Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

“ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ”

Институт управления и предпринимательства в социальной сфере

Кафедра управления персоналом

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

По учебной дисциплине “Экономика организации”

На тему:

“Экономическое обоснование проекта создания новой промышленной организации”

Вариант № 9

Реконструкция

Выполнила студентка:

очной-заочной формы обучения

4 курса 1 группы

Милевская Карина Борисовна

Москва-2012 год

Содержание

• Задание на курсовое проектированием
• Введение
• 1. Товарная политика предприятия и формирование плана производства
• 2. Разработка баланса спроса и предложения (производства) карусельных станков и определение плана производства завода
• 3. Выбор и экономическое обоснование пункта строительства предприятия
• 4. Определение потребности в персонале и затратах на оплату труда
• 5. Полная плановая себестоимость производства одного изделия и всего выпуска товарной продукции
• 6. Определение потребности в производственных фондах
• 7. Обоснование эффективности инвестиционного проекта
• Заключение
• Литература
• Задание
• 1) Вид продукции: карусельные станки
• 2)Годовой объем производства изделий, шт.
• А) минимальный: 1700
• Б) максимальный: 3400
• 3)Удельные капитальные вложения на 1тонну веса станка, руб.: 12800 (16000)
• 4)Распределение капитальных вложений по годам строительства:
• Вариант 1 Вариант 2
• 1-й год 30% 20%
• 2-й год 40% 20%
• 3-й год 30% 60%
• 5)Транспортные затраты:
• Снабжение вариант 1 (км)-220
• вариант 2 (км)-205
• 6)Сбыт.
• Вариант 1-
• Доля потребления (%) в пунктах:
• А - 15
• Б - 25
• В - 20
• Г - 40
• Расстояние до пунктов (км):
• А - 242
• Б - 133
• В - 143
• Г - 87
• Вариант 2-
• Доля потребления (%) в пунктах:
• А - 20
• Б - 25
• В - 25
• Г - 30
• Расстояние до пунктов (км):
• А - 180
• Б - 210
• В - 160
• Г - 130
• 7)Вес станка (т): 3,6
• 8)Стоимость основных материалов покупных полуфабрикатов, за вычетом отходов, руб.: 89100 (81000)
• 9)Трудоемкость изготовления станка, нормо-часов: 1760 (1600)
• 10)Коэффициент выполнения норм: 1,25
• 11)Среднечасовая ставка основных (производственных) рабочих, руб.: 25
• 12)Премии производственных рабочих, % :30
• 13)Среднечасовая ставка вспомогательных рабочих, руб.: 23
• 14)Премии вспомогательных рабочих, % : 35
• 15)Дополнительная заработная плата основных (производственных) и вспомогательных рабочих, % к основной зарплате: 15
• 16) Процент вспомогательных рабочих (к основным производственным рабочим) : 63
• 17)Процент служащих по отношению к основным рабочим: 26
• 18)Среднемесячный оклад служащего, руб.:5500
• 19)Премия служащих, %: 50
• 20)Дополнительная зарплата служащих, % :10
• 21)Норма оборотных средств по сырью, основным и вспомогательным материалам, дни: 14
• 22)Длительность производственного цикла, дни: 46
• 23)Коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве: 0,6
• 24)Норма оборотных средств на готовую продукцию (на складе и отгруженную), дни: 5
• 25)Процент расходов на содержание и эксплуатацию оборудования: 115
• 26)Процент общепроизводственных расходов: 90
• 27)Процент общехозяйственных расходов: 60
• 28)Внепроизводственные расходы, % от производственной себестоимости: 7
• 29)Ставка налога на прибыль, %: 24
• 30)Уровень конкурентоспособности изделия (товаропроизводитель (УКС)/конкурент по аналогу (УКС')) по №№:
• №1 0,21/0, 23
• №2 0,31/0,3
• №3 0,3/0,28
• №4 0,31/0,34
• №5 0,35/0,34
• №6 0,26/0,28
• №7 0,29/0,3
• 31)Процент отчислений на социальные нужды от затрат на оплату труда: 26,0
• 32)Ставка ссудного капитала: 20
• Введение
• Для развития российской экономики актуальны модернизация и обновление основных фондов, осуществляемые в ходе капитального строительства. Под капитальным или новым строительством понимают создание новых, а также расширение и реконструкцию действующих организаций.
• Состояние основных фондов во многом определяет конкурентоспособность продукции и, следовательно, выживаемость предприятий промышленности. В настоящее время на российских промышленных предприятиях стоит проблема использования устаревшего оборудования. Почти половина всего оборудования (48,2%) была произведена более 20 лет назад. Средний возраст оборудования на российских предприятиях, по данным государственных статистических органов, составляет 20,7 лет. Поэтому часто необходимо не только ремонтировать различные станки, а заменять их на более новые и эффективные.
• Так же важное значение имеет рациональное распределение работ. На многих видах оборудования производят больше продукции, чем положено по инструкции, что приводит к его более быстрому износу. С другой стороны, многие станки используют не в полную мощь, что приводит к уменьшению количества выпускаемой продукции.
