Алгоритм расчета технико-экономических показателей строительной организации

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

В настоящее время в условиях рыночной экономики на первое место выходит эффективность производственно-хозяйственной деятельности любого предприятия, в связи продолжающейся интеграцией в мировое экономическое пространство показатель эффективности приобретает первостепенное значение. Важнейшим фактором, влияющим на эффективность производственно-хозяйственной деятельности, является планирование численности работников, фонда оплаты труда и стоимости основных производственных фондов, а также себестоимости продукции, так как именно она отражает конкурентные преимущества того или иного экономического субъекта по сравнению с конкурентами.

Планирование основных технико-экономических показателей деятельности предприятия и анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет исключительно важное значение. Так как это позволяет выяснить тенденции изменения и развития предприятия, выполнения плана по их уровню, определить влияние факторов на их прирост и на этой основе дать оценку работы предприятия по использованию возможностей и установить резервы снижения затратных статей предприятия.

Экономика организации дает инструментарий для технико-экономического обоснования функционирования организации, оценки хозяйственных результатов ее деятельности, выявления недостатков в хозяйственной политике предприятия и разработки организационно-технических мероприятий по ее совершенствованию.

Технико-экономические показатели - система измерителей, характеризующая материально-производственную базу предприятий и комплексное использование ресурсов. Технико-экономические показатели применяются для планирования и анализа организации производства и труда, качества продукции, использования основных и оборотных фондов, трудовых ресурсов и т.д.

Расчёт технико-экономических показателей произведён на примере подразделения растворного узла предприятия ОАО «Венера». Дадим ему вначале краткую характеристику. Структура организации представляет собой 5 основных подразделений, выполняющих строительные объекты от 0 «под ключ». Данная организация также на собственные нужды и для реализации на сторону выпускает раствор, для чего имеет растворный узел с лабораторией по качеству.

1. Расчёт баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего

технический экономический показатель строительство

Для расчёта численности рабочего предприятия, а так же фонда заработной платы необходимо рассчитать эффективный фонд рабочего времени в плановом периоде.

Данный показатель определяется при расчёте баланса рабочего времени. Баланс рабочего времени одного рабочего устанавливает среднее количество часов, которое он должен отработать в течение планового периода.

Последовательность расчета баланса рабочего времени следующая:

1) Календарный фонд рабочего времени - это число календарных дней планового периода.В 2012 году календарный фонд рабочего времени составляет 366 дней.

2) Номинальный фонд рабочего времени - это количество рабочих дней, которое максимально может быть использовано в течение планового периода.

Он равен: календарный фонд рабочего времени за вычетом нерабочих дней.

Согласно ст.112 Трудового Кодекса РФ нерабочими праздничными днями в РФ являются:

1,2,3,4,5 января - Новогодние каникулы

7 января - Рождество Христово

23 февраля - День защитника Отечества

8 марта - Международный женский день

1 мая - Праздник Весны и Труда

9 мая - День Победы

12 июня - День России

4 ноября - День народного единства.

Номинальный фонд рабочего времени:

366 - 117= 249 дней

3) Средняя продолжительность рабочего дняпо Трудовому Кодексу РФ составляет - 8 часов. Продолжительность рабочего дня в предпраздничные дни:

22 февраля, 7 марта, 28 апреля, 8 мая, 9 июня, 29 декабря - 7 часов

Средняя продолжительность рабочего дня:

=7,98 часов

4) Полезный фонд рабочего времени - это среднее количество рабочих дней, полезно используемых в течение планового периода. Этот фонд вследствие неявок некоторых рабочих на работу обычно меньше номинального.

Он определяется: номинальный фонд рабочего времени за вычетом неявок некоторых рабочих на работу.

Полезный фонд рабочего времени:

249 - 34= 215 дней

2157,98=1715,7 часов

5) Процент полезного фонда рабочего времени:

100%=86,34%

6) Процент невыходов на работу:

100%=13,65%

Все расчеты представлены в таблице №1.

