Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Для более подробной оценки эффективности использования ресурсов предприятия в таблице 1.11 рассчитаны различные показатели, характеризующие интенсивность использования всех ресурсов и их видов: основных, нематериальных и оборотных активов.

Таблица 1.7 - Система показателей деловой активности предприятия

Наименование показателя	2010 г.	2011 г.
Отдача активов, об	0,33	0,35
Отдача основных средств (фондоотдача), об	1,18	1,28
Коэффициент оборачиваемости незавершенного производства, об	0,00	0,00
Оборачиваемость оборотных активов, об	0,49	0,51
Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат, об	-0,49	-0,52
Коэффициент оборачиваемости текущих активов, об	0,49	0,51
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, об	9,87	10,35
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, об	1,73	1,91
Отдача собственного капитала, об	0,74	0,78

- выручка предприятия по периодам возросла (с 1112657 тыс. руб. в 2008г. до 1218934тыс. руб. в 2009г.);

- чистая прибыль ООО «IKEA-ДОМ» с 2009 г.по 2011 г. увеличилась на 40114тыс. руб.;

- увеличивается показатель производительности труда, однако это связано не только с повышением эффективности использования трудовых ресурсов, но и с сокращением численности работников, хотя и незначительным;

- основные фонды стали использоваться более эффективно, так как если в 2009 году на каждый рубль основных средств и прочих внеоборотных активов было реализовано 1,17 руб. продукции, то в 2011 году - уже 1,28 руб.;

- анализ коэффициента оборачиваемости оборотных средств показал, что скорость оборота материальны и денежных средств предприятия очень мала, т.е. ресурсы используются неэффективно;

- оборачиваемость кредиторской задолженности очень низка. Это свидетельствует о незначительном уменьшении кредиторской задолженности;

- анализ продолжительности операционного цикла показал, что время, в течение которого финансовые ресурсы предприятия находятся в материальных средствах и дебиторской задолженности, очень велико (676,38 дня в 2009 г., 654,04 дня в 2011 г.).

Итак, можно сказать, что уровень деловой активности на ООО «IKEA-ДОМ» не достаточно высок. Конечно, существуют и благоприятные тенденции (увеличение выручки от реализации, фондоотдачи, производительности труда), однако большинство показателей низки и имеют отрицательную динамику. Это связано с недальновидной политикой руководства в вопросах формирования запасов, предоставления кредитов своим покупателям, неэффективностью использования предприятием собственных средств.

Таблица 1.8 - Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки уровня рентабельности предприятия

Наименование показателя	2008г.	2009г.	2010г.
Общая рентабельность, %	0,00%	20,59%	21,23%
Рентабельность собственного капитала, %		12,15%	13,23%
Рентабельность акционерного капитала, %	1987,11%	2197,88%	2464,65%
Рентабельность оборотных активов, %	7,42%	7,92%	8,58%
Общая рентабельность производственных фондов, %		8,37%	9,20%
Рентабельность всех активов, %	5,03%	5,44%	5,93%
Рентабельность финансовых вложений, %	0,00%	0,00%	0,00%
Рентабельность основной деятельности	0,00%	20,59%	21,23%
Рентабельность производства, %	-23,08%	-25,93%	-26,95%

Из таблицы 1.11 видно, что ООО «IKEA-ДОМ» - предприятие рентабельное.

Рис. 1.5 - Показатели рентабельности ООО «IKEA - ДОМ»

Рассматривая показатели рентабельности, прежде всего, находясь в условиях рыночной экономики, следует отметить, что и на начало периода величина прибыли до налогообложения, деленная на выручку от реализации (показатель общей рентабельности) находится у ООО «IKEA-ДОМ» ниже среднеотраслевого значения, установившегося на уровне 10,0%. На начало периода показатель общей рентабельности на предприятии составлял 0,0%, но уже на конец анализируемого периода - на конец 2011 г. она возросла и установилась выше среднего по отрасли значения и составляет 21,2% (изменение в абсолютном выражении за период - (21,2%)). Эту тенденцию следует рассматривать как положительный момент.

Как видно из таблицы 1.11 за анализируемый период значения большинства показателей рентабельности увеличились, что следует скорее рассматривать как положительную тенденцию.

Проведем анализ вероятности банкротства ООО «IKEA-ДОМ» по 2011г.

Рассчитаем коэффициент восстановления платежеспособности за период, установленный равным 6 месяцам.

Коэффициент восстановления платежеспособности (1.13):

Коэффициент восстановления платежеспособности, рассчитанный за период, равный 6 месяцам, имеет значение больше 1, что свидетельствует о реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность в течение данного периода времени.

