Экономическая оценка обновления парка подвижного состава АТП

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки РФ

Сибирская государственная автомобильно-дорожная академия

(СибАДИ)

Факультет ЗАОЧНЫЙ

Кафедра «Эксплуатация и ремонт автомобилей»

Экономика автотранспортного предприятия

Курсовая работа

Экономическая оценка обновления парка подвижного состава АТП

Омск 2011г.

Содержание

Задание

Введение

Расчёт численности производственного персонала предприятия

Разработка организационной структуры предприятия

Расчет эксплуатационных затрат

Расчёт налогов, дохода, прибыли и рентабельности

Расчёт показателей эффективности использования имущества предприятия

Расчёт лизинговых платежей на приобретения подвижного состава

Расчёт численности производственного персонала предприятия после обновления парка подвижного состава

Расчет эксплуатационных затрат после обновления парка подвижного состава

Расчёт налогов, дохода, прибыли и рентабельности после обновления парка подвижного состава

Расчёт показателей эффективности использование имущества предприятия после обновления парка подвижного состава

Заключение

Библиографический список

автотранспортный персонал затраты прибыль



ВВЕДЕНИЕ

Важную роль в развитии экономики страны занимает автомобильный транспорт. В настоящее время практически не существует таких экономических проблем, которые бы его не затрагивали. Основной задачей транспорта является полное и своевременное удовлетворение потребностей народного хозяйства и населения в перевозках, повышение эффективности и качества работы транспортной системы.

Автомобильный транспорт обеспечивает экономию общественного времени в перевозках грузов и пассажиров, способствует развитию производительных сил общества, расширению межрегиональных связей, а также улучшению культурно-бытового обслуживания населения. В тоже время автомобилизация оказывает существенное влияние на структуру капитальных вложений, архитектуру и планировку городов, а также на различные сферы жизни общества- здравоохранение, культуру, просвещение и др.

Наряду с общими чертами, характерными для всех отраслей материального производства, автомобильный транспорт обладает и рядом особенностей:

Продукцией автомобильного транспорта является перемещение готовых продуктов из сферы производства в сферу обращения или перемещение людей;

На автомобильном транспорте процесс производства и реализации продукции слиты воедино;

Стоимость перевозки груза автомобильным транспортом добавляется к стоимости производства этого груза;

На автомобильном транспорте иная форма кругооборота производственных фондов;

В структуре расходов на производство транспортной продукции отсутствуют затраты на сырье;

Автомобильный транспорт играет своеобразную роль в социально-экономической и культурной жизни общества.

Все разделы рассчитываются при использовании действующих справочников, прейскурантов и данных методических указаний.

Технические характеристики бортовых автомобилей МАЗ 437040 021

Основные характеристики
Колёсная формула / кол-во осей	4х2
Характеристики грузоподъёмности и массы
Грузоподъёмность	4800
Полная масса автомобиля	10100
Распределение полной массы на переднюю ось	3750
Распределение полной массы на заднюю ось	6350
Масса снаряженного автомобиля	5150
Двигатель
Модель двигателя	ММЗ-Д245.9-540(EURO-1)
Тип двигателя	дизель,турбо
Рабочий объём двигателя (силового агрегата)	4750
Мощность двигателя (силового агрегата)	100(136)
Максимальный крутящий момент, Нм(кгсм)	460
Число и расположение цилиндров	4,рядное
Коробка передач
Модель коробки передач	ЗиЛ-695Д
Тип коробки передач	механическая
Число передач КП	5
Диапазон коробки передач	6,41-1,0
Передаточное число	3,45
Топливная система
Топливный бак	130
Контрольный расход топлива	13(18)
Максимальная скорость	100
Тормозная система
Тормоза	антиблокировачная с-ма привода тормозов(ABS)
Колёса
Размер колес	6,5-17,5
Способ крепления	шпилечный
Шины	235/75R17,5
Тип колес	дисковые
Дополнительное оборудование	АБС привода тормозов,независимый жидкостный отопитель-подогреватель
Платформа	бортовая с тентом***
Площадь платформы	13,1
Высота платформы	2300
Ширина платформы	2480
Длина платформы	5300
Объем платформы	30

РАСЧЁТ ЧИСЛЕННОСТИ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПЕРСОНАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ

Численность водителей:

Nв=, (1)

Где АЧэ- автомобилечасы в эксплуатации, определяется произведением дней календарных, среднесписочного количества автомобилей (Асп ), коэффициента выпуска (бв) и продолжительности работы на линии (Тн);

АЧэ=365*92*0,85*9=256887 ч.

АЧп-з- подготовительно-заключительное время, установлено в размере 0,043ч на1ч работы;

АЧп-з=АЧэ*0,043=256887*0,043=11046,1;

ФРВ - фонд рабочего времени водителей, (ч), принимается 1800 ч.

Nв= = 149 человек

Численность водителей распределяется по классам, для грузового АТП- водители 1-го класса- 15%; 2-го класса- 25%; 3-го класса- 60%.

Nв1кл=22 чел;

Nв2кл=37 чел;

Nв3кл=90 чел;

Численность ремонтных рабочих:

Nр-р= , (2)

Где Т- годовая производительная программа участка, зоны, чел. ч;(65000)

ФРВ- годовой фонд рабочего времени одного ремонтного рабочего, принимается 1770 ч.

Nр-р= =37 чел.

