Повышение эффективности использования основных средств предприятия

Исходя из всего этого, просто необходимо опережающими темпами готовить и проводить стратегию модернизации производства, создавать условия для интенсивных инвестиций в производство, выдерживать курс на динамическую структурную перестройку, быстро заменяя отжившие технологии, производства и комплексы новыми, конкурентоспособными, гибкими и высокоамортизированными [20, с.106].

ГЛАВА 2. ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ И АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СУ-243 ОАО «ГОМЕЛЬСКИЙ ДСК» ЗА ПЕРИОД 2001-2004гг.

2.1 Краткая характеристика деятельности СУ-243 и его организационная структура

Специализированное «Строительное управление №243» входит в состав открытого акционерного общества «Гомельский домостроительный комбинат», который является самостоятельным юридическим субъектом хозяйствования Республики Беларусь. В 2000 году Гомельский ДСК прошел государственную регистрацию в Гомельском облисполкоме.

Гомельский домостроительный комбинат имеет 38-летний опыт практической работы на рынке строительства жилых домов, а также объектов производственного и социального назначения в городе Гомеле и Гомельской области Республики Беларусь.

Биография Гомельского ДСК начинается с 31 декабря 1966 года, когда в соответствии с Постановлением ЦК КПБ и Совета Министров приказом Министерства строительства №509 от 31 декабря 1966г. На базе СУ-46 создается Гомельский домостроительный комбинат. Создание специализированного домостроительного комбината позволило сконцентрировать силы на увеличение темпов роста строительства и качества сдаваемого жилья.

В 1985 году производятся преобразования в структуре ДСК. На базе бывших участков создаются специализированные управления: СУ-241, СУ-242, СУ-243 и СУ-244.

СУ-243 выполняет работы по строительству фундаментов, цоколей, инженерных сетей, благоустройству прилегающих территорий жилых домов, ремонту и утеплению кровель. Также в строительном управлении создан участок наружных газовых сетей. СУ-243 осуществляет еще строительство жилых домов в сельской местности Гомельского района.

Источниками финансирования объектов капитального строительства является бюджет:

- 80% - республиканский, областной и городской;

- 20% - жилищно-инвестиционный.

Собственных оборотных средств управление не имеет, поэтому полностью зависит от программы строительства основного заказчика УКСа Гомельского горисполкома и его ритмичного финансирования.

СУ-243 планирует свою работу в базовых (цены 1991 года) и текущих ценах в рамках установленных Министерством архитектуры и строительства индексов. Аналогичный индекс роста цен применяется и в отношении стоимости материальных и прочих производственных ресурсов.

Уставной фонд Гомельского ДСК составляет 5 604 718 800 рублей. Гомельский ДСК является подведомственной организацией Министерства строительства и архитектуры Республики Беларусь. Предприятие действует на основании законодательства Республики Беларусь и Устава. Устав утвержден учредительным собранием 18 июля 2000 года.

СУ-243 не является юридическим лицом, а является подотчетным лицом Гомельского ДСК. СУ-243 осуществляет свою деятельность на основании Положения о Строительном управлении №243 ОАО «Гомельского ДСК», которое утверждено 28 мая 2001г. Копия Положения прилагается ниже.

СУ-243 имеет самостоятельный баланс, печать, штампы, бланки со своим наименование, расчетный счет в Белинвестбанке.

Целью деятельности предприятия (СУ-243) является хозяйственная деятельность, осуществляемая на основании соответствующих лицензий, направленная на извлечение прибыли. В Положении о СУ-243 ОАО «Гомельский ДСК» (см. прилож. 1) приведены виды деятельности, которые осуществляет СУ-243 (по общегосударственному классификатору Республики Беларусь - ОКРБ 005).

Помимо прочих документов, СУ-243 осуществляет свою деятельность в соответствии с:

- Трудовым договором;

- Договорами о поставке сырья и материалов;

- Государственным актом о пользовании землей;

- Законом РБ «Об инвестиционной деятельности»;

- Законом РБ «О бухгалтерском учете».

Почтовый адрес: 246027, г.Гомель, ул. Объездная дорога, 8; тел./факс: 45-16-12.

Начальник СУ-243: Габрусев Василий Васильевич, тел. 45-16-12 (приемная).

Главный бухгалтер: Демьянова Зинаида Яковлевна.

В приложении 2 изображена внутренняя организационная структура СУ-243.

2.2 Финансово-экономический анализ СУ-243 за период 2001-2004гг

В таблице 2.1 проанализирована структура актива баланса за период 2001-2004гг. (см. прилож. 3, 13, 23, 33) и далее на рисунке4 покажем динамику изменения дебиторской задолженности за этот период.

Из таблицы 2.1 видно, что удельный вес внеоборотных активов начиная с 2001 года по 2004 год все время снижался и только в 2004 году начал расти. Снижение на 11,3% пункта до 2004 года произошло из-за слабого обновления основных средств. И только в 2004 году СУ-243 стало интенсивно обновлять основные средства. Но к 2005 году удельный вес внеоборотных активов не достиг уровня 2001 года, и за период 2001-2004гг в удельном весе внеоборотных активов баланса наблюдается снижение на 5,7% пункта. Абсолютное же значение внеоборотных активов за этот период все время росло и увеличилось на 602098 тыс.руб.

Таблица 2.1. Анализ структуры актива баланса СУ-243 за период 2001-2004гг.

Наименование статей баланса предприятия	Показатели структуры актива баланса, тыс.руб.
	на 1.01.2002г.	на 1.01.2003г.	на 1.01.2004г.	на 1.01.2005г.	темп роста за период 2001-04гг.
	абсолют.	уд.вес, %	абсолют.	уд.вес, %	абсолют.	уд.вес, %	абсолют.	уд.вес, %	абсолют.	уд.вес, %
1.Внеоборотные активы	243902	38,2	258151	28,8	617531	26,9	846000	32,5	+602098	+5,6
1.1.Основные средства	243902	38,2	257944	28,8	617531	26,9	846000	32,5	+602098	+5,6
1.2.Нематер. активы	-	-	207	-	-	-	-	-	-	-
1.3.Незаверш.капвложения	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1.4.Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1.5.Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2.Оборотные активы	394925	61,8	638158	71,2	1680184	73,1	1758000	67,5	+1363075	+5,7
2.1.Запасы,	179048	28,0	298365	33,3	583443	25,5	948000	36,4	+768952	+8,4
в том числе:
2.1.1.Сырье, материалы и другие ценности	90299	14,1	146386	16,3	218123	9,5	756000	29,0	+665701	+14,9
2.1.2.МБП	5932	0,9	13166	1,5	27112	1,2	-	-	-5932	-0,9
2.1.3.Готовая продукция и товары	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2.1.4.Товары отгруженные	82202	12,9	121938	13,6	334693	14,6	263000	10,1	+180798	-2,8
2.1.5.Затраты в незаверш. производстве	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2.1.6.Расходы будущих периодов	615	0,1	16875	1,9	3515	0,2	-71000	-2,7	-71615	-2,8
2.1.7.Прочие запасы и затраты	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2.2.Налоги по приобретенным ценностям	5662	0,9	5289	0,6	21806	0,9	20000	0,8	+14338	-0,1
2.3.Дебиторская задол-ть (более 12 мес.)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
в том числе:
2.3.1.Покупатели и заказчики	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2.3.2.Векселя к получению	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2.3.3.Прочие дебиторы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2.4.Дебиторская задол-ть (менее 12 мес.)	150606	23,6	170084	19,0	915482	39,8	570000	21,9	+419394	-1,7
в том числе:
2.4.1.Покупатели и заказчики	150606	23,6	170084	19,0	915482	39,8	570000	21,9	+419394	-1,7
2.4.2.Векселя к получению	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2.4.3.Прочие дебиторы	-	-	71	-	-	-	-	-	-	-
2.5.Краткосрочные фин.вложения	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2.6.Денежные средства	59609	9,3	164420	18,3	159453	6,9	220000	8,4	+160391	-0,9
2.7.Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
БАЛАНС	638827	100	896309	100	2297715	100	2604000	100	+1965173	-