Таблица 1. 9 - 5 факторная модель вероятности банкротства

Наименование показателя	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Значение коэффициента	Не хватает данных	1,54	1,56
Вероятность банкротства	Не хватает данных	вероятность банкротства велика	вероятность банкротства велика

В результате проведенного анализа можно сделать следующие выводы:

- в общем динамику изменения актива баланса можно назвать положительной, но следует обратить внимание на следующие моменты: ( увеличение краткосрочной дебиторской задолженности увеличение статьи «Готовая продукция и товары для перепродажи» увеличение статьи внеоборотных активов в общей структуре баланса);

- изменение за анализируемый период структуры пассивов следует признать в подавляющей части негативным;

- рассматривая динамику доходов и расходов ООО «IKEA-ДОМ», в целом за анализируемый период ее можно назвать положительной;

- за анализируемый период значения большинства показателей рентабельности увеличились, что следует скорее рассматривать как положительную тенденцию;

- анализ типа финансовой устойчивости предприятия в динамике, показывает улучшение финансовой устойчивости предприятия;

- показатель утраты платежеспособности говорит о том, сможет ли в ближайшие шесть месяцев предприятие утратить свою платежеспособность при существующей динамике изменения показателя текущей ликвидности. На конец периода значение показателя установилось на уровне 1,64, что говорит о том, что предприятие не утратит свою платежеспособность, так как показатель больше единицы;

- и на конец 2009 г., и на конец 2011 г. финансовую устойчивость ООО «IKEA-ДОМ» по 3-х комплексному показателю финансовой устойчивости, можно охарактеризовать как 'Кризисно неустойчивое состояние предприятия', так как у предприятия не хватает средств для формирования запасов и затрат для осуществления текущей деятельности;

- «Золотое правило экономики» для ООО «IKEA-ДОМ» не выполняется;

- за анализируемый период величина чистых активов, составлявшая на 2009 г. года 1621201,0 тыс. руб. возросла на 100565,0 тыс. руб. (темп прироста составил 6,2%), и на конец 2011 г. года их величина составила 1721766,0 тыс. руб.;

- рассмотрев все три методики, представленные в разделе «Анализ вероятности банкротства» можно сказать, что за анализируемый период ситуация на предприятии осталась примерно на том же уровне. В общем, на начало и на конец анализируемого периода, вероятность банкротства можно оценить как низкую.

Таблица 1. 10- Динамика индикаторов безопасности предприятия после проведения мероприятий

Индикаторы безопасности, формулы расчета и пороговые значения	Числовые значения индикаторов безопасности	Направленность динамики индикаторов безопасности относительно пороговых значений
	До мероприятий	После мероприятий
1	2	3	4
Коэффициент текущей ликвидности:	2,13	322
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов:	0,27	0,3
Рентабельность капитала:	6%	7%
Коэффициент оборачиваемости капитала:	0,33	0,35

Состояние ООО «IKEA-ДОМ» можно характеризовать как предкризисное, доля собственных оборотных средств в покрытии запасов меньше нормативного значения.

Для улучшения текущего состояния на предприятии предлагается провести ряд мероприятий.

1.3 Разработка мероприятий для улучшения финансово-хозяйственной деятельности

1.3.1 Содержание, цели и задачи проекта

В данной работе предлагается организовать производство детского уголка из части комплектующих произведенных в США, Англии, Германии и части комплектующих производства ООО «ИКЕА - ДОМ».

Для исследования деятельности конкурентов, была придумана модель детского уголка, которая предъявлялась фирмам для заказа.

Модель представляет собой четыре секции следующих размеров:

Шкаф-сектор: ширина 1.1, глубина 0.25, высота 1.8.

Шкаф-колонка: ширина 0.44, глубина 0.35, высота 1.8.

Шкаф-тумба: ширина 0.84, глубина 0.35, высота 1.8.

Шкаф платяной: ширина 0.84, глубина 0.55, высота 1.8.

Внутреннее пространство занято полками, посередине шкафа перегородка из ДСП.

Удобство данного детского уголка заключается в том, что он может выступать в виде самостоятельного шкафа и как встроенный шкаф, где в качестве задних и боковых стенок используют стены комнат, что наиболее удобно, так как во многих квартирах есть ниши и углубления.

Предлагаемый уголок займет намного меньше места в детской комнате, чем обычная мебель. В свою очередь, благодаря раздвижным дверям, предложенным для платяного шкафа, не потребуется ни одного лишнего сантиметра площади.

В результате были выбраны наилучшие экологически чистые плиты ДСП из Германии, безопасные зеркала из Англии, надежные металлические профили. В наше время, когда из-за загрязнения окружающей среды, из-за использования в быту и на рабочих местах мебели выделяющей формальдегидные смолы, происходит ухудшение здоровья, большую актуальность имеет задача производства экологически чистой мебели. Используемые плиты ДСП, облицованные декоративной пленкой, имеют Сертификат Общества сертификации в Европе и Гигиенический сертификат ГК СЭН Российской Федерации.

Все поставляемые комплектующие и материалы проходят обязательный входной контроль. Высокий уровень качества продукции позволяет давать трехлетнюю гарантию на двери и пятилетнюю гарантию на внутренние каркасы. Послепродажная гарантия - это еще один важный показатель среди прочих, формирующих положительный образ предлагаемого продукта в сознании потребителя.

Еще одним из многочисленных преимуществ является то, что внутреннее пространство уголка полностью в распоряжении заказчика. Для того чтобы сделать внутреннее пространство уголка максимально удобным, полезным, практичным и элегантным существует широкий диапазон возможностей:

- полки и внутренние панели/перегородки из ДСП-плиты;

- различной модификации выдвижные ящики;

- сотовые элементы конструкции;

- любая комбинация сотовых элементов, полок и внутренних панелей/перегородок из ДСП-плиты.

