Баланс денежных расходов и поступлений составляется помесячно (для первого года), поквартально (для второго года) и в целом за год (для третьего года).

Задача такого документа, как «таблица доходов и затрат» (см. таблицу-схему 2.1.16) показать, как будет формироваться и изменяться прибыль.

Сводный баланс активов и пассивов предприятия рекомендуется составить на начало и конец первого года реализации проекта. Из данного документа четко видно, какие суммы намечается вложить в активы разных типов и за счет каких пассивов предприниматель собирается финансировать создание или приобретение этих активов.

Таблица-схема 2.1.16.

Таблица доходов и затрат

№ п/п	Показатели	Единица измерен.	Годы
			2002	2003	2004
1.	Доходы от продаж товаров
2.	Издержки производства товаров
3.	Суммарная прибыль от продаж (стр. 1 - стр. 2)
4.	Общепроизводственные расходы (по видам)

Этот раздел бизнес-плана следует дополнить графиком достижения безубыточности -- это схема, показывающая влияние на прибыль объемов производства, продажной цены и себестоимости продукции (в разбивке на условно-постоянные и условно-переменные издержки).

С помощью такого графика можно найти так называемую точку безубыточности, то есть тот объем производства, при котором кривая, показывающая изменение выручки от реализации (при заданном уровне цен), пересечется с кривой, показывающей изменение себестоимости продукции. Очевидно, что при этом объеме производства будет, наконец, достигнута безубыточность производства, и дальнейшее увеличение объемов реализации приведет к появлению прибыли.

В заключение раздела излагается план по формированию средств для создания или расширения предприятия. Здесь следует подчеркнуть три основные аспекта: сколько вообще нужно средств для реализации данного проекта (данные финансового плана); откуда намечается получить эти деньги и в какой форме (получение кредита или привлечение средств партнеров и акционеров) и, наконец, когда можно ожидать полного возврата вложенных средств и получения инвесторами дохода на них (то есть оценка сроков возврата заемных средств).

2.1.11 Анализ чувствительности и расчет точки безубыточности

Анализ чувствительности - это метод изучения эффекта изменений текущей чистой стоимости (чистой дисконтированной стоимости) проекта в связи с изменениями ключевых параметров проекта - затрат на исследования и разработки, строительных издержек, размеров рынка, цены и т.д.

Чистая дисконтированная стоимость - это показатель эффективности инвестиций, предпринятых в рамках предпринимательского проекта.

Дисконтирование стоимости - это определение текущей стоимости будущих денежных доходов фирмы, которые должны быть получены в результате реализации проекта.

Формула расчета дисконтированной стоимости:

PV=CF / (1+r), (2.1)

где: PV - дисконтированная (текущая) стоимость проекта;

CF - чистый кэш-флоу (поток наличности) в будущий период времени.

Кэш-флоу - это сумма чистого дохода и амортизации, то есть совокупные

накопления, характеризующие денежное обогащение фирмы;

r - ставка процента;

n - число лет, за которое проводится суммирование дохода.

Чистая дисконтированная стоимость - это дисконтированная стоимость за

вычетом первоначальных инвестиций.

NPV=PV-П, (2.2)

где:

NPV - чистая дисконтированная стоимость;

PV - дисконтированная стоимость;

П - первоначальные инвестиции.

Критерием эффективности бизнес проекта является положительная величина чистой дисконтированной стоимости. Предварительное применение анализа капитала.

Под точкой безубыточности понимается такой уровень производства (продаж), при котором обеспечивается нулевой уровень прибыли, т.е. точка безубыточности подразумевает равенство общих издержек и полученных доходов. Иными словами, это тот предельный уровень производства, спускаясь ниже которого, предприятие терпит убытки. Расчет точки безубыточности осуществляется исходя из простого соотношения, основанного на балансе выручки, при условии нулевой прибыли.

В стоимостном выражении, для производства (реализации) многономенклатурной продукции:

Точка безубыточности = Постоянные затраты / (1 - Доля переменных затрат);

Доля переменных затрат = Переменные затраты / Объем производства (реализации);

В количественном выражении, для производства (реализации) моно номенклатурной (или усредненной) продукции.

Точка безубыточности = Постоянные затраты / Вложенный доход на единицу продукции;

Вложенный доход на единицу продукции = Цена - Переменные расходы на единицу продукции, где постоянные и переменные затраты - это затраты, относимые на себестоимость продукции.

2.2 Описание фирмы и услуг

Зарождение рыночных отношений в России благотворно повлияло на развитие парикмахерского и косметического бизнеса и для россиян стали доступны последние достижения парикмахерского искусства и косметической индустрии.

К услугам парикмахеров и косметологов предлагаются самые современные и действенные материалы и технологии. Средства массовой информации дали возможность россиянам следить за современными тенденциями в моде и побудили желание следовать ей, учитывая доступность потребителю всевозможных средств по уходу за волосами, косметических препаратов позволяют каждому создать свой собственный образ.

Салон «Силуэт» создан на месте бывшей парикмахерской, которая на протяжении 7 лет обслуживала жителей микрорайона Орехово - Борисово Северное. Здание, в котором расположен Салон проектировалось специально для оказания бытовых услуг населению, в том числе и парикмахерских.

Помещение парикмахерской включает в себя:

Вестибюль- 5 кв.м.

Зал ожидания и гардероб - 12кв.м.

Парикмахерский зал- 22 кв.м.

Кабинет маникюра-педикюра- 9 кв.м.

Кабинет косметологии - 12кв.м.

Прачечная - 9 кв.м.

Подсобные помещения

(кладовые для белья и уборочного инвентаря)- 2кв.м.

Помещение для хранения

дезинфицирующих, моющих средств - 2 кв.м.

Кабинет администрации - 9 кв.м.

Комната отдыха и приема пищи - 12 кв.м.

Санузел и душевая - 6 кв.м.

Общая площадь салона 100 кв.м.

Все помещения соответствуют нормам СЭС ( приложение №1). Помещение салона по ул. маршала Захарова д. 16 арендовано сроком на 4 года с дальнейшей пролонгацией договора аренды.

Имеются заключение СЭС, пожарной инспекции, разрешение на деятельность и продажу сопутствующих средств от районной Управы.

Ассортиментный перечень услуг определен и приведен ниже.

Техническое обслуживание помещения по электрике и водоснабжению включено в договор по аренде помещения.

Регистрация вывески с названием салона осуществляется в месте изготовления вывески.

Кассовый аппарат после его приобретения будет поставлен на договор обслуживания.

Все работники салона имеют медицинские книжки.

Врач-косметолог имеет лицензию на проведение работ.

