Анализ финансового состояния коммерческой организации на материалах ООО "Богур-И"

-

97,2

78,1

-19,1

80,3

2

Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (стр.260+стр.250-стр.252 баланса)

-

0,3

15,4

15,1

5133,3

3

Краткосрочная дебиторская задолженность (стр.240-стр.244 баланса)

-

0,2

0,1

-0,1

50,0

4

Итого денежные средства и дебиторская задолженность [стр.2+стр.3]

-

0,5

15,5

15,0

3100,0

5

Запасы и затраты (стр.210-стр.216 + стр.220 баланса)

-

109,0

147,9

38,9

135,7

6

Прочие оборотные активы (стр.270 баланса)

-

-

-

-

-

7

Итого оборотные активы [стр.4+стр.5+стр.6]

-

109,5

163,4

53,9

149,2

8

Коэффициент абсолютной ликвидности [стр.2 / стр.1]

0,1-0,2

0,003

0,197

0,194

6566,6

9

Коэффициент срочной ликвидности [стр.4 / стр.1]

0,1-0,2

0,005

0,198

0,193

3960,0

10

Коэффициент текущей ликвидности [стр.7 / стр.1]

1,5-2,0

1,13

2,09

0,96

185,0

Данные таблицы показали следующее: коэффициент абсолютной ликвидности на 01.01.2002 г. составил - 0,003, а на 01.01.2003 г. - 0,197. Это означает, что организация могла погасить на дату составления баланса за счет имевшихся денежных средств на 01.01.2002 г. - 0,03 %, на 01.01.2003 г. - 20 % обязательств краткосрочного характера при оптимальном значении 10-20 %.

Коэффициент срочной ликвидности на 01.01.2002 г. составил 0,005, а на 01.01.2003 г. - 0,198, это означает, что организация могла погасить за счет имевшихся денежных средств и ожидаемых поступлений от дебиторов на 01.01.2002 г. - 0,5 %, а на 01.01.2003 г. - 20 % обязательств краткосрочного характера, при оптимальном значении 10-20 %.

Коэффициент текущей ликвидности на 01.01.2002 г. составил 1,13, а на 01.01.2003 г. - 2,09, это означает, что на 01.01.2002 г. в 1,13 раз общая величина оборотных активов превышает обязательства краткосрочного характера, а на 01.01.2003 г. в 2,09. Таким образом, на 01.01.2002 г. организация имела низкую ликвидность баланса, т. е. Невысокую потенциальную возможность проведения своевременных расчетов, а на 01.01.2003 г. ликвидность баланса возросла, и организация имела высокую потенциальную возможность осуществления своевременных расчетов.

Заключение

Финансовое состояние организации определяет ее конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает в какой степени гарантированы экономические интересы самой организации и ее партнеров по финансовым и другим отношениям.

Определение финансовой устойчивости организации является важнейшей экономической проблемой, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к отсутствию у организации средств для дальнейшей деятельности, неплатежеспособности, а в последствии - к банкротству.

В данной работе была представлена характеристика результатов хозяйственно-финансовой деятельности ООО «Ассоль» и проведено комплексное исследование его финансового состояния, в ходе которого было сделано заключение о том, что данная организация в современных условиях российской экономики является финансово-устойчивой, при этом отмечено повышение уровня ее деловой активности и эффективности хозяйственно-финансовой деятельности.

Обобщая результаты проведенного анализа эффективности хозяйственно-финансовой деятельности ООО «Ассоль» можно выделить следующие моменты:

Выручка от продажи товаров увеличилась на 34,6 %. Комплексный показатель эффективности хозяйствования составил 142 %. Следовательно, ресурсный потенциал используется преимущественно в интенсивном направлении.

Эффективно используются трудовые ресурсы и элементы материально-технической базы.

Лишь товарные запасы используются неэффективно, о чем свидетельствует замедление их оборачиваемости на 17 %.

Возросшие масштабы хозяйственной деятельности привели к соответствующей финансовой отдаче - значительно увеличилась прибыль до налогообложения, почти в 12 раз, что сказалось на увеличении рентабельности деятельности на 5,69 %. Среди факторов, влияющих на рост прибыли до налогообложения основным является значительное снижение - на 6,3 % среднего уровня издержек обращения по проданным товарам.

Результаты хозяйственно-финансовой деятельности находят непосредственное выражение в финансовом состоянии организации.

Анализ финансовых ресурсов показал:

Удельный вес собственного капитала в общем объеме источников формирования имущества составил 63,4 %, что можно характеризовать положительно.

В структуре заемного капитала, как на начало , так и конец года 100 % занимают краткосрочные обязательства, что свидетельствует о ее ухудшении.

Структура кредиторской задолженности нерациональна, т. к. наибольший удельный вес приходится на прочую кредиторскую задолженность- 70,5 %. Однако отмечено существенное ее улучшение, что связано со снижением доли задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами.

