печь 1 шт.

Электрочайник 1 шт.

Холодильник 1 шт.

Раковина с краном 1 шт.

Шкаф-полка для продуктов 1 шт.

Техническое оснащение:

Персональный компьютер 3 шт.

Принтер-сканер-копир 1 шт.

Телефонная трубка 2 шт.

Телефакс 1 шт.

Расчет стоимости оборудования приведен в таблице 5.

Таблица 5. Расчет стоимости оборудования

Наименование оборудования	Кол-во (шт.)	Цена за штуку (руб.)	Общая цена (руб.)
Стол рабочий	3	3500	10500
Кресло для менеджера	2	2200	4400
Стулья для клиентов	6	1300	7800
Кресло офисное	1	5000	5000
Сейф	1	10780	10780
Стеллаж	1	4390	4390
Диван офисный	1	34580	34580
Кулер	1	4500	4500
Корзина для бумаг	3	890	2670
Стол журнальный	1	6780	6780
Кухонный стол	1	3450	3450
Стулья	3	1650	4950
Электрочайник	1	1200	1200
СВЧ-печь	1	2300	2300
Холодильник мини	1	10300	10300
Раковина с краном	1	2780	2780
Шкаф-полка для продуктов	1	3250	3250
Итого по мебели:	30		119630
Персональный компьютер	3	18980	56940
Принтер-сканер-копир	1	12300	12300
Телефонная трубка	2	950	1900
Телефакс	1	6990	6990
Итого по технике:	7		78130
Итого:	37		197760

Вся стоимость данного оборудования относится на уставный капитал организации в качестве взносов участников общества.

Расчет амортизации

В соответствии с Налоговым кодексом РФ (глава 25, ст. 256), амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 рублей. Таким образом, в данном бизнес-плане амортизация будет начисляться на офисный диван. Все остальное оборудование будет считаться оборотными средствами и спишется в первый месяц.

Амортизация начисляется линейным методом. Первоначальная стоимость офисного дивана - 34580 руб., срок полезного использования - 5 лет.

Сумма амортизационных отчислений в год составит:

_{годовая} = 34580/ 5 = 6916 руб./год

Норма амортизации составит:

Н_а = (6916/ 34580) *100% = 20% в год

Н_а = 20% / 12 = 1,667% в месяц

Сумма амортизационных отчислений в месяц составит:

_{месячная} = (1,667*34580)*100% = 576,5 руб./месяц

Малоценные и быстро изнашиваемые предметы

К малоценным и быстро изнашиваемым предметам относятся те предметы, которые не амортизируются.

МБП рассчитывается по формуле:

МБП= Общая стоимость оборудования - Стоимость амортизир. оборудования

МБП = 197760 - 34580 = 163180 руб.

Коммуникация

Отдельно оплачиваются услуги интернета и телефонной связи. Стоимость телефонного номера составляет 220 руб. в месяц или 2 640 руб. в год. Безлимитная интернет-связь - 690 руб. в месяц или 8 280 руб. в год. Итого за год на оплату будет уходить 2640 + 8280 = 10 920 руб.

Организационный план. Организационно-правовая форма

В организационно-правовом отношении предприятие выступает в качестве юридического лица с установленными государством в законодательном порядке правами и обязанностями.

Для данного предприятия была выбрана организационно-правовая форма общество с ограниченной ответственностью (ООО). Ниже приведено обоснование выбора данной формы.

Обществом с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли, определенные учредительными документами. Участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут ответственность в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Общество с ограниченной ответственностью является удобной организационно- правовой формой для туристского агентства, поскольку его создание не требует привлечения большого числа человек и ресурсов.

Учредительными документами общества являются учредительный договор, подписанный учредителями, и утвержденный ими устав. Если общество учреждается одним лицом, то учредительным документом является устав.

Уставный капитал составляется из вкладов его участников и определяет минимальный размер имущества общества, гарантирующего интересы его кредиторов.

Преимущества общества с ограниченной ответственностью:

· Возможность быстрого аккумулирования значительных средств

· Может быть создано одним лицом

· Члены общества несут ограниченную ответственность по обязательствам общества.

