Организация нового производства, технико-экономическое обоснование

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

В условиях развития рыночной экономики произошел спад эффективности материальной сферы производства. В связи с этим возникла необходимость коренного изменения механизма управления экономикой предприятия.

Одним из путей решения этой проблемы является реструктуризация завода, выделение его как самостоятельное предприятие с целью более экономичного использования имеющихся ресурсов.

Перед студентами ставится задача провести технико-экономичес-кое обоснование при организации нового производства на базе машиностроительного завода, выпускающего продукцию, которая используется для комплектации производственной и бытовой вычислительной техники, радиоэлектронной и телевизионной аппаратуры.

Цель курсовой работы:

привить навыки самостоятельных технико-экономических расчетов при организации нового производства;

закрепить знания по пройденным дисциплинам экономико-организационного цикла;

научить новому подходу к ценообразованию продукции, основанному на анализе безубыточности производства.

Курсовая работа выполняется по теме: «Организация нового производства (технико-экономическое обоснование)». На базе данных, соответствующих выбранному варианту, студент должен:

1) определить величину капитальных (единовременных) затрат на создание фирмы;

2) рассчитать показатели производственной программы;

3) рассчитать потребности в оборудовании и площадях;

4) просчитать численность персонала фирмы и организацию оплаты труда;

5) рассчитать результаты предпринимательской деятельности.

В заключении к курсовой работе студент должен сделать выводы о целесообразности организации нового производства на базе завода.

Курсовая работа выполняется по варианту, соответствующему двум последним цифрам в зачетной книжке.

1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

производственный программа персонал затраты

Планируемый годовой объем выпуска изделий на основе проведенных маркетинговых исследований и полученных предварительных заказов представлен в табл. 1, где Qг - годовой объем выпуска изделий, шт; Пр - порог рентабельности (период времени выхода фирмы в зону прибыльности), дни; ДЗП - дополнительная заработная плата, %.

Таблица 1

Номер варианта	ДЗП, %	Номенклатура выпускаемых изделий, шт.
		Изделие А	Изделие Б
		Qг	Пр	Qг	Пр
9	12	2220	225	3950	140

Технологический процесс и трудоемкость изготовления изделий показаны в табл. 2.

Таблица 2

Наименование операций	Средний тарифный разряд	Трудоемкость изготовления изделия	Коэффициенты
		А, н/ч	Б, н/ч	Выполнения норм, Кв.н	Выборочности, Квыб
1. Станочные	4	1,8	2,5	1,03	-
2. Слесарные	4	2,4	2,9	1,0	-
3. Монтажно-сборочные	3	4,3	5,0	1,0	-
4. Наладочные, регулировочные, испытательные	5	6,5	9,6	1,0	-
5. Технический контроль качества	3	0,5	0,6	-	0,5

Основные средства фирмы и амортизационные группы отражены в табл. 3.

Таблица 3

№ п/п	Наименование основных средств	Номер амортизационной группы	Срок полезного использования
1	Станочное оборудование	6	Свыше 10 лет до 15 лет включительно
2	Слесарное оборудование Монтажно-сборочное оборудование	2	Свыше 2 лет до 3 лет включительно
3	Наладочное, регулировочное, испытательное оборудование Оборудование для контроля технологических процессов	5	Свыше 7 лет до 10 лет включительно
4	Транспортные средства Электронно-вычислительная техника	3	Свыше 3 лет до 5 лет включительно
5	Производственный и хозяйственный инвентарь	4	Свыше 5 лет до 7 лет включительно
6	Здание	7	Свыше 15 лет до 20 лет включительно

Расход материалов и комплектующих деталей представлен в табл. 4.

Таблица 4

Номер варианта	Норма расхода материалов и комплектующих деталей на единицу изделия
	Изделие А	Изделие Б
	М1, кг	Д1, шт.	Д2, шт.	Д3, шт.	М2, кг	М3, кг	Д2, шт.	Д3, шт.
09	3,8	14	5	7	4	14,2	6	17

Цены на используемые материалы и комплектующие детали с учетом налога на добавленную стоимость (НДС):

М1 - 36 р./кг;

М2 - 17 р./кг;

М3 - 10 р./кг;

Д1 - 7 р./шт.;

Д2 - 15 р./шт.;

Д3 - 9 р./шт.

