Особенности производства новой продукции на предприятии

Бизнес-план представляет собой, по определению И. В. Липсица, документ, который описывает аспекты будущего коммерческого предприятия, анализирует проблемы, с какими оно может столкнуться, а также устанавливает способы их решения. Бизнес-план, в конечном счете, должен дать правильный ответ на такие важные вопросы рыночных отношений, как возможная стоимость проекта и планируемые доходы каждый предприниматель должен знать, сколько будет стоить новый проект и принесет ли это дело доходы, а если принесет, то когда и какова степень риска? Ответы на эти вопросы рационального хозяйствования в сложных рыночных отношениях дает правильно составленный бизнес-план. Передовой зарубежный опыт свидетельствует, что в условиях рынка всем производителям необходимо составлять планы как долгосрочной, так и текущей деятельности. Это означает, что всем нашим предпринимателям следует также иметь деловые планы. Составление бизнес-плана служит первым шагом каждого начинающего предпринимателя в сферу инновационной, хозяйственной, коммерческой или инвестиционной деятельности. Разработка такого плана требует не только всесторонней экономической оценки будущего бизнес- проекта профессиональными менеджерами, но и непосредственного участия самих предпринимателей и высших руководителей предприятия или фирмы. Совместное участие в составлении бизнес-планов экономистов и предпринимателей особенно необходимо на отечественных предприятиях, имеющих многолетний опыт составления тактических и стратегических, в частности пятилетних и годовых, планов. Поэтому возникает вопрос о преемственности или соотношении широко известных в российской промышленности систем и методов планирования социально-экономического развития предприятий и новых бизнес-планов.

В период становления рыночных отношений среди некоторых наших экономистов стала распространяться и теория о том, что на смену внутрихозяйственному планированию пришло бизнес-планирование. Однако многолетняя практика подтвердила не только возможность, но и необходимость совместного существования этих систем планирования на отечественных предприятиях. Механизм делового рыночного планирования, как справедливо считает В. М. Попов, включает теорию, методологию и практику планово-управленческой деятельности, охватывающей общие закономерности и российскую специфику рыночных экономических отношений. Изменились ориентиры, методы и инструменты хозяйствования, в основу которых положены рыночные законы спроса и предложения. В этих условиях деловое планирование или бизнес-планы должны объединить все этапы реализации предпринимательских проектов: от выбора стратегической или тактической цели до ее полной реализации на соответствующем рынке. Бизнес-планирование включает такие этапы, как выбор и обоснование вида деятельности, выявление наиболее реальных проектов ее осуществления, экономическую оценку затрат и результатов, разработку детализированного бизнес-плана, обеспечение выполнения запланированных мероприятий, корректировку плановых показателей и уточнение фактической эффективности использования бизнес- проекта.

2.2 Разработка бизнес- плана

Составление обоснованного бизнес-плана на осуществление инновационного проекта является весьма важным показателем не только высокой эффективности будущего предприятия, но и настоящего профессионализма его менеджеров и создателей. В современных условиях бизнес-план служит для производителей надежным инструментом хозяйствования, а для инвесторов -- основным ориентиром при кредитовании и финансировании предстоящего проекта. Объем и степень конкретизации любого бизнес-плана определяются его назначением, сферой деятельности, масштабом производства, суммой требуемых кредитов, репутацией фирмы и т.д. Новое и дорогостоящее предприятие предусматривает разработку подробного бизнес-плана, действующие высокорентабельные фирмы могут составлять краткие бизнес- предложения. Все бизнес-планы, как правило, разрабатываются с конкретной предпринимательской целью и на определенный срок действия проекта. При необходимости их содержание может дополняться или корректироваться. На крупные проекты, кроме сводного бизнес-плана, могут создаваться локальные бизнес- предложения. Разработчики делового плана в зависимости от его целевого назначения и круга специалистов или инвесторов, на которых он рассчитан, определяют содержание и концепцию построения бизнес-плана, а также систему и методику расчета важнейших технико-экономических показателей.

Как показывает проведенный анализ содержания типовых бизнес-планов, разработка основных плановых показателей не представляет большого затруднения для отечественных экономистов-менеджеров. Их состав и порядок расчета ничем не отличаются от ранее рассмотренных показателей внутрифирменного социально-экономического плана. Поэтому кажется необходимым раскрыть важнейшие особенности составления бизнес-планов в современном российском предпринимательстве и, в частности, таких новых для нас разделов, как резюме, описание продукта, выбор конкретной стратегии, план маркетинга и др.

