Бизнес-планирование в сельском хозяйстве

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава 1. Понятие бизнес-плана, особенности бизнес-планирования в сельском хозяйстве

1.1 Бизнес-план понятие и сущность

1.2 Бизнес-планирование в сельском хозяйстве

Глава 2. Бизнес-план на примере сельскохозяйственного предприятия

2.1 Бизнес-план производства мяса птицы и пухо-перового сырья на примере ГУПСО "Птицефабрика "Свердловская"

Заключение

Список литературы

бизнес планирование сельский хозяйство



Введение

Современная экономическая ситуация, связанная с переходом к рыночным отношениям, диктует предприятиям новый подход к внутрифирменному планированию. Они вынуждены искать такие формы и модели планирования, которые обеспечивали бы максимальную эффективность принимаемых решений.

Поэтому всякий, кто всерьез хочет заниматься предпринимательской деятельностью и получать прибыль в рыночной среде, должен иметь хорошо продуманный и всесторонне обоснованный детальный план - документ, определяющий стратегию и тактику ведения бизнеса, выбор цели, техники, технологии, организации производства и реализации продукции. Наличие хорошо разработанного плана позволяет активно развивать предпринимательство, привлекать инвесторов, партнеров и кредитные ресурсы. Он дает также возможность:

определить пути и способы достижения поставленных целей;

максимально использовать конкурентные преимущества предприятия;

предотвратить ошибочные действия;

отследить новые тенденции в экономике, технике и технологии и использовать их в своей деятельности;

доказать и демонстрировать обоснованность, надежность и реализуемость проекта;

смягчить влияние слабых сторон предприятия;

определить потребность в капитале и денежных средствах;

своевременно принять защитные меры против разного рода рисков;

полнее использовать инновации в своей деятельности;

объективнее оценивать результаты производственной и коммерческой деятельности предприятия;

обосновать экономическую целесообразность направления развития предприятия (стратегия проекта).

Одновременно план является руководством к действию и исполнению. Он используется для проверки идей, целей, для повышения эффективности управления предприятием и прогнозирования результатов деятельности. По мере реализации и изменения обстоятельств план может уточняться путем корректировок соответствующих показателей.

Постоянное приведение бизнес-плана в соответствие с новыми условиями дает возможность использовать его в качестве инструмента оценки практических результатов работы предприятия.

Эффективно организованный бизнес является важнейшим симптомом его «финансового здоровья», предпосылкой обеспечения устойчивого роста и достижения высоких конечных результатов его хозяйственной деятельности в целом. Поэтому знание и практическое использование современных принципов, механизмов и методов эффективного управления бизнес-планированием позволяет обеспечить переход предприятия к новому качеству экономического развития в рыночных условиях. В этом и состоит актуальность и практическая значимость темы курсовой работы.

Целью исследования является изучение системы современных методов бизнес-планирования на предприятие, адекватных рыночной экономике, которые способствуют восприятию новой финансовой идеологии и культуры управления в условиях рыночной экономики и составление бизнес-плана организации ресторана, а также знакомство с современными технологиями и инструментами, используемыми отечественной и зарубежной практикой в процессе бизнес-планирования.

Основными задачами исследования в курсовой работе являются:

1. выявление теоретической сущности бизнес-планирования;

2. составление бизнес-плана и обоснования финансово-экономической целесообразности ГУПСО "Птицефабрика "Свердловская";

Объектом исследования ГУПСО "Птицефабрика "Свердловская". Предмет исследования - организация бизнес-планирования на предприятии.

Цели и задачи исследования определили структуру данной курсовой работы, которая представлена введением, двумя главами, заключением и списком использованной литературы.

Во введении раскрыта актуальность, поставлены цель, задачи, определены объект и предмет исследования курсовой работы.

В первой главе проанализированы методологические основы разработки бизнес-плана.

Во второй главе составлен бизнес-план ГУПСО "Птицефабрика "Свердловская" и обоснована его экономическая целесообразность.

Заключение содержит основные выводы и рекомендации.



Глава 1. Понятие бизнес-плана, особенности бизнес-планирования в сельском хозяйстве

1.1 Бизнес-план понятие и сущность

Бизнес-план, описывая все основные аспекты будущего предприятия, анализируя проблемы, с которыми оно может столкнуться, и, определяя способы решения этих проблем, должен ответить на вопрос: «Стоит ли вообще вкладывать средства в этот проект и принесет ли он доход, который окупит все затраты?»

Итак, бизнес-план - это:

краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса;

рабочий инструмент предпринимателя для организации своей работы, позволяющий выбрать наиболее перспективные решения и определить средства для их достижения;

развернутая программа (рационально организованных мер, действий) осуществления бизнес-проекта, предусматривающая оценку расходов и доходов;

документ, характеризующий основные стороны деятельности и развития предприятия и определяющий степень его жизнеспособности и будущей устойчивости;

результат исследования и обоснования конкретного направления деятельности фирмы на определенном рынке в виде системы количественных и качественных показателей развития;

система весомых аргументов, убеждающая инвестора в выгодности проекта;

прогноз, оценка и мера предупреждения рисков предпринимательской деятельности;

развитие перспективного (стратегического) взгляда на организацию и среду ее деятельности, путем получения ценного опыта планирования.