• Все эти проблемы стараются решать на предприятиях с помощью введения проектов для повышения эффективности, которые создаются на основе различных расчетов: оценок спроса и предложения, загруженности основных фондов, потребности в персонале и т.п.
• Технико-экономическое обоснование является составной частью бизнес-плана. Оно осуществляется для вновь возводимых и реконструкции существующих промышленных предприятий всех форм собственности (государственная, коллективная, частная) и предусматривает вывод об экономической целесообразности строительства предприятия или отказ от предлагаемого проекта строительства.
• В данном курсовом проекте будет рассмотрен проект реконструкции завода по производству карусельных станков.
• Цель курсового проекта:
• · закрепить полученные теоретические знания по курсу «Экономика организации», которая раскрывает проблему нормального функционирования промышленного предприятия, т.е. проблему обеспечения достаточного размера выручки (прибыли) при эффективном использовании производственных ресурсов, минимизации текущих издержек производства, рациональном объеме выпуска каждой номенклатурной позиции с учетом конкурентоспособности и спроса.
• · научиться использовать современные методы оценки инвестиционных проектов, отвечающих требованиям международных стандартов.
• · Найти оптимальное решение проблемы на основе полученных результатов
• 1. Товарная политика предприятия и формирование плана производства
• В условиях товарно-денежных отношений номенклатура выпускаемой продукции и объемы ее производства во многом зависят от ее конкурентоспособности. Следовательно, требуется постоянная оценка товара с позиции его соответствия требованиям рынка и экономической целесообразности его производства. Выполнение этих требований базируется на результатах маркетинговых исследований, анализ которых позволяет оценить уровень конкурентоспособности товара, что находит отражение в товарной политике, определяемой в бизнес-плане.
• Разработка товарной политики предусматривает:
• · комплексный анализ возможностей действующих рынков с позиции обеспечения успешной реализации производимой продукции, т.е. оценку рынков сбыта;
• · сравнение уровней конкурентоспособности собственного и аналогичного товара, производимого конкурентами;
• · выбор наиболее благоприятных рынков и соответствующей номенклатуры продукции, объема реализации и цен на продукцию.
• Для оценки рынков сбыта определяются место товара на различных рынках, исходя из платежеспособного спроса на товар, а также структура покупателей по платежеспособному спросу и перечень конкурентов.
• Оценка рынков сбыта позволяет установить потенциальную номенклатуру всей продукции и определить уровень конкурентоспособности каждой номенклатурной позиции у соперника.
• Для оценки конкурентоспособности товара определяется потенциальная номенклатура товара, исходя из возможностей действующих мощностей.
• В нашем случае, предприятие по производству токарных полуавтоматов, исходя из производственной мощности, может выпускать семь наименований товара с уровнем конкурентоспособности: УКС1 - 0,21; УКС2 - 0,31; УКС3 - 0,3; УКС4 - 0,31; УКС5 - 0,35; УКС6 - 0,26; УКС7 - 0,29.
• Соответственно уровень конкурентоспособности аналогичной продукции у конкурента:
• УКС1' - 0,23; УКС2' - 0,3; УКС3' - 0,28; УКС4' - 0,3; УКС5' - 0,34; УКС6' - 0,28; УКС7' - 0,3.
• В план производства включается номенклатура продукции, уровень конкурентоспособности которой превышает уровень аналогичного показателя у товаропроизводителя-конкурента, т.е. УКСi > УКСi'.
• Из всей номенклатуры в план производства могут быть включены следующие товары, уровень конкурентоспособности которых превышает соответствующий уровень у конкурента:
• УКС₂ (0,31) > УКС₃^' (0,3)
• УКС₃ (0,3) > УКС₅^' (0,28)
• УКС₅ (0,35) > УКС₅^' (0,34)
• Проект технико-экономического обоснования будет рассмотрен на примере реконструкции предприятия по производству карусельных станков, где уровень конкурентоспособности товара (УКС5 - 0,35) выше аналогичного уровня у товаропроизводителя-соперника (УКС5' - 0,34).
• 2. Разработка баланса спроса и предложения ( производства) карусельных станков и определение плана производства предприятия
• Потребность в карусельных станках, которая должна стать осно-вой определения плана производства для дальнейшей реализации на рынке средств производства, рассчитывается для реконструируемого предприятия.
• Объект технико-экономического обоснования - реконструкция станкостроительного предприятия по производству карусельных станков.
• Баланс производства и спроса карусельных станков
• Табл. 1

