Расчет экономической эффективности модернизации конусной дробилки, выполненный в реальных условиях производства

Размещено на http://www.allbest.ru/

4

Курсовая работа

Расчет экономической эффективности модернизации конусной дробилки, выполненный в реальных условиях производства

Содержание

Введение

Краткая характеристика объекта исследования и организация управления им

Резервы снижения себестоимости продукта в условиях рынка

Технико-экономическое обоснование

Расчет годового экономического эффекта

Изменение текущих расходов

Расчет денежных потоков

Расчет показателей экономической эффективности проекта

Список использованной литературы

Введение

Конусные дробилки являются наиболее распространенными дробильными машинами; применяемыми на всех стадиях дробления горных пород в щебень. В отличие от щековых дробилок, процесс разрушения материала в этих дробилках протекает непрерывно (в каждый отдельно взятый момент происходит рабочий и холостой ход рабочего органа дробилки). Материал разрушается между двумя конусами: неподвижным и подвижным, который совершает качательное круговое (гирационное) движение, вследствие чего образующие этих конусов то сближаются, то расходятся.

В ходе проведения исследования патентной документации были отобраны несколько описаний изобретений.

Из всех технических решений наиболее близким для нас является АС 1533755.

Модернизация относится к дробильным машинам, в частности к конусным
дробилкам для мелкого дробления с эксцентриковым приводом. Целью модернизации является повышение степени дробления и производительности, а также снижение динамических нагрузок на фундамент. Дробилка содержит установленный на фундаменте с помощью упругих элементов корпус приводного механизма, включающего коническую зубчатую пару с эксцентриковой втулкой, в расточке которой с помощью шарнира установлен вал, внутреннего конуса. Зубчатая пара соединена с электродвигателем через компенсационную муфту. Внутренний конус размещен на сферической опоре, жестко прикрепленной к корпусу дробящего механизма. На корпусе закреплен наружный дробящий конус. Корпус установлен на корпус через промежуточные упругие опоры. Наружный конус сопряжен с корпусом с помощью резьбы.

Дробилка работает следующим образом:

Для получения наиболее мелкого продукта наружный конус опускают вниз, поворачивая его в резьбе до контакта с внутренним конусом, устанавливая, таким образом нулевой разгрузочный зазор в зоне сближения конусов. При вращении электродвигателя внутренний конус получают гирационное движение на сферической опоре. При загрузке материала в дробящую полость между конусами создается слой, который способствует смещению корпусов и в противоположных направлениях.

модернизация дробилка расходы эффект производство

Краткая характеристика объекта исследования и организация управления им

Конусные дробилки являются наиболее распространенными дробильными машинами; применяемыми на всех стадиях дробления горных пород в щебень. В отличие от щековых дробилок, процесс разрушения материала в этих дробилках протекает непрерывно (в каждый отдельно взятый момент происходит рабочий и холостой ход рабочего органа дробилки). Материал разрушается между двумя конусами: неподвижным и подвижным, который совершает качательное круговое (гирационное) движение, вследствие чего образующие этих конусов то сближаются, то расходятся.

Конусные дробилки среднего и мелкого дробления применяются для дробления горных пород с пределом прочности на сжатие, не превышающим 300 МПа. Основными достоинствами этих дробилок является их большая производительность и равномерность продукта дробления. Для всех этих дробилок характерным является отсутствие траверсы для подвешивания подвижного конуса и опирания его на сферический подпятник или на детали гидравлического устройства. В зависимости от конфигурации камеры дробления и размеров загрузочного отверстия и разгрузочной щели различают дробилки среднего (КСД) и мелкого (КМД) дробления. Типоразмер конусных дробилок среднего и мелкого дробления характеризуется диаметром основания подвижного дробящего конуса, который указывается в миллиметрах в обозначениях дробилок.

Основными достоинствами этих дробилок является их большая производительность и равномерность продукта дробления. Для всех этих дробилок характерным является отсутствие траверсы для подвешивания подвижного конуса и его опирание на сферический подпятник или на детали гидравлического устройства. В зависимости от конфигурации камеры дробления и размеров загрузочного отверстия и разгрузочной щели различает дробилки среднего (КСД) и мелкого (КМД) дробления. Типоразмер конусных дробилок среднего и мелкого дробления характеризуется диаметром основания подвижного дробящего конуса, который указывается в миллиметрах в обозначениях дробилок.

