Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве.

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.

Привлекаемые банками средства, на депозитные счета, разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), а также средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

Актуальность выбранной темы исследования состоит в том, что от эффективности управления депозитным портфелем во многом зависят важнейшие показатели деятельности организации - рентабельность и ликвидность. В условиях нестабильной ситуации, наблюдавшейся на финансовых рынках в 2008-2009 гг., повышения уровня инфляции, роста конкуренции многие банки пошли на повышение процентных ставок, причем это в большей степени коснулось региональных банков. Рост ставок по депозитам отразился на повышении процентов по кредитам. Плата за привлекаемые ресурсы оказала существенное влияние на деятельность коммерческого банка. Поэтому четкая и продуманная депозитная политика позволяет коммерческому банку сохранять свои позиции и развиваться.

1. Теоретические основы формирования депозитной политики коммерческих банков

1.1 Содержание и этапы разработки депозитной политики банка

В современных условиях для эффективного функционирования, развития и достижения своих целей каждый коммерческий банк должен разработать собственную депозитную политику, то есть стратегию практического управления. Как известно, привлечение денежных ресурсов и их последующее размещение являются основными формами деятельности коммерческого банка. Сформированный на платной основе фонд средств используется для вложения в активные инструменты. Пассивные операции, таким образом, носят первичный характер по отношению к большей части банковских операций, направленных на получение доходов. В этой связи привлеченные средства должны рассматриваться как самостоятельный объект политики.

Таким образом, управление привлеченными средствами является важной составляющей деловой политики банка. Однако вопросы, связанные с исследованием теоретических основ этой сферы деятельности, в научной литературе разработаны недостаточно. Особенно это касается понятия депозитной политики коммерческого банка как составляющего элемента стратегии управления пассивами.

К определению сущности депозитной политики банка нельзя подойти однозначно, так как она изменяется в зависимости от её субъекта. Депозитная политика представляет собой стратегию и тактику коммерческого банка по привлечению денежных средств клиентов на возвратной основе.

2. Современная концепция прибыли предприятия. Прибыль предприятия как основной фактор его экономического и социального развития

В народнохозяйственной практике и экономической литературе денежными накоплениями называют чистый доход общества, реализуемый в денежной форме на предприятиях сферы материального производства. Чистый доход - это категория производства, связанная с процессом деления труда на необходимый и прибавочный. Прибавочный продукт - это продукт, созданный трудом людей на предприятии, который выступает как чистый доход общества.

В любом общественном производстве труд всегда делится на две части - необходимый и прибавочный труд, продукт которого всегда служит удовлетворению общих общественных потребностей.

Прибавочный продукт всегда выступает в двух формах: натурально-вещественной (в виде определенной массы потребительской стоимости) и стоимости. В условиях товарно-денежных отношений стоимость прибавочного продукта (чистый доход общества) реализуется в денежной форме и обособляется в самостоятельную категорию - денежные накопления.

Денежные накопления реализуются в виде прибыли, акцизов, налога на добавленную стоимость, отчислений на социальное и медицинское страхование и пр. Большая часть денежных накоплений реализуется в форме прибыли.

2.1 Анализ российского рынка депозитных услуг

Процесс формирования депозитной политики тесно взаимосвязан с проведением банком процентной политики, так как депозитный процент является эффективным инструментом в области привлечения ресурсов. …основные направления и условия размещения привлеченных средств, как «Кредитная политика банка» и «Инвестиционная политика банка».

Среди традиционных видов банковской деятельности предоставление кредитов - основная операция, обеспечивающая их доходность и стабильность существования. Выдавая кредиты физическим и юридическим лицам, банк формирует свой кредитный портфель.

Кредитный портфель банка - это совокупность остатков задолженности по активным кредитным операциям на определенную дату.

Клиентский кредитный портфель является его составной частью и представляет собой остаток задолженности по кредитным операциям банка с физическими и юридическими лицами на определенную дату.

Существуют различные классификации кредитного портфеля, среди которых - деление портфеля на валовой (совокупный объем выданных банком кредитов на определенный момент времени) и чистый (валовой портфель за вычетом суммы резервов на покрытие возможных убытков по кредитным операциям).

