Разработка плана формирования бюджета малого строительного предприятия, специализирующегося на выполнении облицовочных работ керамической плиткой
Расчет планов продаж, производства, плана по затратам, включающего план прямых материальных и трудовых затрат, общепроизводственных расходов, калькуляцию себестоимости единицы продукции и план коммерческих и управленческих расходов.
Рубрика | Экономика и экономическая теория |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 18.06.2012 |
Размер файла | 948,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
-902822,22
729239,82
822651,45
892161,47
1541230,52
Финансовые решения
727763,82
-727763,82
Откорректированный баланс
-175058,39
1475,99
822651,45
892161,47
1541230,52
Сальдо: -начальное
306000,00
130941,61
132417,60
955069,05
конечное
130941,61
132417,60
955069,05
1847230,52
Проценты за кредит входят в состав прочих расходов и должны учитываться при расчете прибыли предприятия. При проведении расчетов, необходимо учесть, что проценты за кредит выплачивается из чистой прибыли. Далее проводится корректировка плана прибылей и убытков (табл.2.28) на сумму начисленных процентов по кредиту.
Табл.2.28. Откорректированный план прибылей и убытков (р.)
Показатель |
Квартал |
Итого |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
Чистая прибыль |
563785,29 |
611937,47 |
650664,76 |
655496,71 |
2481884 |
|
Проценты за кредит |
27 764 |
27 764 |
||||
Нераспределенная прибыль |
536 021 |
584 174 |
650 664,76 |
655 496,71 |
2 426 357 |
2.6.3 Прогнозный баланс на конец планового периода
На основе расчетов отдельных разделов текущего плана, плана движения денежных средств и инвестиционного плана, а также баланса на начало планируемого периода формируется проект баланса (прогнозный баланс) на конец периода.
Баланс на начало периода составляется на основе исходных данных на начало планируемого периода в целых числах. Прогнозный баланс на начало и конец планируемого периода представлен в таблице 2.29.
Табл.2.29. Прогнозный баланс (р.)
АКТИВ |
На начало |
На конец |
ПАССИВ |
На начало |
На конец |
|
основной капитал |
собственный капитал |
|||||
Основные средства |
183 600 |
869 180 |
Уставный капитал |
102 000 |
102 700 |
|
Амортизация |
45 900 |
99 675 |
Нераспределенная прибыль |
329 950 |
2 756 307 |
|
Итого |
137 700 |
769 505 |
Итого |
431 950 |
2 859 007 |
|
Оборотный капитал: |
Заемный капитал: |
|||||
Сырье и материалы |
12 890 |
73 763 |
расчеты с поставщиками |
81 090 |
345 679 |
|
НДС |
12 380 |
0 |
расчеты с бюджетом |
10 200 |
763 239 |
|
Дебиторская задолженность |
68 750 |
1 352 768 |
расчеты с внебюджетным фондом |
14 480 |
112 500 |
|
Денежные средства |
306 000 |
1 847 231 |
- |
|||
Итого |
400 020 |
3 273 762 |
Итого |
105 770 |
1 221 418 |
|
Баланс |
537 720 |
4 043 267 |
Баланс |
537 720 |
4 080 424 |
Для прогноза активной части баланса используется величина нормируемых оборотных активов (сырья и материалов, незавершенного производства и готовой продукции) и величина дебиторской задолженности, которые рассчитываются при подготовке соответствующих планов. Инвестиционный план служит основой для прогноза стоимости основных средств.
Изменения по статье «Основные средства» связаны с приобретением нового оборудования (см. табл. 2.17) на заданную сумму. Амортизационные отчисления увеличиваются на сумму начисленной за бюджетный период амортизации (см. табл. 2.11).Остаток материалов на конец периода рассчитывается, исходя из бюджета прямых материальных затрат (см. табл. 2.8, строка 2) и приводится в таблице 2.30.
Табл.2.30. Остаток материалов на конец планируемого года
Показатель |
Материалы к потреблению |
||||
плитка, м2 |
мастика, кг |
затирка, кг |
раствор,м3 |
||
Остаток материалов на конец периода (Окi) в натур выражении |
410,00 |
720,00 |
185,00 |
0 |
|
Цена,р. |
108,56 |
34,80 |
22,67 |
868,50 |
|
Остаток материалов на конец периода (Окi) в стоимостном выражении |
44 510,38 |
25 058,64 |
4 194,00 |
0 |
|
Итого |
73 763 |
Остатка по счету 19 «НДС» на конец года нет.
