Проект бюджета железнодорожной станции

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

КУРСОВАЯ РАБОТА

Проект бюджета железнодорожной станции

Чита 2012

Содержание

Введение

Часть I. Разработка бюджета производства

1. Технико-экономическая характеристика работы станции

2. Показатели сортировочной станции, их расчет

3. Определение классности станции

4. Формирование бюджета производства

Часть II. Разработка бюджета затрат

1. Расчет контингента

2. Штатное расписание станции

3. Расчет фонда оплаты труда

4. Производительность труда

5. Планирование расходов

6. Формирование бюджета затрат

Заключение

Список литературы

Введение

станция бюджет оплата труд производительность

В результате реформирования железнодорожного транспорта российские железные дороги превратились из государственной структуры в коммерческую организацию, появилось множество независимых акционерных и частных компаний на железнодорожном транспорте, оказывающих услуги в сфере грузовых и пассажирских перевозок, занимающихся транспортно-экспедиционным обслуживанием, ремонтом подвижного состава, оказанием многих других видов услуг. В этих условиях знание принципов коммерческой деятельности, умение практически использовать присущие ей инструменты становится необходимостью для руководителей и специалистов, работающих в отрасли.

Все эти задачи требуют от работников железнодорожного транспорта высокого уровня профессиональных знаний. Это относится и к специалистам, которые проходят подготовку в техникумах железнодорожного транспорта.

Техник-организатор процесса перевозок - должен грамотно разбираться в технологии работы станций, отделений железных дорог, уметь использовать полученные знания при самостоятельной работе.

Проект является большой самостоятельной работой студента, при выполнении которой он закрепляет знания, полученные в процессе обучения, приобретает навыки самостоятельного творчества, овладевает приемами проектирования. В таблицах, графиках, приложениях содержатся рекомендации методического характера, а также подробные или укрупненные данные экономического характера, необходимые для выполнения расчетов.

Часть I. Разработка бюджета производства железнодорожной станции

1. Технико-экономическая характеристика работы станции

Сортировочные станции предназначены для массовой переработки вагонов и формирования поездов в соответствии с планом формирования: сквозных, участковых, сборных, а также вывозных и передаточных на подъездные пути промышленных предприятий. На сортировочных станциях выполняется подборка групп вагонов в составах сборных поездов для грузовых, портовых и паромных станций, на прилегающие к станции участки.

На сортировочных станциях выполняется работа с транзитными поездами: смена локомотивов и локомотивных бригад, техническое обслуживание и коммерческий осмотр вагонов.

Для выполнения сортировочной работы на станциях имеются горки (повышенной, большой, средней и малой мощности), сортировочные парки и вытяжные пути. Для приема поездов, поступающих в расформирование, и для отправления сформированных поездов на станции имеются отдельные 1тарки. Парк приема, сортировочный и парк отправления образуют сортировочную систему или "сортировочный комплект. Для приема и обработки поездов без переработки и с частичной переработкой выделяются отдельные приемоотправочные пути.

На сортировочных станциях выполняются пассажирские операции. На сортировочных станциях, расположенных в крупных узлах обслуживаются только пригородные пассажиры, так как пассажирские дальние поезда обслуживаются на специализированных пассажирских станциях. На сортировочных станциях, расположенных вне узлов, пассажирские операции выполняются в значительном объеме, как на участковых станциях.

Кроме того, на сортировочных станциях выполняется грузовая работа: сортировка мелких отправок и контейнеров, обслуживание подъездных путей; выполняется ремонт вагонов и локомотивов, экипировка локомотивов. На сортировочной станции имеются устройства пассажирские, локомотивного и вагонного хозяйства, энергоснабжения, устройства СЦБ и связи, сортировочные платформы, площадки сортировки контейнеров и другие устройствам

Сортировочные станции оборудуются устройствами электрической централизации (началось внедрение электрической централизации на микропроцессорных схемах), автоматической очистки стрелок, системами телевизионного контроля, системами автоматического регулирования скорости отцепов (АРС), системами автоматической скорости роспуска (АЗСР), устройствами квази-непрерывного регулирования скорости вагонов на сортировочных устройствах. Сортировочные станции должны оборудоваться системами автоматизированного управления технологическим процессом работы станции.

Сортировочные станции размещаются на сети железных дорог России неравномерно. Это объясняется тем, что в зависимости от сложившегося размещения промышленных центров и крупных городов, железные дороги в разных районах различаются по густоте сети, характеру и размерам вагонопотоков.

Сортировочные станции располагаются в районах массовой погрузки и выгрузки грузов (на выходах из добывающих бассейнов, на подходах к крупным промышленным центрам, вблизи крупных морских и речных портов), а также в крупных железнодорожных узлах, где происходит значительная корреспонденция вагонопотоков между сходящимися линиями и перерабатывается большое число поездов.

2. Показатели сортировочной станции, их расчет

Показатели сортировочной станции подразделяются на количественные (объемные) и качественные. В свою очередь количественные и качественные показатели подразделяются на показатели по технической, грузовой и коммерческой работам.

Количественные показатели по технической работе

По технической работе станции определяются следующие показатели:

количество транзитных вагонов с переработкой, отправленных станцией;

количество транзитных вагонов без переработки, отправленных станцией;

количество отправляемых местных вагонов;

вагонооборот станции;

количество поездов своего формирования;

локомотиво-часы маневровой работы.