Общество с ограниченной ответственностью ООО «Силуэт» было зарегистрировано 8 февраля 2010 г. В г. Москве по адресу: Москва, ул. маршала Захарова д. 16 ООО «Силуэт» социально бытовое предприятие по оказанию населению парикмахерских услуг. Уставной капитал определен в размере 10 000 руб.

Регистрация ООО произведена за счет собственных средств учредителей.

Средства на регистрацию салона планируется возместить из прибыли.

Сведения о владельцах наибольших долей капитала сведены в таблицу 3.1. 17

Форма собственности - частная. Руководство осуществляет директор.

Таблица 3. 1.17.

Сведения о владельцах

Ф.И.О	Занимаемое положение	% собственности
Ш.Е.М.	Владелец	70%
В.Т.В.	Совладелец	30%

В своей деятельности директор руководствуется :

- Постановлением Главного государственного врача РФ от 12.03.2003 г. № 15

- Государственными санитарно-эпидемиологическими правилами и нормативами СанПиН 2.1.2.1199-03,

- Приказом № 776 от 21.06.2009 г.

Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека.

ООО «Силуэт» будет функционировать в сфере социально-бытовых услуг, а именно будет оказывать следующие виды парикмахерских, косметических услуг, а также услуги ногтевого сервиса населению

Парикмахерские услуги:

Все виды стрижек от простой до креатива

Стрижка усов и бороды (для мужчин)

Все виды окрашивания, мелирования, тонирования, колорирования.

Химическая завивка

Все виды укладок

Лечение и восстановление волос

Вечерние и свадебные прически.

Афрокосички

Декоративная косметика

Макияж: от- повседневного до креативного

Окраска бровей и ресниц

Татуаж - перманентный макияж

Косметология

Аппаратная и мануальная чистки лица.

Эпиляция

Ампульные уходы

Увлажнение, отбеливание,

УЗ-пилинг, криомассаж, моделирующие и лифтинговые программы.

Фитиновый пилинг.

Пирсинг.

Маникюр, педикюр

Классический, SPA, горячий, европейский маникюр.

Классический, SPA ,аппаратный педикюр

Моделирование и дизайн любой сложности (акрил)

Выводы

Детально разработанный макет бизнес-плана, учитывающий, насколько возможно все стороны ведения данного бизнеса позволит принять правильное решение об открытии салона, вложении денежных средств. А так же сделать вывод о жизнеспособности будущего предприятия.

Описание фирмы и планируемых услуг характеризует объект инвестрования.

ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА БИЗНЕС - ПЛАНА ООО «СИЛУЭТ»

3.1 Резюме

Москва является крупнейшим городом Европы, в котором на данном этапе развития экономики страны находятся наибольшие финансовые и экономические возможности для получения прибыли.

Социально-бытовое предприятие в сфере парикмахерских и косметологических услуг открывается в г. Москва на ул. Маршала Захарова.

Настоящий бизнес-план призван ознакомить потенциальных партнеров по бизнесу со спецификой деятельности салона красоты, показать эффективность создания данного салона. Целесообразность инвестирования денежных средств.

Данный бизнес план разрабатывается в соответствии с целями:

- привлечение инвестиций

- для обоснования эффективности создания салона

- так же для практической, работы с целью получения прибыли.

- руководство в реальной работе.

На ряду с общим перечнем услуг оказываемых аналогичными предприятиями, в салоне предполагается внедрение новых, креативных услуг, ориентированных на молодежь: таких как : пирсинг, афрокосички, татуаж и.т.д.

Работники салона- молодые специалисты, имеющие соответствующие образование, искреннее желание работать, применять новые технологии, материалы, виды услуг на практике.

Услуги салона пользуются спросом, о чем подробно указано в разделе маркетинга)

Ежемесячно планируется оказание от 720 до 1440 услуг, по средней цене 767 руб. При этом выручка по продажам составит от 408232 руб. до 487336 руб. в месяц и году 531196 руб. к 2010 году. Максимальная выручка 1104480,при 100% загрузке салона. Планируемая себестоимость услуги 469,88 руб. в 1-й месяц работы и 390,50 к 2013 году.

Для успешной работы салона требуется привлечение инвестиций в размере 1263000руб. Срок окупаемости проекта 1 год 1 мес.

Показателем эффективности использования инвестирования в предприятие средств, является рентабельность капитала, которая составляет 22%.

3.2 Описание отрасли

В настоящее время быстрыми темпами стала развиваться индустрия Моды. Новые технологии, новые материалы, новые направления - все это позволяют любому человеку проявить свою индивидуальность.

В мире прогрессивных технологий и огромного объема информации, индивидуальность человека приобретает огромное значение, так как это позволяет привлечь к нему внимание как к личности. Стиль - вот главное направление движения в сегодняшней моде. Модно быть стильным. Пропаганда «Стиля» застает нас везде: дома - экран телевизора; в дороге - модные журналы. А так же Интернет и многое другое. Создание салона имеет и свою целевую аудиторию - это молодежь.

Парикмахерские услуги, как одна из составляющих «стиля» имеют достаточно важное значение. Имена стилистов- Сергей Зверев, Долорес Кондрашева , Александр Тодчук знают многие. Их работы получали призы на международных конкурсах, их имена известны во всем мире. Но далеко не все могут воспользоваться их услугами.

3.3 Маркетинговый план

3.3.1 Обоснование месторасположения салона

Проведя социологический опрос, при помощи своих коллег, среди молодежи одного из районов Москвы, пришла к выводу о том, что салонов находящихся недалеко от мест, где молодые люди проводят свое основное время, а это места учебы и работы и отдыха просто не хватает.

Этим обусловлены: выбор месторасположение салона и стратегия.

Салон расположен в одном из оживленных районов массовой застройки, хотя и отдаленных от центра Москвы, в отдельно стоящей пристройке к жилому дому. Пристройка раньше использовалась как городская парикмахерская. Рядом с салоном есть транспортная остановка, а так же место для парковки автомобилей.

На близлежащей территории находятся Технический колледж, Колледж информационных технологий, большой торговый центр, в 100 метрах от салона развлекательный комплекс, а так же парковая зона, которая в настоящее время ускоренными темпами развивается и этим привлекает к себе жителей разных районов Москвы и не только Москвы ( В дальнейшем это будет использовано для рекламы салона).

Опрос, о котором сказано выше, показал, что у молодежи достаточно средств для развлечения, но они часть их них с удовольствием потратили бы на создание своего имиджа, в том числе на прически и косметические услуги, если бы им это было доступно по времени и средствам .

С ростом уровня жизни расширился круг интересов людей, появились новые потребности. Люди стали больше обращать внимание не только на то, во что они одеты, но и на новые направления в прическах, макияже.