Кроме того, сотовые элементы - это последнее слово в современном шкафостроении. Их преимущества состоят в том, что они:

- обеспечивают постоянную сквозную циркуляцию воздуха в шкафу - все и везде проветривается;

- не накапливают влагу - в шкафу идеально сухо;

- все и везде видно, а значит доступно в любой момент - легко найти, не выворачивая шкаф наизнанку;

- являются экологически чистыми продуктами - не загрязняют одежду;

- просты и удобны в использовании.

Еще одно достоинство - одиннадцать вариантов расцветок, что тоже должно привлечь покупателей.

Кедровые элементы, встроенные в уголок, помогут избежать появления моли, кроме того, кедр - лучший природный дезодорант - избавит от неприятных запахов.

Не хотелось, чтобы сложилось мнение, что детский уголок применим только в быту. Кроме квартиры он имеет множество офисных применений, например, можно построить офисные перегородки, которые одновременно будут и шкафами, служащими для хранения документации, товара и т.д.

Подводя итог вышеперечисленному, хочется подчеркнуть что:

Детский уголок, изготавливаемый под любой размер по желанию заказчика, является товаром - новинкой высокого качества, которым должны заинтересоваться потребители при соответствующем уровне цен.

Данный уголок применим как в быту, так и в офисах, что должно привлечь как бытовых потребителей, так и различные организации при должном уровне рекламной кампании.

Организация производства данного изделия не требует больших производственных затрат, так как сборка мебели производится из готовых комплектующих; не требует большого количества рабочих; требуется небольшая площадь - 60 - 80 кв.м.

Часть внутренних комплектующих можно изготавливать непосредственно в ООО «ИКЕА- ДОМ», что значительно удешевит стоимость уголка.

Московская фирма «ХХХ» предлагает поставку комплектующих для производства детского уголка. Предлагается также многоразовая возвратная тара для транспортировки зеркальных дверей.

Рентабельность данного производства по Краснодару составляет 80 -90 %.

В данном дипломном проекте рассматривается возможность организации производства детского уголка на базе ООО «ИКЕА-ДОМ»».

1.3.2 Разработка плана маркетинга

С увеличением динамики и сложности среды, окружающей предприятие, возрастает роль планирования, причем планирование должно позволять приспосабливаться к быстроменяющимся условиям. Планирование маркетинга имеет в этой связи особое значение. Очень важно правильно выбрать формы инструментов маркетинга и объединить их в наиболее оптимальный, с точки зрения поставленной цели, комплекс.

При выдвижении товара на рынок, одним из наиболее важных моментов удержания на нем является конкурентоспособность, т.е. возможность сбыта на данном рынке. Конкурентоспособность определяется теми свойствами, которые представляют существенный интерес для покупателя.

Для того чтобы не только удержаться на рынке, но и захватить большую долю рынка необходимо создать конкурентное преимущество.

Завоевать такое преимущество можно по следующим показателям:

количество расцветок; выезд для замера; стоимость сборки; срок изготовления; стоимость подъема; цена; внимание к покупателям; качество; гарантия.

1.3.2.1 Оценка конкурентоспособности предприятия

Исследую рекламу на страницах наиболее популярных газет и телерекламу, было выявлено, что в г. Ростов-на-Дону существует несколько предприятий, занимающихся производством и реализацией мебели, а также несколько фирм, занимающихся реализацией мебели. Среди них такие как: мебельный салон «Кристи», сеть магазинов «Шатура-Мебель», фирма «Люкс», ООО «Атекс - Мебель». Это далеко не полный перечень, но остальные не настолько велики, чтобы выступать в качестве конкурентов. Рассмотрим какую долю рынка занимает каждая из этих фирм (Рисунок 3.1).

В качестве конкурентов могут выступить три фирмы, занимающиеся аналогичным изготовлением мебели: мебельный салон «Шатура-Мебель», ООО «Атекс - Мебель», фирма «Люкс».

В результате проделанной работы выявлено следующее:

В салоне «Шатура» представлены расцветки 10 видов. Выезд для замера на дом - 100 руб. Стоимость сборки - 7% от стоимости заказа. Стоимость подъема - 25 руб. за этаж. Стоимость представленного для обсчета заказа составила 15600 рублей. Представители фирмы очень подробно рассказали стоимость каждого элемента и посоветовали из чего сделать перегородки и полки, чтобы уголок обошелся дешевле. Срок изготовления - 5 дн.. Впечатление о фирме осталось хорошее. Период существования - полтора года. За этот период было изготовлено и продано 1290 заказов.

В ООО «Атекс-Мебель» представлены расцветки 7 видов. Выезд для замера на дом бесплатный. Стоимость сборки - 10% от стоимости заказа. Стоимость подъема - 20 руб. за этаж. В этой фирме представленный уголок обойдется 16200 рублей. Срок изготовления - пять дней. Период существования - 1 год 4 месяца. За это время было продано 590 уголков.

В фирме «Люкс» представлены расцветки 10 видов. Выезд для замера бесплатный. Стоимость сборки - 6% от стоимости заказа.

Срок изготовления - 7 дней. Стоимость уголка составит 16900 руб.