Количество транзитных вагонов с переработкой, отправляемых станцией определяется по формуле (1):

(1)

гдеN_тр.^{с пер.} - количество поездов с переработкой за сутки, (поезд);

С_тр.^{с пер.} - состав поезда с переработкой, (вагон);

Т - период, (сутки).

105780 ваг. (за мес.)

Количество транзитных вагонов без переработки, отправляемых станцией определяется по формуле (2):

 (2)

гдеN_тр.^{без пер.} - количество поездов с переработкой за сутки, (поезд);

С_тр.^{без пер.} - состав поезда с переработкой, (вагон).

82080 ваг. (за мес.)

Количество местных вагонов, отправляемых станцией, определяется по формуле (3):

где- общий объем погрузки за год, (тонн);

Р_ст - статическая нагрузка вагона, (тонн/ваг.).

n_мест. = 990 / 36 = 28 ваг. (сут.)

825 ваг. (мес.)

Вагонооборот станции за сутки определяется по формуле (4):

гдеN_пр. - общий объем погрузки груза за сутки, (вагон).

189510 (мес.)

Количество поездов своего формирования определяется по формуле (5):

где С_п.^св.ф. - состав поезда своего формирования, (вагон).

N_св.ф. = 27,5 / 66 = 0,4 поезд (сут.)

12 поезд (мес.)

Локомотиво-часы маневровой работы определяется по формуле (6):

У М Т_ман. = М_ман. х t_сут. х Т, (лок.-час.) (6)

где М_ман -- количество маневровых локомотивов, (локомотив);

t_cyт - время работы одного локомотива, (час).

У М Т_ман. = 5 х 23,5 = 117,5 (сут.)

3525 (мес.)

Количественные показатели по грузовой и коммерческой работам

По грузовой и коммерческой работам определяются следующие показатели:

количество тонн погруженного груза;

количество тонн выгруженного груза.

Количество тонн погруженного груза определяется по формуле (7):

У Р_погр. =

где Р_погр^сут. - погрузка груза за сутки, (тонн).

У Р_погр. = 990 х 1 = 990 сут.

29700 мес.

Количество тонн выгруженного груза определяется по формуле (8):

У Р_выгр. =

где Р_выгр^сут. - выгрузка груза за сутки, (тонн).

У Р_выгр. = 760 х 1 = 760 сут.

22800 мес.

Качественные показатели по технической работе

По технической работе станции определяются следующие качественные показатели:

Время простоя транзитного вагона с переработкой;

Время простоя транзитного вагона без переработки;

Средний простой транзитного вагона;

Рабочий парк вагонов.

Время простоя транзитного вагона с переработкой и без переработки устанавливается технологическим процессом работы станции, их значения приведены в исходных данных и соответственно составляют и час.

Средний простой транзитного вагона определяется по формуле (9):



гдеt_тр^{с пер} - время простоя транзитного вагона с переработкой, (час);

t_тр^{без пер} - время простоя транзитного вагона без переработки, (час).

60 (мес.)

Рабочий парк вагонов определяется по формуле (10):

где n' - количество местных нагоном под одинарной операцией, (вагон);

t' - норма простоя местных вагонов под одинарной операцией, (вагон);

n" - количество местных вагонов под сдвоенной операцией, (вагон);

t" - норма простоя местных вагонов под сдвоенной операцией, (вагон).

Количество вагонов под сдвоенной операцией определяется по формуле (11):

где %_сд - процент сдвоенных операций, (%).

Количество местных вагонов под одинарной операцией определяется по формуле (12); рабочего парка - по формуле (10).

Качественные показатели по грузовой и коммерческой работе

По грузовой и коммерческой работе определяются следующие качественные показатели:

время на погрузочную операцию;

время на выгрузочную операцию;

средний простой местного вагона.

Время на погрузочную и выгрузочную операции устанавливается технологическим процессом работы станции, их значения приведены в исходных данных и составляют под одинарной операцией час. и под сдвоенной час.

Средний простой местного вагона определяется по формуле (13):

3. Определение классности станции

Для определения размера бюджетных расходов железнодорожной станции, в том числе по фонду заработной платы, в зависимости от объема и сложности грузовых, пассажирских и технических операций все железнодорожные станции подразделяются на шесть классов: внеклассные и I, II, III, IV, V классов.

Отнесение железнодорожных станций к классам производится: внеклассных, I, II, III класса - начальниками железных дорог, IV и V классов - начальниками отделений железных дорог. Порядок расчета баллов, определяющих классность железнодорожной станции, устанавливается распоряжением ОАО «РЖД».

Классность станций рассчитывается в соответствие с распоряжением ОАО «РЖД» №312Р от 9 марта 2005 года.

Классность станции рассчитывается по показателям:

количество баллов за отправление поездов со сменой локомотивных бригад и локомотивов;

количество баллов за отправление поездов без смены локомотивных бригад и локомотивов;

количество баллов за переработку вагонов со станции;

количество баллов за маневровую работу на путях вагонного депо и пункта ремонта вагонов.