В настоящее время парикмахерские услуги, ногтевой сервис, татуаж- стали неотъемлемой частью имиджа современного молодого человека, увеличилось число посещений салона мужчинами. Посещение ими салонов составляет примерно 23-25% от общего числа посещений. Очень возрос интерес к уходу за руками, стало модно ухаживать за кожей. Растет спрос на новые виды услуг, креативные, такие как: пирсинг, татуаж, боди-арт.

Анализ реального и потенциального рынка услуг показывает наличие неудовлетворенного спроса на подобные услуги в этом районе города.

Предложения не успевают за спросом. Растет численность салонов, но, тем не менее, их все же не хватает. Особенно имеет место недостаток салонов, рассчитанных не только на людей со средним уровнем дохода, но и на молодежь.

Месторасположение салона выбрано не случайно. Это место предполагает наличие большего числа потенциальных клиентов

Демографический анализ микрорайона

Население района Орехово - Борисово северное составляет более 100 тысяч человек. В районе около 200 многоэтажных жилых домов среди них 28 ЖСК. На улицах Маршала Захарова, Домодедовская, Шипиловская в настоящее время ведется строительство жилых домов, улучшенной планировки. Численность населения района возрастет еще на несколько тысяч человек, причем с достаточно высоким материальным обеспечением. В районе несколько общеобразовательных школ и дошкольных учреждений.

Существует клубная система ТСК «Орехово» с сетью кружков и студий для молодежи. Есть знаменитый клуб «Самбо-81», колледж: Управления и новых технологий. Колледж работников ресторанов и гостиниц «Царицыно». Технический колледж. Милицейский колледж. Лицей декоративно-прикладного искусства, гостиницы «Царицыно» и «Орехово», Гипермаркет «Рамстор» крупный автосалон, Фитнес Центр, дворцово-парковый ансамбль «Царицыно».

Все эти предприятия рассчитаны не только на их посещение жителями района, но и на жителей Москвы в целом.

Следовательно, можно предположить, что процент потенциальных посетителей салона может быть увеличен, конечно, при использовании достаточного количества рекламы. Предполагается , раздача листовок при входе в парк, на выходе из метро. А так же установка штандера у входа в парк.

Наличие в округе четырех общеобразовательных школ , двух детских садов предполагает, что потенциальными посетителями салона могут быть не только молодые люди , но и дети. В районе проживает достаточно большое количество пенсионеров. Процент посещений салона этими слоями населения невелик, но не учитывать его невозможно.

При этом никакая реклама не лишняя. Есть такой вид рекламы- реклама «Из уст в уста», которая передается от одного клиента к другому посредством прямого общения. Этот вид рекламы достаточно эффективен.

Здесь может сработать сезонная стратегия увеличения оборота, за счет привлечения этой категории населения.

Помимо социологического опроса, произведен демографический анализ населения микрорайона по возрастному фактору. Анализ выявил, что основными клиентами салона могут быть посетители, относящиеся к средней возрастной категории, но учитывая все факторы( наличие парикмахерских, мест обитания людей в данном районе) можно сделать предположение, о том, что основными посетителями салона будут являться молодые люди от 17 до 30 лет. Результат анализа населения близлежащих к салону домов представлен в таблице 3.3.18.

Таблица 3 .3.18.

Демографический анализ микрорайона

Типы потребителей	Возраст населения ( лет)	Процент от всего населения населения ( % )
Старческий	75-90	5
Старики	60-75	10
Пожилой	45-60	20
Средний	30-45	30
Молодежь	17-30	20
Подростки	10-17	10
Дети	5-10	5

Сегментация потребителей

На основании демографического анализа микрорайона и учета особенностей структуры района, а также месторасположения салона основана сегментация потребителей, представленная в таблице.3.3.19

Таблица 3.3.19

Сегментация потребителей

Типы посетителей	Возраст (лет)	% от общей посещаемости
Дети Подростки Молодежь Женщины Мужчины Пенсионеры	5-12 13-17 17-25 25-55 25-60 55-75	5 10 40 30 13 2

Определение сегмента потенциального клиента позволяет определить стратегии развития салона, ценовую политику и возможность прогнозирования сезонности продаваемых услуг.

3.4 Анализ конкурентов и выбор стратегии

3.4.1 Анализ и оценка конкурентов

В соответствии с целью настоящего бизнес-плана необходимо отметить, что в зависимости от года, от уровня дохода, от политической и экономической ситуации в стране людям хочется чувствовать себя красивыми и уверенными. Достичь этого нельзя без определенного набора услуг.

В районе уже существуют салоны красоты, которые являются основными конкурентами вновь создаваемого салона.

Салон «Элегант» - это салон с высокими ценами, рассчитан на посетителей с достатком выше среднего.

Салон «Марина»- салон с низкими ценами, рассчитан на население, проживающее в данном районе

Социальная парикмахерская, без оказания косметических услуг.

Первый конкурент - Салон «Элегант»

При небольшом времени работы, срок работы 1 год. «Элегант» имеет свою клиентуру, доходы которой выше среднего. В салоне оказываются парикмахерские, косметические, косметологические услуги, а также есть солярий,

Месторасположение салона удобное для определенной категории населения, имеющих свой автотранспорт. Это территория, прилегающая к парковой зоне.

Оформление салона весьма удачное, что привлекает посетителей. Качество услуг хорошее. Ценовая политика ориентированна на стратегию престижных цен.

Возможно, у салона и имеются слабые стороны, но не считаю целесообразным их исследование на этом этапе, так как для открываемого вновь создаваемого салона, салон «Элегант», конкурент «Территориальный» и не являться конкурентом в предоставлении услуг.

Второй конкурент - салон «Марина»

Салон среднего уровня, рассчитан на жителей прилегающего района. Плюсы салона - доступность цен. Наличие постоянной клиентуры. Долгое время существования.

Минусы - ограниченный перечень услуг. Нет маркетинговых исследований. Работа «по привычке», как показывает практика ,не является успехом развития бизнеса, как такового. Можно сделать вывод, что часть посетителей салона «Марина» со временем могут стать посетителями нашего салона.

Третий салон - социальная парикмахерская

Это парикмахерская с низкими ценами и низким качеством. Парикмахерская имеет свою клиентуру, но практически не имеет развития. Средства для существования салона достигаются путем привлечения начинающих мастеров и увеличением посещаемости. Близкое расположение парикмахерской рядом со ст. метро и раздача листовок являются, чуть ли не основной рекламой данной парикмахерской

Допускаю, что предприятия оказывающие парикмахерские и косметологические услуги на данной территории не представляют собой, с точки зрения конкурентоспособности, особого опасения.

