Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

НОУ ВПО Гуманитарный университет

Факультет социальной психологии

Кафедра социально-культурного сервиса и туризма

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему: «Проблемы государственной поддержки малого и среднего бизнеса в России и пути их решения»

Выполнила студентка 3 курса

Жаркова А.С.

Научный руководитель

Карпенко Я.В.

Екатеринбург - 2009

Содержание

Введение

Глава 1. Экономическая характеристика малого бизнеса

1.1 История становления малого бизнеса и его роль в развитии экономики

1.2 Критерии отнесения предприятий к субъектам малого и среднего предпринимательства

Глава 2. Особенности поддержки малого бизнеса в России и за рубежом

2.1 Поддержка малого бизнеса в России

2.2 Кредитование малого бизнеса за рубежом и в России

Заключение

Список литературы

Введение

Малое предпринимательство постепенно становится заметным явлением российской действительности. В экономике - это создание рабочих мест, конкурентной среды, вклада в ВВП, налоги. В политике и социальной сфере - это основная среда формирования среднего класса.

Несмотря на распространенное мнение о существенном отставании России от других стран в развитии малых и средних предприятий, этот сектор составляет сегодня в нашей стране не менее 90% от общего числа предприятий и на него приходится примерно 30-50% численности занятых и общего объема производства продукции и услуг. Общие положения о важной роли этого сектора постоянно фигурируют в средствах массовой информации и в публичных выступлениях политиков и руководителей государства, подчеркивается его значимость для стимулирования экономической активности, его роль в развитии демократии и т.п.

В экономически развитых странах малые предприятия играют большую роль в решении текущих социально-экономических проблем и расширении занятости.

Известно, что при этом малый бизнес является более рискованным, чем крупный. В связи с этим изучение проблем малого бизнеса важно и актуально.

Цель данной работы: охарактеризовать проблемы государственной поддержки малого и среднего бизнеса в России.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- дать экономическую характеристику малого бизнеса;

- привести критерии отнесения предприятий к субъектам малого и среднего предпринимательства;

- определить особенности поддержки малого бизнеса.

Глава 1. Экономическая характеристика малого бизнеса

1.1 История становления малого бизнеса и его роль в развитии экономики

Последние публикации по вопросам предпринимательства особо подчеркивают роль малых (и мельчайших) предприятий в обновлении и развитии экономики. Ведь с точки зрения динамики главный вклад малого предпринимательства связан с тем, что если не во всех, то во многих случаях новое предприятие - сначала малое.

Понимание важности малого бизнеса возникло в мире в 1980-м годам, в первую очередь в США и Великобритании. В это время стало ясно, что крупные предприятия часто характеризуются большими затратами, представляют угрозу для окружающей среды и не слишком склонны к инновационному поведению, они создают сравнительно мало новых рабочих мест. Одновременно были опубликованы исследования и «белые книги», обратившие внимание общественности и правительственных органов на важную роль, которую играют малые предприятия не только в создании рабочих мест и доходов, но и в реструктуризации экономики. При этом в целом - очень приближенно, можно сказать, что в начале 80-х годов наибольшее значение придавалось вкладу малых предприятий в решении социальных проблем, в конце 80-х - задаче создания равных возможностей для всех фирм на рынке, а в настоящее время - значению малых предприятий с точки зрения экономического роста и конкурентоспособности.

В истории малого бизнеса можно выделить ряд этапов.

Первый этап (1985-1987 гг.). Для него характерно: зарождение и деятельность центров научно-технического творчества, временных творческих коллективов при общественных организациях, распространение бригадных подрядов, малочисленность участников предпринимательства и его экспериментальный характер, формирование социально-психологических основ предпринимательской деятельности на базе частной собственности. Этот этап можно назвать экспериментальным.

На втором этапе (1987-1988 гг.) сфера деятельности малого предпринимательства расширяется, количество людей, принимающих в нем участие, увеличивается; предпринимательство приобретает характер активного многочисленного движения.

Третий этап (1989-1990 гг.) связан с принятием законодательных актов, направленных на активизацию малых предприятий. Существенно расширились сферы деловой активности предприимчивых людей, началась подготовка к проведению, так называемой, малой приватизации. Именно в это время малое предпринимательство было узаконено, что привело к увеличению количества малых предприятий и формированию конкуренции между ними.

Для четвертого этапа (1991-1992 гг.) характерны коммерциализация и появление среднего и крупного бизнеса. Произошли конкретные изменения в отношении государства к развитию предпринимательства. Были приняты многие законы, открывшие широкие возможности для масштабного развития предпринимательства. В эти годы наблюдается становление рыночной инфраструктуры, начало слияния и укрупнения коммерческих структур, возникновение олигархии.

Пятый этап (1993-1994 гг.) стал полосой широкомасштабной приватизации и развития всех видов предпринимательства, появления множества собственников и интенсивного участия малого бизнеса в сфере услуг, торговли, общественного питания, легкой промышленности. Однако на этом этапе еще не обеспечено стимулирование производства товаров, услуг. Тем не менее заложены основы рыночных отношений.

Шестой этап (1995-август 1998 гг.) - период перехода малого предпринимательства к осуществлению деятельности в соответствии с жестким государственным регламентированием в условиях стабилизации экономического роста и макроэкономической либерализации.

Седьмой этап (август 1998 - 2001 гг.) - период изменения приоритетов, отраслевой структуры и механизмов развития малого предпринимательства в посткризисный период. Одновременно в этот период государство начинает испытывать дискомфорт от жесткой зависимости от ситуаций на мировых сырьевых рынках. В тоже время малое предпринимательство наиболее быстро восстанавливается после финансового кризиса и становится главным гарантом социальной стабильности в обществе. Государство осознает необходимость укрепления сектора малого предпринимательства в целях поддержания этой стабильности.