Расчёт численности вспомогательных рабочих( Nв-р ) выполняется аналогично расчёту по ремонтным рабочим, для этого необходимо рассчитать трудоёмкость вспомогательных работ, которая принимается в процентах от годовой производительности программы ремонтных рабочих( 30%).

Тв-р=6500*0,3=19500 чел. ч

Nв-р= =11 чел.

Количество руководителей и специалистов(Nр. и с.) определяется в процентах от штатного количества ремонтных и вспомогательных рабочих (10-15%).

Nр. и с =(37+11) * 0,1= 5 чел.

Количество служащих (N с) принимается в размере 4 -6% от штатного количества ремонтных и вспомогательных рабочих.

N с=48*0,06=3 чел.

Количество младшего обслуживающего персонала (МОП) и пожарно-сторожевой охраны (ПСО) (N м-п) принимается в размере 2-3% от штатного количества ремонтных и вспомогательных рабочих.

N м-п=48*0,03=2 чел.

Общая численность (N общ) производственного персонала определяется суммированием всех штатных работников ( ремонтных и вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов, служащих, младшего обслуживающего персонала и пожарно-сторожевой охраны).

N общ=37+11+5+3+2=58 чел.

Все расчеты по численности персонала предприятия свети в табл.1

Таблица 1. Численность и структура персонала предприятия

Категория работников	Численность, человек	Структура, %
1. Водители	149	71,9
2. Ремонтные рабочие	37	17,8
3. Вспомогательные рабочие	11	5,3
4. Руководители и специалисты	5	2,4
5. Служащие	3	1,4
6. МОП и ПСО	2	0,9
Всего	207	100

РАЗРАБОТКА ОРГАНИЗАЦИОННОЙ СТРУКТУРЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

Руководители высшего звена определяют и вырабатывают политику предприятия и реализуют ее в виде решений на управляемый объект, то есть производство.

Руководители среднего уровня управления, то есть начальники автоколонн, цехов разрабатывают тактику выполнения решений.

Руководители низшего уровня управления: механики, мастера, бригадиры организуют непосредственное исполнение.

Организационная структура является основой функционирования всех звеньев системы управления. Каждое подразделение выполняет свои функциональные обязанности. Работники бухгалтерии ведут учет основных средств и всех материальных ценностей, выполняют учетно-кредитные и финансовые операции. Работники технической службы планируют проведение технического осмотра автомашины, проведение технического обслуживания. Функциональные обязанности мастера - качественно выполнить ремонт автомашин при воздействии на ремонтного работника, чтобы он выполнил ремонт, водитель согласно сменно-суточного задания выполнил рейсы на маршруте, то есть свои функциональные обязанности. Функциональные обязанности отражены в должностных инструкциях.

РАСЧЁТ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ ЗАТРАТ

Фонд оплаты труда

, (3)

- фонд заработной платы вспомогательных рабочих, руб.;

- фонд заработной платы руководителей и специалистов, руб.; принимается в размере 17-20% от фонда заработной платы ремонтных рабочих;

- фонд заработной платы служащих, руб.; рекомендуется 6-8% от фонда заработной платы ремонтных рабочих;

- фонд заработной платы младшего обслуживающего персонала и пожарно-сторожевой службы, руб.; принимается 0,5-1% от фонда заработной платы ремонтных рабочих.

Фонд заработной платы водителей

ФЗПвод= ФЗПосн+ ФЗПдоп . (4)

где ФЗПосн - основная заработная плата водителей тыс. руб;

ФЗПдоп - дополнительная заработная плата водителей тыс. руб.

Основная заработная плата водителей:

, (5)

где ЗПтар - заработная плата по тарифу, тыс. руб.

ЗПп - премии водителям принимается в размере 20% от суммы заработной платы по тарифу и надбавок и доплат тыс. руб;

ЗПн - надбавки и доплаты водителям за классность 1-го класса- 25%; 2-го класса - 10%; за руководства бригадой - 15% от часовой тарифной ставки водителя 3-го класса.

ЗПтар= (АЧэ+ АЧп-з) * Сч * Кп (6)

Где Сч - часовая тарифная ставка водителя 3-го класса 70 руб.

Кп - районный поясной коэффициент, для Омской области 1,15.

ЗПтар=(256887+11046) * 70 * 1,15= 21686,1 т.руб.

Общая сумма надбавок за классность:

ЗПн=ЗПн1кл+ ЗПн2кл (7)

Размер надбавок за 1-й касс

ЗПн1кл=0,25 *Nв1кл *ФРВв * Сч (8)

ФРВв- фонд рабочего времени одного водителя, принимается 1750 ч.;

ЗПн1кл=0,25 *22 *1750 *70= 673,7 т. руб.

ЗПн2кл=0,1 *37 *1750 *70=453,2 т. руб.

ЗПн=673,7+ 453,2=1127 т.руб.

ЗПп= (21586,6+1127) * 0,2=4539,1 т.руб

ФЗПосн=21568,6+1127+4539,1=27234,4

Дополнительная заработная плата:

, (10)

где - процент дополнительной заработной платы, = 30%.

ФЗПдоп= 27234,4* 0,3=8170,4

ФЗПвод= 27234,4+8170,4=35405,1

Фонд заработной платы ремонтных рабочих

, (11)

где ФЗПосн - основная заработная плата ремонтных рабочих, т. руб;

ФЗПдоп - дополнительная заработная плата ремонтных рабочих, т. руб.