Отечественной промышленностью серийно выпускается ряд дробилок с диаметром конуса 600, 900, 1200, 1700, 2200, 2500, 3000 мм в исполнении Гр - грубое и Т- тонкое. Например, КМД-1200 Гр - конусная дробилка мелкого дробления в исполнении 1 для грубого дробления с диаметром конуса 1200 мм. В связи с бурным развитием малогабаритных машин и машин для исследования процессов и оборудования, целесообразно иметь конусные дробилки меньших типоразмеров. К таким машинам может быть отнесена и дробилка КМД-500, с диаметром основания дробящего конуса - 500мм. Для снижения расхода мощности на дробление представляется необходимым внести изменения в конструкцию камеры дробления, которая обеспечит более эффективное измельчение материала при тех же затратах мощности привода.

Резервы снижения себестоимости продукции в условия рынка

Получение наибольшего эффекта с наименьшими затратами, экономия трудовых, материальных и финансовых ресурсов зависят от того, как решает предприятие вопросы снижения себестоимости продукции.

Выявление резервов снижения себестоимости должно опираться на комплексный технико-экономический анализ работы предприятия: изучение технического и организационного уровня производства, использование производственных мощностей и основных фондов, сырья и материалов, рабочей силы, хозяйственных связей.

Наибольшая доля в затратах на производство промышленной продукции приходится на сырье и основные материалы, а затем на заработную плату и амортизационные отчисления. Она отражает большую часть стоимости продукции и зависит от изменения условий производства и реализации продукции. Существенное влияние на уровень затрат оказывают технико-экономические факторы производства. Это влияние проявляется в зависимости от изменений в технике, технологии, организации производства, в структуре и качестве продукции и от величины затрат на ее производство. Анализ затрат, как правило, проводится систематически в течение года в целях выявления внутрипроизводственных резервов их снижения.

Для анализа динамики изменения стоимости продукции используется ряд показателей. К ним относятся: смета затрат на производство, себестоимость товарной и реализуемой продукции, снижение себестоимости сравнимой товарной продукции и затраты на один рубль товарной (реализованной) продукции.

В себестоимость товарной продукции включают все затраты предприятия на производство и сбыт товарной продукции в разрезе калькуляционных статей расходов. Себестоимость реализуемой продукции равна себестоимости товарной за вычетом повышенных затрат первого года массового производства новых изделий, возмещаемых за счет фонда освоения новой техники, плюс производственная себестоимость продукции, реализованной из остатков прошлого года. Затраты, возмещаемые за счет фонда освоения новой техники, включаются в себестоимость товарной, но не входят в себестоимость реализуемой продукции. Затраты на один рубль товарной (реализованной) продукции - наиболее известный на практике обобщающий показатель, который отражает себестоимость единицы продукции в стоимостном выражении обезличенно, без разграничения ее по конкретным видам. Он широко используется при анализе снижения себестоимости и позволяет, в частности, характеризовать уровень и динамику затрат на производство продукции в целом по промышленности.

В настоящее время при анализе фактической себестоимости выпускаемой продукции, выявлении резервов и экономического эффекта от ее снижения используется расчет по экономическим факторам. Экономические факторы наиболее полно охватывают все элементы процесса производства - средства, предметы труда и сам труд. Они отражают основные направления работы коллективов предприятий по снижению себестоимости: повышение производительности труда, внедрение передовой техники и технологии, лучшее использование оборудования, удешевление заготовки и лучшее использование предметов труда , сокращение административно-управленческих и других накладных расходов, сокращение брака и ликвидация непроизводительных расходов и потерь.

Экономия, обусловливающая фактическое снижение себестоимости, рассчитывается по следующему составу (типовому перечню) факторов:

1. Повышение технического уровня производства. Это внедрение новой, прогрессивной технологии, механизация и автоматизация производственных процессов; улучшение использования и применение новых видов сырья и материалов; изменение конструкции и технических характеристик изделий; прочие факторы, повышающие технический уровень производства.

Снижение себестоимости может произойти при создании автоматизированных систем управления, использовании ЭВМ, совершенствовании и модернизации существующей техники и технологии. Уменьшаются затраты и в результате комплексного использования сырья, применения экономичных заменителей, полного использования отходов в производстве. Большой резерв таит в себе и совершенствование продукции, снижение ее материалоемкости и трудоемкости, снижение веса машин и оборудования, уменьшение габаритных размеров и др.