С 2002 года малый бизнес был одной из самых динамичных составляющих российской экономики. В 2005-2007 гг. среднегодовые темпы роста объемов оборота и инвестиций в основной капитал на малых предприятиях в целом по России составляли 15-20%. По итогам 2008 г. - уже 5-7%, а в 2009 г. показатели развития малого бизнеса уйдут в минус. В большей степени от кризиса пострадают промышленные и строительные компании, а также малые предприятия, оказывающие бизнес-услуги. При углублении кризиса более половины из них (то есть 10% от общего числа малых предприятий в России) будут вынуждены заморозить свою деятельность и уйти с рынка. Малые предприятия в сфере торговли, общественного питания и производства товаров потребления (на них в общей сложности приходится порядка 40% всех малых предприятий) только начали ощущать кризисные явления, но уже готовятся к большему спаду - не менее чем на 20-25% по итогам 2009 г. Шанс выжить, а возможно, и улучшить свое положение имеют малые предприятия, производящие недорогую продукцию и предлагающие услуги населению. Уже сейчас они активно наращивают долю дешевого продукта для замещения дорожающих импортных товаров.

Последние публикации по вопросам предпринимательства особо подчеркивают роль малых (и мельчайших) предприятий в обновлении и развитии экономики. Ведь с точки зрения динамики главный вклад малого предпринимательства связан с тем, что если не во всех, то во многих случаях новое предприятие - сначала малое.

Проблемы таких макроэкономических индикаторов, как общий экономический рост, занятость и инновации, прямо связаны с малыми предприятиями. В условиях переходной экономики России соотношение форм и факторов создания предприятий в 90-е годы было существенно иным (прежде всего за счет приватизации и резких структурных изменений). Имеющиеся данные о предприятиях различного размера также не подтверждают тезис о большей активности малых предприятий в сфере обновления ассортимента продукции и услуг. Тем не менее, вероятно, в дальнейшем экономическое развитие должно все больше идти через вовлечение малых предприятий.

Малые предприятия испытывают относительно большие трудности с получением нужной информации и поэтому нуждаются в соответствующей поддержке. Большие фирмы легче, чем малые, могут распределить внутри себя деловые риски. Малым предприятиям относительно сложнее получить доступ к кредитным и финансовым ресурсам, поскольку затраты банков и других финансовых организаций на принятие и оформление соответствующего решения не зависят от объема финансирования. Малый бизнес рассматривается также как важный фактор создания новых рабочих мест, регионального развития, инновация и конкуренции. По данным 2000 г., малые предприятия стараются привлекать клиентов более низкими ценами и особенно лучшим обслуживанием, в то время как более крупные - качеством товаров и своими новинками.

Размеры сильно коррелируют с историей предприятия и имеющимися у него ресурсами. Микро предприятия с числом сотрудников до 5 человек в среднем в 5 раз чаще возникли заново и не являются продолжением какого-то другого бизнеса, чем предприятия с занятостью 250-500 человек.

Для небольших предприятий гораздо реже является проблемой состояние оборудования (если они вообще его используют). С другой стороны, с увеличением размеров предприятий растет масштаб применения усовершенствованных технологий - хотя по имеющимся данным число случаев использования уникальных технологий от размера предприятия зависит мало.

Предприятия разного размера резко различаются по наличию, истории приобретения и типу прав на недвижимость.

Как правило, малые предприятия арендуют помещения, в том числе у средних и крупных. Предприятия размером 1-5 человек, как правило, арендуют помещения, 3% предприятий размером 6-9 человек имеют приватизированные производственные помещения, в то время как среди предприятий с 250-500 занятыми - таких 70%. В то же время арендовали производственные помещения 54% предприятий размером 6-9 человек и только 15% предприятий размером 250-500 человек.

Значительно коррелируют с размерами предприятий их поведение в области финансов и фактическое финансовое положение.

В среднем, чем меньше предприятие, тем реже оно имеет задолженности, тем чаще оно развивается, используя в основном собственные средства.

Структура источников финансирования мелких и более крупных предприятий значительно различается, и это отражает не только трудности в получении банковских кредитов, но и определенную систему ценностей микро предприятий.

Малый бизнес играет важнейшую роль в экономике России. На малых предприятиях ежегодно появляются новые рабочие места; они производят 10-12% ВВП, создаваемого частным сектором; на них работают 17-19% высококвалифицированных специалистов.

Таблица 1. Основные характеристики современного вклада малого бизнеса в экономику

Показатели	Россия	Развитые страны
Количество малых предприятий	946 тыс. за год, увеличилось на 10%	В среднем в Росси на 1 тыс. чел. приходится 7 малых предприятий против 30-35 в Европе и США
Доля МП и ВВП составляет	10-12%	50-60
Доля трудоспособного населения, занятого в сфере малого предпринимательства	17-19%	70% (Европа)
Значительная теневая составляющая с деятельности	В сфере торговли до 50%	Нет данных

малый бизнес предпринимательство кредит поддержка

Отличительной чертой малого бизнеса является его быстрое обновление: в России ежегодно возникает и ликвидируется множество малых компаний.