2.2 Методика анализа денежного потока предприятия

От объемов и скорости движения денежного оборота, эффективности управления им находятся в непосредственной зависимости платежеспособность и ликвидность предприятия. Анализ денежных потоков проводится по предприятию в целом, а также в разрезе основных видов хозяйственной деятельности. Основными источниками данных для анализа являются «Отчет о движении денежных средств», «Бухгалтерский баланс», пояснительная записка к бухгалтерскому балансу, данные синтетического и аналитического бухгалтерского учета по счетам денежных средств.

Основная цель анализа денежных потоков - выявить уровень достаточности денежных средств, необходимых для нормального функционирования предприятия.

ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ

Пример 1:

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1) рассмотреть теоретические основы кредитного риска;

2) показать систему управления кредитным риском;

3) проанализировать методику анализа кредитного риска;

4) представить анализ управления кредитным риском на примере Анжеро-Судженского ОСБ № 2356.

Пример 2:

Для достижения поставленной цели необходимо решить три задачи:

1) рассмотреть теоретические основы кредитного риска;

2) показать систему управления кредитным риском;

3) проанализировать методику анализа кредитного риска.

Пример 3:

Депозитная политика банка должна включать:

а) разработку стратегии для осуществления деятельности банка по привлечению денежных средств во вклады, основанную на всестороннем исследовании рынка, то есть анализ окружающей финансовой среды, места и роли банка в сфере привлечения средств, диагностика и прогнозирование;

б) формирование тактики коммерческого банка по разработке, предложению и продвижению новых банковских депозитных продуктов для клиентов (в области товарной, ценовой, сбытовой и коммуникационной политики);

в) реализацию разработанной стратегии и тактики;

г) контроль реализации политики и её эффективности;

д) мониторинг деятельности коммерческого банка по привлечению денежных средств.

Пример 4:

Депозитная политика банка должна включать:

- разработку стратегии для осуществления деятельности банка по привлечению денежных средств во вклады, основанную на всестороннем исследовании рынка, то есть анализ окружающей финансовой среды, места и роли банка в сфере привлечения средств, диагностика и прогнозирование;

- формирование тактики коммерческого банка по разработке, предложению и продвижению новых банковских депозитных продуктов для клиентов (в области товарной, ценовой, сбытовой и коммуникационной политики);

- реализацию разработанной стратегии и тактики;

- контроль реализации политики и её эффективности;

- мониторинг деятельности коммерческого банка по привлечению денежных средств.

Пример 5:

Отличительными чертами японской модели управления являются:

а) обязательный уход на пенсию по достижении пенсионного возраста;

б) выплата крупных денежных вознаграждений:

при уходе на пенсию;

два раза в год по результатам деятельности компании;

в) направление пенсионера (по желанию) в другую фирму.

Пример 6:

Отличительными чертами японской модели управления являются:

1) обязательный уход на пенсию по достижении пенсионного возраста;

2) выплата крупных денежных вознаграждений:

при уходе на пенсию;

два раза в год по результатам деятельности компании;

3) направление пенсионера (по желанию) в другую фирму.

Пример 7

Комплекс недвижимости на основании данной классификации подразделяется на:

а) данные адресного плана;

б) данные дежурного плана;

в) реестр объектов недвижимости;

г) реестр объектов социальной инфраструктуры.

Пример 8 (ВЕРНО):

Комплекс недвижимости на основании данной классификации включает в себя:

а) данные адресного плана;

б) данные дежурного плана;

в) реестр объектов недвижимости;

г) реестр объектов социальной инфраструктуры.

Пример 2:

Разработкой и реализацией депозитной политики банка в тесной взаимосвязи друг с другом занимается целый ряд структурных подразделений банка (казначейство, финансовое управление, управление развития бизнеса, кредитное управление, управление ценных бумаг), а также органы управления банка: правление банка и комитет по управлению активами и пассивами. Их структура отражена на рисунке 2.3.

