Расчет плановых технико-экономических показателей предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

25

АЛТАЙСКАЯ АКАДЕМИЯ ЭКОНОМИКИ И ПРАВА

Кафедра Бухгалтерский учет, анализ и налогообложение

Контрольная работа

по дисциплине: Экономика организации

Тема работы: Расчет плановых технико-экономических показателей предприятия

Выполнил студент Эт 11 группы

Экономического факультета

Сажина Яна Вячеславовна

Научный руководитель

кандидат экономических наук, профессор

Москаленко Г.Н.

Барнаул 2012

Содержание

1. Характеристика предприятия

2. Производственная программа

3. Ресурсы предприятия

4. Текущие расходы.

5 Расчет плановой прибыли

6. Распределение прибыли

7. Построение точки безубыточности.

8. Технико-экономические показатели предприятия

Список используемой литературы

Приложения

1.Характеристика предприятия

Для того чтобы произвести расчет плановых техническо-экономических показателей предприятия организуем условное предприятия ООО «Восторг» и занесем его краткую характеристику в таблицу 1.

Таблица 1 - Характеристика предприятия ООО «Восторг»

№ п/п		Сведения
1	Организационно-правовая форма	Общество с ограниченной ответственностью
2	Размер уставного капитала, тыс. руб.	100 000 руб.
3	Учредители с указанием их дола в уставном капитале, %	ТюленьковА.Ю.-70%, Мельников П.И..-20%, Смирнов А.В.-10%
4	Основной вид деятельности	Производство и реализация бытовой техники
5	Наименование продукции	Микроволновая печь

2. Производственная программа

Производственная программа - обоснованное плановое задание по объему, номенклатуре и качеству выпускаемой продукции. Выпуск планируемого объема предполагает наличие соответствующих производственных мощностей. Основой для разработки производственной программы являются: результаты исследования рынка сбыта продукции; портфель заказов; наличие производственных мощностей и экономических ресурсов на предприятии (основных фондов, оборотных средств, трудовых ресурсов).

Таблица 2 - Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т	600	600
2.	Годовой объем производства продукции	т	324	480
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%	54	80
4.	Наименование продукции	Микроволновая печь

Рассчитаем годовой объем производства и реализации в натуральном выражении.

Q_н = К_ипм*П_мср, где

К_ипм- коэффициент использования производственной мощности (приложение1, вариант 13)

П_мср- годовая производственная мощность предприятия

Q_{н базисной}=(тонн); Q_{н плановый}=(тонн)

Таким образом, в плановом периоде годовой объем производства продукции увеличился по сравнению с базисным на 156 т (324-480), что обьясняется тем, что коэффициент использования производственной мощности в плановом периоде по сравнению с базисным выше на 26%(80-54).

План производства в стоимостном выражении рассчитывается после определения затрат на запланированный объем производства (см. таблицу 6) и после установления плановой отпускной цены.

Проведенные маркетинговые исследования по ценам, сложившимся в Алтайском крае, позволили сделать вывод: средняя рыночная цена на подобную продукцию выше плановой себестоимости единицы продукции условного предприятия на 30%. При этом качество продукции условного предприятия несколько лучше, чем у конкурентов. Запланированные показатели производственной программы занесем в таблицу 3.

Таблица 3 - Годовой план производства и реализации продукции

№ п/п	Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
1	Объем товарной и реализованной продукции в натуральных единицах	т	480
2	Цена отпускная баз НДС (оптовая цена предприятия)	тыс. руб.	70,335
3	Объем товарной и реализованной продукции в стоимостном выражении	тыс. руб.	33 760,740

Цена отпускная находится по формуле

Ц_1т=С_1т*1,30, где С_1т=С_пр/Q_н где,

С_пр- производственная себестоимость товарной продукции;

Q_н- годовой объем производства и реализации в натуральном выражении;

С1т=25 969800/480=54 103,75(руб.);

Ц1т=54 103,75*1,30=70 334,88(руб.)

Годовой объем производства и реализации в стоимостном выражении находится по формуле

Qг.с=Qн*Ц1т;

Qг.с=480*70 335= 33 760 740(руб)

Результаты анализа рынка ООО «Восторг»: продукция пользуется большим спросом на региональном рынке. Емкость существующей ниши значительно превышает фактический объем производства данного предприятия и создает благоприятные предпосылки для сбыта.

3. Ресурсы предприятия

Ресурсы предприятия включает основные производственные фонды, оборотные средства и трудовые ресурсы.

Таблица 4 - основные производственные фонды предприятия

№ п/п	Группы основных фондов	Стоимость основных фондов на начало планового периода, тыс. руб.
		первоначальная	остаточная
1	Здания	7 150	3 580
2	Машины и оборудование	4 525	3 620
3	Вычислительная техника	447	360
4	Транспортные средства	680	464
Итого	12 802	8 024

Таблица 4 заполняется по данным приложения 2.

