Потенциал предприятия по производству продукции

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

производственный мощность издержки

1 Производственные ресурсы предприятия и его потенциал по производству продукции

1.1Основные средства предприятия

1.2 Расчет производственной мощности и фактического выпуска продукции

1.3 Сырьевые и материальные ресурсы

1.4 Трудовые ресурсы

2 Текущие издержки производства и реализации продукции

3 Потребность в оборотных средствах предприятия

4 Финансовые результаты деятельности предприятия

5 Риск предпринимательской деятельности

6 Эффективность производственной и финансовой деятельности

1 ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ И ЕГО ПОТЕНЦИАЛ ПО ПРОИЗВОДСТВУ ПРОДУКЦИИ

1.1 Основные средства предприятия

Расчет среднегодовой стоимости основных производственных фондов (ОПФ) производится по следующей формуле:

ОПФ_ср.г = Ф_н+ ? - ?,

где Ф_н - стоимость основных производственных фондов на начало года;

Ф_вв - стоимость вводимых основных производственных фондов;

Ф_{выв -} стоимость выводимых основных производственных фондов;

t_{вв -} число месяцев эксплуатации вводимых фондов;

t_{выв -} число месяцев не эксплуатации выводимых фондов.

Пример расчета среднегодовой стоимости группы ОПФ (вычислительная техника):

Годовая норма амортизации:

,

где Т_пи - срок полезного использования.

Годовые амортизационные отчисления:

Таблица - Расчет среднегодовой стоимости основных производственных фондов

Группы и виды ОПФ	Срок полезного использования (лет) Тпи.	Ликвидационная стоимость (в%) Л	Годовая норма амортизационных отчислений (%) Na	Стоимость ОПФ на начало года, тыс. руб.	Среднегодовая стоимость, тыс. руб.	Сумма годовых амортизационных отчислений, тыс. руб.
					вводимых ОФ	Списываемых ОФ	всех ОПФ гр.4+гр.5-гр.6 Ссг	Структура	Годовая Аг	Ежемесячная Аеж
Здания	80	12	1,25	2410			2410	11,2	30,125	2,51
Сооружения	45	10	2,22	16723			16723	78,0	371,25	30,9
Машины и оборудование, силовые машины и оборудование
а) трактора	10	8	10	142,5			142,5	0,7	14,25	1,19
Рабочие машины и оборудование
а) металлорежущее оборудование	8,5	6,5	11,8	275	60,8		335,8	1,6	39,6	3,3
б) подъемно-транспортные и погрузочно-разгрузочные машины и оборудование	15	5	6,7	427	21	48	420,0	1,9	28,14	2,35
в) машины и оборудование для электросварки и резки	7	4,3	14,3	13,8			13,8	0,1	1,97	0,16
г) вычислительная техника	10	3,5	10	617,5	35	60	592,5	2,8	59,25	4,9
Прочие машины и оборудование	12,5	9,7	8	651			651	3,0	52,08	4,34
Транспортные средства
а) автобусы	17	5,2	5,9	123,5			123,5	0,6	7,29	0,6
Инструменты	2,5	1,5	40	1,8			1,8	0,0	0,72	0,06
Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности	2	-	50	20,8			20,8	0,1	10,4	0,9
Всего					117,8	108	21434,7	100%	615,08	51,26

Пример расчета амортизационных отчислений по группе ОПФ «вычислительная техника» линейным способом начисления амортизации:

Расчет амортизации способом уменьшающегося остатка:

- первый год

- второй год

где А - сумма годовых амортизационных отчислений;

С_п - первоначальная стоимость ОПФ;

N_а - норма амортизационных отчислений и т.д. до конца истечения срока полезного использования.

Расчет амортизации способом уменьшающегося остатка по металлорежущему оборудованию:



Для расчета амортизации способом списания стоимости по сумме чисел лет полезного использования (кумулятивный способ) используются формулы:

где ?Т - сумма чисел лет срока полезного использования,

Т - число лет полезного использования.