Качество изготовления сравнительно одинаковое, все фирмы дают гарантию на 3 года.

Теперь рассмотрим показатели ООО «ИКЕА-ДОМ»:

Для улучшения качества обслуживания, работники будут выезжать на дом к заказчикам для снятия мерок. Причем данная услуга будет предоставляться бесплатно.

За сборку мебели предлагаю брать сумму, которая составляет 5% от стоимости. По сравнению с конкурентами, стоимость этой услуги гораздо ниже.

На первом этапе (не менее 5-6 месяцев) срок изготовления предлагаем установить, как и у конкурентов - пять дней.

Основываясь на вышеизложеном, составим таблицу 1.14.

Таблица 1.11 - Показатели для установления конкурентоспособности

Показатели	Мебельный салон «Шатура-Мебель»,	ООО «Атекс - Мебель»,	Фирма «Люкс»	ООО «ИКЕА - ДОМ»
Количество расцветок	12	7	10	11
Выезд для размера, руб.	50	бесплатно	бесплатно	бесплатно
Стоимость сборки от стоимости, %	7	10	6	5
Срок изготовления, дн.	5	5	7	5
Стоимость подъема, руб. (за этаж)	25	20	бесплатно	бесплатно
Цена, руб.	15600	16200	16900	14900
Внимание к покупателям	Хорошее	хорошее	хорошее	хорошее
Качество	Хорошее	хорошее	хорошее	Хорошее
Гарантия, год	3	3	1	3,5

Как видно из таблицы фирма может предстать в глазах клиентов в более выгодном положении по сравнению с конкурентами по следующим показателям:

- цена изделия;

- стоимость сборки;

- срок гарантии;

- стоимость подъема.

Своими работниками фирма видит людей грамотных, вежливых, внимательных к запросам клиентов. В качестве продавца-консультанта будет принят человек, который пройдет обучение и в дальнейшем сможет консультировать заказчиков по следующим вопросам:

- как лучше подобрать цветовую гамму;

- какая комбинация секций наиболее приемлема для данных размеров;

- какую начинку подобрать в соответствии с запросами клиентов.

Доставка и подъем на любой этаж - бесплатно.

Гарантию на изделия предлагаю установить 3,5 года, что несколько больше, чем у конкурентов, и это должно привлечь покупателей.

При сравнительном с конкурентами уровне качества, цену придется назначить ниже, т.к. на рынок с данным товаром мы выходим не первыми, т.е. являемся последователями.

Наиболее важным из перечисленных показателей является цена. Из таблицы видно, что у ООО «ИКЕА-ДОМ» цена ощутимо ниже, чем у конкурентов.

1.3.2.2 Выбор стратегии ценообразования

Следующим шагом определения направления рыночной ориентации в деятельности организации является определение позиции продукта на отдельных рыночных сегментах - позиционирование рынка. Позиция продукта - это мнение определенной группы потребителей относительно важнейших характеристик продукта.

Респондентам предлагалось проранжировать по степени значимости для них следующие показатели исследуемого продукта: качество, дизайн, цена, полезность, срок гарантии.

По результатам опроса наибольший вес принадлежит таким показателям, как качество и цена. Именно на эти два показателя следует обратить внимание при позиционировании продукта.

Для завоевания крепких позиций в конкурентной борьбе, исходя из результатов позиционирования, следует развивать соответствующую маркетинговую деятельность, в частности подходящее ценообразование и хорошую рекламу.

Ценовая политика - одна из главных составляющих маркетинговой деятельности, роль которой все больше возрастает. Верная ценовая политика оказывает долговременное воздействие на всю производственно-сбытовую деятельность.

Проблема определения цен решается из трех подходов:

- каждое предприятие должно экономически обеспечить свое существование, т.е. цена должна покрывать затраты, связанные с деятельностью предприятия;

- предприятие должно получить достаточную прибыль;

- учитывать цены конкурентов, т.к. величина цены, которую потребитель готов платить существенно зависит от предложения конкурентов.

В данном проекте предлагается строить ценовую стратегию, исходя из издержек и конкуренции. Ориентация на издержки подразумевает определение цены исходя из издержек производства, накладных расходов, к которым добавляется расчетная прибыль. Смысл ориентации на конкурентов заключается в установлении цены в районе цены конкурентов. В нашем случае цена должна быть ниже цены конкурентов для того, чтобы привлечь покупателей и завоевать большую долю рынка.

1.3.2.3 Сегментация рынка. Определение емкости рынка

Очевидно, что разные потребители желают приобрести разные товары. Для того, чтобы удовлетворить эти различные потребности, организации стремятся выявить группы потребителей, которые, скорее всего, положительно отреагируют на предлагаемый товар и ориентируют свою маркетинговую деятельность, прежде всего, на эти группы потребителей.

Сегментация рынка заключается в разделении рынка на четкие группы покупателей (рыночные сегменты). Рыночный сегмент - это группа потребителей, характеризующаяся однотипной реакцией на предлагаемый продукт и набор маркетинговых стимулов.

Роль сегментации при исследовании рынка очень важна.

Во-первых, обеспечивается лучшее понимание не только нужд потребителей, но и того, что они собой представляют (их личностные характеристики, характер поведения на рынке и т.д.).