2. Совершенствование организации производства и труда. Снижение себестоимости может произойти в результате изменения в организации производства, формах и методах труда при развитии специализации производства; совершенствования управления производством и сокращения затрат на него; улучшение использования основных фондов; улучшение материально-технического снабжения; сокращения транспортных расходов; прочих факторов, повышающих уровень организации производства.

Совершенствование материально-технического снабжения и использования материальных ресурсов находит отражение в уменьшении норм расхода сырья и материалов, снижении их себестоимости за счет уменьшения заготовительно-складских расходов. Транспортные расходы сокращаются в результате уменьшения затрат на доставку сырья и материалов от поставщика до складов предприятия, от заводских складов до мест потребления; уменьшения расходов на транспортировку готовой продукции.

Определенные резервы снижения себестоимости заложены в устранении или сокращении затрат, которые не являются необходимыми при нормальной организации производственного процесса (сверхнормативный расход сырья, материалов, топлива, энергии, доплаты рабочим за отступление от нормальных условий труда и сверхурочные работы, платежи по регрессивным искам и т.п.). Выявление этих излишних затрат требует особых методов и внимания коллектива предприятия. Их можно выявить проведением специальных обследований и единовременного учета, при анализе данных нормативного учета затрат на производстве, тщательном анализе плановых и фактических затрат на производство.

3. Изменение объема и структуры продукции, которые могут привести к относительному уменьшению условно-постоянных расходов (кроме амортизации), относительному уменьшению амортизационных отчислений, изменению номенклатуры и ассортимента продукции, повышающее качества. Условно-постоянные расходы не зависят непосредственно от количества выпускаемой продукции. С увеличением объема производства их количество на единицу продукции уменьшается, что приводит к снижению ее себестоимости.

4. Улучшение использования природных ресурсов. Здесь учитывается: изменение состава и качества сырья; изменение продуктивности месторождений, объемов подготовительных работ при добыче, способов добычи природного сырья; изменение других природных условий. Эти факторы отражают влияние естественных (природных) условий на величину переменных затрат. Анализ их влияния на снижение себестоимости продукции проводится на основе отраслевых методик добывающих отраслей промышленности.

5. Отраслевые и прочие факторы. К ним относятся: ввод и освоение новых цехов, производственных единиц и производств, подготовка и освоение производства в действующих объединениях и на предприятиях; прочие факторы. Необходимо проанализировать резервы снижения себестоимости в результате ликвидации устаревших и ввода новых цехов и производств на более высокой технической основе, с лучшими экономическими показателями.

Анализ комплексных расходов позволяет выявить дополнительные резервы снижения затрат на производство продукции, повышения эффективности производства. В состав себестоимости товарной продукции входят комплексные расходы, которые представляют собой расходы по обслуживанию производства и управлению, расходы на подготовку и освоение производства новых видов продукции, потери от брака; прочие производственные расходы; внепроизводственные расходы. в каждую статью комплексных расходов включаются затраты различного экономического характера и назначения.

При учете они детализируются на более дробные позиции, объединяющие расходы одинакового целевого назначения, причем экономия по одним из них не дает перерасход по другим. При анализе отклонения от сметы расходов определяются не по статье в целом, а по отдельным входящим в нее позициям. Затем подсчитываются раздельно суммы превышения сметы по одним статьям расходов и экономии по другим. Поэтому при анализе нельзя проводить взаимное погашение отклонений путем их суммирования.

В расходы по обслуживанию производства и управления входит три статьи: расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховые расходы и общезаводские расходы.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования занимают значительный удельный вес в общей сумме комплексных расходов. В их состав включаются расходы, связанные с работой оборудования, т.е. затраты на содержание, амортизацию, текущий ремонт производственного и подъемно-транспортного оборудования, цехового транспорта, обслуживание рабочих мест, а также на амортизацию и возмещение износа инструментов и приспособлений и др. Они распределяются между отдельными видами изделий пропорционально сметным (нормативным) ставкам и возрастают при перевыполнении плана по объему производства. Однако этот рост непропорционален увеличению объема производства, и темпы его зависят от тех факторов, которые обусловили сверхплановый прирост производства.

В цеховые расходы включаются затраты по содержанию цехового персонала, амортизация и расходы по содержанию зданий, сооружений и инвентаря, на текущий ремонт зданий и сооружений, расходы по испытаниям, опытам и исследованиям, по рационализации и изобретательству цехового характера, на мероприятия по охране труда и т.д. В состав фактических цеховых расходов дополнительно включаются непроизводительные расходы: потери от простоев, от порчи материальных ценностей и технологической оснастки при хранении в цехах, недостачи материальных ценностей и незавершенного производства (за вычетом излишков), прочие непроизводительные расходы и излишки.