Депозитная политика должна, прежде всего, отвечать следующим требованиям: экономическая целесообразность; конкурентоспособность; внутренняя непротиворечивость. Классификация субъектов и объектов депозитной политики банка обобщена в работе (рисунок 2.1).

Пример 3:

Совместно с Администрацией Алтайского края, Алтайским фондом поддержки малого предпринимательства, Правительством Республики Алтай и Межрегиональной ассоциацией «Сибирское соглашение» банк запустил программу по кредитованию сельских домохозяйств Алтайского края и Республики Алтай. Развитие банка по годам представлено в таблице 3.1. Из данных таблицы видно, что первоначальная регистрирован Сибирского филиала ОАО КБ «Региональный кредит» отмечена по адресу: Новосибирская область, г. Бердск, ул. Попова, 11.

Пример 4:

Коэффициент абсолютной ликвидности К_1, который рассчитывается по формуле (2.1), является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия и показывает, какая часть краткосрочных долговых обязательств может быть при необходимости погашена за счет имеющихся денежных средств, средств на депозитных счетах и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг (итог раздела Y баланса, за вычетом строк 640 - «Доходы будущих периодов», 650 ? «Резервы предстоящих расходов»).

Пример 5:

Среднегодовую стоимость оборотного капитала определяем по формуле средней простой арифметической на основании данных бухгалтерского баланса (Приложение А). Среднегодовая стоимость оборотного капитала увеличивается на протяжении анализируемого периода с 1157,5 тыс. руб. до 1901 тыс. руб. (на 64,2%) в 2010 году по сравнению с 2009 годом (рисунок А.1).

Эффективное использование ресурсов - важнейший фактор обеспечения платежеспособности, кредитоспособности и финансовой устойчивости хозяйственных организаций, поддержания их конкурентоспособности, формирования достаточных ресурсов для развития и получения достаточной прибыли в целях привлечения разнообразных инвесторов [4]. Эффективное использование ресурсов хозяйствующими субъектами - также важнейшее условие увеличения предложения страховых услуг этим субъектам, расширения спроса на продукцию и услуги поставщиков, поддержания заинтересованности коммерческих партнеров организации в продолжении сотрудничества с нею, сохранения и увеличения привлекательности производимой продукции или оказываемых услуг для покупателей.

ТАБЛИЦЫ

Вторым по величине источником доходов являются комиссионные доходы, доля которых составила 19,1% всех доходов Сибирского банка. В 2009 году общий объем полученных Сибирским банком комиссионных доходов составил 4,8 млрд руб., что на 33,6% выше уровня 2008 года.

Структуру доходов Анжеро-Судженского ОСБ №2356 от операций с иностранной валютой можно рассмотреть в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Структура доходов

Наименование	%
Доходы от кредитования юридических лиц	34
Доходы от кредитования физических лиц	38
Комиссионные доходы	19,1
Прочие доходы	8,9

Развитие банка по годам представлено в таблице 3.2. Из данных таблицы видно, что первоначальная регистрирован Сибирского филиала ОАО КБ «Региональный кредит» отмечена по адресу: Новосибирская область, г. Бердск, ул. Попова, 11.

Таблица 3.2

Развитие банка ОАО КБ «Региональный кредит»

Годы	Увеличение уставного капитала	Изменение название и открытие филиалов	Вступление в члены организаций
1993	до 1141,3 млн. руб.	ТОО КБ «Бийск»	Ассоциации Российских Банков
1995	до 2774,8 млн. руб	ОАО МКБ «Бийск»	-
1997	до 3742,2 млн. руб.		-
1998	-	ОАО МКБ «Бийск»	-
2000	-	-	Санкт-Петербургской валютной биржи.
2004	-	ОАО КБ «Региональный кредит»	участников системы страхования вкладов
2005	-	открыт Сибирский филиала ОАО КБ «Региональный кредит»,	«Ассоциация Региональных Кредитных Агентств»
2008	-	открыто 48 региональных подразделений банка	-
2009	-	перевод Головного Банка из г.Бийска в г.Кострому	-

Пример:

Таблица 3.2

Группировка обязательств предприятия по срочности выплат

В рублях

	Обязательства	На начало периода	На конец периода
1	2	3	4
П1	Кредиторская задолженность Итого по П1	3 716 465 3 716 465	2 576 693 2 576 693
П2	Кредиты банков, подлежащие погашению в течении 12 месяцев Итого по П2	- 0	- 0

Пример:

Таблица 2.3

Проверочная таблица к балансу доходов и расходов В тысячах рублей

Направление средств	Источники средств
	Прибыль	Амортизация	Отчисления от себестоимости	Прочие доходы	Кредиты банка	Фонд потребления	Фонд накопления	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1 Платежи в бюджет:
Налог на прибыль	280,8	-	-	-	-	-	-	280,8
Плата за пользование водными ресурсами	-	-	82,7	-	-	-	-	82,7
Налог на добавленную стоимость	-	-	-	2617,8	-	-	-	2617,8

Пример:

Проводить анализ по всем номенклатурным единицам выпускаемой продукции представляется весьма трудоемким процессом, поэтому требуется свести к минимуму объем ассортиментных единиц. В связи с этим, был проведен анализ всей номенклатуры изделий, выбраны изделия представители каждой номенклатурной группы железобетонной продукции, которые в последствии были разделены на три группы изделий, как показано в таблице 3.3.

Наиболее сложной категорией для усреднения из всех факторов, влияющих на прибыль от реализации, является цена реализации продукции.

В первую очередь проводится горизонтальный анализ денежных потоков: изучается динамика объема формирования положительного, отрицательного и чистого денежного потока предприятия в разрезе отдельных источников, рассчитываются темпы их роста и прироста, устанавливаются тенденции изменения их объема. Темпы прироста чистого денежного потока сопоставляются с темпами прироста активов предприятия и с темпами прироста объемов производства (реализации) продукции. Для нормального функционирования предприятия, повышения его финансовой устойчивости и платежеспособности требуется, чтобы темпы роста объемов продаж были выше темпов

Пример:

В структуре кредитного портфеля частных клиентов продолжает лидировать кредит «На неотложные нужды». Удельный вес данного кредитного продукта по состоянию на 01.01.09 г. в общем объеме кредитования частных клиентов составил 56,1% (36,9 млрд рублей). За 2008 г. выдано более 150 тыс. кредитов на общую сумму 24 млрд рублей. На рисунке 3.3. представлена структура кредитного портфеля.



Рисунок 3.3. Структура кредитного портфеля

Пример:

Увеличение комиссионных доходов, как видно из рисунка 3.4, связано с расширением спектра предоставляемых услуг и увеличением клиентской базы.

Рисунок 3.4. Комиссионные расходы

ФОРМУЛЫ

Пример:

Часовую производительность труда вычисляют по формуле

, (3.1)

., (3.2)

где - плановый выпуск продукции;

- плановая численность персонала основной деятельности;

- полезный фонд времени одного работника.

Пример:

Предоставление кредитов клиентам третьего класса связанно для банка с серьезным риском. Таким клиентам в большинстве случаев банки кредитов не выдают, а если выдают, то размер предоставляемой ссуды не должен превышать размер уставного фонда. Процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровне.

Класс рассчитывается на основе формулы

. (3.3)

Для определения степени влияния цены на изменение суммы прибыли от продаж необходимо сделать расчет по следующей формуле:

, (3.4)

РАСЧЕТЫ

Проведем анализ прибыли предприятия с учетом факторов, влияющих на ее формирование [2] (таблица Д.1). Расчет влияния фактора «Выручка от продаж» раскладывается на два составляющих: фактор «Цена» и фактор «Количество». При проведении факторного анализа необходимо учитывать влияние инфляции. Инфляция за 2008 год составила 13,29% [14]. Тогда индекс цены составит:

.

Следовательно, выручка от продаж в отчетном периоде будет равна ,

где - выручка от продаж в сопоставимых ценах,

- выручка от продажи в текущем году.

Это значит, что выручка от продажи услуг в отчетном году увеличилась по сравнению с предыдущим годом за счет роста цены на 3 099 327,83 тыс.руб.