Так, по данным Всемирного банка, из вновь организуемых малых предприятий через год их существования действующими остаются примерно 50%, через три года - 8, через пять лет - не более 3% (банкротства для основной их части, переход в средний и крупный бизнес для других). Структура российского малого предпринимательства отличается от структуры малого бизнеса развитых стран. В первый год со сцены уходит около 60% субъектов малого бизнеса (за счет фирм-однодневок). В то же время пять лет удается «прожить» 5-7% зарегистрированных предприятий (аффилированные структуры менее подвержены рискам реального бизнеса). Даже при постоянной общей численности малых предприятий (в реальности этого нет, численность их несколько последних лет увеличивалась в среднем на 5% в год) коэффициент обновления будет более 60%. Предприниматели переходят в более рентабельные отрасли, идут вслед за налоговыми льготами и т.п.

1.2 Критерии отнесения предприятий к субъектам малого и среднего предпринимательства

В России в соответствии с законом № 88 от 14 июня 1995 года «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ» было введено понятие «Субъекта малого предпринимательства», распадающееся на две категории - индивидуальные предприниматели без образования юридического лица, и малые предприятия - юридические лица. Предприятие - юридическое лицо признается малым, если число занятых на нем не превышает некоторого предела, установленного в зависимости от отрасли (максимум до 100 человек), и в образовании которого участие крупных предприятий и некоммерческих организаций не превышает 25%.

1 января 2008 г. вступил в силу Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Наиболее значимая новелла принятого закона заключается в установлении критериев отнесения предприятий к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП). Таких критериев два: основной - средняя численность работников за предшествующий календарный год и дополнительный - выручка от реализации товаров (работ, услуг) и/или балансовая стоимость активов.

По основному критерию субъекты малого и среднего предпринимательства разделены на три категории:

микро предприятия с численностью занятых не более 15 человек;

малые предприятия - от 16 до 100 человек;

средние предприятия - от 101 до 250 человек.

Новый закон впервые вводит в российское законодательство понятия «микро предприятия» (их выделили особо из малого бизнеса) и «среднее предпринимательство» и обязывает властные структуры принимать специальные программы, направленные на поддержку и развитие такого бизнеса.

Средняя численность работников предприятия за календарный год будет определяться с учетом всех его работников, в том числе лиц, работающих по гражданско-правовым договорам или по совместительству с учетом реально отработанного времени, сотрудников представительств, филиалов и других обособленных подразделений.

Такая дифференциация в дальнейшем позволит устанавливать различные правовые режимы, льготы и преференции для каждой из указанных групп, а Правительство РФ на основе статистических данных будет устанавливать для каждой категории предельные значения выручки от реализации товаров (работ, услуг) и балансовой стоимости активов.

Причем выручка от реализации товаров будет определяться без учета НДС в соответствии с НК РФ, а балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) будет определяться за календарный год в соответствии с законодательством о бухучете.

Показатели выручки и стоимости активов введены в качестве критерия отнесения к МСП, поскольку эти данные труднее вуалировать, в отличие от сведений о численности работников. Введение дополнительных критериев необходимо, чтобы не позволить средним и крупным предприятиям с большими оборотами пользоваться льготами, предназначенными исключительно для малого и среднего бизнеса.

Закон о развитии МСП устанавливает, что если показатели среднесписочной численности сотрудников, выручки активов на протяжение двух календарных лет подряд будут превышать установленные пороговые значения или окажутся ниже этих значений, то категория субъекта МСП изменится.

Что касается вновь созданных организаций или вновь зарегистрированные индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, отнесение их к соответствующей категории субъектов МСП 6удет зависеть от показателей года, в котором они зарегистрированы. Законодатель установил для юридических лиц дополнительные критерии отнесения к субъектам МСП. Потребительские кооперативы и коммерческие организации могут считаться субъектами МСП только в их уставном (складочном) капитале (паевом фонде) суммарная доля участия РФ, ее субъектов, муниципальных образований, иностранных организаций и граждан, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов не превышает 25%. А также если доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, «являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, не превышает 25%.

Это положение перешло по наследству из старого закона. Но вряд ли в данном случае было целесообразно соблюдать преемственность и предоставлять без ограничений любую поддержку как субъектам МСП - юридическим лицам, участниками (учредителями) которых являются публичные образования - Российская Федерация, ее субъекты и муниципальные образования.

Но ограничений в законе нет, а потому именно такие субъекты МСП будут первыми в очереди на поддержку.

К недостаткам закона можно отнести и то, что, введя критерии для разделения бизнеса на микро, малый и средний, законотворцы тем и ограничились. Никаких различий, конкретизации и дополнительного регулирования развития и поддержки того или иного вида бизнеса в законе не было введено. Можно было бы оговорить в законе хотя бы минимальные гарантии для микро предприятий, которые нередко создаются людьми с низким уровнем доходов. Зарубежный опыт показывает, что именно поддержка властями такого бизнеса, в том числе реализация программ микрокредитования, способствует искоренению бедности среди наиболее уязвимых в социальном плане слоев населения - это инвалиды, национальные меньшинства, решает вопросы занятости женщин (в США, к примеру, более половины микро предприятий созданы женщинами), способствует созданию в регионах новых рабочих мест. Возможности и ресурсы разных хозсубъектов существенно различаются. Малый и микро бизнес особенно остро нуждаются в установлении специальных налоговых режимов, в упрощенных правилах ведения бухгалтерской и составления статистической отчетности, в простых формах налогового учета и налоговых деклараций по отдельным налогам и сборам. Определенные меры, направленные на достижение данных целей, уже действуют. Но требуются еще и особые механизмы для того, чтобы обеспечить соблюдение прав и законных интересов субъектов малого и среднего предпринимательства при осуществлении государственного контроля (надзора). А таких гарантий закон не предусмотрел.