Если рассматривать положение Салона с точки зрения конкуренции, то в Москве существует множество предприятий в сфере парикмахерских услуг. И основным средством конкурентной борьбы между ними является ценовая политика, а также нацеленность на определенный сегмент потребителей услуг.

Анализ и оценка конкурентов приведена в таблице 3.4.20.

Таблица 3.4.20

Анализ и оценка конкурентов

№ п/п	Сравнительные характеристики	Основные конкуренты
		первый	второй	третий
1	Название	«Элегант»	«Марина»	социальная
2	Уровень салона	Элитный	Бизнес-класс	Ближе к социальной
3	Уровень технологий	Высокий	средний	Ниже среднего
4	Уровень цен	Высокий	средний	низкий
5	Качество услуг	Высокое	среднее	низкое
6	Месторасположение	Удачное, дляVIP клиентов	Не удачное	Удачное, Недалек от ст.Метро
7	Срок работы	1 год	8 лет	2 года

Идея доступных цен, при высоком качестве услуг является основной маркетинговой стратегией Салона. Маркетинговая стратегия Салона - Модно быть стильным и здоровым. Услуги салона ориентированы на молодежь. «Креатив и Здоровье».

Клиенты независимы в своем выборе услуг парикмахерского салона. Маркетинговая стратегия салона … должна повлиять на мотивацию и поведение клиента.

Успешность спроса на парикмахерские услуги заранее«запрограмми-рована»: волосы растут, седеют, выпадают. Это уже немаловажно.- парикмахерские услуги будут востребованы. Так как общей стратегией салона является удовлетворение потребности заказчика, то для каждого сегмента рынка разрабатывается своя стратегия маркетинга с учетом позиции конкурентов в данном сегменте.

В отношении подавляющей части потенциальных клиентов - это молодежь основной стратегией является «Мы можем все ». То есть по доступным ценам оказывать новые услуги, пользующиеся популярностью у молодежи.

Для женщин и мужчин будет применена одна стратегия, несмотря на то, что женщины занимают больший сегмент рынка парикмахерских и косметологических услуг. «Высокое качество- умеренные цены.»

В отношении подростков будут применяться как стратегия для молодежи так и сезонные стратегии.

3.4.2 Ценовая стратегия

Стратегия ценообразования будет использована в направлении низких производственных издержек, а следовательно и невысоких цен. Дальнейшей ценовой политикой салона будет завоевание большей доли рынка за счет внедрения новых видов услуг. Предлагаемые цены будут реально отражать издержки, спрос и конкурентоспособность. Цена дополнительных услуг не будет включена в цену товара, а будет взиматься отдельно от основной услуги. Так как идея модной и доступной парикмахерской отражена в проекте салона, то цена будет соответствовать основной идее этого проекта. Эта же идея обеспечит и высокий спрос на предлагаемые услуги.

Если на рынке парикмахерских услуг произойдет резкое повышение цены, то салон постарается сохранить значительную разницу между ценами других салонов и ценами на свои услуги. Скорее всего, за счет снижения издержек, но никак не за счет снижения качества предлагаемых работ.

В случае снижения цен конкурентами на рынке парикмахерских услуг. Салон направит свои финансы на рекламу качества, новизну и высокий сервис своих услуг. Сбыт услуг, производимых салоном, стимулируется сезонными и льготными скидками и скидками для постоянных клиентов.

Предусматривается система скидок

-Скидки в утренние часы.

-Скидки сезонные

- Бонусы ко дню рождения постоянным клиентам.

- Бонусы за привлечение новых клиентов

- Бонусы для подростков «Привел друга- получи подарок»

3.5.3.Стратегия продвижения услуг

«Реклама- двигатель прогресса»- таков слоган « рекламщиков».

Салон также намерен воспользоваться услугами этого двигателя.

В современном мире невозможно выйти на рынок без информационного обеспечения, без рекламы.

Продвижение товара будет следующим.

- создание сайта в интернете

-Изготовление листовок с, описанием услуг, их стоимости и местонаходжения салона, контактные телефоны, адрес в Интернете.

-изготовление штендеров

- вывеска с названием салона и времени работы

-презентация салона с выездом в колледжи, на предприятия района

( есть договоренность с администрацией технического колледжа и колледжа гостиничного хозяйства)

-презентация открытия салона, рассчитана в основном на друзей, знакомых и администрацию муниципалитета.

Листовки предполагается распространять в учреждениях и на территориях описанных в разделе «Демографический анализ» а именно: в колледжах, школах, магазинах , автостоянках, у метро.

Наружная реклама будет размещена непосредственно у салона, а так же у метро и в парке.

Буклеты и визитки будут раздаваться в основном на презентациях, в самом салоне и развлекательных центрах.

Так как реклама все же должна быть адресной. То основное направление, в рекламе в связи со стратегией салона делается на молодежь.

На начальном этапе нецелесообразно рекламироваться в печатных изданиях (дорогих глянцевых журналах). Дорогая реклама, распространяясь по всему городу, предполагает дополнительное время на проезд к салону, что в свою очередь требует и дорогих высококачественных или уникальных услуг.

На начальном этапе, лучше не рисковать, с тем, чтобы вместо рекламы не получить антирекламу. Рекламу предполагается разместить в печатных изданиях, распространяющихся на территории округа, а именно: в окружной газете «Южные горизонты», районном путеводителе « В двух шагах» и на кабельном телевидении.

Такое размещение рекламы должно дать свои результаты, увеличив приток клиентов, так как потребителями этой рекламы являются жители района.

Бюджет для проведения рекламы представлен в таблица 3.4.21.

Таблица 3.4.21

Бюджет рекламы

Наименование затрат	Стоимость (в руб.)
Создание Интернет - сайта	Самостоятельно, при помощи «своего» специалиста
Изготовление листовок: Макет Листовки 5000 шт Буклеты 500 шт Визитки 300 шт	Самостоятельно 5 160 4 500 1 500
ВЫВЕСКА: Односторонний световой короб 2 м кв. Таблички с названием и временем работы 2-х цветные 210*290	Рекламное агентство «Параплан» 550*2=11 000 1600*2=3 200
Штендр 0,75*1,2*2 С установкой и регистрацией	2400*2=4800 6 800
Реклама в путеводителе	1500*6=3 000
Статья в газете «Южный округ»	10 000
Реклама на кабельном телевидении	26 000
ПРЕЗЕНТАЦИЯ	27000
ИТОГО :	106 160

В план продвижения услуг салона входят также и следующие составляющие:

-Коммуникация с клиентом ( посредством разговора узнавать о том - доволен ли клиент услугами, а через замечания и пожелания узнавать о своих слабых сторонах, с целью улучшения качества услуг.