РЕСУРСЫ	ПОТРЕБЛЕНИЕ(спрос)
№ п.п.	Источник	Шт.	Уд. Вес( %)	Направление спроса	Шт.	Уд.вес(%)
1	Действующее производство (выпуск) (8000шт.*0.014)	112	6	Для машиностроения и металлообработки в том числе:	1386	75
2	Прирост выпуска за счет организационно-технических мероприятий ( 112*0.2)	23	1	А) на расширение парка Б) на замену физически изношенного	770 616	41,6 33,4
3	Прирост выпуска	1713	93	Прочие отрасли народного хозяйства	462	25
		1848	100		1848	100

• В таблице № 2 методических указаний представлены следующие значения удельного веса карусельных станков:
• Удельный вес в парке = 1,2%
• Удельный вес в выпуске = 1,4%
• Определим годовую потребность в новых станках для машиностроения, которая представляет собой сумму потребности в новых карусельных станках на расширение парка (Q_{кар. рас} )и замену(Q_{кар. з)} :
• Q_кар.= Q_{кар. рас}.+ Q_{кар. з.}
• Потребность в новых карусельных станках на расширение парка может быть определена по следующей формуле:
• где,
• Q_н - наличный парк карусельных станков на начало планируемого периода - 1,1 млн. шт
• _м - доля карусельных станков в машиностроении на начало планируемого периода - 0,7
• _кар. - доля карусельных станков в парке на начало периода - 0,012
• - коэффициент, учитывающий прирост объема производства у потребителя (покупателя) за пятилетний срок; =0,5
• К_пр - коэффициент роста производительности нового станка ; К _пр = 1,2
• Q_{кар. рас}.= шт.
• Потребность в карусельных станках для замены физически устаревшего оборудования определяется по формуле:
• , где
• На - норма амортизации : На = 0,08
• Q_{кар. з. =} шт.
• Потребность в карусельных станках на расширение и замену в парке машиностроения составляет 75% общей потребности данного вида оборудования.
• Общая потребность в карусельных станках для народного хозяйства в целом составляет:
• Q_кар.об = шт.
• Потребность в новых карусельных станках для прочих отраслей народного хозяйства составит
• Q_{кар. пр} = Q _{кар. общ.} - (Q_{. кар. зам.}+ Q _{кар. рас.})=1848-(770+616) = 462 шт.
• Данные расчета занесены в таблицу 1 - раздел потребление.
• Далее определяются источники удовлетворения спроса, т.е. ресурсная часть баланса оборудования. Таких источников два: первый - выпуск карусельных станков на станкостроительных предприятиях с учетом прироста выпуска за счет организационно-технических мероприятий (20% от выпуска); второй источник - капитальное строительство.
• Сравнение расходной части баланса (потребность оборудования) с ресурсной частью (выпуск продукции) позволяет определить величину дефицита в карусельных станках, покрываемую за счет капитального строительства (Q _{кар.деф}.). В нашем примере дефицит рассчитывается, как разница между спросом (Q _{кар.общ}. = 1848 шт.) и предложением, т.е. общим объемом выпуска производством новых карусельных станков. При этом выпуск станков без учета прироста выпуска за счет организационно-технических мероприятий определяется по формуле:
• Q _{пр. кар} = Q _{пр. мет.} * _кар = 8000 * 0,014 = 112 шт., где
• Q _{вып кар.} - годовой объем выпуска карусельных станков, равный 8000 шт.
• ' _кар. - доля выпуска (удельный вес) карусельных станков - 0,014.
• Прирост же выпуска карусельных станков за счет организационно-технических мероприятий (Q _{орг. кар.}) определяется по формуле:
• Q_{орг. кар.} = Q _{пр. мет.} * ' _кар. * 0,2 = 8000 * 0,014 * 0,2 = 23 шт.
• Общий объем выпуска:
• Q _{вып. об.} = Q _{пр. кар} + Q _{орг. кар.} = 112+23=135 шт.
• Дефицит составит: Q _{кар. деф.}= Q _{кар. общ.} - Q _{вып. об.} = 1848-135=1713 шт.
• На основании данных об объеме выпуска карусельных станков (минимальный - 1700 шт., максимальный - 3400 шт.) делаем вывод о том, что для устранения дефицита карусельных станков может быть реконструировано предприятие.
• Реконструкция предприятия позволит уменьшить дефицит рынка в этом виде оборудования на 99,2% (1700*100/1713)
• 3. Выбор экономического обоснования пункта строительства предприятия
• Выбор пункта строительства предприятия определяется на основе представленной информации:
• а) о стоимости возможной реализации готовой продукции в наиболее выгодные пункты сбыта;
• б) о стоимости поставок сырья, материалов, покупных изделий и полуфабрикатов, необходимых для производства данного вида станков.
• Пункт строительства выбирается по минимуму суммарных затрат на транспортные расходы по доставке сырья, материалов, покупных изделий и полуфабрикатов, а также транспортировке готовой продукции (по каждому из представленных вариантов), т.е. Зсi + Зтрi min ,
• где Зсi , Зтрi - затраты по доставке сырья, материалов и транспортировке готовой продукции.
• Таким образом, выбранный вариант должен отражать минимум транспортных расходов и отвечать экономическим интересам товаропроизводителя, т.к. выбранный пункт строительства будет расположен в городах, максимально приближенных к местам реализации готовой продукции и источникам поставляемого сырья, материалов.
• С целью экономического обоснования выбора пункта строительства предприятия необходимо определить:
• Транспортные затраты по обеспечению предприятия сырьем, материалами, покупными изделиями и полуфабрикатами (грузооборот в тонно-километрах, затраты на перевозки).
• Транспортные затраты по сбыту готовой продукции (грузооборот в тонно-километрах, затраты на перевозки).
• Суммарные затраты по каждому из вариантов снабжения и сбыта (в тонно-километрах, руб.).
• Стоимость перевозки одного тонно-километра материалов и готовой продукции принимается равной 23,7 руб.
• Транспортные затраты по снабжению предприятия материалами.
• Табл.2