1-ый год:

2-ой год:

последний год:

Расчет годовых амортизационных отчислений способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования по транспортным средствам

Таблица

Период	Годовая сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.	Остаточная стоимость, тыс. руб.
1 год	13,7	109,8
2 год	12,9	96,9
3 год	12,1	84,8
4 год	11,3	73,5
5 год	10,5	63,0
6 год	9,7	53,3
7 год	8,9	44,4
8 год	8,1	36,3
9 год	7,3	29,0
10 год	6,5	22,5
11 год	5,7	16,8
12 год	4,8	12,0
13 год	4,0	8,0
14 год	3,2	4,8
15 год	2,4	2,4
16 год	1,6	0,8
17 год	0,8	-
Итого	123,5

1.2 Расчет производственной мощности и фактического выпуска продукции

Упрощенно производственную мощность (ПМ) можно определить по следующей формуле:

ПМ = ,

где О - количество установленного оборудования шт,

Ф_{эф -} эффективный фонд времени работы оборудования, час;

Н_{кр -} норма времени на изготовление изделий, час

Количество установленного оборудования определяется:

,

где Ф_ср.г - среднегодовая стоимость металлорежущего оборудования;

С_ед.м.р. - средняя цена единицы металлорежущего оборудования.

Ф_эф = (365 - Д_вых) * t * (1-% простоев)

где Д_{вых -} количество выходных дней;

t - продолжительность рабочей смены;

% простоев - запланированный процент простоев

Фактический выпуск продукции определяется из формулы коэффициента использования производственной мощности (К_им)

,

где В_Ф - фактический выпуск продукции, шт

Таблица

№ п/п	Показатель	Ед. изм.	Значение
1	Всего выходных дней (Двых)	дни	108
2	Плановый процент простоев оборудования (% простоев)	%	10
3	Коэффициент использования мощности (Ки.м.)		0,82
4	Цена металлорежущего оборудования (Сед.м.о)	тыс. руб.	5
5	Норма времени (Нвр)	час	49,2
6	Продолжительность рабочей смены	час	8
7	Эффективный фонд времени работы оборудования (Ф)	дни	1850,4
8	Среднегодовая стоимость металлорежущего оборудования (Cсг)	тыс. руб.	335,8
9	Количество установленного оборудования (Ox)	шт	67
10	Производственная мощность предприятия (ПМ)	шт	2520
11	Фактический выпуск продукции (Вф)	шт	2066,4

1.3 Сырьевые и материальные ресурсы

Таблица - Расчет стоимости сырья и материалов на 1 изделие

Номер сборочного узла и деталей, входящих в него	Кол-во деталей на одно изделие и сборку	Вес, кг	Отходы	Цена за 1 кг, руб. / коп	Стоимость, руб. / коп.
		Черный	Чистый		Сырья, мате-риалов	Отхо-дов	Сырье, материалы	Отходы
							на узел	на компл.	на узел	на компл.
103-11-1	1	70	67	3	15,00	2,10	1050,0	1050,0	6,30	6,30
103-11-2	1	78	63	15	15,00	2,10	1170,0	1170,0	31,50	31,50
103-11-3	2	20	15	5	20,00	2,8	400,0	800,0	14,0	28,0
103-12-1	1	145	139	6	14,0	2,0	2030,0	2030,0	12,0	12,0
103-12-2	1	173	169	4	14,0	2,0	2422,0	2422,0	8,0	8,0
103-12-3	1	261	162	99	28,00	4,00	7308,0	7308,0	396,0	396,0
103-12-4	2	5,6	4	1,6	44,00	6,00	246,4	492,8	9,6	19,2
103-13-1	1	2,4	0,6	1,8	60,00	6,50	144,0	144,0	11,7	11,7
103-13-2	1	1,3	0,8	0,5	60,00	6,50	78,0	78,0	3,25	3,25
103-14-1	1	40	36	4	20,00	2,80	800,0	800,0	11,2	11,2
103-14-2	2	6,8	4,9	1,9	36,00	5,00	244,8	489,6	9,50	9,50
103-14-3	11	0,5	0,2	0,3	44,00	6,00	22,0	242,00	1,80	19,80
103-14-4	21	0,9	0,7	0,2	44,00	6,00	39,60	831,6	1,2	25,20
103-14-5	16	0,1	0,05	0,05	44,00	6,00	4,40	70,4	0,3	4,80
103-14-6	3	5,0	3,9	1,1	15,00	2,10	75,00	225,00	2,31	6,93
103-15-1	1	7,5	5,5	2,0	20,00	2,80	150,0	150,0	5,6	5,6
103-15-2	3	2,9	2,0	0,9	60,00	6,50	174,00	522,00	5,85	17,55
103-15-3	2	20,0	7,5	12,5	20,00	2,80	400,00	800,00	35,00	70,00
Итого							16758,2	17203,4	565,11	686,53

