Конкуренция и ценообразование в Российской Федерации
Определение понятия, раскрытие сущности изучение видов конкуренции. Характеристика экономического содержания ценообразования. Определение и анализ особенностей конкуренции в Российской Федерации. Описание процессов ценообразования в российской экономике.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 25.08.2012 |
| Размер файла | 1,3 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
КУРСОВАЯ РАБОТА
на тему: «Конкуренция и ценообразование в Российской Федерации»
Оглавление
Введение
Глава 1. Теоретические аспекты конкуренции и ценообразования
1.1 Сущность и виды конкуренции
1.2 Сущность ценообразования
Глава 2. Конкуренция и ценообразование в Российской Федерации
2.1 Особенности конкуренции в России
2.2 Ценообразование в российской экономике
2.3 Влияние конкуренции на процесс ценообразования
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Современная рыночная экономика представляет собой сложнейший организм, состоящий из огромного количества разнообразных производственных, коммерческих, финансовых и информационных структур, взаимодействующих на фоне разветвленной системы правовых норм бизнеса, и объединяемых единым понятием - рынок.
Ключевым понятием, выражающим сущность рыночных отношений, является понятие конкуренции (лат. conurrere - сталкиваться, состязаться).
Конкуренция - это центр тяжести всей системы рыночного хозяйства, тип взаимоотношений между производителями по поводу установления цен и объемов предложения товаров на рынке.
Также в условиях рыночной экономики успех любого предприятия или предпринимателя во многом зависит от того, как правильно они будут устанавливать цены на свои товары и услуги.Цена - один из критериев, определяющих покупательские восприятия.
Актуальность данной работы определяется тем, что на современном этапе рыночных преобразований в России товарный дефицит уже в значительной мере преодолен. На первое место для потребителя сегодня выходит уже не само наличие дефицитного ранее товара, а его характеристики, важнейшими из которых являются качество и цена. Это совершенно по-новому определяет стратегию поведения отечественных фирм-производителей, ведь в ситуации либерализации внешнеэкономической деятельности им приходится выдерживать значительную конкуренцию со стороны иностранных фирм, работающих на соответственных сегментах рынка.
Объект исследования - теория конкуренции и ценообразования, исторические, экономические и теоретические предпосылки их формирования.
Предмет исследования - формирование теории конкуренции и ценообразования в трудах представителей различных экономических школ и направлений в истории экономической мысли.
Цель данной работы заключается в комплексном изучении формирования и развития теории конкуренции влиянием различных экономических школ и направлений общества.
Задачи курсовой работы:
1. Рассмотрение теоретических аспектов конкуренции;
2. Рассмотрение функций и видов цен в экономике, а также рассмотрение основных этапов ценообразования;
3. Рассмотрение конкуренции в России;
4. Рассмотрение особенностей ценообразования в российской экономике.
Теоретико-методологической основой работы явились концепции и модели конкуренции, представленные в классических и современных трудах отечественных и зарубежных авторов: Барабанов А.И., Герасименко В.В., Доценко А.П., Осокина В.В., Желтякова И.А., Маховякова Г.А., Пузыня Н.Ю., Котлер Ф., Липсиц И.В., Маренков Н.Л. Методологическая база проводимого исследования основывалась на обеспечении единства логического и исторического подходов к анализу теории конкуренции. Исследование проводилось с использованием общенаучных методов, в частности, диалектического, исторического, системного, сравнительного анализа.
Глава 1. Теоретические аспекты конкуренции и ценообразования
1.1 Сущность и виды конкуренции
Конкуренция - это соперничество, экономическая борьба, состязательность между продавцами - производителями за право получения максимальной прибыли и между покупателями при покупке товаров за большую выгоду.
Конкурентная борьба способствует эффективному использованию ограниченных ресурсов. Ресурсы распределяются по отраслям и видам производства таким образом, чтобы продукция, полученная от этих ресурсов, приносила им прибыль.
Сущность конкуренции заключается в широком рассредоточении экономической власти внутри составляющих экономику двух главных совокупностей - предприятий и домохозяйств. Когда на конкурентном рынке находится большое число покупателей и продавцов, ни один покупатель или продавец не может предъявить спрос или предложение на такое количество продукта, которого было бы достаточно, чтобы заметно повлиять на его цену. Рассмотрим этот тезис со стороны продаж, или предложения, на товарном рынке. Можно обратить внимание на тот факт, что когда продукта оказывается необычно мало, цена на него повышается. Например, мороз не по сезону в Украине может серьезно сократить урожай картофеля и резко повысить цену на него. Точно так же, если единичный производитель или действующая воедино маленькая группа производителей способны каким-то образом регулировать и ограничивать общий объем предложения продукта, тогда цена может быть повышена к выгоде продавца.
Регулируя предложение, производитель способен в собственных интересах манипулировать рынком. Однако сущность конкуренции заключается в том, что на рынке имеется такое большое количество продавцов, при котором каждый из них, обеспечивая почти мизерную долю общего объема предложения, практически не в состоянии воздействовать на предложение, а, следовательно, и на цену продукта.
Т.е. конкуренция означает, что каждый продавец вносит мельчайшую лепту в общий объем предложения. Индивидуальные продавцы не способны оказать заметное воздействие на общий объем предложения, поэтому продавец, выступающий в качестве индивидуального производителя, не в состоянии манипулировать ценой продукта. Именно это имеют в виду, когда говорят, что индивидуальный продавец, участвующий в конкуренции «отдан на милость рынка».
Та же характеристика справедлива и для тех, кто выступает на рынке в качестве предъявителя спроса. Покупателей в изобилии, и действуют они независимо друг от друга. Таким образом, одиночные покупатели не в состоянии манипулировать рынком к своей выгоде.
Рассматривая конкуренцию необходимо показать как положительные ее стороны, так и отрицательные.
Положительные стороны конкуренции:
- конкуренция заставляет постоянно искать и использовать в производстве новые возможности;
- конкуренция требует совершенствовать технику и технологии;
- конкуренция стимулирует повышение качества товара;
- конкуренция заставляет снижать затраты (и цены);
- конкуренция требует от поставщиков товаров (продавцов) снижать цены на предлагаемый товар;
- конкуренция ориентирует на ассортимент товаров повышенного спроса;
- конкуренция повышает качество продукции (клиент всегда прав);
- конкуренция вводит новые формы управления.