Таблица №1. Баланс рабочего времени одного рабочего на 2012 год

№ п/п.	Показатель использования времени	Прерывное производство
		Дни	Часы	%
1	Календарный фонд времени	366
2	Нерабочие дни всего В том числе: Выходные Праздничные	117 105 12
3	Номинальный фонд рабочего времени	249
4	Невыходы на работу всего В том числе: Очередные и дополнительные отпуска По болезни С разрешения администрации Выполнение государственных обязанностей Прогулы	34 28 3 1 1 1
5	Полезный фонд рабочего времени	215	1715,7
6	Средняя продолжительность рабочего дня		7,98
7	Процент полезного фонда рабочего времени			86,34
8	Процент невыходов на работу			13,65

2. Расчёт численности основных производственных рабочих

Исходные данные:

1.Объем произведенной продукции -8630

2.Полезный фонд рабочего времени -1715,7часов

3.Коэффициент переработки норм - 1,45

4.Норма времени - согласно данным предприятия

Расчет численности основных рабочих показан на примере профессии -моторист-

транспортер.

Последовательность расчета:

1) Расчёт нормативной трудоёмкости производственной программы

=Q - нормативная трудоёмкость

- норма времени

Q-объём произведённой продукции

=0,3618630= 3115,4нормо-часов

2) Расчёт плановой трудоёмкости

==2148,55нормо-часов

3) Расчёт плановой численности основных рабочих-сдельщиков

==1 чел.

Аналогично рассчитывается численность остальных рабочих.

Данные расчёта представлены в таблице №2.

Таблица №2. Расчёт численности основных производственных рабочих

№ п/п	Наименование профессии	Норма времени, час	Нормативная трудоемкость, нормо-час	Плановая трудоемкость, нормо-час	Плановая численность, чел
1	Дозировщик	0,468	4038,84	2785,37	2
2	Слесарь	0,4	3452	2380,68	1
3	Моторист - бетоносмеситель	0,35	3010,5	2083,10	1
4	Моторист-транспортер	0,361	3115,4	2148,55	1
5	бункеровщик	0,68	5868,4	4047,17	2
	Итого:				7

3. Расчёт годового фонда заработной платы основных производственныхрабочих

Исходные данные:

1.Объём произведенной продукции - 8630м

2.Часовые тарифные ставки:

1разряд - 39,20 руб.

2разряд - 44,10 руб.

3разряд - 49,00руб.

4 разряд - 53,90 руб.

5разряд - 58,80руб.

3.Дополнительный фонд заработной платы - 12%

4.Премия - 30%

Приведем подробный расчет на примере профессии - моторист-транспортер.

1) Расчёт расценки за единицу продукции

=

P_сд - расценка за единицу продукции

- часовая тарифная ставка

=0,36144,10=15,92руб.

2) Расчёт фонда заработной платы по сдельным расценкам

З/пл =Q

З/пл=15,92=137389,6руб.

3) Расчёт премии

П=

П - сумма премии

П==41216,88руб.

4) Расчёт основного фонда заработной платы

=З/пл + П

6) Расчёт общего фонда заработной платы

ФЗП - общий фонд заработной платы

ФЗП = 178606,48+21432,77=200039,26руб.

Аналогично рассчитывается фонд заработной платы для остальных рабочих.

Все расчёты представлены в таблице №3

Таблица № 3. Расчет фонда заработной платы основных производственных рабочих

№ п/п1	Наименование профессии	Тарифный разряд	Списочная численность чел 4	Часовая тарифная ставка, руб.	Сдельная расценка, руб.	Фонд заработной платы по сдельным расценкам, руб.	Премия	Основной фонд заработной платы, руб.	Дополнительный фонд заработной платы, руб.	Общий фонд заработной платы, руб.
							%	Сумма, руб.
1	Дозировщик	4	2	53,90	25,22	217648,6	30	65294,58	282943,18	33953,18	316896,36
2	Слесарь	5	1	58,80	23,52	202977,6	30	60893,28	263870,88	31664,50	295535,39
3	Моторист -бетоносмеси-тель	4	1	53,90	18,86	162761,8	30	48828,54	211590,34	25390,84	236981,18
4	Моторист-транспортер	2	1	44,10	15,92	137389,6	30	41216,88	178606,48	21432,77	200039,26
5	Бункеровщик	3	2	49,00	33,32	287551,6	30	86265,48	373817,08	44858,05	418675,13
	Итого:		7			1008329,2	30	302498,76	1310828	157299,36	1468127,3

4. Расчёт фонда заработной платы цехового персонала

Исходные данные:

1.Заработная плата цехового персонала - согласно должностным окладам

2.Премия - 40%

Произведём подробный расчёт на примере - начальник цеха.