Глава 2. Особенности поддержки малого бизнеса в России и за рубежом

2.1 Поддержка малого бизнеса в России

Малые предприятия испытывают относительно большие трудности с получением нужной информации и поэтом нуждаются в соответствующей поддержке. Большие фирмы легче, чем малые, могут распределить внутри себя деловые риски. Малым предприятиям относительно сложнее получить доступ к кредитным и финансовым ресурсам, поскольку затраты банков и других финансовых организаций на принятие и оформление соответствующего решения не зависят от объема финансирования.

В 2007 г. на поддержку малого бизнеса федеральные власти потратили 3,5 млрд. рублей. К 2010 г. объем господдержки составит 11 млрд. и еще около 9 млрд. рублей должны будут выделить регионы. Региональные органы власти могут устанавливать иные формы поддержки МСП.

Но пока органы государственной власти и местного самоуправления не в состоянии предоставить широкому кругу субъектов малого бизнеса реальную помощь кроме информационной и консультационной. Ослабления административного давления, упрощения бюрократических процедур в ближайшее время не ожидается. Более того, многие из тех, кто в настоящее время получает финансовую поддержку и действительно нуждается в ней, в будущем лишатся такого права. А ведь такие предприятия нередко играют важное значение в жизни небольших населенных пунктов.

Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) будет осуществляться на основе федеральных, региональных и муниципальных программ. Новый закон четко распределил обязанности по поддержке бизнеса между органами власти - федеральной и региональной, и органами местного самоуправления.

Законом о развитии МСП оговорено, что любая помощь должна предоставляться только на принципах открытости, равенства всех субъектов МСП и с соблюдением положений законодательства о конкуренции.

Чтобы получить любую предусмотренную поддержку, предпринимателям и организациям необходимо самим обращаться с заявлением в соответствующие структуры и предоставлять документальные доказательства того, что заявитель имеет право на получение такой поддержки, то есть соответствует требованиям, предъявляемым к субъектам МСП. О принятом по заявлению решении уполномоченные органы и организации обязаны проинформировать бизнесменов в течение пяти дней. Если по заявлению принято положительное решение, то получатель поддержки будет включен в соответствующий реестр, который ведется органом, предоставившим такую поддержку. Данные реестра хранятся в течение трех лет со дня, когда срок предоставления поддержки истек.

Поддержка может быть финансовой, имущественной, информационной, консультационной. Либо в виде помощи при подготовке, переподготовке и повышении квалификации работников в области инноваций и промышленного производства, ремесленничества. В самостоятельные направления выделена поддержка субъектов МСП, осуществляющих внешнеэкономическую и сельскохозяйственную деятельность. Финансовая поддержка - предоставление субсидий, бюджетных инвестиций, государственных и муниципальных гарантий по обязательствам субъектов МСП.

Данный вид поддержки будет недоступен тем, кто производит и реализует подакцизные товары, добывает и продает полезные ископаемые, за исключением общераспространенных полезных ископаемых - песок, гравий.

Одним из важнейших условий становления новой системы финансово-кредитной поддержки начинающего бизнеса является микрофинансирование. Комплексная поддержка микрофинансирования со стороны властей даст возможность любому гражданину превратиться в предпринимателя даже при отсутствии начального капитала. Ведь микрофинансирование направлено на то, чтобы упростить вход в бизнес и создать не только финансовые, но и другие мотивационные стимулы для приобщения людей к самостоятельному бизнесу. И очень важно, чтобы микро финансовая инфраструктура была развита везде, включая самые маленькие населенные пункты.

В поддержку деятельности правительственной комиссии Министерство экономического развития (МЭР) разработало в этом году специальную подпрограмму развития микро финансовых организаций, которая является частью программы развития малого бизнеса, реализуемой Департаментом государственного управления в экономике. Особенно ценно то, что эта подпрограмма комплексно подходит к развитию микро финансовых институтов. В ее рамках региональные микро финансовые организации могут получить государственные субсидии для компенсирования части привлекаемых банковских кредитов или средств гарантийных фондов, а также для оплаты инфраструктурных проектов, связанных с субсидированием стоимости аудита, обучения специалистов микро финансовых организаций и установки специализированного программного обеспечения. Это очень важно, потому что все эти затраты для начинающих достаточно тяжелы.

Свой проект поддержки микрофинансирования есть и у Министерства финансов. Эта пятилетняя программа стартует в 2009 г. Ее предполагается осуществлять совместно со Всемирным банком. Вероятней всего, деньги будут исключительно российские. Всемирный банк поделится международным опытом развития инфраструктуры микрофинансирования, особенно в части законодательной поддержки, и привлечет своих экспертов. Причем под понятием «инфраструктура» здесь понимаются не только сами микро финансовые организации, но и институты, обеспечивающие их развитие, - рейтинговые агентства, специализированные аудиторские компании, тренинговые центры.

В России существует около 40 гарантийных фондов. Свердловский областной фонд поддержки малого предпринимательства решает две основные задачи; оказывает финансовую поддержку малому бизнесу и развивает инфраструктуру для обеспечения данной поддержки. Среди форм финансовой поддержки используются четыре инструмента: предоставление обеспечения через гарантийный фонд, льготное кредитование инвестиционных проектов; предоставление компенсационных займов и микрофинансирование. При создании и развитии инфраструктуры используется сеть муниципальных фондов, которых в области около 40. Там, где муниципальный фонд не способен обеспечить свою окупаемость за счет комплекса оказываемых предпринимателям услуг, открываются информационно-консультационные центры. Как отдельное направление развиваются бизнес-инкубаторы и технологические парки, которые также финансируются за счет областного фонда. Сейчас их три - в Екатеринбурге, Реже и Карпинске. В 2009 г. планируется построить еще четыре - в Заречном, Новоуральске, Невьянске и Верхней Салде.