№	Показатели	Единица измерения	Варианты размещения завода
			1	2
1	Потребность в материалах	Т.	3,78	3,78
2	Годовой объем	Шт.	1700	1700
3	расстояние	Км.	220	205
4	Цена т/км	Руб.	23,7	23,7
5	Грузооборот	т/км	1 413 720	1 317 330
6	Стоимость перевозки	Млн. руб	33,5	31,2

• Потребность в матер. = К кор* Вес = 1,05 * 3,6 = 3,78 т.
• Грузооборот = Потребность в матер. * Год. Об. * Расст. =
• 1) 3,78 * 1700 * 220 = 1 413 720 т/км; 2) 3,78 *1700 * 205 = 1 317 330 т/км
• Стоимость перевозки = 23,7 * грузооборот / 1000 000 =
• 1) 23,7 * 1 413 720 / 1 000 000 = 33,5 млн. руб; 2) 23,7 * 1 317 330 / 1 000 000 = 31.2 млн. руб
• Транспортные затраты по сбыту готовой продукции.
• Табл.3

Вариант	Показатели Пункты Реал. Г.п.	Годовой объем выпуска (шт.)	Доля потребления (%)	Годовая поставка (шт.)	Расстояние (км)	Вес станка, т	Грузооборот т/км	Стоимость поставки, млн руб.
1	А Б В Г	1700 1700 1700 1700	15 25 20 40	255 425 340 680	242 133 143 87	3,6 3,6 3,6 3,6	222 156 203 490 175 032 212 976	5,265 4,82 4,15 5,05
			100	1700			813 654	19,285
2	А Б В Г	1700 1700 1700	20 25 25 30	340 425 425 510	180 210 160 130	3,6 3,6 3,6 3,6	220 320 321 300 244 800 238 680	5,22 7,61 5,80 5,66
			100	1700			1025100	24,29