Недостатки заключаются в том, что уставный капитал не может быть меньше величины, установленной законодательством. Общество менее привлекательно для кредиторов, так как члены общества несут только ограниченную ответственность по его обязательствам. Согласно законодательству, размер уставного капитала общества должен быть не менее стократной величины минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на дату представления документов для государственной регистрации общества (ст.14 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8.02.98 № 14-ФЗ). С 1 января 2009 г. размер минимальной оплаты труда составляет 4330 рублей (ст. 1 Федерального закона от 24.06.2008 N 91-ФЗ). Таким образом, минимальный уставный капитал данного туристского агентства должен составлять не менее 433000 рублей. Уставный капитал формируется взносами участников общества, как в материально- вещественной, так и в денежной форме. Список участников общества с размером вносимой доли представлен в таблице 6.

Таблица 6. Доли участников в уставном капитале

Участник	Сумма взноса, руб.	Доля в у/к, %
Волокина А.В.	216500	50
Скворцова Е.П.	86600	20
Сергеев А.А.	64950	15
Иванов Е.В.	64950	15

Инвесторами проекта выступают учредители общества, поэтому дополнительных источников финансирования не требуется.

Организационная структура

Для данного предприятия была выбрана организационно-правовая форма Общество с ограниченной ответственностью (ООО). Поскольку предприятие является небольшим, то оно имеет простую организационную структуру. Она представлена на схеме 1.

Схема 1. Организационная структура предприятия

Руководителем предприятия является генеральный директор. Он совмещает также должность менеджера и главного бухгалтера фирмы. В его непосредственном подчинении находятся менеджеры по продажам и курьер- помощник менеджера.

Каждая группа работников выполняет определенные функции, представленные ниже.

Генеральный директор - осуществляет организацию и управление работой фирмы, формулирует задания для сотрудников, эффективно распределяет ресурсы, отвечает за движение денежных средств в процессе деятельности, производит подбор персонала.

Главный бухгалтер - отвечает за составление и своевременное представление в налоговые органы финансовой отчетности деятельности фирмы. Обеспечивает законность всех проводимых финансовых операций.

Менеджер по продажам - осуществляет обслуживание клиентов, размещение заявок и прием подтверждения бронирования, оформление необходимой документации при заключении сделки, ведение телефонных переговоров с представителями туристских фирм-партнеров.

Курьер - помощник менеджера - осуществляет своевременную доставку документации фирмам-партнерам, оплату туров, доставку сформированных комплектов путевок в офис фирмы либо клиентам лично; осуществляет помощь в работе менеджеру.

План по труду и заработной плате. План численности персонала

Для осуществления деятельности предприятия, ему необходим следующий профессиональный состав работников:

· Руководитель

· Главный бухгалтер

· Менеджер по продажам

· Курьер.

На 2011-2012 год определен необходимый численный состав работников:

Руководитель (генеральный директор), главный бухгалтер - 1 чел.

Менеджер по продажам - 2 чел.

Курьер - 1 чел.

Таким образом, число работников составляет 4 человека.

Напрямую обслуживанием клиентов и оформлением путевок занимаются менеджеры по продажам, то есть число работников производства равно 2.

Норма выработки для одного работника в день:

Норма выраб. = объем пр-ва в мес. / кол-во раб. дн. в мес.

Норма выраб. = 90 / 20 = 4 шт.

Таким образом, кол-во продаваемых путевок на одного работника должно составлять 2 шт. в день.

Исходя из средней стоимости путевки, можно рассчитать производительность труда каждого работника в стоимостном выражении. Производительность труда менеждера = норма выр. на 1 чел. ?стоимость путевки? комис. %

Средняя стоимость путевки на 1чел. = 19 000 руб.

Комиссионный % = 10 %

Производительность труда менеджеров = 2 ?19000 ?10% = 3800 руб.

Исходя из запланированных объемов продаж, можно посчитать производительность труда на каждого работника в целом по предприятию.

Пр-ть труда по фирме = объем продаж? сред. стоим.? комис. % / число раб. Дней в мес. ?Кол-во чел.

90?19000?10% / 20?4 = 2137,5 руб.

Система оплаты труда

Исходя из данных расчетных показателей, принято решение о разработке системы оплаты труда на предприятии. Для работников будет применена повременная форма оплаты труда. Поскольку организация применяет упрощенную систему налогообложения, то начисляется сумма по пенсионному страхованию в размере 14%.

Расчет фонда заработной платы работников представлен в таблице 7.