Количество баллов за отправление поездов со сменой локомотивных бригад и локомотивов определяется по формуле (14):

где n_сут^{без пер} - количество вагонов без переработки за сутки, (ваг.);

k - коэффициент, учитывающий количество проходящих транзитных поездов со сменой локомотивных бригад и локомотивов;

Н_тр^{без пер} - количество баллов за единицу измерения показателя, (балл);

10 - единица измерения показателя.

Количество баллов за отправление поездов без смены локомотивных бригад и локомотивов определяется по формуле (15):

где 100 - единица измерения показателя на 100 поездов.

Количество баллов за переработку вагонов со станции определяется по формуле (16):

гдеn_сут^{с пер.} - количество вагонов с переработкой за сутки, (ваг.);

n_сут^мест - количество местных вагонов за сутки, (ваг.);

Н_{пер.ваг} - количество баллов за единицу измерения, (балл);

50 - единица измерения показателя на 50 вагонов.

Количество баллов за маневровую работу на путях вагонного депо и пункта ремонта вагонов определяется по формуле (17):

где n_{рем.ваг} - количество вагонов, находящихся в ремонте, (ваг.);

Н_{ман.раб} - маневровая работа, (ваг.).

Общее количество балов определяется по формуле (18):

Б_общ = Б₁ + Б₂ + Б₃ + Б₄, (балл) (18)

Б_общ = 1,8 + 0,18 + 142 + 10 = 154

По таблице определения классности следует, что станция является

Таблица 2

Нормативы для подсчета балльности станции

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Кол-во баллов за ед. изм.
Железнодорожная станция
1	Грузовая работа (погрузка и выгрузка в сутки) в годовом исчислении: а) на путях общего пользования б) на путях необщего пользования в) сортировка вагонов с мелкими отправками и контейнерами	5 вагонов 50 вагонов 5 вагонов	2,0 2,0 2,0
2	Переработка вагонов транзитных с переработкой и местных в среднем за сутки (в годовом исчислении)	50 вагонов	2,0
3	Отправление и пропуск поездов в среднем за сутки (в годовом исчислении): а) со сменой локомотивов и бригад б) без смены локомотивов	10 поездов 100 поездов	1,0 0,5
4	Подготовка вагонов к перевозке людей или погрузке зерна, соли, а также льдоснабжение в среднем за сутки (в годовом исчислении)	10 вагонов	2,0
Пассажирская станция
1	Отправление пассажирских поездов в сутки (в годовом исчислении)	1 поезд	0,1
2	Отправление пассажиров в сутки (в годовом исчислении): а) в прямом и местном сообщении, включая транзит б) в пригородном сообщении	100 пас. 100 пас.	1,0 0,05
3	Общая площадь вокзальных помещений	100 м2	0,2

Таблица 3

Расчет балльности станции

Железнодорожная станция	Пассажирская станция
Внеклассная - свыше 100 баллов Станция 1 класса - от 40 до 100 баллов Станция 2 класса - от 18 до 40 баллов Станция 3 класса - от 8 до 18 баллов Станция 4 класса - от 1,5 до 8 баллов Станция 5 класса - до 1,5 баллов	Свыше 85 баллов От 35 до 85 баллов От 25 до 35 баллов До 25 баллов - -

4. Формирование бюджета производства

Производственная деятельность железнодорожной станции

Производственная деятельность железнодорожной станции заключается в выполнении операций, направленных на получение конечного продукта, представляющего собой вклад в транспортную услугу отделения железной дороги, железной дороги и в целом ОАО «РЖД».

Перечень операций железнодорожной станции отражается в ее бюджете (плане) производства.

При согласовании технического плана работ железнодорожная станция руководствуется бюджетом производства. Ежесуточно учитывается выполнение заданий бюджета и заполняется 5 и 6 графы. По данным этих столбцов формулируются предложения к плану работ на следующие сутки.

Форма документа «Бюджет производства железнодорожной станции»

Таблица 4

Бюджет производства железнодорожной станции

Перечень услуг	Ед. изм.	Количество
		за прошлый	план на текущий	текущее значение	выполнение (%)
1. Отправление грузовых транзитных поездов без переработки
1.1. Со сменой локомотива и (или) бригады	поездов	3,6	108
1.2. Без смены локомотивов и (или) бригад	поездов		1230
2. Отправление грузовых транзитных поездов с переработкой		41
2.1. Со сменой локомотива и (или) бригады	поездов
2.2. Без смены локомотива и (или) бригады	поездов
3. Отправление грузовых поездов своего формирования	поездов	0,4
4. Подготовка к погрузке вагонов	вагонов	28
5. Выгрузка вагонов		21
5.1. На путях общего пользования	вагонов	11
5.2. На путях необщего пользования при обслуживании локомотивом дороги	вагонов	10
5.3. На путях необщего пользования при обслуживании локомотивом клиента	вагонов	-
6. Погрузка в адрес получателя:		990
6.1. Сетевого	тонн	250
6.2. Дорожного	тонн	500
6.3. Местного	тонн	240
7. Отправление пассажиров
7.1. В прямом и местном сообщении, включая транзит	пассажиров
7.2. В пригородном сообщении	пассажиров
8. Отправление пассажирских поездов своего формирования	поездов

Часть II. Разработка бюджета затрат

1. Расчет контингента

В состав работников железнодорожного транспорта включаются работники, занятые на перевозках, в строительстве, промышленности, лечебных и учебных учреждениях, других организациях и хозяйствах, входящих в компанию ОАО «РЖД».