Отрицательные стороны конкуренции:
- при конкуренции наблюдается беспощадность и жестокость по отношению к неудачнику;
- многочисленность «жертв» в виде банкротств и безработицы.
Любой товар или услуга в большей или меньшей степени конкурентоспособна. На конкурентоспособность влияют следующие фактор a) при его производстве:
- производительность труда;
- уровень налогообложения;
- внедрение научно-технических разработок;
- размеры прибыли предприятия;
- величина оплаты труда.
б) при его потреблении:
- продажная цена товара;
- качество;
- новизна;
- послепродажное обслуживание;
- уровень предпродажной подготовки:
Говоря о конкуренции необходимо показать ее виды. Существует шесть видов конкуренции:
1. Функциональная конкуренция - базируется на том, что одну и ту же потребность потребителя можно удовлетворить по-разному;
2. Видовая конкуренция - это конкуренция между аналогичными товарами, но разными по оформлению;
3. Предметная конкуренция - это конкуренция между аналогичными товарами, но разными по качеству изделия и по притягательности марки;
4. Ценовая конкуренция - снижение цены увеличивает продажи, приводит к расширению рынка;
5. Скрытая ценовая конкуренция: бывает двух видов
- продажа личного товара по цене конкурента
- снижение цены потребления товара
6. Незаконные методы:
- антиреклама товаров конкурентов;
- производство товаров имитаторов (подделка).
На рисунке 1 представлена схема деления конкуренции.
Рис.1. Виды, форм, методы и роль конкуренции
Рыночные отношения оказывают через спрос и предложение постоянное влияние на развитие производства. Однако это влияние не исчерпывается ролью цены и ценообразования. Огромное воздействие на производство, распределение, обмен материальных благ в обществе оказывают модели рынка.
Будем рассматривать типы рынков, прежде всего в соответствии с основными параметрами -- численностью и распределением действующих на них продавцов и покупателей. Кроме этого, для понимания структуры соответствующего рынка важны следующие показатели: дифференциация продукта, барьеры входа на рынок, структура затрат на производство, степень вертикальной интеграции предприятий, степень диверсификации производства у отдельных субъектов рынка.
В общем виде ответ на вопрос «Кто действует на рынке?» позволяет описать структуру рынка в ее статическом виде. Ответ на вопрос «Как действуют присутствующие на рынке субъекты?» позволяет проследить за динамическим состоянием рынка, дать характеристику поведения субъектов рынка, которое проявляется в ценовой политике, продуктовой и рекламной стратегии, инвестиционной и инновационной политике, юридической тактике, согласовании действий конкурентов на рынке.
Таким образом, анализируя состояние товарного рынка, делая выводы об эффективности его функционирования, необходимо всегда учитывать как структурную, так и поведенческую составляющую, а также последствия отдельных видов государственного регулирования (налогового, таможенно-тарифного, антимонопольной политики, политики государственной помощи, регулирования цен и их контроля).
При классификации типов рынков используются термины, образованные от греческих слов, характеризующих принадлежность субъектов к одной из двух сторон рынка - продавцам или покупателям (poleo - продаю, psoneo - покупаю) и их численность (mono -- один, oligos -- несколько, poly -- много). Парная их комбинация дает наиболее простую и общую классификацию.
Идеальные модели рынков почти не встречаются на практике. Многообразие реальной экономической жизни всегда состоит из переплетения разных типов рынков, из их видовой трансформации во времени и пространстве. Экономическая теория выделяет чистые формы для изучения наиболее характерных свойств каждой. Наиболее распространенные типы рынков и их характеристики представлены ниже (табл.1).
Таблица 1. Типы рынков и их основные характеристики
|
Тип рынка |
Количество субъектов рынка |
Однородность продукции |
Заменяемость товаров |
Взаимозаменяемость субъектов рынка |
Вход-выход на рынок |
Доли субъектов на рынке |
||
|
продавцов |
покупателей |
|||||||
|
Совершенная конкуренция |
Много |
Много |
Однородная |
Полная |
Нет |
Свободный |
Равные и небольшие |
|
|
Монополистическая конкуренция |
Ограниченное |
Много |
Дифференцированная |
Высокая степень |
Незначительная |
Ограниченный |
Доминирующее предприятие и предприятия-аутсайдеры с малыми долями на рынке |
|
|
Олигополия |
Несколько |
Много |
Однородная либо дифференцированная |
Высокая степень |
Значительная |
Ограниченный |
Крупные, примерно равные |
|
|
Монополия |
Один |
Много |
Однородная |
Нет |
Нет |
Блокирован |
100% |
|
|
Монопсония |
Много |
Один |
Незначительно дифференцированная либо однородная |
Незначительная |
Нет |
Блокирован |
100% |
Необходимо отметить, что возможности покупателей и продавцов равны только при чистой конкуренции. При всех остальных типах рынков влияниепродавцов оказывается больше влияния покупателей, достигая минимума при чистой монополии.
Рассматривая конкуренцию необходимо отметить антимонопольную политику государства направленную на демонополизацию рынка.
Антимонопольная политика государства - экономическая политика государства, опирающаяся на антитрестовское законодательство и законодательство о пресечении недобросовестной конкуренции. Антимонопольная политика направлена на развитие конкуренции, создание условий, препятствующих монополистической деятельности участников рыночных отношений и образованию монополий на рынке.
Законодательство о пресечении недобросовестной конкуренции - нормативно-правовые акты, регламентирующие конкуренцию в международной торговле и охватывающие антитрестовское законодательство и законодательство, направленное на охрану против недобросовестной конкуренции. Законодательство о пресечении недобросовестной конкуренции регулирует отношения, возникающие и по поводу объектов промышленной собственности, договорных обязательств, личных прав предпринимателей и др.
1.2 Сущность ценообразования
Ценообразование -- процесс формирования цен на товары, работы и услуги.
Задачи и принципы ценообразования. Задачи и политика ценообразования
Исторически цена всегда была основным фактором, определяющий выбор покупателя при приобретении того или иного товара (работ и услуг). При реализации своей продукции, работ или услуг различные фирмы подходят к проблемам ценообразования по-разному.