Бизнес-план представляет собой результат комплексного исследования различных аспектов деятельности фирмы (производства, реализации продукции, послепродажного обслуживания и др.).

Цель разработки бизнес-плана - дать обоснованную, целостную, системную оценку перспектив развития фирмы, то есть спрогнозировать и спланировать ее деятельность на ближайший период и перспективу, исходя из потребностей рынка и возможностей фирмы по их удовлетворению.

Цель становится задачей, если указан срок ее достижения и заданы количественные характеристики желаемого итога. Цель реализуется путем решения ряда задач.

Бизнес-планирование, как необходимый элемент управления выполняет в системе предпринимательской деятельности ряд важнейших функций, среди которых наибольшее значение имеют следующие:

инициирование - активизация, стимулирование и мотивация намечаемых действий, проектов и сделок;

прогнозирование - предвидение и обоснование желаемого состояния фирмы в процессе анализа и учета совокупности факторов;

оптимизация - обеспечение выбора допустимого и наилучшего варианта развития предприятия в конкретной социально-экономической среде;

координация и интеграция - учет взаимосвязи и взаимозависимости всех структурных подразделений компании с ориентацией их на единый общий результат;

безопасность управления - обеспечение информацией о возможных рисках для своевременного принятия упреждающих мер по уменьшению или предотвращению отрицательных последствий;

упорядочение - создание единого общего порядка для успешной работы и ответственности;

контроль - возможность оперативного отслеживания выполнения плана, выявления ошибок и возможной его корректировки;

воспитание и обучение - благоприятное воздействие образцов рационально спланированных действий на поведение работников и возможность обучения их, в том числе и на ошибках;

документирование - представление действий в документальной форме, что может быть доказательством успешных или ошибочных действий менеджеров фирмы.

1.2 Бизнес-планирование в сельском хозяйстве

Сельское хозяйство - самая обширная жизненно важная отрасль народного хозяйства, определяющая уровень жизни людей.

Особенностью сельскохозяйственного воспроизводства является сезонный характер производственных процессов. Это обуславливает отличный от большинства промышленных отраслей порядок формирования оборотного капитала и воспроизводства рабочей силы. Так как технологический процесс производства и реализации сельскохозяйственной продукции занимает несколько месяцев, то обеспечить норматив оборотных средств за счет собственных источников не только не возможно, но и экономически не оправданно - излишек оборотных средств, образуемый в межсезонье, омертвляет капитал и создает предпосылки для не целевого или неэффективного использования временно свободных средств. Следовательно, резко повышается роль банковского кредита.

Государство, взявшее на себя часть финансовых проблем по регулированию процесса формирования оборотного капитала, вправе рассчитывать и на право такого же регулирования цен на продукцию и на право распределения товарно-денежных потоков. Что же касается воспроизводства рабочей силы, то сезонный характер производства обуславливает, как минимум , две основных особенности. Во-первых, в течение всего производственного цикла, вплоть до определения результатов деятельности организации, заработная плата не может соответствовать количеству и качеству вложенного труда.

Во-вторых, с особой остротой встает проблема занятости работников в период между двумя сезонами.

Что касается воспроизводства рабочей силы, то есть необходимость поддержания социально-бытовой сферы на высоком уровне. Условия производства в сельском хозяйстве существенно отличаются от условий производства в промышленности. Это обуславливает необходимость дополнительного стимулирования работников и, следовательно, дополнительных расходов на социальную сферу.

Сельскохозяйственное производство по целому ряду элементов существенно отличается от других видов производства. Эти отличия следует учитывать при организации воспроизводственного цикла и при выборе форм и направлений использования капитала.

Планирование деятельности организации с помощью бизнес - плана заставляет руководителей заниматься непрерывным перспективным планированием, четче определять и конкретизировать ежедневные задачи производства и реализацию продукции, разрабатывать мероприятия, страхующие от убытков в условиях меняющейся рыночной конъюнктуры.

Бизнес-план в большинстве случаев составляется на конкретный период времени (обычно на год), он отвечает на главный вопрос: в каком направлении, в какую отрасль целесообразно вложить деньги, силы и средства, чтобы сохранить позиции в своей нише на рынке или занять новую. Эти планы могут составляться на 3 и 5 лет.

Необходимость в составлении бизнес-планов, как правило, возникает в следующих случаях: при организации или реорганизации предприятия; изменение организационно - правовой формы хозяйства; изменении его производственного направления, направления производственной и коммерческой деятельности; выходе на внешний рынок и привлечении иностранных инвестиций.

Руководитель любой организационно - правовой формы сельскохозяйственного предприятия обычно рассматривает большое число вариантов производства, переработки, хранения и реализации сельскохозяйственной продукции, стратегию использования внутренних возможностей предприятия, его финансирования. Чем крупнее предприятие, тем больше его финансовые возможности, тем выше его риск на рынке. В тоже время чем меньше предприятие (фермерское хозяйство), тем важнее для него бизнес - план. Он выполняет следующие функции: разработка концепции бизнеса, оценка фактической деятельности, привлечение инвестиций.