Таблица 7. Фонд заработной платы работников

Работник	Сумма мес.	Часы в нед.	Ставка час	Отпуск*	ФЗП год*	ПФ, руб.
Руководитель	30000	40	187,5	28571,4	358571,4	50199,9
Менеджер	20000	40	125	19047,62	239047,6	33466,7
Менеджер	20000	40	125	19047,62	239047,6	33466,7
Курьер	10000	40	62,5	9523,81	119523,8	16733,3
Итого:	80000		500	76190,48	956190,5	133866

*Сумма з/п за отпуск = сумма з/п в месяц? 28 / 29,4,

Где 28- число календарных дней отпуска по закону

29- среднемесячное число календарных дней

* ФЗП год = сумма з/п в месяц?11+ сумма з/п за отпуск,

Где 11 - число месяцев работы в год.

Поскольку доходы организации за 9 месяцев не превысила 15 млн. руб., с учетом коэффициента-дефлятора,(163200?9?1,538=2259014,4), организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения (ст. 346 НК РФ). В соответствии с законодательством, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты:

· Налога на прибыль

· Налога на имущество.

Также данные организации не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС).

В качестве налоговой базы организация выбрала величину доходов, не уменьшенную на величину расходов, по налоговой ставке 6% (ст. 346 - 20 п. 1 НК РФ).

Таким образом, налоговая сумма за год составляет: 6%?1958400=117504 руб.

Также организация начисляет и уплачивает налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка по данному налогу составляет 13%. Расчет налоговой суммы по НДФЛ представлен в таблице 8.

Таблица 8. Расчет НДФЛ

Работник	Оклад мес. руб.	ФЗП год руб.	НДФЛ, руб.
			месяц	год
Руководитель	30000	358571,4	3900	46614,28
Менеджер	20000	239047,6	2600	31076,19
Менеджер	20000	239047,6	2600	31076,19
Курьер	10000	119523,8	1300	15538,09
Итого:	80000	956190,5	10400	124304,8

Мотивация и стимулирование труда персонала производится на предприятии следующими методами:

· Административно-управленческими

· Экономическими

· Социально- психологическими.

К административно-управленческим методам относится:

· Составление штатного расписания

· Установление распорядка рабочего дня

· Применение санкций за нарушение трудовой дисциплины.

Экономические методы мотивации персонала:

· Установление повременной формы оплаты труда

· Осуществление выплат из прибыли

· Оплата отпуска

· Выплаты компенсационного характера.

К социально-психологическим методам стимулирования труда относятся:

· Установление комфортной атмосферы в коллективе

· Надежная репутация фирмы

· Социальный пакет.

Применение всех данных методов мотивации труда персонала способствует увеличению производительности труда и качества обслуживания клиентов.

Квалификационные характеристики персонала

К персоналу фирмы в соответствии с занимаемой должностью предъявляются определенные квалификационные характеристики.

Руководитель (главный бухгалтер)- высшее образование, опыт работы главным бухгалтером от 2 лет, знание разговорного английского языка, коммуникабельность, умение управлять персоналом.

Менеджер по продажам - образование не ниже среднего специального, опыт работы в туризме от 1 года, знание офисных компьютерных программ, системы он-лайн бронирования, коммуникабельность, аккуратный внешний вид.

Курьер - образование не ниже среднего, возраст от 18 лет, пунктуальность, ответственность.

Набор и расстановку кадров осуществляет генеральный директор, назначаемый из числа учредителей общества.

В соответствии с квалификационными характеристиками персонала составлено штатное расписание. Оно приведено в таблице 9.

Таблица 9. Штатное расписание

Наименование должности	Кол-во штатных единиц	График работы в день	Всего рабочих часов в месяц	Перерывы, в том числе на обед
Ген. директор (рук., главный бухгалтер)	1	10.00 - 19.00	140	1 час
Менеджер по продажам	2	10.00 - 19.00	140	1 час
Курьер	1	10.00 - 19.00 (в зав. от объёма раб.)	140 (в зав. от объёма работы)	1 час

В соответствии со штатным расписанием, число работников составляет 4 человека, рабочие часы устанавливаются с 10.00 до 19.00 для всех работников с условием наличия рабочей загрузки в эти часы.

Положение об оплате труда на предприятии

Настоящее положение вводится в целях усиления воздействия материального стимулирования работников, направленных на выполнение стратегических и повседневных задач, целей предприятия.

Комплекс действий работников предприятия выражается в выполнении планов и договорных обязательств по продаже путевок, осуществлении консультационных услуг, экономии материальных и финансовых ресурсов, повышении эффективности хозяйственной деятельности предприятия.