Резюме -- это сжатый обзор делового предложения, предназначенный привлечь внимание инвесторов к разрабатываемому бизнес- проекту и получить необходимые кредиты для его практической реализации. В нем должны быть показаны необходимость его финансирования, а также планируемая эффективность и практическая реализуемость. Резюме составляется на основе уже готового бизнес-плана. Обычно из каждого раздела выбираются самые существенные инновационные предложения и наиболее важные расчетные показатели. Работа над подготовкой резюме, как показывает опыт развития российского предпринимательства, является чрезвычайно важной и ответственной, поскольку если оно не произведет благоприятного впечатления на будущих инвесторов и кредиторов о содержании бизнес-плана, то трудно будет рассчитывать в дальнейшем на получение денежных средств. Структура резюме может состоять из трех основных частей:

введение, в котором обосновывается главная цель предлагаемого проекта, раскрываются сущность и новизна предложения, показываются его созидательность, конкурентоспособность и социально-экономическая значимость;

основное содержание, где в сжатой форме излагаются основные преимущества нового проекта и приводятся важнейшие технико-экономические результаты -- прогноз спроса, объем предложения, стоимость проекта, издержки производства, доход фирмы, источники финансирования;

заключение, в котором обобщаются конечные результаты деятельности предприятия, отражаются предполагаемые методы хозяйствования, оценивается профессионализм управленческой команды

и т.д.

Объем резюме должен быть не более двух страниц, но еще лучше, одна страница. Поэтому оно должно очень кратко и достаточно полно отразить все наиболее значимые социально-экономические результаты бизнес - проекта. Резюме служит ключевой частью всякого бизнес-плана и должно привлекать внимание специалистов не количеством, а качеством итоговой информации.

Описание продукта или вида деятельности заключается в том, чтобы наиболее подробно и полно представить в бизнес-плане основные характеристики будущей продукции, товаров и услуг, предлагаемых к поставке на соответствующий рынок. В данном разделе необходимо дать общее представление о товаре и раскрыть его конкурентоспособность, показать динамику спроса, расширение рынка продаж, возможность совершенствования, сокращения издержек и т.д. При описании любого товара необходимо ответить на следующие общие вопросы.

1. Какие потребности призван удовлетворять планируемый к производству новый товар?

2. В чем особенность или уникальность данного товара и почему потребители должны отдавать ему предпочтение перед другими товарами-конкурентами?

3. Какими патентами защищен предлагаемый к производству продукт и доведен ли он до товарного вида?

В этом разделе бизнес-плана центральным является описание вида деятельности фирмы. Любой бизнес предполагает занятие несколькими видами предпринимательской деятельности. Поэтому очень важно выбрать тот вид, от которого полностью зависит также содержание планово-управленческой деятельности. В особенности это важно для вновь открываемых фирм и предприятий, при создании которых в бизнес-плане следует дать ответы о содержании их основной деятельности, а также о наличии опыта и профессиональной подготовки менеджеров всех уровней управления. Отсутствие опыта и экономических знаний в организации бизнеса является одной из основных причин неудач наших предпринимателей. Поэтому, как учит мировой рынок, лучше вначале получить требуемые профессиональные знания и умения в экономических академиях или университетах за чужой счет, чем в дальнейшем расплачиваться за возможные ошибки из собственного кармана. Этот принцип может быть взят на вооружение всеми будущими менеджерами и студентами.

Выбор конкурентной стратегии должен, как отмечалось, начинаться с приобретения высокого уровня профессионализма. Рынок в основном признает только лидеров в своей деятельности. Главными признаками конкуренции служат преимущества данного товара перед другими, например качество и срок службы продукта, эксплуатационные и эстетические характеристики, действующие цены и методы послепродажного обслуживания и т.п. Все это необходимо отразить в бизнес-плане и прежде всего выбранную конкурентную стратегию, которая может быть основана на преимуществе в издержках, создании или дифференциации продукта с уникальными свойствами, а также фокусировании товара на одном из сегментов действующего рынка. После выбора конкурентной стратегии следует рассмотреть возможные ответные действия конкурентов. Сравнительный анализ планируемой деятельности фирмы и основных конкурентов можно провести по таким факторам, как реклама продукции, размещение фирмы, характеристика продукта, уровень цен, имидж фирмы и др.