Акционеры, члены кооператива заинтересованы в максимальном получение дивидендов, обеспечение устойчивого или высокого курса акций в будущем.

Финансово - кредитные учреждения интересует способность предприятия возвратить кредит в установленные сроки и максимальное его окупаемость. Им необходим конечный вариант бизнес - плана, который принят хозяйством и может претендовать на кредитование.

Для сельскохозяйственных предприятий желательно составлять бизнес - план на 3 - 5 лет, при этом для 1-го и 2-го года экономические показатели лучше представлять по кварталам.



Глава 2. Бизнес-план на примере сельскохозяйственного предприятия

2.1 Бизнес-план Производства мяса птицы и пухо-перового сырья на примере ГУПСО "Птицефабрика "Свердловская"

Содержание бизнес-плана:

Цели бизнес-плана и задачи бизнеса

Предприятие и его продукция

2.1. Месторасположение и собственность предприятия

2.2. Технология и продукция предприятия

Инвестиционный план

Анализ рынка

4.1. Состояние рынка сбыта готовой продукции

4.2. Анализ рынка сырья

План производства

5.1. Расчет объема оборота

5.2. Расчет издержек

5.3. Расчет прибыли и рентабельности

Стратегия маркетинга и сбыта

Финансовый план. График погашения кредита

Анализ рисков и расчет эффективности

1. ЦЕЛИ БИЗНЕС-ПЛАНА И ЗАДАЧИ БИЗНЕСА

Целями бизнес-плана являются:

1. Обоснование рентабельности выбранного вида деятельности - выращивание промышленной птицы на действующих собственных производственных площадях и реализация пухо-перового сырья прижизненного ощипывания и мяса птицы на внутреннем и внешнем рынках;

2. Выявление условий рынка и прогноз продаж готовой продукции при наращивании мощности производства в инвестиционный период;

3. Оценка ожидаемых финансовых результатов бизнеса и построение финансовой стратегии предприятия при расчетах с банком за заемные средства.

Задачами предприятия в инвестиционный период являются:

* осуществить реконструкцию помещения птичника с целью подготовки производства к обеспечению замкнутого технологического цикла (первая очередь - производство на основе закупаемого молодняка птицы; вторая очередь - собственная инкубация молодняка птицы с промышленным производством яиц от племенного стада птицы с последующим производством пухо-перо-вого сырья и промышленного мяса);

* провести техническое переоснащение птицефабрики и обеспечивающей инфрастуктуры, обновить парк машин и технологического оборудования;

* закрепиться и расширить управляемый сегмент регионального рынка сбыта мяса промышленной птицы на основе прямых договоров со сбытовыми организациями;

* реализовать договора-намерения и укрепить каналы сбыта пухо-перового сырья на экспорт;

* обеспечить накопление массы прибыли от производства и сбыта готовой продукции, достаточной для удовлетворения личного потребления и реализации второй очереди развития производства.

Выбранный вид деятельности сочетается с региональными программами развития аграрного сектора экономики Ростовской области и повышения обеспеченности населения продуктами первой необходимости.

Накопление собственного капитала в фермерском хозяйстве создает базу для закрепления производительных сил на селе и обновления технологии аграрного производства.

Экспортно-импортные операции крестьянских хозяйств обеспечивают интеграцию местных аграрных производителей в мирохозяйственный процесс и прививают им рыночные навыки хозяйствования.

2. ПРЕДПРИЯТИЕ И ЕГО ПРОДУКЦИЯ

2.1. Месторасположение и собственность предприятия

Инициатор проекта - ГУПСО "Птицефабрика "Свердловская" является самостоятельным субъектом с правом юридического лица.

Техническое оборудование птичника и агрегатов для приготовления пухо-перового сырья оценивается в 103,7 тыс. руб. собственного имущества.

Для освоения современных технологий выращивания птицы и приготовления пухо-перового сырья основные фонды предприятия требуют реконструкции и развития производственной инфраструктуры.

2.2. Технология и продукция предприятия

Основным видом деятельности является выращивание птицы - гусей - для их ощипывания, приготовления пухо-перовой массы и убой птицы для реализации мяса после окончания циклов ощипывания пуха.

Технологический цикл составляет не более шести месяцев, что значительно снижает рентабельность деятельности из-за вынужденного простоя основных средств в течение года. Основные мощности птицефабрики на момент анализа загружаются не более, чем на 20 - 25 % в силу отсутствия средств на закупку племенного стада птицы и реконструкцию птичника.,

Кормовой базой птицефабрики являются пастбищные угодья, частично посевные площади, но основные корма закупаются у предприятий - изготовителей комбикормов.

Технология раздачи кормов, очистка помещений, ощипывание пуха, убой птицы, доведение тушек до кондиционных требований - ручная.

Продукция хозяйства - гусиное, белое, пухо-перовое сырье прижизненного ощипывания. Структура 1 кг сырья: пуха -28-32%; пера - 72-68%. Упаковка сырья - мешки из тика по 20 кг массы.