Фонд оплаты труда на предприятии формируется по результатам финансово-хозяйственной деятельности и включает в себя сумму всех полученных работником денежных средств за выполненную работу. Оплата труда на предприятии осуществляется в соответствии с повременной системой. Заработная плата начисляется работнику по итогам работы, исходя из фактически отработанного времени и расценки за единицу времени. Выбор данной системы обоснован следующими причинами:

· Неравномерное распределение трудовой нагрузки в течение рабочей недели

· Сезонность трудовой нагрузки

· Необходимость минимизации потерь рабочего времени.

Фонд заработной платы одного работника включает в себя:

· заработную плату, начисленную в соответствии с фактически отработанным временем и расценками за единицу времени

· оплату 28 дней отпуска по закону в соответствии с размером среднемесячной оплаты труда работника.

Прием работников на работу в данное предприятие осуществляется на основе трудового договора, составленного в соответствии с требованиями Трудового кодекса РФ. Оплата труда работника в виде расценки за единицу времени работы оговаривается в трудовом договоре. Испытательный срок для всех работников составляет 1 месяц. Оплата труда на время испытательного срока устанавливается в размере 70% оплаты труда работника соответствующей должности. Трудовой договор может быть расторгнут по инициативе одной из сторон либо по взаимному согласию сторон в соответствии с законодательством РФ.

Определение размера оплаты труда:

1. Руководителю предприятия /главному бухгалтеру устанавливается расценка за один час фактически отработанного времени- 187,5 руб.

2. Менеджеру по продажам устанавливается расценка за один час фактически отработанного времени-125 руб.

3. Курьеру устанавливается расценка за один час фактически отработанного времени- 62,5 руб.

Перечень нарушений и штрафных санкций:

1. Нарушение трудовой дисциплины предприятия - выговор, штраф 1% суммы заработной платы за месяц

2. Некачественное обслуживание клиента - штраф 3% суммы заработной платы за месяц

3. Невыполнение распоряжения руководителя - предупреждение, штраф 1% суммы заработной платы за месяц

4. Неэффективное использование рабочего времени - предупреждение, штраф 0,5% суммы заработной платы за месяц

5. Несвоевременное выполнение текущей работы - предупреждение, штраф 0,5% суммы заработной платы за мес

6. Употребление спиртных напитков на рабочих местах и территории предприятия - рассмотрение руководителем вопроса об увольнении сотрудника.

Нарушения, не указанные в данном списке, рассматриваются руководителем самостоятельно.

Данное положение является обязательным к применению на предприятии.

Финансовый план. Первоначальные инвестиции

Финансовый план предприятия - это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период.

Для того чтобы определить достаточно ли для начала работы предприятия уставного капитала или же необходимо привлечение заемных денежных средств необходимо рассчитать сумму первоначальных инвестиций.

Расчет необходимого объема инвестиций производится по сумме первоначальных затрат на организацию работы фирмы. Расчет объема инвестиций представлен в таблице 10.

Таблица 10. Объём необходимых инвестиций

Наименование затрат	Сумма, руб.
Аренда помещения	162000
Организационные затраты	3800
Затраты на рекламную кампанию	8760
Затраты на оплату труда	956190,5
Расходы на оплату телефонной и Интернет-связи	9800
Канцелярские принадлежности	10000
Непредвиденные расходы	12000
ИТОГО:	1162551

Таким образом, сумма необходимых инвестиций составляет 1162551 руб. Источниками получения инвестиций являются средства учредителей предприятия. Необходимость в привлечении дополнительных средств отсутствует.

Доходы и расходы предприятия

Доходами данной организации признается увеличение экономической выгоды вследствие осуществления деятельности. В туристском агентстве доходы формируются по статье: доходы от основного вида деятельности, то есть от продажи путевок

Доходом от продажи путевок является ожидаемая средняя выручка за месяц. Она вычисляется по формуле: Выручка = Стоим. путевки ?8% ? кол-во путевок

Средняя стоимость путевки на 1 чел. составляет 17000 руб.

Комиссионный процент с 1 путевки - 8%

Планируемое количество реализуемых путевок в месяц - 120 шт. Таким образом, средняя выручка предприятия за месяц равняется: 17000 ?8%?120= 163200 руб.

Годовая выручка предприятия составляет: 163200?12=1958400 руб.

Расходами организации признаются следующие:

· расходы на оплату труда

· отчисления на социальные нужды

· расходы на аренду

· амортизация ОС

· расходы на рекламу.