Основная заработная плата ремонтных рабочих:

, (12)

(13)

где ЗПтар - заработная плата ремонтных рабочих по тарифу, т. руб;

Тобщ=65000 чел. ч.

Сч=50 руб.ч.

ЗПтар=65000 * 50 * 1,15=3737,5

ЗПп - премии ремонтным рабочим, начисляются в процентах к заработной плате по тарифу Вп= 20%.

(14)

ЗПп=3737,5* 0,2= 747,5 т.руб.

ЗПн - надбавки и доплаты ремонтным рабочим, т. руб.

ЗПн= ЗПтвр +ЗПвв+ЗПнВ+ЗПбр. (15)

Доплаты за тяжёлые и вредные условия труда:

ЗПтвр=, (16)

Где Вдвр - процент доплаты за тяжёлые и вредные условия труда , 10%.

ЗПтвр==325 т.руб

Доплаты за работу в вечернее время:

ЗПвв=Nр-рвв* Двв* Тнв* Сср.ч* Вдвв/100, (17)

Где Nр-рвв - количество ремонтных рабочих работающих в вечернее время, =4 чел.

Двв- количество дней работы в вечернее время за год,= 248 дней.

Твв - количество часов работы в вечернее время, =8 часов.

Вдвв - процент доплаты за работу в вечернее время, = 20%.

ЗПвв=4* 248* 8 * 50* 20/100= 79,3 т.руб.

Ночных смен не будет. ЗПнв=0.

ЗПнв= Nр-рнв* Днв* Тнв* Сср.ч* Вднв/100 , (18)

Доплаты бригадирам, не освобождённым от основной работы за руководство бригадой, целесообразны при численности рабочих на участке, зоне не менее 5 человек:

ЗПбр= Nбр *ЗПmin* 12 * Вдбр/ 100, (19)

Где Nбр - количество бригадиров, соответствует количеству бригад,

6 чел.

ЗП min - минимальная заработная плата, принимается 4360 руб.

12- количество месяцев в году;

Вдбр - процент доплат за руководство бригадой, 30%.

ЗПбр=6 * 4360 * 12 * 30/100=94,2.

ЗПн=325+ 79,4+ 94,2=498,5 т.руб.

ФЗПосн=3737,5+747,5+498,5=49835,5 т.руб.

Дополнительная заработная плата ремонтных рабочих (т.руб.)

ФЗПдоп=ФЗПосн * Вдоп/100, (20)

Где Вдоп - процент дополнительной заработной платы, 20%.

ФЗПдоп=49835,5*20/100=99,7

ФЗПр-р =49835,5+99,7=5980,2 т.руб.

Фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается аналогично ремонтным рабочим в соответствии с планируемым трудоёмкостью работ Тв-р=65000*0,3=19500 т.чел.

ЗПтар=30*19500*1,15=672,7 т.руб.

ЗПп=672,7*20/100=134,6

ЗПтвр=19,5*30*10/100=58,5

ЗПвв=0

ЗПбр=2*4360*12*30/100=31,4

ЗПн=58,5+31,4=89,9

ФЗПосн=672,7+134,6+89,9=897,2

ФЗПдоп =897,2*30/100=269,2

ФЗПв-р=897,2+269,2=1166,4

- фонд заработной платы руководителей и специалистов, руб.; принимается в размере 17-20% от фонда заработной платы ремонтных рабочих;

ФЗПрс=5980,2*02=1196

- фонд заработной платы служащих, руб.; рекомендуется 6-8% от фонда заработной платы ремонтных рабочих;

ФЗПс=5980,2*0,08=478,4

- фонд заработной платы младшего обслуживающего персонала и пожарно-сторожевой службы, руб.; принимается 0,5-1% от фонда заработной платы ремонтных рабочих.

ФЗПМПС=5980,2*0,01=59,8

ФОТ=44286 т.руб

Таблица №2. Результаты расчётов фонда оплаты труда

Показатель	Значения показателя т.руб
1	2
1. фонд заработной платы водителей, в т. ч.	35405,1
1.1Заработная плата основная, в т.ч. -заработная плата по тарифу -общая сумма надбавок за классность -премии	27234,7 21568,6 1127 4539,1
1.2. Заработная плата дополнительная	8170,4
2. Фонд заработной платы ремонтных рабочих, в т.ч.	5980,2
1	2
2.1. Заработная плата основная, в т.ч. - заработная плата по тарифу -премии -доплаты за тяжелые и вредные условия труда -доплата за работу в вечернее время -доплата за работу в ночное время -доплаты бригадирам	4983,5 3737,5 747,5 325 79,4 0 94,2
2.2. Заработная плата дополнительная	99,7
3. Фонд заработной платы вспомогательных рабочих, в т.ч.	1166,3
3.1. Заработная плата основная, в т.ч. -заработная плата по тарифу -премии	897,2 672,8 134,5
3.2. Заработная плата дополнительная	269,2
4. Фонд заработной платы руководителей и специалистов	1196
5. Фонд заработной платы служащих	478,4
6. Фонд заработной платы младшего обслуживающего персонала и пожарно-сторожевой службы	59,8
Итого	44286

Отчисления на социальные нужды.

Сот=ФОТ*Нот/100 (21)

Где Нот - норматив отчислений 26%.