1) Расчёт фонда оплаты труда по должностным окладам

=n12

фонд оплаты труда по должностным окладам

численность данной категории персонала

=1355012=162600 руб.

2) Расчёт премии

Псумма премии

П==65040руб.

3) Расчёт годового фонда оплаты труда

=16260065040=227640 руб.

Расчёт для остального персонала цеха производится аналогично и представлен в таблице №4

Таблица № 4. Расчёт фонда заработной платы цехового персонала

№ п/п	Цеховой персонал	Количество человек	Оклад, руб.	Фонд оплаты труда по должностным окладам, руб.	Премия 40%, руб.	Годовой фонд заработной платы, руб.
1	2	3	4	5	6	7
1	Начальник цеха	1	13550	162600	65040	227640
2	Механик	1	12550	150600	60240	210840
3	Мастер	2	11950	286800	114720	401520
4	Диспетчер	2	10450	250800	100320	351120
	Итого:	6	48500	850800	340320	1191120

5. Расчёт амортизационных отчислений по основным производственным фондам

Исходные данные:

1.Наименование основных производственных фондов - в соответствии с данными предприятия

2.Первоначальная стоимость основных производственных фондов - согласно данным предприятия

3.Нормы амортизационных отчислений - в соответствии с данными предприятия

Произведём подробный расчёт на примере -электрический двигатель.

1) Расчёт общей стоимости основных производственных фондов

ОС=БСК

ОС - общая стоимость основных производственных фондов

БС- балансовая стоимость единицы

К- количество основных производственных фондов

ОС=22331=2233 руб.

2) Расчёт годовой суммы амортизации

Сумма амортизационных отчислений рассчитывается как произведение стоимости основных производственных фондов и нормы амортизации

==147,3руб.

Аналогично рассчитывается сумма годовой амортизации по остальным фондам.

Все расчёты представлены в таблице №5

Таблица №5. Расчёт амортизационных отчислений по основным производственным фондам цеха

№ п/п	Наименование ОПФ	Количество единиц	Балансовая стоимость единицы, руб.	Общая стоимость, Руб.	Годовая норма амортизации, %	Годовая сумма амортизации, руб.
1	2	3	4	5	6	7
1	Диспетчерская	1	32525	32525	1,0	325,25
2	Бетонорастворный цех	1	117282	117282	1,5	1759,23
3	Железнодорожная эстакада	1	221177	221174	2,5	5529,35
4	Надземная галерея	1	59400	45900	1,7	780,3
5	Подземная галерея	1	300424	300424	1,7	5107,20
6	Склад заполнителей	1	544073	544073	1,5	8161,09
7	Цементный склад	1	444097	444097	1,5	6661,45
8	Мостовой кран	1	90962	90962	5,0	4548,1
9	Электрический двигатель	1	2233	2233	6,6	147,38
10	Бульдозер	1	86349	86349	12,5	10793,62
11	Электрооборудование для цемента	1	2280	2280	7,7	175,66
12	Бетоносмеситель	1	29553	29533	16,7	4932,01
13	Компрессор	4	13618	54472	5,4	2941,48
14	Насос	2	36924	73848	7,7	5686,29
15	Дозатор	4	29658	118632	7,0	8304,24
	Итого:			2175754		65852,68

6. Расчёт потребности в материальных ресурсах

Исходные данные:

1.Годовой выпуск продукции -8630м

2.Удельная норма расхода:

- цемент - 0,24т

- песок - 1,31м

- вода -250 л

- пар - 0,026Г/кал

- электроэнергия - 11,2кВт/ч

3.Цена за единицу

-цемент - 5410 руб.

- песок - 191 руб.

- вода - 0,01 руб.

- пар - 1206 руб.

- электроэнергия - 3,38 руб.

Подробный расчёт произведём на примере - пар.

1) Расчёт годовой потребности в материальных ресурсах в натуральном выражении.