Потребителями пухо-перового сырья являются предприятия-заготовители в регионах страны и СНГ. Достигнутый объем поставок - 580-630 кг сырья в год.

Выпуск аналогичной продукции в регионе (прижизненное ощипывание птицы) на промышленной основе практически не ведется. Технология приготовления пухо-сырьевой массы на действующих птицефабриках является сопутствующим процессом, осуществляется на убитых птицах, что значительно снижает качество приготовляемой массы и сужает рынок сбыта производителей. В частном аграрном секторе Ростовской области заготовка пухо-перового сырья неразвита. Приведенные факторы подтверждают целесообразность заполнения данной рыночной ниши в расчет на растущую потребность в высококачественном пухо-перовом сырье на отечественном и зарубежном рынках.

Мясная продукция - гусиные тушки и субпродукты. Выход мяса с одной единицы птицы - 4 кг высшей и первой категории. Достигнутый годовой объем производства составляет 7,8-8,5 тонн мясной продукции. Рынок сбыта - местный: "кооперативные" рынки в городах Ростовской области (розничная продажа -45%); торгово-посреднические предприятия (оптовая продажа - 40%); предприятия общепита (по договорам - 15%).

Сбыт мясной продукции хозяйства осуществляется по среднерыночным ценам в условиях конкуренции с товарозамещающей продукцией отечественного и зарубежного производства (куриные тушки и окорочка, тушки утки, мясо индейки и т.д.).

Производство гусиного мяса на промышленной основе в регионе не развито ввиду его нерентабельности при чисто мясном производстве (из-за большой длительности производственного цикла откорма гусей, относительно высокой трудоемкости выращивания данного вида птицы, большого удельного расходования кормов).

В сочетании с производством пухо-сырьевого сырья реализация мясной продукции гусиных ферм выравнивается со среднеот-раслевым уровнем рентабельности мясо производящих предприятий, а сам бизнес становится конкурентоспособным.

3. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН

Инвестиционный замысел ГУПСО "Птицефабрика "Свердловская"

состоит из двух очередей:

* первая очередь: развитие производственной мощности до уровня в 10.000 голов одновременного содержания птицы при условии ежегодного возобновления закупок молодняка;

* вторая очередь: организация собственного инкубационного производства молодняка птицы при наличии маточного стада гусей.

Данный бизнес-план ориентирован на обоснование условий реализации первой очереди развития предприятия и подготовки производства ко второй очереди.

Таблица 1

Объекты и направления инвестиций

Направления инвестиций	Источники средств	Сумма инвестиций, тыс. руб.
	Собственные	Заемные
1. Приобретение производственных помещений и оборудования	80,0		80,0
2. Приобретение молодняка птицы	30,0	30,0	60,0
3. Капитальное строительство и реконструкция:
- водонапорная башня	15.0	30,0	45,0
- реконструкция производственных помещений:		20,0	20,0
4. Приобретение оборудования и машин:
- трактор		40,0	40,0
- кормораздатчик		20,0	20,0
- машина сухого ощупывания птицы	18,0		18,0
ВСЕГО инвестиций:	143,0	140.0	283,0
из них: основные фонды - 223,0 тыс. руб.

Объектами инвестиций по первой очереди развития являются (см. табч. 1):

* реконструкция производственных помещений;

* строительство водонапорной башни;

* приобретение оборудования и машин;

* закупка молодняка птицы для годового объема производства.

Сумма инвестиций по первой очереди проекта - 283.0 тыс. руб., из которых за счет собственных средств реализуется 143.6 тыс. руб., за счет заемных -140.0 тыс. руб.

Проектируемая мощность птицекомплекса - 10.000 голов одновременного содержания птицы.

Производственный цикл для мясопродуктов - 6 месяцев (180 дней): от закупки молодняка до убоя промышленной птицы (один цикл в год).

Производственный цикл для пухо-перового сырья (один цикл в год):

* 1 стадия 50 дней (первое ощипывание пуха);

* 2 стадия - 40 дней (второе ощипывание пуха);

* 3 стадия - 40 дней (третье ощипывание пуха).

Принятая технологическая схема с одним годовым циклом (первая очередь развития) предусматривает возможность технического обслуживания и реконструкции основных фондов, что отражается в операционном графике работ (см. табл. 1).

В соответствии с инвестиционным замыслом предприятия на предпроектной стадии производства осуществляется заключение договоров-намерений на экспорт пухо-перового сырья, на закупку молодняка птицы (гусят), поставку кормов.

Предварительная разработка проектно-сметной документации на реконструкцию производственных помещений и производство строительно-ремонтных и капитальных работ предусматривается в момент получения заемных средств, о чем имеется договоренность с соответствующими подрядными организациями.