Сот=44286*20/100=11514,4 т.руб.

Затраты на топливо.

Расход топлива на перевозки для бортовых автомобилей (л),

Рп=Рл+Рр (22)

Где Рл -расход топлива на пробег (л),

Рр - расход топлива на транспортную работу, 1,3л. на100км,

Расход топлива на пробег:

Рл =Н100км * Lобщ/100, (24)

Где Н100км - норма расхода топлива на 100 км пробега, 18 л/100км;

Lобщ - общий пробег автомобилей,

Lобщ =141 *300 * 92=3891600 км.

Рл =18* 3891600/100=700380 л.

Расход топлива на транспортную работу для грузовых автомобилей:

Рр= Н100ткм * Р /100, (25)

Где Н100ткм - норма расхода топлива на 100 т.км транспортной работы, 1,3л.

Рр= 3891600*1,3/100=50340 л.

Рп=700380+50340=750720 л.

Расход топлива в зимних условиях увеличивается на 12%:

Рдоп=0,12* Рп *, (27)

Где - коэффициент, учитывающий продолжительность зимнего периода.

Расход топлива на внутригаражные нужды составляет 0,5%:

Рвнг=0,005*(Рп+Рдоп). (28)

Рвнг=0,005*(750720+41289,6)=3960 л.

Потребность в топливе (л):

Робщ=Рп+Рдоп+Рвнг (29)

Робщ= 750720+41289,6+3960=795969,6.

Затраты на топливо (т.руб):

Зт=Робщ*Цл (30)

Где Цл - цена одного литра топлива, 24 руб./л.

Зт= 795969,6*24=19103,2

Смазочные и эксплуатационные материалы.

Расход моторных масел (л):

Рмм=Нмм*Робщ/100, (31)

Где Нмм- норма расхода моторного масла, литров на 100 л., общего расхода топлива = 2,9 л/100л.т.

Рмм=2,9*795969/100=35818,6 л.

Затраты на моторное масло (т.руб):

Змм=Рмм*Цмм (32)

Где Цмм - цена одного литра моторного масла = 60 руб.

Змм=35818,6*60=2149,1

Расход трансмиссионных масел (л):

Ртрм=Нтрм* Робщ/100, (33)

Где Нтрм- норма расхода трансмиссионного масла, 0,5 л./100л.топлива.

Ртрм=0,5*795969/100=3980.

Затраты на трансмиссионное масло (т.руб)

Зтрм= Ртрм*Цтрм, (34)

Где Цтрм--цена 1л = 70 руб.

Зтрм= 3980*70=278,6

Расход пластичных смазок, кг:

Рпс=Нпс*Робщ/100, (35)

Где Нпс -норма расхода консистентных (пластичных) смазок, 0,2 кг на 100л общего расхода топлива.

Рпс=0,2*795969/100=1591,9

Затраты на пластичные смазки (т.руб)

Зпс=Рпс*Цпс, (36)

Где Цпс- цена 1кг пластичной смазки, 40 руб.кг.

Зпс=1592*40=63,7

Затраты на смазочные и прочие эксплуатационные материалы (т.руб.),

Зсм=Змм+Зтрм+Зпс (37)

Зсм=1384,9+278,6+63,7=1727,3

Запасные части и материалы.

Ззч,м=Нзч,м*Lобщ/1000, (38)

Где Ззч,м - затраты на запасные части и материалы (руб);

Нзч,м- норма на з/части и материалы, 1210руб./1000км.

Ззч,м=1210*3891600/1000= 4708836

Восстановление износа и ремонта шин.

Зш= , (39)

Где - цена комплекта шин, руб., принимается 2000 руб.;

пк- количество колёс на один автомобиль, 6шт.;

Lнор- норма эксплуатационного ресурса шин, 52 т.км.

Под нашу ценовую категорию попадают шины Бел-96

Размер- 235/75R17,5 ресурс этих шин 52 т. км.

Зш=2000*6*3891600/52000=898061 руб.

Амортизация подвижного состава.

А=На*Ца*Асп/100, (40)

Где - На- норма амортизационных отчислений в процентах от балансовой стоимости автомобиля, - 12%.

Ца- балансовая стоимость автомобиля-960000 руб.

А=12*960000*92/100=10598400 руб.

Накладные расходы.

При укрупнённом расчёте накладные расходы (НР) принимаются в размере 15-20% от переменной части эксплуатационных затрат.

НР= 3965614 руб.

Таблица №3. Эксплуатационные затраты предприятия.

Статья затрат	Величина затрат т.руб.	Структура, %
1. фонд оплаты труда	44286	45,7
2. отчисления на социальные нужды	11514,4	11,9
3.затраты на топливо	19103,3	19,7
4. затраты на смазочные и эксплуатационные материалы	1727,3	1,8
5. затраты на запасные части и материалы	4708,8	4,9
6. затраты на восстановления износа и ремонта шин	898,1	0,9
7. амортизация подвижного состава	10598,4	10,9
8. накладные расходы	3965,6	4,1
итого	96801,8	100

РАСЧЕТ НАЛОГОВ, ДОХОДА, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

Расчёт налогов.

Но=Нтр+Ним+Нз , (41)

Где Но- налоги и отчисления, руб.

Нтр- транспортный налог, руб.

Нз- налог на землю, 300000 руб.

Нтр= Стнт*Nл.с*Асп, (42)

Где Стнт- ставка транспортного налога, 16 руб./л.с.