Таблица 5 - Персонал предприятия в базисном периоде

№ п/п	Категории работников	Среднегодовая численность, чел.	Структура, %
1	Рабочие основного производства	16	37,21
2	Рабочие вспомогательного производства	8	18,60
3	Руководители	5	11,63
4	Специалисты	9	20,93
5	Служащие	5	11,63
Итого	43	100

Таблица 5 заполняется по данным приложения 3.

Определим структуру:

Раб.осн.пр= (16*100%)/43=37,21%:

Раб.всп.пр.=(8*100)/43=18,60%;

Руков.= (5*100)/43=11,63%;

Спец.=(9*100)/43=20,93%:

Служ.= (5*100)/43=11.63%

Исходя из данных таблицы можно отметить то, что наибольший удельный вес в среднегодовой численности персонала занимают рабочие основного производства (16чел.), а самый наименьший удельный вес в среднегодовой численности персонала имеют служащие и руководители(по 5%).

Определим общую потребность в оборотных средств

Общая потребность в оборотных средствах определяется после расчета затрат на производство и реализацию продукции. Рассчитывается как сумма нормируемых (Н_ос) и ненормируемых оборотных средств (ОС_{не н.}):

ОС = Н_ос + ОС_{не н.}

Расчет нормируемых оборотных средств складывается из нормативов по производственным запасам и готовой продукции .

В данном случае норматив оборотных средств по элементу незавершенное производство не рассчитывается вследствие короткого производственного цикла и незначительного объема незавершенного производства.

При расчете в производственные запасы следует включить сырье и вспомогательные материалы (таблица 6). Готовая продукция учитывается по полной себестоимости.

Нормируемые оборотные средства (Н_ос) в структуре оборотных средств составляют 70%.

Для дальнейших расчетов учесть, что коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составляет 0,8 (К_оос).

Найдем общую величину нормируемых оборотных средств.

= (5 261 040 /360)*12=187 368(руб.)

= =(25 969 800/360)*4=288 553,33 (руб.)

Н_ос=187 368+288 553,33=475 921,33(руб.)

Найдем ненормируемые оборотные средства (ОСненорм.):

Так как нормируемые оборотные средства составляют 70% в структуре оборотных средств, следовательно, ненормируемые -30%, из этого составим пропорцию:

475 921,33 - 70%

Х - 30%

Х= (475 921,33*30%)/70%=203 966,29(руб.)

ОС= 475 921,33+203 966,29=679 887,62(руб.)

Определим по источникам формирования оборотные средства:

Собственные оборотные средства:

ОСсобств.=ОС*Ксос

ОСсобств.= 679 887,62*0,8= 543 910,1(руб.)

Найдем заемные оборотные средства (ОС):

Озаем.= ОС - Особств.

Озаем.= 679 887,62-543 910,1=135 977,52(руб.)

Исходя из приведенных выше расчетов, мы сделаем вывод, что на условном предприятии ООО «Восторг» общая потребность в оборотных средствах составляет 679 887,62 рублей, из которых к собственным оборотным средствам относятся 543 910,1руб., а к заемным 135 977,52 руб.

4. Текущие расходы

В связи с тем, что на условном предприятии производят однородную (одного вида) продукцию, в данном разделе планирование расходов можно ограничить составлением сметы затрат по экономическим элементам.

Таблица 6 - Годовая плановая смета расходов на производство и реализацию продукции

№ п/п	Элементы расходов	Затраты, тыс. руб.	Структура, %
1	Материальные расходы, в том числе: - сырье; - вспомогательные материалы; - запасные части для ремонта оборудования; - электроэнергия; - вода	5 340,210 4 877,040 384 19 35,210 24,960	20,57 18,78 1,48 0,07 0,14 0,10
2	Расходы на оплату труда	11 647,392	44,85
3	Страховые взносы во внебюджетные фонды	3 494,218	13,45
4	Амортизация	1 592,510	6,13
5	Прочие расходы	3 895,470	15,00
6	Полная себестоимость товарной продукции	25 969,800	100

По данным таблицы мы видим, полная себестоимость товарной продукции равна 25 969 800 руб. и что наибольший удельный вес в полной себестоимости товарной продукции занимают расходы на оплату труда (44,85%), а наименьший удельный вес принадлежит запасным частям (0.07%).

Рассчитаем материальные затраты

Нормы и нормативы для планирования затрат на производство продукции (Приложение 3). Расчет материальных расходов ведется методом прямого счета на основе системы норм и нормативов.

Расходы на запасные части для ремонта оборудования следует взять на уровне расходов в базисном периоде (190 тыс. руб.) с учетом индекса изменений цен в плановом периоде .