Таблица 2

Oперационный график инвестиционного периода

Кварталы

Периоды инвестирования

1-й год

2-й год

3-й год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1. Заключение (контрактов) на пухо-перового сырья

+

+

2. Заключение договоров молодняка птицы и кормов

+

3. Кредитование

+

4. Поставки молодняка и кормов

+

+

+

+

+

+

+

+

+

5. Выход на производственную

+

+

+

+

6. Реализация

+

+

+

+

+

+

7. С подрядчиками и поставщиками

+

+

8. Реконструкция и строительство

+

+

+

+

+

9. Поставки оборудования и машин. Расчеты с поставщиками

+

+

+

+

10. Расчеты с подрядчиками

+

+

11. Выход на производственную мощность 75%

+

+

+

+

12. Выход на производственную мощность 100%

+

+

13. Расчеты с кредиторами

+

Поставка и монтаж технологического оборудования и машин осуществляется после первого производственного цикла ввиду того, что на первом цикле значительные инвестиции были вложены в закупку молодняка птицы и кормов. Кроме того, часть заемных средств резервируется для обеспечения устойчивости развития и последующего их вложения в оборудование, машины и строительство во втором инвестиционном цикле (см. табл.2).

После второго инвестиционного периода предприятия по своим финансовым возможностям в состоянии продолжить капитальное строительство, закупать машины и технологическое оборудование.

В конце инвестиционного периода (3-й год) завершается строительство объектов инфраструктуры, модернизация и переоснащение технологического оборудования, ремонт производственных помещений (см. табл. 3.2).

4. АНАЛИЗ РЫНКА

4.1. Состояние рынка сбыта готовой продукции

ГУПСО "Птицефабрика "Свердловская"

работает на внутреннем региональном рынке (сбыт мяса птицы) и на внешнем - экспорт пухо-перового сырья по договорам поставок с иностранными партнерами.

Рынок сбыта мясопродуктов сегментирован по следующим признакам:

* географический ареал: г. Екатеринбург, г. Полевской, г. Каменск-Уральский;

* среднедушевой денежный доход населения: потребление мяса птицы в ежемесячном рационе семьи на каждого ее члена -1,5 кг (при рыночной стоимости 15,0 руб./кг) доступен при среднедушевом доходе в размере 600-700 руб./мес. на человека, что составляет по данным статистических органов 2,7% для населения.

Отсюда, потенциальная емкость рынка сбыта гусиного мяса составляет в месяц: 2.000.000х0,027х 1,5 = 81.000 кг.

Согласно технологической схеме производства, дооткорм промышленной птицы, ее убой и реализация гусиного мяса осуществляется в течение 3-х месяцев. Тогда, для предприятия ГУПСО "Птицефабрика "Свердловская" потенциальная емкость рынка в один производственный цикл составит: 81.000х3 =243.000 кг.

На избранный сегмент рынка поставки импортного гусиного мяса на настоящий момент времени практически не осуществляются.

С учетом удорожания кормов сокращаются поставки на рынок гусиного мяса и со стороны частных крестьянских хозяйств, занимающих сегодня доминирующее положение на региональном рынке.

При полном освоении запроектированных мощностей птицефабрики фермерское хозяйство рассчитывает на долю в управляемом сегменте рынка, составляющую около 15% от выбранного сегмента рынка: 243.000х0,15 = 36.450 кг/год.

Прогнозируемый объем производства и продаж гусиного мяса рассчитывается исходя из:

* максимальной производственной мощности птицефабрики - 10.000 голов птицы;

* коэффициента падежа - 15%;

* выхода промышленного мяса с одной единицы птицы - 4 кг Тогда максимальный объем производства в натуральном выражении составит: 10.000х(1 - 0,15)х4 = 34.000 кг, что меньше прогнозируемых 36.450 кг/год (15% от емкости рынка) и, следовательно, характеризует прогноз сбыта с высокой вероятностью желаемого исхода.

Сбыт пухо-перового сырья планируется в полном объеме осуществлять на экспорт по полученным офертам от зарубежных предприятий-посредников и согласно договорам намерений (копии прилагаются). Основное требование, предъявляемым к пухоперовому сырью со стороны покупателей - его качество. Данным требованиям предприятие ГУПСО "Птицефабрика "Свердловская" отвечает, так как прижизненное ручное ошипывание птицы дает высокие технологические и потребительские характеристики массы.

Предыдущий опыт предприятия по сбыту пухо-перового сырья позволил приобрести необходимую квалификацию персоналу и укомплектовать технологическое оборудование по требованиям стандарта продукции, отправляемой на экспорт.

Прогнозируемый объем производства и реализации пухо-перового сырья рассчитывается исходя из заявленного спроса на готовую продукцию и следующих внутренних условий:

* выход пухо-перовой массы с одного ощипывания птицы -100 г;

* количество циклов ощипывания в год - 3;

* максимальная производственная мощность птицефабрики -10.000 голов;

* коэффициент падежа - 0,15.

Тогда, максимальный объем производства в натуральном выражении составит: 10.000х(1 - 0,15)х0,1х3 = 2.550 кг, что меньше подтвержденного спроса (3 тонны пухо-перовой массы - см. приложение) и является признаком гарантированного сбыта продукции в инвестиционный период.

4.2. Анализ рынка сырья

Сырьевой базой производства предприятия "ГУПСО "Птицефабрика "Свердловская" являются:

* собственные пастбищные угодья;

* посевные площади для выращивания зеленой массы;

* предприятия, производящие комбинированные корма.