Дополнительные данные:

начало деятельности предприятия - с 1 января текущего года;

режим работы двухсменный; условия труда нормальные;

ставка налога на добавленную стоимость (НДС); МРОТ, ставка ЕСН;

ставка налога на прибыль принимается согласно действующего законодательства на момент расчета.

2. Определение капитальных (единовременных) затрат на создание фирмы

Для создания фирмы требуются капитальные (единовременные) затраты (КЗ), включающие:

1) подготовку учредительных документов, оплату консультаций специалистов по созданию фирмы (Зу);

2) государственную регистрацию фирмы (Зр);

3) прочие затраты, связанные с регистрацией предприятия: госпошлину, изготовление печатей, штампов и др. (Зпр);

4) закупку станочного оборудования (Зо) определяем по формуле:

Зо = Цо Сп.с=1800*7*3800=27360000р.

где Цо - средняя цена одного станка, (р.); Сп.с - принятое количество станков, шт.;

5) закупку оборудования со второй по пятую операции технологического процесса (Зп) определяем по формуле:

Соб=26, Зп=500*3800*26=49400000р

где Цп - средняя цена одной единицы оборудования, р.; Соб - общее количество оборудования со второй по пятую операции, шт.;

6) закупку производственного и хозяйственного инвентаря (Зи);

7) закупку транспортных средств (Зтр);

8) закупку электронно-вычислительной техники (Зэв);

9) затраты на приобретение здания (Ззд), которые определяются по формуле:

Ззд = Sоб Спл=728*15*3800=41496000 р.

где Sоб - общая потребность в площади, необходимой для работы фирмы, м2 (см. раздел 5); Спл - рыночная стоимость 1 м2 площади.

Данные для расчета общей суммы единовременных затрат берутся из табл. 5.

Таблица 5

Затраты	Зу	Зр	Зпр	Цо	Цп	Зи	Зтр	Зэв	Спл
Кратный размер минимальной месячной оплаты труда	15	9	8	1800	500	750	1300	350	15

КЗ=123776000р (сумма всех затрат на созд. фирмы)

3. Расчет показателей производственной программы

Производственная программа является основой для разработки всех разделов курсовой работы. Один из главных показателей производственной программы - товарная продукция предприятия, которая определяется в стоимостном и трудовом измерении следующим образом:

Nтп = (рj.); (4)

Nтп = (н/ч), (5)

где Qj - годовой объем выпуска j-го изделия, шт; Црj - цена единицы j-го изделия, р.; tj - суммарная трудоемкость изготовления j-го изде- лия, н/ч; n - номенклатура выпускаемых изделий.

После определения цены (п. 7) становится возможным определение товарной продукции в стоимостном выражении.

Nтп =2220*8555,689+3950*16978,96=86060522 р.

Nтп=2220*15,5+3950*20,6= 115780н/ч

4. Расчет потребности в оборудовании и площадях

Расчетное количество станочного оборудования () и рабочих мест определяется трудоемкостью работ по формуле:

где - трудоемкость работ j-го вида изделия, н/ч, по i-й операции; - эффективный фонд времени работы оборудования за год, ч; - планируемый коэффициент выполнения норм; - годовой объем выпуска продукции по j-му изделию, шт.

(ч)

где - число рабочих дней в году (номинальный фонд), дней; - продолжительность смены (8 ч); - число смен; - процент простоя оборудования в ремонте для первых двух операций технологического процесса ( = 6,0 %). Для оборудования с третьей по пятую операцию технологического процесса = 0.

ч

при =0

ч

Общая потребность площади, необходимой для функционирования фирмы, складывается из площади производственной, площади вспомогательных помещений и дополнительной площади.

Производственная площадь определяется по удельной площади на один станок (20 м2) и на одно рабочее место слесаря, монтажника, наладчика-регулировщика, контролера (10 м2).

При расчете площади вспомогательных помещений необходимо определить число вспомогательного персонала фирмы и специалистов вместе с управленческим персоналом (в расчетах использовать результаты раздела 6).

Площадь вспомогательных помещений рассчитывается исходя из минимальной средней нормы площади по категориям персонала:

на одного вспомогательного рабочего - 7 м2;

на одного служащего и МОП - 5 м2;

на одного специалиста - 8 м2;

на одного руководителя - 20 м2.