М_з= З_с+З_всп+З_з.ч+З_э,в где

З_с. - затраты на сырье;

З_всп. - затраты на вспомогательные материалы;

З_з.ч - затраты на запасные части для ремонта оборудования;

З_э,в - затраты на электроэнергию и воду.

Рассчитаем затраты на сырье.

З_с=ЗА+ЗБ+ЗВ+ЗГ

ЗА;ЗБ;ЗВ;ЗГ=Н_р*Ц*Q_н, где

Н_р - норма расхода компонентов сырья на 1 т продукции

Q_н - годовой объем производства и реализации в натуральном выражении;

Ц - цена 1 т сырья

ЗА= 8 360*0,80*480= 3 210 240 (руб.)

ЗБ= 20 550*0,10*480= 986 400 (руб.)

ЗВ=8 250*0,07*480=277 200 (руб.)

ЗГ=28 000*0,03*480= 403 200(руб.)

Зс=3 210 240 +986 400+277 200+403 200=4 877 040 (руб.)

Рассчитаем затраты на вспомогательные материалы.

З_всп.м=Н_р*Ц*Q_н где

Н_р - норма расхода вспомогательных (упаковочных) материалов на 1 т продукции

Ц - цена 1 м² упаковочного материала

З_всп.м= 40*20*480=384 000 (руб.)

Рассчитаем затраты на запасные части для ремонта оборудования.

З_зч=Узб* I_ц ^план где

Узб- уровень этих затрат в базисном периоде

I_ц ^план- индекс изменения цен в плановом периоде

З_зч=190 000*0,1=19 000(руб.)

Рассчитаем затраты на электроэнергию и воду.

З_э =Н_р*Т*Q_н где

Н_р- норма расхода электроэнергии на 1 т продукции

Т- Тариф 1 квт.час

Зэ=300*0,245*480=35 210 (руб.)

Зв= Нр*Т*Q_н где

Н_р- норма расхода воды на 1 т продукции

Т- тариф 1 м³ Зв=4*13*480=24 960(руб.)

Зэ.в=35 210 + 24 960 = 60 170(руб.)

Мз=4 877 040+384 000+19 000+60 170=5 340 210(руб.)

Рассчитаем расходы на оплату труда

Расчет расходов на оплату труда представлена в таблице7. При этом:

- в плановом периоде численность персонала остается на уровне базисного периода (таблица 5)

- при расчете плановых годовых расходов на оплату труда по отдельным категориям нужно предусмотреть рост средней заработной платы в размере 10-20 % от базисного периодов (приложение 5).

-при расчете страховых взносов, зачисляемых во внебюджетные фонды, берется в процентах от расходов на оплату труда в соответствии с Российским законодательством.

Таблица 7 - Годовые плановые расходы на оплату труда

№ п/п	Категории работников	Среднегодовая численность, чел.	Среднемесячная заработная плата работника базисного периода, тыс. руб.	Коэффициент роста заработной платы	Среднемесячная заработная плата работника в плановом периоде, тыс. руб.	Годовой плановый фонд оплаты труда, тыс. руб.
1	Рабочие основного производства	16	22,150	0,1	24,365	4 678,080
2	Рабочие вспомогательного производства	8	16.170	0,1	17,787	1 707,552
3	Руководители	5	34,250	0,2	41,100	2 466,000
4	Специалисты	9	18,950	0,1	20,845	2 251,260
5	Служащие	5	8,250	0,1	9,075	544,500
Итого 43	11 647,392

Данные таблицы показывают, что среднемесячная плановая заработная плата работников увеличилась, за счет коэффициента роста заработной платы, который повысился на 10-20%.

Рассчитаем расходы на оплату труда

Зпл=1зпл+2зпл+3зпл+4зпл+5зпл

1зпл- заработная плата основных рабочих;

2зпл- заработная плата вспомогательных рабочих;

3зпл- заработная плата руководителей;

4зпл- заработная плата специалистов;

5зпл- заработная плата технических исполнителей.

З_пл=Ч*С_пл где

Ч- численность персонала

С_пл- среднемесячная заработная плата

1З_пл=16*24 365*12=4 678 080 (руб.)

2З_пл=8*17 787*12=1 707 552 (руб.)

3З_пл=5*41 100*12=2 466 000 (руб.)

4З_пл=9*20 845*12=2 251 260(руб.)

5З_пл=5*9 075*12=544 500(руб.)

З_пл=4 678 080+1 707 552+2 466 000+2 251 260+544 500 =11 647 392 (руб.)

Рассчитаем страховые взносы с заработной оплаты труда, 30%. (11 647 392*30%)/100=3 494 218(руб.)

Рассчитаем расходы на амортизацию.

При начислении суммы амортизации исходные данные находятся в таблице 4 и приложении 6.