План маркетинга предназначен для создания эффективного рынка сбыта предлагаемого товара. Он необходим как часть бизнес-плана не только для организации внутренней деятельности фирмы, но и установления деловых контактов с внешними партнерами и инвесторами. В рыночных отношениях для достижения высоких результатов недостаточно просто произвести требуемый товар, а необходимо завоевать доверие покупателей обеспечить его продажу и получить запланированную прибыль. Маркетинговый раздел бизнес-плана дает ответы на следующие вопросы:

Каковы основные характеристики различных групп покупателей на том внутреннем и внешнем рынке, на который предприятие ориентируется? Каковы здесь сегменты рынка, и на какой из них фирме следует рассчитывать?

На какую долю в данном сегменте рынка может претендовать предприятие? Каким образом фирма намерена занять свою позицию на внутреннем рынке?

Каков уровень действующих там рыночных цен? И на какой чистый доход может рассчитывать предприятие, как при стабильных ценах, так и при их снижении?

Какие каналы распределения товаров будет использовать предприятие? Каковы будут издержки сбыта при различных вариантах организации продаж?

Как предприятие будет "планировать послепродажное обслуживание покупателей? Будет ли применяться гарантированная система сервиса?

Каждый предприниматель или менеджер должен уметь составлять план маркетинга в бизнес- проекте, который служит базой для после-дующих разделов бизнес-плана.

Производственный план необходим в тех бизнес- проектах, которые предусматривают организацию производства новых конкурентоспособных товаров и услуг. Для российских предпринимателей составление плана производства является самым сложным видом не только планово-экономической, но и организационно-управленческой деятельности. Низкая платежеспособность многих предприятий, нестабильность новых рыночных связей, ненадежность заказчиков и поставщиков, а также невыгодность долгосрочных кредитов предполагают необходимость особенно тщательной разработки данного раздела бизнес-плана, поскольку конечная цена даже отдельных неточностей может оказаться для производителя непосильной. В этом разделе необходимо описать основные производственные процессы, дать логистическую схему материальных потоков, состав необходимого технологического оборудования, перечень потребных материальных ресурсов и т.д. Если в бизнес- проекте планируется создать не производственное предприятие, а сервисное или торговое, то данный раздел можно назвать торговым планом и описать в нем процедуру закупок партий товаров, систему контроля за уровнем товарных запасов и схему расположения складских помещений. В производственном разделе бизнес- проекта необходимо дать ответы на следующие вопросы:

1. Где будут производиться товары -- на действующем или вновь создаваемом предприятии?

2. Какие потребуются производственные мощности и как обеспечить их развитие?

3. На каких условиях и у кого будут закупаться требуемые производственные ресурсы?

4. С.какими фирмами предполагается производственная кооперация предприятия и какие будут дополнительные издержки?

5. Какие могут быть ограничения объемов поставки ресурсов, производства и продажи продукции?

Производственный план разрабатывается обычно на несколько лет и в дальнейшем может изменяться.

Финансовый план является заключительным разделом бизнес - проекта. Как и любой финансовый план, он включает три плановых документа: план доходов и расходов, прогноз движения наличности и баланс предприятия. Финансовый план представляет особую ценность для потенциальных инвесторов, поскольку в нем обосновывается потребность нового предприятия в необходимых инвестициях, и на этом основании можно судить о том, насколько предлагаемый бизнес-проект вообще приемлем как с экономической, так и с инвестиционной позиции. При составлении этого раздела особое внимание должно отводиться расчетам планируемых доходов и расходов, выбору оптимальных экономических решений, определению безубыточности проекта и другим финансовым показателям. Приведем необходимые рекомендации по обоснованию самоокупаемости или безубыточности предлагаемых в бизнес-плане инноваций. Под точкой самоокупаемости в современном бизнесе понимается такое состояние фирмы, когда разность между расходами и доходами оказывается равной нулю, т.е. предприятие еще не получает прибыли, но и не несет убытки.

Таким образом, точка самоокупаемости характеризует равновесие совокупных доходов и расходов и позволяет определить такой объем выпуска каждого вида продукции, при достижении которого доходы будут превышать расходы.

2.3 Анализ конкуренции

Указ царя Петра I, по которому «каждому на Руси соизволяется искать, чистить и плавить металлы» послужил зарождению металлургической отрасли.

История «Выксунского металлургического завода» началось в середине XVIII века. Завод активно участвовал в поставке труб из чугуна для Московского водопровода. Успешная работа «ВМЗ» на протяжении XVIII - XIX вв основывалась на прогрессивном опыте металлургической промышленности и использовании последних технологических разработок.

В 1935 году пущен цех по производству сварных труб, единственный в Советском Союзе.

На сегодняшний день ВМЗ и один из его основных цехов - ТЭСЦ - 4 - признанный лидер в производстве стальных электросварных труб в России и странах СНГ.