Nл.с - мощность двигателя автомобиля, 135л.с.

Нтр= 16*136*92=200192

Ним=Стним *?Са, (43)

Где Стним- ставка налога на имущество, 2,2%

?Са - общая стоимость ОПФ, 88320000руб.

Ним=0,022*88320000=1943040

Но=200192+1943040+300000=2443232

Расчёт дохода.

Д=З*Кприб, (44)

Где Кприб - коэффициент, учитывающий норму прибыли - 1,2

Д= 96801812*1,2=116162175 руб.

Расчёт прибыли.

Рчист=Рн- Нп, (45)

Где Рчист - чистая прибыль предприятия, руб.

Нп - налог на прибыль, руб.

Рн - налогооблагаемая прибыль, руб.

Рн= Д-З-Но, (46)

Рн=116162175-96801812-2343232=16917131

Нп=Рн*Снп, (47)

Где Снп- ставка налога на прибыль 20%.

Нп=16917312*0,2=3383426

Рчист=16917312-3383426=13533705

Расчёт рентабельности.

R= Рчист/З*100%, (48)

Где R - рентабельность предприятия в %.

R=13533705/96801812,5*100=13,9

Таблица №4. Результаты расчётов итоговых показателей предприятия

Показатель	Значения показателя
1. Доход	116162175
2. Затраты	96801812
3. Налоги и отчисления, в т.ч. -налог на имущество -транспортный налог -налог на землю	2443232 1943040 200192 300000
4. Налогооблагаемая прибыль	16917131
5. Налог на прибыль	3383426
6. Чистая прибыль предприятия	13533705
7. Рентабельность предприятия	13,9

Расчет показателей эффективности использования имущества предприятия.

Показатели эффективности использования основных производственных фондов (ОПФ).

Показатель фондоотдачи (ФО) рассчитывается в натуральных и стоимостных единицах измерения. Величина показателя ФО показывает объем транспортной работы или сумму доходов, получаемую предприятием с 1 руб. стоимости ОПФ. ФО рассчитывается в стоимостных единицах:

ФО = Д/Ссропф (49)

Где Ссропф -среднегодовая стоимость ОПФ, руб.

Ссропф= (Снгопф+Скгопф)/2 (50)

Снгопф - стоимость ОПФ на начало года = 88320000 руб.,

Скгопф - стоимость ОПФ на конец года (руб.).

Скгопф= Снгопф - А (51)

Скгопф= 88320000-10598400=77721600

Ссропф= (88320000+77721600)/2=83020800

ФО= 116162175/83020800=1,4

Показатель фондоемкости (ФЕ) показывает стоимость ОПФ, необходимую предприятию для получения 1 руб. дохода. Показатель обратный фондоотдачи.

ФЕ=1/ФО (52)

ФЕ=1/1,4=0,7

Показатель фондовооруженности (техническая вооруженность) характеризует техническую оснащенность одного среднесписочного автомобиля или одного работника.

ТВ=( Ссропф - Ссп )/ Асп (53)

ФВ= Ссропф / Nобщ (54)

Где Спс - стоимость подвижного состава, 88320000 руб.

Асп - среднесписочное количество автомобилей 92 ед.;

Nобщ - общая среднесписочная численность работников предприятия, 207 чел.

ТВ= (83020800 - 88320000 )/92= - 57600

ФВ= 83020800/207=401066,7

Рентабельность основных фондов показывает прибыль (руб. или %) , получаемую предприятием с 1 руб. стоимости ОПФ.

Rопф=Рн/ Ссропф*100% (55)

Rопф=16917131/83020800*100=20%

Коэффициент износа показывает, какая часть стоимости ОПФ уже перенесена на себестоимость готовой продукции. Характеризует степень изношенности ОПФ предприятия за период.

Кизн=А/ Скгопф (56)

Где А - сумма начисления амортизации (износа) ОПФ за период,10598400 руб.;

Кизн=10598400/77721600=0,14

Коэффициент годности показывает стоимость ОПФ, пригодных для дальнейшего использования. Характеризует уровень технического состояния ОПФ и определяется отношением остаточной стоимости ОПФ к их первоначальной на конец года.

Кгод=1- Кизн, (57)

Кгод=1-0,14=0,86

Коэффициент обновления ОПФ характеризует степень обновления ОПФ в течение года.

Кобн= Свводопф/ Скгопф (58)

Где Свводопф - стоимость ОПФ, вновь вводимых у нас за расчётный период не было поступающих средств =0 руб.,

Кобн=0

Коэффициент выбытия ОПФ характеризует интенсивность выбытия ОПФ на предприятии в течение года.

Квыб= Свыбопф / Снгопф (59)

Где Свыбопф - стоимость ОПФ, выбывающих в текущем периоде, 10598400 руб.,

Квыб= 10598400/88320000=0,12

Результаты расчетов представлены в таблице № 5.

Таблица №5. Результаты расчета показателей эффективности использования имущества предприятия.