Транспортно-заготовительные расходы:

ТЗР = Z_см * К₁ + Z_пф * К₂,

где Z_см - стоимость сырья и материалов на узел;

Z_пф - стоимость комплектующих изделий и полуфабрикатов;

К₁ = 0,11 - коэффициент ТЗР к сырью и материалам;

К₂ = 0,04 - коэффициент ТЗР к комплектующим изделиям и полуфабрикатам.

ТЗР = 16758,2 * 0,11 + 5826,46 * 0,04 = 2076,46 руб.

МЗ_ед= З_см + З_пф + ТЗР

Таблица - Расчет стоимости покупных изделий и полуфабрикатов на 1 изделие

№ п/п	Наименование комплектующих изделий и полуфабрикатов	Ед. изм.	Норма расхода	Отпускная цена изделия, руб. / коп.	Стоимость комплекта изделий, полуфабрикатов на 1 изделие, руб.
1	Электродвигатель	шт	1	1900,0	1900,0
2	Электрогенератор	шт	1	1750,0	1750,0
3	Спидометр	шт	1	60,0	60,0
4	Манометр	шт	1	70,0	70,0
5	Шланг	м	2	14,6	29,2
6	Подшипник	шт	12	11,0	132
7	Провод	м	5,2	9,8	50,96
8	Стекло	м2	4	9,5	38,0
9	Крепеж	кг	10,7	21,0	224,7
10	Краска	кг	18,4	83,0	1527,2
11	Ремни приводные	шт	4	11,1	44,4
	Итого				5826,46

Материальные затраты на весь объем выпускаемой продукции определяются с учетом рассчитанного фактического выпуска продукции В_ф.

МЗ = МЗ_ед* В_ф

МЗ_ед = 17203,46 + 5826,46 + 2076,46 = 25106,38 руб.

МЗ = 25106,38 * 2066,4 = 51879,8 тыс. руб.

1.4 Трудовые ресурсы

Таблица - Расчет трудовых затрат на производство продукции на 1 изделие

Номер сборочного узла и деталей, входящих в него	Количество деталей на одно изделие и сборку	Нормированная заработная плата на одну деталь, руб. коп.	Нормированная заработная плата на изделие (комплект), руб. коп.
103-11-1	1	8,37	8,37
103-11-2	1	14,12	14,12
103-11-3	2	3,02	6,04
103-12-1	1	13,40	13,40
103-12-2	1	1,23	1,23
103-12-3	1	9,90	9,90
103-12-4	2	15,39	30,78
103-13-1	1	9,10	9,10
103-13-2	1	11,35	11,35
103-14-1	1	2,41	2,41
103-14-2	2	2,79	5,58
103-14-3	11	7,90	86,9
103-14-4	21	2,09	43,89
103-14-5	16	4,27	68,32
103-14-6	3	3,20	9,60
103-15-1	1	11,20	11,20
103-15-2	3	3,20	9,60
103-15-3	2	5,45	10,90
Итого		128,39	352,69

Основная заработная плата производственных рабочих включает в себя:

- нормированную зарплату на комплект (изделие) (Зн),

- премию (Прем),

- уральский коэффициент (К_у)

Основную зарплату можно определить по формуле:

З_о = З_н + Прем + К_у

Премию условно можно принять в размере 50% от нормированной зарплаты:

Уральский коэффициент установлен законодательно в размере 15% от суммы нормированной зарплаты и премии:

З_о = 352,69 + 176,3 + 79,3 = 608,3 руб.