-Ведение базы данных клиента ( картотека)

Фамилия, Имя, Отчество клиента, телефон, приблизительный возраст, день рождения, приверженность определенному стилю, замечания клиента.

Естественно, анкета заполняется по желанию клиента.

Эти данные помогут составить более полный социальный портрет посетителей салона, дадут возможность прогнозировать виды услуг на предстоящий период, поддерживать контакт с клиентом.

- Анализ статистики услуг и динамику за период.

-Анализ статистики постоянства клиентов и частоты визитов в салон.

-Анализ ценовой политики (Соответствие цены услуги и ее ценности).

3.5 Организационный план

Руководство салона осуществляет директор, который принимает стратегические решения в развитии салона. Он же является основным учредителем фирмы- «Силуэт». Директор имеет высшее экономическое образование, большой практический опыт организационной работы. Подбор кадров осуществляет директор. Предполагается принимать на работу мастеров на основе собеседования и рекомендации либо с последнего места работы, либо с места обучения по профилю.

Основные задачи руководителя салона:

- Обеспечить эффективность работы салона

- получение прибыли

-Соблюдение постановлений Госстандарта

-Ведение технического контроля

-Повышение квалификации сотрудников (участие в спец. семинарах, школах мастер классах)

Следующим звеном в управлении будет соучредитель. Он же будет занимать должность главным бухгалтера Салона «Силуэт». Он имеет высшее техническое образование и большой опыт работы в должности главного бухгалтера.Соучредитель участвует в управлении фирмой. В обязанности бухгалтера будет входить: ведение бухгалтерского учета, определение налогооблагаемой базы, составление и своевременная сдача отчетов, выплата заработной платы.Ведение бухгалтерского учета осуществляется в соответствии с нормативными документами: Законом «О бухгалтерском учете», Положением по бухгалтерскому учету, прочими нормативными документами.

Администраторы салона работают посменно. Именно от их профессионализма зависит первое впечатление от салона и желание клиента посетить салон еще раз. В салоне будут работать два администратора.

В их обязанности входит:

- непосредственная работа с клиентами:

- консультации клиентов по поводу предоставляемых салоном услуг,

- запись клиентов,

- ведение баз данных,

- работа по продвижению услуг на рынке,

- работа с рекламой,

- ведение кассовых операций,

- администрирование работы салона (работа с мастерами, работа с расходными материалами).

Парикмахерские услуги оказываются парикмахерами- дизайнерами, выпускниками колледжа парикмахерского искусства № 315.(Москва Нижегородская ул. д.98)

Услуги ногтевого сервиса будут оказывать мастера ногтевого сервиса, имеющие специальное образование. Это выпускники крупнейшего центра по моделированию, и дизайну ногтей маникюру и педикюру «Оле-Хаус».

Мастера ногтевого сервиса выполняют маникюрные и педикюрные работы, наращивание , коррекцию и лечение ногтей, массаж рук, spa-маникюр, педикюр.

В косметологическом кабинете предусмотрена работа двух мастеров- косметологов посменно.

Один косметолог - это косметолог визажист, выполняет макияж, в том числе и свадебный, коррекцию бровей, наращивание ресниц, а так же их окраску. татуаж, ( брови, губы, глаза), чистку лица, массаж лица, косметические маски, эпиляцию.

Второй - врач косметолог, с большим опытом работы, имеющий лицензию. Он оказывает косметологические услуги, консультирует клиентов в подборе косметических средств по уходу за лицом и телом. Выполняет пирсинг. Лечебный массаж лица, процедуры по омоложению кожи лица, эпиляцию

Всего в салоне будут работать 6 парикмахеров-профессионалов, 2 мастера ногтевого сервиса, 2 косметолога.

В штатном расписании салона предусмотрена должность уборщицы.

В обязанности уборщицы входит:

уборка всех залов салона

- глажение белья

- контроль за дезинфицирующими средствами.

- обеспечение утилизации волос.

В салоне будет работать одна уборщица, в вечернее время. В течение дня каждый мастер обязан убирать свое рабочее место самостоятельно.

Подробное описание должностных обязанностей каждого работника салона указано в должностных инструкциях, выдаваемых при приеме на работу.

Время работы салона с 10-00 до 21-00 с понедельника по субботу включительно, в воскресенье с 10-00 до 19-30.

Мастера и администраторы работают посменно. В одну смену работают- 3 мастера парикмахера, 1 мастер маникюра, 1 косметолог и 1 администратор. Директор и главный бухгалтер имеют ненормированный рабочий день.

Организационная структура управления салона «Силуэт» представлена на рис.3.1



Рис.3.1. Организационная структура салона

3.6 Производственный план

3.6.1Описание последовательности предоставления услуг салона

Благоприятной почвой для развития салона ООО «Силуэт» является то, что арендная плата в этом районе вполне приемлема для открытия парикмахерской.

Технологию производства услуг ООО «Силуэт» можно описать следующими этапами.

-Встреча клиента происходит в фойе салона. Здесь администратор встречает клиента, предлагает снять верхнюю одежду и пройти на ресепшен, где можно познакомиться с новинками «Парикмахерского искусства». Отдохнуть, выпить чашечку чая, посмотреть новые журналы, ознакомиться с новыми средствами по уходу за волосами, настроиться на создание новой прически и т.д.

-Мастер приглашает клиента в зал, где усаживает его в кресло и спрашивает о том, какой вид услуг клиент хочет получить.

-Далее выполняют мытье головы, в зависимости от пожеланий клиента применяют шампунь, бальзам. Выполняются все услуги, которые желает клиент, включая компьютерный подбор прически.

-Также, клиент может приобрести косметические средства, которые будут продаваться в салоне.

- Мастер, который обслуживал клиента, должен провести его к выходу.

- Оплата услуги производиться после выполнения всех работ. Если клиент неудовлетворен качеством оказанной услуги, то коррекция производится за счет салона.[15]

Аналогичным образом происходит процедура предоставления услуг в косметологическом кабинете и кабинете ногтевого сервиса.

3.6.2 Сырье и материалы

На начальном этапе салон предполагает работу на материалах по уходу за волосами фирмы Schwarzkopf Professional.

Салон работает по схеме «партнерская программа», получает полный набор средств по уходу, окраске, лечения волос, со скидкой. Общая сумма средств расходуемых на парикмахерский зал составляет 30 000 .

Мастера маникюра-педикюра, выпускники школы Оле-хаус работают со своим материалом: профессиональной косметикой для маникюра фирмы ORLY и профессиональной косметикой для педикюра фирмы "Gehwol"и инструментами. Общая сумма средств расходуемых на маникюрный кабинет составляет 20 000.