Во-вторых, обеспечивается лучшее понимание природы конкурентной борьбы на конкретных рынках. Исходя из данных обстоятельств, легче выбирать рыночные сегменты для их освоения, и определять какими характеристиками должны обладать продукты для завоевания преимуществ в конкурентной борьбе.

В-третьих, предоставляется возможность концентрировать ограниченные ресурсы на наиболее выгодных направлениях их использования.

В-четвертых, при разработке планов маркетинговой деятельности учитываются особенности отдельных рыночных сегментов, в результате чего достигается высокая степень ориентации инструментов маркетинговой деятельности на требования конкретных рыночных сегментов.

Первым шагом при проведении сегментации является выбор критериев сегментации. При сегментации рынка потребительских товаров используются такие критерии, как географические, демографические, социально-экономические, психографические, поведенческие. Можно сегментировать рынок по одному критерию или по нескольким. При сегментировании рынка на основе большего числа параметров точность каждого отдельного сегмента повышается. В нашем случае рынок будем сегментировать по двум признакам: демографическому и социально-экономическому.

Сегментирование по демографическому признаку заключается в разбивке рынка на группы на основе таких демографических переменных, как пол, возраст, размер семьи и т.д. Демографические переменные - самые популярные факторы, служащие основой для различения группы потребителей. Одна из причин подобной популярности состоит в том, что потребности и предпочтения, а также интенсивность потребления товара часто тесно связаны именно с демографическими признаками. Другая причина в том, что демографические характеристики легче всего поддаются замерам.

Социально-экономическая сегментация предполагает деление потребителей по уровню доходов, роду занятий, образованию.

Исследую денежные доходы населения за последние 4 года, видно, что численность населения с денежными доходами выше прожиточного минимума год от года растет. Причем, этот показатель по Ростовской области выше, чем по России в целом. Данные представлены в таблице 3.2.

Таблица 1.12 - Численность населения с денежными доходами выше прожиточного минимума (% от общего населения)

Год	Россия	Ростов - на - Дону
2006	84,7%	84,9%
2007	85,6%	87,9%
2008	87,3%	88,3%
2009	88,8%	89,1%

Таблица 1.13 - Динамика среднемесячной зарплаты, руб.

Год	2007г.	2007г.	2008г.	2009г.
Россия	6500	9700	12500	15777
Ростов - на - Дону	7770,9	10586,8	13535,6	17384

Еще в большей степени нас интересуют доходы на члена семьи.

На основе статистических исследований составлена таблица 1.17.

Таблица 1.14 - Распределение населения по доходам за 2010 год

Доходы, руб.	До 7000	7000-15000	15000-20000	2 0000-25000	Свыше 25000
% к общей численности населения	27,5	23,5	32,2	20,9	5,9

Как видно из таблицы, 5,9 % населения имеют доход на каждого члена семьи более 25000 рублей. Интерес представляет именно этот сегмент рынка.

На основании исследований основными покупателями потребительских товаров являются женщины в возрасте 25-54 лет с уровнем дохода выше среднего. На втором месте - мужчины в возрасте 25-54 года. Если говорить о семейных покупателях, то наибольший интерес принадлежит покупателям с маленькими детьми и школьниками. Посмотрим, как распределяются эти слои населения в общей массе населения.

По данным статистического управления в г. Ростов - на - Дону численность населения на 01.01.2010 года составила 1049,0 тысяч человек.

Рассмотрим состав домохозяйств. По данным составляем таблицу 3.5.

Таблица 1.15 - Состав домохозяйств

Количество человек	1,2 взрослых	3 и более взрослых	Есть дети	Нет детей
% к общему числу семейств	46,7	53,3	51,2	48,8

Все рассматриваемые домохозяйства в разном составе составляют примерно 50 % от общего количества семей. Как женщины, так и мужчины с доходом выше среднего могут принадлежать к любой из четырех групп.

По данным статистического управления средний размер семьи составляет 3,2 человека. Найдем примерное количество семей.



Половозрастная структура населения представлена в таблице 3.6. Она показывает, что женщины 25-54 лет составляют порядка 24,3 % от общей численности населения.

Пользуясь таблицей 3.6 и принимая во внимание то, что общая численность населения г. Ростов - на - Дону составляет 1049000 человек, рассчитаем количество человек с доходом более 5000 рублей на члена семьи.

N1 = 1049000 / 100 * 5,9 = 61891 человек

Таблица 1.16 - Половозрастная структура населения

Возраст	Оба пола	% к общему числу
Моложе трудоспособного	135,5	12,9
Трудоспособное население	668,1	63,7
Старше трудоспособного	245,4	12,9
Все население города, тыс. чел:	1049,0	100

Найдем %, который составляет трудоспособное население от общего числа жителей г. Ростов - на - Дону: 61891 / 100 * 63,7 = 39425 (человек); 394245/1049000*100=3,7%, что в количественном отношении составляет примерно 40000 человек.

Как следует из таблицы 3.6 численность трудоспособного населения, составляет 64 % от общей численности. Делаем пересчет: 3,7 / 64 * 100 = 5,9 %.