Предприятие пользуется оптовыми скидками с цены за единицу сырья (кормов) в силу оптовых закупок. Установившаяся цена 1 кг кормов на момент анализа составляла 0.2 - 0.25 руб./кг.

При опытной среднегодовой (среднецикловой) норме потребления комбикормов в сутки на одну голову птицы, равной 200 г, и стаде птицы в 10.000 штук в цикле (при коэффициенте падежа -0,15), с учетом длительности производственного цикла выращивания птицы на мясо в 180 суток получаем годовую потребность в комбикормах в объеме: 10.000х(1 - 0,15)х0,2х180 = 306.000 кг/год, а в стоимостном выражении издержки на закупку кормов составят: 306.000х0,2 =61.200 руб.

Таким образом, рынок кормов и цены на них можно считать устоявшимися, а каналы поступления проверенными и надежными на весь инвестиционный период.

5. ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА

5.1. Расчет объема оборота

Исходные данные:

* Мощность птицефабрики -10.000 голов птицы одновременно.

* Продукция: основная - пух гусиный, мясо гусиное, субпродукты.

* Производственный цикл для мясопродуктов - 6 месяцев (180 дней): от закупки молодняка до убоя промышленной птицы.

Производственный цикл для пуха:

* 1 стадия - 50 дней (первое ощипывание пуха);

* 2 стадия - 40 дней (второе ощипывание пуха);

* 3 стадия - 40 дней (третье ощипывание пуха).

Выход пуха с одной птицы за одно ощипывание - 100 г.

Коэффициент падежа - 15%;

Количество циклов в год - 3;

Годовой план производства пуха: 10.0х3х(1-0.15)х0.1 =2.550 кг/год

Выход мяса птицы (без субпродуктов) с одной головы - 4кг;

Коэффициент падежа -15%;

Количество циклов в год (180 дн.) - 1;

Годовой план производства мяса птицы:

10.000х1.0х(1-0.15)х4 = 34.000 кг Объем оборота по пуху в год (при оптовой цене пуха - $30/кг): 2.550х30 = $76.500 = 432.225 руб. (по курсу $1 = 5.65 руб.) Объем оборота по мясу птицы в год (при оптовой цене 1кг мяса птицы - 15 руб.): 34.000х15=510.000 руб.

Общий объем оборота фирмы в год:

432.225 + 510.000 = 942.225 руб.

Единый налог с валовой выручки фермерского хозяйства - 10%: 942.225х0,1 = 94.223 руб.

Чистый доход с оборота: 848.003 руб.

5.2. Расчет издержек производства

1. Материальные издержки.

Стоимость закупаемого молодняка птицы:

* цена оптовая ед. молодняка (суточный цыпленок) - 6 руб./шт.;

* стоимость одной закупки: 10.000х6 = 60.000 руб.;

Стоимость кормов на год:

* расход кормов на 1 голову в день (среднегодовой) - 200 г;

* стоимость 1 кг кормов - 0.2 руб./кг;

* годовая (180 дн.) потребность в кормах (падеж 15%): 0,2х 180х 10.000х(1 - 0,15) = 306.000 кг/год;

* издержки на корма годовые: 306,0 тоннх200 руб./ т = 61.200 руб./год.

2. Издержки на заработную плату:

* месячный оклад одного рабочего -150 руб.;

* месячный оклад работника аппарата управления - 250 руб.;

* рабочих в год (7 чел.): 150х 12х 7 = 12.600 руб.;

* аппарата в год (2 чел.): 250х12х2 =6.000 руб;

Всего на з/п в год: 18.000 руб.

3. Издержки на топливо и энергию в год:

* расход энергии на промывку и сушку 1 кг сырья - 0,7 квт;

* вес сырья - 2.550 кг;

* стоимость 1 квт. - 0.426 руб.;

* расход на электроэнергию для промышленных нужд: 2.550х0,7х0.426 = 761,66 руб.

4. Транспортные расходы в год:

* расходы на внутренние транспортные перевозки - 28.000 руб.;

* расходы на контейнерные перевозки (Таганрог -Нью-Йорк):

o контейнер 5 т. - $5000 = 28.250 руб.;

o тара - мешки (из тика, 30 руб. мешок; объем - 20 кг товара): 2.550: 20х30 =3.825 руб.

* таможенные издержки (FOB-Таганрог): 432.225х0,0015 = 648,34 руб. Всего транспортные расходы: 60.723 руб.

5. Услуги сторонних организаций в год: 12.000 руб./год.

6. Амортизация (5% от стоимости основных фондов):

205.000 руб.х0,05 = 10.250 руб.

Издержки годовые всего: 222.935 руб.

Расчет прибыли и рентабельности

1. Объем оборота 942.225 руб.;

2. Налог с оборота 94.223

3. Чистый доход с оборота 848.003

4. Издержки 222.935

5. Плата по процентам за кредит 33.600 (из расчета 24% годовых)

6. Прибыль 591.468

7. Рентабельность внутренняя, доля 2,3

6. СТРАТЕГИЯ МАРКЕТИНГА И СБЫТА

Сбыт готовой продукции предприятие ГУПСО "Птицефабрика "Свердловская" организует по мере увеличения объемов производства и расширения каналов реализации продукции.