В малых компаниях цены часто устанавливаются высшим руководством, а в крупных - проблемами ценообразования обычно занимаются управляющие отделений и управляющие по товарному ассортименту. Но и в этих компаниях высшее руководство определяет общую политику цен и нередко утверждает цены, предложенные руководителями низших звеньев управления.
На крупных предприятиях отдельных отраслей ценообразование имеет решающее значение. К таким предприятиям относятся, например, нефтяные компании. В их составе часто учреждаются отделы цен, которые либо сами разрабатывают цены, либо помогают это делать другим подразделениям предприятия. Ценообразование и ценовая политика являются одним из ключевых элементов рыночной экономики.
Цена в условиях рынка представляет собой экономическую категорию, означающую сумму денег, за которую продавец хочет продать, а покупатель готов купить единицу продукции (товара, работ, услуг). Цена определенного количества продукции составляет ее стоимость, отсюда цена -- это денежное выражение стоимости единицы продукции.
Когда определенное количество конкретного товара обменивается на определенное количество другого товара, то последнее становится товарной ценой первого товара.
В цене отражаются практически все основные экономические отношения в обществе. Цена определяет объем производства и реализации продукции, формирует их стоимость, а также участвует создании, распределении и использовании денежных накоплений. Цена также определяет все товарно-денежные отношения.
Существуют две основных системы ценообразования:
- рыночное, функционирующее на базе взаимодействия спроса ипредложения;
- централизованное государственное -- формирование цен государственными органами.
Перед всеми коммерческими и многими некоммерческими организациями в качестве одной из основных встает проблема определения цены на товары, работы и услуги. В условиях рынка ценообразование представляет собой весьма сложный процесс, подверженный воздействию многих факторов.
Выбор общего направления в ценообразовании, главных подходов к определению цен на новые и уже выпускаемые изделия, оказываемые услуги с целью увеличения объемов реализации, товарооборота, повышения производства и укрепления рыночных позиций предприятия обеспечивается на основе маркетинга.
Цены и ценовая политика выступают одной из главных составляющих маркетинга фирмы. Цены находятся в тесной зависимости от других сторон деятельности компании, а достигаемые коммерческие результаты во многом зависят от уровня цен.
Ценовая политика оказывает многоплановое воздействие на все функционирование фирмы.
Суть целенаправленной ценовой политики заключается в том, чтобы устанавливать на товары, работы и услуги такие цены, так варьировать ими в зависимости от ситуации на рынке, чтобы овладеть его максимально возможной долей, добиться запланированного объема прибыли и успешно решать все стратегические и тактические задачи.
В рамках ценовой политики в единую систему увязываются частные решения: экономика ценообразование конкуренция
1. Взаимосвязь цен в пределах ассортимента;
- использование скидок;
- варьирование ценами;
- обеспечение оптимального соотношения цен своих и конкурентов;
- формирование цен на новые товары и т. д.
2. Принято выделять следующие принципы ценообразования:
- научная обоснованность;
- целевая направленность;
- непрерывность процесса образования;
- единство процессов:
- ценообразования;
- контроля за уровнем цен.
Научная обоснованность цен предполагает необходимость учета при ценообразовании объективных экономических законов. Научной обоснованности установления цен способствует сбор и анализ информации относительно действующих цен, уровня издержек, соотношения спроса и предложения, других рыночных факторов. Особое значение приобретает прогнозирование макро- и микроэкономических показателей. Полнота информационного обеспечения процесса ценообразования становится ключевым моментом в обосновании уровня цен.
Принцип целевой направленности цен подразумевает, что предприятие должно определить, какие экономические и социальные задачи оно собирается решать в результате использования выбранного подхода к ценообразованию.
Принцип непрерывности процесса ценообразования, согласно которому продукция на каждом этапе изготовления имеет свою цену.
В условиях рыночной экономики уровень действующих на рынке цен постоянно корректируется.
Принцип единства процесса ценообразования и контроля за соблюдением цен заключается в том, что ценообразование и контроль за соблюдением цен должны быть взаимосвязаны. Прежде всего это имеет отношение к установлению цен на продукцию предприятий-монополистов и на продукцию первой необходимости, имеющую большое социальное значение. За нарушение установленных государством принципов ценообразования предусматриваются административные и экономические санкции.
К наиболее часто встречающимся целям фирмы, которые влияют на ценообразование, относятся:
- обеспечение выживаемости фирмы;
- максимизация текущей прибыли;
- завоевание лидерства по показателям доли рынка.
Обеспечение выживаемости становится основной целью предприятия в тех случаях, когда на рынке развернута острая конкурентная борьба или интересы потребителей подвержены резким колебаниям.
В этих условиях предприятие вынуждено устанавливать заведомо низкие цены на свою продукцию, стремясь удержаться на данном рынке. При этом неизбежно снижение прибыли, и до тех пор, пока удается покрывать издержки, предприятие может продолжать свою деятельность в выбранном направлении.
Такая стратегия бывает часто оправданной, так как низкая цена и возможное увеличение колеблющегося спроса могут обеспечить приток новых потребителей и увеличить объем реализации продукции.
Задачи максимизации текущей прибыли связаны, как правило:
- с планируемым расширением производства;
- повышением качества продукции.
В этих условиях предприятие производит оценку спроса и издержек применительно к разным уровням цен и выбирает за основу ту цену, которая обеспечит максимальный приток текущей прибыли.
Завоевание лидерства по показателям доли рынка основывается на широко распространенной точке зрения, согласно которой наиболее высокая доля рынка обеспечивает наиболее низкие издержки и достаточно высокую долговременную прибыль.
Добиваясь лидерства в этой сфере, предприятие реализует стратегию низких цен и стремится получить предпочтение своей продукции у возможно большего числа потребителей.
Если фирма ориентируется на установление высокой цены, она вынуждена решать задачу повышения качества продукции, так как законы рынка требуют соответствия между этими параметрами.
В этом случае предприятие ставит своей целью завоевание лидерства по показателям качества и покрывает издержки на достижение высокого качества за счет увеличения цены.
При формировании цены используются подходы, ориентированные
- на ценообразование на основе себестоимости («средние издержки, плюс прибыль»);
- отношение покупателя к тому или иному виду продукции;
- конкуренцию.