Удельный вес оборотных активов в общей структуре актива баланса наоборот, начиная с 2001 года по 2004 год все время рос, и только в 2004 году начал снижаться. Рост на 11,3% пункта до 2004 года произошел в основном из-за роста дебиторской задолженности, то есть заказчики в этот период времени были не в состоянии вовремя оплатить услуги СУ-243. и только в 2004 году удельный вес оборотных активов начал снижаться из-за резкого снижения дебиторской задолженности. Но к 2005 году удельный вес оборотных активов все же превышал на 5,7% пункта удельный вес оборотных активов 2001 года. Абсолютное же значение оборотных активов за период 2001-2004гг все время росло и увеличилось на 1 363 075 тыс.руб.

В таблице 2.2 проанализируем структуру пассива баланса за период 2001-2004гг. (см. прилож. 3, 13, 23, 33) и далее на рисунке 4 покажем динамику изменения кредиторской задолженности за этот период.

Таблица 2.2. Анализ структуры пассива баланса СУ-243 за период 2001-2004гг.

Наименование статей баланса предприятия	Показатели структуры пассива баланса, тыс.руб.
	на 1.01.2002г.	на 1.01.2003г.	на 1.01.2004г.	на 1.01.2005г.	темп роста за период 2001-04гг.
	абсолют.	уд.вес, %	абсолют.	уд.вес, %	абсолют.	уд.вес, %	абсолют.	уд.вес, %	абсолют.	уд.вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1.Собственный капитал	251582	39,4	496859	55,4	1115645	48,6	1722000	66,1	+1470418	+26,7
1.1.Уставной фонд	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1.2.Резервный фонд	1500	0,2	1500	0,1	1500	0,1	1000	-	-500	-0,2
1.3.Фонды накопления	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1.4.Прочие фонды специального назначения	250082	39,2	495359	55,3	1114145	48,5	1721000	66,1	+1470918	+26,9
1.5.Целевые финансирования и поступления	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1.6.Нераспределенная прибыль прошлых лет	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1.7.Нераспределенная прибыль отчетного года	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2.Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2.1.Заемные средства (более 12 мес.)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2.2.Прочие долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3.Краткосрочные обязательства	387245	60,6	399450	44,6	1182070	51,4	882000	33,9	+494755	-26,7
3.1.Заемные средства (менее 12 мес.)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3.2.Кредиторская задолженность,	386916	60,6	399450	44,6	1182070	51,4	882000	33,9	+495084	-26,7
в том числе:
3.2.1.Поставщики и подрядчики	200227	31,3	203704	22,7	876810	38,2	455000	17,5	+254773	-13,8
3.2.2.Векселя к уплате	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3.2.3.Авансы полученные	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3.2.4.По оплате труда	20400	3,2	42521	4,8	80245	3,5	132000	5,1	+111600	+1,9
3.2.5.Перед бюджетом	39609	6,2	70269	7,8	138218	6,0	141000	5,4	+101391	-0,8
3.2.6.По социальному страхованию	6559	1,0	15620	1,8	27115	1,2	47000	1,8	+40441	+0,8
3.2.7.Прочие кредиторы	4242	0,7	3472	0,4	4681	0,2	107000	4,1	+102758	+3,4
3.2.8.Доходы будущих периодов с ДСК	115879	18,2	63864	7,1	55001	2,3	-	-	-115879	-18,2
3.3.Расчеты по дивидентам	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3.4.Фонд потребления	329	-	-	-	-	-	-	-	-329	-
3.5.Резервы расходов и платежей	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3.6.Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
БАЛАНС	638827	100	896309	100	2297715	100	2604000	100	+1965173	-

Из таблицы 2.2 видно, что за период 2001-2004гг удельный вес собственного капитала в общей структуре пассива баланса все время рос относительно 2001 года и к концу 2004 года достиг роста 26,7% пункта, и также увеличилось абсолютное значение собственного капитала на 1 470 418 тыс.руб. А удельный вес краткосрочных обязательств в общей структуре пассива баланса снизился на 26,7% пункта, но увеличилось абсолютное значение краткосрочных обязательств на сумму 494 755 тыс.руб., которая кажется незначительной по сравнению с суммой увеличения собственного капитала. Это говорит о том, что за период 2001-2004гг. значительно пополнились фонды специального назначения и снизилась потребность в кредитах.

В таблице 2.3 проанализируем структуру изменения прибыли за период 2001-2004гг. (см. прилож. 4, 7, 14, 17, 24, 27, 34, 37) и далее на рисунке 4 покажем динамику изменения прибыли отчетного года за этот период.

Таблица 2.3. Анализ структуры прибыли СУ-243 за период 2001-2004гг.

Наименование статей баланса предприятия (из формы №2 приложения к балансу)	На 1.01.2002г.	На 1.01.2003г.	На 1.01.2004г.	На 1.01.2005г.
	абсолютное значение, тыс.руб.	уд.вес показателя в прибыли отчетного года, %	абсолютное значение, тыс.руб.	уд.вес показателя в прибыли отчетного года, %	абсолютное значение, тыс.руб.	уд.вес показателя в прибыли отчетного года, %	абсолютное значение, тыс.руб.	уд.вес показателя в прибыли отчетного года, %
Прибыль отчетного года	229015	100	343045	100	755684	100	713000	100
Платежи из прибыли в бюджет	39024	17,0	45303	13,2	168990	22,4	179000	25
Местные налоги и сборы (ф-5)	9500	4,1	22331	6,5	29335	3,9	35000	4,9
Экономические санкции	-	-	-	-	7829	1,0	4000	0,6
Фонд накопления	-	-	-	-	-	-	-	-
Фонд потребления	35438	15,5	41605	12,1	36110	4,8	51000	7,1
Фонд пополнения собственных оборотных средств	-	-	-	-	-	-	-	-
Другие цели ДСК	145053	63,4	233806	68,2	513420	67,9	444000	62,4
Резервный фонд	-	-	-	-	-	-	-	-

Из таблицы 2.3 видно, что к 2005 году значительно увеличился удельный вес платежей из прибыли в бюджет, хоть и снизилась прибыль по сравнению с 2003 годом. Следовательно, снизился к 2005 году удельный вес фонда потребления. Из-за некачественного выполнения строительно-монтажных работ на СУ-243 в 2003 году и в 2004 году были наложены экономические санкции.