Общезаводские расходы, которые связаны с обслуживанием и управлением производства всего предприятия, подразделяются на пять групп: расходы по содержанию аппарата управления; общехозяйственные расходы; налоги, сборы и прочие обязательные отчисления и расходы; непроизводительные расходы; исключаемые доходы (не планируемые доходы предприятия, полученные им в отчетный период). Цеховые и общезаводские расходы распределяются между различными видами продукции пропорционально сумме основной заработной платы производственных рабочих (без доплат по прогрессивно-премиальным системам) и расходам на содержание и эксплуатацию оборудования или пропорционально другой базе.

При анализе расходов по обслуживанию производства и управлению необходимо произвести оценку общего уровня расходов; определить выполнение смет указанных расходов в целом, по группам и отдельным статьям; выявить резервы снижения расходов.

Решающую роль в цеховых и общезаводских расходах играют расходы на содержание аппарата управления, большое место занимают амортизация и текущий ремонт основных фондов, возмещение износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов.

При рассмотрении других комплексных статей себестоимости необходимо учитывать, что расходы на подготовку и освоение производства, потери от брака, прочие производственные расходы представляют собой производственные потери. Основная часть расходов на подготовку и освоение производства связана с разработкой новых видов изделий и новых технологических процессов и подготовкой промышленного производства этих изделий. Фактические затраты на эти цели сначала учитываются в составе расходов будущих периодов, а затем списываются постепенно на себестоимость продукции, исходя из планируемого срока их полного возмещения (не более двух лет) и планируемого объема выпуска продукции в этот период.

Расходы, связанные с реализацией продукции, относятся к внепроизводственным расходам. В их состав входят расходы на тару, упаковку продукции, доставку ее на станцию назначения, а также погрузку в железнодорожные вагоны и другие транспортные средства. В составе себестоимости они показаны общими суммами без расшифровки, на основе которых определяется общее отклонение фактических внепроизводственных расходов от плановых. Следует иметь в виду, что эти расходы зависят от объема отгруженной продукции и являются переменными.

Решающим условием снижения себестоимости служит непрерывный технический прогресс. Внедрение новой техники, комплексная механизация и автоматизация производственных процессов, совершенствование технологии, внедрение прогрессивных видов материалов позволяют значительно снизить себестоимость продукции.

Серьезным резервом снижения себестоимости продукции является расширение специализации и кооперирования. На специализированных предприятиях с массово-поточным производством себестоимость продукции значительно ниже, чем на предприятиях, вырабатывающих эту же продукцию в небольших количествах. Развитие специализации требует установления и наиболее рациональных кооперированных связей между предприятиями.

Снижение себестоимости продукции обеспечивается прежде всего за счет повышения производительности труда. С ростом производительности труда сокращаются затраты труда в расчете на единицу продукции, а следовательно, уменьшается и удельный вес заработной платы в структуре себестоимости.

Успех борьбы за снижение себестоимости решает, прежде всего рост производительности труда рабочих, обеспечивающий в определенных условиях экономию на заработной плате. Рассмотрим, в каких условиях при росте производительности труда на предприятиях снижаются затраты на заработную плату рабочих. Увеличение выработки продукции на одного рабочего может быть достигнуто за счет осуществления организационно-технических мероприятий, благодаря чему изменяются, как правило, нормы выработки и соответственно им расценки за выполняемые работы. Увеличение выработки может произойти и за счет перевыполнения установленных норм выработки без проведения организационно-технических мероприятий. Нормы выработки и расценки в этих условиях, как правило, не изменяются.

Важнейшее значение в борьбе за снижение себестоимости продукции имеет соблюдение строжайшего режима экономии на всех участках производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Последовательное осуществление на предприятиях режима экономии проявляется прежде всего в уменьшении затрат материальных ресурсов на единицу продукции, сокращении расходов по обслуживанию производства и управлению, в ликвидации потерь от брака и других непроизводительных расходов.

Технико-экономическое обоснование

При производстве дорожно-строительных материалов широко применяются конусные дробилки, которые предназначены для производства щебня из нерудных горных пород и делятся, в свою очередь, на две основные группы: первая группа- это дробилки крупного дробления и вторая группа-это дробилки среднего и мелкого дробления.

