Составление сметы затрат на производство

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Составление сметы затрат на производство

1.1 Материальные затраты

затрата переменный себестоимость отчисление

Материалы и комплектующие изделия

	Норма расхода, ед. изм./ед. прод.	Стоимость, р./ед. изм.
Материал 1 Материал 2 Материал 3 Комплектующие 1 Комплектующие 2	0,2 0,6 05 2 0	50 1 10 20 0

Планируемый объем производства шт./г. 25 000

Sмк = (0,2*50+0,6*1+0,5*10+2*20+0*0)*25 000 = 1 390 000 р.

Вспомогательные материалы:

Стоимость вспомогательных материалов возьмем 10% от стоимости основных материалов и комплектующих изделий.

1 390 000 р.: 100% * 10% = 139 000 р.

Энергия:

Стоимость энергии возьмем 20% от стоимости основных материалов и комплектующих изделий.

1 390 000 р.: 100% * 20% = 278 000 р.

Итого материальные затраты:

1390 000 + 139 000 + 278 000 = 1 807 000 р.

1.2 Заработная плата

Численность основных рабочих:

Fраб.эф = (А-В-О-Н)*D

tтехнi - трудоемкость i-той операции, ч./шт.;

Fраб.эф - эффективный фонд времени одного работника в рассматриваемом периоде, ч./период;

О - продолжительность отпуска в рабочих днях;

Н - планируемые невыходы, раб. дни;

kвн - коэффициент выполнения норм.

Fраб.эф = (365-116-28-10)*8 = 1688 ч.

Численность вспомогательного персонала:

1. Начальник цеха - 1 чел.

2. Гл. энергетик - 1 чел.

3. Гл. инженер - 1 чел.

4. Мастер - 2 чел.

5. Столяр - 1 чел.

6. Бухгалтер - 1 чел.

7. Экономист - 1 чел.

8. Уборщица - 1 чел.

9. Секретарь - 1 чел.

Расчет заработной платы

№	Наименование	Кол-во единиц	Оплата за месяц одного	Оплата за месяц, всего	Оплата за год, всего
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10	Основные рабочие Начальник цеха Гл. энергетик Гл. инженер Мастер Столяр Бухгалтер Экономист Уборщица Секретарь	24 1 1 1 2 1 1 1 1 1	11 300 21 000 15 000 15 000 10 000 7 500 9 500 9 000 6 500 8 000	271 200 21 000 15 000 15 000 20 000 7 500 9 500 9 000 6 500 8 000	3 254 400 252 000 180 000 180 000 240 000 90 000 114 000 108 000 78 000 96 000
	У	34		382 700	4 592 400

1.3 Отчисления от заработной платы

3 254 400 *0,34% = 1 106 496 р.

1 338 000* 0,34% = 454 920 р.

1.4 Амортизация

Количество технологического оборудования:

Nпл * ti

nоб = --------

Fоб.эф

ti - время обработки изделия или услуги на i-том оборудовании, ч./шт.;

Nпл - планируемый объем производства в рассматриваемом периоде.

Fоб.эф = (А-В)*С*D*(1-г)

А - число календарных дней в рассматриваемом периоде;

В-число выходных и праздничных дней;

С - число смен в сутки;

D - число часов в одной смене;

г - планируемые простои оборудования в долях единиц.

Fоб.эф = (365-116)*2*8*(1-0,1) = 3 585,6 ч.

Необходимое количество технологического оборудования составит 11 ед. (2+1+1+7)

Расчет стоимости активной части фондов:

Косн то = УКосн тоi * nобi

m0 - число технологических операций;

Косн тоi - балансовая стоимость единицы оборудования, используемого на i-той операции, тыс. руб.

Косн то = (300*2)+(500*1)+(400*1)+(0*7) = 1 500 тыс. руб.

Стоимость основных фондов:

Предположим, что стоимость основных фондов будет составлять 50% стоимости фондов.

