Для ООО "Успех" можно предпринять следующие меры по улучшению управления потоками денежных средств:

- Продавать как можно больше по разумным ценам. Цена продажи включает в себя не только реальные денежные расходы, но и амортизацию основных средств и нематериальных активов, которая на практике увеличивает денежный поток.

- Как можно больше ускорять оборачиваемость оборотных активов, избегая их дефицита, что может привести к снижению объема продажи товаров (услуг).

- Сократить сроки погашения дебиторской задолженности, используя частичную предоплату или другие методы воздействия на дебиторов (пени, штрафы, неустойки и др.). Для ускорения получения денег от дебиторов целесообразно использовать скидки с цен на товары и услуги.

- Достичь приемлемых сроков выплаты кредиторской задолженности без ущерба для будущей деятельности предприятия, использовать любые преимущества, предоставляемые скидки, существующими у поставщиков.

- Получить больше прибыли от основной деятельности. Для этого возможно расширить территорию рынка, поставить дополнительные торговые места.

- Направлять свободные денежные средства на финансовую деятельность. Организация практически не занимается финансовой деятельностью, которая при определенных обстоятельствах (наличии квалифицированного персонала, и других) могла бы приносить дополнительную прибыль, которая, заметим налогом не облагается, так как такие доходы облагаются налогом у источника их возникновения.

- Снизить расходы на содержание помещений и других активов.

Заключение

Достигнутый в результате ускорения оборачиваемости эффект выражается в первую очередь в увеличении выпуска продукции без дополнительного привлечения финансовых ресурсов. Кроме того, за счет ускорения оборачиваемости капитала происходит увеличение суммы прибыли, так как обычно к исходной денежной форме он возвращается с приращением. Если производство и реализация продукции являются убыточными, то ускорение оборачиваемости средств ведет к ухудшению финансовых результатов и "проеданию" капитала.

Эффективность использования капитала характеризуется его доходностью (рентабельностью) -- отношением сумм балансовой прибыли к среднегодовой сумме совокупного капитала.

Эффективное использование оборотного капитала играет большую роль в обеспечении нормализации работы предприятия, повышении уровня рентабельности производства и зависит от множества факторов. В современных условиях огромное негативное влияние на изменение эффективности использования оборотных средств и замедление их оборачиваемости оказывают факторы: нарушение договорной и платежно-расчетной дисциплины; высокий уровень налогового бремени; снижение доступа к кредитам вследствие высоких банковских процентов. Все перечисленные факторы являются объективными и, безусловно, влияют на использование оборотного капитала предприятия.

Вместе с тем, предприятие имеет внутренние резервы повышения эффективности использования оборотных средств. К мероприятиям по изысканию таких резервов относятся:

- рациональная организация производственных запасов (ресурсосбережение, оптимальное нормирование);

- сокращение пребывания оборотных средств в незавершенном производстве (внедрение новейших технологий, особенно безотходных, обновление производственного аппарата, применение современных более дешевых конструкционных материалов);

- эффективная организация обращения (совершенствование системы расчетов, рациональная организация сбыта, приближение потребителей продукции к ее изготовителям, контроль за оборачиваемостью средств в расчетах).

Наличие у предприятия собственного оборотного капитала, его состав и структура, скорость оборота и эффективность использования во многом предопределяют финансовое состояние хозяйствующего субъекта и устойчивость его положения на финансовом рынке, а именно: платежеспособность, ликвидность, возможности дальнейшей мобилизации финансовых ресурсов.

В данной работе был проведен анализ управления оборотным капиталом ООО "Успех"

Наибольший удельный вес в активе баланса анализируемого предприятия имеет оборотный капитал.

Оборотные активы ООО "Успех" в период с 2009 по 2011 гг. имеют в целом тенденцию к сокращению, в том числе за счет уменьшения дебиторской задолженности на 364743 тыс. руб. и прочих оборотных активов на 138974 тыс. руб.

В анализируемом периоде сократилась и стоимость всего имущества на 710966 тыс. руб., так что процент оборотных активов в составе имущества сократился на 9,4%.

У клиентов предприятия повысилась платежеспособность и идет работа по возвращению дебиторской задолженности. Тем не менее, размер дебиторской задолженности продолжает оставаться на критическом уровне.

Самую малую долю в оборотных активах занимают денежные средства, что говорит об их недостаточности у ООО "Успех".

В 2011 году имеет место уменьшение источников имущества за счет сокращения заемного капитала анализируемого предприятия, однако по элементам его структуры прослеживается тенденция роста. Увеличение заемного капитала свидетельствует о том, что в анализируемом периоде повысилась финансовая зависимость компании ООО "Успех" от инвесторов.

Собственный же капитал растет в динамике по сравнению с 2009 годом в 2011 году увеличился на 38%.

В целом по вертикальному и горизонтальному анализу имущественного положения организации, можно сделать выводы, что на конец 2011 года у ООО "Успех" наблюдаются сдвиги в лучшую сторону.

Показатели всех видов рентабельности ООО "Успех" за 2010 и 2011 года снизились по сравнению с 2009 годом, то есть организация стала работать хуже.

Анализ финансовой устойчивости ООО "Успех" показал, что финансово-экономическое состояние компании находится в критическом состоянии, которое связано с высокой долей краткосрочных заемных средств (в основном кредиторской задолженности) в общей величине источников.