В структурных подразделениях компании численность работников определяют по каждой профессии и должности в явочной и списочной численности.

Явочный состав -- это число работников, которые должны ежедневно являться на работу для выполнения плановых заданий в установленные сроки.

В списочный состав работников предприятия должны включаться все сотрудники, принятые на постоянную, сезонную или временную работу на срок один день и более со дня зачисления их на работу. В списочный состав работников за каждый календарный день должны войти как фактически работающие, так и отсутствующие на работе по каким-либо причинам.

Численность на конкретную дату - это численность работников списочного состава предприятия на определенное число отчетного периода, например на первое или последнее число месяца, включая принятых и исключая выбывших в этот день работников.

Для планирования расходов по оплате труда необходим списочный контингент.

Списочный контингент сортировочной станции предусматривается по видам работ, в том числе по статьям и профессиям.

Перечень должностей и наименования затрат приведены в статьях прямых производственных расходов по хозяйствам.

Статья 1001. «Прием к отправлению и выдаче грузов».

По статье предусматривается контингент:

приемосдатчиков груза;

товарных кассиров.

Контингент приемосдатчиков определяется по формуле (19):

где Н_выр^пр.сд - количество тонн груза, приходящегося на одного приемосдатчика в единицу времени, (тонн/сутки);

К_см - коэффициент сменности;

К_зам - коэффициент замещения.

Контингент товарных кассиров определяется по формуле (20):

где Н_выр^т.к - количество вагонов, приходящихся на одного товарного кассира в единицу времени, (ваг./сутки).

Статья 1006 «Проверка правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поездах».

По статье предусматривается контингент:

1. приемосдатчиков для транзитных парков.

Контингент приемщиков для транзитных парков определятся по формуле (21):

(21)

где Z_парк^тр - количество транзитных парков, (шт.);

Н_обсл^пр.сд - норма обслуживания приемосдатчиков, (чел./смену).

Ч_пр.сд = 2 х 2 х 4,1 х 1,1 = 18

Статья 2030 «Прием и отправление поездов на грузовых и сортировочных станциях».

По статье предусматривается контингент:

дежурных по станции;

дежурных по паркам приема и отправления;

операторов при дежурных по станции;

операторов по постам;

операторов СТЦ;

стрелочники.

Контингент дежурных по станции определяется по формуле (22):

(22)

где Z_компл^парк - количество комплектов парков, (шт.);

Н_обсл^ДСП - норма обслуживания дежурных по станции, (чел./смен.).

Ч_ДСП = 2 х 1 х 4,1 х 1,1 = 9

Контингент дежурных по паркам приема и отправления определяется по формуле (23):

(23)

где Z_парк - количество парков приема и отправления, (шт.);

Н_обсл^ДСПП - норма обслуживания дежурных по паркам, (чел./смен).

Ч_ДСПП = 2 х 1 х 4,1 х 1,1 = 9

Контингент операторов при дежурных по станции определяется по формуле (24):

(24)

где Н_обсл^ДСПО - норма обслуживания операторов при дежурных по станции, (чел./смен).

Ч_ДСПО = 2 х 1 х 4,1 х 1,1 = 9

Контингент операторов по постам определяется по формуле (25):

(25)

где Z_пост^фор - количество постов местного управления в парке формирования, (шт.);

Н_обсл^{оп.пост _} норма обслуживания операторов по постам, (чел./смен.)

Ч_опер^пост = 1 х 1 х 4,1 х 1,1 = 5

Контингент операторов СТЦ определяется по формуле (26):

(26)

где Н_обсл^оп.СТЦ - норма обслуживания операторов СТЦ, (чел./смен.).

Ч_опер^СТЦ = 1 х 1 х 4,1 х 1,1 = 5

Контингент стрелочников определяется по формуле (27):

где Z_пост - количество постов, (шт.);

Z_стрел - количество стрелок на посту, (шт.);

Н_стрел^{1 раб} - норма стрелок на одного работника, (стрел./чел.).

Статья 2034 «Маневровая работа на грузовых и сортировочных станциях».

По статье предусматривается контингент:

дежурных по сортировочным паркам;

дежурных по горкам;

операторов при дежурных по горкам;

составительских бригад.

Контингент дежурных по сортировочным паркам определяется по формуле (28):

(28)

где Z_парк^сорт - количество сортировочных парков, (шт.);

H_обсл^ДСПСП - норма обслуживания дежурных по сортировочным паркам, (чел./смен.).

Ч_ДСПСП = 1 х 1 х 4,1 х 1,1 = 5

Контингент дежурных по сортировочным горкам определяется по формуле (29):

(29)

где Z_гор^сорт - количество сортировочных горок, (шт.);

H_обсл^ДСПГ - норма обслуживания дежурных по сортировочным горкам, (чел./смен.).

Ч_ДСПГ = 1 х 1 х 4,1 х 1,1 = 5

Контингент операторов при дежурных по сортировочным горкам определяется по формуле (30):

(30)

где Н_обсл^{оп.ДСПГ} - норма обслуживания операторов при дежурных по сортировочным горкам, (чел./смен.).

