Системы и формы расчетов в финансах туристского предприятия

1.Экономия на комиссии за снятие наличных денег с расчетного счета для выдачи зарплаты.

2.Экономия затрат на инкассацию.

3.Экономия времени, теряемого сотрудниками при получении зарплаты в кассе.

4.Повышение безопасности самого предприятия (отсутствие операций с крупными суммами наличных средств)[1, c.92].

Помимо этого, так как руководителям и сотрудникам фирмы часто приходится выезжать за пределы РБ, то также решается проблема декларирования средств при поездке за границу и безопасности хранения наличных сумм в пути.

Если вы вывозите наличные, возникает множество проблем - безопасность ваших денег, необходимость декларирования средств, обмен вывозимой валюты на местную и т.д. Но если вы едете с карточкой, то вам нет необходимости декларировать средства, так как карточка это не наличные, а средство доступа к счету. Сумма перевозимых на карте денег не ограничена, а снять их можно любом банке мира или через обширную сеть банкоматов.

Также корпоративная пластиковая карточка дает возможность более эффективного контроля за расходами. Полная и точная информация обо всех совершенных с использованием карты операциях (перечисление точек списания, дат и сумм операций) отражена в выписке по карт-счету. Наличие выписки позволяет точно проконтролировать расход средств, что выгодно отличает расчеты пластиковыми картами от операций с наличными средствами [1, c. 98].

Кроме того весьма безопасным инструментом расчета с предприятиями, зарегистрированными в других странах, т.е. с нерезидентами, является банковский вексель. Это гарантия того, что риска утраты товара или денег не будет, так как вексель передается в момент отгрузки товара, оказания услуги, передачи сопроводительных документов. Более того, без передаточной надписи его не может использовать никто, кроме последнего владельца предприятия, наименование которого вписано в вексель. Таким образом, вексель обеспечивает надежность сделки [1, c.229].

И, наконец, при поездках руководителей фирмы за границу, к примеру с целью заключения договоров, возможно, эффективным будет также применение дорожных чеков.

Также достаточно перспективный способ расчетов с иностранными партнерами - использование так называемых электронных денег через новые платежные системы, такие как «EasyPay», «Яндекс. Деньги», «WebMoney»и т.д.

«EasyPay» - первая белорусская система интернет-платежей. «EasyPay» - это аналог традиционных денег. Система ориентирована на осуществление быстрых платежей через Интернет.

«Яндекс.Деньги» -- универсальная платежная система. Она позволяет безопасно и быстро оплачивать товары и услуги в интернете [16].

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Расчеты предприятия представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам. Основные назначения расчетов заключаются в обслуживании денежного оборота (платежного оборота).

Все расчеты совершаются в двух формах: наличной и безналичной. В хозяйственном обороте сфера использования наличных денег ограничена. Основной формой расчетов является безналичная.

Безналичные расчеты производятся посредством:

1) платежных поручений;

2) платежных требований;

3) платежных требований-поручений;

4) чеков;

5) аккредитивов;

6) банковских пластиковых карточек.

Основными принципами организации безналичных расчетов являются:

1. Наличие банковского счета у участников безналичных расчетов.

2. Договорная основа порядка ведения счетов и осуществления расчетов.

3. Самостоятельность клиента в выборе банка для открытия счета.

4. Свободный выбор участниками форм безналичных расчетов.

Расчеты в наличной форме производятся, как правило, через кассу в соответствии с Правилами ведения кассовых операций. Порядок ведения безналичных расчетов определяется Банковским кодексом РБ. Также при осуществлении безналичных расчетов посредством банковского перевода руководствуются Инструкцией о банковском переводе.

Платежное поручение (в дальнейшем - «поручение») представляет собой расчетный документ, содержащий поручение плательщика обслуживающему банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя.

Преимущества данной формы расчетов:

1. Универсальность.

2. Можно сблизить дату отгрузки с датой оплаты.

3. Простота оформления и прохождения через банк.

Недостатки данной формы расчетов:

1. Нет должной гарантии платежа.

2. Возникновение взаимной дебиторской и кредиторской задолженности.

Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств (бенефициара, взыскателя) к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств через банк.

При проведении дебетовых переводов посредством платежных требований используется акцептная или безакцептная форма расчетов.

Под акцептом понимается предварительное согласие плательщика, выраженное в форме заявления на акцепт и содержащее инструкции банку-отправителю исполнить платежное требование в день его поступления в банк-отправитель.