Косметологи так же работают со своими расходными материалами косметическими препаратами фирм Holy Land Cosmetics (препараты для проблемной кожи) и Academy. Общая сумма средств расходуемых на кабинет косметологии составляет 30 000.

Все дезинфицирующие средства и расходные материалы(одноразовые воротнички, полотенца, салфетки, простыни и.т.д.) для кабинетов салона. Закупаются у фирмы «Логус» со скидкой 5% на сумму 6 500 ежемесячно

3.6.3 Оборудование

Современные салоны, использующие новые технологии для производства своих услуг требуют наличие качественного, комфортного для клиента и мастера оборудования. Парикмахерское оборудование будет приобретено в компании ХИТЭК. ХИТЭК работает в индустрии красоты с 1992 года, оснащая салоны красоты и парикмахерские современным оборудованием по доступным ценам.[16]

Ресепшен - первое что видит клиент заходя в салон, оборудование подобрано таким образом, чтобы привлечь внимание клиента и вызвать у него положительные эмоции. Также привлекательным должен быть внешний вид оборудования парикмахерского зала, удобным , комфортабельным, современным должно быть оборудование косметологического кабинета и кабинета ногтевого сервиса. Оборудование, приобретенное в компании «ХИТЕК» обладает всеми этими качествами, а так же сертификатами соответствия, что позволяет повышать качество оказываемых услуг.

Также привлекательным должен быть внешний вид оборудования парикмахерского зала, удобным , комфортабельным, современным должно быть оборудование косметологического кабинета и кабинета ногтевого сервиса. Оборудование, приобретенное в компании «ХИТЕК» обладает всеми этими качествами, а так же сертификатами соответствия, что позволяет повышать качество оказываемых услуг. В таблицах 3.6.22-3.6.26 приведен перечень необходимого оборудования для кабинетов салона.

Таблица 3.6.22

Оборудование для ресепшена

№№ п/п	Наименование оборудования	Цена за ед. в ( руб.)	Количество ( в шт.)	Стоимость (в руб.)
1	Стойка для администратора Ресепшен Визион	8 910	1	8 910
2	Кресло для администратора	3 000		3 000
3	Телефон	2 000	1	2 000
4	Кассовый аппарат	15 000	1	15 000
5	Кресло для ожидания «София» мягкое, кож зам.	4 050	3	12150
6	Столик журнальный «Эллиот»	4 500	1	4 500
7	Зеркало	3 800	1	3 800
8	Шкаф - витрина тройной со стеклом для представления продукции	9 126	1	9 126
9	Вешалка	2 900	1	2 900
	ИТОГО:	53 286		61 386

Таблица 3.6.23

Оборудование для парикмахерского зала

№№	Наименование оборудования	Цена за ед.	Количество	Стоимость
п/п		( в руб.)	(В шт.)	(в руб.)
1	Зеркало Лото со столиком	6 345	3	19 035
2	Кресло Клио гидравлика	6 345	3	19 035
3	Стул для мастера	2 160	3	6 480
4	Сиденье детское "Юниор" синее	800	1	800
5	Тележка для инструмента 3016	2 835	3	8 505
6	Мойка «Елена»с креслом «Валентина»	8 910	2	17 820
7	Стойка для шампуней, бальзамов	1 890	2	3 780
8	Сушуар WEB	7 560	1	7 560
9	Климазон CIX 3000	15 390	1	15390
10	Стерилизатор Микроцид УФ	4 455	1	4 455
11	Фен	1 500	2	3 000
12	Плойка с переключателем волн универсальная	1 123	1	1 123
13	Плойка спиральная 19 мм	998	1	998
14	Плойка тройная	1 247	1	1247
15	Плойка гофра с 4-мя насадками	832	1	832
16	Щипцы выпрямители керамические	1 236	1	1 236
17	Бигуди разных диаметров	300	6	1 800
18	Коклюшки (комплект)	500	2	1 000
19	Машинка для стрижки MOZER	3 645	1	3 645
20	Машинка для окантовки MOZER	1 818	1	1 818
21	Принадлежности для окрашивания волос	1 500	3	4 500
22	Фартуки, пеньюары и пр. белье	1 500	3	4 500
	ИТОГО:	72 089		128 559

Таблица 3.6.24

Оборудование для косметологического кабинета

№№	Наименование оборудования	Цена за ед.	Количество	Стоимость
п/п		( в руб.)	(В шт.)	(в руб.)
1	Тележка для инструмента	2 700	1	2 700
	LOTYS Италия 5 полок
2	Кресло косметологическое COMFORT Италия Электр.пульт управления	51 300	1	51 300
3	Стул для мастера	3 700		3 700
4	Шкаф двойной	3 618	1	3 618
5	Ультразвуковая чистка(BIOSONIC)	22 950	1	22 950
6	Комбайн(HF+GV+BR+VS) MF 5.1	20 880	1	20 880
7	ЛифтингST 2.4	6 372	1	6 372
8	Вапазон	10 071	1	10 071
9	Разогреватель воскаWH02D (для банок с воском)	2 808	1	2 808
10	Вакуум спрей VS01	8 964	1	8 964
11	Стерилизатор Микроцид	4 455	1	4 455
	ИТОГО:	137 818		137 818

Таблица 3.6.25

Оборудование для кабинета ногтевого сервиса

№№	Наименование оборудования	Цена за ед.	Количество	Стоимость
п/п		( в руб.)	(В шт.)	(в руб.)
1	Стол маникюрный в комплекте вентиляция	13 000	1	13 000
2	Кресло педикюрное для мастера маникюра и педикюра.	1 485	1	1 485
3	Кресло для клиента Скай	4 212	1	4212
4	Педикюрное кресло "Гала"	9 153	1	9 153
5	Тележка для инструмента	2 700	1	2 700
	LOTYS маникюрная
6	Стеллаж открытый	4 200	1	4 200
7	Стерилизатор Микроцид	4 455	1	4 455
8	Ванна для ног	3 100		3 100
9	Раковина	2 700	1	2 700
10	Ультрофиолетовая лампа	1 500	1	1 500
	ИТОГО:	46 505		46 505

Ремонтные работы

Несмотря на то, что арендовано помещение, предназначенное для оказания парикмахерских услуг. Ремонт данного помещения необходим. Перепланировка не требуется, требуется косметический ремонт. Проведя анализ рынка строительных и ремонтных работ, определилась сумма денежных средств необходимых для ремонта. От 5 000 до 9 000 руб. кв.м площади. Имея в аренде 100 кв.м. для ремонта потребуется 600 000 руб.[17]

Таблица 3.6.26

Оборудование для прочих служебных помещений

№№ п/п	Наименование оборудования	Цена за ед. руб.	Количество ( шт.)	Стоимость (в руб.)
1	Помещение для гардероба	4 000	1	4 000
2	Кабинет директора, бухгалтера Мебель Оргтехника	10 000 50 000		10 000 50 000
3	Подсобные помещения	3 000		3 000
4	Комната отдыха и приема пищи Мебель	10 000	1	10 000
5	Холодильник	7 000	1	7 000
6	Микроволновая печь	3 000	1	3 000
7	Кухонная утварь	2 500	1	2 500
	ИТОГО:	89 500		89 500

Общая стоимость необходимого оборудования составляет 463 768 руб.