Дополнительная вспомогательная площадь (коридоры, душевые, гардероб, туалеты и др.) берутся в расчете на одного работника (в одну смену) в среднем 4 м2.



5. Расчет численности персонала фирмы и организация оплаты труда

5.1 Расчет численности персонала фирмы

Численность персонала фирмы определяется по следующим категориям:

рабочие, в том числе:

а) основные рабочие,

б) вспомогательные рабочие;

управленческий персонал;

специалисты;

служащие;

младший обслуживающий персонал (МОП).

Необходимое число основных рабочих по каждой профессии определяется по формуле:

где n - номенклатура выпускаемых изделий; - годовой объем выпуска j-го изделия, (шт.); - трудоемкость изготовления j-го изделия по i-й операции, (н/ч); - планируемый коэффициент выполнения норм рабочим i-й профессии; - полезный фонд времени работы одного рабочего за год, ч. Полезный фонд времени одного рабочего рассчитывается по форме, которая дана в табл. 6.

Таблица 6

№ п/п	Состав фонда времени	Ед. изм.	Количество	Процент
1	Календарный фонд	Дни	365
2	Выходные и праздничные дни	Дни	116
3	Номинальный фонд времени	Дни	249	100
4	Целодневные невыходы на работу, в том числе:	Дни	25	10,2
4.1	отпуска основные и дополнительные		15	6,0
4.2	учебные отпуска		2	0,6
4.3	отпуска по беременности и родам		2	0,6
4.4	выполнение государственных обязанностей		1	0,4
4.5	болезни		7	2,6
5	Явочное время (гр. 3 - гр. 4)	Дни	224	89.8
6	Средняя продолжительность рабочего дня	Час	8,0
7	Полезный фонд времени (гр. 5 гр. 6) = Фп	Час	1789

Станочники: чел.

Слесаря:

Монтажники:

Наладчики:

Численность контролеров рассчитывается по формуле:

где ti - трудоемкость выполнения контрольных операций, н/ч; Квыб - коэффициент выборочности контроля качества продукции (см. табл. 2).

Численность вспомогательных рабочих рассчитывается по дан- ным табл. 7.



Таблица 7

№ п/п	Перечень специальностей и должностей вспомогательных рабочих	Приходится на одного основного рабочего	Разряд	Кол-во
1	Наладчик оборудования	0,03	5	2
2	Техническое обслуживание подъемно-транспортного оборудования	0,01	4	1
3	Слесари по ремонту инструмента и приспособлений	0,015	5	1
4	Водитель транспортных средств	0,02	4	1
5	Разнорабочие (занятые на складских и транспортных работах)	0,02	3	1
6	Кладовщики-раздаточники инструмента	0,014	3	1
7	Кладовщики складирования готовой продукции	0,012	3	1
	Итого			8

Квалификационный уровень кладовщиков (позиции 6 и 7 в табл. 7) принимается по данным табл. 9.

Число специалистов принимается в размере 7 % от численности рабочих.

Численность служащих 4 %, МОП - 6 % от общей численности рабочих и специалистов.

Управленческий персонал принимается в размере 2 % от суммы рабочих, специалистов, служащих и МОП.

После определения численности работников необходимо вернуться к расчету площади.

Далее студентом составляется штатное расписание (прил. 1) и разрабатывается структура кадров фирмы (прил. 2).

Штатное расписание

Наименование профессии	Месячный оклад, р	Численность работников по категориям, чел.
УП	2
Директор	21128	1
Зам. директора	20216	1
Специалисты	8
Конструктор	9652	1
Технолог	8626	1
Гл. бухгалтер	9652	1
Бухгалтер	8626	1
Ст. мастер	12426	1
Мастер	9652	1
Механик	11058	1
Экономист	9652	1
Служащие	3
Агент по снабжению	8626	1
Экспедитор	6916	1
Кассир	6042	1
МОП	5
Гардеробщик	5168	1
Уборщик производственных помещений	6042	2
Уборщик бытовых помещений	5168	2
Итого:	158650	15

Структура кадров фирмы

№	Категория работников	Количество	%
п/п		человек
1	Рабочие, в том числе:
	основные рабочие	65	71,43%
	вспомогательные рабочие	8	8,79%
2	Управленческий персонал	2	2,19%
3	Специалисты	8	8,8%
4	Служащие	3	3,3%
5	МОП	5	5,49%
	Итого:	91	100,00%

5.2 Определение фонда оплаты труда

В настоящее время на практике применяются две системы оплаты труда: тарифная и бестарифная. На производственных фирмах чаще используется тарифная система оплаты труда.