Основными конкурентами ТЭСЦ - 4 в производстве труб большого диаметра являются «Волжский трубный завод» (ВТЗ), занимающийся производством труб диаметром 1420 мм для строительства магистральных газопроводов, и «Челябинский трубопрокатный завод» ( ЧТПЗ), который выпускает одношовные и двушовные трубы диаметром 530 - 820 мм и 1020 - 1220 мм.

2.4 План маркетинга

Существуют следующие основные принципы маркетинговой деятельности: 1) понимание потребителя; 2) борьба за клиента; 3) максимального приспособления производства к требованиям рынка. Наш цех применяет принцип активного приспособления производства к требованиям рынка с одновременным целенаправленным воздействием на рынок в целях охвата маркетингом всех звеньев цепи продвижения товаров потребителям.

Для ТЭСЦ - 4 характерен развивающий тип маркетинга, который связан с выявлением потенциального спроса и разработкой эффективных продуктов, чтобы превратить потенциальный спрос в реальный.

Для ТЭСЦ- 4 главной задачей является внедрение новой продукции, следовательно, цена на единицу товара будет устанавливаться в соответствии с конкретными рыночными условиями и связана с необходимостью анализа цен и товаров конкурентов. Влияние фактора конкуренции на принятие решения об уровне цены зависит от структуры рынка, в частности от числа и типа компаний, работающих на рынке. В соответствии с выбранной стратегией ценообразования предприятие в большей или меньшей степени принимает во внимание цены конкурирующих заводов.

В ценах наш цех уступает только « ВТЗ», т.к. он выигрывает на выпуске большого объема продукции по низким ценам. В условиях колебания курса валюты невозможно установить постоянную цену на продукцию, поэтому на планируемый период устанавливаем цену на новые виды труб в размере 16 000 руб./тонну.

Схема распространения товаров представлена в таблице 8

Из таблицы видно, что в основном используются прямые каналы, вся продукция продается оптом.

Наш цех использует комплексные методы стимулирования: предоставляет продукцию в кредит, использует скидки для оптовых закупок, участвует в различных выставках, выпускает рекламные буклеты.

Следующий элемент плана маркетинга - реклама - представляет собой систематическое воздействие на мнение и поведение покупателей путем передачи сведений о товарах в средствах массовой информации. Судить о мероприятиях рекламной компании о продукции ТЭСЦ - 4 нам поможет таблица 9.

В планируемом периоде намечается увеличить рассылку рекламных писем отдельным покупателям, за счет снижения рекламных объявлений в газетах и журналах и уменьшения издания рекламных буклетов.

Еще одним пунктом плана маркетинга является формирование общественного мнения.

В своей деятельности ТЭСЦ - 4 использует статьи в газетах и журналах (городских, районных, межрегиональных), телерепортажи на местном телевидении об общественной деятельности, а также участвует в различных выставках и презентациях.

2.5 План производства

При разработке плана производства и реализации продукции основными показателями являются: спрос на продукцию, объем производства, величина предложения, производственная мощность.

Объем производства характеризует выпускаемую на предприятии продукцию в натуральном и стоимостном выражении. В планируемом периоде намечается увеличить объем производства черных и изолированных труб с улучшенными качествами.

Основным стоимостным показателем этого раздела плана является реализованная продукция, оплаченная покупателем. В планируемом периоде предполагается реализовывать столько же, сколько и производить.

Производить трубы диаметром 1420 мм с внутренним и внешним антикоррозийным покрытием планируется с начала 2013 года. А в 2012 году 1,5 месяца будут проводиться инжиниринговые работы, 4 месяца - изготовление оборудования компанией SMS Meer, и 5,5 месяцев уйдет на монтаж и установку этого оборудования на территории цеха. Планируемый годовой объем производства равен 30000 тн/год.

Доля экспорта в планируемом периоде составит 30%.

В таблице 10 представлена программа производства и реализации продукции ТЭСЦ - 4 на планируемый период ( 2012 - 2013 гг ).

Расчет производственной мощности предприятия является важнейшим этапом обоснования производственной программы.

Под производственной мощностью предприятия понимается максимально возможный годовой объем выпуска продукции при заданной номенклатуре и ассортименте на данном оборудовании при установленном режиме работы.

Использование предприятием производственной мощности характеризует коэффициенты использования мощности ( Кисп. мощн )

Кисп. мощн = Vгод / Mср. год

где Vгод - годовой объем производства, тн,

Mср. год - среднегодовая производственная мощность, тн/год;

Среднегодовая мощность цеха - 500000 тн/год.