3.7 Финансовый план

Финансовый план проекта разрабатывался на основе анализа накопленной к настоящему времени информации о работе существующих салонов красоты, а также на результатах проведенного маркетингового исследования.

3.7.1 Исходные данные для финансово-экономических расчетов

За минимальный интервал планирования принят один квартал. Проект рассчитывается, начиная со второго квартала 2009 года. Расчетный период данного проекта со второго квартала 209 г. по 2-й квартал 2012 года.

Основная валюта проекта - рубль. Все расчеты проводятся в рублях. Все цены при расчете проекта приняты постоянными. Инфляционная погрешность, при сохранении существующих темпов инфляции, мо моему мнению не будет оказывать существенного влияния на исполнение проекта.

Задержек платежей в проекте нет. Оплата коммунальных услуг и договора аренды производится до 10 числа месяца, следующего за настоящим.

Выплата заработной платы производится 1-го числа месяца, следующего за настоящим.

Налоги

Перечень налогов устанавливается в соответствии с действующей системой налогообложения. Салон не имеет каких-либо налоговых льгот и выплачивает все налоги в федеральный и местный бюджеты, в полном размере. [18]

- НДС налог на добавленную стоимость - ставка НДС -18%, выплачивается ежемесячно. По схеме: НДС полученный - НДС оплаченный. Основанием для расчета налога является счет-фактура.

В проекте открытия салона «Силуэт» все оборудование, расходные материалы, прочие хозяйственные расходы, а также постоянные затраты, такие как: аренда помещения, коммунальные платежи, изготовление рекламной продукции сопровождаются всем перечнем необходимых документов ( чеки, товарные чеки или накладные, акты приема-сдачи работ и счетами фактурами).

- Налог на имущество - выплачивается ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. После определения среднегодовой стоимости имущества. Ставка налога 2 %.

- Налог на прибыль- налог уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период статьей 289 НК РФ. Ставка налога 24 % из них: 6% уплачивается в федеральный бюджет,

- НДФЛ - налог на доходы физических лиц, выплачивается ежемесячно. Налогооблагаемой базой являются доходы физического лица. НДФЛ перечисляется в бюджет непосредственно из доходов сотрудников.

- ЕСН - единый социальный налог. Налогооблагаемая база: сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 236 НК РФ, начисленных налогоплательщиками за налоговый период в пользу физических лиц.

Ставка налога: 20% -Федеральный бюджет, 3,2-%- Федеральный фонд Социального страхования. 2,8%- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, 0,2% -Территориальный фонд обязательного медицинского страхования. ЕСН и Взносы начисляются на фонд оплаты труда.

Взнос на обязательное страхование от несчастных случаев - 0,3%

Налог на рекламу- налог уплачивают юридические и физические лица, рекламирующие свою продукцию, по ставке, не превышающей 5 процентов стоимости услуг по рекламе.

Переменные расходы

Переменные расходы на производство услуг складываются в основном из стоимости расходных материалов, а так же хозяйственных расходов. Предполагается иметь запас расходных материалов. Переменные расходы составляют около 30% от общего объема затрат.

Постоянные расходы.

-Расходы по аренде.

Ежемесячная стоимость оплаты аренды составляет 94 500 руб.

-Амортизационные отчисления.

Стоимость основных средств погашаются посредством начисления амортизации. Объектом основных средств салона является приобретенное оборудование, мебель, техника (компьютер, холодильник). Способ начисления амортизации- линейный, исчисляется исходя из срока полезного использования и норм амортизации. Срок эксплуатации оборудования 5 лет, % отчисления- 10%

и равен 3 865 рублей в месяц.

-Коммунальные услуги

Оплата электроэнергии, телефона, водоснабжения составляют около 5 000 рублей в месяц. В бизнес плане предусмотрен рост коммунальных платежей в размере 10% в год.

-Страховка

Предполагается заключить договор страхования имущества на год с последующей пролонгацией.

-Фонд оплаты труда

Фонд оплаты труда с учетом ЕСН составляет 67 750 руб.

-Расходы на рекламу

Заказы на начальную рекламу салона «Силуэт», включая презентацию составляют в первый месяц 106160 руб. В дальнейшем бюджет рекламы будет составлять примерно 150 тыс. руб. в год. В основном это будет печатная реклама, реклама в путеводителе. Раздача листовок в сезоны, когда спрос на парикмахерские услуги уменьшается. Есть возможности увеличить, при необходимости расходы на рекламу. Предполагается заложить расходы в рекламный бюджет следующих периодов в большем объеме, исходя из предполагаемой прибыли.

-Налоги

В постоянные расходы входит и уплата налогов:

налог на имущество, налог на рекламу,

Единый социальный налог ЕСН начисляется на фонд заработной платы и учитывается при определении оплаты труда.

Имеется возможность увеличения оплаты труда сотрудникам салона после получения прогнозируемой прибыли. Увеличение оплаты труда возможно уже после 3-х месяцев работы салона «Силуэт». Этот срок можно считать испытательным для работников. Заработная плата в первый год работы может быть увеличена на 30-40%.

3.7.2 Прогноз доходов и расходов

Для успешной работы салона необходимо составить прогноз доходов и расходов. Ниже приводятся финансовые прогнозы первых двух лет работы салона «Силуэт». Эти прогнозы представляют собой наиболее вероятные оценки будущих финансовых результатов работы салона.

Основные денежные средства салон получает от продажи своих услуг, также предполагается продажа высококачественных косметических средств, которые увеличивают объем денежных средств, поступающих в кассу салона.

В таблице 3.7.27 представлен прогноз работы салона за один месяц. При пропускной способности салона 48 человек в день максимальная загрузка принимается равной 47%. Это средняя загрузка салона относительно всех рабочих мест. При расчете дохода принимается средняя стоимость услуги равная 767 руб.