При этой системе труд основных рабочих оплачивается по сдельной форме оплаты труда, всех остальных работающих - по повременной.

Прямая заработная плата основных рабочих каждой категории (ЗПпр.сд) определяется по формуле:

(р.),

где - годовой объем выпуска j-го изделия, шт.; - трудоемкость k-го разряда работ по j-му изделию, н/ч; Кп - поясной коэффициент (1,25); Тсi - часовая тарифная ставка i-й операции, р.

При расчете заработной платы основных и вспомогательных рабочих используется следующий прием: часовую тарифную ставку 1-го разряда принимают как 1/175 минимальной оплаты труда, установленной правительством. Для определения часовой тарифной ставки i-го разряда используются тарифные коэффициенты (табл. 8).

Таблица 8

Тарифный разряд	1	2	3	4	5
Тарифный коэффициент	1,0	1,24	1,45	1,62	1,76
Часовая тарифная ставка	21,72	26,93	31,5	35,19	38,22

Станочные: ЗПпр.сдА =2220*1,8*35,19*1,25=175774,1р.

ЗПпр.сдБ=3950*2,5*35,19*1,25=434376,6р.

Слесарные: ЗПпр.сдА=2220*2,4*35,19*1,25=234365,4 р.

ЗПпр.сдБ=3950*2,9*35,19*1,25=503876,8р.

Монтажно-сборочные: ЗПпр.сдА=2220*4,3*31,5*1,25=375873,8р.

ЗПпр.сдБ=3950*5*31,5*1,25=777656,3 р.

Наладочные:ЗПпр.сдА=2220*6,5*38,22*1,25=689393,3р.

ЗПпр.сдБ=3950*9,6*38,22*1,25=1811628р

Технический контроль: ЗПпр.сдА=2220*0,5*31,5*1,25=43706,25р.

ЗПпр.сдБ=3950*0,6*31,5*1,25=93318,75 р.

Расчет ФОТ основных рабочих

Простая повременная заработная плата вспомогательных рабочих (ЗПпр.повр) определяется исходя из их численности по каждой категории, полезного фонда времени и тарифной ставки (разряд принимается по табл. 7):

ЗПпр.повр = Тсi Fп Чi Кп (р.),

где Тсi - часовая тарифная ставка i-го рабочего, р.; Fп - полезный фонд времени одного рабочего, ч; Чi - численность рабочих данной категории, чел.

Наладчик оборудования:

ЗПпр.повр=38,22*1789*2*1,25=170939 р.

Техническое обслуживание подъемно-транспортного оборудования

ЗПпр.повр=35,19*1789*1*1,25=78693,64 р.

Слесари по ремонту инструмента и приспособлений

ЗПпр.повр=38,22*1789*1*1,25=85469,48 р.

Водитель транспортных средств

ЗПпр.повр=35,19*1789*1*1,25=78693,64 р.

Разнорабочие (занятые на складских и транспортных работах)

ЗПпр.повр=31,5*1789*1*1,25=70441,88 р.

Кладовщики-раздаточники инструмента

ЗПпр.повр=31,5*1789*1*1,25=70441,88 р.

Кладовщики складирования готовой продукции

ЗПпр.повр=31,5*1789*1*1,25=70441,88 р.

Расчет ФОТ вспомогательных рабочих

Месячные оклады специалистов, управленческого, обслуживающего персонала и МОП определяются как произведение минимальной заработной платы и коэффициента, учитывающего квалификационный уровень работников (табл. 9)

Расчет ФОТ управленческого персонала, специалистов, служащих, МОП

Таблица 9

Квалификационный уровень	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
Коэффициент	1,0	1,36	1,59	1,73	1,82	2,0	2,27	2,54	2,91	3,27	3,68	4,18	4,73	5,32	5,56	5,95

Доплаты к основной заработной плате составляют 30 % от прямой заработной платы. Дополнительная заработная плата определяется в процентном отношении от основной заработной платы (см. табл. 1).

Все расчеты по оплате труда персонала фирмы сводятся в прил. 3-5.