Таблица 8 - Сроки полезного использования основных фондов

№ п/п	Группы основных фондов	Сроки полезного использования основных фондов, лет
1	Здания	25
2	Машины и оборудование	10
3	Вычислительная техника	6
4	Транспортные средства	4

Таблица 9 - суммы начисленной амортизации в плановом периоде

Группы основных фондов Начисленная амортизация, тыс. руб.	Здания 8 группа ОФ	Машины и оборудование 5 группа ОФ	Вычислительная техника 4 группа ОФ	Транспортные средства 3 группа ОФ	Итого
по группам:	285,997	1 014,169	74,500	217,844	1 592,510

Для 1-й, 2-й и 4-й групп основных фондов применить линейный метод начисления амортизации; для 3-й - нелинейный.

Далее следует произвести расчеты линейным методом начисления амортизации и нелинейным методом, используя информацию таблиц 4, 8 и приложения 3, 7, 8.

А_л =(ПС*К) / 100%; К_л = 1/Т*100% , где Т- СПИ ;

где К-норма амортизации.

А_нел =В* К/100%; В-суммарный баланс по группе

Рассчитаем амортизацию для транспортных средств. Они относятся к 3 группе основных фондов, спи = 4 года и расчет по ним ведется нелинейным методом, следовательно К=5,6%;

А_{тран.ср.}= 464 000* 5,6/100=25 984 (руб.).за 1 месяц;

А_{тран.ср.}=( 464 000-25 984)* 5,6/100=24 528,9 (руб.).за 2 месяц;

А_{тран.ср.}=( 464 000-25 984-24 528,9)* 5,6/100=23 155,28 (руб.).за 3 месяц;

А_{тран.ср.}=(464 000-25 984-24 528,9-23 155,28)* 5,6/100=21 858.58 (руб.).за 4 месяц;

А_{тран.ср.}=(464 000-25 984-25 528,9-23 155,28 21 858,58)*5,6/100=20 634,5(руб.).за 5 месяц;

А_{тран.ср.}=(464 000-25 984-25 528,9-23 155,28-21 858,58-20 634,5)*5,6/100=19 478,97 (руб.).за 6 месяц;

А_{тран.ср.}=(464 000-25 984-25 528,9-23 155,28-21 858,58-20 634,5-19 478,98)* *5,6/100=18 388,15 (руб.).за 7 месяц;

А_{тран.ср.}=(464 000-25 984-25 528,9-23 155,28-21 858,58-20 634,5-19 478,98-18 388,15)*5,6/100=17 358,41 (руб.).за 8 месяц;

А_{тран.ср.}=(464 000-25 984-25 528,9-23 155,28-21 858,58-20 634,5-19 478,98-18 388,15- 17 358,41) *5,6/100=16 386,34 (руб.).за 9 месяц;

А_{тран.ср.}=(464 000-25 984-25 528,9-23 155,28-21 858,58-20 634,5-19 478,98-18 388,15- 17 358,41-16 386,34) *5,6/100=15 468,7 (руб.).за 10 месяц;

А_{тран.ср.}=(464 000-25 984-25 528,9-23 155,28-21 858,58-20 634,5-19 478,98-18 388,15-17 358,41-16 386,34-15 468,7) *5,6/100=14 602,46 (руб.).за 11 месяц;

А_{тран.ср.}=(464 000-25 984-25 528,9-23 155,28-21 858,58-20 634,5-19 478,98-18 388,15-17 358,41-16 386,34-15 468,7-14 602,46) *5,6/100=13 784,72 (руб.).за 12 месяц; Атран.ср. за 1 год=231 629(руб.)

Рассчитаем амортизацию вычислительной техники. Срок полезного использования 6 лет (72 месяца). Она относится к 4 группе основных фондов, и расчет амортизации ведется линейным методом начисления амортизации:

А_{выч.тех.}= (447 000 *1,38888) /100=6 208,2936 (руб.) за 1 месяц;

К=1/72*100%=1,38888%;

А_{выч.тех.} = 6 208,2936 * 12 = 74 499,52 (руб) за1 год.

Рассчитаем амортизацию машин и оборудования. Срок полезного использования 10 лет (120 месяца). Относится к 5 группе основных фондов, норма амортизации равна 2,7% и расчет амортизации ведется нелинейным методом начисления:

А_{маш.обор.}= 3 620 000* 2,7/100= 97 740(руб.) за 1 месяц;

А_{маш.обор.}=( 3 620 000-97 740)* 2,7/100=95 101,02 (руб.) за 2 месяц;

А_{маш.обор.}= (3 620 000-97 740-95 101,02 )* 2,7/100=92 533,29 (руб.)за 3 месяц;

А_{маш.обор.}= (3 620 000-97 740-95 101,02-92 533,29)* 2,7/100=90 034,9 (руб.)за 4 месяц;

А_{маш.обор.}=(3620 000-97 740-95 101,02-92 533,29-90 034,9)*2,7/100=87 603,95(руб.) за 5 месяц;