Преимущества:

1.Система инкассо обеспечивает четкий порядок адресации доставки требований и контроль за расчетами со стороны покупателя и поставщика.

2.Может осуществляться отгрузка без предварительного оформления расчетных документов, что позволяет существенно ее ускорить.

Недостатки:

1.Возникновение взаимной дебиторской и кредиторской задолженности.

2.Трудоемкость, связанная с операциями по инкассо, отказами от акцепта и т.д.

Платежное требование-поручение является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара либо действий, совершенных в его пользу, на основании направленных плательщику (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором.

Преимущества данной формы расчета:

1. упрощение документооборота и сокращение издержек;

2. повышение ответственности за расчеты поставщика и плательщика.

Недостатки:

1. нет должной гарантии платежа и возникновение взаимной задолженности.

Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя провести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодержатель - лицо, в пользу которого производится выплата средств по чеку. Чекодатель - лицо, за счет которого осуществляется выплата средств по чеку. После этого осуществляется списание средств со счета чекодателя и зачисление их на счет чекодержателя.

Преимуществом расчетов чеками является:

1. Гарантия платежа.

Недостатком:

2. Усложнение документооборота, так как зачисление средств поставщику (чекодержателю) производится не в момент предъявления чеков в свой банк, а лишь после их списания со счета плательщика (чекодателя).

Аккредитив представляет собой соглашение между банком плательщика (далее - «банк-эмитент») и плательщиком (далее - «приказодатель аккредитива»), в силу которого банк-эмитент по поручению приказодателя предоставляет в пользу получателя средств по аккредитиву (далее - «бенефициар») обязательство произвести платеж против представленных в соответствии с условиями аккредитива документов и выполнения других условий аккредитива.

Преимущества данной формы безналичных расчетов:

1.Гарантия платежа поставщику;

2.Контроль за выполнением условий поставки и условия аккредитива банками.

Недостатки:

1.Сложный документооборот;

2.Отвлекаются средства от хозяйственного оборота.

Вексель является ценной бумагой, в которой содержится обязательство векселедержателя уплатить определенную денежную сумму векселедателю независимо от оснований выдачи векселя.

Банковская пластиковая карточка - это персонифицированное платежное средство проведения безналичных платежей за товары и услуги, получение наличных денег и осуществление иных операций, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Использование в платежной системе банковских платежных карточек является эффективным инструментом денежно-кредитной политики государства, который обеспечивает:

* обслуживание сделок в безналичной форме в розничной и оптовой торговле, что ускоряет движение стоимости и улучшает учет;

* расширение форм и увеличение масштабов кредитования как субъектов хозяйствования, так и населения;

* возможность контроля и учета платежных операций, что способствует росту налогооблагаемой базы;

* выгодное управление активами, размещение и расходование средств (собственных и заемных) на основе современных банковских услуг (депозитные, кредитные, расчетные схемы, ценные бумаги и т.п.) и др.

Их использование имеет следующие преимущества:

* при пересечении границы пластиковую карточку не нужно вносить в таможенную декларацию;

* конфиденциальность информации;

* на карточный счет средства вносятся (и хранятся) в долларах США. Конвертация осуществляется непосредственно при получении денег в банкомате или оплате покупок ровно на сумму операции;

* конвертация долларов США в евро, как и в любую другую валюту по карточкам осуществляется автоматически при совершении операции. При этом применяется курс, наиболее выгодный для клиента.

ООО «Одиссея-Тур» ведет расчеты с клиентами, поставщиками туристических услуг, агентами, работниками фирмы, бюджетом и органами социального страхования, банками и прочими дебиторами и кредиторами.

Расчеты на предприятии ведутся как в наличной, так и в безналичной формах. По данным бухгалтерии ООО «Одиссея-Тур» большая часть расчетов осуществляется в безналичной форме (приблизительно 70%). Тем не менее, наличный расчет также имеет довольно значительный удельный вес (немногим более 30%).В наличных расчетах предприятия наибольшую долю занимают расчеты с клиентами за оказание туристических услуг и реализацию туристических путевок, и расчеты с работниками фирмы по выплате заработной платы. Данные расчеты ведутся через кассу и оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами и отражаются в кассовой книге.

Безналичные расчеты на фирме осуществляются путем банковского перевода. Для осуществления безналичных расчетов предприятием «Одиссея-Тур» открыты расчетные и валютные счета в «Беларусбанке» и «Приорбанке».