Дебиторская задолженность на конец планового периода рассчитывается по следующей формуле: дебиторская задолженность на начало периода + запланированный объем продаж в стоимостных единицах с учетом НДС (табл.2.2) - запланированные денежные поступления за выполненные работы (табл.2.3).
Остаток денежных средств на конец планового периода рассчитан в откорректированном плане движения денежных средств (табл.2.27).
Пассивная часть баланса формируется. Исходя из предполагаемой оборачиваемости кредиторской задолженности и прочих текущих пассивов.
Изменений в уставном капитале не предусматривается.
Нераспределенная прибыль на конец года увеличилась на сумму нераспределенной прибыли планового периода (табл.2.28).
Кредиторская задолженность поставщикам за отгруженные материалы на конец планового периода рассчитывается по следующей формуле: кредиторская задолженность на начало периода + объем закупок в стоимостном выражении за плановый период с учетом НДС - оплата кредиторской задолженности (табл.2.9).
Кредиторская задолженность в бюджет рассчитывается по формуле: кредиторская задолженность в бюджет на начала периода + начисленные платежи в бюджет - перечисления по налоговым платежам в бюджет.
КЗ во внебюджетные фонды рассчитывается по формуле: КЗ во внебюджетные фонды на начало периода + начисленные платежи во внебюджетные фонды - перечисления по платежам во внебюджетные фонды.
Анализируя суммы чистой и нераспределенной прибыли нашего предприятия, можно сделать вывод, что от запланированных предприятий ожидается положительный эффект размере 2 481 884 р. в виде чистой прибыли и 2 426 357р. в виде нераспределенной прибыли. При расчете плана движения денежных средств в 1 квартале обнаружен дефицит не только денежного потока, но и сальдо денежных средств на конец планируемого периода является отрицательным, что стало необходимостью в привлечении кредита. Но, несмотря на появившуюся кредиторскую задолженность в размере 700 000р. и процентов по этому кредиту в размере 27 764р.Мы вполне сможем погасить его за полгода и это незначительно повлияет на размер нашей прибыли от реализованных мероприятий. Следовательно, можно сделать вывод о том, что целесообразно принять решение об утверждении плана.
Расчет и анализ финансовых коэффициентов.
Оценка ликвидности.
1)Коэффициент покрытия (текущей ликвидности).
Кп = текущие активы/текущие обязательства;
Кп нач =( 400 020 - 68750)/105570=3,13
Кп кон =( 3 273 762- 1 352 768)/ 1 221 418 =1,57, следовательно платежеспособность предприятия снизилась в конце года по сравнению с началом года на 50,1%.
2)Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности).
Кл = (ден. средства + краткосроч. фин. вложения) / текущие обязательства;
Кл нач = 306000/105570=2,89
Кл кон =1 847 231/1 221 418= 1,51. Т.к. показатель > 1, можно сделать вывод, что предприятие в состоянии за счет собственных денежных средств покрыть свои текущие обязательства, но к концу года этот показатель снизился на 52,2%, следовательно обязательства предприятия возросли.
Оценка платежеспособности или структуры капитала.
3)Коэффициент концентрации собственного капитала.
Кск= собственный капитал/ всего хоз. средств;
Кск нач = 431 950/537 720=0,8;
Кск кон =2 859 007/4 080 424=0,7. Уменьшение показателя говорит об уменьшении собственного капитала предприятия, а следовательно его меньшей финансовой независимости.
4)Коэффициент маневренности собственного капитала.
Км = собственные оборотные средства/ собственный капитал.
Км нач =(431 950 - 137 700)/431 950 = 0,68;
Км кон =(2 859 007 - 769 505)/ 2 859 007 =0,73. Т.к. данный показатель выше установленной нормы (=0,5) и на конец года еще и увеличился , то можно сказать, что собственные источники средств достаточно мобильны, то есть большая часть финансирования деятельности предприятия осуществляется за счет собственного капитала.
5)Коэффициент концентрации привлеченного капитала.
Ккп= заемный капитал/ всего хоз. средств.