При работе конусных дробилок измельчаемый материал раздавливается между дробящими плитами подвижного и неподвижного конусов. При этом возникает усилие дробления, которое достигает нескольких тонн. Это усилие передается на все узлы и детали дробилки, которые участвуют в процессе дробления, а именно: на дробящие плиты, на опоры, на подшипники опор и в конечном итоге на станину.

Основным принципом при дроблении является то, что не нужно дробить уже готовый материал. В камере дробления между конусами находится много материала, который уже имеет размер готовых фракций. Если создать условия, при которых готовый материал будет своевременно выводиться из камеры дробления, то увеличится не только производительность, но и улучшится качество щебня и уменьшится выброс пыли при дроблении.

В дипломном проекте предложено техническое решение, выбранное из патентного поиска, которое позволяет выводить из камеры дробления готовый материал. Это обеспечивается тем, что в подвижном конусе сделаны сквозные отверстия, размером до 40 мм, через которые готовый продукт может частично выходить из камеры дробления, не подвергаясь переизмельчению.

Расчет годового экономического эффекта

Таблица 1 - Исходные данные для расчета

№ п/п	Показатели	Условные обозначения	Единица измерения	До модернизации	После модернизации
1	Часовая производительность оборудования.	Q	м3/час	300,0	310,0
2	Годовой объем выпуска щебня.	В1; В2	м3	3800000	3950000
3	Коэффициент использования оборудования по времени.	Кэт		0,69	0,73
4	Эффективный фонд времени работы оборудования.	Тэф	час	8320	8840
5	Численность производственных рабочих	Ч	чел.	3	3
6	Полная себестоимость одного м3 щебня	С	руб.	524	516
7	Продажная стоимость одного м3 щебня	Ц	руб/м3	653	649
8	Норма амортизационных отчислений на полное восстановление	Н	%	8,3	8,3
9	Капитальные вложения на модернизацию оборудования	Кд	тыс.руб	-	280
10	Срок окупаемости инвестиций	Ток	лет	_	2

Для расчета экономического эффекта определим капитальные вложения (инвестиции) в модернизацию.

Расчет дополнительных капитальных вложений

?К = К_НИР+ К_д + К_монт + К_спец + К_пот (тыс.руб.)

где К_д - прейскурантная стоимость деталей и узлов, необходимых для модернизации оборудования (К_д=280 тыс.руб.);

К_монт - затраты на монтаж оборудования, равные (10-15% К_д). К_монт=4,2 тыс.руб.

К_спец - стоимость производственных площадей и других основных фондов, непосредственно связанных с модернизацией оборудования (К_спец=0 тыс.руб.).

К_пот - потери от ликвидации оборудования, деталей и узлов,

К_пот = О_ф.баз ( 1 - Н_а * Т_ф / 100) + К_дем - О_ф.л.,

где О_ф.баз- балансовая стоимость выбывающих основных фондов, руб., (О_ф.баз=0);

Н_а- норма амортизационных отчислений на полное восстановление выбывающих основных фондов (%); Т_ф- фактический период времени, отработанных- выбывающих основных фондов, Т_ф- лет; К_дем- затраты на демонтаж оборудования, деталей, узлов, равные (5-10 %) от О_ф.баз, руб.; О_ф.л- ликвидационная стоимость основных фондов (3-5 %) от О_ф.баз, руб, т.к. О_ф.баз=0, то О_ф.л=0 и К_пот=0.

?К = 280 + 4,2 = 284,2 тыс.руб.

Нормативный срок службы оборудования равен:

Т_а=100/Н_а=100/5=20 лет

Так как год сдачи оборудования в эксплуатацию 1986 год, то фактический период времени, отработанных - выбывающих основных фондов равен:

Т_ф=2008 - 1986=22 года, Т_ф=Т_а.

С изменением капитальных вложений изменяются основные фонды (?О_ф)=?К- О_ф.баз.-К_пот., тыс.руб.

Так как Оф.баз. = 0, то ?Оф = ?К = 284,2 тыс.руб.

Таблица 2 - Смета капитальных вложений (инвестиций) в модернизацию.