Ч_опер^ДСПГ = 1 х 1 х 4,1 х 1,1 = 5

Контингент составительских бригад определяется по формуле (31):

(31)

где М_ман - количество маневровых локомотивов, (шт.);

Н_обсл^бриг - норма обслуживания составительских бригад, (бриг./смен.).

Б_бриг^сост = 5 х 1 х 4,1 х 1,1 = 23

В свою очередь составительские бригады состоят из:

составителя;

помощника составителя;

регулировщика скорости движения.

Отсюда следует, что контингент составителей, помощников составителей и регулировщика скорости движения составляет на каждую профессию по _____ человек.

2. Штатное расписание станции

Тарифные коэффициенты определяем по тарифным сеткам, приведенным в Положении о корпоративной системе оплаты труда ОАО «РЖД» и заносим в графу 4 штатного расписания.

Тарифные ставки и должностные оклады для каждой должности определяем по формулам:

1. Часовая тарифная ставка для первого разряда первого уровня оплаты труда определяется по формуле (32):



ЧТС^{1 уров} = 5836 / 173,1 = 34

2. Часовые тарифные ставки для второго разряда определяем по формуле (33):

ЧТС_п = ЧТС^{1 уров} х ТК_п,(руб.) (33)

ЧТС_п = 34 х 1,63 = 55

3. Месячная тарифная ставка или должностной оклад определяем по формуле (34):

МТС_п = ЧТС_п х t_ср.мес,(руб.) (34)

МТС_п = 55 х 173,1 = 9520

Полученные результаты заносим в графу 5 штатного расписания.

При расчете затрат на оплату труда необходимо использовать тарифные коэффициенты (см. табл. 10).

4. Расходы на оплату труда (основную) получаем умножением количества штатных единиц (графа 2) на тарифную ставку или должностной оклад (графа 5) штатного расписания.

5. Суммированием данных графы 6 получаем общие затраты на оплату труда (основную) работников железнодорожной станции.

3. Расчет фонда оплаты труда

В расходы по элементу «затраты на оплату труда» включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

Недостающие по расчетам данные можно взять из таблицы 9 (стр.29) методических указаний.

Основная (постоянная) часть зарплаты состоит для работников станции из тарифной ставки или должностного оклада (см. штатное расписание).

Надбавки начисляются за:

работу в ночное время;

работу в выходные и праздничные дни;

3.районный коэффициент.

Таблица 5

Штатное расписание

Надбавку за работу в ночное время определяется по формуле (35):



где %_ноч - процент доплаты за работу в ночное время, (13,3%);

ЗП_осн - основная зарплата (итог графы 6 штатного расписания).

Надбавки за работу в праздничные и выходные дни определяется по формуле (36):

где %_празд - процент доплаты, (3,3%).

Премия из ФОТ определяется по формуле (37):

где %_прем - процент премирования, условно принимаем 20%.

Надбавка за районный коэффициент определяется по формуле (38):

Дополнительные затраты на оплату труда (ст. 757) можно определить по формуле (39):

где %_доп. - процент дополнительных затрат на оплату труда (10,87%).

Общий фонд оплаты труда определяем по формуле (40):

ФОТ = ЗП_осн + ЗП_доп + Н_ноч + Н_празд + Н_прем + Н_р.н,(руб.) (40)

ФОТ = 2426361+263745,4+322706+80069,9+549813,4+970544,4

=4613240,1

Среднемесячная зарплата составит:

ЗП_ср.мес. = ФОТ / Конт., (руб.) (41)

ЗП_ср.мес = 4613240,1 / 197 = 23417,4

4. Производительность труда

Показателем эффективности труда как целесообразной деятельности служит производительность труда, которая измеряется количеством продукции, вырабатываемой в единицу времени, или количеством рабочего времени, затрачиваемого на единицу продукции.

Для отраслевых линейных подразделений, которые, как известно, не имеют законченной продукции по перевозке грузов и пассажиров, применяются соответствующие, отражающие специфику их работы в едином транспортном конвейере, показатели производительности труда (выработки) одного работника списочного состава: по железнодорожным станциям (эксплуатационная работа) -число отправляемых вагонов; по локомотивным депо (поездная работа), дистанциям пути и участкам электроснабжения - тонно-километры брутто и т.д.

5. Планирование расходов на сортировочной станции

Для расчета бюджета затрат производим расчет расходов по статьям. Расходы подразделяются на расходы, связанные с производством и продажей (расходы по обычным видам деятельности), и прочие расходы.

Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров. Такими расходами также считаются расходы, осуществление, которых связано с выполнением работ, оказанием услуг.

Таблица 6

Показатели производительности труда (выработки)

Линейные подразделения	Формула	Пояснения
Железнодорожная станция, выполняющая все виды работ	У n Ч	У n - число отправленных вагонов; Ч - среднесписочная численность работников
с преобладанием грузовой работы	У Р Ч	У Р - число погруженных, выгруженных и рассортированных грузов, т
с преобладанием пассажирской работы	У а Ч	У а - численность отправленных пассажиров

Расходы учитываются в филиалах и структурных подразделениях в разрезе статей и элементов затрат.