Основанием таких расчетов служат заключенные договора, выставленные счета, счета-фактуры и т.п

ООО «Одиссея-Тур» в основном производит расчеты посредством платежных поручений и платежных требований. Чеки, векселя, аккредитивы и банковские пластиковые карточки на данном предприятии они не применяются.

Что касается путей совершенствования организации расчетов на фирме, то наиболее перспективным вариантом, на мой взгляд, будет внедрение и расширение сферы использования банковских пластиковых карточек.

Также достаточно перспективный способ расчетов с иностранными партнерами - использование так называемых электронных денег через новые платежные системы, такие как «EasyPay», «WebMoney»и т.д.

В результате проведенного исследования мной был сделан вывод, что в целом различные формы и системы расчетов на ООО «Одиссея-Тур» организованы и применяется достаточно успешно. Бухгалтерией предприятия избраны наиболее приемлемые для него формы и методы расчетов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Голубович А.Д., Миримская О.М. "Кредитные и другие банковские карточки в системе автоматизированных денежных расчетов". - М.: Менатеп - Информ, 1999. - 358 с.

2. Горбылева З.М. Экономика туризма: Учеб. Пособие / З.М. Горбылева.- Mн.: БГЭУ, 2004. - 478 с.

3. Дмитриев М..Н.., Забаева М..Н. Экономика и предпринимательство в социально-культурном сервисе и туризме: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлениям сервиса и туризма - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. -399с.

4. Желиба Б.П.. Кохнович И. Н. Деньги, кредит, банки: учеб.-метод, комплекс для студентов экономических специальностей/ 2-е изд. испр. и доп. - Мн.: Изд-во МИУ.2007.-260 с.

5. Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь. Указ Президента Республики Беларусь от 29.03.2000 № 359 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. -2000. - № 1/1403.

6. Об ответственности за нарушение расчетных операций в Республике Беларусь. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.06.2000г. № 15.6 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. -2000. -№ 8/3736.

7. Об утверждении правил открытия банками счетов клиентам в Республике Беларусь. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2000г. № 24.12 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. -2000. - № 8/4333.

8. Рудакова Е.Н. Экономика в сфере услуг: учеб. пособие. - Н. Новгород: НИМБ, 2004. - 317 с.

9. Сергеев О.П. Экономика предприятия: Практикум. - М.: АЛЬФА-Д, 2009. - 367 с.

10. Инструкция о порядке проведения операций с использованием чеков из чековой книжки и расчетных чеков, утвержденная Постановлением Национального Банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 64. //КонсультантПлюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО « ЮрСпектр», Нац.Центр правовой информ. Респ. Беларусь.-Минск, 2006.

11. Колонтаев А.В. Расчеты в хозяйственной деятельности: учеб. пособие. - Н. Новгород: НИМБ, 2004. - 253 с.

12. Постановление Правления НБ РБ от 30 апреля 2004 г.№74 «Об утверждении инструкции о порядке совершения операции с использованием банковских пластиковых карточек».

13. Таранков В.В. О принципах безналичных расчетов // Деньги и кредит. -1990. - № 2. - С. 27-33.

14. Пищик И.А. О состоянии и перспективах развития АС МБР и системы безналичных расчетов с использованием банковских пластиковых карточек. Доклад на расширенном заседании Правления Национального банка Республики Беларусь//Банкаускi веснiк [Электронный ресурс]. - 2009. - Режим доступа: http://www.nbrb.by/bv/narch/459/

15. Деньги. Кредит. банки./ Библиотекарь.Ру - электронная библиотека. //Режим доступа:http://bibliotekar.ru/biznes-36/19.htm

16. Платежные системы/ Сайт о банковских картах, банках, банковском оборудовании и новых технологиях в финансовой сфере. //Режим доступа:http://www.rbcard.com/paysystem/paysystem.htm

17. Система и формы расчетов, кредитование./Образовательный сайт Режим доступа:http://rudiplom.ru/lekcii/finansy/finansovyi_menedzhment/1_4.html

18. АнОмАлИя. Электронная библиотека./ Бизнес. Инвестиции. Ценные бумаги. Право./ Финансовый менеджмент.//Режим доступа: http://a-nomalia.narod.ru/finance-2/68.htm

19. Инструкция о банковском переводе. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.belinvestbank.by/__index/1179

20. Инструкция о порядке совершения операций с банковскими пластиковыми карточками. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.nbrb.by/payment/acts/

21. Банковский кодекс РБ. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.nbrb.by/legislation/code.asp

22. Т. Постоева. Правила проведения банковских переводов: новый порядок. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://gb.by/file.phtml?index=1650

Размещено на Allbest.ru