1 500 тыс. руб.: 100% * 50% = 750 тыс. руб.

Расчет амортизационных отчислений:

Величина годовых амортизационных отчислений от 8 до 15% в год.

Возьмем 10% от стоимости основных фондов.

750 тыс. руб.: 100% * 10% = 75 тыс. руб.

1.5 Прочее

Величина прочих затрат 5-15% к сумме рассчитанных элементов сметы затрат.

(1 390 000 + 139 000 + 278 000 + 4 592 400 + 1 561 416 + 75 000): 100% * 10% = 803 581,6 р.

1.6 Смета затрат

№	Наименование	Стоимость	Доля%
1	Материальные затраты: - основная часть: - вспомогательные материалы: - энергия	1 390 000 139 000 278 000	15,73 1,57 3,15
2	Заработная плата: - основных рабочих: - вспомогательных рабочих:	3 254 400 1 338 000	36,82 15,14
3	Отчисления от заработной платы: - основных рабочих: - вспомогательных рабочих:	1 106 496 454 920	12,52 5,15
4	Амортизация:	75 000	0,85
5	Прочее:	803 581,6	9,09
	У Общая сумма материальных затрат:	8 839 397,6	100

2. Расчет себестоимости единицы продукции и построение графика

2.1 Разделение затрат на переменные и постоянные

Переменные

№	Наименование	Стоимость
1	Основные материалы	1 390 000
2	Технологическая энергия 50%	139 000
3	З/п основных рабочих	3 254 400
4	Отчисления от заработной платы	1 106 496
	У переменных затрат	5 889 896

Постоянные

№	Наименование	Стоимость
1	Вспомогательные материалы	139 000
2	Остальная энергия 50%	139 000
3	З/п вспомогательных рабочих	1 338 000
4	Отчисления от заработной платы	454 920
5	Амортизация:	75 000
6	Прочее:	803 581,6
	У постоянных затрат	2 949 501,6

2.2 Расчет себестоимости единицы продукции

8839397,6 р.: 25000 ед. = 353,58 р.

2.3 Строим график

Sпер = 5 889 896 р.

Sпост = 2 949 501,6 р.

Sед. = 353,58 р.

Nпл = 25 000 ед. Затраты, доход, р.

S перем

.

2 949 501,6 Sпост.

25000 Объем производства, ед.

3. График рентабельности и определение точки безубыточности

3.1 Расчет прибыли, цены и выручки

Q = Цед * Nпл

Возьмем прибыль 20% от себестоимости единицы продукции.

П = 353,58 р.: 100% * 20% = 70,72 р.

Цед. = 353,58 р. + 70,72 р. = 424,3 р.

Q = 424,3 р. * 25 000 ед. = 10 607 500 р.

3.2 Рассчитываем критический объем аналитически

Sед пер = 5 889 896 р.: 25 000 = 235,6 р.

3.3 Рассчитываем показатель операционного левериджа

Показатель операционного рычага равен:

МП = Sпост + П = Q - Sпер

ОЛ = 2,67.

Список источников

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 246 с.

2. Волков О.И. Экономика предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 280 с.

3. Гончаров В.И. Менеджмент. - Мн.: Мисанта, 2008. - 624 с.

4. Ильин А.И. Планирование на предприятии. - Мн.: ООО «Новое знание», 2007. - 416 с.

5. Ильин А.И. Планирование на предприятии. - Мн.: ООО «Новое знание», 2007. - 312 с.

6. Максютов А.А. Экономика предприятия. - М.: «Альфа-Пресс», 2008.- 426 с.

7. Путятина Л.М. Экономика и финансы предприятия. - М.: Экономика и финансы, 2006. - 648 с.

8. Румянцева З.П. Общее управление организацией. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 304 с.

9. Сергеев И.В. Экономика организаций (предприятий). - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. - 560 с.

10. Скляренко В.К. Экономика предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 510 с.

Размещено на Allbest.ru