Ценообразование на основе себестоимости состоит в том, что спрос, как правило, определяет максимальную цену, по которой может быть реализована та или иная продукция. Минимальная цена определяется издержками производства и сбыта и нормой прибыли предприятия за приложенные усилия и риск.
Самый простой метод ценообразования из всех применяемых методов состоит в начислении наценок на себестоимость услуги.
Наценки колеблются в широких пределах, но не превышают 50% себестоимости. Еще одним методом ценообразования, ориентированным на себестоимость, является ценообразование, направленное на обеспечение целевой прибыли. Предприятие старается определить цену продукции, при которой ее производство будет безубыточным или которая принесет целевую прибыль.
Сравним два подхода к ценообразованию: ценообразование на основе себестоимости (см. рис. 2) и ценообразование на основе отношения покупателя к тому или иному виду продукции, т. е. на основе его ценности (см. рис. 3).
Ценообразование, принимающее за основу издержки, устанавливает такую цену, чтобы покрыть издержки и получить прибыль. Если же цена оказывается слишком высокой, то приходится снижать торговые наценки, что ведет к уменьшению прибыли.
Ценообразование на основе отношения покупателей, продукции делает этот процесс обратным. Цена устанавливается на основе покупательского восприятия ценности продукции.
Рыночный механизм функционирует таким образом, что цена всегда оказывается на уровне, соответствующем реальному спросу.
Поэтому предприятию важно знать, насколько чувствителен спрос на продукцию, т. е. насколько он эластичен. Если спрос можно назвать эластичным, целесообразно ставить вопрос о снижении цены, которая позволит стабилизировать спрос. Если спрос менее эластичен, предприятие располагает возможностями для повышения цены.
Таким образом, ценообразование начинается с анализа покупательских потребностей и воспринимаемой ценности продукции, а цена устанавливается так, чтобы отражать представление потребителей о ее ценности.
Рис. 2. Ценообразование на основе себестоимости
Рис. 3. Ценообразование на основе ценности
Ниже представлены методы ценообразования (рис.4).
Рис.4. Методы ценообразования
Ценообразование на основе цен конкурентов имеет следующие особенности: хотя максимальная цена определяется спросом, а минимальная -- издержками, на установление среднего диапазона цен влияют цены конкурентов. При этом важно учитывать не только цену, но и качество продукции конкурентов.
Если качество своей продукции аналогично продукции конкурентов, предприятие вынуждено устанавливать цену, близкую к цене конкурентов, так как в противном случае оно столкнется с проблемой снижения объема сбыта. Если предприятие производит продукцию более низкого качества, оно не может устанавливать такую же цену, а тем более большую, чем конкуренты. Более высокая цена может быть установлена в случае более высокого качества продукции.
Покупатели формируют свое представление о ценности продукции на основании цен, которые устанавливают на подобную продукцию конкуренты.
Требования к ценообразованию
Если фирма желает получать прибыль, она предъявляет такие требования к менеджменту при осуществлении ею успешной ценовой политики, как наличие:
- информации, которая позволяла бы прогнозировать издержки на производство конкретных товаров, работ, услуг;
- данных о прибыльности основных товаров, работ и услуг, сегментов потребителей для различных подразделений фирмы, получаемых на регулярной основе;
- о финансовой результатах деятельности фирмы, которые могут быть востребованы клиентами при осуществлении покупок товаров, заказах на какие-либо работы или услуги или налоговыми и другими государственными органами управления.
Наличие такой информации позволяет:
- знать, где или когда товары, работы или услуги приносят организации, их производящей и реализующей, прибыли или убытки;
- более эффективно распределять ресурсы;
- более обоснованно реагировать на претензии государственных органов управления относительно взаимного субсидирования, ценовой дискриминации, монопольного поведения.
При этом цены на новые товары, работы или услуги должны приниматься быстро, часто с недостаточной информацией о потребностях пользователей и маркетинговой среды.
Чаще всего такую информацию, особенно касающуюся детального изучения требований клиентов, оценки затрат и выгод от нововведений, фирме помогают собирать и оценивать независимые эксперты.
Только системный подход к ценообразованию с учетом всех обстоятельств деятельности фирмы и внешней среды может быть достаточно эффективен.
Принципы, учет которых позволяет избежать грубых ошибок и снизить риск неудачи при принятии решений о цене продукции, работ, предлагаемых услуг:
- удовлетворительный уровень прибыльности (определенный как отношение чистой прибыли или величины чистого дохода к вложенному капиталу в течение заранее оговоренного периода времени (краткосрочный или долгосрочный период), который достаточен для финансирования инвестиционных программ фирмы;
- учет потребностей клиентов и факторов, влияющих на потребности:
- спроса;
- платежеспособности;
- отношения к товарам, работам и услугам;
- устойчивое конкурентное положение.
- в рыночном секторе, в котором функционирует фирма;
- связанных с ним секторах;
- снижение издержек:
- производства;
- обращения;
- отражение изменении:
- на рынке;
- в сфере технологий;
- в издержках производства и обращения с учетом инфляции;
- высокое качество товаров, выполняемых работ или предоставляемых услуг, гарантийного и послегарантийного обслуживания;
- решение социальных задач;
- отсутствие дискриминационного характера цен, когда одни и те же товары, работы или услуги при одинаковом спросе продаются разным покупателям по разным ценам;
- учет требований:
- законов;
- подзаконных актов.
При ценообразовании в условиях рынка основным элементом ценовой политики является ориентир на потребителя. Ценообразование, в свою очередь, должно рассматриваться как часть общего процесса планирования деловой активности.
Глава 2. Конкуренция и ценообразование в Российской Федерации
2.1 Особенности конкуренции в России
Эксперты Всемирного экономического форума (ВЭФ) представили очередной ежегодный рейтинг стран мира по уровню экономической конкурентоспособности.
Среди основных критериев оценки - зрелость рыночных институтов, развитие инфраструктуры, макроэкономическая стабильность, уровень здравоохранения и образования, эффективность рынков товаров и капитала, уровень технологического развития. По всем этим показателям второй год подряд лидирует Швейцария.
Одна из самых динамично экономически развивающихся стран - Китай - поднялся на 26 строчку, прибавив 1 пункт.
Россия в этом рейтинге сдала позиции относительно прошлого года на три пункта и теперь занимает 66-ю строчку (см. рис.)