Дополнительная зарплата (З_д), как правило, составляет около 10% от основной зарплаты.

,

Отчисления на социальные нужды производятся от суммы основной и дополнительной заработной платы.

Отчисления на социальное страхование (О_сн) в настоящее время составляют 30% от (З_осн + З_д).

О_сн = (608,3 + 60,8) * 30% = 200,7 руб.

Таким образом трудовые затраты, включаемые в себестоимость изделия, составят:

ТЗ_ед = З_о + З_д + О_сн,

где ТЗ_ед - трудовые затраты;

З_о - зарплата основных производственных рабочих;

З_д - дополнительная зарплата;

О_сн - сумма отчислений на социальные нужды.

ТЗ_ед = 608,3 + 60,8 + 200,7 = 869,8 руб.

2 ТЕКУЩИЕ ИЗДЕРЖКИ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

Калькуляция себестоимости единицы продукции

№ п/п	Статьи калькуляции	Сумма, руб.	%
1.	Сырье и материалы (Зсм)	17203,4	60,2
2.	Покупные и комплектующие изделия и полуфабрикаты (Зпф)	5826,46	20,4
3.	Возвратные отходы (вычитаются)	686,53
4	Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР)	2076,46	7,3
5	Итого материальных затрат (МЗед)	25106,38	87,8
6	Основная заработная плата производственных рабочих (Зо)	608,3	2,1
7	Дополнительная заработная плата производственных рабочих (Зд)	60,8	0,2
8	Отчисления на социальные нужды (Осн)	200,7	0,7
9	Итого трудовые затраты (ТЗед)	869,8	3,0
10	Расходы на подготовку и освоение производства (7%)	42,6	0,1
11	Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (70%)	425,8	1,5
12	Цеховые расходы (110%)	669,1	2,3
13	Итого цеховая себестоимость	27113,7	94,8
14	Общезаводские расходы (130%)	790,8	2,8
15	Прочие производственные расходы (0,5%)	135,5	0,5
16	Итого производственная себестоимость (Sпр.ед)	28040	98,0
17	Внепроизводственные расходы (2%)	560,8	2,0
18	ИТОГО полная себестоимость (Sполн.ед)	28600,8	100

Полная себестоимость (S_полн) годового объема производства продукции рассчитывается как произведение полной себестоимости единицы продукции и фактического объема выпускаемой продукции:

S_полн = S_{полн.ед} * В_ф

S_полн = 28600,8 * 2066,4 = 59100,7 тыс. руб.

Отпускная цена за единицу продукции (Ц_отп) может быть определена:

Ц_отп = S_{полн.ед} + П,

где S_полн - полная себестоимость изделия, руб.;

П - прибыль, руб.

Прибыль (П) рассчитывается путем умножения полной себестоимости на заданный уровень рентабельности данного изделия. Уровень рентабельности, удовлетворяющий предприятие, устанавливается на предприятии самостоятельно с учетом расходов, которые должно произвести предприятие из прибыли, уровня цен конкурентов и конъюнктуры рынка данной продукции. Уровень ожидаемой рентабельности примем равным 20%.

П = 28600,8 * 20% = 5720 руб.

Ц_отп = 28600,8 + 5720 = 34320,8 руб.

Розничная цена (Ц_р) определяется по формуле:

Ц_р = Ц_отп + НДС + ТН,

где НДС - налог на добавленную стоимость - 18% от (Ц_отп - МЗ), руб.

ТН - торговая надбавка - 15% от (Ц_отп + НДС), руб.