Инструменты поддержки малого бизнеса направлены прежде всего на поддержку инвестиционной активности. При льготном кредитовании преследуется главная цель - обеспечить отраслевые и территориальные приоритеты развития областной экономики. Поэтому среди малых предприятий поддержку получат те, кто планирует модернизировать оборудование, расширить производственные, складские или торговые помещения.

При предоставлении обеспечения через гарантийный фонд ответственность поручителя составляет не более 50% суммы кредита, причем для разных видов поручительств она варьируется от 30 до 50%. Схема выстроена так, что при погашении заемщиком части кредита его ответственность пропорционально уменьшается. Решение о предоставлении поручительства принимается на основании представленных банком документов.

Имущественная поддержка - органы госвласти и местного самоуправления передают во владение и (или) в пользование субъектов МСП государственное или муниципальное имущество, в том числе земельные участки, здания, строения, сооружения, нежилые помещения, оборудование, машины, механизмы, установки, транспортные средства, инвентарь, инструменты. Такое пользование может быть как возмездным, так и безвозмездным или же имущество предоставляется на льготной основе.

В ближайшее время планируется внести в законодательство новые изменения, чтобы обязать госорганы и органы местного самоуправления оказывать содействие субъектам МСП и формировать целевые фонды имущества для предоставления во владение или пользование исключительно субъектам малого и среднего предпринимательства.

Полученное имущество субъект МСП выкупить не сможет. Это ограничение содержится в Законе о развитии МСП.

Законом установлено, что полученное имущество должно использоваться индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами строго по целевому назначению. Это имущество запрещено переуступать и передавать в залог права пользования на это имущество. Нельзя вносить эти изменения и в уставный капитал других хозсубъектов. Нарушение данных ограничений будет иметь весьма неблагоприятные для субъекта МСП последствия. Так, при выявлении факта нецелевого использования имущества организация или предприниматель будут на три года лишены права на поддержку. То же самое относится и к любым случаям нецелевого использования средств поддержки. Сведения о нарушениях будут заноситься в соответствующий реестр.

Информационная поддержка - создание в сети Интернет на официальных сайтах органов исполнительной власти и местного самоуправления информационных ресурсов и размещение сведений о принятых программах развития предпринимательства, об обороте товаров (работ, услуг), об организациях, оказывающих поддержку субъектам МСП, экономической, правовой, статистической, производственно-технологической, маркетинговой информации и так далее.

Консультационная поддержка - может осуществляться либо в виде создания организаций, оказывающих консультационные услуги субъектам МСП и/или компенсации им затрат по оплате услуг консультанта при условии, что затраты будут документально подтверждены. Консультационные услуги малому бизнесу власти оказывают уже давно. Например, в рамках «Комплексной программы развития и поддержки малого предпринимательства в г. Москве на 2007-2009 гг.» при содействии столичного Департамента поддержки и развития малого предпринимательства на специализированных сайтах работает единая система «горячих линий». Консультации бесплатны. Там содержится множество полезной информации, начиная с азов, по вопросам создания и ведения бизнеса. В том числе по проблемам налогообложения, по налоговому и бухгалтерскому учету, о возможностях перехода на тот или иной налоговый режим и его применении, по целому ряду правовых вопросов, маркетингу, кадровому учету и т.д.

Поддержка по подготовке, переподготовке и повышении квалификации кадров - разработка примерных образовательных программ на основе государственных образовательных стандартов, создание условий для повышения профессиональных знаний специалистов, относящихся к социально незащищенным группам населения, совершенствования их деловых качеств, подготовки их к выполнению новых трудовых функций в области малого и среднего предпринимательства, учебно-методологическая и научно-методическая помощь.

Поддержка в области инноваций и промышленного производства. Например, создание при поддержке властей технопарков, центров коммерциализации технологий, технико-внедренческих и научно-производственных зон, обеспечения деятельности таких организаций. Помощь может предоставляться и в виде содействия патентованию изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и селекционных достижений, а также государственной регистрации иных результатов интеллектуальной деятельности.

Поддержка ремесленной деятельности. Разработка и утверждение перечней видов такой деятельности, создание палат и центров ремесел. Поддержка субъектов МСП, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность. Например, в виде содействия в продвижении на рынках иностранных государств российских товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности, а также создания благоприятных условий для российских участников ВЭД.

Закон устанавливает, что если субъект МСП получил право на какой-то вид поддержки (например, финансовую) и сроки ее оказания не истекли, в предоставлении аналогичной поддержки ему должно быть отказано. При этом не имеет значения, была данная поддержка использована или нет. Но одновременно, получая поддержку определенного вида, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо вправе рассчитывать на получение иных видов поддержки. Например, одновременно с финансовой можно получать имущественную и консультационную поддержку.

В рамках будущих программ поддержки и развития МСП нe смогут получать поддержку от федеральных, региональных и муниципальных властей:

кредитные и страховые организации (кроме потребительских кооперативов), инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды;

участники соглашений о разделе продукции;

лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса;

нерезиденты РФ (определяются в порядке, установленном законодательством о валютном регулировании и валютном контроле).