Рис.5. Рейтинг конкурентоспособности
При этом лучшая из стран бывшего СССР - Эстония оказалась вдвое успешнее, разместившись на 33-й позиции. Всего в исследовании в этом году приняло участие 142 страны. Для оценки конкурентоспособности экономики каждой из них использовались открытые статистические данные, а также результаты специального опроса более 14 тысяч работающих в этих странах менеджеров различных компаний. По версии экспертов ВЭФ, позиции России значительно ослабли после кризиса, несмотря на факторы улучшения макроэкономической стабильности. Как отмечают авторы исследования, в основном падение рейтинга вызвано ухудшением качества институтов и эффективности рынка труда, а также сложностью ведения бизнеса.
В середине сентября на заседании Правительства РФ глава Федеральной антимонопольной службы И. Ю. Артемьев представил ежегодный доклад «О состоянии конкуренции в Российской Федерации». Из документа следует, что, несмотря на общее укрепление конкурентной среды, в ряде отраслей ситуация не улучшается.
В ФАС считают, что представленные в докладе данные свидетельствуют о положительных тенденциях развития конкурентной среды. Так, по состоянию на начало 2010 года общее количество предприятий и организаций выросло на 2,8 % по сравнению с 2009 годом и составило 4,91 млн единиц. Самый заметный рост числа хозяйствующих субъектов наблюдался в сферах управления эксплуатацией жилого фонда, операций с недвижимым имуществом и аренды, оптовой и розничной торговли, транспорта и связи. Впервые с 2008 года отмечено некоторое увеличение предприятий в сфере обрабатывающих производств. Вместе с тем отмечается снижение числа предприятий в сельском хозяйстве и строительстве.
Немаловажный с точки зрения развития конкуренции фактор -- сокращение присутствия государства в экономике. Оно выражается в уменьшении доли хозяйствующих субъектов государственной и муниципальной форм собственности (с 405 тыс. в 2008 г. до 383 тыс. в 2010 г.). Одновременно увеличивается число частных предприятий. Как подчеркивается в докладе, свою роль в обеспечении благоприятной конкурентной среды сыграли региональные программы развития конкуренции, разработка которых в 2010 году была завершена во всех субъектах РФ.
Как неконкурентные в докладе оцениваются рынок услуг по предоставлению контейнеров и полувагонов для перевозок железнодорожным транспортом, пассажирские авиаперевозки, рынок электроэнергии, региональные рынки муки и других социально значимых продовольственных товаров. Например, на региональных рынках нередки случаи установления монопольно высоких цен на муку, что ведет к удорожанию хлеба. Значительный рост числа нарушений антимонопольного законодательства отмечен на розничном рынке электрической энергии. ФАС констатирует, что конкуренция здесь остается неразвитой и количество энергосбытовых компаний растет слабо.
Отмечена и тенденция к увеличению числа нарушений антимонопольного законодательства. Так, в 2010 году ведомством возбуждено на 18,3 % больше дел, чем годом ранее. Причем более половины всех нарушений совершают органы власти: принимают не соответствующие антимонопольному законодательству нормативные акты, предоставляют имущество без торгов, предусматривают государственные и муниципальные преференции с нарушением установленного порядка. Что касается нарушений хозяйствующих субъектов, то самыми распространенными здесь по-прежнему являются злоупотребления доминирующим положением на рынке и картельные соглашения.
ФАС предлагает реализовать ряд мер по развитию конкуренции, например обеспечить недискриминационный доступ компаний к объектам инфраструктуры электросвязи и почтовой связи, создать возможности ценовой конкуренции на рынке ОСАГО. Кроме того, предложены дополнительные меры в области регулирования естественных монополий. В частности, они касаются введения тарифов на длительный период и их увязки с качеством и эффективностью оказания услуг.
В докладе отмечены и наметившиеся проблемы в пригородном железнодорожном сообщении. Как результат использования различных тарифов для проезда по территории нескольких субъектов РФ -- зачастую значительное и, по мнению ФАС, необоснованное повышение цены на проезд в электричках. Например, так называемый тарифный перелом, имевший место в Москве и Московской области, в Санкт-Петербурге и Ленинградской области. ФАС предлагает вернуться к обсуждению вопроса о передаче регулирования тарифов на услуги пригородного железнодорожного транспорта на федеральный уровень. В ведомстве признают, что это может потребовать изменений в разграничении бюджетных полномочий между Федерацией и регионами.
2.2 Ценообразование в российской экономике
К.В. Шкред, главный консультант отдела национальной безопасности Аналитического управления Аппарата Совета Федерации Формирование системы ценообразования происходит под воздействием целого комплекса политических, экономических, социальных и психологических факторов. По сути, цены являются «зеркалом» государства, отражающим все основные изменения в экономике и обществе в целом. Так, неконтролируемый рост цен неизбежно сопровождается снижением жизненного уровня населения, общим расстройством хозяйственного механизма и возникновением социальных конфликтов. Неуправляемое падение цен свидетельствует о спаде в экономике, снижении выпуска продукции и росте безработицы. Поэтому сегодня ценообразование - ключевой элемент государственной политики в странах даже с самой рыночной экономикой. Воздействие разных государств на цены осуществляется через разветвленную систему прямых и косвенных методов. К прямым методам относят, прежде всего, административное установление цен. К косвенным - контроль за ценами, налоговую политику, таможенное и валютное регулирование, воздействие на издержки и прибыль производства путем субсидий, льготного кредитования и других методов.
Современная модель ценообразования
Со времени принятия президентского указа «О мерах по либерализации цен» принципы ценообразования в России практически не изменились. Подавляющее большинство цен свободно формируются на рынке под воздействием спроса и предложения. До определённого времени государство только сокращало свою роль и контрольные функции в этой сфере. А круг товаров и услуг, на которые распространяется государственное регулирование цен, последовательно сужался. Сегодня согласно действующему Постановлению Правительства Российской Федерации от 7 марта 1995 года №239 «О мерах по упорядочению государственного регулирования цен (тарифов)», в которое за последние 15 лет 19 раз вносились изменения, Правительство России осуществляет государственное регулирование цен и тарифов на следующие виды товаров (услуг):
- природный (попутный, сжиженный, сухой) газ;
- продукция ядерно-топливного цикла;
- электрическая и тепловая энергия, поставляемая на оптовый рынок;
- транспортировка нефти и нефтепродуктов по магистральным трубопроводам;
- продукция оборонного назначения;
- алмазное сырьё, драгоценные камни;
- протезно-ортопедические изделия;
- перевозки грузов, пассажиров, багажа на железнодорожном транспорте (кроме перевозок в пригородном сообщении);
- аэронавигационное обслуживание воздушных судов, услуги в аэропортах;
- отдельные услуги почтовой и электрической связи;
- водка, ликёроводочная и другая алкогольная продукция крепостью выше 28 градусов;
- этиловый спирт;
- лекарственные средства, включённые в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных средств.