• Годовая поставка = Годовой объем*доля / 100:
• Вариант 1
• А = 1700 * 0,15 = 255 шт.
• Б = 1700 * 0,25 = 425 шт.
• В = 1700 * 0,2 = 340 шт.
• Г = 1700 * 0,4 = 680 шт.
• Вариант 2
• А = 1700 * 0,2 = 340 шт.
• Б = 1700 * 0,25 = 425 шт.
• В = 1700 * 0,25 = 425 шт.
• Г = 1700 * 0,3 = 510 шт.
• Грузооборот = Годовая поставка*расстояние*вес
• Вариант 1
• А = 255 * 242 * 3,6 = 222 156
• Б = 425 * 133 * 3,6 = 203 490
• В = 340 * 143 * 3,6 = 175 032
• Г = 680 * 87 * 3,6 = 212 976
• Вариант 2
• А = 340 * 180 * 3,6 = 220 320
• Б = 425 * 210 * 3,6 = 321 300
• В = 425 * 160 * 3,6 = 244 800
• Г = 510 * 130 * 3,6 = 238 680
• Стоимость поставки = 23,7 * Грузооборот / 1 000 000
• Вариант 1
• А = 23,7 * 222 156 / 1 000 000 = 52,65
• Б = 23,7 * 203 490 / 1 000 000 = 48,2
• В = 23,7 * 175 032 / 1 000 000 = 41,5
• Г = 23,7 * 212 976 / 1 000 000 = 50,5
• Вариант 2
• А = 23,7 * 220 320 / 1 000 000 = 52,2
• Б = 23,7 * 321 300 / 1 000 000 = 76,1
• В = 23,7 * 244 800 / 1 000 000 = 58,0
• Г = 23,7 * 238 680 / 1 000 000 = 56,6
• Из таблицы 4 видно, что затраты по транспортировке готовой продукции (Зтр) представляют сумму транспортных расходов по доставке готовой продукции во все пункты ее сбыта, т.е.
• З_тр = З_А + З_Б + З_В + З_Г
• Для 1 варианта затраты по транспортной готовой продукции составили:
• З_{тр (1):} 5,265+4,82+4,15+5,05=19,285
• Для 2 варианта:
• З_тр(2): 5,22+7,61+5,80+5,66 = 24,29
• Общие транспортные расходы составили: З_общ. = З_с +З_тр
• 1 вариант: З _Общ(1) = 33,5+19,285 = 52,785 млн. руб.
• 2 вариант: З _общ(2) = 31,2+24,29 = 55,49 млн. руб.
• В расчет принимается вариант с наименьшими общими затратами, т.е.1 вариант, где
• З _Общ= 52,785 млн рублей
• В расчете себестоимости учитываются затраты по обеспечению завода материалами в сумме 33,5 млн рублей по ст. «Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов», а расходы по сбыту находят отражение в ст. « Внепроизводственные расходы».
• 4. Определение потребности в персонале и затратах на оплату труда
• Определение показателей по труду на годовую программу включает расчет численности персонала по категориям, планового фонда заработной платы и среднемесячной оплаты труда.
• 1.а) Численность производственных рабочих определяется по формуле:
• Чосн. = ,где
• ТЕ - нормированная технологическая трудоемкость на один станок, н-ч
• ТЕ = 1760
• Квн - коэф. Выполнения норм
• Квн = 1,25
• Фг- годовой плановый фонд времени одного рабочего.
• Фг = 1710 час.
• Q = 1700
• Чосн. = чел.
• б) Тарифный фонд оплаты труда производственных рабочих на годовую программу:
• ЗП_тф = ЗП_т * ТЕ * Q, где
• ЗПт - часовая тарифная ставка производственного рабочего
• ЗПт = 25
• ЗП_тф =25 * 1760 * 1700 = 74800 тыс. руб.
• в) Фонд премий производственных рабочих:
• ЗП_пр = ЗП_тф* _пр =74800 * 0,3 = 22440 тыс.руб., где
• _пр - % премий от тарифного фонда оплаты труда; _пр = 30%
• г) Годовая дополнительная заработная оплата труда:
• ЗП_д = ( ЗП_тф + ЗП_пр) *_д = (74800 + 22440) *0,15=14586 тыс.руб,
• где _д - % дополнительной оплат труда от суммы тарифного фонда и премий; _д = 15%
• д) Фонд годовой заработной платы производственных рабочих:
• ЗП_пр = ЗП_тф + ЗП_пр + ЗП_д = 74800+22440+14586= 111826 тыс.руб.
• 2.а) Численность вспомогательных рабочих:
• товарный спрос станок персонал
• Ч_всп = Ч_осн * _всп = 1400 * 0,63 = 882, где
• _всп - процент вспомогательных рабочих от производственных ; _всп = 63%
• б) Тарифая заработная плата вспомогательных рабочих:
• ЗП_тф = Ч_всп * Ф_г *ЗП_т = 882 * 1710 * 23 = 34689 тыс руб , где
• Фг -плановый фонд времени работы одного рабочего. Час
• ЗПт - часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего, ЗПт = 23
• в)Фонд премий:
• ЗП_пр = ЗП_тф * _пр = 34689 * 0,35= 12141,15 тыс. руб. .где
• пр - % премии, пр = 35%
• г) Годовой фонд дополнительной заработной платы:
• ЗП_д = (ЗП_тф + ЗП_пр) * _д = (34689 + 12141,15)* 0,15= 7024,5 тыс. руб., где
• _д - % дополнительной з./п., _д = 15%
• д) Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих:
• ЗП_г.вс. = ЗП_тф + ЗП_пр + З_доп = 34689 + 12141,15+ 7024,5 = 53854,65 тыс. руб.
• 3.а) Численность служащих:
• Ч_сл = Ч_ос * _сл = 1400 * 0,26= 364 чел., где
• сл - % служащих от численности производственных рабочих, сл = 26%
• б)Годовой фонд оплаты труда служащих по окладам:
• ЗП_окл = Ч_сл * ЗП_мес * Т_г = 364 * 5500 * 10,8 = 21621,6 тыс. руб., где
• ЗП_мес. = среднемесячный оклад служащего, ЗПмес. = 5500 руб.
• Тг - годовой плановый фонд времени ра боты служащих в месяц. Тг =10,8 мес.
• в) Годовой премиальный фонд:
• ЗП_пр = З_окл * _пр = 21621,6 * 0,5 = 10810,8 тыс. руб., где
• _пр = % премии, _пр = 50%
• г) Годовой фонд дополнительной оплаты труда:
• ЗП_доп = (З_окл + ЗП_пр) * д = (21621,6 + 10810,8) * 0,1 = 3243,24 тыс. руб., где
• д - % дополнительной оплаты труда, д = 10%
• д) Годовой фонд заработной платы служащих:
• ЗП_ч._сл. = ЗП_окл + ЗП_пр + ЗП_доп = 21621,6 + 10810,8+ 3243,24 = 35675,64 тыс. руб.
• Общий годовой фонд заработной платы персонала:
• ЗП_общ = ? ЗП_пол = 111826+ 53854,65 + 35675,64 = 201356,29 тыс. руб.
• Показатели по труду и заработной плате
• Табл. 4

№	Категории персонала	Численность (чел)	Годовой тарифныйфонд оплаты труда (тыс.р.)	Премии (тыс.руб.)	Итого основная з./п.(тыс. руб.)	Доп. з./п.(тыс. руб)	Всего (т.р)	Среднемес. з./п.
1	Рабочие А)осн-ые производства	1400	74800	22440	97240	14586	111826	6,65
	Б)вспомогательные	882	34689	12141,15	46830,15	7024,5	53854,65	5,08
2	Служащие	364	21621,6	10810,8	32432,4	3243,24	35675,64	8,16
	Итого	2646					201356,29	6,63