Наименование затрат	Сумма в тыс.руб.	Обоснование
Прейскурантная стоимость деталей, узлов, оборудования	280	Данные Рассчетов на заводе изготовителе
Монтаж	4,2	15%Кд
Итого:	284,2 тысячи рублей

Изменение текущих расходов

С изменением длительности межремонтного периода и сокращением простоев оборудования, возрастает объем выпуска продукции. Годовой прирост продукции определяем по следующей формуле:

?В = (Кэкст.пр. - Кэкст.баз)*8840*Q₁,

где Кэкст.пр.- коэффициент экстенсивного использования оборудования по проекту:

Кэкст.пр. = Тэф.пр/8840,

где Тэф.пр.- эффективный фонд времени работы оборудования по проекту:

Тэф.пр.=Тэф.баз+?Т,

где Тэф.баз.- эффективный фонд времени работы оборудования- базовый, ?Т=120 час- это сокращение простоев оборудования конусной дробилки.

Тэф.пр.=8200+120=8320 часов,

Кэкст.пр.=8320/8840=0,73.

?В=(0,73-0,69)*8320*450=0,01*8320*450=149760 м³;

Тогда годовой объем производства продукции после модернизации составит:

В₂=В₁+?В=3800000 + 149760 = 3950000 м³ = 3.95 * 10⁶ м³

Снижение себестоимости продукции за счет роста объема производства продукции составит:

Эу.п. = Уп.(В₂-В₁) = Уп.*?В,

где Уп.- условно-постоянные расходы в себестоимости единицы продукции (цеховые, общезаводские расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, базовые данные), руб. Согласно усредненным данным дробильно-сортировочного завода ЖБК-2

Уп.=6,28+9,15+18,24=33,67 рублей.,

тогда

Эу.п.=33,67*149760 = 5042419 руб=5042,4 тыс.руб.

В связи с ростом основных фондов, определяем изменение текущих затрат на содержание и эксплуатацию оборудования (?РСЭО):

а) на амортизацию:

?Оф * На/100 = 284,2*8,3/100=23,59 тыс.руб.,

где На- норма амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, %;

б) на текущий и капитальный ремонт:

?Оф*15%/100=284,2*15%/100=3,27 тыс.руб.;

в) на эксплуатацию оборудования:

?Оф*3%/100=284,2*3%/100=2,93 тыс.руб.

Тогда сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования составит:

??РСЭО=23,59+3,27+2,93=29,79 тыс.руб.

Снижение себестоимости продукции от модернизации оборудования Эусл.год., составит:

Эусл.год.=Эу.п.-??РСЭО=5042,4 - 29,79 =5012,6 тыс.руб.

Снижение себестоимости продукции на единицу продукции составит:

?С=Эусл.год./В₂=5012,6 /14976 = 0,34 руб/м³.

Себестоимость одного м³ щебня после модернизации по проекту составит:

С₂ = С₁ - ?С = 192,6-0,34=192,26 руб.

Расчет денежных потоков

Расчет денежных потоков производится по следующей формуле:

?ДП=?В*Ц₁+Оф.пр.,

где ?В- это объем дополнительного выпуска продукции в натуральном выражении, м³;

Ц₁- цена за единицу продукции, руб.

Так как О_ф.баз = 0 и О_ф.пр = 0, то получаем, что ?ДП=?В*Ц₁=149760*653=32947,2 тыс.руб.

где цена реализации м³ щебня, с учетом сложившейся доли прибыли (11.4%) в текущем году, составила 653 рублей/м³.

Изменение денежных оттоков (?ДО) будет:

?ДО = ?К+ *?В + (?(а) + (б) + (в)+Н,

где - это условно-переменные затраты на производство единицы продукции, =153,8 руб; Н-это налоги : на прибыль 24% от ?П; на имущество- 2% от ?Оф; где ?П- это изменение прибыли. Используя эти данные, получим: ?П=?С*В₂+(Ц₁-С₁)*?В=0,34*929885,2+(653-649)*9437,2= =316161+2617888=577,95 тыс.руб.

Нприб=0,24*577,95=138,71 тыс. руб.;

Нимущ.=0,02*32,2=0,65 тыс. руб.;

Ннал=Нприб+Нимущ=138.71+0,65=139,36 тыс. руб.

Изменение денежного потока

?ДО₁=32,2+0,1538*9437,2+8,47+139,36=1451,6 тыс. руб.

?ДО₂=?К+?РСЭО+НАЛ=32,2+8,47+139,36=180,03 тыс. руб.

?ДО₃=?РСЭО+НАЛ=8,47+139,36=148,07 тыс. руб.

Изменение чистого денежного потока определяется так:

?ЧДП=?ДП-?ДО₁, ?ЧДП₁=4907,4-1451,6=3455,8 тыс. руб.