Органы исполнительной власти субъектов Федерации осуществляют регулирование цен по следующим видам товаров и услуг:
- энергетические ресурсы, реализуемые управляющим компаниям, жилищным организациям, ТСЖ;
- предельные оптовые и розничные надбавки к ценам на лекарства, включённые в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных средств;
- перевозки пассажиров всеми видами общественного транспорта, включая метрополитен, в городском и пригородном сообщении (кроме железнодорожного транспорта);
- социальные услуги, предоставляемые населению в государственных и муниципальных учреждениях социального обслуживания.
Трансфертное ценообразование: изменения в НК РФ с 1 января 2012 г.
18 июля 2011 г. Президент России подписал Федеральный закон № 227-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения».
Нужно отметить, что это долгожданный закон как для предпринимателей, так и для налоговых органов, поскольку существующий порядок вещей не устраивал ни ту, ни другую сторону.
Суть новаций такова. Первая часть НК РФ дополнена новым разделом V.1 «Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании».
В связи с этим отменены статья 20 «Взаимозависимые лица» и статья 40 «Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения».
Положения статьи 20 и статьи 40 НК РФ со дня вступления в силу Федерального закона № 227-ФЗ применяются исключительно к сделкам, доходы и (или) расходы по которым признаны, в соответствии с главой 25, со дня вступления в силу указанного Закона, то есть с 01.01.2012 г. (пункт 6 статьи 4 Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ).
Если сказать проще, то НК РФ включил в себя новый раздел, регулирующий вопросы трансфертного (т. е. внутрифирменного) ценообразования и налогового контроля в указанной сфере.
Это касается таких ситуаций, когда налоговые органы, проверяющие организацию, признают цену сделки нерыночной и применяют налоговые последствия (доначисление налогов, пеней, штрафов и иные меры ответственности), исходя из определяемой ими рыночной цены.
В России вопрос о регулировании трансфертного ценообразования стал актуален в начале 90-х годов XX века. В те годы действовали правила, согласно которым нельзя было без налоговых последствий продавать продукцию по ценам ниже себестоимости.
Новые положения Федерального закона №227-ФЗ вводятся в действие с 1 января 2012 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования. Таким образом, у нас есть возможность подготовиться к осмыслению этих положений, поскольку внесенные законодателем изменения являются сложными, содержат множество положений и условий, которые, возможно, будут по-разному пониматься налогоплательщиками и налоговыми органами. Не сразу сложится и арбитражная практика.
Федеральный закон № 227-ФЗ расширил перечень методов трансфертного ценообразования, используемых при определении (для целей налогообложения) соответствия цен, примененных в сделках, рыночным ценам, как то:
1) метод сопоставимых рыночных цен (статья 105.9);
2) метод цены последующей реализации (статья 105.10);
4) затратный метод (статья 105.11);
5) метод сопоставимой рентабельности (статья 105.12);
6) метод распределения прибыли (статья 105.13).
Отличия перечисленных методов, возможности их применения налогоплательщиками для целей обоснования цен в контролируемых сделках, особенности применения указанных методов налоговыми органами для целей контроля цены - серьезная тема, требующая отдельного анализа.
Положительной стороной закона является «презумпция рыночности» цен, примененных в сделках. Налоговый орган должен доказывать, что цена является рыночной.
Введение предварительной формы налогового контроля
Нововведением Федерального закона № 227-ФЗ является возможность заключения между крупнейшими налогоплательщиками и налоговыми органами предварительных соглашений о ценообразовании для целей налогообложения, предусмотренных статьей 105.19 НК РФ.
Предметом соглашений является не собственно трансфертная цена, а в целом методика исчисления трансфертных цен по однородным сделкам.
При выполнении налогоплательщиком условий такого соглашения о ценообразовании дальнейшие проверки налоговым органом результатов сделки, равно как и доначисление налогов, пеней и штрафов, не производятся.
Срок действия предварительного соглашения - три года с дальнейшей возможностью продления еще на два года.
Госпошлина за рассмотрение заявления о заключении соглашения о ценообразовании и заявления о внесении изменений в него составит 1,5 млн рублей. Изменения, внесенные Федеральным законом №227-ФЗ в Налоговый кодекс РФ, значительны как для налоговых органов, так и для организаций. Закон устанавливает новые принципы при распределении бремени доказывания обоснования примененных трансфертных цен и переносит основной груз ответственности на плечи участников рынка.
Основным для целей анализа становится не юридическая форма сделки, а ее фактическое содержание (экономическая сущность).
Законодатель ожидает, что запланированные изменения позволят упорядочить и повысить эффективность налогового контроля за правильностью исчисления и полнотой уплаты налогов при применении трансфертного ценообразования, послужат совершенствованию основ определения соответствия цен, примененных в контролируемых сделках, регулируемым или рыночным ценам для целей налогообложения.
Нормы трансфертного ценообразования связаны с введением в законодательство института консолидируемой группы налогоплательщиков.
Закон весьма неоднозначен и может существенно повлиять на ценообразование в холдингах и вообще во всех случаях заключения сделок между взаимозависимыми лицами.
Однако появление закона приближает российские правила трансфертного ценообразования к международным стандартам ОЭСР, что должно способствовать созданию более привлекательной бизнес-среды в России.
Россия ведет переговоры о вступлении в ОЭСР. Соответствие международным стандартам налогообложения является главным условием переговоров. Закон № 227-ФЗ вступит в силу в январе 2012 г. Это станет значительным достижением на пути модернизации российской налоговой системы и сближения ее с международными стандартами, способствуя привлечению в Россию прямых иностранных инвестиций.