По всем перечисленным выше статьям расходов целесообразно составить таблицу номенклатуры калькуляции затрат.

Таблица 11. Перечень и калькуляция затрат по статьям

№ статьи	Наименование статьи	Сумма, руб.
		год	месяц
1	Расходы на оплату труда	956190,5	80000
2	Расходы на аренду	162000	13500
3	Амортизация ОС	34856,9	2904,8
4	Расходы на рекламу	8760	730
	Итого:	1161807	97134,8

Прибыль предприятия

На основе вышеперечисленных показателей можно рассчитать прибыль предприятия. В туристских агентствах рассчитывается прибыль от продаж в качестве прибыли до налогообложения и чистая прибыль.

Она составляет величину доходов, уменьшенную на величину расходов и налоговой суммы.

Чистая прибыль = выручка - расходы - налог - НДФЛ.

Чистая прибыль (год) = 1958400 - 1161807 -117504 -124304,8 =554784,2 руб.

Чистая прибыль (месяц) = 163200 - 97134,8 - 9792 - 10400 = 45874 руб.

Рентабельность деятельности предприятия

На основе показателя чистой прибыли можно рассчитать рентабельность предприятия. Она рассчитывается как отношение прибыли к различным показателям. Показатель уровня рентабельности характеризует размер прибыли, приходящейся на 1 руб. того или иного показателя.

Рентабельность продаж = Чистая прибыль/выручка от продаж?100% = 554784,2/1958400?100% = 28,328%

Рентабельность ОС = чистая прибыль/средняя стоимость ОС за год?100%

Средняя стоимость ОС за год = (первоначальная стоимость + остаточная стоимость)/2 = (217193 + 217193 - 12985,5)/2=210700,2 руб.

Рентабельность ОС = 554784,2/210700,2?100% =263,3%

Рентабельность ФЗП = чистая прибыль/ФЗП годовой?100% =554784,2/956190,5?100% =58,02%

Рентабельность затрат на рекламу = чистая прибыль/затраты на рекламу?100%= 554784,2/8760?100% =6333,15%

Рентабельность затрат на аренду помещения = чистая прибыль/затраты на аренду?100%=554784,2/162000?100% =342,54%

Рентабельность собственного капитала = чистая прибыль/размер собственного капитала=554784,2/433000?100% =128,13%

Результаты расчета рентабельности представлены в таблице 10.

Таблица 12. Рентабельность деятельности предприятия

Рентабельность	Показатель, %
Продаж	28,328
Основных средств	263,3
ФЗП	58,02
Затрат на рекламу	6333,15
Затрат на аренду	342,54
Собственного капитала	128,13

Анализируя данную таблицу, можно сделать вывод, что наиболее рентабельными являются:

· Основные средства предприятия

· Затраты на рекламу

· Затраты на аренду

· Собственный капитал.

Экономические показатели деятельности

Также необходимо рассчитать другие показатели финансово-экономического состояния предприятия.

Коэффициент износа ОС = Амортизация/Первоначальная стоимость ОС

Коэффициент износа = 12985,5/217193= 0,05

Фондоотдача = Прибыль/средняя стоимость ОФ за год

Фондоотдача = 554784,2/ 210700,2 =2,6 руб. прибыли на 1 руб. стоимости ОФ.

Фондоёмкость = Средняя стоимость ОФ за год/прибыль

Фондоёмкость = 210700,2 /554784,2= 0,37 руб. ОФ на 1 руб. прибыли.

Прибыльность трудовых ресурсов = чистая прибыль/кол-во работников = 554784,2/4=138696,05 руб.

Производительность труда = выручка/кол-во работников =

Производительность труда = 1958400/4=489600 руб.

Уровень ФЗП = ФЗП год/Выручка год = 956190,5/1958400=0,48

Уровень издержек = сумма издержек/выручка от продаж

Уровень издержек = 1161807/1958400= 0,59

Оценка рисков

Все риски, существующие для создаваемого предприятия, можно разделить на пять групп:

· Маркетинговые риски возникают в связи с недостаточно точной оценкой рынка потребителей и выбором неправильной маркетинговой стратегии;

· Кадровые риски обусловлены недостаточной квалификацией персонала, неадекватной расстановкой кадров, неэффективной системой организации рабочего времени;

· Риски сбыта связаны с основной деятельностью предприятия, то есть осуществлением продажи путевок и оказания услуг, возникают при работе с партнерами и клиентами;

· Финансовые риски возможны в сфере денежных отношений предприятия с партнерами и потребителями, а также с государством;

· Информационные риски возникают по причине загруженности информационных потоков на предприятии и, как следствие, искажения информации.