По окончании расчетов по оплате труда необходимо рассчитать среднюю месячную заработную плату по каждой категории персонала и в целом по фирме, для чего использовать формулу:

, (12)

где ФОТi - годовой фонд оплаты труда по i-й категории работающих, р.; Чi - численность работающих i-й категории, чел.

Управленческий персонал:

ЗПср.п.= 842148,45/(12*3)= 23393,01р.

Расчеты по средней месячной оплате труда персонала фирмы сводятся в прил. 6.

Средняя заработная плата персонала фирмы

№ п/п	Категория персонала	Годовой фонд оплаты труда, р.	Численность персонала, чел.	Среднемесячная ЗП, р.
1	Управленческий персонал	902953	2	37623,04
2	Специалисты	1732873	8	18050,76
3	Служащие	471394,6	3	13094,29
4	Рабочие, в том числе: основные; вспомогательные	7483795 923200,6	65 8	9594,609 9616,673
5	МОП	602521,9	5	10042,03
	Итого:	12116738	91	11095,91

6. Расчет финансовых результатов деятельности фирмы

Расчет себестоимости изделий производим по калькуляционным статьям, представленным в табл. 13.

09	3,8	14	5	7	4	14,2	6	17

Последовательность расчета

1. Расходы по статье «Сырье и материалы» берутся на основании пунктов 2.4 и 2.5 и включаются прямым счетом согласно нормам расхода материалов и ценам на них без НДС.Расшифровка по статье «Сырье и материалы» делае ся для изделий А и Б отдельно (табл. 10).

Для изделия А:

Таблица 10

№	Наименование материала	Единицы измерения	Норма расхода	Цена за единицу с НДС, р.	Цена за единицу без НДС, р.	Общая сумма без НДС, р.
1	М1	кг	3,8	36	30,5	115,9
2	Д1	шт	14	7	5,9	82,6
3	Д2	шт	5	15	12,7	63,5
4	Д3	шт	7	9	7,6	53,2
	Итого					315,2

Для изделия Б:

№	Наименование материала	Единицы измерения	Норма расхода	Цена за единицу с НДС, р.	Цена за единицу без НДС, р.	Общая сумма без НДС, р.
1	М2	кг	4	17	14,5	58
2	М3	шт	14,2	10	8,5	120,7
3	Д2	шт	6	15	12,7	76,2
4	Д3	шт	7	9	7,6	53,2
	Итого					308,1

Ц с НДС=36

Цбез НДС= Ц с НДС /1,18=36/1,18=30,5

2. Затраты по статье «Основная заработная плата основных рабочих» берутся из расчета по пункту 6.2.

3. Затраты по статье «Дополнительная заработная плата основных рабочих» берутся из расчета по пункту 6.2.

4. Расходы по статье «Единый социальный налог» составляют 26 % от суммы заработной платы основной и дополнительной.

5. Накладные расходы распределяются пропорционально основной заработной плате производственных рабочих, занятых изготовлением конкретного вида изделия.

Для исчисления процента распределения косвенных расходов необходимо составить отдельную смету затрат накладных расходов согласно табл. 11.

Таблица 11

№	Статьи расходов	Сумма, р.
п/п
1	Затраты на оплату труда, в том числе:	4619919
	ФОТ АУП	902952,96
	ФОТ специалистов	1732872,96
	ФОТ служащих	471394,56
	ФОТ МОП	602521,92
	ФОТ вспомогательных рабочих	910176,6
2	Единый социальный налог (ЕСН)	1201179
3	Амортизационные отчисления основных средств	17058873
4	Прочие расходы	3695935
5	Итого накладных расходов	26575906
	Заработная плата, принятая как база для расчета процента накладных расходов	6681960
	Процент накладных расходов	397,7262

Есннак.расхода=0,26*Зопл.труда р.

ПРОЧИЕ РАСХОДЫ=0,8* Зопл.труда р.

НР=Затр.опл.тр.+ЕСН+А0?+ПРОЧИЕ РАСХОДы

НР =26575906

%НР= (НР/ БАЗА)*100%=397,7262%

Пояснения к расчету сметы накладных расходов

Накладные расходы предприятия включают:

общепроизводственные расходы, связанные с организацией и управлением производства;

общехозяйственные - расходы по обслуживанию и управлению предприятием.