2.3 Влияние конкуренции на процесс ценообразования
Принимая любое решение в области ценообразования, необходимо очень тщательно оценить его краткосрочные результаты и соотнести их с долгосрочными последствиями.
На какую реакцию конкурентов может рассчитывать фирма? На этот вопрос нельзя дать однозначный ответ. Все зависит от количества фирм на рынке, от их финансового состояния, коммерческих и стратегических целей в т.п.
Чтобы предусмотреть конкурентную реакцию, необходимо изучить финансовое положение фирмы-конкурента, ее текущий оборот, загрузку мощностей, потребительскую оценку товара и т.д.
Необходимо учитывать, что чем выше доля рынка, занимаемая фирмой конкурентом, тем сильнее ценовая конкуренция.
На изменение цены фирмой конкурентная реакция может быть двоякой:
конкурент последует за изменением цены;
конкурент не последует за изменением цены.
При этом каждая реакция может иметь свои «подвиды». Все будет зависеть от целей, которые преследует конкурент в своей стратегии.
I. В случае снижения цены фирмой конкурент может:
1. Снизить цену на том же уровне.
Это происходит в случае, если потребительская оценка товаров одинакова, а финансовое положение конкурента нестабильно и он боится потерять свою долю рынка и прибыли (рис. 6а).
2. Оставить цену на прежнем уровне:
если потребительская оценка товаров одинакова и финансовое состояние конкурента стабильно и по его расчетам эффективность такого снижения незначительна;
если потребительская оценка товаров конкурента выше (рис. 6 б).
3. Назначить более низкую цену, чем фирма инициатор снижения цены если:
конкурент «блефует» или провоцирует ценовую войну, борясь за больший рынок, потребительская оценка его товара ниже (рис. 6 в).
4. Назначить цену выше базовой цены,
если потребительская ценность товара конкурента выше или он стремится ее повысить неценовым методом: (реклама, упаковка, каналы распространения и т.п.) (рис. 6 г).
Рис. 6 Графики конкурентных реакций на снижение цены фирмой: ____ уровень цены фирмы инициатора снижения цен; -------уровень цены конкурента
II. В случае повышения цены фирмой конкурент может:
1. Повысить цену на том же уровне,
если потребительская оценка товаров одинакова, а финансовое положение конкурента нестабильно я повышением цены, он стремиться получить большую прибыль при сохранении ноли рынка (рис. 7 а).
2. Оставить цену на прежнем уровне:
если потребительская оценка товара конкурента ниже при нестабильном финансовом положении;
если потребительская оценка товаров конкурента одинакова, но финансовое положение более стабильное (рис. 7 б).
3. Поднять цену выше, чем фирма инициатор повышения цены:
если потребительская оценка товара конкурента выше или финансовое положение позволяет поднять ее;
конкурентная фирма стремится перейти в другой сегмент рынка (рис. 7 в).
4. Снизить цену,
если потребительская оценка товара конкурента, ниже, чем конкурент инициирует ценовую войну (рис. 7 г).
Рис. Графики конкурентных реакций на повышение цены фирмой: -------------- уровень цены фирмы инициатора повышения цен; - - - - -уровень цены конкурента
Аналогично тому, как введение новой цены не следует осуществлять импульсивно, ответ на ценовое изменение конкурента должен быть тщательно продуман и взвешен. Немедленную реакцию потребителя на изменение и можно наблюдать лишь на очень немногих рынках (рынок потребительских товаров и рынок ценных бумаг). Чаще всего потребители проявляют изрядную долю инертности, которую можно объяснить либо неосведомленностью, либо приверженностью той или иной торговой марке; эта оттяжка во времени, возможность продавцу просчитать свой следующий шаг. Применяя тактику выжидания и наблюдения, продавец может собрать о рынке весьма важные сведения, в то время как импульсивная реакция может нарушить равновесие рынка и привести к ценовой войне.
Ответ фирмы на повышение цены конкурентом
Конкурент может повысить свои цены по ряду причин:
- имело место резкое повышение спроса;
- в результате ценовой войны цены упали так низко, что конкурент перестал получать прибыль;
- рост издержек.
Только в последнем случае, если лидер рынка повышает цену и за ним последуют остальные, рыночные доли затронуты не будут. Объем продаж снизится лишь в том случае, если покупатели переключатся на товары-заменители.
С точки зрения конкуренции, следует сделать паузу, и лишь затем поднять цену. Это позволит забрать у конкурента рыночную долю, которая представлена контингентом чувствительных к цене покупателей. Даже если конкуренты решат вернуться к прежним ценам, завоеванная у них рыночная доля к ним не вернется. Если же конкурент не возвращается к прежним ценам, то фирма может поднять цены после того, как объемы продаж за счет новых клиентов перестанут расти. Такая тактика ответного ценообразования называется «ценовой слежкой» При этом цены не обязательно повышаются до уровня, предложенного конкурентом, что позволяет удержать новую долю рынка.
Ответ фирмы на снижение цены конкурентом.
В подобной ситуации дело может кончиться тем, что фирма потеряет предельную прибыль или продажи, а также и то и другое одновременно. Реакция на понижение цены конкурентом - это серьезное испытание разработанной фирмой ценовой стратегии. Если фирма немедленно реагирует на понижение цены, то она не только не проиграет, но и может выиграть от того, что другие конкуренты не успели снизить своих цен.
Если же фирма реагирует на понижение цены с задержкой, то она сможет потерять маргинальных («пограничных») покупателей (т.е. тех, которые скорее воздержаться от покупки, если цена их не устроит).
Если инициатором является крупный конкурент с устойчивым преимуществом по части издержек, тогда оптимальной стратегией будет сохранить текущую цену, потеряв тем самым чувствительных к ценам покупателей, но направить все усилия на создание рыночной ни посредством повышения качества товара, улучшения обслуживай увеличения дифференциации товара. Подобная стратегия может ослабить конкурента по части издержек.
Если же снижение цены есть результат инноваций в конструкции товара или его производстве, что позволило снизить издержки, или если инновации подвергаются копированию, то фирме следует поступить аналогично и снизить цены.
Многие фирмы реагируют на снижение цены конкурентом, не доводя своих цен до его уровня. Такая тактика, получившая название «цена прикрытия», основывается на предположении о том, что новая разница в ценах не будет существенна для приверженных покупателей.