А_{маш.обор.}=(3620 000-97 740-95 101,02-92 533,29-90 034,9-87 603,95)* *2,7/100=85 238,65(руб.).за 6 месяц;

А_{маш.обор.}=(3620 000-97 740-95 101,02-92 533,29-90 034,9-87 603,95-85 238,65)* 2,7/100= 82 937,21(руб.).за 7 месяц;

А_{маш.обор.}=(3620 000-97 740-95 101,02-92 533,29-90 034,9-87 603,95-85 238,65-82 937,21)* 2,7/100=80 697,9 (руб.).за 8 месяц;

А_{маш.обор.}=(3620 000-97 740-95 101,02-92 533,29-90 034,9-87 603,95-85 238,65-82 937,21-80 697,9)* 2,7/100=78 519,06 (руб.).за 9 месяц;

А_{маш.обор.}=(3620 000-97 740-95 101,02-92 533,29-90 034,9-87 603,95-85 238,65-82 937,21-80 697,9-78 519,06)* 2,7/100= 76 399,05(руб.).за 10 месяц;

А_{маш.обор.}=(3620 000-97 740-95 101,02-92 533,29-90 034,9-87 603,95-85 238,65-82 937,21-80 697,9-78 519,06-76 399,05)* 2,7/100=74 336,27 (руб.).

А_{маш.обор.}=(3620 000-97 740-95 101,02-92 533,29-90 034,9-87 603,95-85 238,65-82 937,21-80 697,9-78 519,06-76 399,05-74 336,27)* 2,7/100=72 329,2 (руб.).за 12 месяц;

А_{маш.обор.} за 1 год=1 014 169(руб.)

Рассчитаем амортизацию зданий. Срок полезного использования 25 лет (300 месяцев). Относится к 8 группе основных фондов. Расчет амортизации ведется линейным методом начисления амортизации:

А_{зданий.}= (7 150 000 *0,33333) /100=23 833,095 (руб.) за 1 месяц;

К=1/300*100%=0,33333%;

А_{зданий.} = 23 833,095 * 12 = 285 997,14 (руб) за 1 год.

А=А_зд.+А_тр.ср.+А_маш.+А_{выч.тех.}=285 997,14+217 844,32+1 014169+74 499,52=1 592 510 (руб.)

Рассчитаем прочие расходы

Прочие расходы (налоги и сборы, страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные и канцелярские расходы, охрана имущества, консультационные расходы и др.) в структуре плановой сметы расходов составляют 10-15%.

?зат=М_з+Зпл+А+Стр.взн - 85%

Прочие затраты - 15%

Составим пропорцию для нахождения прочих затрат:

Х=?зат*15% = 22 074 330*15% =3 895 470руб.)

85% 85%

Рассчитаем производственную себестоимость товарной продукции.

С_еб=А+Мз+Зпл+Стр.взн.+Зпр

Себ=1 592 510+5 340 210+11 647 392+3 494 218+3 895 470=25 969 800(руб.)

Расчитаем удельный вес для всех видов затрат:

1.Удельный вес материальных затрат Х=5 340 210*100% =20,57%;

25 969 800

1.1.Удельный вес затрат на сырье Х=4 877 040*100% =18,78%;

25 969 800

1.2.Удельный вес затрат на вспом.мат. Х=384 000*100% =1,48%;

25 969 800

1.3.Удельный вес затрат на запас. ч. Х=19 000*100% =0,07%;

25 969 800

1.4.Удельный вес затрат на элек,. Х=35 210*100% =0,14%;

25 969 800

1.5.Удельный вес затрат на воду. Х=24 960*100% =0,10%;

25 969 800

2.Удельный вес затрат на зар.плат. Х=11 647 392*100% =44,85%.

25 969 800

3.Удельный вес затрат на страх.взносы Х=3 494 218*100% =13,45%;

25 969 800

4.Удельный вес затрат на амортиз. Х=1 592 510*100% =6,13%;

25 969 800

5.Удельный вес затрат на пр.рас. Х=3 895 470*100% =15,00%;

25 969 800

5. Расчет плановой прибыли

Таблица 10 - Годовая прибыль от производства и реализации продукции

№ п/п	Наименование показателя	Значение показателя, тыс. руб.
1	Доходы от реализации продукции (Годовой объем производства и реализации в стоимостном выражении)	33 760,740
2	Расходы на производство и реализацию продукции (Производственная себестоимость товарной продукции)	25 969,800
3	Внереализационные расходы	22,436
4	Прибыль	7 768,504
5	Налог на прибыль	1 553,701
6	Чистая прибыль	6 214,803

В данном случае внереализационные расходы - это выплата процентов по полученным кредитам под оборотные средства. Размер кредита определяется с учетом коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (К_оос = 0,8).