В зависимости от отношения к производственному процессу расходы по обычным видам деятельности делятся на непосредственно вызываемые этим процессом (производственные) и общехозяйственные, т.е. расходы по обслуживанию производства и управлению. В свою очередь, расходы, непосредственно вызванные процессом производства, подразделяются на специфические {прямые производственные) и общепроизводственные расходы.

Общехозяйственные расходы подразделяются на две группы:

Общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления;

Расходы по содержанию аппарата управления.

К специфическим (прямым производственным) относятся:

Статья 1001. «Прием к отправлению и выдача груза». По этой статье планируются расходы на:

оплату труда приемосдатчиков, товарных кассиров;

отчисления на социальные нужды;

материальные затраты.

Расходы на оплату труда берем из штатной ведомости итог по статье 1001. Расходы на отчисления на социальные нужды определяются по формуле (42):

Р_отч = Р_опл.1001 х 26%, (руб.)(42)

где 26% - процент от фонда оплаты труда по данной статье, (%).

Р_отч = 565522 х 26% = 147035,7

Расходы на материалы определяются по формуле (43):

Р_мат = Н_ден Ч₁₀₀₁ х Т, (руб.)(43)

где Н_деп - денежная норма на 1 работника в месяц по данной статье, (руб.);

Ч₁₀₀₁ - контингент работников по статье 1001, (чел.);

Т - период, (месяц).

Р_мат = 12370 х 45 х 30 = 16699,5

Статья 1006. «Проверка правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поездах».

По этой статье планируются расходы на:

оплату труда приемосдатчиков;

отчисления на социальные нужды;

материальные затраты.

Расходы на оплату труда берем из штатной ведомости итог по статье 1006. Расходы на отчисления на социальные нужды определяются по формуле (44):

Р_отч = Р х 26%,(44)

Р_отч = 222660 х 26 = 5789,1

Расходы на материалы определяются по формуле (45):

Р_мат = Н_ден х Ч х Т, (45)

где Ч - контингент работников по статье 1006, (чел.).

Р_мат = 12370 х 18 х 30 = 6679,8

Статья 2030. «Прием и отправление поездов на грузовых и сортировочных станциях».

Расходы по этой статье определяем двумя методами.

Метод I. По элементам затрат

По этой статье планируются расходы на:

-оплату труда дежурных по станции, дежурных по паркам приема и

отправления, операторов при дежурных по станции, операторов по постам,

операторов СПД, стрелочников;

отчисления на социальные нужды;

материальные затраты;

материалы на содержание стрелочных переводов

-др.

Расходы на оплату труда берем из штатной ведомости - итог по статье 2030.

Расходы на отчисления на социальные нужды определяются по формуле (46):

Р_отч. = Р х 26%, (руб.)(46)

Р_отч = 652612 х 26 = 16967,9

Расходы на материалы определяются по формуле (47):

Р_мат = Н_ден х Ч х Т, (руб.)(47)

где Ч -- контингент работников по статье 2030, (чел.).

Р_мат = 12370 х 46 х 30 = 170707,6

Расходы на материалы на содержание стрелочных переводов определяются по формуле (48):

Р_мат^стрел. = Р_ден^ср.год х Z_пост х Z_стрел х Т, (руб.)(48)

где Н_ден^ср.год - средняя норма средств на содержание стрелочного перевода, (руб.).

Р_мат^стрел = 143 х 3 х 8 = 3432

Метод II. Определяем расходы железнодорожной станции по статье 2030

«Прием и отправление поездов на грузовых и сортировочных станциях» методом «расходных ставок».

Основанием для расчета затрат железнодорожной станции служат нормативы и объемы выполнения технологических операций в соответствии технологическим процессом станции и бюджетом производства.

Затраты рассчитываются на основе норм трудозатрат и затрат материалов, топлива, электроэнергии и других элементов на выполнение технологических операций дороги. Расходные ставки принимаем согласно положения о станции.

Определяем затраты по статье 2030 «Прием и отправление поездов», используя количественные показатели приведенные в бюджете производства и расходные ставки по выполняемым станцией операциям.

І. Затраты на отправление поездов с переработкой.

1.1. Расформирование поездовв сутки.

Расходная ставка за 7 поездов - 5 тыс. руб.

1.2. Переработка на горкепоездов в сутки.

Расходная ставка за 500 вагонов - 0.1 тыс. руб. В сутки горка перерабатывает

1.3. Формирование поездов в сутки.

Расходная ставка за 6 поездов - 5 тыс. руб.

Всего по пункту 1 расходы составляют

2. Рассчитываем затраты на отправление поездов без переработки поездов в сутки.

Затраты на пропуск поездов.

Расходная ставка за 5 поездов -- 1 тыс. руб.

Затраты на технический осмотр вагонов.

Расходная ставка за 600 вагонов - 0,2 тыс. руб.

В сутки на станции осматривается -

2.3. Затраты на коммерческий осмотр поездов.

Расходная ставка за 600 вагонов 0,2 тыс. руб.

Всего по пункту 2 расходы составляют

3. Затраты станции на смену локомотивовв сутки.

Расходная ставка за 7 поездов - 0,1 тыс. руб.