• 5. Полная плановая себестоимость производства одного изделия и всего выпуска товарной продукции
• Табл. 5

№ п/п	Статьи затрат	Себестоимость
		Одного изделия, руб.	Товарной продукции, тыс. руб.
1	Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов с учетом траснпортно-заготовительных расходов	108791	184944,7
2	Основанная з/п производственных рабочих	57200	97240
3	Дополнительная з/п производственных рабочих	8580	14586
4	Отчисления на соц. нужды	23417,7	39810
5	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	65780	111826
6	Общепроизводственные расходы	51480	87516
7	Общехозяйственные расходы	34320	58344
	Итого производственная себестоимость	349568,7	594266,8
8	Внепроизводственные расходы	24469,8	41598,7
	Полная себестоимость	374038,5	635865,5

• Затраты по статье «Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов» на изделие (С_м) исчисляются по следующей формуле:
• С_м = М*К_тр-заг
• Где М - стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов,
• М = 89100 руб
• К_тр-заг - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы
• К_тр-заг =1,221
• К_тр-заг = (33,5/151,47 + 1,0), где
• 33,5 млн. руб. - затраты по транспортировке материала,
• 151,47 млн. руб. - стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов на годовой выпуск изделий без учета транспортно-заготовительных расходов (89100*1700).
• С_м = 89100 * 1,221 = 108791 руб.
• Затраты по статьям «Основная з/п производственных рабочих» и «Дополнительная з/п производственных рабочих» на изделие исчисляются на основе данных, приведенных в табл.4 об основной и дополнительной зарплате всех производственных рабочих, которые составляют 97240 и 14586 тыс. руб. соответственно.
• Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования составляют 115% (РС и ЭО)
• Общепроизводственные расходы составляют 90%
• Общехозяйственные расходы составляют 60%
• РС и ЭО на изделие составят: 65780 руб.( 57200*1,15).
• Общепроизводственные расходы: 51480 руб. (57200*0,9)
• Общехозяйственные расходы: 34320 руб. (57200*0,6)
• Производственная себестоимость изделия получается равной: 349568,7 руб.
• (108791 + 57200 + 8580 + 23417,7+ 65780 + 51480 + 34320)
• Внепроизводственные расходы на изделие равны: 22849 руб.
• (349568,7*0,07), где 0,07 - доля внепроизводственных расходов в производственной себестоимости.
• 6. Определение потребности в производственных фондах
• Производственные фонды - это совокупность основных производственных фондов (ОПФ) и суммарного норматива оборотных средств, называемого средним остатком (СО) ПФ = ОПФ+СО.
• Общую потребность в основных производственных фондах и оборотных средствах называют капитальными вложениями, инвестиционными затратами
• КВ_общ = КВ_опф = КВ_со.
• Производственные фонды - это два из трех элементов производительных сил общества. Третий - рабочая сила.
• Основные производственные фонды выступают как материальная основа производства. Постепенно изнашиваясь, они переносят свою стоимость на готовую продукцию по частям в течение ряда лет в виде амортизационных отчислений.
• Для определения потребности в ОПФ используется показатель удельных капитальных вложений (КВуд), рассчитанных на одну тонну массы единицы продукции, то есть
• КВ_опф = КВ_уд*Q*М, где
• КВ_уд - удельные капитальные вложения, КВ_уд = 12,8 тыс. рублей
• Q - годовой объем производства, Q = 1700
• М- вес одного станка , М = 3,6 т
• КВ_опф = 12,8 * 1700 * 3,6 = 78,33 млн. руб.
• Оборотные средства - это часть производственных фондов, которая обеспечивает производственный процесс предметами труда ( оборотные фонды) и обслуживает сферу обращения ( фонды обращения).
• Суммарный норматив оборотных средств (СО) состоит из норматива оборотных средств в производственных запасах (СО_пз), в незавершенном производстве (СОнп) и готовой продукции на складе (СО_{гот пр на скл}), то есть сумма:
• СО = СО_пз + СО_нп + СО_{гот пр на скл}.
• Норматив оборотных средств в производственных запасах рассчитывается по формуле:
• где
• М - стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатом за вычетом возвратных отходов с учетом транспортно-заготовительных расходов на годовой выпуск изделий, М = 184944,7 тыс. рублей
• Д - количество календарных дней в рассматриваемом периоде, Д = 360 дней.
• К_мо - коэффициент, учитывающий долю затрат на основные материалы в производственных запасах. Кмо = 0,55
• Н₃ - норма запаса материалов, дни. Нз= 14
• тыс. рублей
• Норматив незавершенного производства рассчитывается по формуле:
• где
• ТС_произв - производственная себестоимость годового выпуска продукции, ТС_произв = 594266,8
• Т_ц - длительность производственного цикла, Т_ц = 46
• К_нз - коэффициент нарастания затрат, К_нз = 0,6
• тыс. рублей