В случае неблагоприятной конъюнктуры сбыта мяса птицы (падение доходности населения, резкий скачок объемов поставок импортного гусиного мяса, непрогнозируемое появление конкурирующих фирм) в качестве коммерческой стратегии хозяйство определило для себя стратегию "ценовой дискриминации" конкурентов. Такой ход в борьбе за рынок сбыта предприятие может себе позволить путем снижения доли прибыли в цене в силу значительного запаса финансовой прочности бизнеса, а также возможности варьирования ассортиментом выпускаемой продукции.

Будучи практически единственным в районе специализированным предприятием по промышленному выращиванию гусей, фермерское хозяйство ГУПСО "Птицефабрика "Свердловская" в состоянии через расширяющуюся сеть каналов сбыта мяса птицы удержать запланированную долю рынка в 13 - 15%, как и предусматривается бизнес-планом.

Сбыт пухо-перового сырья высокого качества предприятие планирует и в постинвестиционный период осуществлять на экспорт. Потребность отечественных промышленных потребителей пухо-перовой массы удовлетворяется ныне (и прогнозируется на 3 -5 лет) сырьем, поставляемым птицекомбинатами, с невысоким качеством и, соответственно, по относительно низким ценам.

В этих условиях предприятие ГУПСО "Птицефабрика "Свердловская"

на 3 -4 года ориентируется на поставки своего высококачественного пухо-перового сырья за рубеж. Цены на данное сырье на западных рынках выше предлагаемых хозяйством ГУПСО "Птицефабрика "Свердловская"

поэтому на прогнозируемый период сбыт продукции предприятия представляется устойчивым.

7. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН. ГРАФИК ПОГАШЕНИЯ КРЕДИТА

Финансовый план предприятия составлен исходя из графика поэтапного ввода мощностей птицефабрики (50%, 75%, 100% -см. Операционный график работ - табл. 2), принятой очередности капитальных вложений и расчетов с поставщиками и подрядчиками (см. табл.2), а также цикличностью производственного процесса выращивания промышленной птицы на убой (для реализации мяса птицы) и периодами ощипывания птицы для реализации пухо-перового сырья.

Финансовый план отражает движение денежных потоков по периодам инвестирования в разрезе баланса: "Поступления" (1) - "Платежи" (2). Нарастающий итог баланса (5) отражает накопление денежных средств предприятия для погашения банковского кредита в конце второго года инвестиционного периода и средств второй очереди развития и потребления в конце третьего инвестиционного года.

Для обеспечения положительного сальдо предпринимательской деятельности необходимо льготное кредитование (0,5 ставки ЦБ), что позволяет погасить банковский кредит через 18 месяцев с момента кредитования (8 кв. инвестиционного периода).

Точку безубыточности предприятие проходит в конце первого года предпринимательской деятельности (5 кв. инвестиционного периода), что благоприятно с точки зрения скорейшего накопления средств для возврата кредита.

Таблица 3

Финансовый план

Показатели тыс. pуб	Периоды инвестирования (кв.) и % освоения мощности
Кварталы	1-й год	2-й год	3-й год
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Мощность, %			50	50	50	50	75	75	75	75	100	100
ПОСТУПЛЕНИЯ			140,0		255.0	216,0		383,0	324,0		510.0	432,0
Выручка					255.0	216.0		383.0	324.0		510,0
Мясо					255,0			383,0			510.0
Пухо-перо						216.0			324.0			432,0
Кредит			140.0
ПЛАТЕЖИ	64.4	35,4	74.3	127,4	71,4	230.0	135,9	45,5	97,2	91.4
Расчеты с поставщиками молодняка			30,0			45,0			60,0
Расчеты с поставщиками кормов			7,0	8.0			11,0	11,0		14,0	15.0
Расчеты с подрядчикам							20,0				45,0
Расчеты с поставщиками оборудования и машин					20.0	20,0			10,0	10,0
Другие платежи и налоги *			19,0	19,0	45,9	54,0	32,0	70,6	65,9	21,5	37,2	91,4
Платежи по % Возврат кредита			8,4	8,4	8,4	8,4	8.4	8.4
Баланс (1-2)			+75.6	-35,4	+180,7	+88,6	-71.4	140.0 +153.0	+188.1	-45,5	+412.8	+340,6
Нарастающим итогом			+75,6	+40,2	+220.9	+309.5	+238,1	+391.0	+579,1	+533,1	+946.5	+1287,0
Показатели, тыс. руб	Периоды инвестирования (кв.)
Кварталы	1-й год	2-й год	3-й год
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Налог с оборота					25,5	21,6		38,3	32,4		51,0	43,2
Расходы на з/п			4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5
Энергия			0,5	0,5	0,9	0,9	11,5	11,8	0,5	0,5	13,0	13,0
Транспортные расходы			7,0	7,0	7.0	18,0	7,0	7,0	18,0	7,0	7,0	18,0
Услуги сторонним. орг.			3,0	3,0	3,0	4,0	3,0	3,0	4,0	3.0	3,0	4,0
Амортизация			4,0	4,0	5,0	5,0	6,0	6,0	6.5	6,5	8,7	8,7
Всего по статье			19,0	19,0	45,9	54,0	32,0	70,6	65,9	21,5	37,2	91,4