За период 2001-2004гг. управление не имело собственных оборотных средств значительных размеров, поэтому полностью зависело от программы строительства основного заказчика УКП «УКСа Гомельского горисполкома». Анализ структуры баланса характеризует общую обеспеченность СУ-243 собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Банковскими кредитами управление не пользовалось, государственных преференций (поддержки), льгот не имело. Долгосрочных финансовых вложений управление не делало.

Рис.4.Динамика изменения прибыли отчетного года, дебиторской и кредиторской задолженностей за период 2001-2004гг.

На рисунке 4 видно, что прибыль отчетного года СУ-243 за период 2001-2003гг. стремительно росла, а в 2004г. начала снижаться. Это произошло в связи с изменением программы Президента РБ «Об увеличении объемов строительства жилых домов на селе». По этой программе он установил фиксированные затраты на строительство этих жилых домов, в связи с чем, рентабельность их строительства приблизилась к нулю.

Анализ структуры баланса за период 2001-2004гг. характеризует увеличение кредиторской и дебиторской задолженностей до начала 2004 года, а в 2004 году - снижение (см. рис. 4). Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей за период 2001-2004гг. был выше норматива (см.табл.2.5). на 1.01.2005г. он равнялся 0,945, что больше нормативного значения 0,5. это говорит, что кредиторская задолженность перекрывается дебиторской задолженностью на 94,5%, то есть предприятие может погасить все свои долги перед кредиторами за счет дебиторской задолженности и нет необходимости привлекать другие собственные оборотные средства. Именно по этой причине необходимо, чтобы соотношение дебиторской и кредиторской задолженности было не менее 0,5.

В таблице 2.4 проанализируем структуру изменения затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) за период 2001-2004гг. (см. прилож. 11, 21, 31, 41) и на рисунке 5 покажем динамику их изменения.

Таблица 2.4. Анализ структуры затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) СУ-243 за период 2001-2004гг.

Наименование показателя	Код строки формы №5-з	Показатели структуры затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг)
		на 1.01.2002г.	на 1.01.2002г.	на 1.01.2002г.	на 1.01.2002г.	темп роста 2004г. к 2001г., %
		абсолют., тыс.руб.	уд.вес затрат в с/с, %	абсолют., тыс.руб.	уд.вес затрат в с/с, %	абсолют., тыс.руб.	уд.вес затрат в с/с, %	абсолют., тыс.руб.	уд.вес затрат в с/с, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Объем продукции в текущих ценах за вычетом налогов и платежей из выручки	001	1686643	-	2685544	-	5622704	-	8273000	-	490,50
Затраты на производство продукции:	002	1437854	100	2363984	100	4833333	100	7556000	100	525,51
1.Материальные затраты:	003	815737	56,7	1601909	67,7	3546713	73,4	5471000	72,4	670,68
в том числе:
Сырье и материалы	004	650707	45,3	1226564	51,9	2520584	52,2	4037000	53,4	620,40
Работы и услуги произв-го хар-ра, выпол. сторонними организациями	006	112126	7,8	211318	8,9	446618	9,2	668000	8,8	595,76
из них:
транспортировка грузов	007	112126	7,8	211318	8,9	446618	9,2	668000	8,8	595,76
топливо	010	43476	3,0	73997	3,1	194382	4,0	292000	3,9	671,63
электроэнергия	011	5075	0,3	5784	0,2	11459	0,3	14000	0,2	275,86
теплоэнергия	012	2894	0,2	-	-	-	-	-	-	-
прочие мат.затраты	013	1459	0,1	84246	3,6	373670	7,7	460000	6,1	315,28
из них:
налог за выбросы загрязняющих веществ в окр.среду	015	1459	0,1	3274	0,1	10729	0,2	19000	0,3	1302,3
2.Затраты на оплату труда	016	328097	22,8	488828	20,7	837701	17,3	1350000	17,9	411,46
из них:
оплата учебных отпусков	017	584	-	1138	-	2160	-	7000	0,1	1198,6
3.Отчисления на социальные нужды	018	124789	8,7	181456	7,7	295438	6,1	484000	6,4	387,85
4.Амортизация основных фондов	019	15497	1,1	23485	1,0	45169	0,9	78000	1,0	503,32
5.Прочие затраты,	020	153734	10,7	68306	2,9	108105	2,2	173000	2,3	112,53
в том числе:
износ по нематериальным активам	021	135	-	263	-	207	-	-	-	-
платежи по страхованию	024	576	-	996	-	1675	-	3000	-	520,83
суточные и подъемные	026	7340	0,5	7244	0,3	1875	-	39000	0,5	531,34
налоги, включ. в ст-сть продукции	027	123933	8,6	19449	0,8	39883	0,8	44000	0,6	35,50
отчисл. в гос-ные внебюд-жетные и бюджетные целевые фонды	028	14154	1,0	27386	1,2	35592	0,8	42000	0,6	296,74
оплата нематер.услуг сторонних организаций	030	7596	0,6	12968	0,5	29080	0,6	45000	0,6	592,42
из них:
связи	031	538	0,1	1874	0,1	9278	0,2	19000	0,3	3531,6
пассажирского транспорта	035	-	-	-	-	-	-	-	-	-
банков	036	6308	0,4	9483	0,4	14797	0,3	24000	0,3	380,47
Другие затраты	043	750	0,1	749	-	4488	0,1	2000	-	266,67
Полная себестоимость продукции	047	1437854	100	2363984	100	4833333	100	7556000	100	525,51

Рис.5.Динамика изменения структуры затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) за период 2001-2004гг.

На рисунке 5 видно, что материальные затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) за период 2001-2004гг. стремительно росли. Это говорит о том, что производство все время развивалось, и продукция пользовалась большим спросом. Рост материальных затрат к 2005 году, по сравнению с 2001г. Достиг 670%. Так как производство все время развивалось, и численность персонала увеличивалась, то и росли затраты на оплату труда. К 2005 году, относительно 2001г., они выросли на 411%. Из таблицы 2.4 также видно, что выросли затраты на оплату труда учебных отпусков. Это говорит о том, что от СУ-243 заочно обучается значительное количество будущих специалистов.

Также на рисунке 5 видно, что умеренными темпами росли и отчисления на социальные нужды. За анализируемый период их рост достиг 387%. Затраты на амортизацию основных фондов к 2005 году относительно 2001 года выросли на 503%.

Из вышесказанного следует, что производство и реализация продукции (работ, услуг) СУ-243 за период 2001-2004гг. находились в стадии развития.

Далее в таблице 2.5 проанализируем показатели финансового состояния СУ-243 за период 2001-2004гг. воспользуясь бухгалтерскими балансами за этот период (см. прилож. 3, 7, 13, 17, 23, 27, 33, 37).

Таблица 2.5. Анализ показателей финансового состояния СУ-243 за период 2001-2004гг.