Распределяем затраты пропорционально и поездам и заносим в бюджет.

4. Затраты станции на отправление поездов своего формирования.

Расходная ставка за 1 поездов - 7 тыс. руб.

где 2 - коэффициент важности.

Общие расходы по статье 2030, полученные методом «расходных ставок» составят:

Статья 2034. «Маневровая работа на грузовых и сортировочных станциях».

По этой статье планируются на:

- оплату труда дежурных по сортировочным паркам, дежурных по сортировочным горкам, операторов при дежурных по сортировочным горка, составительских бригад;

отчисления на социальные нужды; материальные затраты;

расходы на оплату счетов за эксплуатацию маневровых локомотивов.

Расходы на оплату труда берем из штатной ведомости итог по статье 2034.

Расходы на отчисления на социальные нужды определяются по формуле (49):

Р_отч. = Р х 26%(49)

Р_отч = 495567 х 26 = 128847,4

Расходы на материалы определяются по формуле (50):

Р_мат = Р_ден х Ч х Т,(руб.).(50)

где Ч - контингент работников по статье 2034. (чел.).

Р_мат = 12370 х 38 х 30 = 14101,8

Расходы на эксплуатацию маневровых локомотивов определяются по формуле (51):

Р_мат = Ц_{1 лок} х У МТ_ман, (руб.)(51)

где Ц_{1 лок} - стоимость 1-го локомотива-часа маневровой работы.

Р_мат = 430 х (5 х 23,5) х 30 = 151575000

Статья 2040 «Обслуживание зданий и сооружений и содержание оборудования и инвентаря хозяйства перевозок».

Определяем расходы станции на материалы:

Исходя из нормы расходов для обслуживания 100 кв. м. площади помещений 100 кв.м. в 6000 руб. определяем общую площадь помещения.

Расходы на топливо для отопления зданий определяется по формуле (52):

Р_отп^топ = Q_отп х Ц_1т, (руб.)(52)

где Q_отп - количество тонн топлива для отопления здания, (тонн);

Ц_1т - цена одной тонны топлива, (руб.).

Р_отп^топ = 304,29 х 1500 = 456435 / 12 = 38,036

Количество тонн топлива для отопления здания определяется по формуле (53):

Q_отп = V_пом х q х Т х (t_вн⁰ + t_нар⁰), (руб.)(53)

где V_пом - объем зданий по наружному объему, (м);

q - норма удельного расхода топлива на отопление 1 м;

Т - продолжительность отопительного сезона, (днях);

t°_Bн - температура внутри помещений;

t°_Hap - среднегодовая температура наружного воздуха.

Q_отп = 18000 х 0,0000023 х 210 х (20 + (-15) = 304,29

II. Общепроизводственные расходы (ст. 0757-0784)

По этим статьям планируется расходы на:

- оплату труда производственного персонала за непроработанное время - 10,87% (ст. 0757);

скидки со стоимости форменной одежды (ст. 0758);

отчисления в резерв на выплату вознаграждений - 6,2% (ст. 0760);

охрану труда и производственную санитарию - 0,7% (ст. 0761);

т.д.

Всего общепроизводственные расходы в нашем проекте принимаем в размере 18% от ФОТ.

III. Общехозяйственные расходы (ст. 0785-0865)

а) Без расходов на содержание аппарата управления (ст. 0785-0821).

0785Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления

0786Скидка со стоимости форменной одежды, выданной персоналу производственных участков

0787 Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления

0788 Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

0789 Капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения

0790 Амортизация основных средств общехозяйственного назначения и т.д.

Статья 0790 «Амортизация отчисления основных средств».

По этой статье планируются расходы на:

- амортизационные отчисления основных средств.

Расходы на амортизационные отчисления основных определяются по формуле (54):

А = СО_ср.год х а / 100 (руб.) (54)

где СО_ср.год - среднегодовая стоимость основных фондов, (руб.);

а - норма амортизационных отчислений, (%).

А = 201000000 х 0,07 / 12 = 1172500

Общехозяйственные без расходов на содержание аппарата управления без амортизационных отчислений принимаем 4% эксплуатационных затрат.

б) Расходы по содержанию аппарата управления (ст. 0830-0865).

0830 - затраты по оплате труда работников аппарата управления;

0831 - командировки персонала управления и т.д.

Расходы на содержание аппарата управления станции определяются по штатному расписанию, в нашем проекте расходы принимаем в размере 5%.

Итого общехозяйственные равны

Прочие расходы станции (ст. 0866-0899).

В состав прочих расходов включаются, в частности:

- расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации, прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, кроме случаев, когда предоставление во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации, прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, является предметом деятельности организации;

- затраты по обслуживанию займов и кредитов, в т.ч. расходы в виде процентов по долговым обязательством любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, и другие.

Определяем прочие расходы станции - они составляют 12-15% от эксплуатационных расходов (согласно нормативов). Принимаем для расчетов 13%.

Результаты расчетов заносим в бюджет затрат железнодорожной станции. (Табл. 5).

6. Формирование бюджета затрат железнодорожной станции

1. «Бюджет затрат железнодорожной станции» приведен в табл. №7. В документе выделено две части: постатейная (п.п. 1-9) и сводная (п. 10).