Показатель	Значение показателя
1.Фондоотдача	1,4
2.Фондоемкость	0,8
3.Фондовооруженность	-57600
4.Техническая вооруженность	401066,7
5.Рентабельность ОПФ	20
6.Коэффициент износа	0,14
7.Коэффициент годности	0,86
8.Коэффициент обновления ОПФ	0
9.Коэффициент выбытия ОПФ	0,12

Показатель эффективности использования оборотных средств

Количество оборотов (коэффициент оборачиваемости) показывает сумму доходов, получаемую предприятием с 1 руб. стоимости оборотных средств, или сколько раз в течение года рубль оборотных средств участвует в приобретении производственных запасов или выплате заработной платы, или сколько полных кругооборотов совершает оборотные средства за определенное время.

Поб= Д/Собср (60)

Где Д - сумма доходов предприятия за рассматриваемый период времени, руб.

Собср - сумма оборотных средств, привлеченных для оказания транспортных услуг, т. е. З= 96801812 руб.

Поб=116162175/96101812=1,2

Длительность одного оборота показывает, за сколько дней оборотные средства совершат один полный кругооборот, т.е. перейдут из денежной формы в новую денежную форму.

Тоб= Дк / Поб (61)

Где Дк - количество дней в анализируемом периоде (месяц - 30 дней, квартал - 90 дней, год -365 дней.)

Тоб= 365/1,2=304,2

Коэффициент загрузки оборотных средств показывает сумму оборотных средств, необходимую для получения 1 руб. дохода.

Кз= Собср/Д (62)

Кз= 96801812 / 116162175= 0,83

Рентабельность оборотных средств показывает прибыль (%), получаемую предприятием с 1 руб. стоимости оборотных средств.

Rобср= Рн /Собср* 100% (63)

Где Рн - налогооблагаемая прибыль, 16917131 руб.

Rобср=16917131 /96801812 *100=

Результаты расчетов приведены в таблице №6.

Таблица №6. Показатели эффективности оборотных средств

Показатель	Значение показателя
1.Коэффициент оборачиваемости	1,2
2.Длительность одного оборота	304,2
3.Коэффициент загрузки оборотных средств	0,83
4.Рентабельность оборотных средств	120,7

Расчет лизинговых платежей на приобретение подвижного состава.

Расчет общей суммы лизинговых платежей осуществление по формуле

ЛП=АО+ПК+КВ+ДУ+НДС (64)

Где ЛП - общая сумма лизинговых платежей ;

АО - величина амортизационных отчислений, причитающихся лизингодателю в текущем году;

ПК - плата за использованные кредитные ресурсы лизингодателям на приобретение имущества - объекта договора лизинга;

КВ - комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга;

ДУ - плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные оговором лизинга;

НДС - налог на добавленную стоимость, 18%.

Амортизационные отчисления рассчитываются по формуле

АО = Ссг* На /100, (65)

Где Ссг - среднегодовая стоимость приобретаемых автомобилей - предмета договора лизинга, руб.;

На - норма амортизационных отчислений, 20%.

В соответствии с законом о лизинге стороны договора лизинга по взаимному соглашению вправе применить механизм ускоренной амортизации с коэффициентом не выше 3.

ПК = КР*СТк / 100 (66)

Где КР - кредитные ресурсы, используемые на приобретение имущества;

ПК - плата за используемые кредитные ресурсы, руб.;

СТк - ставка за кредит, 22% годовых.

При этом имеется ввиду , что в каждом расчетном году плата за используемые кредитные ресурсы соотносится со среднегодовой суммой непогашенного кредита в этом году или среднегодовой остаточной стоимостью имущества - предмета договора:

КР = (Снг + Скг)/2 (67)

Где Снг , Скг - расчетная остаточная стоимость приобретенных автомобилей соответственно на начало и конец года, руб.;

Комиссионное вознаграждение может устанавливаться по соглашению сторон в процентах от среднегодовой стоимости имущества.

КВ = (Снг + Скг)/2* (СТв/100) (69)

Где СТв - ставка комиссионного вознаграждения.

Плата за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором лизинга, рассчитывается по формуле:

ДУ =( Р1+Р2+…+Рn)/Т, (70)

Где ДУ - плата за дополнительные услуги в расчетном году, руб.;

Р1+Р2+…+Рn - расчет лизингодателя на каждую предусмотренную договором услугу, руб.;

Т - срок договора, лет.

Расчет размера налога на добавленную стоимость, уплачиваемого лизингодателем по услугам договора лизинга , определяется по формуле:

НДС = Длд * СТн / 100 (71)

Где НДС - величина налога, подлежащего уплате в расчетном году, руб.;

Длд - доход лизингодателя от сделки по договору лизинга в расчетном году, руб.;

СТн - ставка налога на добавленную стоимость, %.

В сумму дохода лизингодателя включается: амортизационные отчислении, плата за использованные кредитные ресурсы, сумма вознаграждения лизингодателю и плата за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором:

Длд = АО+ПК+КВ+ДУ, (72)

Расчет размера ежегодного лизингового взноса, если договором предусмотрена ежегодная выплата, осуществляется по формуле:

ЛВ = ЛП/Т , (73)

Где ЛВ - размер ежегодного взноса, руб.;

ЛП - общая сумма лизинговых платежей, руб.;

Т - срок договора лизинга, лет.

Таблица №7. Расчет лизинговых платежей (т.руб.).