Коэффициент использования производственной мощности в планируемом периоде для ТЭСЦ - 4 будет следующим:

К2012 исп. мощн = 260000/500000 = 0,52 или 52%

К2013 исп. мощн = 300000 / 500000 = 0,60 или 60%

В планируемом периоде в ТЭСЦ - 4 намечается провести следующие мероприятия:

- наращивание объемов производства имеющегося ассортимента;

- выпуск более качественной продукции будет сопровождаться увеличением цены.

2.6 Организационный план

Организационная структура ТЭСЦ - 4 относится к линейно - функциональному типу.

Линейно функциональная структура сочетает основные достоинства как линейной, так и функциональной системы, обеспечивает развитие специализации управленческой деятельности, сохраняя в то же время авторитет линейных руководителей, отвечающих за результаты производства.

Работники предприятия, непосредственно связанные с производственным процессом, составляют промышленно - производственный персонал (ППП). Весь ППП подразделяется на две основные категории: рабочие (основные и вспомогательные) и служащие (руководители и специалисты).

Количество производственно - промышленного персонала в ТЭСЦ - 4 представлено в таблице 11.

Из таблицы видно, в отчетном году фактическая численность персонала на 132 человека превышает штатную численность. Но согласно плану производства, количество ППП в 2012 году надо оставить прежним, а в связи с открытием в 2013 году производства труб нового диаметра, этих людей перевести на новый участок, плюс привлечь к работе 60 основных и 30 вспомогательных рабочих. Т.о. к 2013 году численность ППП цеха увеличится на 90 человек и будет составлять 2290 человек.

Рабочие цеха в основном имеют 4 и 5 разряды, оплата производится по сетке 4М 1Б, график работы трехсменный, четырехбригадный. Размер премии людей, работающих, по 4 разряду составляет 60%, по 5 разряду - 65%.

В основу оплаты труда ИТР и служащих положена система должностных окладов. Величина оклада для руководителя предприятия зависит от сложности и ответственности выполняемой работы.

Фонд оплаты труда - это денежные суммы, которые должны быть выплачены работникам предприятия за определенный период. Плановый ФОТ включает в себя основной фонд оплаты труда (ФОТ осн. ) и дополнительный (ФОТ доп. ).

ФОТ доп. = 24% * ФОТ осн..

Фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих рассчитывается по следующей формуле:

ФОТрук спе, служ = До * 12 * Шт;

где До - месячный должностной оклад, руб.;

Шт - количество ИТР и служащих, чел.

В таблице представлен расчет фонда оплаты труда основных и вспомогательных рабочих на планируемый период.

Дополнительная заработная плата рабочих составляет 11% от основной.

ФОТрук спе, служ = 3000 * 12 * 217 = 7812 000 руб.;

ФОТ осн. = ФОТ раб. + ФОТрук спе, служ ; руб.

ФОТ осн. = 110463525 + 7812000 = 118275525 руб.;

ФОТ доп. = 0,24 * 118275525 = 28386126 руб.;

ФОТ год. = ФОТ осн. + ФОТ доп. , руб.;

ФОТ год. = 118275525 + 28386126 = 146661651,руб

Один из важнейших показателей деятельности предприятия, характеризующий результативность, эффективность производственной деятельности людей - производительность труда. Наиболее широко применяемым показателем производительности труда является выработка, которая представляет собой объем продукции производимый в единицу рабочего времени или приходящийся на одного среднесписочного работника в месяц, год, квартал. Она рассчитывается по формуле:

В = Vгод / Ч, тн/чел, (тыс. руб./чел),

где Vгод - годовой объем производства, тн, (тыс. руб.);

Ч - среднегодовая численность ППП, чел.

Для ТЭСЦ - 4 производительность труда на планируемый период бедет следующий:

В2012 = 260 000 / 2 200 = 118,18 тн/чел;

В2013 = 300 000 / 2 290 = 131 тн/чел.

2.7 Юридический план

ТЭСЦ - 4 входит в состав «Выксунского металлургического завода» и является его неотъемлемой частью, поэтому говоря о форме собственности, нужно подразумевать завод в целом.

В 1992 году «Выксунский металлургический завод» зарегистрировался как акционерное общество открытого типа (ОАО).

Открытым акционерным обществом признается общество, участники которого могут отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров.

Учредительным документом акционерного общества является его устав, где отражается наименование предприятия, место его нахождения, порядок управления деятельностью, условия о категориях выпускаемых обществом акций, их номинальной стоимости и количестве.