1. Фонд оплаты труда по категориям персонала, за исключением фонда заработной платы основных рабочих, рассчитывается по приложениям 4 и 5.

2. Расчет амортизационных отчислений для основных средств фир-мы производится по табл.12.

3. Прочие расходы принимаются в размере 80 % от фонда оплаты труда по представленным категориям персонала, согласно пункту 1 табл. 11.

Таблица 12

№	Наименование основных средств	Номер амортизационной группы	Срок полезного использования	Общая балансная стоимость	Норма амортизации %	Сумма амортизационных отчислений
п/п
1	Станочное оборудование	6	12	27360000	8,33	2279088
2	Слесарное оборудование
	Монтажно-сборочное оборудование	2	3	22800000	33,33	7599240
3	Наладочное, регулировочное, испытательное оборудование
	Оборудование для контроля технологических процессов					2955260
				26600000	11,11
		5	9
4	Транспортные средства
	Электронно-вычислительная техника	3	4	6270000	25	1567500
5	Производственный и хозяйственный инвентарь
		4	6	2850000	16,67	475095
6	Здание	7	19	41496000	5,26	2182690
	Итого:			123776000		17058873

На =100/Тн (%)

А0=На*Фбал руб.

Станочное оборудование:

На=100/12=8,33%

А0=0,0833*27360000= 2279088р.

Слесарное оборудование, монтажно-сборочное оборудование:

На=100/3=33,33%

А0=0,33*22800000=7599240р.

Наладочное, регулировочное, испытательное оборудование, оборудование для контроля технологических процессов:

На=100/9=11,11%

А0=0,11*26600000=2955260 р.

Транспортные средства, электронно-вычислительная техника:

На=100/4=25%

А0=0,25*6270000=1567500 р.

Производственный и хозяйственный инвентарь:

На=100/6=16,67%

А0=0,16*2850000=475095р.

Здание:

На=100/19=5,26%

А0=0,0526*41496000=2182690 р.

А0?=17058873 р.

Расчет себестоимости изделий сводится в табл. 13.

Таблица 13

№ п/п	Наименование статей калькуляции	Условное обозначение	Затраты, р.
			Изделие А	Изделие Б
			На одно изделие	На все изделия	На одно изделие	На все изделия
1	Сырье и материалы	М	315,2	699744	308,1	1216995
2	Основная заработная плата основных рабочих	ЗПо	889,57	1974847	1191,67	4707113
3	Дополнительная заработная плата основных рабочих	ЗПд	106,75	236981,6	143	564853,6
4	Единый социальный налог (26 %)	Есн	259,0432	575075,4	347,01	1370711
5	Накладные расходы	НР	3538,056	7854484,3	4739,6006	18721422
6	Производственная себестоимость	Спр	5108,6182	11341132	6729,3912	26581095
7	Коммерческие расходы	KP	766,29272	1701169,8	1009,4087	3987164,3
8	Полная себестоимость	Сп	5874,9109	13042302	7738,7999	30568260

Коммерческие расходы принимаются в размере 15 % от производственной себестоимости. После определения полной себестоимости прогнозируется цена каждого изделия.

ЕСНвсехА=575075,4р.

ЕСНодноА= ЕСНвсехА/QА=259,0432р.

ЕСНвсехБ= 1370711р.

ЕСНодноБ= ЕСНвсехБ/QБ=347,01р.

НР= ЗПо*%НР

НРодноА=889,57*3,97=3538,056.

НРвсехА=7854484,3.

Спр= М+ ЗПо+ ЗПд+ Есн+ НР

КР=0,15*Спр.

Сп= Спр+ КР

Для прогнозирования цены вначале необходимо рассчитать точку критического объема производства, используя порог рентабельности, т.е. определить количество реализованной продукции на n-й день работы фирмы по формуле:

, (13)

где Кj - точка критического объема производства j-го изделия, шт., -

этот объем производства позволяет покрыть все затраты и выйти на нулевую прибыль; 365 - количество дней в году.

Годовой выпуск продукции составляет QА = 2220 шт., QБ = 3950 порог рентабельности по изделию А составляет 225 дней,а по изделию Б-140 дней. Определяем точку критического объема производства изделия А и Б:

КА=(2220*225)/365=1368шт.