2. Постатейная часть комплектуется работниками железнодорожной станции статьями затрат, относящихся к видам операций, предусмотренных бюджетом производства данной железнодорожной станции (см. таблицу). По каждой операции делается расчет затрат.

Полученные результаты заносим в соответствующие графы бюджета затрат.

Общие затраты на производственную деятельность распределяем в бюджете по элементам затрат согласно расчетов и процентных соотношений, применяемых при разработке планов.

Таблица 7

Форма документа «Бюджет затрат железнодорожной станции»

Группа затрат	Затраты (тыс.руб.)
	прошлый год	план	факт за месяц	%
1	2	3	4	5
I. Прямые производственные специфические
Статья 2030 «Прием и отправление грузовых поездов»
Всего по статье «Прием и отправление грузовых поездов»	1253159		0,13%
В том числе: амортизационные отчисления
Затраты на оплату труда	985444
Отчисления на социальные нужды	256215
Материальные затраты	11500
В том числе: материалы
Топливо
Электроэнергия
Прочие затраты
Статья 2034 «Маневровая работа»	2464315		0,27%
В том числе: амортизационные отчисления
Затраты на оплату труда	748306
Отчисления на социальные нужды	194559
Материальные затраты	5700
В том числе: материалы
Топливо
Электроэнергия
Прочие затраты	1515750
Статья 1001 «Прием к отправлению и выдача груза»	1084961
В том числе: амортизационные отчисления
Затраты на оплату труда	853938
Отчисления на социальные нужды	222023
Материальные затраты	9000
Прочие затраты
Статья 1006 «Проверка правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поездах»	425522
В том числе: амортизационные отчисления
Затраты на оплату труда	87416
Отчисления на социальные нужды	336216
Материальные затраты	1890
Прочие затраты
Статья 2040 «Обслуживание зданий и сооружений хозяйства перевозок»	2783035
В т.ч. амортизационные отчисления	1172500
Затраты на оплату труда
Отчисление на социальные нужды
Материальные затраты
В т.ч. материалы	38036
топливо	30429
Эл. энергия	342682
Прочие	1199388
Расходы общепроизводственные	549068
Общехозяйственные расходы без расходов на содержание аппарата управления	549068
В том числе: амортизационные отчисления
Статья 0830-0865 «Расходы по содержанию аппарата управления»
10. Итого расходы станции (п.п. 1-9)	9109128			100%
В том числе: амортизационные отчисления	1172500
Затраты на оплату труда	4613240
Отчисления на социальные нужды	1199442
Материальные затраты	28090
В том числе: материалы
Топливо	38036
Электроэнергия	342682
Прочие затраты	1199388
Оплата работы локомотива	1515750
Электроэнергия	9109128
Прочие затраты	8010992

Заключение и выводы

В результате выполненных в проекте расчетов разработаны бюджет производства и бюджет затрат сортировочной станции. Бюджеты разрабатываются с целью прогнозирования финансовых результатов работы станции, они дают возможность провести сравнительный анализ финансовой эффективности работы различных подразделений станции, определить среды хозяйственной деятельности для свертывания одних и развития других видов деятельности станции.

В конечном итоге бюджет затрат показывает объемы затрат в соответствии с выполняемыми объемами работы станции.

Бюджет затрат нашей станции показывает, что наиболее затратной является работа по отправлению грузовых поездов с переработкой -маневровая работа - и расходы по содержанию хозяйства станции - около вместе с амортизацией.

Анализ расходов по элементам показывает, чтозатрат станции составляют затраты на оплату труда работников станции. Отчисления на социальные нужды равны , амортизационные отчисления равны всех расходов, материальные затраты составляюти доля прочих составляет . Прямые производственные специфические расходы станции.

Литература

Инструкция ОАО РЖД №БЛ - 1631 от 03.02.2007, № 205р от 13.02.2007 об учете вагонов.

Инструкция «О составлении отчетов о численности и фонде заработной платы работников структурных подразделений ОАО РЖД», 2006.

Положение о железнодорожной станции. №ВМ - 12182 от 29 декабря 2006. ОАО РЖД.

«Положение о корпоративной системе оплаты труда работников подразделений ОАО РЖД» - распоряжение ОАО РЖД от 31.01.2007., № 135р.

«Порядок ведения раздельного учета доходов, расходов и финансовых результатов по видам деятельности, тарифным составляющим и укрупненным видам работ ОАО РЖД» - приказ Минтранса России от 17.08.2007., № 124.

«Теория и практика управления эксплуатационными затратами железнодорожного транспорта» /Под редакцией Лапидуса Б.М. - М.: МВФЭР, 2002.

Терёшина Н.П., Лапидус Б.М., Трихункова М.Ф. Экономика железнодорожного транспорта. - М.: УМК МПС России, 2006.

«Типовой технологический процесс работы сортировочной станции». - М.: транспорт, 1998.

Шкурина Л.В. и др. «Экономика труда и система управления трудовыми ресурсами на ж.д. транспорте». - М.: ГОУ, 2007.

10. Эксплуатационная работа станций и отделений/Под ред. Э.З. Бройтман. М.: Желдориздат, 2002.

Размещено на Allbest.ru