Расчёт по каждому виду ведётся исходя из норм расхода данного вида ресурса и объёмов выпуска продукции в натуральных измерителях по формуле:

=QN

Q- потребность в материальных ресурсах в натуральном выражении

N - норма расхода

=86300,026 =224,38 Г/кал.

2) Расчёт потребности в материально-технических ресурсах в денежном выражении.

Потребности определяются с учётом оптовых цен и тарифов на энергоносители.

Q

потребность в материальных ресурсах в денежном выражении

P - Оптовая цена материала или тариф на энергоносители

=86301206=270602,28 руб.

По остальным материалам расчёт производится аналогичным способом.

Все данные по расчёту затрат на остальные материалы представлены в таблице №6

Таблица №6. Расчёт потребности в материальных ресурсах и энергии

№ п/п	Наименование сырья и материалов	Единицы измерения	Удельная норма расхода	Цена, руб.	Потребности
					в натуральном выражении	в стоимостном выражении, руб.
1	2	3	4	5	6	7
2	Цемент	т	0,24	5410	2071,2	11205192
3	Песок		1,31	191	11305,3	2159312,3
4	Вода	л	250	0,01	2157500	21575
5	Пар	Г/кал	0,026	1206	224,38	270602,28
6	Электроэнергия	кВт/ч	11,2	3,38	11305,3	326697,28
	Итого:					13983378

7. Калькуляция себестоимости единицы продукции

Калькулирование себестоимости продукции (работ, услуг) - это исчисление затрат, приходящихся на выпуск единицы продукции. Ведомость в которой производится расчёт затрат на единицу продукции называется калькуляцией.

Калькулирование себестоимости имеет цель:

1.Определить себестоимость изделия (работы, услуги) и всей товарной продукции.

2.Создать базу для определения цены.

3.Способствовать осуществлению режима экономики, вскрытию и использованию резервов.

Исходные данные:

1.Материальные затраты-13386079руб.

2.Энергозатраты-326697,28руб.

3.Затраты на пар -270602,28руб.

4. Фонд заработной платы основных производственных рабочих-1468127,3руб.

5.Отчисления на социальные нужды - 30 %

6.Цеховые расходы - 110 % от фонда заработной платы основных производственных рабочих

7. Общезаводские расходы -80 % от фонда заработной платы основных производственных рабочих

8.Годовой выпуск продукции -8630м.

Последовательность расчета следующая:

1) Материальные затраты на единицу продукции

= = 1551,11 руб.

2) Энергозатраты на единицу продукции

= = 37,85руб.

3)Затраты на пар на единицу продукции

= = 31,35руб.

4) Расчёт заработной платы основных производственных рабочих на единицу продукции

З/пл=

З/пл - заработная плата основных производственных рабочих на единицу продукции

ФОТ - общий фонд заработной платы основных производственных рабочих

З/пл == 170,11 руб.

5) Расчёт суммы отчислений на социальные нужды

ОТ =

ОТ - отчисления на социальные нужды

ОТ = = 51,03руб.

6) Расчёт суммы цеховых долгов

=

7) Расчёт цеховой себестоимости продукции

-цеховая себестоимость продукции

= 1551,11 +37,85+ 31,35 + 170,11+ 51,03 + 187,12= 2028,58руб.

8) Расчёт общезаводских расходов

=

- общезаводские расходы

= = 136,08 руб.

9) Расчёт полной себестоимости единицы продукции

С/С - полная себестоимость единицы продукции

С/С = 2028,58+ 136,08= 2164,66руб.

Все расчеты представлены в таблице № 7

Таблица №7. Плановая калькуляция себестоимости продукции

№ п/п	Наименование статей	Сумма, руб.
1	2	3
1	Материалы	1551,11
2	Энергозатраты	37,85
3	Затраты на пар	30,35
4	Заработная плата основных производственных рабочих	170,11
5	Отчисления на социальные нужды	51,03
6	Цеховые расходы	187,12
7	Цеховая себестоимость	2028,58
8	Общезаводские расходы	136,08
9	Себестоимость единицы продукции	2164,66

8. Планирование рыночной цены

На отечественных предприятиях планирование рыночной цены изделия производится по методу «средние издержки + прибыль». Данный метод позволяет установить предел цены ниже которого она не может опускаться.