Следовательно:5,9 % трудоспособного населения по своим возможностям может приобрести предлагаемый товар. Реально этот процент будет больше, т.к. часть населения скрывает свои доходы. Эти доходы не учтены в статистической информации и, соответственно, не учитывались в расчетах.

Еще одним подходом изучения рынка является исследование мотивации поведения потребителей путем проведения специальных обследований: интервьюирования, собеседования, анкетирования. Для изучения спроса населения была разработана анкета.

Для определения объема выборки использовали следующую формулу:

(1.27)

где n - объем выборки;

z - нормированное отклонение, определяемое исходя из выбранного уровня доверительности;

p - найденная вариация для выборки; а

Этой формулой можно пользоваться, если на заданный вопрос (в нашем случае таким вопросом является «Считаете ли вы возможным для себя приобретение детского уголка?») есть два варианта ответа (в нашем случае варианты ответов «да» и «нет»).

Зададим уровень доверительности 95 %. Нормированное отклонение z для этого уровня доверительности равен 1,96. Выберем точность - 10 %. При использовании процентной меры изменчивости принимаем в расчет то, что максимальная изменчивость достигается для вариации р = 50 %, что является наихудшим случаем. Подставляя значения в формулу, получим значение объема выборки n = 96.

Анкетирование проводилось методом случайного отбора. Изучая результаты обработки анкет, можно сделать вывод, что 17 % опрошенных видят для себя возможность приобретения такого уголка.

Еще 14 % опрошенных на вопрос «Считаете ли вы возможным для себя приобретение такого детского уголка?» ответили «В большей степени да». Анализируя анкеты, выясняем, что интересующий нас сегмент представляют женщины в возрасте 20-50 лет, имеющие состав семьи три и более человек с доходом более 5000 рублей на человека.

Пользуясь таблицами 1.18 и 1.19, найдем количественный состав данного сегмента:

Найдем среднюю квадратичную ошибку полученной генеральной совокупности. Для этого воспользуемся формулой (1.28):

(1.28)

что для данного случая составляет:

Таким образом, емкость рынка составляет 16030 ± 802 детских уголков, при условии покупки каждым потенциальным покупателем только одного уголка. Если же приобретаться будет более одного уголка, то емкость рынка соответственно увеличится.

1.3.2.4 Разработка рекламной политики

Рекламе отводится важная роль при формировании спроса на товар и дальнейшем продвижении этого товара на рынке. Каждый новый товар сталкивается с известным покупательским недоверием, и задача рекламы, опираясь на потребности и мотивации людей, преодолеть это недоверие.

Рекламное обращение должно создавать или закреплять определенные предпочтения для рекламируемого продукта. Иногда оно лишь подтверждает уже принятое решение о покупке. В конечном счете, обращение должно влиять на поведение целевой группы.

Необходимо учитывать, что при распространении рекламы теряется часть потока информации. Только часть целевой группы заметит обращение, и только часть от этой части воспримет его. Поэтому не надо ограничиваться однократным распространением обращения, а следует публиковать его многократно, желательно в разных средствах информации.

Рассмотрим средства массовой информации с точки зрения эффективности вложения средств.

Согласно исследованиям аналитической службы ИД «Империум» наибольший рейтинг по читаемости занимает газета «Все для дома». У нее же и самый наименьший СРР (СРР - величина стоимости рекламного формата к 1% целевой аудитории). Тираж газеты составляет 60000 экземпляров. Если предположить, что реклама окажет действие лишь на 30 % читателей, то в численном выражении это составит 18000 человек.

Следует также для рекламы использовать газету «Всем, всем, всем». По количеству тиража она занимает первое место - 280000 экземпляров. Предположим, что реклама возымеет действие на 10 % получающих эту газету, что составит 28000 человек.

Газета «Антенна» также представляет интерес. В ней в компактном виде представлено большинство предлагаемых товаров и цен на них. Эту газету, в основном, покупают люди уже принявшие решение о покупке и ищущие наиболее приемлемый вариант. Тираж газеты - 200000 экземпляров. Предположим, что реклама воздействует на 30% читающих, что составляет 60000 человек. Учитывая, что воздействия перечисленных газет накладываются друг на друга, охват составит 50% от суммарного количества человек откликнувшихся на рекламу - 53000 человек, что вполне достаточно для отобранного сегмента. Необходимо также воспользоваться телевидением, т.к. реклама с помощью телевидения способна дойти до очень большого числа людей.

1.3.2.5 Выбор поставщиков

В качестве поставщика комплектующих для детского уголка предлагается фирма «Proma», которая располагается в г. Москве.

Что касается технологии изготовления, то фирма дает инструкцию по сборке и установке с подробным описанием. Перечисляется также оборудование, необходимое для производства, даются рекомендации по площади и количеству занятых людей.

Условия поставки:

1) отгрузка осуществляется в течении 3-х рабочих дней с момента оформления заказа. Минимальный объем отгрузок каждого наименования - 1 упаковка (за исключением фурнитуры). Стоимость отгрузки за месяц должна быть не менее 90 тыс. руб. (в этом случае действует система скидок) - этого количества хватит для изготовления 13 уголков;

2) для транспортировки зеркал предоставляется многоразовая возвратная тара;

3) рекондиционные материалы и комплектующие подлежат замене поставщиком, если несоответствия техническим условиям не возникло в процессе транспортировки;

Альтернативный вариант - фирма «Новое пространство», которая располагается также в г. Москве.