2.2 Кредитование малого бизнеса за рубежом и в России

Малый бизнес играет важнейшую роль в экономике государства, для его успешной деятельности, свободной от кризисных ситуаций, необходимы средства. Особую роль в этом играет кредитование. Рассмотрим, как решается проблема кредитования малого бизнеса в США и России.

На малых предприятиях США ежегодно появляются от 60 до 80% новых рабочих мест; они производят более 50% ВВП, создаваемого частным сектором (за исключением сельского хозяйства); на них работают 39% высококвалифицированных специалистов, и они регистрируют в 13-14 раз больше патентов в расчете на одного занятого, чем крупные компании; на малый бизнес приходится 29% общего объема американского экспорта.

Отличительной чертой малого бизнеса является его быстрое обновление: в США ежегодно возникает и ликвидируется множество малых компаний.

Таблица 2. Малый бизнес в США (количество компаний)

Малые компании	1990	1995 г.	2000 г.	2001 г.	2002 г.
Создано	584 892	594 369	574 300	545 400	550 100
Ликвидировано	531 892	497 246	542 831	568 300	584 500
Обанкротилось	63 912	50 516	35 472	39 719	38 155

Количество ежегодно образующихся компаний меньше, чем ликвидированных и обанкротившихся. Это объясняется тем, что малый бизнес нуждается в большом объеме финансовых средств для обеспечения своего становления.

Потребности американского малого бизнеса в значительном объеме средств удовлетворяются из целого ряда различных источников финансирования. К ним относятся: накопления населения (деньги друзей, знакомых, коллег по работе и т.п.); рисковое долевое финансирование, представляемое венчурными компаниями; различные виды кредитов в зависимости от этапа становления компании и от вида обеспечения: кредиты под собственный капитал, кредиты страховых компаний, кредиты за счет пенсионных накоплений, кредиты под залог активов - кредиторской задолженности, запасов, оборудования, недвижимости.

Рассмотрим виды кредитования, доступные американскому предпринимателю. Их можно разделить на две группы:

1 - кредиты для открытия собственного бизнеса (кредит под собственный каптал, кредиты пенсионных фондов и страховых компаний);

2 - кредиты для поддержания/расширения деятельности компании под залог активов (кредиты под залог дебиторской задолженности, запасов, оборудования, недвижимости).

Особенностью кредитов первой группы является то, что все они предоставляются предпринимателю как физическому лицу под залог его личного имущества и средств.

Кредиты под собственный капитал. Выгодной базой для получения дополнительного финансирования может служить недвижимость, которая используется в качестве залога при предоставлении займа под собственный капитал или соответствующей открытой кредитной линии. Собственный капитал рассматривается как разница между оцененной рыночной стоимостью дома предпринимателя и задолженностью по ипотечному кредиту.

Существуют два вида займов под собственный капитал: срочный займ с фиксированной датой возврата и кредитные линии. Оба вида обычно относят к вторичной ипотеке, потому что они обеспечиваются тем же имуществом предпринимателя, что и первоначальная ипотека, но при этом они выдаются на более краткий срок (5-16 лет), чем первоначальная ипотека (примерно 30 лет). Срочный заем выдается единовременно на определенный срок под фиксированный процент и предполагает возврат одинаковыми платежами каждый месяц. Кредитная линия напоминает кредитную карту, позволяя предпринимателю заимствовать, когда ему необходимо, в пределах ограниченной суммы в течение срока действия займа, при этом налагая обязательство периодически оплачивать баланс, чтобы иметь возможность дальнейшего заимствования, как при оплате баланса кредитной карты.

В случае наличия собственного капитала предприниматель имеет возможность получить заем под него на выгодных условиях: во-первых, ставки процента по данному виду займа обычно ниже, чем, например, по кредитным картам или личному займу, и в настоящее время составляют примерно 7,5-8%; во-вторых, процентные платежи по займам под собственный капитал в большинстве случаев вычитаются из налогооблагаемой базы в размере вплоть до 100 тыс. долларов.

В США сумма займа под собственный капитал, который предприниматель может получить под недвижимость, рассчитывается на основе процентного отношения сумму займа к оцененной стоимости заложенного под этот заем имущества. Обычно для жилой недвижимости данное процентное соотношение равно 80%, для коммерческого имущества - 60%. Однако, иногда возможно получить так называемый заем с завышенным процентным отношением суммы займа к стоимости имущества, т.е. более 100%.

Кредиты страховых компаний. В США начинающий предприниматель имеет возможность получить кредит у страховых компаний. Для получения кредита удобную возможность предоставляет полис страхования жизни.

Условия представления займа, по полису страхования жизни следующие: по данному займу выплачиваются только проценты, потому что предприниматель берет в долг средства, которые он сам вложил в полис, т.е. берет в долг у себя самого. Пока он выплачивает регулярные страховые взносы, а также платит, проценты по займу, полис продолжает действовать. Однако в случае неуплаты процентов страховая компания будет черпать средства для их покрытия из остатков стоимости займа при уплате наличными, пока они не иссякнут и полис не прекратит действие. Негативным моментом при займе в страховой компании является то, что, если средства на полисе будут исчерпаны, предприниматель рискует потерять вообще страховку.

Данный вид кредита может использоваться как на стадии образования компании, так и вначале ее деятельности и особенно удобен, если предприниматель располагает только наличным имуществом и средствами как залоговой базой для получения кредитов. В условиях, когда в компании еще нет достаточного количества активов, которые могли бы быть использованы в качестве залога, предприниматель может привлечь дополнительное финансирование за счет личных средств.

На сегодняшний день страховые компании предоставляют кредиты под 5-8% годовых.