• Норматив готовой продукции на складе рассчитывается по формуле:
• СО _{гот пр}
• ТС_полн - полная себестоимость годового выпуска продукции, ТС_полн = 635865,5тыс. рублей
• Т_подг - время, необходимое на подготовку продукции к отгрузке, доставку изделий на станцию отправления и оформление платежных документов, Т_подг = 5
• СО _{гот пр} тыс. рублей
• Суммарный норматив оборотных средств (СО) составит:
• 67468,9 тыс. рублей (++).
• Общая потребность в основных производственных фондах и оборотных средствах (капитальных вложениях):
• КВ_общ = КВ_опф + КВ_со = 78,33 + 67,5 = 145,83 млн. руб.
• 7. Обоснование эффективность инвестиционного проекта
• В условиях рыночных отношений капитальные вложения на осуще-ствление производственных задач финансируются в основном за счет кредитов банков, страховых акционерных обществ и фондов. Эти фи-нансовые учреждения, аккумулирующие денежные средства и накопле-ния, выделяют заемщику ссуду на определенных условиях, которые включают, прежде всего, процентную ставку. Сумма кредита и возвра-щаемая сумма не тождественны, так как последняя увеличивается на ту разницу, которая определяется величиной ссудного процента, установ-ленного кредитной организацией.
• Выбор возвращаемой суммы (К_воз) производится на основе исходной суммы (суммарной потребности) в капитальных вложениях, являющейся итогом расчетов 6-го раздела курсового проекта, ставки дисконта ссудного капитала (дисконта), исходя из двух вариантов распределения капитальных вложений по годам строительства по следующей формуле:
• К_воз = ? Кt ( 1 + Е )^(T-t), где
• К_t - капитальные вложения в t-м году;
• Е - ставка ссудного капитала (дисконта) в долях; Е = 0,2
• t - порядковый год строительства;
• T - продолжительность строительства.
• Для моего варианта возвращаемые суммы по вариантам составят:
• К₁ = 145,83 *0,3(1+0,2)^3-1 + 145,83 *0,4(1+0,2)^3-2+ 145,83 *0,3(1+0,2)^3-3= 62,99 + 69,99 + 43,75 = 176,73 млн. руб.
• К₂ = 145,83 *0,2(1+0,2)^3-1 + 145,83 *0,2(1+0,2)^3-2+ 145,83 *0,6(1+0,2)^3-3= 41,99 + 34,99 + 87,5 = 164,48 млн. руб.
• Выбираем второй вариант, по которому возвращаемая сумма капитальных вложений минимальна и равна 164,48 млн. руб.
• Обоснование эффективности проекта производим на основании следующих методов:
• - чистой дисконтированной стоимости (ЧДС)
• - срока окупаемости (Т_ок)
• - точки безубыточности
• - Дополнительная информация : период реализации проекта - 10 лет. (0,1,2,3,4,5,6, 7,8,9)
• Договорная ориентировочная цена, принимая за основу при расчете выручки от продаж, определяется исходя из полной себестоимости и прибыли изделия, рассчитанной на основе уровня рентабельности производства. Рентабельность производства изделий принимается равной 15%.
• Ц_дог = С_пол + П = 374038,5+ 0,15*374038,5= 430144 руб.
• Годовой объем выручки от реализации для моего варианта составляет 731,24 млн. руб. (1700*430144)
• Он принимается одинаковым по годам периода производства изделия.
• Условно-постоянные затраты определяются исходя из соотноше-ния условно-постоянных и переменных затрат (в %) в полной себестои-мости всего выпуска товарной продукции 30 : 70.
• Условно - постоянные затраты составляют 190,76 млн. руб. (635,87*0,3), в том числе амортизационные отчисления, составляющие 9% от полной себестоимости всего товарного выпуска: 57,23 млн. руб. (635,87* 0,09)
• Ликвидационная стоимость принимается в размере 7% от капитальных вложений в основные производственные фонды. Для моего варианта они составят 5,48 млн. руб. (78,33 *0,07)
• Для определения чистой прибыли предварительно следует рас-считать прибыль от реализации продукции как разницу между выручкой от реализации и полной себестоимостью всего товарного выпуска.
• Прибыль от реализации составляет 95,37 млн. руб. (731,24 - 635,87)
• Чистая прибыль ( прибыль от реализации за вычетом налога на прибыль) составляет 72,48 млн. руб. (95,37 - 95,37 *0,24)
• Теперь производится расчет чистого дисконтированного дохода проекта на основе потока денежных средств по годам периода реализации проекта. Чистый дисконтированный доход (ЧДД) опре-деляется по формуле:
•  где
• R_t - поступления денежных средств в t-ом расчетном периоде
• З_t - инвестиционные затраты в t-ом расчетном периоде
• Е - ставка ссудного процента ( дисконта) в долях
• Т - горизонт расчета. Горизонт расчета равен номеру расчетного периода реализации проекта, на котором производится ликвидация объекта.
• Проект эффективен, если ЧДС > 0. Чем больше ЧДС, тем эффективнее проект. Итоги расчета потока денежных средств и чистого дисконтированного дохода по годам реализации проекта приведены в таблице 6.
• Расчет потока денежных средств и чистой дисконтированной стоимости по годам периода реализации проекта.
• Табл.6