?ЧДП₂=?ДП-?ДО₂=4907,4-180,03=4727,4 тыс. руб.

?ЧДП₃=?ДП-?ДО₃=4907,4-148,07=4759,3 тыс. руб.

Расчет показателей экономической эффективности проекта

Чистый дисконтированный доход определяется по следующей формуле:

ЧДД=,

где Rt- результат, достигнутый на t-ом шаге расчета, тыс. руб.;

-затраты, осуществляемые на том же шаге расчета; =?О_об=0;

К- капитальные вложения (инвестиции) первого шага, тыс. руб.;

Е- норма дисконта, равная 0,3;

t- номер шага расчета;

Т- горизонт расчета, измеряется количеством шагов расчета,

Т= 3 года;

R_t=П_t+a_t, где

П_t- чистая прибыль за вычетом налогов, тыс. руб.,

П_t=?П-Н=577,95-139,36=438,59 тыс. руб.;

R_t=438,59+8,47=447,1 тыс. руб.;

a_t-амортизационные отчисления, тыс. руб.;

ЧДД определяем по шагам нарастающим итогом (интегральный экономический эффект).

1^ый шаг б₁=1/1+0,3 = 0,77;

2^ой шаг б₂=1/(1+0,3)² = 0,6;

3^ий шаг б₃=1/(1+0,3)³ = 0,46.

Тогда ЧДД₁= R_t* б₁-?К= 447,1*0,77-32=330,16 тыс. руб.;

ЧДД₂=447,1*0,6=290,62 тыс. руб.;

ЧДД₃=447,1*0,46=236,97 тыс. руб.

Чистый дисконтированный доход нарастающим итогом после 2^го шага составит: ЧДД₂?= ЧДД₁+ ЧДД₂=330,16+290,62=620,78 тыс. руб.

Чистый дисконтированный доход нарастающим итогом после 3^его шага будет равен: ЧДД₃? = ЧДД₂?+ ЧДД₃=620,78+236,97=857,75 тыс. руб.

Поскольку ЧДД >0, т.е. имеет положительное значение, то предложенный вариант разработки конусной дробилки КМД-500 - эффективен.

Чем больше значение ЧДД, тем эффективнее проектное решение. Если бы проект имел отрицательный ЧДД, то инвестор понес бы убытки, т.е. проектное решение в дипломном проекте было бы неэффективно.

Определим индекс доходности по следующей формуле:

ИД=1/К**(R_t-3_t)/(1+E)^t=414,9+290,62+236,97/32,2=29,3

Получили, что индекс доходности ИД=29,3. Поскольку ИД>1, то проект эффективен.

Определим срок окупаемости инвестиций (капитальных вложений), т.е. период возврата капитальных вложений, Т_ок по следующей формуле:

Т_ок=?К/?П_t,

В результате расчетов срок окупаемости инвестиций составил 2 года.

Аналитически точку безубыточности определим по следующей формуле:

Т_б=З_у.пост/(Ц₀-З_у.пер.)=1430164,0/649-153,8=2,05 тыс м³

Изменение денежных потоков реальных денег и показателей экономической эффективности инвестиционного проекта сведем в следующую таблицу 3.

Таблица 3 - Изменение денежных потоков реальных денег и показателей экономической эффективности проекта.

№ п/п	Наименование показателей	Условные обозначения	Единицы измерения	Значения показателей по шагам
				1 Шаг	2 Шаг	3Шаг
I	Денежные притоки	?ДП	тыс. руб.	4907,4	4907,4	4907,4
1	Объем годового выпуска продукции	В	м3	929885	929885	929885
2	Объем дополнительного выпуска продукции в натуральном выражении после внедрения мероприятия	?В	м3	9437,2	9437,2	9437,2
3	Цена одного м3 щебня после внедрения	Ц	руб.	653	649	4
4	Выручка от реализации продукции	В*Ц	тыс. руб.	2076184	2076184	2076184
	Денежные оттоки	?ДО	тыс. руб.	1451,6	180,03	148,07
1	Затраты на модернизацию	?К	тыс. руб.	32,2	32,2	32,2
2	Условно-переменные затраты	?В*Спер	тыс. руб.	1451,4	1451,4	1451,4
3	Затраты на содержание оборудования	?а+б+в	тыс. руб.	8,47	8,47	8,47
4	Всего налогов:	Н	тыс. руб.	139,36	139,36	139,36
	на прибыль на имущество	Нпр Ним	тыс. руб. тыс. руб.	138,71 0,65	138,71 0,65	138,71 0,65
5	Прибыль от производства продукции	П	тыс. руб.	483540	483540	483540
6	Чистая прибыль (за вычетом налогов)	?Пt	тыс. руб.	483401	483401	483401
7	Амортизация оборудования	at	тыс. руб.	8,47	8,47	8,47
8	Чистый денежный поток	?ЧДП	тыс. руб.	3455	4727,4	4759,3
9	Коэффициент дисконтирования	Бt		0,77	0,6	0,46
10	Чистый дисконтированный доход	ЧДД	тыс. руб.	330,16	290,62	236,97
11	Чистый дисконтированный доход с нарастающим итогом	ЧДДни	тыс. руб.	330,16	620,78	857,75
12	Срок окупаемости инвестиций	Ток	лет	2,0	2,0	2,0