КБ=(7950*140)/365= 1515шт

Затем рассчитывается цена j-го изделия по формуле:

,

где - постоянные затраты в полной себестоимости j-го изделия (на весь объем) (см. табл. 8), р.; - переменные затраты в расчете на единицу j-го изделия, р.; - цена единицы j-го изделия, р.

Зпер.=М+ ЗПо+ЗПд+ЕСН

Зпер.А = 1570,562р.

Зпер.Б= 1989,791р.

Зпост.=НР+КР

Зпост.А=9555654р.

Зпост.Б=22708587р.

Цр А=р8555,689.

Цр Б=16978,96р.

Финансовые результаты деятельности фирмы характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Для принятия правильного управленческого решения студенты должны в курсовой работе рассчитать:

маржинальный доход (прибыль);

прибыль от реализации продукции;

чистую прибыль.

Механизм формирования данных показателей представлен на рис. 1.

Рис. 1 - Модель формирования показателей прибыли

Величина выручки от реализации продукции рассчитывается по формуле:

(р.),

где Qpj - количество реализованных изделий (принимается годовой объем выпуска изделий), шт.; n - номенклатура выпускаемых изделий.

ВР= 86060522

Марж.дох..=ВР-Зпер.?=ВР-( Зпер.А*QА+ Зпер.Б*QБ)

ПРП=Марж.дох.-Зпост= Марж.дох-(ЗпостА + Зпост.Б)

ПРП= 42449960р.

Рентабельность фирмы и срок окупаемости капитальных затрат определяется по формулам:

R=Прп/КЗ

R=34,296% (17)

Ток=КЗ/Прп

Ток=2,92г. (18)

где КЗ - капитальные затраты, р.; ПРП - прибыль от реализации продукции, р.

Результаты расчетов финансовой деятельности фирмы сводятся в итоговую табл. 14.

Таблица 14

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	Результат
1	Капитальные (единовременные затраты)	р.	123776000
2	Общая площадь	м2	728
3	Число работающих в фирме, в том числе:	чел.	91
	рабочих		73
	руководителей		2
	специалистов		8
	служащих		3
	МОП		5
4	ФОТ	р.	4619919
5	Себестоимость:	р.
	изделие А		5874,9109
	изделие Б		7738,7999
6	Прогнозируемая цена:	р.
	изделие А		8555,689
	изделие Б		16978,96
7	Выручка от реализации продукции	р.	86060522
8	Маржинальный доход (прибыль)	р.	74714201
9	Прибыль от реализации продукции	р.	42449960
10	Чистая прибыль	р.	68848418
11	Рентабельность фирмы	%	34,296
12	Срок окупаемости капитальных затрат	лет	2,92

Список рекомендуемой литературы

1. Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учебное пособие. Практикум. - М.: Финансы и статистика, 2003.

2. Налоговый кодекс РФ. - Ч. 2 от 29.12.2000.

3. Сергеев И.В. Экономика предприятия, учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2001.

4. Шуляк П.Н. Ценообразование. Учебно-практическое пособие. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2002.

5. Экономика организации. Учебник // Под ред. Е. Кнышова, С. Панфилова. - Гриф, 2005.

6. Экономика организации (предприятия). Учебник // Под ред. Н.А. Сафронова. - М.: Экономистъ, 2004.

Приложение 1

Штатное расписание

№ п/п	Наименование должности и профессии	Количество штатных единиц	Квалификационный уровень	Месячный оклад, р.
1	Управленческий персонал	2
1.1	Директор	1	15
1.2	Зам. директора	1	14
2	Специалисты	8	6,7,8
2.1	Конструктор	1	8
2.2	Технолог	1	7
2.3	Программист
2.4	Гл. бухгалтер	1	8
2.5	Бухгалтер	1	7
2.6	Ст. мастер	1	10
2.7	Мастер	1	8
2.8	Механик	1	9
2.9	Маркетолог
2.10	Экономист	1	8
3	Служащие	3
3.1	Агент по снабжению	1	7
3.2	Референт		6,7,8
3.3	Экспедитор	1	5
3.4	Кассир	1	3
4	МОП	5
4.1	Гардеробщик	1	2
4.2	Уборщик производственных помещений	2	3
4.3	Уборщик бытовых помещений	2	3