Процент за кредит устанавливается в интервале 12-18%.

Определим внереализационные расходы:

Банковская ставка - 16,5%

Внер.= Озаем.*16,5% /100%

Внер.= 135 977,52*16,5% = 22 436,29(руб.);

100%

Рассчитаем прибыль от производства и реализации продукции

Прп=Qг.с-Спр

Прп = 33 760 740-25 969 800= 7 790 940 (руб.);

Рассчитаем балансовую прибыль.

Бп=Прп-Внер. где

Внер.- внереализационные расходы

Бп =7 790 940 -22 436= 7 768 504 (.руб.)

Рассчитаем налог на прибыль

Налог на прибыль составляет 20%.

Нп=Бп*20%

100%

Нп =7 768 504*20% =1 553 701 (руб.)

100%

Рассчитаем чистую прибыль

ЧП=Бп-Нп

ЧП= 7 768 504-1 553 701 =6 214 803(руб.)

По данным расчетам чистая прибыль составляет 6 224 178 руб., что говорит о том, что предприятие имеет перспективу на рынке сбыта продукции, и может расширять рынок сбыта товара.

6. Распределение прибыли

После расчета чистой прибыли следует запланировать ее распределение по специальным фондам (рис. 1).

Прибыль к распределению между учредителями (акционерами) условного предприятия ООО 2Восторг» рапределяется согласно уставу предприятия 85% от чистой прибыли (3107401(руб.)) ТюленьковА.Ю.-70% - 2 175 181(руб), Мельников П.И..-20%-621 480(руб.), Смирнов А.В.-10%-310 740(руб)

7. Построение точки безубыточности

Точка безубыточности - это объем производства предприятия, при котором предприятие не несет убытков, но и не получает прибыли.

Тб= Зпост ,где

Ц1т-Зуп

Ц1т-цена одной тонны продукции

Зпост- постоянные затраты

Зуп- удельные переменные затраты

Зуп=Зпер/ Qн

Зпост= Зстр.в.+А+Зпл(кроме осн. и всп. раб.)

Зпер - переменные затраты

Зпер=Спр-Зпост

Зпост=3 494 218+1 592 510+205 500+187 605 +45 375 = 5 525 208(руб.)

Зпер= 25 969 800-5 525 208 =20 444 592 (руб.)

Зуп=20 444 592 =42 592(руб.)

480

ТБ= 5 525 208/(70 335 - 42 592) = 199 (тонн)



Рис. 2. График взаимосвязи показателей объема производства, затрат и прибыли.

На графике (рис.2) видно, что там, где пересекаются линии выручки и себестоимости (точка к, соответствующей обьему производительности 199т), достигается состояние безубыточности, поскольку общий доход в этой точке в сумме 14 000 (тыс.руб.) (70 335*199) я вляется достаточным для покрытия постоянных расходов в сумме 2290,7(тыс.руб.) и переменных расходов в сумме 8 492,13(тыс.руб.)((20483536/480)*199).

При обьеме реализации ниже этой точки ООО «Восторг» не сможет покрыть свои затраты и, следовательно, финансовым результатом его деятельности будет являться убыток. При обьеме продажи большем, чем критический, финансовый результат становится прибыльным.

8. Технико-экономические показатели предприятия

Таблица 11 - Плановые годовые технико-экономические показатели предприятия

№ п/п	Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
1	2	3	4
1	Годовая производственная мощность	т	600
2	Коэффициент использования производственной мощности	%	80
3	Основные производственные фонды	тыс.руб.	12 802
4	Оборотные средства	тыс.руб.	679,888
5	Объем реализованной продукции: - в натуральном; - стоимостном выражении	т тыс.руб	480 33 760,740
6	Цена единицы продукции	тыс.руб	70,335
7	Затраты на производство и реализацию продукции	тыс.руб	25 969,800
8.	Себестоимость единицы продукции	тыс.руб.	54,104
9	Затраты на 1 руб. товарной продукции	руб.	0,77
10	Балансовая прибыль	тыс.руб.	7 768,504
11	Чистая прибыль	тыс.руб	6 214,803
12	Численность производственного персонала	чел.	43
13	Фонд оплаты труда	тыс.руб.	11 647,392
14	Среднемесячная заработная плата одного работающего на предприятии	тыс,руб	270,870
15	Рентабельность продаж	%	23,08
16	Рентабельность основной деятельности	%	29,91
17	Общая рентабельность предприятия	%	57,62
18	Чистая рентабельность предприятия	%	46,10
19	Производительность труда	тыс.руб	785,135
20	Фондоотдача	ед.(руб./руб.)	2,6
21	Фондоемкость	ед.(руб./руб.)	0,4
22	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	обороты	50
23	Длительность одного оборота оборотных средств	дни	7

Рассчитаем основные производственные фонды (по первоначальной стоимости) ОФ=7 150+4 525 +447 +680=12 802 (тыс.руб.)