.

Сокращение количества реализуемой продукции привело к уменьшению выручки в отчетном периоде на 1 841 993, 83 тыс. руб., общий прирост выручки при этом получился за счет роста цен и составил 1 257 334 тыс. руб.

Расчет влияния фактора «Цена».

Для определения степени влияния цены на изменение суммы прибыли от продаж необходимо сделать расчет по следующей формуле:

, (3.2)

Рассчитывается также экономическая рентабельность:

. (3.3)

Рентабельность равна 6,68.

Тогда тыс. руб. т.е. прирост цен на продукцию в среднем на 13,29% в отчетном году по сравнению с предыдущим привел к увеличению суммы прибыли на 207 035,11 тыс. руб.

Расчет влияния фактора «Количество проданной продукции».

Влияние на сумму прибыли от продаж данного фактора рассчитывается так:

. (3.4)

Она равна -123 045,19 тыс. руб.

Таким образом, в результате сокращения в отчетном периоде объема полученной выручки, сумма прибыли от продаж сократилась на 12 045, 19 тыс.руб.

Влияние фактора «Себестоимость проданной продукции» рассчитывается по формуле

(3.5)

и равна 885 072, 65 тыс. руб.

Заключение

В ходе проведенного исследования было выяснено, что в Российской Федерации, как и в других странах с рыночной экономикой, депозитные операции составляют основную группу пассивных операций банков.

Привлеченные ресурсы имеют для банков важное значение, так как именно за счет них банки покрывают наибольший удельный вес своих потребностей в средствах, который составляет в среднем 40% от общего числа ресурсов коммерческого банка.

Конкурентная борьба между банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов и разрабатывать эффективную депозитную политику.

Депозитная политика исследуемого банка, как и других коммерческим банков, как правило, сводится к обеспечению привлечения депозитов в размере и структуре, необходимых для проведения активных операций банка и соответствующих требованиям стратегии управления ликвидностью и рентабельностью банка.

Проведенный в работе анализ показал, что:

- средства клиентов, привлеченные в депозиты, составляют основу ресурсного потенциала банка. На 01.01.2010 г. депозиты физических лиц составили 71% от всех привлеченных депозитов.

- при привлечении средств в депозиты необходимо учитывать особенности и различия депозитов юридических и физических лиц. Для юридических лиц имеют значение льготные тарифы на обслуживание, круглосуточная работа в системе «Клиент-банк», а для физического лица - достаточно высокие процентные ставки и привлекательные условия по вкладам.

Список использованных источников:

прибыль предприятие экономическое развитие

1. Федеральный Закон № 177-ФЗ от 23.12.2003г. «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» [Электронный ресурс]: Консультант плюс. М., 2010. URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/ online.cgi?req=doc;base=LAW;n=95298 (дата обращения: 20.05.2010).

2. Банковские операции: учебник / под ред. А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. - Инфра-М. 2009.- 352 с.

3. Белоглазова Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая. - М.: Высшее образование, 2009. - 422 с.

4 О депозитных и сберегательных сертификатах кредитных организаций»: Положение Банка России от 10.02.1992г. №14-3-20 от 10.02.1992 № 14-3-20 в ред. письма ЦБ РФ от 18.12.1992. №23 [Электронный ресурс]: Консультант плюс. М., 2010. URL: http://base.consultant.ru/ cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=29497 (дата обращения: 18.05.2010).

5. Инструкция «Об обязательных нормативах банков»: Инструкция Банка России от 16.01.2004 г №110-И [Электронный ресурс]: Консультант плюс. М., 2010. URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online. cgi?req=doc;base=LAW;n=90655 (дата обращения: 19.05.2010).

6. «Положение об обязательных резервах кредитных организаций»: Положение Банка России от 07.08.2009 года N 342-П ред. от 25.11.2009 [Электронный ресурс]: Консультант плюс. М., 2010. URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=94900 (дата обращения: 18.05.2010).

7. Банковское дело: учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 5-е изд. с изм. и доп., М.: Финансы и статистика, 2008. - 592 с.

Размещено на Allbest.ru