Наименование показателя	Норматив	На 1.01.2002г.	На 1.01.2003г.	На 1.01.2004г.	На 1.01.2005г.	Изменение показателя за период 2001-2005гг. («+»-увеличение, «-»-снижение)
Покрытие I степени (стр.390/стр.110)	Кн ? 1	1,032	1,926	1,805	2,036	1,97 раза
Покрытие II степени ((стр.390+стр.490)/стр.110)	Кн ? 1	1,032	1,926	1,805	2,036	1,97 раза
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ((стр.390+стр.550+стр.560-стр.190)/стр.290)	Кн ? 0,15	0,020	0,374	0,296	0,498	24,9 раза
Ликвидность I степени (стр.260/стр.590)	Кн ? 1	0,154	0,412	0,135	0,249	1,62 раза
Ликвидность II степени ((стр.260+стр.240)/стр.590)	Кн ? 1	0,543	0,838	0,909	0,896	1,65 раза
Ликвидность III степени (стр.290/стр.590)	Кн ? 1,2	1,020	1,598	1,422	1,993	1,95 раза
Коэффициент текущей ликвидности ((стр.290-стр.217)/(стр.590-стр.540-стр.550-стр.560)	Кн ? 1,2	1,020	1,550	1,419	2,074	2,03 раза
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами ((стр.490+стр.590-стр.550-стр.560)/стр.599)	Кн ? 0,85	0,610	0,440	0,515	0,339	-1,8 раза
Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами ((стр.131+стр.151+стр.231+стр.111+стр.121+стр.124(форма5))/стр.599)	Кн ? 0,5	0,003	0,002	0,009	0,002	-1,5 раза
Коэффициент утраты платежеспособности ((Ктек.ликв.+3/12(Ктек.ликв. - Кнорм.)/Кнорм.))	Кн ? 1	0,813	1,400	1,230	1,911	2,35 раза
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей ((стр.216+стр.240-стр.246+стр.270)/ (стр.410+стр.590-стр.550-стр.510)	Кн ? 0,5	0,602	0,731	1,058	0,945	1,57 раза

Для определения платежеспособности на основании данных баланса сделан расчет следующих финансовых показателей платежеспособности (см. табл. 2.5):

1. Коэффициент текущей ликвидности управления на 01.01.2002г. составлял 1,020, при нормативе не менее 1,2, а на 01.01.2005г. составил 2,074, то есть увеличился в 2,03 раза.

2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на 1.01.2002г. составлял 0,020 при нормативе не менее 0,15, а на 1.01.2005г. составил 0,498, то есть увеличился в 24,9 раза.

3. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами на 1.01.2002г. составлял 0,61 при нормативе не более 0,85, а на 1.01.2005г. составил 0,339, то есть снизился в 1,8 раза.

4. Коэффициент обеспеченности просроченных обязательств активами на 1.01.2002г. составлял 0,003, при нормативе не более 0,5, а на 1.01.2005г. составил 0,002, то есть снизился в 1,5 раза.

5. Коэффициент утраты платежеспособности на 1.01.2002г. составлял 0,813, при нормативе не менее 1, а на 1.01.2005г. составил 1,911, то есть повысился в 2,35 раза.

Судя по динамике изменения коэффициента утраты платежеспособности к 2005 году у СУ-243 значительно снизилась платежеспособность. В основном это снижение выпало на 2004 год. В этом году коэффициент перестал соответствовать нормативу.

Коэффициент текущей ликвидности, характеризующий общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и погашения срочных обязательств на 1.01.2005г. превысил норматив 1,2 на 87,4%, то есть у СУ-243 к 2005 году перестали отсутствовать затруднения, связанные с погашением задолженности в бюджет и внебюджетные фонды, для расчетов с поставщиками сырья и материалов.

Также и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, необходимыми для финансовой устойчивости на 1.01.2005г. превысил норматив 0,15 на 34,8%. Значит предприятие к концу 2004 года стало иметь достаточно собственных оборотных средств, необходимых для производства.

На основании расчета показателей можно сделать вывод, что СУ-243 ОАО «Гомельский ДСК» к концу 2004 года стало иметь удовлетворительную структуру баланса и стало являться платежеспособным, чего нельзя сказать о 2001 годе. Расчеты по платежам в бюджет и внебюджетные фонды стали проводиться своевременно. Просроченной кредиторской задолженности и задолженности по платежам в бюджет по состоянию на 1.01.2005г. управление не имело.

2.3 Анализ хозяйственной деятельности и анализ основных средств СУ-243 за период 2001-2004гг

В таблице 2.6 сделаем анализ хозяйственной деятельности за период 2001-2004гг. (см. прилож.4, 10, 11, 14, 20, 21, 24, 30, 31, 34, 40, 41).

СУ-243 за период 2001-2004гг. выполняло работы по строительству фундаментов, цоколей, благоустройству улиц города, устройству наружных инженерных, водопроводных и теплосетей, наружного газоснабжения, а также осуществляло строительство жилых одноквартирных жилых домов в сельской местности.

Таблица 2.6. Анализ хозяйственной деятельности СУ-243 за период 2001-2004гг.

Наименование показателей	Ед.изм.	На 1.01.2002г.	На 1.01.2003г.	На 1.01.2004г.	На 1.01.2005г.	Темп роста 2004 к 2001г., %
1	2	3	4	5	6	7
Производственные мощности в промышленности (по основным видам продукции)	-	-	-	-	-	-
Использование производственных мощностей в промышленности	-	-	-	-	-	-
Средняя стоимость основных фондов, в т.ч.активной части (машины, оборудование, транспортные средства)	тыс.руб. тыс.руб.	451055 276636	621265 392485	922804,5 791470	1393000 1153000	308,83 416,79
Находится на консервации основных фондов	-	-	-	-	-	-
Износ основных фондов, в т.ч. активной части	% %	60,4 78,3	62,3 78,7	46,8 50,3	47,9 51,2	-12,50 -27,10
Уд.вес полностью амортизированных машин, оборудования, транспортных средств в стоимости активной части основных фондов	%	45,2	43,8	23,0	31,2	-14,00
Объем производства продукции: в фактических ценах в сопоставимых ценах	тыс.руб. тыс.руб.	1686643 3810	2685544 4069	5622704 4853	8273000 7000	490,50 183,73
Запасы готовой продукции в сопоставимых ценах	-	-	-	-	-	-
Выручка от реализации продукции	тыс.руб.	1930951	3164631	6128379	9643000	499,39
Удельный вес налогов и платежей из выручки	%	88,2	89,3	87,8	92,6	4,40
Удельный вес товарообменных операций	%	-	3,5	2,4	-	-
Рентабельность реализованной продукции	%	16,3	14,8	16,3	9,1	-7,20
Прибыль отчетного года, в т.ч. от реализованной продукции, от прочих операций	тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб	229015 227140 1875	343045 337693 5352	755684 748916 6769	713000 713000 -	311,33 313,90 -
Налоги и платежи из прибыли, в т.ч. налог на недвижимость	тыс.руб. тыс.руб	48524 1852	67634 2706	198325 3774	217000 7000	447,20 377,97
Удельный вес налогов и неналоговых платежей в прибыли	%	21,2	19,7	26,3	30,4	9,20
Среднесписочная численность рабочих, в т.ч.декабрь	чел. чел.	130 130	134 128	147 189	177 215	136,15 165,38
Производительность труда	тыс.руб.	29,3	31,06	33,01	31,4	2,10
Дебиторская задолженность, в т.ч.задолженность заказчиков за выполненные СМР	тыс.руб. тыс.руб	232737 138435	291951 149242	1250175 844312	833000 496000	357,92 358,29
Кредиторская задолженность, в т.ч.просроченная задолженность	тыс.руб. тыс.руб	386916 2144	399450 1697	1183434 20826	882000 4000	227,96 186,57

Из таблицы 2.6 видно, что по состоянию на 1.01.2005г. среднесписочная численность рабочих СУ-243 составила 177 человек против 130 человек на 1.01.2002г. рост численности рабочих на 136,15% произошел в основном за счет увеличения объемов сельского строительства.