1.3.3 Производственный план

Производственный процесс можно представить в виде схемы.

Доставка комплектующих > Сборка детского уголка > Гарантия

Рассмотрим представленную схему поэтапно.

Доставка импортных комплектующих будет осуществляться из г. Москвы контейнером (пять тонн). Комплектующие изделия подобраны таким образом, чтобы предложить многообразие типоразмеров.

Стоимость доставки Москва - Ростов - на - Дону, по данным контейнерной службы ст. Базаиха, обходится в 7000 рублей. Стоимость внутригородской доставки в обоих городах оценивается в 3500 рублей.

Сборка детского уголка подразделяется на несколько этапов: замеры; раскрой; распил; подгонка; доставка; сборка.

Замеры делаются непосредственно в помещении, куда будет устанавливаться мебель.

Соответственно снятым меркам, продавец-консультант рисует план, согласно которому производится раскрой ДСП (перенесение нужных размеров на плиты ДСП), после чего плиты распиливают.

После распиловки осуществляется подгонка всех комплектующих мебели.

Сборка мебели - на дому у заказчика.

Гарантия на изготовленный детский уголок - 3,5 года. Если за это время что - либо выйдет из строя - в течение двух недель будет произведена замена.

Чтобы составить калькуляцию себестоимости одного уголка, нам необходимо знать следующее: стоимость материалов, используемых для изготовления одного уголка; заработную плату основных производственных рабочих; амортизацию основных средств.

Стоимость материалов, используемых для изготовления одного детского уголка, равна 8580 рублей. Эта сумма составляет 60 % от отпускной цены уголка.

Затраты времени на изготовление экземпляра показаны в таблице 1.20

Таблица 1.17 - Затраты времени на изготовление 1 детского уголка

Операции	Затраты времени, час
Замер	1
Раскрой	0,7
Распиловка	1
Подгонка	3
Доставка	1
Сборка	1,3
Итого	8

Итак, на изготовление одного уголка требуется 8 рабочих часов. Стоимость одного часа производственного рабочего - 170 рублей. Заработная плата основных производственных рабочих, задействованных в производстве детских уголков, составляет 1360 рублей за один уголок.

ООО «ИКЕА - ДОМ» существует давно и все оборудование для производства мебели у нее имеется. В таблице 1.21 представлена минимальная комплектация оборудования для изготовления детских уголков.

Таблица 1.18- Необходимое оборудование

Наименование	Количество	Цена	Сумма
Электропила	3	9000	27000
Стеклорез	1	7800	7800
Лобзик	2	6500	13000
Комплект щипцов	2	8000	16000
Итого:			63800

Как видно из таблицы, капиталовложения составляет 63800 рублей. Учитывая, что срок службы оборудования - 5 лет, ежемесячная амортизация составит:

63800 / 5 / 12 = 1063,3 рублей

В месяц планируется выпускать примерно 10 детских уголков.

1063,3 / 10 = 106,3рублей

Теперь составим калькуляцию себестоимости одного детского уголка.

Таблица 1.19 -- Калькуляция себестоимости одного детского уголка

Наименование статей	Сумма, руб.
Материалы	8580
Заработная плата основных рабочих	1360
Отчисления во внебюджетные фонды, 36%	490
Амортизация	106
Общезаводские расходы (50% от заработной платы основных рабочих)	680
Вспомогательные расходы (20% от заработной платы основных рабочих)	272
Полная стоимость	11488
Норма прибыли, 10%	1149
Оптовая цена	12637
НДС, 18%	2275
Отпускная цена	14900

1.3.4 Финансовый план

Цель финансового плана предоставить всеобъемлющую и достоверную систему проектировок, которые отражают ожидаемые финансовые результаты деятельности организации.

Прежде всего, необходимо установить потребности предприятия в капитале, необходимом для приобретения материальных активов и расходов, связанных с организацией производства.

Стоимость необходимого оборудования и амортизация рассматривались ранее. Они равны, соответственно, 63800 и 1063 рублей.

Из предлагаемого фирмой «Proma» списка комплектующих и, с учетом того, что часть комплектующих будет изготавливать ООО «ИКЕА-ДОМ», была сделана выборка и составлен новый список необходимый для сборки 13 детских уголков различных типоразмеров, с различным внутренним содержанием. Согласно предложенного списка, стоимость комплектующих изделий составляет 87000 руб.

Транспортные расходы составляют 10000 рублей. Заработная плата основных производственных рабочих, занятых изготовлением детских уголков, составляет 17680 рублей.

Рассчитаем количество теплоэнергии необходимое для обслуживания рабочего помещения (методика расчета предоставлена организацией «Энергосбыт»):

Q = Q0 * a * k * V (Твнутр - Тнаруж ) , (3.1)

где Q, a, k - коэффициенты, которые для г. Ростов - на - Дону, соответственно равны 0,43; 1,075; 1,92;

V - объем помещения;

Твнутр - номинальная температура внутри помещения;

Тнаруж - максимально низкая температура воздуха.