№ п/п	Показатели	Период реализации проекта
		0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Инвестиционные затраты, млн. руб.	-41,99	-34,99	-87,5
2	Чистая прибыль, млн. руб.				72,48	72,48	72,48	72,48	72,48	72,48	72,48
3	Амортизация, млн. руб.				57,23	57,23	57,23	57,23	57,23	57,23	57,23
4	Ликвидационная стоимость, млн. руб.										5,48
5	Итого поступлений, млн. руб.(2+3+4)				129,71	129,71	129,71	129,71	129,71	129,71	135,19
6	Чистый поток денежных средств, млн. руб.	-41,99	-34,99	-87,5	129,71	129,71	129,71	129,71	129,71	129,71	135,19
7	Коэффициент дисконтирования при ставке дисконта Е=20%	1	0,83	0,69	0,58	0,48	0,40	0,33	0,28	0,23	0,19
8	Чистый дисконтированный поток, млн..	-41,99	-29,04	-60,38	75,23	62,26	51,88	42,8	36,32	29,83	20,69
9	Чистая дисконтированная стоимость при Е=20, млн. руб.	-41,99	-71,03	-131,41	- 56,18	6,08	57,96	100,76	137,08	166,91	187,6

• Проект эффективен, так как ЧДС>0.
• В моем варианте ЧДС= 187,6 млн. руб.
• Коэффициент дисконтирования (_t) исчисляется по формуле:
• _t =
• где t - номер расчетного периода (t = 0,1,2,…Т)
• T - горизонт расчета
• Е - ставка дисконта. Экономическое содержание дисконта - приемлемая для инвестора норма дохода во вложенный капитал.
• Дисконтированный срок окупаемости - период времени, в течение которого ЧДС обращается в 0. Если капиталовложения производятся в течение нескольких лет (кварталов, месяцев), то отсчет сроков окупаемости можно осуществлять как от начала строительства (первая инвестиция), так и от момента завершения всего запланированного объема инвестиций.
• Как видно из таблицы 7 (строка 9) дисконтированный срок окупаемости находится между 3 и 4 годами реализации проекта (при ЧДС = 0), если его определять с конца 1-й инвестиции.
• Более точный расчетный срок окупаемости определяется по формуле:
• ,где
• Т_{ок.нижн}. - срок окупаемости, соответствующий последнему (нижнему) отрицательному значению ЧДС;
• ЧДС^- _нижн - последнее отрицательное значение чистой дисконтированной стоимости
• (берется по модулю);
• ЧДС⁺_верх . - первое положительное значение чистой дисконтированной стоимости.
• Т_{ок.расч}. = 4 +года
• Проект эффективен, если Т_{ок.расч}. меньше эталонного (нормативного) значения Т_{ок.расч}., установленного организацией, для которой выполняется проект реконструкции.
• Оценка эффективности проекта методом точки безубыточности включает определение критического объема продаж (Q_кр).
• Q_кр = , где
• TFC - условно-постоянные издержки организации на годовой выпуск продукции, руб.:
• Р _нов - цена единицы новой продукции, руб;
• Q_нов - годовой выпуск новой продукции, шт.;
• Q_кр - критический объем продаж, при котором выручка от продаж годового выпуска новой продукции равна издержкам на ее производство и реализацию, шт.
• Для моего варианта
• Q_кр =
• Q_кр= 1133, а план выпуска нового изделия 1700, что подтверждает эффективность данного инвестиционного проекта.

Заключение

Рассмотренный проект реализации завода по производству карусельных станков эффективен, т.к.

1) Чистый дисконтированный доход данного проекта положителен и составляет 187,6 млн. руб

2) Срок окупаемости данного проекта составит 4-5 года.

3) Критический объем продаж, при котором выручка от продаж годового выпуска новой продукции равна издержкам на ее производство и реализацию, составляет 1133 штук, что меньше планируемого выпуска новых изделий, равного 1700шт.

Данные результаты были получены с помощью расчетов баланса спроса и предложения, определения плана производства, потребности в персонале и т.п. Были отработаны методы оценки инвестиционных проектов.

В итоге был сделан вывод, что проект является эффективным.

Литература

1. Лавриненко Э.Л., Зайцев Н.Л. Методические указания к курсовому проектированию по учебной дисциплине «Экономика организации». М., 2007.

2. Дьяченко М.А. Внутрифирменное планирование. М.: ЗАО Финстатинформ, 1999.

3. Зайцев Н.Л. Экономика организации и управление предприятием: Учеб. Пособие. - М.: Экзамен, 2004.

4. Управление организацией. 3-е издание, переработанное и дополненное. /Под ред. А.Г. Поршнева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина. М.: ИНФРА-М, 2005, с. 390-398.

Размещено на Allbest.ru