Таблица 4 - Калькуляция себестоимости щебня. Годовой выпуск продукции по проекту 929885,2 м³

Статья расхода	Базовые данные	Проектные данные	Отклонения на единицу продукции +,- руб.
	На единицу продукции руб	На годовой выпуск, млн. руб	На единицу продукции, руб	На годовой выпуск, млн. руб
1	2	3	4	5	6
Сырье и основные материалы	49,79	189,22	49,79	196,67	_
Вспомогательные материалы	17,68	67,18	17,68	69,84	_
Энергия на технологические цели	38,36	145,77	38,36	151,52	_
Основная и дополнительная заработная плата	30,65	116,47	32,35	127,78	+4,23
Отчисления на социальные нужды	10,06	38,23	10,06	39,74	_
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	21,16	80,41	19,47	76,91	-4,4
Цеховые расходы	7,15	27,17	6,99	27,61	-0,06
Цеховая себестоимость	174,85	664,43	174,7	690,07	-0,15
Общезаводские расходы	12,49	47,46	12,2	48,19	-0,79
Производственная себестоимость	187,34	711,89	186,9	738,26	-0,34
Внепроизводственные расходы	5,26	20	5,36	11418,9	_
Полная себестоимость продукции	524	731,88	516	759,43	-8

Таблица 5 - Основные технико-экономические показатели проекта.

№ п/п	Показатели	Единица измере-ния	База	Проект	Отклонения, +,-
1	Годовой объем выпуска продукции	тыс.м3	3800000	3950000	+150000
2	Товарная продукция	тыс. руб.	2481400	2563550	+82150
3	Себестоимость единицы продукции	руб.	524	516	-8
4	Цена м3 щебня	руб.	653	649	-4
5	Общая прибыль от реализации ТП	млн. руб	102,12	109,57	++7,45
6	Полная себестоимость ТП	млн. руб	759,43	731,88	-27,55
7	Рентабельность единицы продукции	%	12,0	12,6	+0,6
8	Срок окупаемости инвестиций	лет	_	2	2,0

На основе приведенных технико-экономических расчетов построим графики точки безубыточности и финансового профиля проекта.

Список использованной литературы

1. Организация производства и менеджмент: методические указания к выполнению курсовой работы для студентов специальности 190205 / сост. А. В. Одарченко. - Белгород: Изд-во БГТУ, 2008. - 104 с.

2. Экономика предприятия: методические указания к выполнению курсовой работы / сост. А. В. Одарченко. - Белгород: Изд-во БГТУ, 2003. - 69 с.

3. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» Г.В. Савицкая, изд. ООО «Новое знание», Минск, 2002г.

4. «Теория экономического анализа» М.И. Баканов, А.Д. Шеремет, изд. Финансы и статистика, Москва, 2002г.

5. «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» Т.Е. Бердникова, изд. ИНФРА-М, Москва, 2001г.

6. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» В.В. Ковалев, изд. Проспект, Москва, 2002г.

7. «Анализ финансового состояния предприятия» А.И. Ковалев, В.П. Привалов, изд. Центр экономики и маркетинга, Москва, 2001г.

8. «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия» Н.П. Любушин, изд. ЮНИТИ, Москва, 2002г.

9. «Управленческий анализ» С.А. Бороненкова, изд. Финансы и статистика, Москва, 2001г.

10. «Комплексный анализ и контроль инвестиционной деятельности» Д.А. Ендовицкий, под ред. Л.Т. Гиляровской, изд. Финансы и статистика, Москва, 2001г.

Размещено на Allbest.ru