Также сказывается недостаточность собственных оборотных средств, хотя коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами имеет тенденцию к увеличению.

Положительными моментами являются снижение дебиторской и кредиторской задолженности.

Снижение запасов продукции до оптимального уровня, также является положительным моментом, так как капитал не консервируются на продолжительное время. И хотя, большинство коэффициентов финансовой устойчивости не соответствуют пределам норм, наблюдается тенденция к их приближению до необходимого уровня.

Некоторые показатели уже приблизились до необходимых значений нормативов или имеют незначительные отклонения от них, что говорит о том, что финансово-экономическая устойчивость ООО "Успех" восстанавливается.

Список литературы

1. Арсенова Е.В. Балыков Я.Д. Корнеева И.В. Экономика организации (предприятия): учебник. М.: Экономистъ, 2007. 618 с.

2. Бобылева А.Л., Сенько Н. Н.Финансовый менеджмент: Учебное пособие. М.: Изд-во Дело АНХ, 2008. 336 с.

3. Бригхэм Ю. Финансовый менеджмент: Учебник. СПб.: Питер, 2009

4. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие. М.: Инфра-М, 2009. 240 с.

5. Волкова О.И., Девяткина О.В. Экономика предприятия (фирмы): Учебник. М.: ИНФРАМ, 2007. 601 с.

6. Гаврилова А.Н., Попов А.А.Финансы организаций (предприятий): Учебник. М.: КНОРУС, 2007. 608 с.

7. Гелета И. В. Экономика организации (предприятия): учебное пособие. М.: Магистр, 2009. 303 с.

8. Горфинкеля В.Я., Швандара В.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов. М.: ЮНИТИДАНА, 2010. 670 с.

9. Гражданкина Е.Ю. Экономика, организация и управление предприятием: Учебное пособие для вузов. М.: ИнфраМ, 2007. 455 с.

10. Грибов В. Д., Грузинов В. П., Кузьменко В. А. Экономика организации (предприятия): учебник для вузов. М.: КноРус, 2009. 416 с.

11. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Таганрог: ТРТУ, 2008. 112 с.

12. Грязнова А.Г., Маркина Е.В: Финансы и статистика: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2009. 504 с.

13. Долгов А.И. Теория организации: Учебное пособие. М.: ООО "Флинта", 2008. 224 с.

14. Ермасов С.В., Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент: учебное пособие. М.: Юрайт, 2008. 621 с.

15. Зайцев Н. Л. Экономика, организация и управление предприятием: учебник для вузов. М.: ИНФРАМ, 2009. 454 с.

16. Камышанов П.И. Практическое пособие по аудиту. М.: ИНФРА-М, 2009. 210 с.

17. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. М.: Проспект, 2007. 1024 с.

18. Ковалев В.В., Волкова О.Н.. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. M.: OOO "ТК Велби", 2007. 424 с.

19. Ковалева О.В., Константинова Ю.П. Аудит: Учеб. пособие. М.: "Издательство ПРИОР", 2008. 532 с.

20. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. М.: Изд-во "Дело и сервис", 2007. 112 с.

21. Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г.Финансы организаций (предприятий): Учебник. М.: Инфра-М, 2008. 575 с.

22. Лопарева А. М. Экономика организации (предприятия): Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2008. 240 с.

23. Малиновская О.В., Скобелева И.П., Бровкина А.В.Финансы: Учебное пособие. М.: Инфра-М, 2012. 320 с.

24. Миляков Н.В. Финансы: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2008. 543 с.

25. Мокий М. С. Экономика организации (предприятия): Учебное пособие для вузов. М.: Экзамен, 2009. 254 с.

26. Найденова Р. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. М.: Кнорус, 2009. 208 с.

27. Осташков А.В. Финансовый менеджмент: учебное пособие. Пенза: ИНФРА-М, 2007. 125 с.

28. Подольский В.И. Аудит: Учебник. М.: "Академия", 2008. 288с.

29. Поляк Г.Б. Финансы: Учебник. М.: Юнити-Дана, 2008. 703 с.

30. Попова Р.Г., Самонова И.Н., Добросердова И.И.Финансы предприятий: Учебное пособие. СПб.: Питер, 2010. 208 с.

31. Поршнева А.Г., Румянцевой З.П. Финансовый менеджмент: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2007. 669 с.

32. Раздорожный А. А. Организация производства и управление предприятием: Учебник для вузов. М.: ЭКЗАМЕН, 2009. 877 с.

33. Ромашова И.Б. Финансовый менеджмент: учебное пособие. М.: Кнорус, 2009. 336 с.

34. Самарина В. П. Экономика организации: Учебное пособие для вузов. М.: КноРус, 2009. 319 с.

35. Сафронов Н. А. Экономика организации (предприятия): учебное пособие. М.: Магистр, 2009. 256 с.

36. Титов В.И. Экономика предприятия: учебник. М.: Эксмо, 2008. 416 с.

37. Чекин В.Д. Курс лекций по аудиту: учебное пособие для вузов. М.: Финстатинформ, 2009. 255с.

38. Чечевицына Л. Н. , Чуев И. Н.. Экономика фирмы: Учебное пособие для студентов вузов. Ростов н/Д: Феникс, 2008. 400 с.

39. Ширенбек Х. Экономика предприятия: Учебник для вузов. СПб.: Питер, 2008. 848 с.

Размещено на Allbest.ru