Уровень рентабельности на 1.01.2005г. составил 9,1% против 6% по заданию прогноза социально-экономического развития на 2004 год, доведенного Министерством архитектуры и строительства РБ. По сравнению с 2001 годом уровень рентабельности снизился на 7,2%. Основная причина снижения данного показателя заключается в увеличении объемов строительства жилья на селе. В контрактах на строительство жилья цена фиксируется на момент начала строительства и индексируется только на прогнозный индекс роста СМР. Данная ситуация отрицательно сказывается на финансовой деятельности предприятия, так как убытки по одному дому в среднем составляют 10 млн.руб.

За период 2001-2004гг. объем капитальных вложений в текущих ценах вырос на 490%. Производительность труда за этот период выросла на 2,1%.

Для улучшения условий труда и техники безопасности за период 2001-2004гг. были проведены следующие мероприятия: ремонт бытовых помещений, покупка медикаментов, ежегодно все рабочие обеспечивались бесплатной спецодеждой и спецобувью. Кроме того, проводились мероприятия по повышению квалификации инженерно-технических работников управления и аттестации производителей работ.

Объекты СУ-243 финансировались главным образом за счет средств республиканского и местного бюджетов, а также за счет средств предприятий и кредитов населения.

В таблице 2.7 покажем наличие, движение и структуру основных средств СУ-243 (см.прилож. 12, 22, 32, 42).

Таблица 2.7. Наличие, движение и структура основных средств за период 2001-2004гг.

Группа основных средств	Наличие на начало года	Поступило за год	Выбыло за год	Наличие на конец года
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	тыс.руб.	тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
2001 год
Промышленно-производственные фонды	344169	100	213772	-	557941	100
Непроизводственные фонды	-	-	-	-	-	-
Всего ОФ,	344169	100	213772	-	557941	100
в т.ч. активная часть	135319	39	8100	-	276636	50
2002 год
Промышленно-производственные фонды	557941	100	128963	2315	684589	100
Непроизводственные фонды	-	-	-	-	-	-
Всего ОФ,	557941	100	128963	2315	684589	100
в т.ч. активная часть	276636	50	126000	-	392485	57
2003 год
Промышленно-производственные фонды	684589	100	510330	33899	1161020	100
Непроизводственные фонды	-	-	-	-	-	-
Всего ОФ,	684589	100	510330	33899	1161020	100
в т.ч. активная часть	392485	57	421089	22104	791470	68
2004 год
Промышленно-производственные фонды	1161000	100	468000	4000	1625000	100
Непроизводственные фонды	-	-	-	-	-	-
Всего ОФ,	1161000	100	468000	4000	1625000	100
в т.ч. активная часть	791000	68,1	366000	4000	1153000	70,9

В 2001 году стоимость основных фондов управления возросла на 213,7 млн.руб., в том числе за счет переоценки - 139,8 млн.руб. и приобретения новых механизмов - 8,1 млн.руб. Распределение основных фондов по их функциональному назначению: получено безвозмездно от завода КПД-2 - 65,8 млн.руб.

В 2002 году стоимость основных фондов управления возросла на 126,6 млн.руб., в том числе за счет переоценки - 94 млн.руб. и приобретения новых механизмов на 26 млн.руб. Безвозмездно получено от УМиСТа 9 млн.руб. Источником обновления активной части основных фондов является целевой амортизационный фонд.

В 2003 году стоимость основных фондов управления возросла на 476,4 млн.руб. за счет переоценки - 209,2 млн.руб. На приобретение строительной техники было направлено 301,1 млн.руб. Источником обновления активной части основных фондов являлся целевой амортизационный фонд (42,9 млн.руб.) и собственные средства управления.

В 2004 году стоимость основных фондов управления на 464 млн.руб., в том числе за счет переоценки основных средств - на 325 млн.руб. На приобретение строительной техники в 2004 году было направлено 143 млн.руб. Источником обновления активной части основных фондов являлся целевой амортизационный фонд (78 млн.руб.) и собственные средства управления.

В таблице 2.8 проанализируем изменение стоимости основных средств СУ-243 за период 2001-2004гг. (см. прилож. 12, 22, 32, 42) и на рисунке 4 покажем динамику ее изменения по годам.

Таблица 2.8. Стоимость основных средств СУ-243 за период 2001-2004гг.

Основные средства	На 1.01.2002г.	На 1.01.2003г.	На 1.01.2004г.	На 1.01.2005г.	Темп роста стоимости основных средств 2004 к 2001, %
	стоимость осн. средств, тыс.руб.	уд. вес, %	процент износа%	стоимость осн. средств, тыс.руб.	уд. вес, %	процент износа%	стоимость осн. средств, тыс.руб.	уд. вес, %	процент износа%	стоимость осн. средств тыс.руб.	уд. вес, %	процент износа%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Здания	267039	47,9	33,0	269522	39,4	37,8	353693	30,5	38,8	442000	27,2	39,6	165,5
Сооружения	593	0,1	34,0	785	0,1	38,0	1030	0,1	42,0	1000	0,1	46,0	168,6
Машины и оборудование	195254	35,0	77,0	279041	40,8	74,0	636586	54,8	42,0	899000	55,3	47,4	460,4
Транспортные средства	81382	14,6	85,0	113444	16,6	91,0	154884	13,3	83,0	254000	15,6	64,5	312,1
Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь	13673	2,4	73,0	21797	3,2	70,7	14827	1,3	28,2	29000	1,8	42,0	212,1
ИТОГО:	557941	100,0	60,4	684589	100	62,3	1161020	100	46,8	1625000	100	47,9	291,3

Рис.6.Динамика изменения стоимости основных средств за период 2001-2004гг.

Из рис.6 видно, что больше всего средств за период 2001-2004гг. было направлено на обновление машин и оборудования, так как эта группа основных средств очень важна для производства.

Далее рассчитаем основные показатели использования основных средств - фондоотдачу от выручки реализованной продукции (см. формулу 1.8), фондоемкость (см. формулу 1.9) и фондовооруженность (см. формулу 1.10) в стоимостном выражении.

Таблица 2.9. Изменение показателей использования основных средств за период 2001-2004гг.