Средняя цена формируется из средних цен услуг, оказываемых каждым кабинетом. Из выручки по каждому кабинету (в отдельности) вычитаем стоимость расходных материалов и получаем выручку в день по каждому кабинету в отдельности и по салону в целом. Затем путем умножения средней выручки за день на 30 дней определяем выручку салона за месяц (табл. 3.7.27).

Таблица 3.7.27

Доход от продаж ( в месяц)

Услуга	Максимально услуг	Плановая	Цена услуги	Выручка в день	Расход мате-	Расход мате-	Выручка в день	Доход от продаж в месяц
	в день	загрузка в %	в руб.	в руб.	риалов в %	риалов в руб.	в руб.	в руб.
Парикмахер
3 кресла	30	50,0	500	7500	15,00	1125	6375	191250
Маникюр
педикюр	10	40,0	850	3400	15,00	510	2890	86700
косметология	8	50,0	950	3800	20,00	760	3040	91200
ВСЕГО:		47,0	767	14700		2395	12305	369150
Продажа
Косметики				3100	66,00	2046	1054	31620
ИТОГО:		47,0	767	32500		6836	25664	400770

В таблице 3.7.28. приведены прогнозируемые доходы в третьем квартале 2009г.

При этом предполагается увеличение в 3-м квартале объема услуг на 5% процентов. Предполагается также увеличение продаж косметических средств.

Увеличится плановая загрузка работы кабинетов салона и в 4 квартале. Здесь учитывается зимний период времени. Этот период сопряжен с новогодними праздниками и увеличением спроса на услуги и салонов красоты.

Таблица 3.7.28

Доход салона в 3-м квартале 2009 г.

Услуга	Максимально	Плановая	Цена услуги	Выручка в день	Рас-ход мате	Расход мате	Выручка в день	Доход от продаж в месяц
	кол-во услуг в день	загрузка в %	в руб/	в руб.	риалов в %	риал ов в руб.	в руб.	в руб.
Парикмахер
3 кресла	30	55,0	500	8250	15,00	1238	7013	631125
Маникюр
педикюр	10	45,0	850	3825	15,00	574	3251	292613
косметология	8	55,0	950	4180	20,00	836	3344	300960
ВСЕГО:		52,0	767	16255		2647	13608	1224698
Продажа
косметики				4000	66,00	2640	1360	122400
ИТОГО:		52,0	767	36510		7935	28576	1347098

В таблице 3.7.29. приведены прогнозируемые доходы в четвертом квартале 2009 года.

В таблице 3.7.30. приведен прогноз дохода работы салона в течении 3-х лет. С 2009 года можно рассчитывать на увеличение притока посетителей в среднем в 2010 году на 5 процентов, в 20011 году на 7 процентов и в 2012 году (первом полугодии) на 9 процентов. Таким образом ,планируется увеличение плановой загрузки салона с 47 до 68 процентов.

Таблица 3.7.29.

Доход салона в 4-м квартале 2009 года

Услуга	Максимально	Плановая	Цена услуги	Выручка в день	Расход мате-	Расход мате-	Выручка в день	Доход от продаж в месяц
	услуг в день	Загруз- ка в %	в руб	в руб.	риалов в %	риалов в руб.	в руб.	в руб.
парикмахер
3 кресла	30	62	500	9300	15,00	1395	7905	711450
маникюр
педикюр	10	52	850	4420	15,00	663	3757	338130
космето- логия	8	60	950	4560	20,00	912	3648	328320
ВСЕГО:		58,0	767	18280		2970	15310	1377900
Продажа
косметики				4400	66,00	2904	1496	134640
ИТОГО:		58,0	767	40960		8844	32116	1512540

Количество услуг оказываемых за день может быть равным 33, при максимальной загрузке 48 . Есть возможность дальнейшего увеличения объема продаж парикмахерских и косметологических услуг салона.

При прогнозировании расходов салона «Силуэт» учитывались расходы на материалы, причем с увеличением числа предоставляемых услуг увеличиваются и расходы, на материалы, хозяйственные нужды, коммунальные услуги, что нашло свое отражение в расчетах.

При расчете постоянных затрат неизменными остаются амортизационные отчисления на весь период времени расчета, сумма уплаты процента за страховку оборудования, сумма выплачиваемая по налогу на имущество. Стоимость имущества путем начисления амортизации уменьшается на величину этих отчислений, и ведет к снижению стоимости оборудования, что естественно отражается на сумме исчисления налога на имущество, но эти суммы незначительны.

Таблица 3.8.30

Прогнозируемый доход салона за 3 года работы.

С июля 2010 года по июль 2013 года

Услуга	с июля по декабрь 2010 г	2011 г	2012 г.	с января по июль 2013 г.	ВСЕГО
Процент прироста количества услуг		5 %	7 %	9 %	21 %
	руб.	руб.	руб.	руб.	Руб.
Продажа услуг	2602598	5465455	5848037	3187180	17103269
Продажа
косметики	257040	269892	288784	157388	973104
ВСЕГО:	2859638	5735347	6136821	3344567	18076373

Также на незначительную сумму уменьшается процент по выплате заемных средств. Сумма выплаты по договору аренды при расчетах считается неизменной

Все расходы и доходы салона «Силуэт», рассчитаны на 3 года работы и приведены в таблице расчета прибылей и убытков.( Приложение)

3.7.3 Расчет себестоимости

При расчете себестоимости определились:

-себестоимость одной услуги,

- себестоимость одного рабочего места,

- себестоимость одного часа работы.

- себестоимость одного кв. метра площади.

Можно сделать вывод, что неполная занятость мастеров в первый месяц работы не будет убыточной для салона. При этом наценка на услуги составит 40 процентов. Расчет себестоимости приведен в таблице 3.7.33.[9]

Таблица 3.7.33

РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ в 1- й месяц работы

Себестоимость рабочего места	рублей в месяц	рублей в день
Постоянные затраты	302263	10075
Переменные затраты	96 500	3217
ИТОГО	398 763	13 292
Количество рабочих мест салоне	5	5
Количество рабочих дней в месяц	30
Количество рабочих часов в сутки	11	11
	в руб.	в руб.
себестоимость одного рабочего места в месяц	79 753
себестоимость одного рабочего места в сутки	2 658	2658
себестоимость одного рабочего места в час	242	242
Себестоимость кв. метра площади	3987	133
Себестоимость одной услуги	шт.	руб.
количество услуг в день	24 720 8640	- - -
количество услуг в месяц количество услуг в год
Себестоимость одной услуги
по постоянным затратам	-	335,85
по переменным затратам	-	134,03
итого себестоимость одной услуги	-	469,88

В таблице 3.7.34 приведен расчет прогнозируемой на 2010 год себестоимости.