Кредиты пенсионных фондов. В США кредитные услуги представляют также и пенсионные фонды, которые, обладая значительным капиталом, заинтересованы в том, чтобы хранящиеся у них средства работали и приносили прибыль.

Предприниматель в США имеет возможность получить кредит в пенсионном учреждении, используя свои пенсионные сбережения. Однако данный вид кредитования считается дорогим, поскольку стоимость изымания пенсионных вкладов в США высока: так, например, в случае изымания средств до наступления пенсионного возраста взимается налог в размере 20% путем удержания этой части изымаемым сбережений, а также 10%-ный штраф за преждевременное изъятие средств и проценты за предоставленный кредит. Платой за пользование пенсионными сбережениями и будет также служить потеря начислений на изъятые сбережения. Также, в соответствии с американским законодательством, от предпринимателя может потребоваться вернуть заем ранее оговоренного срока. Учитывая данные высокие издержки займа пенсионного фонда, можно сделать вывод о том, что предпринимателю целесообразно прибегать к этому источнику финансирования только в случае исключительной нехватки средств.

Аналогично кредитам в страховых компаниях кредиты в пенсионных фондах удобны тем, что позволяют предпринимателю привлечь дополнительное финансирование за счет личных средств в условиях становления компании и ее начального развития, когда у нее отсутствуют основные средства, которые могли бы быть использованы в качестве залога.

Кредиты второй группы используются для поддержания или расширения бизнес-активности компании на стадии, когда у нее имеются достаточные объемы активов, которые могут быть использованы в качестве залога. Все указанные виды активов - дебиторская задолженность, складских запасы, оборудование и недвижимость - представляют собой надежную базу для получения кредитов.

Кредиты под залог дебиторской задолженности. Распространенной формой кредитования в США является кредитование под залог дебиторской задолженности, или факторинг. Его сущность заключается в следующем: в случае потребности в наличных средствах владелец малой компании может продать банк со скидкой дебиторскую задолженность, получив от 50 до 80% ее стоимости. Банк при этом становится владельцем счетов к получению, собирает с них средства по мере поступления и одновременно берет на себя риск неуплаты, в результате чего может понести убытки. Стоимость факторинга дебиторской задолженности выше, чем заем в банке под гарантии дебиторской задолженности без факторинга, так как банковский риск в первом случае выше. Факто ринговые платежи включают процентные платежи на сумму представленных средств до того времени, пока не будут собраны деньги со счетов дебиторов, комиссионные, покрывающие расходы, связанные с действительным сбором задолженности, также сумму для защиты от возможности не поступления платежей по дебиторской задолженности.

Кредиты под складские запасы, оборудование, недвижимость. Компании с различной структурой активов и различным профилем деятельности имеют возможность получать кредиты под удобный для них вид активов. Так, торговые и производственные компании, деятельность которых связана с постоянным наличием значительных складских запасов, могут использовать их в качестве залога для получения кредита в банке, например, на сумму около 50% стоимости товаров на складе.

База оборудования может также широко использоваться по различным схемам и для различных предприятий: ведь оборудованием - будь оно производственное или офисное - обладает большинство компаний. Кредиты под залог оборудования, как правило, представляются на более длительный срок, чем кредит под дебиторскую задолженность или запасы - от трех до десяти лет. Данные кредиты могут представляться для финансирования покупки нового оборудования, а также по схемам лизинга.

В США активно применяются разные виды лизинга, в частности операционный (с периодом меньше нормативного срока использования оборудования) и финансовый (с нормативным сроком использования оборудования). Операционный лизинг применяют преимущественно на короткий срок для высокотехнологичного или иного оборудования, которое быстро морально устаревает. Финансовый лизинг длится дольше и обычно покрывает затраты на покупку оборудования к моменту истечения срока лизинга. Как правило, лизингодатель передает права собственности на оборудование в конце срока действия лизинга, возможность чего закладывается в лизинговый договор в виде опциона на покупку.

Третьей разновидностью является возвратный лизинг, при котором собственник имущества сначала продает его будущему лизингополучателю, а затем сам же арендует этот объект у покупателя, в результате чего лизингодатель как бы дает ссуду лизингополучателю, которому не хватает средств для текущей производственной деятельности и который посредством возвратного лизинга получает возможность одномоментно высвободить дополнительные денежные средства и платить фиксированные лизинговые платежи в течение длительного срока лизинга. Лизингодатель становится собственником имущества и получает соответствующую налоговую скидку.

Финансирование лизинговой сделки, как правило, может осуществляться либо банком, либо лизинговой компанией. Банки обладают большим капиталом для покупки оборудования и поэтому могут предоставлять более низкую цену лизинга и более низкие процентные ставки своим потребителям. Однако банки требуют взамен, чтобы потенциальный лизингополучатель имел высокую кредитоспособность, а также, чтобы оборудование перешло в конце краткосрочного периода лизинга в собственность лизингополучателя. Заем в банке на покупку оборудования снижает объемы капитала банка, доступные предпринимателю в дальнейшем, и соответственно уменьшает средства, которыми предприниматель может располагать для покрытия текущих расходов.

При лизинге у независимой компании право собственности на оборудование остается у лизингодателя, который дает лизингополучателю право использования актива в течение оговоренного срока и за оговоренную ставку процента.

Предметом лизинга может быть любое имущество, за исключением расходных материалов. Малый бизнес в США наиболее часто использует мелкомасштабный лизинг с первоначальной покупкой оборудования на сумму не более 100 тыс. долларов.

Наиболее долгосрочные кредиты могут выдаваться под залог недвижимости (ипотечное кредитование), когда заем предоставляется в размере 75-80% ее стоимости.