Показатели	За 2001г.	За 2002г.	За 2003г.	За 2004г.	Темп роста 2004г. к 2001г., %
1	2	3	4	5	6
Фондоотдача	18,07	48,22	22,52	40,86	-
Фондоемкость	0,06	0,02	0,04	0,02	-
Фондовооруженность	822,20	512,70	1439,76	1097,67	133,5

Из таблицы 2.9 видно, что фондоотдача за период 2001-2004гг. все время колебалась и к 2005 году достигла почти 41 рубля выручки на 1 рубль основных фондов. И фондоемкость за этот же период все время колебалась и к 2005 году снизилась до 2 копеек основных фондов на 1 рубль реализации, по сравнению с 6 коп. в 2001 году. Фондовооруженность также за период 2001-2004гг.все время колебалась хоть и увеличивалась численность работающих (см.табл.2.6). В 2003 году она была самой высокой, а в 2004 году снизилась, но осталась выше на 133,5% по отношению к 2001 году. Рассчитаем ряд показателей, характеризующих структуру основных средств. Это коэффициент выбытия (см. формулу 1.12), коэффициент прироста (см. формулу 1.13) и коэффициент обновления (см. формулу 1.14). Для этого воспользуемся таблицами 2.7-2.10.

Таблица 2.10. Изменение показателей структуры основных средств за период 2001-2004гг.

Показатели	На 1.01.2002г	На 1.01.2003г	На 1.01.2004г	На 1.01.2005г	Темп роста за период 2001-2004гг., %
1	2	3	4	5	6
Коэффициент выбытия	0,000	0,003	0,029	0,002	0,2
Коэффициент прироста	0,383	0,188	0,440	0,288	-9,5
Коэффициент обновления	-0,383	-0,185	-0,410	-0,286	9,7

Из таблицы 2.10 видно, что в 2001 году основных средств из процесса производства не выбывало. Но в 2002 году коэффициент выбытия был самым высоким и до 2005 года все время снижался. Темп роста этого коэффициента 2004 года к 2001 году был незначительным, всего 0,2%. Коэффициент же прироста за период 2001-2004гг. все время колебался. Самым высоким он был в 2003 году - 0,44. но темп роста этого коэффициента 2004 года к 2001 году снизился на 9,5%. Коэффициент обновления также колебался за период 2001-2004гг. и в 2003 году он был самым высоким - 0,41. но его темп роста 2004 года к 2001 году все же вырос на 9,7%. И так как коэффициент обновления идет со знаком «-» , то прирост основных средств преобладает над их выбытием из производства.

Далее проведем факторный анализ фондоотдачи (см. табл. 2.11 и 2.12), то есть изучим динамику за период 2001-2004гг., выявим и количественно измерим факторы изменения фондоотдачи и рассчитаем резервы ее роста.

Таблица 2.11. Исходная информация для анализа фондоотдачи

Наименование показателя	Обозначение в алгоритме	За 2001г.	За 2002г.	За 2003г.	За 2004г.	Отклонение показателя 2004г. от 2001г.
Объем продукции, тыс.руб.	ВП	1686643	2685544	5622704	8273000	+6586357
Среднегодовая стоимость промышленно-производственных основных средств, тыс.руб.	Ф	451055	621265	922804,5	1393000	+941945
Среднегодовая стоимость активной части основных средств (машин, оборудования), тыс.руб.	Фа	205977,5	334560,5	591977,5	972000	+766022,5
Удельный вес активной части, % (стр.3/стр.2*100)	У	45,67	53,85	64,15	69,78	+24,11
Фондоотдача на рубль промышленно-производственных основных средств (стр.1/стр.2)	ФО	3,74	4,32	6,09	5,94	+2,20
Фондоотдача на рубль активной части основных средств (стр.1/стр.3)	ФОа	8,19	8,03	6,09	8,51	+0,32

Таблица 2.12. Расчет факторов изменения фондоотдачи за период 2001-2004гг.

Факторы	Расчет уровня влияния за период 2001-2004гг.	Влияние на фондоотдачу промышленно-производственных основных фондов, руб.
	алгоритм	цифровой расчет
Изменение удельного веса активной части	ФОа(2001г.)*У(2004г.)-ФО(2001г.)	8,19*0,6978-3,78= 5,72-3,74	+1,98 (+90%)
Изменение отдачи активной части	ФО(2004г.)*ФОа(2001г.)-У(2004г.)	5,94-8,19*0,6978= 5,94-5,72	+0,22(+10%)
ИТОГО:	ФО(2004г.)-ФО(2001г.)	5,94-3,74	+2,20(+100%)

В таблице 2.12 мы рассчитаем структуру факторов по отношению к изменению результативного показателя (фондоотдачи промышленно-производственных основных средств).

Наиболее существенное влияние на фондоотдачу оказало изменение удельного веса активной части. Под воздействием этого фактора она увеличилась на 1,98 руб., или на 90%. Не существенное влияние на фондоотдачу оказало изменение отдачи активной части. Под воздействием этого фактора она увеличилась на 22 коп., или на 10%.

Итак, по состоянию на 1.01.2002г. управление обеспечено было собственной техникой на 35%, а остальные 65% от выполненного объема СМР пришлись на транспорт и механизмы привлеченные со стороны (УМ-244, ГАП-8, ТП-1, АП №1 и др.).

Собственные машины, механизмы и транспортные средства в 2001 году имели средний процент износа 81% (см.табл.2.11). Из 19 единиц техники 5 имели 100% износ. В этом году обновления строительной техники не происходило, куплено было только 2 единицы малой механизации (трамбовочная машина и машина для резки плитки) на общую сумму 8,1 млн.руб.

В 2002 году собственные машины, механизмы и транспортные средства имели средний процент износа 82,5% (см.табл.2.11). Из 20 единиц техники уже 6 имели 100% износ. В этом году был куплен автокран «Ивановец», сварочный агрегат, компрессор, произошло обновление техники малой механизации (бензорез, мотокоса, насос «Гном») всего на общую сумму 126 млн.руб.

В 2003 году собственные машины, механизмы и транспортные средства имели средний процент износа 62,5% (см.табл.2.11). Из 30 единиц техники 7 имели 100% износ. В этом году было куплено 2 бульдозера, 4 экскаватора, 2 автомобиля ЗИЛ ММЗ, 2 автомобиля КАМАЗ на общую сумму 421 млн.руб.

В 2004 году собственные машины, механизмы и транспортные средства имели средний процент износа 56% (см.табл.2.11). Из 33 единиц техники 10 имели 100% износ. В этом году был куплен 1 автомобиль ГАЗ-3102, 1 автобус ПАЗ-3205, 1 погрузчик-экскаватор ТО-49 на общую сумму 366 млн.руб.

Итак, из вышесказанного можно сделать вывод, что производственный потенциал управления за период 2001-2004гг. использовался не в полном объеме. Основными причинами неполной загрузки производственных мощностей являлся износ строительной техники, ее недостаточное количество, а также неритмичное финансирование объектов строительства заказчиком. С целью увеличения загрузки производственных мощностей в 2005 году планируется существенно обновить парк строительной техники, то есть приобрести несколько автокранов, самосвалов, автобус и модернизировать оборудование по производству тротуарной плитки.