Характеризуя имущественное положение организации, можно отметить следующее.

Соотношение внеоборотных и оборотных активов является приемлемым: на внеоборотные активы по состоянию на конец периода приходится 23,4 % общей стоимости имущества, на оборотные 76,6 %. Все внеоборотные активы представлены основными средствами. В структуре оборотных активов основная доля приходится на материально-производственные запасы - 90,5 %, что соответствует отраслевой специфике деятельности предприятия, но в общем объеме оборотных средств удельный вес материально-производственных запасов снизился на 9,0 %, что оценивается положительно, т. к. материально-производственные запасы растут более интенсивно-135,7 %, чем выручка от продаж- 134,6 %.

Проведенный анализ деловой активности свидетельствует о повышении ее уровня. В течении исследуемого периода наблюдается существенное улучшение экономического эффекта деятельности (прибыли), расширение масштаба деятельности (выручки) и повышение экономического потенциала (увеличение активов). При этом повышается рентабельность активов и ускоряется их оборачиваемость. Данные обстаятельства свидетельствуют о повышении экономической эффективности деятельности и интенсивности использования авансированного капитала.

Средний период погашения кредиторской задолженности уменьшился на 109,2 дня, что характеризует улучшение платежных возможностей.

Продолжительность финансового цикла на конец года составляет (- 8,9) дней, что означает отсутствие потребности в дополнительном финансировании и оценивается положительно, т. к. отсутствует просроченная кредиторская задолженность.

Не смотря на ускорение оборачиваемости общей совокупности активов (авансированного капитала) отмечено замедление оборачиваемости собственного капитала на 1,25 оборота. Данная ситуация связана с опережающим увеличением средней величины собственного капитала в сравнении с увеличением выручки от продаж, таким образом, интенсивность использования собственных средств снизилась.

Негативным моментом является снижение оборачиваемости текущих (оборотных) активов на 1,07 оборота. Причиной стала увеличение продолжительности операционного цикла на 12,8 дней. Это обусловлено замедлением оборачиваемости запасов- время их обращения увеличилось на 14 дней.

Анализируя финансовую устойчивость организации можно выделить следующее:

Излишек общей величины нормальных источников формирования запасов составил на конец периода 6,2 тыс. руб., в связи со значительным увеличением собственного капитала. Вывод об устойчивом финансовом положении подтверждается достаточно высокими значениями финансовых коэффициентов, т. е. большая часть финансовых ресурсов приходится на собственный капитал, что свидетельствует об относительной независимости организации от внешних источников финансирования. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами достаточно высок: на конец года за счет собственных источников было сформировано 52 % оборотных активов.

Уровень вложений в торгово- производственный потенциал имеет достаточно высокое значение: 1,0 - 0,93 при оптимальном уровне 0,7, что свидетельствует о рациональном размещении капитала в активах.

Следует отметить тенденцию к улучшению финансового положения, т. к. величина собственного капитала увеличивается более высокими темпами на 91,5 % в сравнении с увеличением общей величины активов на 27,1 %.

Достаточно высокое значение коэффициентов ликвидности на конец исследуемого периода свидетельствует о высокой платежеспособности организации. Достаточно высокий уровень текущей ликвидности: балансовая стоимость оборотных активов превышает краткосрочные обязательства в 2 раза, что соответствует диапозону оптимальных значений.

Для дальнейшего улучшения результатов хозяйственно-финансовой деятельности и поддержания финансового положения на высоком уровне руководству организации можно предложить следующие мероприятия:

- провести исследование покупательского спроса для выбора групп товаров, которые необходимо учитывать при формировании товарного ассортимента;

- изучить возможность снижения торговой надбавки по залежалым и неходовым товарам;

- осуществлять целенаправленную рекламу через средства массовой информации;

- расширять перечень поставщиков и налаживать прямые связи непосредственно с предприятиями изготовителями в целях снижения закупочной цены, что позволит увеличить торговую наценку;

В заключении следует отметить, что в организации не практикуется ведение плановой и аналитической работы, а также отсутствует оперативный контроль расходов, что не позволяет своевременно выявлять резервы улучшения показателей хозяйственно-финансовой деятельности. В связи с этим рекомендуется:

- периодическое проведение анализа результатов хозяйственно-финансовой деятельности. Эти обязанности можно возложить на главного бухгалтера организации;

- внедрение в практику экономической работы нормирования товарных запасов с целью недопущения в дальнейшей работе их накапливания;

оперативное отслеживание динамики ключевых показателей финансовой устойчивости, ликвидности и деловой активности организации.

Внедрение вышеперечисленных мероприятий в деятельности ООО «Ассоль» будет способствовать улучшению эффективности его хозяйственно-финансовой деятельности и укреплению финансового положения.

Размещено на Allbest.ru