На основе проведенного анализа возможных источников финансирования малого бизнеса в США можно заключить следующее:

1) американский предприниматель имеет возможность использовать различные источники финансирования в зависимости от стадии, на которой находится его компания. На более ранних стадиях можно использовать такие источники, как кредит под собственный капитал, кредиты страховых компаний и пенсионных фондов; более поздними стадиями занимаются банки и другие кредитные организации, выдающие кредиты под залог активов;

2) предприниматель может выбирать источник финансирования в соответствии с тем, на что он собирается направить данные средства: на разработку бизнес-идеи, создание новой компании или расширение существующей, выкуп и т.д.;

3) источники финансирования смогут различаться по условиям кредитования и по обязательствам, налагаемым на компанию в обмен на финансовые: средства могут предоставляться на условиях долевого или долгового финансирования (кредиты);

4) условия финансирования различаются также и по длительности срока, на который предоставляются средства: срок проектов долевого финансирования венчурный капиталистов, например, составляет от трех до семи лет (для проектов финансирования с ранней стадии - от семи до десяти лет); кредиты могут предоставляться в виде краткосрочных (до одного года), среднесрочных (от одного года до трех лет) и долгосрочных займов (от трех до десяти лет).

Однако, в отличие от практики ведущих стран мира, где компенсацию разницы в уровне риска берет на себя государство, сглаживая тем самым условия функционировании крупного и малого бизнеса, в России государственная поддержка малого бизнеса пока носит во многом декларативный характер.

В первую очередь это касается кредитной сферы. Нынешняя ситуация такова, что отсутствие стартового капитала и затрудненный доступ к финансовым ресурсам снижают предпринимательскую активность и не стимулируют развитие малых предприятий. Серьезное препятствие для увеличения объемов кредитования малого бизнеса - высокие риски, отчасти обусловленные отсутствием достаточного и ликвидного залогового обеспечения сделки. Поэтому необходимо сотрудничество государственных органов и банковской системы для того, чтобы обеспечить доступ к кредитам малым предприятиям.

Финансовая инфраструктура для малого бизнеса в России только начинает складываться. Создаются необходимые институты, разрабатываются государственные программы поддержки малого бизнеса.

К настоящему времени уже определились основные направления работы государства по стимулированию развития малого бизнеса - создание институциональной среды, реализация специальных государственных программ и кредитование малого бизнеса госбанками.

На сегодняшний день три крупнейших государственных банка (Сбербанк, Внешторгбанк, Российский банк развития (РосБР)) активно развивают программы кредитования малого бизнеса. Совокупный кредитный портфель этих банков уже превысил несколько сотен млрд. рублей. При этом большая часть средств выдается в регионах. Государственная поддержка играет важную социальную роль: особенно в части развития муниципальных программ, которые более эффективны в силу того, что на региональном и местном уровне действия исполнительных властей более заметны, а самого факта внимания местных властей к нуждам малых предпринимателей бывает достаточно, чтобы малый бизнес развивался.

Необходимо учесть тот факт, что программы прямой финансовой поддержки предпринимательства, в основном реализуемые на нынешнем этапе, являлись не достаточно действенными. На сегодняшний день более эффективными и взаимовыгодными видами государственной поддержки являются косвенные формы (субсидирование, гарантирование, консультирование), что дисциплинирует и стимулирует предпринимателя, не снимая с него ответственности за деятельность. При этом связующим звеном между государством и предпринимателем может быть третье, независимое, лицо - бизнес-инкубатор, фонд поддержки малого предпринимательства, кредитный кооператив.

Как показывает мировая практика, одной из основных форм содействия малому бизнесу является гарантирование заемных средств. Действующая система кредитных гарантий сложна и «забюрократизирована». Так, если гарантируется кредит, его получатель должен быть зафиксирован в региональном Законе о бюджете. Но ради поддержки одного предприятия едва ли будут вноситься поправки в бюджет. Создания гарантийных фондов, которые, пользуясь бюджетными средствами, имели бы определенную свободу в решении вопроса предоставления кредитной гарантии, могли бы решить эту проблему.

Достоинством данного механизма является стимулирование роста объемов частных инвестиций. Гарантии должны предоставляться только на часть испрашиваемого кредита (другая часть кредита обеспечивается, как правило, собственными привлеченными активами самого предпринимателя), фактический объем кредитных ресурсов для финансирования может превысить выделяемые на эти цели государственные ресурсы в 4-5 раз.

Кроме того, в случае предоставления гарантий средства не замораживаются на длительное время до полного возврата ссуды, а остаются в распоряжении государственного финансового института и могут быть использованы на другие цели (например, для краткосрочных финансовых вложений с целью предотвращения обесценивания и наращивания суммы гарантийного фонда).

Такой подход позволяет реализовать инновационный механизм поддержки в условиях общего режима налогообложения. Финансовая деятельность предпринимательства в системе налогообложения прибыли подразумевает, что для обеспечения процесса их воспроизводства необходимо использование заемного и инвестированного капитала.

Основными выгодами предприятия при условии функционирования механизма кредитных гарантий является увеличения рентабельности собственного капитала. Рентабельность собственного капитала предприятия при использовании механизма гарантирования кредитных средств оказывается выше на 6,8%.

Следует отметить, что для банка, государства и фонда поддержки малого предпринимательства самым значимым риском является риск невозврата кредитных средств заемщиком. Для его минимизации следует создать резервный фонд, который образуется за счет части средств, идущих из платы за предоставление гарантии.