Юридический адрес ОАО «ВМЗ»: 607067, Россия, Нижегородская область, г.Выкса, ул.Ленина.

Уставной капитал ОАО «ВМЗ» составляется из номинальной стоимости акций общества, приобретенных акционерами. Он определяет минимальный размер имущества предприятия, гарантирующего интересы его кредиторов, не может быть менее трехкратной суммы минимального размера оплаты труда, предусмотренного законом об АО на дату регистрации. Имущественный и денежный капитал ОАО «ВМЗ» формируется путем продажи акций. Размер дивидендов зависит от положения дел на предприятии и определяется ежегодно высшим органом акционерного общества.

Уставной капитал ОАО «ВМЗ» составляет 376 440 тыс.рублей и разделен на 1 882 200 обыкновенных акций номинальной стоимостью 200 рублей, каждая из которых наделяет владельца (акционера) равными правами. Более 75% акций контролирует «Объединённая металлургическая компания».

В ОАО «ВМЗ» высшим органом управления является Совет директоров.

2.8 Оценка рисков и страхование

Важное место в бизнес-планах занимает оценка риска и страхование.

Реализация стратегии предприятия всегда связана с определенным риском. Под риском понимается возможность неудач, убытков в предпринимательской деятельности, которые могут произойти по независящим от руководства цеха причинам.

Различают коммерческие и политические риски.

Коммерческие риски делятся на риски, связанные с:

- качеством товаров и реализацией их на рынке;

- перевозкой грузов (транспортный риск);

- приемкой товаров покупателем;

- инфляцией (инфляционный риск);

- платежеспособностью покупателя и его отношением к выполнению платежных обязательств;

- колебаниями валютного курса (валютные риски);

- непредвиденными обстоятельствами ( стихийные бедствия, травматизм, несчастные случаи);

Политические риски обуславливаются:

- введением в стране ограничения или запрета на импорт товаров;

- введением конвертируемости валют;

- забастовками, политической нестабильностью, войнами.

В таблице 13 анализируются возможные риски при реализации проекта по выпуску электросварных прямошовных труб ? 1420 мм с внутренними и внешними антикоррозийными покрытиями и приведены меры для их предотвращения.

Из таблицы видно, что наиболее существенным является риск срыва работы из-за недопоставки материальных ресурсов.

Риск можно предотвратить путем расширения состава поставщиков, заблаговременно разработать систему функционирования предприятия в условиях поиска альтернативных поставщиков.

Страхование - основной метод снижения степени риска при планировании и реализации стратегии предприятия. Страхование - это система мероприятий по созданию специальных страховых денежных фондов, формируемых за счет страховых взносов предприятий, организаций и населения и используемых для возмещения убытков страховщиком при наступлении страховых случаев. В настоящее время система страхования пока еще развита слабо, типы страховых полисов, денежные суммы и сами страховые компании указать пока невозможно. Поэтому предотвратить потерю имущества можно только установлением строгой имущественной ответственности и жестких мер охраны территории.

2.9 План по себестоимости, прибыли и рентабельности

Целью планирования себестоимости является оптимизация текущих затрат предприятия, обеспечивающая необходимые темпы роста прибыли и рентабельности на основе рационального использования денежных, трудовых и материальных ресурсов.

Расчет себестоимости называется калькулированием. В таблице 14 представлена калькуляция планируемой себестоимости новой продукции ТЭСЦ - 4.

Планируемую себестоимость общего объема новой и уже выпускаемой продукции определим по следующей формуле:

Сполн = Сед.i * Vгод.i ,

Где Сед.i - планируемая себестоимость по каждому виду продукции, руб.;

Vгод.i - планируемый объем выпуска, тн;

2012 год:

Счерн = 13546,24*115000 = 1557817600 руб;

Сизол = 13717,34*145000 = 1989014300 руб;

Сполн = 3546831900 руб;

2013 год

Счерн = 13691,6*120000 = 1642992000 руб;

Сизол = 14033,8*150000 = 2105070000 руб;

Снов. = 14500*30000 = 435000000 руб;

Сполн = 4183062000 руб;

Прибыль - основной финансовый результат деятельности предприятия.

Прибыль, которую должен получить цех, рассчитаем по следующей формуле:

Пр = ? Прi , руб,

Где Прi - планируемая прибыль предприятия от реализации каждого вида продукции, руб.

Прi = (Цед.i - Сед.i ) * Vгод.i , руб,

Где Цед.i - планируемая цена единицы каждого вида продукции, руб/тн 2012 год:

Прчерн = (14890,72 - 13546,24) * 115000 = 154615200 руб

Призол = (15050 - 13717,34 ) * 145000 = 193235700 руб.