Годы	Снг	АО	Скг	ПК	КВ	ДУ	Длд	НДС	ЛП
1	8640	1728	6912	1710,72	777,6	192	4408,32	793,5	5201,8
2	6912	1728	5184	1330,6	604,8	192	3855,4	694	4549,4
3	5184	1728	3456	950,4	432	192	3302	594,4	3896,4
4	3456	1728	1728	570,2	259,2	192	2749,4	494,9	3244,3
5	1728	1728	0	190,1	19	192	2129,1	383,2	2512,3
Всего	25920	8640	17280	4752,02	2096,6	960	16444,2	2960	19404,2

Рассмотрим пример расчета лизинговых платежей по договору финансового лизинга с полной амортизацией.

Условия договора:

Стоимость имущества - предметом договора являются девять машин МАЗ 437040-021 стоимостью - 8640 т. руб.

Срок договора - 5 лет.

Норма амортизационных отчислений на полное восстановление - 20% годовых.

Величина использованных кредитных ресурсов - 8640 тыс.руб.

Процент комиссионного вознаграждения - 10 % годовых.

Дополнительные услуги лизингодателя:

Командировочные расходы - 360 тыс.руб.

Колсантинговые услуги - 200тыс.руб

Обучение персонала - 400тыс.руб.

Ставка налога на добавленную стоимость - 18%.

Лизинговые взносы осуществляются ежегодно равными долями, начиная с первого года.

Расчёт общей суммы лизинговых платежей.

1 год.

АО = 8640*20/100 = 1728 т.руб.

ПК = 6048*0,22 = 1830,6 т.руб.

КВ = 7776*10/100=777,6 т.руб.

ДУ = 192 т.руб.

Длд = 1728+1710,72+777,6+192=4408,32 т.руб.

НДС = 4408,32*18/100 = 793,5 т.руб.

ЛП = 1728+800+1760+192+806,4 = 5201,82 т.руб.

2 год.

АО = 8640*20/100 = 1728 т.руб.

ПК = 7776*22/100 = 1710,72 т.руб.

КР =(6912+5184)/2=6048 т.руб.

КВ = 6048*10/100=604,8 т.руб.

ДУ = 192 т.руб.

Длд = 3855,4 т.руб.

НДС = 694 т.руб.

ЛП = 4549,4 т.руб.

В такой же последовательности выполнены расчёты за 3-5-й годы и сведены в табл.№7.

Таблица №8. Расчёт среднегодовой стоимости имущества (т.руб.).

Годы	Стоимость имущества на начало года	Сумма амортизационных отчислений	Стоимость имущества на конец года	Среднегодовая стоимость имущества
1	8640	1728	6912	7776
2	6912	1728	5184	6048
3	5184	1728	3456	4320
4	3456	1728	1728	2592
5	1728	1728	0	864

РАСЧЁТ ЧИСЛЕННОСТИ ПРОИЗВОДСТВЕНОГО ПЕРСОНАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ ПОСЛЕ ОБНОВЛЕНИЯ ПАРКА ПС

Расчет производится аналогично произведённому в начале проекта результаты сводятся в таблицу №9.

Таблица №9. Сравнения численности и структура персонала предприятия до и после обновления парка подвижного состава.

Категория работников	Численность, человек	Структура, %
	до	после	до	после
1. Водитель	149	163	71,9	72,4
2. Ремонтные рабочие	37	40	17,8	17,8
3. Вспомогательные рабочие	11	12	5,3	5,3
4. Руководители и специалисты	5	5	2,4	2,2
5. Служащие	3	3	1,4	1,3
6. МОП и ПСО	2	2	0,9	0,9
всего	207	225	100	100

Из таблицы видно, что произошло увеличение численности только водителей и ремонтных рабочих управление предприятием не изменилось, хотя уменьшилось в процентном отношении в структуре предприятия. Хотя я считаю, для более эффективной работы предприятия, нужно добавить по одному человеку в управление и в сторожевую службу .

РАСЧЁТ ЭКСПЛУТАЦИОННЫХ ЗАТРАТ ПОСЛЕ ОБНОВЛЕНИЯ ПАРКА ПС

Результаты расчётов приведены в таблице №10.

Таблица №10. Эксплуатационные затраты предприятия до обновления парка и по новому подвижному составу.

Статья затрат	Величина затрат т.руб.
	Старый ПС	Новый ПС	всего
1	2	3	4
1. фонд оплаты труда, в т. ч. -фонд заработной платы водителей -ФЗП ремонтных рабочих -ФЗП вспомогательных рабочих -ФЗП руководителей и специалистов -ФЗП служащих -ФЗП МОП и ПСО	44305,8 35405,1 5980,2 1166,3 1196 498,4 59,8	4131 354,5 484,4 106,1 - - -	48436,8 38945,6 6464,6 1272,4 1196 498,4 59,8
2. отчисления на социальные нужды	11514,4	1074,1	12588,5
1	2	3	4
3.затраты на топливо	19103,3	1910,3	21013,6
4. затраты на смазочные и эксплуатационные материалы	1727,3	172,7	1900
5. затраты на запасные части и материалы	4708,8	470,9	5179,7
6. затраты на восстановления износа и ремонта шин	898,1	90	988,1
7. амортизация подвижного состава	10598,4	1728	12326,4
8. накладные расходы	3965,6	-	3965,6
итого	96801,8	8795,8	104719,4

РАСЧЁТ НАЛОГОВ , ДОХОДА, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПОСЛЕ ОБНОВЛЕНИЯ ПАРКА ПС

Таблица №11. Сравнение финансовых показателей до и после обновления парка ПС.