Рассчитаем себестоимость единицы продукции:

Себ.=Спр/ Qг.т

Себ.= 25 969,800/480=54,104(тыс.руб.)

Рассчитаем затраты на 1 руб. товарной продукции

Зна1р= Спр/Qг.c

Зна1р=25 969,800/33 760,740=0,77 (руб.)

Рассчитаем среднемесячную заработную плату одного работающего на предприятии:

Ср.зп=Ззп / Об.ч.р

Ср.зп =11 647 392 /43=270 870 (руб)

Рассчитаем рентабельность продаж:

Рп=Прп/Qг.с*100%

Рп=(7 790 940 /33 760 740)*100%=23,08%

Рассчитаем рентабельность основной деятельности

Рд=Бп/Спр*100%

Рд=(7 768 504/25 969 800)*100%=29,91%

Рассчитаем общую рентабельность предприятия

Ро=Бп/(ОФ+ОС)*100%

Ро=(7 768 504/(12 802 000+679 888)) *100%=57,62%

Рассчитаем чистую рентабельность предприятия

Рч=Чп/(ОФ+ОС)*100%

Рч=(6 214 803/(12 802 000+679 888))*100%=46,10%

Рассчитаем производительность труда.

Пт=(Q_н/r)*Ц_1тгде r-численность персонала.

Пт=(480/43)*70 335=785 135(руб.)

Рассчитаем фондоотдачу.

Фо=Qг.с/ОФ

Фо=33 760 740/12 802 000=2,6 (ед.)

Рассчитаем фондоемкость.

Фе=ОФ/Qг.с

Фе=12 802 000/33 760 740=0,4(ед.)

Рассчитаем коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

Ко=Qг.с/ОС

Ко=33 760 740/679 888=50 (обороты)

Рассчитаем длительность одного оборота.

Т=365/Ко

Т=365/50=7 (день).

В контрольной работе был произведен расчет плановых технико-экономических показателей. В результате этого мы выявили то, что исходя из сметы экономических затрат и объема производства, мы вычислили себестоимость на единицу продукции и она равна 54 104(руб.). Затем мы нашли затраты на 1рубль товарной продукции=0,77(руб.), это говорит о том, что предприятие находится на пути повышения эффективности своей деятельности.

Благодаря расчетам по фондоотдаче, которая равна 2.6ед., и фондоемкости, она равна 0.4 ед., мы с уверенностью можем сказать, что основные фонды на предприятии используются эффективно, и что затраты на эксплуатацию основных производственных фондов имеет низкую величину.

На предприятие ООО «Восторг» балансовая прибыль составляет 7 768 504 руб., а налог на прибыль составляет1 553 701 руб., следовательно, чистая прибыль равна 6 214 803 руб. (7 768 504-1 553 701=6 214 803(руб.)). Рентабельность от продаж равна 23,08%, это означает, приведем пример, что на 100рублей оборота-23рубля прибыли. Рентабельность основной деятельности равна 29,96%. На примере всех приведенных расчетов, можно сказать, что условное предприятие ООО «Восторг» имеет эффективную политику работы организации в целом, так же имеет в устойчивое финансовое состояние на рынке, и является прибыльным и конкурентоспособным.

производственная программа расходы прибыль безубыточность

Список используемой литературы

1. Гражданский кодекс РФ.

2. Налоговый кодекс РФ.

3. Экономика предприятия: учебник / под ред. Н.А. Сафронова. - М.: Экономистъ, 2005.

4. Экономика предприятия (фирмы): учебник / под ред. О.И. Волкова, О.В. Девяткина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : ИНФРА-М, 2008.

5. Экономика предприятия: учебник / под ред. А.Е. Карлика, М.Л. Шухгальтер. - М. : Питер, 2009.

6. Экономика предприятия: учебник для вузов / под ред. В.Я.ж Горфинкеля, В.А. Швандара. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

7. Сергеев, И.В. Экономика предприятия: учебное пособие / И.В. Сергеев. - М.: Финансы и статистика, 2002.

8. Грибов, В.Д. Экономика предприятия : учебник / В.Д. Грибов, В.П. Грузинов. - 3-е изд., перераб. и доп. - М : Финансы и статистика, 2004.

9. Зайцев, Н.Л. Экономика промышленного предприятия. Практикум : учебное пособие / Н.Л. Зайцев. - М. : Изд-во «Экзамен», 2006.

10. Экономика предприятия (фирмы) : практикум / под ред. О.И. Волкова, В.Я. Позднякова. - М. : ИНФРА-М, 2007.

11. Экономика предприятия / под ред. Е. А. Кантора. СПб. : Питер, 2007.

12. Москаленко, Г.Н. Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Экономика организаций (предприятий)» / Г.Н. Москаленко. - Барнаул : Изд-во ААЭП, 2010.