Далее рассчитывается выручка от реализации всей продукции. Расчет ведется по формуле:

РП = Ц_отп * В_ф

НДС = (34320,8 - 25106,38) * 18% = 1658,6 руб.

ТН = (34320,8 + 1658,6) * 15% = 5396,9 руб.

Ц_р = 34320,8 + 1658,6 + 5396,9 = 41376,3 руб.

РП = 41376,3 * 2066,4 = 85500 тыс. руб.

3 ПОТРЕБНОСТЬ В ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВАХ ПРЕДПРИЯТИЯ

Норматив оборотных средств:

Н_об.ср = Н_пз + Н_нзп + Н_гп + Н_проч

где Н_{пз -} норматив оборотных средств в производственных запасах;

Н_{нзп -} норматив оборотных средств в незавершенном производстве;

Н_{гп -} норматив оборотных средств в готовой продукции;

Н_проч норматив оборотных средств в прочих запасах

Норматив ОС в материальных запасах определяется по формуле

,

где - среднедневной расход сырья и материалов, руб.

n - норма запаса, дни

Норма запаса оборотных средств по группе материалов учитывает время пребывания в текущем, страховом и транспортном запасах. Норматив ОС в незавершенном производстве определяется по формуле:

,

где - производственная себестоимость продукции в расчете на день, руб.

- длительность производственного цикла, дн.

- коэффициент нарастания затрат.

Норматив ОС в готовой продукции определяется по формуле:

,

где - полная себестоимость продукции в расчете на день, руб.

t - норма запаса готовой продукции, дни

Норматив оборотных средств в прочих запасах можно определить по формуле:

_,

где - однодневный расход прочих запасов, руб.

к - норма запаса прочих запасов, дн.

Таблица - Расчет потребности в оборотных средствах

Показатели	Ед. изм.	Значение
1. Норма текущего запаса материалов	дни	28
2. Норма транспортного запаса материалов	дни	5
3. Норма страхового запаса материалов	дни	8
4. Прочие производственные запасы за год	тыс. руб.	4600
5. Норма запаса в днях (к)	дни	36
6. Производственный цикл изготовления изделия (Тц) в днях	дни	26
7. Коэффициенты нарастания затрат в НЗП (Кнз)		0,60
8. Норма запаса по готовой продукции (t)	дни	6
9. Среднедневной расход сырья и материалов	тыс. руб.	144,1
10. Норматив производственных запасов (Нпз)	тыс. руб.	5908,1
11. Производственная себестоимость продукции в расчете на 1 день	тыс. руб.	160,9
12. Норматив незавершенного производства (Ннзп)	тыс. руб.	2510
13. Полная себестоимость продукции в расчете на день	тыс. руб.	164,2
14. Норматив готовой продукции, тыс. руб. (Нгп)	тыс. руб.	985,2
15. Однодневный расход прочих запасов	тыс. руб.	12,8
16. Норматив прочих запасов, тыс. руб. (Нпроч)	тыс. руб.	460,8
17. Норматив оборотных средств, тыс. руб. (Ноб.ср.)	тыс. руб.	9864,1

4 ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Прибыль (убыток) отчетного периода (балансовая прибыль) предприятия П_б определяется как:

П_б= П_р + П_пр + П_вд ,

где П_р - прибыль(убыток) от реализации продукции, тыс. руб.

П_пр - прибыль (убыток) от прочей реализации, тыс. руб.

П_вд - прибыль (убыток) от внереализационной деятельности, тыс. руб.

П_р= РП - S_полн

П_{пр =}Д_{пр -} Р_пр

где Д_{пр -} прочие операционные доходы, тыс. руб.

Р_пр -прочие операционные расходы, тыс. руб.

П_вд = Д_вд - Р_вд ,

где Д_{вд -} внереализационные доходы, тыс. руб.

Р_{вд -} внереализационные расходы, тыс. руб.