Показатель	Значения показателя т.руб	Отклонения
	до	после
1. Доход	116162,2	131905,4	15743,2
2. Затраты в т. ч. - лизинговый платёж в 1-й год	96801,8	109921,2 5201,8	13119,4
3. Налоги и отчисления, в т.ч. -налог на имущество -транспортный налог -налог на землю	2443,2 1943,0 200,2 300	2562,9 2133,1 219,8 300	209,7 190,1 19,6 -
4. Налогооблагаемая прибыль	16917,1	19331,3	2414,2
5. Налог на прибыль	3383,4	3866,3	482,9
6. Чистая прибыль предприятия	13533,7	15465	1931,3
7. Рентабельность предприятия	13,9	14,1	0,2

Расчет показателей эффективности использования имущества предприятия после обновления парка ПС.

Расчёты результатов приведены в таблице №12.

Таблица №12. Сравнение показателей эффективности использование имущества предприятия до и после обновления парка ПС.

Показатель	Значение показателя	отклонение
	до	после
1.Фондоотдача	1,4	1,5	0,1
2.Фондоемкость	0,71	0,66	-0,05
3.Фондовооруженность	401066,7	403541,3	2474.6
4.Техническая вооруженность	-57600	-61021	3421
5.Рентабельность ОПФ	20	21,3	1,3
6.Коэффициент износа	0,14	0,15	0,01
7.Коэффициент годности	0,86	0,85	-0,01
8.Коэффициент обновления ОПФ	0	0,1	0,1
9.Коэффициент выбытия ОПФ	0,12	0,13	0,01
10.Коэффициент оборачиваемости	1,2	1,2	0
11.Длительность одного оборота	304,2	304,2	0
12.Коэффициент загрузки оборотных средств	0,83	0,83	0
13.Рентабельность оборотных средств	17,48	17,58	0,1

В совокупности финансовые показатели предприятия улучшились, увеличилась рентабельность, возросла доходная часть. Всё это произошло в результате ввода нового подвижного состава по лизинговой схеме.

Преимущества лизинга перед приобретением за счет собственных средств

Не требуется единовременного отвлечения значительных сумм оборотных средств. Лизинговые платежи за пользование оборудованием распределены по времени на значительный срок, примерно соответствующий сроку окупаемости оборудования. Оборудование может числиться по желанию сторон либо на балансе Лизинговой компании, либо на балансе Лизингополучателя. В первом случае предприятие учитывает это оборудование на забалансовых счетах, таким образом, значительно улучшая структуру своего баланса и избавляя себя от необходимости переоценки основных фондов в части этого оборудования. Только при лизинге существует возможность ускоренной амортизации оборудования, с коэффициентом до 3, что позволяет списать оборудование в три раза быстрее. Одновременно снижаются выплаты по налогу на прибыль и имущество. Лизингополучатель включает лизинговые платежи в себестоимость продукции в полном объеме, уменьшая тем самым налогооблагаемую прибыль.

Преимущества лизинга перед кредитом

В лизинге разделены имущественная и операционная составляющие коммерческих рисков: имущество, находящееся в собственности у лизинговой компании, защищено от притязаний кредиторов Лизингополучателя.

Если лизинговое имущество отражается на балансе Лизингодателя, Лизингополучатель не «утяжеляет» свой баланс, что улучшает его финансовые показатели и предоставляет дополнительные возможности для привлечения заемных средств.

Лизинг предполагает финансирование на более длительный срок (до пяти лет) и за фиксированную ставку без права одностороннего пересмотра.

Предмет лизинга обычно выступает единственным обеспечением, дополнительное обеспечение требуется в редких случаях, когда ликвидность оборудования невысока. Для получения кредита на длительный срок обязательно требуется оформление в залог имущества, значительно превышающего по стоимости сумму кредита. Получение лизингового финансирования существенно проще. Лизинговые операции не ухудшают показателей финансовой устойчивости и ликвидности предприятия, так как на балансе предприятия отражается только задолженность по текущим лизинговым платежам.

Заключение

Считаю достигнутыми цели курсового проекта .

Я научился решать задачи экономического характера. Определять потребности предприятия в материальных и трудовых ресурсах. Рассчитывать экономические показатели предприятия (затраты, доходы, прибыль). Оценивать эффективность внедряемых мероприятий, таких как обновление ПС по лизинговой схеме убедился в её преимуществе.

Биографический список

Туревский И.С. Экономика и управление автотранспортным предприятием: учебное пособие/И.С. Туревский.-М.:Высшая школа, 2006.-222с.

Туревский И.С. Экономика отрасли (автомобильный транспорт) : учебник/И.С. Туревский .-М.:ИНФРА-М, 2008.-288 с.

Фролов Н.Н. Экономика предприятий автомобильного транспорта: учебное пособие/ Н.Н. Фролов, Н.В.Напхоненко, Л.И. Колоскова, А.А. Ильинова; под ред. Н.В. Напхоненко. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИКЦ «МарТ», 2008. - 480 с.

Инвестиции на автомобильном транспорте: учебное пособие / Е.В. Бережная, О.А. Алексеева и др. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 288 с.

Певнев Н.Г. Экономическая оценка обновления парка подвижного состава АТП: методические указания/ Н.Г. Певнев, Е.О. Чебакова, Л.С. Трофимова. - Омск: СибАДИ, 2010. - 31 с.

1. Размещено на www.allbest.ru