Планирование рыночной цены:

1) Оптовая цена изделия возмещает предприятию затраты на производство продукции, обеспечиваетнормальную рентабельность.

Рассчитывается по формуле:

= С/С + П

- оптовая цена изделия, руб.

С/С - полная себестоимость единицы продукции, руб.

П - плановая прибыль, руб.

Прибыль,включаемая в цену рассчитывается по формуле:

П =

R - рентабельность продукции (30%)

П = =649,39руб.

= 2164,66+ 649,39= 2814,05руб.

2) Расчёт оптово-отпускной цены производится по формуле:

= + НДС

НДС - налог на добавленную стоимость

В настоящее время ставка НДС - 18 %

НДС == 506,52руб.

= 2814,05+ 506,52= 3320,57руб.

9. Расчёт товарной продукции

Товарная продукция- это готовая продукция, прошедшая все стадии обработки, удовлетворяющая требованиям ГОСТ и ТУ, принятая службой технического контроля качества, упакованная к отправке, сданная на склад поставщика и снабженная сдаточной документацией.

Исходные данные:

1.Годовой выпуск продукции -8630 м

2.Средне действуюшая оптовая цена - 2814,05 руб.

ТП = ГП + п/ф + РПХ

ТП - товарная продукция

ГП - стоимость готовой продукции

п/ф - полуфабрикаты отпущенные на сторону

РПХ - работа промышленного характера на сторону

В 2011 году на данном предприятии полуфабрикаты и работа промышленного характера отсутствуют, поэтому:

ТП = среднедействуюшая оптовая цена годовой выпуск продукции

ТП = 2814,058630 = 24285251руб.

Все расчёты представлены в таблице № 8

Таблица №8. Расчёт товарной продукции

№ п/п	Показатель	Средне действующая оптовая цена, руб.	Годовой выпуск продукции, м	Продукция в стоимостном выражении, руб.
1	2	3	4	5
1	Раствор штукатурный М100	2814,05	8630	24285251
2	Полуфабрикаты отпущенные на сторону
3	Работы промышленного характера на сторону
	Итого товарная продукция:			24285251

10. Расчёт прибыли и объёма реализованной продукции

Объём реализованной продукции определяется в действующих ценах, включает стоимость реализованной продукции, отгруженной и оплаченной покупателями.

Последовательность расчёта следующая:

1)Расчёт объёма реализованной продукции в денежном выражении

V_{реализованной продукции}= 86303320,57 = 28656519,1руб.

2) Расчёт затрат на производство

З. = С/С

З.- затраты на производство

З. = 86302164,66= 18681015руб.

3) Расчёт всей уплаты НДС

Весь НДС = НДС

Весь НДС = 8630506,52= 4371267 руб.

4) Расчёт прибыли

П = V _{реализованной продукции} - З. - Весь НДС

П =28656519-18681015,1- 4371267= 5604237 руб.

Все расчёты представлены в таблице № 9

Таблица №9. Расчёт прибыли и объёма реализованной продукции

№ п/п	Наименование продукции	Отпускная цена, руб.	Объём реализованной продукции	Полная себестоимость единицы продукции, руб.	Затраты на производство, руб.	НДС на единицу продукции, руб.	Всего уплачено НДС, руб.	Прибыль, руб.
			В натуральном выражении,	В денежном выражении, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Раствор штукатурный М100	3320,57	8630	28656519,1	2164,66	18681015	506,52	4371267	5604237

11. Расчёт технико-экономических показателей

Технико-экономические показатели характеризуют работу предприятия или его подразделения в целом, они как правило рассчитываются по итогам работы за год. На основании этих показателей даётся оценка всей производственно-хозяйственной деятельности предприятия и определяет эффективность мероприятий внедряемых в производство в течение года.

Исходные данные:

1. Годовой выпуск продукции -8630 м

2. Товарный выпуск продукции -24285251руб.

3. Себестоимость единицы продукции - 2164,66руб.

4. Затраты на производство товарного выпуска - 18681015руб.

5. Среднесписочная численность основных производственных рабочих - 7 чел.

6. Фонд заработной платы основных производственных рабочих - 1468127,3руб.

7. Стоимость основных производственных фондов - 2163784руб.

8. Прибыль от реализации продукции -5604237руб.