Приложение 2

	ФОТ Основных рабочих
Наименование операции	Разряд	Трудоемкость одного изделия	Трудоемкость всех изделий	Часовая тарифная ставка, р.	Прямая зар.плата	Доплаты до ЗПосн	ЗПосн	Дополнительная ЗП	Зпосн+ДопЗП
Станочные
Изделие А	4	1,8	3996	21,72	175774,1	52732,22	228506,3	27420,75	255927
Изделие Б		2,5	9875		434376,6	130313	564689,5	67762,74	632452,3
Слесарные
Изделие А	4	2,4	5328	26,93	234365,4	70309,62	304675	36561	341236
Изделие Б		2,9	11455		503876,8	151163	655039,9	78604,78	733644,6
Монтажно-сборочные			9546
Изделие А	3	4,3		31,5	375873,8	112762,1	488635,9	58636,31	547272,2
Изделие Б		5	19750		777656,3	233296,9	1010953	121341,4	1132268
Наладочные
Изделие А	5	6,5	14430	35,19	689393,3	206818	896211,2	107545,3	1003757
Изделие Б		9,6	37920		1811628	543488,4	2355116	282614	2637730
Технический контроль
Изделие А		0,5	1110	38,22	43706,25	13111,88	56818,13	6818,175	63636,3
Изделие Б	3	0,6	2370		93318,75	27995,63	121314,4	14557,73	135872,1
Итого:		15,5 20,6
Изделие А			34410		1519113	455733,8	1974847	236981,6	2211828
Изделие Б			81370		3620856	1086257	4707113	564853,6	5271967
Изделия А	5350	Изделия В	7150
Наладчик оборудования	5	38,22	1789	2	170939	51281,69	222220,6	26666,48	248887,1
Техническое обслуживание подъемно-транспортного оборудования	4	35,19	1789	1	78693,64	23608,09	102301,7	12276,21	114577,9
Слесари по ремонту инструмента и приспособлений	5	38,22	1789	1	85469,48	25640,84	111110,3	13333,24	124443,6
Водитель транспортных средств	4	35,19	1789	1	78693,64	23608,09	102301,7	12276,21	114577,9
Разнорабочие (занятые на складских и транспортных работах)	3	31,5	1789	1	70441,88	21132,56	91574,44	10988,93	102563,4
Кладовщики-раздаточники инструмента	3	31,5	1789	1	70441,88	21132,56	91574,44	10988,93	102563,4
Кладовщики складирования готовой продукции	3	31,5	1789	1	70441,88	21132,56	91574,44	10988,93	102563,4
Итого:	910176,6

Приложение 3

Наименование профессии	Месячный оклад, р	Численность работников по категориям, чел.	ЗП с учетом поясного коэффициента, р.	Основная ЗП, р.	Дополнительная ЗП, р.	Основная ЗП + дополнительная ЗП, р.	Годовой фонд оплаты труда
УП		2
Директор	21128	1	26410	34333	4119,96	38452,96	461435,5
Зам. директора	20216	1	25270	32851	3942,12	36793,12	441517,4
Специалисты		8
Конструктор	9652	1	12065	15684,5	949,325	10442,575	125310,9
Технолог	8626	1	10782,5	14017,25	1682,07	15699,32	188391,84
Гл.бухгалтер	9652	1	12065	15684,5	1882,14	17566,64	210799,68
Бухгалтер	8626	1	10782,5	14017,25	1682,07	15699,32	188391,84
Ст.мастер	12426	1	15532,5	20192,25	2423,07	22615,32	271383,84
Мастер	9652	1	12065	15684,5	1882,14	17566,64	210799,68
Механик	11058	1	13822,5	17969,25	2156,31	20125,56	241506,72
Эконом	9652	1	12065	15684,5	1882,14	17566,64	210799,68
Служащие		3
Агент по снабжению	8626	1	10782,5	14017,25	1682,07	15699,32	188391,84
Экспедитор	6916	1	8645	11238,5	1348,62	12587,12	151045,44
Кассир	6042	1	7552,5	9818,25	1178,19	10996,44	131957,28
МОП		5
Гардеробщик	5168	1	6460	8398	1007,76	9405,76	112869,12
Уборщик производственных помещений	6042	2	7552,5	9818,25	1178,19	10996,44	263914,56
Уборщик бытовых помещений	5168	2	6460	8398	1007,76	9405,76	225738,24
Итого:		18					3709742,4

Размещено на Allbest.ru