Налог на прибыль Н_п рассчитывается по формуле:

,

где П_н - налогооблагаемая прибыль, тыс. руб. (в нашем случае П_н = П_б)

С_нп - ставка налога на прибыль, %

Чистая прибыль (П_ч) определяется как:

П_ч = П_б - Н_п

Таблица

№ п / п	Наименование	Сумма, тыс. руб.
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности (производство и реализация продукции)
1	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС)	85500
2	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	59100,7
3	Прибыль (убыток) от продаж (реализации продукции)	26399,3
II Операционные доходы и расходы (прочая реализация)
1	Прочие операционные доходы (доходы от прочей реализации)	650
2	Прочие операционные расходы (расходы от прочей реализации)	450
3	Прибыль (убыток) от прочей реализации	200
III Внереализационные доходы и расходы (внереализационная деятельность)
1	Внереализационные доходы	300
2	Внереализационные расходы	400
3	Прибыль (убыток) от прочей внереализационной деятельности	-100
Итого за отчетный период
1	Прибыль (убыток) отчетного периода (балансовая прибыль)	26499,3
2	Налог на прибыль (24%)	6360
3	Чистая прибыль (прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия)	20139,3

5 РИСК ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Точка безубыточности характеризуется следующими показателями:

Критический объем реализации, шт.

Порог рентабельности, руб.

Запас финансовой прочности, руб.

Критический объем реализации продукции Q_{кр -} это такой объем продаж, при котором прибыль равна нулю и определяется из условия

ВП=РП -S_полн =0

По формуле:

,

где И_{пост -} постоянные издержки производства на выпуск продукции;

И_{пер -} переменные издержки производства на единицу продукции.

Порог рентабельности, руб. - это такая выручка от реализации, при которой предприятие уже не имеет убытков, но еще не получает и прибыли.

П_рент= Q_{кр *} Ц_отп

Запас финансовой прочности - это сумма, на которую предприятие может себе позволить снизить выручку, не выходя из зоны прибылей. В относительном выражении запас финансовой прочности определяется как:

Сила операционного рычага (СОР определяется отношением валовой маржи (ВМ) и валовой прибыли (ВП):

Таблица

Наименование показателя	Значения показателей
	При фактическом объеме производства	При полном использовании ПМ	При критическом объеме производства
1. Объем продаж (объем производства), тыс. шт.	2,066	2,52	0,35
2. Цена единицы продукции, руб.	41376,3	41376,3	41376,3
3. Валовая выручка, тыс. руб.	85500	104268,3	14481,7
4. Валовые издержки, тыс. руб.	59100,7	72074	10010,3
5. Постоянные издержки, тыс. руб.	5423,5	6614	918,6
6. Переменные издержки, тыс. руб.	53677,2	65460	9091,7
7. Удельные переменные издержки, руб.	25976,18	25976,18	25976,18
8. Точка безубыточности, тыс. шт.	0,35	0,43	0,06
9. Валовая маржа, тыс. руб.	31822,8	38808,3	5390
10. Валовая прибыль, тыс. руб.	26399,3	32194,3	4471,4
11 Сила операционного рычага	1,21	1,21	1,21
12 Запас финансовой прочности, %	4,9	4,86	4,83

6 ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ И ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Таблица

№ п/п	Наименование показателя	Ед. измер.	Формула для расчета	Значение показателя
1. Эффективность использования основных средств
1.1	Фондоотдача	Руб. / руб.		3,99
1.2	Фондоемкость	Руб. / руб.		0,25
1.3	Рентабельность основных средств	%		1,24
2.Эффективность использования материальных ресурсов
2.1	Материалоотдача	Руб. / руб.		1,65
2.2	Материалоемкость	Руб. / руб.		0,61
3. Эффективность текущих издержек производства
3.1	Затраты на 1 руб. товарной продукции	коп		0,69
3.2	Рентабельность продукции	%		0,45
3.3	Рентабельность продаж	%		0,31
4. Эффективность использования оборотных активов
4.1	Коэффициент оборачиваемости	оборот		8,67
4.2	Коэффициент закрепления			0,12
4.3	Продолжительность одного оборота оборотных активов	дни		42

Размещено на Allbest.ru