Последовательность расчёта следующая:

1) Расчёт среднегодовой заработной платы одного основного производственного рабочего

= = 209732,47руб.

2) Расчёт производительности труда одного основного производственного рабочего

ПТ- производительность труда

ТП- товарная продукция

ПТ = = 3469321,57руб.

3) Расчёт фондоотдачи

=

ОС - стоимость основных производственных фондов

= = 11,22руб.

4) Расчёт рентабельности продукции

R = = 30 %

5) Расчёт затрат на 1 рубль товарной продукции

Затраты на 1 рубль товарной продукции == 0,76 руб.

Все расчеты представлены в таблице № 10

Таблица № 10

№ п/п	Наименование показателя	Единицы измерения	Значение показателя
1	2	3	4
1	Натуральный выпуск продукции		8630
2	Товарный выпуск продукции	руб.	24285251
3	Себестоимость единицы продукции	руб.	2164,66
4	Затраты на производство товарного выпуска	руб.	18681015
5	Среднесписочная численность основных производственных рабочих	чел.	7
6	Фонд заработной платы основных производственных рабочих	руб.	1468127,3
7	Среднегодовая заработная плата одного основного производственного рабочего	руб.	209732,47
8	Производительность труда одного основного производственного рабочего	руб.	3469321,57
9	Стоимость основных производственных фондов	руб.	24285251
10	Фондоотдача	руб.	11,22
11	Прибыль от реализации продукции	руб.
12	Рентабельность продукции	%	30
13	Затраты на 1 рубль товарной продукции	руб.	0,76

Сводные технико-экономические показатели деятельности структурного подразделения строительной организации

Заключение

Выполнив данные расчеты предприятия видно, что организация планирует произвести 8630 м? раствора марки М100, при этом всю продукцию планируется реализовать по оптово-отпускной цене 3320,57руб. за 1м?

Затраты на производство продукции должны составить 22977412 руб., при себестоимости единицы продукции 2164,66руб. Это является хорошим результатом деятельности предприятия, так как рентабельность производимой продукции должна составить 30%.

Среднесписочная численность основных производственных рабочих занятых на производстве должна составить 7 человек. Общий фонд заработной платы основных производственных рабочих в плановом периоде должен составить 1468127,3 руб., при этом средняя заработная плата одного рабочего составляет 209732,47руб. в год.

Фондоотдача характеризующая эффективность использования ОПФ в плановом периоде должна составить 11,22 руб. ,т.е на 1 руб.

Планируется, что на 1 руб. товарной продукции затраты составят 0.76 руб. Прибыль, полученная от реализации всей продукции, составит 3437919,75 руб. Поэтому, по данному товару, деятельность предприятия можно считать прибыльной и рентабельной.

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.- М.:Юрайт-Издат, 2010г.

2. Налоговый кодекс Российской федерации. Часть первая и вторая. - М.:ТК Велби, издательство проспект 2003г.

3. Трудовой кодекс Российской федерации.- М.: ИНФРА-М, 2006 г.

4. Абрамов С.И. Организация инвестиционно-строительной деятельности. - М.: Центр экономики и маркетинга, 1999г.

5. Акимов В.В., Макарова Т.Н., Мерзляков В.Ф., Огай К.А. Экономика отрасли (строительство) - М.: ИНФРА-М, 2005 г.

6. Гумба Х.М. Экономика строительных организаций. - М.: Центр экономики и маркетинга, 1998г.

7. Матлин Ф.М. Основы экономики строительного производства. - М.: Издательский центр "Академия", 2003г.

8. Сергеев И.В. Экономика организации (предприятия) - М.: Финансы и статистика, 2007г.

9. Экономика организаций/Под редакцией профессора В.Я. Горфинкеля, профессора В.А. Швандара. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2003г.

10. Экономика строительства/Под редакцией В.В. Бузырева. - М.: Издательский центр "Академия", 2007г.

11. Экономика строительства/Под редакцией И.С. Степанова. - М.: Юрайт-Издат, 2003г.

12. Экономика строительства/Под редакцией Ю.Ф. Симионова. - М.: ИКЦ "Март", Ростов-на-Дону: Издательский центр "Март", 2003г.

Размещено на Allbest.ru