Пр = 347850900 руб 2013 год

Прчерн = (15100 - 13691,6 ) * 120000 = 169008000 руб

Призол = (15450 - 14033,8) * 150000 = 212430000 руб.

Прнов = (16000 - 14500) * 30000 = 45000000 руб.

Пр =403938000 руб.

Рентабельность - важный экономический показатель эффективности работы предприятия, характеризующий уровень отдачи затрат и степень использования средств в процессе производства и реализации продукции. Для ТЭСЦ - 4 рентабельность по каждому виду продукции рассчитаем по ниже приведенной формуле:

Рi = ( (Цед. i - Cед.i ) / Cед.i ) * 100%;

2012 год:

Рчерн = ((14890,72 - 13546,24) / 13546,24) * 100% = 9,9%;

Ризол = ((15050 - 13717,34) / 13717,34) * 1005 = 9,75%;

2013 год

Рчерн = ((15100 - 13691,6) / 13691,6) * 100% = 10,3%;

Ризол = ((15450 - 14033,8) / 14033,8) * 100% = 10,1%;

Рнов = ((16000 - 14500) / 14500) * 100% = 10,3%

2.10 Стратегия финансирования

В этом разделе бизнес - плана отражается получение и использование инвестиций для выпуска новой продукции. При разработке стратегии финансирования оценивается насколько, реальны цели предприятия на будущее. Для этого нужно рассчитать срок окупаемости инвестиций. Чем больше этот срок, тем больше риск, который присутствует при инвестировании определенного мероприятия, т.к. за это время может измениться курс валюты, процентные налоговые ставки, спрос на товары может упасть. Чем меньше срок окупаемости проекта, тем лучше это отразится на экономическом состоянии предприятия.

Первоначальная стоимость проекта - 100 млн.рублей. За счет оптимизации схемы его стоимость доведена до 95 млн.рублей.

Финансировать проект заинтересован Сбербанк России. Форма возврата кредита следующая - ежегодные перечисления процентов из чистой прибыли. Кредит предоставляется под 20% годовых. Срок его погашения - 3 года.

Определим срок окупаемости проекта по следующей формуле:

Сокуп. = ?К / Пр, лет,

Где ?К - капитальные затраты для реализации проекта, руб.;

Пр - прибыль от реализации продукции, руб.;

Сокуп = 95000000 / 45000000 = 2,1 года.

Но срок окупаемости следует рассчитывать с учетом равноценности денег сегодняшних и завтрашних. Для этого применяем коэффициент дисконтирования.

КДt = 1 / (1 + i ) t,

Где i - средний процент по банковским кредитам,

t - Номер года с момента начала инвестиций.

КД = 1 / (1 + 0,2 )2,1 = 0,83

Используя коэффициент дисконтирования, рассчитаем дисконтированный доход предприятия, который определяется по формуле:

Дд = Пр * КД, руб

Дд = 45000000 * 0,83 = 37350000 руб

Рассчитаем срок окупаемости капиталовложений с учетом дисконтированного дохода:

Сокуп = 95000000 / 37350000 = 2,5 года

Планируется, что капиталовложения окупятся за 2,5 года и кредит будет погашен в срок.

Заключение

Проведена оценка эффективности производственно-хозяйственной деятельности трубо-электросварочного цеха №4 , который является крупным

подразделением Выксунского металлургического завода. Продукция ОАО «ВМЗ» пользуется постоянным спросом не только на внутреннем рынке, но и за рубежом, что обеспечивает рост прибыльности и уровня рентабельности.

Но по цеху ситуация иная. Объём производства и реализации продукции снизился соответственно на 13% и 13,3%. Количество работающих увеличилось и годовая производительность труда одного работающего снизилась на 20,5%.

Общая прибыль по сравнению с 2010 годом уменьшилась на 44,8%. Соответственно, снизилась и рентабельность.

Поэтому в специальной части разрабатываются пути увеличения прибыли и повышения конкурентоспособности. Увеличить прибыль цеха нужно с помощью увеличения объёмов производства и реализации труб и повышения цен на них.

Повышение цен, возможно, проводить путем повышения качества товарной продукции. В производство будет введена труба нового диаметра- 1420 мм с толщиной стенки до 47 мм с внутренним и внешним антикоррозийным покрытием. Это товар с уникальными качествами, а нанесение покрытия ещё и на внутренний слой может стать наиболее рациональным решением для борьбы с коррозией.