13. Статистические сборники РФ и Алтайского края.

14. Периодические издания: «Вопросы экономики»; «Российский экономический журнал»; «Российская экономика: прогнозы и тенденции»; «Управление персоналом»; «Финансовый директор»; «Финансовый менеджмент»; «Экономика»; газ0ета «Экономика и жизнь».

Приложение 1

Коэффициенты использования производственной мощности по вариантам (для условного предприятия)

№ варианта	Коэффициент использования производственной мощности, %	№ варианта	Коэффициент использования производственной мощности, %
	базисный период	плановый период		базисный период	плановый период
1	50	55	16	60	72
2	55	60	17	62	73
3	60	65	18	64	81
4	65	72	19	66	92
5	70	85	20	53	78
6	50	73	21	55	76
7	55	78	22	57	88
8	60	83	23	59	84
9	65	90	24	61	88
10	70	80	25	63	74
11	80	85	26	65	79
12	52	75	27	67	76
13	54	80	28	69	79
14	56	88	29	71	84
15	58	75	30	73	83

Приложение 2

Основные производственные фонды предприятия

№ п/п	Группы основных фондов	Стоимость основных фондов на начало планового периода, тыс. руб.
		первоначальная	остаточная
1	Здания	7150	3580
2	Машины и оборудование	4525	3620
3	Вычислительная техника	447	360
4	Транспортные средства	680	464
Итого

Приложение 3

Персонал предприятия в базисном периоде

№ п/п	Категории персонала	Среднегодовая численность, чел.
		Варианты
		1-8	9-16	17-30
1	Рабочие основного производства	12	16	15
2	Рабочие вспомогательного производства	6	8	7
3	Руководители	5	5	5
4	Специалисты	9	9	9
5	Служащие	5	5	5
Итого	37	43	41

Приложение 4

Нормы и нормативы для планирования расходов на производство продукции

№ п/п	Нормы и нормативы	Единицы измерения	Величина (по вариантам)
			1-8	9-16	17-30
1	Нормы расхода компонентов сырья на 1 т продукции: А Б В Г	т т т т	0,70 0,11 0,07 0,04	0,80 0,10 0,07 0,03	0,75 0,12 0,07 0,03
2	Цена 1 т сырья: А Б В Г	тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб.	7,540 19,750 7,930 28,000	8,360 20,550 8,250 28,000	9,550 21,800 9,350 28,000
3	Расходы вспомогательных упаковочных материалов на 1 т продукции	м2	40	40	40
4	Цена 1 м2 упаковочного материала	тыс. руб.	0,020	0,020	0,020
5	Норма расхода электрической энергии на 1 т продукции	кВт. ч.	300	300	300
6	Тариф за электрическую энергию	коп./кВт. ч.	236	245	268
7	Норма расхода воды на 1 т продукции	м3	4	4	4
8	Тариф за воду	руб./ м3	13	13	13
9	Нормы запаса по нормируемым элементам оборотных средств: - производственные запасы; - готовая продукция	дни дни	10 5	12 4	9 3

Приложение 5

Среднемесячная заработная плата работника в базисном периоде

№ п/п	Категории персонала	Среднемесячная заработная плата, тыс. руб. (по вариантам)
		Варианты
		1-8	9-16	17-30
1	Рабочие основного производства	21,170	22,150	23,210
2	Рабочие вспомогательного производства	15,250	16,170	17,350
3	Руководители	33,680	34,250	35,150
4	Специалисты	18,620	18,950	19,120
5	Служащие	7,950	8,250	8,580

Приложение 6

Сроки полезного использования основных фондов

№ п/п	Группы основных фондов	Сроки полезного использования основных фондов, лет (по вариантам)
		Варианты
		1-8	9-16	17-30
1	Здания	20	25	23
2	Машины и оборудование	10	10	10
3	Вычислительная техника	5	6	5
4	Транспортные средства	5	4	6

Приложение 7

Амортизационные группы основных производственных фондов

№ группы	Срок полезного использования (Т), лет
1	от 1 года до 2 лет включительно
2	свыше 2 лет до 3 лет включительно
3	свыше 3 лет до 5 лет включительно
4	Свыше 5 лет до 7 лет включительно
5	свыше 7 лет до 10 лет включительно
6	свыше 10 лет до 15 лет включительно
7	свыше 15 лет до 20 лет включительно
8	свыше 20 лет до 25 лет включительно
9	свыше 25 лет до 30 лет включительно
10	свыше 30 лет

Приложение 8

Нормы амортизации за месяц при начислении амортизации при нелинейном методе (Н), %

Амортизационная группа	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Н, %	14,3	8,8	5,6	3,8	2,7	1,8	1,3	1,0	0,8	0,7

Размещено на Allbest.ru