Q(в час) = 0,43 * 1,075 * 0,92 * 175 (18- (-37))

Q = 4093,22375 Ккал = 0,004093 Гкал

Стоимость за 1 Гкал - 0,213 руб.

Стоимость теплоэнергии за месяц составит:

Qмес = Q0 * 0,213 * 365 * 24 / 12 = 156 рублей.

Рассчитаем стоимость необходимого количества электроэнергии.

Суммарная потребляемая мощность - 6,8 кВт в час. Учитывая, что электрооборудование будет в работе 6 часов в день, а стоимость 1 часа - 1,27 рубля, находим месячную стоимость потребляемой электроэнергии: 6,8 * 6 * 22 * 1,27 = 1769 рублей

Кроме того, помещение будет освещаться в среднем 4 часа в день 10 лампочками по 100 Ватт. Стоимость электроэнергии составит: 10 * 0, 1 * 4 * 22 * 1,97 = 173 рублей

Почтовые, телефонные расходы - 1000 рублей в месяц.

Расходы на рекламу составят в первый месяц - 5000 рублей, в последующие месяцы - 10000 рублей.

Все расходы, которые необходимо произвести в 1-м месяце занесем в таблицу. Она показывает, что на эти расходы нам хватит собственных оборотных средств.

Таблица 1.20 - Расходы за первый месяц

Виды расходов	Сумма, руб.	Постоянные расходы	Переменные расходы
Оборудование	63800
Амортизация		1063
Заработная плата	17680	17680
Реклама	5000		5000
Транспортные	10000		10000
Комплектующие	87000		87000
Теплоэнергия	173	173
Электроэнергия	1769	1769
Почтовые, телефонные	1000	1000
Итого:	186422	21685	102000

1.3.5 Оценка эффективности проекта

Чтобы оценить эффективность предлагаемого проекта, необходимо рассмотреть ряд показателей. Они представлены в таблице 1.24.

Итак, для реализации проекта необходимы капиталовложения в размере 63800 рублей. Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, по результатам работы в 2009 году, составляет 207310 рублей. Этой суммы достаточно для реализации проекта.

Сравним некоторые показатели финансовой деятельности до реализации проекта и после (таблица 1.21).

Согласно практике предприятий, выручка вырастет на 13%, это доход от проведенных мероприятий (реклама, связанна именно с продвижением на рынок нового в ассортименте фирмы продукта). В показателе выручки учтены ее изменения и после рекламной акции.

Таблица 1.21 - Анализ финансовых результатов

Показатель	Формула расчета	До	После
1	2	4
Выручка от реализации (V), тыс. руб.	-	1218934	1377395
Чистая прибыль (), тыс. руб.	Прибыль отчетного года минус налог на прибыль	207031	233945

Таким образом, суммарный эффект от мероприятий равен 158461,4 тыс. руб..

Проанализировав данные таблицы, делаем вывод об эффективности данного проекта.

За счет части полученного дохода (67461 тыс. руб.) выплатим часть кредиторской задолженности, а именно: займы и кредиты - 10000 тыс. руб., перед поставщиками и подрядчиками - 47000 тыс. руб., задолженность по налогам и сборам - 461 тыс. руб., прочие кредиторы - 10000тыс. руб.. Оставшуюся часть дохода - 91000 тыс. руб., направим в нераспределенную прибыль.

Таблица 1.22 - Показатели финансовой деятельности до реализации проекта и после.

Актив баланса	ДО	ПОСЛЕ
	тыс. руб.	тыс. руб
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	954 864	977864
Итого по разделу I	1 079 426	1102426
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Денежные средства	234 940	235479
Итого по разделу II	2414290	2414829
Баланс	3493716	3517255
Пассив баланса	ДО	ПОСЛЕ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	8 400	8400
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1 581 384	1672384
Итого по разделу III	1 589 784	1680784
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Итого по разделу IV	1 155 181	1155181
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	26 900	16900
Кредиторская задолженность	589 869	522408
прочие кредиторы	112746	102746
Итого по разделу V	748751	681290
БАЛАНС	3493716	3517255

В активе предприятия статья основные средства возрастет на 23000 тыс. руб., а статья денежные средства на 539 тыс. руб. Таким образом, валюта баланса изменится ( таблица - 1.22).

Из сводного баланса видно, что валюта баланса, за счет распределения полученного эффекта вырастет на 23539 тыс. руб. - это положительная тенденция.

Посмотрим, как изменятся основные показатели деятельности предприятия (таблица - 1.23).

Таблица 1. 23 - Динамика индикаторов безопасности предприятия после проведения мероприятий

Индикаторы безопасности, формулы расчета и пороговые значения	Числовые значения индикаторов безопасности	Направленность динамики индикаторов безопасности относительно пороговых значений
	До мероприятий	После мероприятий
1	2	3	4
Коэффициент текущей ликвидности:	3,22	3,27
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов:	0,3	0,41
Рентабельность капитала:	7%	9%
Коэффициент оборачиваемости капитала:	0,35	0,39

Темп роста показателей ликвидности в планируемом периоде ниже по сравнения с предыдущим - это положительная тенденция. Индикатора безопасности отобразили положительную тенденцию.

Размещено на Allbest.ru