Заключение
В условиях рынка ценообразование является сложным процессом, подверженным воздействию многих факторов. Выбор общей ориентации в ценообразовании, подходов к определению цен на новые и уже выпускаемые изделия, оказываемые услуги в целях увеличения объемов реализации, товарооборота, повышения уровня производства, максимизации прибыли и укрепления рыночных позиций фирмы осуществляется в рамках маркетинга.
Установление цены - один из важных элементов маркетинга, прямо воздействующий на сбытовую деятельность, поскольку уровень и соотношение цен на отдельные виды продукции, особенно на конкурирующие изделия, оказывают определяющее влияние на объемы совершаемых клиентами закупок. Цены находятся в тесной зависимости со всеми составляющими маркетинга и деятельности фирмы в целом. От цен во многом зависят реальные коммерческие результаты, а верная или ошибочная ценовая политика оказывает долговременное воздействие на положение фирмы на рынке.
Государственное регулирование цен необходимо для предотвращения:
- инфляции роста цен при устойчивом дефиците;
- монополизма производителей;
- резкого роста цен на эксплуатируемое сырье и топливо.
Принятый в Российской Федерации Закон «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» направлен на пресечение любого вида монополизма в народном хозяйстве. Он создает широкие возможности для развития предпринимательской деятельности в условиях конкуренции, свободной борьбы за потребителя с проявлением гибкости в ценах, качестве, сроках, при повышенном внимании к покупателю.
Все выше сказанное позволяет сделать вывод, что прежде чем установить окончательную цену, фирма должна выбрать метод ценообразования, учесть степень государственного регулирования, издержки производства, уровень и динамику спроса, характер конкуренции, потребности оптовых и розничных торговцев, которые продают товар конечному потребителю. Таким образом, успех фирмы зависит от грамотного анализа всех ценообразующих факторов и правильного выбора ценовой политики. Поэтому дальнейшее изучение цены как экономической категории и процесса ценообразования останется одной из важнейших задач экономической науки.
За последние десятилетия усиление конкуренции отмечено фактически во всем мире. Еще не так давно она отсутствовала во многих странах и отраслях. Рынки были защищены и доминирующие позиции на них были четко определены. И даже там, где существовало соперничество, оно не было столь ожесточенным.
Конкуренция является необходимым и определяющим условием нормального функционирования рыночной экономики. Но как любое явление имеет свои плюсы и минусы.
Позитивное влияние конкуренции на экономику заключается в следующем:
1. она способствует развитию научно-технического прогресса, постоянно заставляя товаропроизводителя применять лучшие технологии, рационально использовать ресурсы.
2. она чутко реагирует на изменение спроса, ведет к удешевлению издержек производства, тормозит рост цен, а в ряде случаев ведет к их снижению;
3. в известной мере выравнивает норму прибыли на капитал и уровень заработной платы во всех отраслях национальной экономики.
К числу негативных сторон можно отнести:
1. придает бизнесу определенную нестабильность, создает условия для безработицы, инфляции и банкротства;
2. ведет к дифференциации доходов и создает условия для их несправедливого распределения;
3. ее следствием может быть перепроизводство товаров и недогрузка мощностей в периоды производственных спадов.
Конкуренция - определяющее условие поддержания динамизма в экономике, и в условиях конкуренции создается большее национальное богатство при меньшей стоимости каждого вида продукции по сравнению с монополией и плановой экономикой.
Подобные документы
Определение понятия и роли экономической конкуренции в современном рыночном хозяйстве. Характеристика видов экономической конкуренции. Анализ графика цены и объема производства фирмы в условиях монополистической конкуренции, максимизирующих прибыль.
курсовая работа [717,5 K], добавлен 17.12.2017Понятие и функции конкуренции, её роль в экономике и жизни общества. Принятие закона Российской Федерации "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках". Российские регионы на карте международной конкурентоспособности.
курсовая работа [2,6 M], добавлен 27.10.2013Основные теоретические подходы к определению сущности цены, ее виды и функции в экономике. Этапы ценообразования в условиях совершенной и несовершенной конкуренции. Ценовая политика фирмы. Государственное регулирование процесса ценообразования в России.
курсовая работа [116,1 K], добавлен 07.07.2009Ценообразование в условиях олигополистической конкуренции. Стратегический план ценообразования как элемент общего маркетингового плана фирмы. Размеры налоговых ставок в зависимости от вида полученного дохода. Психологические факторы ценообразования.
контрольная работа [21,6 K], добавлен 20.02.2011Изучение сущности, функций и жизненного цикла экономической конкуренции. Отличительные черты совершенной конкуренции, монополии и олигополии. Основные проявления рыночной конкуренции в Российской Федерации. Модель ценовой войны. Модель тайного сговора.
реферат [128,1 K], добавлен 02.11.2013Понятие и основные механизмы экономической конкуренции, ее инструментарий и значение в рыночной экономике. Критерии классификации и разновидности экономической конкуренции, их отличительные признаки, анализ положения в современной Российской Федерации.
курсовая работа [33,1 K], добавлен 25.03.2010Особенности ценообразования в рыночной экономике. Классификация цен в Российской Федерации. Анализ ценообразования в ценовой политике ООО "Глория" и ценообразующих факторов. Пути снижения себестоимости продукции, совершенствование ценовой политики.
дипломная работа [2,9 M], добавлен 01.06.2010Ценообразование в условиях свободной конкуренции, определение цены свободной игрой спроса и предложения в соответствии с рыночными законами. Основные характеристики рынка совершенной конкуренции, стратегия ценообразования в коротком и длительном периоде.
контрольная работа [34,7 K], добавлен 14.11.2010Изучение сущности цены – денежного выражения стоимости единицы товара, анализ роли ценообразования в рыночной экономике. Характеристика системы, методов ценообразования и видов цен (внутренние, внешние). Особенности ценообразование в общественном питании.
курсовая работа [62,1 K], добавлен 08.04.2010Правовое регулирование монополистической деятельности и защита конкуренции. Понятие и виды конкуренции. Модели рыночных структур. Макроэкономические оценки состояния конкуренции в Российской Федерации. Анализ рейтинга конкурентоспособности стран мира.
курсовая работа [181,3 K], добавлен 10.01.2014