ГЛАВА 3. ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ МОДЕРНИЗАЦИИ ТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО ОБОРУДОВАНИЯ ПО ПРОИЗВОДСТВУ ТРОТУАРНОЙ ПЛИТКИ

3.1 Анализ действующего процесса производства тротуарной плитки

В начале 2001 года СУ-243 ОАО «Гомельский ДСК» организовало производство тротуарной плитки. Для этого предприятие за счет собственных средств приобрело следующее оборудование:

1. Вибрационный пресс стоимостью 17463 тыс.руб.;

2. Бетоносмеситель стоимостью 1530 тыс.руб.;

3. Стеллажи для сушки плитки общей стоимостью 800 тыс.руб.;

4. Поддоны для транспортировки плитки общей стоимостью 550 тыс.руб.

Производственная мощность вибрационного пресса - 1400 плиток за 8 часов работы.

Бетоносмеситель предназначен для приготовления смеси, из которой производится тротуарная плитка.

Для производства одной тротуарной плитки необходимо следующее количество материалов:

1. Песок крупнозернистый - 0,0017 м³;

2. Цемент М500 - 0,0009 тонны;

3. Вода - 0,0001 м³;

4. Электроэнергия - 0,0644 кВт.

Готовая тротуарная плитка имеет толщину 80 мм. В 1 м² тротуарной плитки 45 штук.

Для организации производственного процесса было принято на работу четверо рабочих, один из которых являлся хорошим специалистом в этом производстве и имел предпенсионный возраст.

Также для производства необходимо небольшое помещение, которое на предприятии имеется. Имеется также и склад, куда можно складировать тротуарную плитку.

Весь цикл технологического процесса начинается с приготовления смеси для тротуарной плитки из крупнозернистого песка, цемента и воды. Все эти ингредиенты в определенной пропорции (в какой именно упоминалось выше) помещаются в бетоносмеситель, где с помощью центробежных сил перемещаются друг с другом.

После завершения этого процесса, полученная смесь фасуется по формам вибрационного пресса, где с помощью вибрации уплотняется, и, вследствие этого, получается готовая продукция, то есть тротуарная плитка.

Далее, готовые плитки проверяют по качеству и помещают на стеллажи для сушки.

Затем, после сушки, тротуарную плитку разлаживают на поддоны и транспортируют на склад или прямо на объекты строительства.

В приложении 43 приводится калькуляция по изготовлению 1 штуки плитки П21.11.7 (V = 0,0015 м³) на 1.01.2001 года.

Срок службы технологического оборудования по производству тротуарной плитки рассчитан на четыре года, после чего необходимо провести модернизацию этого оборудования.

Для реализации проекта по производству тротуарной плитки используем следующие исходные данные:

1. Начальные инвестиции:

I₀ = 17463 тыс.руб.+1530 тыс.руб.+800тыс.руб.+550тыс.руб. = 20343тыс.руб.;

2. Рассчитаем выпуск продукции за период 2001-2004гг. по годам:

Q = Ф_эф*q, (3.1)

где Ф_эф - годовой эффективный фонд времени работы оборудования, час;

q - количество плитки выпускаемой за 1 час, шт/час,

?Ф_р

Ф_эф = Ф_н*(1 - ------), (3.2)

100

где Ф_н - номинальный фонд времени, час;

?Ф_р - процент затрат времени на проведение плановых ремонтов оборудования, %,

q = N/n, (3.3)

где N - производительность работы станка за 8 часов, шт.;

n - продолжительность смены, час,

2001г. Ф_н = 2016 часов (см. прлож44),

2002г. Ф_н =2009 часов (см. прилож.45),

2003г. Ф_н =2015 часов (см. прилож.46),

2004г. Ф_н =2058 часов (см. прилож.47),

2001г. Ф_эф =2016*(1-0,125) = 1764 (ч),

2002г. Ф_эф =2009*(1-0,125) = 1758 (ч),

2003г. Ф_эф =2015*(1-0,125) = 1763 (ч),

2004г. Ф_эф =2058*(1-0,125) = 1801(ч),

 1400

q = ---------- = 175 (шт/час),

8

2001г. Q₁ = 1764*175 = 308700 (шт) - за 2001 год,

2002г. Q₂ = 1758*175 = 307650 (шт) - за 2002 год,

2003г. Q₃ = 1763*175 = 308525 (шт) - за 2003 год,

2004г. Q₄ = 1801*175 = 315175 (шт) - за 2004 год;

3. Ожидаемая цена единицы продукции: р_о = 232 руб.;

4. Переменные издержки в расчете на единицу продукции: V_о = 94 руб.;

5. Постоянные издержки в расчете на единицу продукции: W_о = 59 руб.;

6. Налоговая ставка: t = 24%;

7. Коэффициент инфляции на строительные материалы по годам:

2001г. i₁ = 1,232 (см. прилож.49),

2002г. i₂ = 1,344 (см. прилож.49),

2003г. i₃ = 1,304 (см. прилож.50),

2004г. i₄ = 1,256 (см. прилож.50);

8. Срок проекта в года: n = 4 года.

Для расчета экономического эффекта реализации проекта по производству тротуарной плитки необходимо сделать следующие вычисления:

1. Изменение цены единицы продукции по годам с учетом инфляции:

2001г. р₁ = р_о*i₁ = 232*1,232 = 286 (руб.),

2002г. р₂ = р₁*i₂ = 286*1,344 = 384 (руб.),

2003г. р₃ = р₂*i₃ = 384*1,304 = 501 (руб.),

2004г. р₄ = р₃*i₄ = 501*1,256 = 629 (руб.);

2. Изменение переменных издержек в расчете на единицу продукции по годам с учетом инфляции:

2001г. V₁ = V_о*i₁ = 94*1,232 = 116 (руб.),

2002г. V₂ = V₁*i₂ = 116*1,344 = 156 (руб.),

2003г. V₃ = V₂*i₃ = 156*1,304 = 203 (руб.),

2004г. V₄ = V₃*i₄ = 203*1,256 = 255 (руб.);

3. Изменение постоянных издержек в расчете на единицу продукции по годам с учетом инфляции:

2001г. W₁ = W_о*i₁ = 59*1,232 = 73 (руб.),

2002г. W₂ = W₁*i₂ = 73*1,344 = 98 (руб.),

2003г. W₃ = W₂*i₃ = 98*1,304 = 127 (руб.),

2004г. W₄ = W₃*i₄ = 127*1,256 = 160 (руб.);

4. Рассчитаем изменение прибыли по годам с учетом инфляции за период 2001-2004гг.:

I_o t

С = рQ -VQ -WQ - (pQ - VQ - WQ - ------)* -----, (3.4)

n 100

где С - прибыль, руб.;

р - цена единицы продукции, руб.;

V - переменные издержки на единицу продукции, руб.;

W - постоянные издержки на единицу продукции, руб.;

Q - годовой выпуск продукции, шт.;

Y_o - начальные инвестиции, руб.

n - срок проекта, год.;

t - налоговая ставка, %,

2001г.

Y_o t

С₁ = p₁Q₁ - V₁Q₁ - W₁Q₁ - (p₁Q₁ - V₁Q₁ - W₁Q₁ - ------)*------ =

n 100

= 286*308700 - 116*308700 - 73*308700 - (286*308700 - 116*308700 - 73*308700 - 20343000/4)*24/100 = 29943900 - 5965956 = 23977944 (руб.),

2002г.