График погашения кредитных средств и процентов по кредиту отражен в таблице 3

8. АНАЛИЗ РИСКОВ И РАСЧЕТ ЭФФЕКТИВНОСТИ

На момент погашения кредита (8 кв.) запас надежности предприятия составляет: 391,0 : 140,0 = 2,79, что означает значительную гарантию возвратности кредита.

Коммерческий риск оценивается вероятностью потери оборотных средств в прогнозируемой точке безубыточного оборота (5 кв.) и равен: 74,3 : 22 = 0,34.

Рентабельность деятельности после выплаты кредита составляет: 324,0 : 135,9 = 2,38.

Рентабельность инвестиций (12 кв.) равна: 1.287,0:265=4,86.

Инвестиционный риск на прогнозируемый момент погашения кредита (8 кв.) равен: 140 : (391 + 140) = 0,26.

Срок окупаемости кредитных средств: 140:180,7 =0,77 года.



Заключение

Бизнес-планирование является важнейшим инструментом рационального хозяйствования в рыночной экономике и необходимым условием привлечения внешних инвесторов. Бизнес-план предназначен, в первую очередь для:

- менеджеров фирм, для которых бизнес-план является руководящим документом, а сам процесс планирования приносит очевидные преимущества;

- собственников этих фирм, использующих бизнес-план как инструмент воздействия на менеджеров для достижения своих целей и реализации интересов;

- внешних инвесторов (кредиторов, покупателей акций), которым необходимо знать и контролировать перспективы отдачи от их вложений;

- других деловых партнеров (оптовых покупателей, поставщиков, государственных органов и т.д.).

За последнее время в России возник повышенный интерес к разработке бизнес-планов отдельных организаций и предприятий. Целью бизнес-плана является установление достаточно широких целей и стратегий деловой активности. Бизнес-план стратегически рассматривает вопросы разработки или приобретения новых продуктов, освоения новых рынков с целью достижения желаемых финансовых целей.

В процессе написания данной курсовой работы были решены следующие поставленные задачи:

дана характеристика процессу бизнес-планирования;

изучены цели и задачи бизнес-планирования;

изучен порядок разработки бизнес-плана;

описана структура и содержание бизнес-плана.

Бизнес-план представленный в курсовой работе разработан с целью обоснования своевременности и полноты возврата кредитных средств и платежей по кредиту за счет прибыли от производственной и реализационной деятельности предприятия - инициатора проекта.

Позитивным фактором для кредитора представляется сравнимая с суммой заемных средств величина собственных вложений предприятия в данный инвестиционный проект.

При прочих равных условиях, прогнозируемая рентабельность вида деятельности по проекту предполагает сжатые сроки накопления чистой прибыли, достаточной для погашения кредита и сохранения при этом большого запаса финансовой устойчивости.



Список литературы:

Научная литература:

1. В.М. Попов. Бизнес-планирование: Учебник/ Под ред. В.М. Попова, С.И.Ляпунова и С.Г. Молодика. - 2е издание., перераб. И доп. - М.: Финансы и статистика,2006. - 816с.

2. Халтаева С.Р. Бизнес - планирование: Учебное пособие. / Халтаева С.Р., Яковлева И.А. - Улан - Удэ, 2005. - 170с.

3. Любанова Т.П.. Сборник бизнес-планов. Методика и примеры: предпринимательская деятельность, экономическое обоснование инженерных решений в курсовом, дипломном проектировании, диссертационных работах: Учебное и научно-практическое пособие / Под ред. Любановой Т.П., Л.В. Мясоедовой, Олейниковой Ю.А. и др. - М.: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «Март», 2008. - 408с.

4. Черняк В.З. Бизнес-планирование: учебник / В.З. Черняк. - М.: КНОРУС, 2005. - 536с.

5. Пивоваров К.В. Бизнес-планирование: Учебно-методическое пособие. 7-е изд. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2005. - 164с.

6. Попов В.М.. Сборник бизнес-планов: с рекомендациями и комментариями: Учебно-методическое пособие / Под ред. д-ра экон. наук, проф. В.М. Попова и д-ра экон. наук С.И. Ляпунова. - 5-е изд., перераб. - М.: КНОРУС, 2004. - 336с.

7. Кузнецов А.И.. Технология бизнес-планирования: Учеб. пособие / Под ред. А.А. Колобова, Кузнецова А.И., Омельченко И.Н. - М.: Изд-во МГТУ им. Н.Э. Баумана, 2005. - 192с.

8. Баринов В.А Бизнес-планирование Учебное пособие. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2003

9. Радионов Б.Н. «Организация планирования управления предприятием»- Москва

Размещено на Allbest.ru