В организационной части проведён анализ внешней и внутренней среды, определены слабые и сильные стороны предприятия. Для трубоэлектросварочного цеха № 4 оценивая все сложившиеся обстоятельства, выбираем стратегию дифференцирования. Предприятие, решившее использовать эту стратегию, все свои действия направляет на создание продукции, которая обладает лучшими качествами по сравнению с продукцией конкурентов.

В вовтором разделе разработан бизнес-план на 2012 год с учётом мероприятий, показанных в специальной части, направленных на повышение прибыльности и конкурентоспособности.

По сравнению с 2011 годом в 2013 году планируется увеличение выпуска продукции на 18%. Увеличение численности трудящихся на 4,1%. Годовая производительность труда возрастёт на 13,7%. Прибыль от реализации продукции планируется в размере 403938 тысяч рублей, что на 24% больше, чем в 2011 году.

Список использованных источников

1.Бендина Н. В. «Маркетинг», М.: «Издательство ПРИОР», 2005.

2.«Гражданский кодекс РФ», часть I. М.: КОДЕКС 2006.

3.Гринберг В. «Национальная металлургия». М.: «Печатный центр «Национальна металлургия», 2007.

4.«Евсеев О. В., Савицкая Е. В. Словарь - гипертекст экономики и бизнеса», М.: МГОУ, А/О «Росвузнаука», 2007.

5.Зиньковский М. М. «Техника безопасности и производственная санитария», М.: «Металлургия», 2008.

6.Ильин А. И. «Планирование на предприятии», Мн. Новое знание, 2008.

7.Карлик А. Е., Шухгалтер М. А. «Экономика предприятия», М.: инфра-М, 2006.

8.Коликов А. П., Романенко В. Б, Самусев С. В. «Машины и агрегаты трубного производства», М.: «Миссис», 2005.

9.Колпаков С. В. «Сталь» № 3, 2002 «Интермент инжиниринг», Москва, 2008.

10.Колпаков С. В. «Сталь» № 4, 2002 «Интермент Инжиниринг», Москва, 2009.

11.Маркова В. Д., Кузнецова С. А. «Стратегический менеджмент», М.: Инфра-М.; Новосибирск: Сибирское соглашение, 2007.

12.Методические рекомендации по организации производственного контроля за соблюдением требований промышленной безопасности на опасных производственных объектах, Москва, НПО ОБТ, 2010.

13.Пивоваров К. В. «Бизнес-планирование», М.: «Дашков и Ко», 2007.

14.Розов Н. В. «Производство труб», М.: «Металлургия», 2006.

15.Рекламный буклет «Выксунский металлургический завод».

16.Савицкая Г. В. «Анализ хозяйственной деятельности», Мн.: Новое знание, 2006.

17.Стрижко Л. С. «Безопасность жизнедеятельности в металлургии», М.: Металлургия, 2007.

18.Общие правила безопасности, «Металлургия», Выкса, 2010.

19.Туровец О. Г. «Организация производства на предприятии», Ростов-на-Дону, Издательский центр Март, 2008.

20.Технологическая инструкция трубоэлектросварочного агрегата для производства труб O 530-1020 (ТЭСА 1020 В), Выксунский металлургический завод.

21.Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В.М. Попова, С.И. Ляпунова. - М., 2000. - 672 с.: ил.

22.Бизнес-планирование. Учебник для вузов / В.М. Попов, С.И. Ляпунов, С.Ю. Муртузалиева. - М., 2000 - 670 с.

23.Грибов В.Д. Основы бизнеса: Учебное пособие. - М., 2002. - 159 с.

24.Энциклопедия малого бизнеса или, как вести свое дело. / Пер. с англ. Г.Г. Долуда, С.Г. Долуда. - М., 1994. - 286 с.

25.Попов В.М. Сборник бизнес-планов деловых ситуаций с рекомендациями и комментариями. - М., 2003.

26.Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М., 2002.

27.Вредные условия труда. - М., 1998.

28.Вичурский Д.И. Предпринимательство: развитие, государственное регулирование, перспективы: Учебное пособие. - М., 2002.

29.Грибов В.Д. Основы бизнеса: Учебное пособие. - М., 2002.

30.Бринк И.Ю. Бизнес-план предприятия. Теория и практика. / И.Ю. Бринк, Н.А. Савельева. - Ростов-на-Дону, 2002.

31.Коссов В.В. Бизнес-план: обоснование решений: Учебное пособие. - М., 2000.

32.Пелих А.С. Бизнес-план или как организовать малый бизнес. - М., 2002. -

Размещено на Allbest.ru