Y_o t

С₂ = p₂Q₂ - V₂Q₂ - W₂Q₂ - (p₂Q₂ - V₂Q₂ - W₂Q₂ - ------)*------ =

n 100

= 384*307650 - 156*307650 - 98*307650 - (384*307650 - 156*307650 - 98*307650 - 20343000/4)*24/100 = 39994500 - 8378100 = 31616400(руб.),

2003г.

Y_o t

С₃ = p₃Q₃ - V₃Q₃ - W₃Q₃ - (p₃Q₃ - V₃Q₃ - W₃Q₃ - ------)*------ =

n 100

= 501*308525 - 203*308525 - 127*308525 - (501*308525 - 203*308525 - 127*308525 - 20343000/4)*24/100 = 52757775 - 11441286 = 41316489 (руб.),

2004г.

Y_o t

С₄ = p₄Q₄ - V₄Q₄ - W₄Q₄ - (p₄Q₄ - V₄Q₄ - W₄Q₄ - ------)*------ =

n 100

= 629*315175 - 255*315175 - 160*315175 - (629*315175 - 255*315175 - 160*315175 - 20343000/4)*24/100 = 67447450 - 14966808 = 52480642 (руб.);

 -20343000 23977944 31616400 41316489 52480642

Денежные

потоки, руб.

Год

0 2001 2002 2003 2004

Рис.7. Денежные потоки от производства тротуарной плитки за период 2001-2004гг.

5. Определим рентабельность производства тротуарной плитки:

П_о^год

R = --------- * 100%, (3.5)

с/с^год

где R - рентабельность производства, %;

П_о^год - прибыль отчетного года, руб.;

с/с^год - годовая себестоимость производства тротуарной плитки, руб.,

с/с^год = F_пер^год + F_пост^год, (3.6)

где F_пер^год - переменные издержки за год, руб;

F_пост^год - постоянные издержки за год, руб.,

2001г. с/с₁^год = 35809200+22535100 = 58344300 (руб.),

2002г. с/с₂^год = 47993400+30149700 = 78143100 (руб.),

2003г. с/с₃^год = 62630575+39182675 = 101813250 (руб.),

2004г. с/с₄^год = 80369625+50428000 = 130797625 (руб.),

2001г. R₁ = 23977944/58344300*100% = 41,10%,

2002г. R₂ = 31616400/78143100*100% = 40,46%,

2003г. R₃ = 41316489/101813250*100% = 40,58%,

2004г. R₄ = 52480642/130797625*100% = 40,12%,

R₁ + R₂ + R₃ + R₄

R_ср.= -------------------------, (3.7)

4

41,10+40,46+40,58+40,12

R_cp. = ---------------------------------- = 40,57%.

4

Исходя из выше полученных результатов можно сказать, что производство тротуарной плитки за период 2001-2004гг. являлось эффективным. На рисунке 7 видно, что производство тротуарной плитки окупилось менее чем за год.

Прибыль за четыре года производства составила 149391475 руб.

Рентабельность производства тротуарной плитки была достаточно высокой: R_ср. = 40,57%.

За весь период эксплуатации технологического оборудования применялся равномерный метод амортизационных отчислений. И так как за четыре года эксплуатации оборудование полностью самоамортизировалось, то необходимо в дальнейшем его модернизировать, стремясь увеличить прибыль от производства тротуарной плитки, и тем самым увеличить экономический эффект.

3.2 Анализ емкости рынка тротуарной плитки

Для определения емкости рынка тротуарной плитки найдем прогнозный уровень сбыта этой продукции, основываясь на линейной зависимости следующих факторов (см. табл.3.1):

- объем производства тротуарной плитки;

- цена одной плитки;

- количество конкурентов;

- спрос на тротуарную плитку.

Расчет производится построением модели вида: при помощи функции ЛИНЕЙН MS Excel.

В таблице 3.1 приводятся данные характеризующие линейную зависимость за период 2001-2004гг.

Показатели объема производства тротуарной плитки СУ-243 и цены на нее - расчетные (см. главу 3.1). а показатели спроса на тротуарную плитку и количества конкурентов на рынке сбыта взяты условно, так как не представляется возможным проанализировать их изменение.

Таблица 3.1. Емкость рынка тротуарной плитки за 2001-2004гг.

Года	Объем пр-ва трот. плитки СУ-243, шт.	Цена, руб	Кол-во конкурентов, шт	Спрос на тротуарную плитку, шт.
2001	308700	286	9	9040000
2002	307650	384	11	9478000
2003	308525	501	13	10434000
2004	315175	629	15	12824000
	0,00410943	-899,6728236	-10,72025246	282713,7994
	0	0	0	0
R2	1	0	#Н/Д	#Н/Д
	0	0	#Н/Д	#Н/Д
	36168125	2,66968E-16	#Н/Д	#Н/Д

Так коэффициент детерминации (R²) равный 1 свидетельствует о достаточно тесной взаимосвязи между фактическими и оценочными значениями объемов реализации тротуарной плитки. Само уравнение линейной зависимости выглядит следующим образом:

У = -10,72х₁ - 899,67х₂ + 0,00411х₃ + 282714 (3.8)

По уравнению линейной зависимости найдем прогнозную цену на 2005-2009гг., взяв показатели x₁ и x₂ условно. А показатели объема производства тротуарной плитки расчетные (см. прилож. 44, 45, 46, 47, 48, и главу 3.1).

Таблица 3.2. Прогноз емкости рынка тротуарной плитки на 2005-2009гг.

Года	Объем пр-ва трот. плитки СУ-243, шт.	Цена, руб	Кол-во конку-рентов, шт	Спрос на тротуарную плитку, шт.
	У	х1	х2	х3
2005	312025	х11=885	15	12723000
2006	308700	х12=1130	13	12115000
2007	307650	х13=1440	11	12230000
2008	308525	х14=1845	9	13062000
2009	315175	х15=2360	7	15585000

-у - 899,67*х₂ + 0,00411*х₃ + 282714

х₁ = ------------------------------------------------,

10,72

х₁₁ = (-312025-899,67*15+0,00411*12723000+282714)/10,72 = 885 руб.,

х₁₂ = (-308700-899,67*13+0,00411*12115000+282714)/10,72 = 1130 руб.,

х₁₃ = (-307650-899,67*11+0,00411*12230000+282714)/10,72 = 1440 руб.,

х₁₄ = (-308525-899,67*9+0,00411*13062000+282714)/10,72 = 1845 руб.,

х₁₅ = (-315175-899,67*7+0,00411*15585000+282714)/10,72 = 2360 руб.

Из таблицы 3.2 видно, что прогнозная рыночная цена за период 2005-2006гг. будет все время расти, количество конкурентов падать, а спрос будет колебаться от 12 млн.шт. до 16 млн.шт. Следовательно, у СУ-243 есть возможность в будущем завоевать рынок сбыта тротуарной плитки и быть на нем лидером.

Прогнозная рыночная цена на тротуарную плитку нам понадобиться для расчета экономического эффекта в главе 3.3.

3.3 Проект модернизации технологического оборудования с теми же техническими характеристиками, но с улучшением качества продукции. Расчет экономического эффекта

За четыре года эксплуатации технологическое оборудование по производству тротуарной плитки, введенное в начале 2001 года, полностью самоамортизировалось.