Эффективность инвестиционного проекта

Срок окупаемости проекта = Объём первоначальных инвестиций /

( Чистая прибыль + Амортизация)

Срок окупаемости проекта = 1162551/(554784,2+12285,5) = 1,97

Срок окупаемости проекта в месяцах = 1,97?12 = 24,6 месяца

Рентабельность инвестиций = Чистая прибыль/ Объём первоначальных инвестиций ?100%

Рентабельность инвестиций = 554784,2/1162551?100%= 47,7%

Расчет точки безубыточности

ТБ = Постоянные издержки/Коэффициент валовой маржи

Коэффициент валовой маржи = Выручка - переменные издержки /выручка

Переменные издержки = Расходы на рекламу + канцелярские принадлежности = 8760+10000=18760 руб.

Коэффициент валовой маржи = 1958400-18760/1958400=0,99

Постоянные издержки = Расходы на аренду + Амортизация ОС + Расходы на оплату труда = 162000+12985,5+956190,5=1131176руб.

ТБ = 1131176/0,99= 1142602 руб.

Точка безубыточности характеризует объем выручки, при котором предприятие не терпит убытков и не получает прибыли. Таким образом, при снижении указанного объема выручки предприятия его деятельность становится убыточной.

В связи с данным показателем необходимо рассчитать запас финансовой прочности предприятия.

Запас финансовой прочности = Выручка - ТБ/ выручка?100%

Запас финансовой прочности = 1958400 - 1142602/ 1958400?100%= 41,6%

Запас финансовой прочности показывает, насколько можно снизить объем реализации без убытка для предприятия.

Чистый приведенный эффект (NPV)

Чистый приведенный доход показывает чистые доходы или чистые убытки инвестора от помещения денег в проект по сравнению с хранением денег в банке. Если NPV > 0, то данный проект можно принять. При NPV < 0, то значит доходы от предложенной инвестиции недостаточно высоки, чтобы компенсировать риск, присущий данному проекту (или с точки зрения цены капитала не хватит денег на выплату дивидендов и процентов по кредитам) и инвестиционное предложение должно быть отклонено.

Поскольку срок окупаемости проекта составляет 24 месяца, то чистый приведенный эффект будет рассчитан на третий год работы предприятия при условии сохранения постоянной прибыли.

NPV= чистая прибыль? ставка дисконтирования - инвестиционная сумма

Ставка дисконтирования = 1/1+r, где r - банковский ссудный процент

Банковский ссудный процент = 5%

Ставка дисконтирования 1 = 1/ 1+0,05 = 0,95

Ставка дисконтирования 2 = 1/(1+0,05)2 = 0,9

Ставка дисконтирования 3 = 1/(1+0,05)3 = 0,86

NPV = 554784,2?(0,95+0,9+0,86)- 1162551= 340914,2 руб.

Таким образом, чистый приведенный эффект от вложенных инвестиций на третий год работы составит 340914,2 руб.

Список использованной литературы

1.Ю.В.Темный, Л.Р.Темная «Экономика туризма: учебник»/ Советский спорт, 2008

2.А.А.Сергеев «Экономические основы бизнес-планирования: учебное пособие»/М: Юнити-Дана, 2009

3.В.В.Ковалев «Методы оценки инвестиционных проектов»/М: Финансы и статистика, 2007

4.В.А.Квартальнов «Стратегический менеджмент в туризме: Современный опыт управления»/М: Финансы и статистика, 2003.

5.Г.А.Яковлев «Экономика и статистика туризма: учебное пособие»/М.: Издательство РДЛ

6.А.А.Самойленко «География туризма: учебное пособие»/Ростов-на-Дону, «Феникс», 2006

7.Б.А.Райзберг «Основы бизнеса»:учебное пособие»/М: Издательство «Ось-89»,2009

8.Э.А.Ярных «Анализ развития малого бизнеса в России»/Вестник РГТЭУ, 2007№ 2

9.Ф.Р.Газгиреева «Эволюция российского малого бизнеса»/Финансовый бизнес, 2008 №5

10.http://www.turoperatory.ru

11.http://www.consultant.ru

12.http://www.ayda.ru

13.http://www.spomir.ru

14.http://www.foroffice.ru

15.http://www.hr-portal.ru

16.http://www.kapr.ru

Размещено на Allbest.ru