Ккп нач = 105 770/537 720=0,2;
Ккп кон =1 221 418/4 043 267=0,3. Показатель повысился к концу года, следовательно доля заемных средств в финансировании деятельности предприятия также повысилась.
6)Коэффициент заемных и собственных средств.
Кзс=заемный капитал/собственный капитал.
Кзс нач= 105 570/431 950=0,24;
Кзс кон = 1 221 418/2 859 007=0,42. Зависимость предприятия от заемных средств в данном случае низкая, то есть финансирование деятельности в большей степени осуществляется за счет собственных средств. Однако повышение этого показателя к концу года говорит об увеличении зависимости предприятия от заемных средств.
7) Уровень самофинансирования.
Кс= капитал и резервы/итог баланса *100.
Кс нач = 431 950/537 720*100= 80%;
Кс кон = 2 859 007/4 080 424*100= 70,1%. Этот показатель говорит о том, что 80% активов предприятия формируются за счет собственного капитала, но к концу года заемных средств в формировании активов стало больше( на 9,9%).
Оценка деловой активности.
8)Оборачиваемость дебиторской задолженности.
Код= выручка от реализации/средняя дебиторская задолженность.
Код 1кв = 1 985 940/((68750+1352768)/2)=2,8;
Код 2 кв =2 165 112,18/710759= 3,05;
Код 3кв= 2 280 756,66/710759=3,2;
Код 4кв= 2 292 827,13/710759=3,23. С увеличением данного показателя по кварталам можно сделать вывод о том, что большую часть продукции предприятия реализует напрямую, то есть не в кредит.
9)Коэффициент погашения дебиторской задолженности.
Кпд= средняя дебиторская задолженность/выручка от реализации.
Код 1кв = 0,36;
Код 2 кв =0,33;
Код 3кв=0,31;
Код 4кв= 0,3. Снижение показателя говорит о том, что дебиторская задолженность с каждым кварталом быстрее обращается в денежные средства.
Оценка рентабельности.
10)Коэффициент рентабельности.
Крент= прибыль от реализации/выручка от реализации.
Крент 1кв = 707 045,60/1 985 940=0,356;
Крент 2кв= 767 875,12/2 165 112,18=0,355;
Крент 3кв= 816 511,77/2 280 756,66=0,358;
Крент 4кв= 821 588,25/2 292 827,13=0,358. Этот показатель говорит о том, что доля чистой прибыли от реализации продукции предприятия с каждым кварталом возрастает(незначительно) и примерный удельный вес ее составляет 35%.
2.7 План развития предприятия
Чтобы предприятие было конкурентоспособным и в дальнейшем благополучно развивалось, необходимо расширять список оказываемых услуг. Расширение своей деятельности данное предприятие решило осуществить путем изготовления наливных полиуретановых полимерных полов.
Наливные полы -- это полимерные бесшовные покрытия, применяемые для устройства полов промышленного и индивидуального назначения. Наливные полы в квартирах характеризуются очень высокой степенью износоустойчивости, абсолютно не пропускают влаги и обладают некоторым антибактериальным эффектом: в таких полах микроорганизмы не могут размножаться.
Основные преимущества наливных полов:
§ Получение монолитного бесшовного покрытия.
§ Способность выдерживать значительные механические нагрузки.
§ Стойкость к кислотам, щелочам, солям и маслам.
§ Стойкость к образованию пыли.
§ Получение значительного эстетического и декоративного эффекта.
§ Антискользящие, антистатические и безыскровые свойства.
§ Стойкость к перепадам температуры.
На нашем предприятии планируется реализовывать полимерные полы в различных вариациях :
1. Монохромные.
2. Цветные, с рисунком, либо с добавлением блесток, глиттеров
3. С применением флуоресцентных смесей.
4. С использованием 3D изображения.
Расчет необходимых материалов и инструментов для реализации данной технологии.
В большей степени стоимость таких полов зависит от используемых материалов. Так как производство планируется для Дальневосточного региона, то мы примем к расчету материалы российских производителей. (Компания INGRI)
Табл.3. Расчет необходимых материалов.
Перечень необходимых материалов и инструментов. |
Цена р/кг |
Расход материала, кг/м2 |
Стоимость материалов для 1 м2 (для заказчика) |
Стоимость 1 м2 с учетом оплаты работ |
|
Грунтовка: |
|||||
LEVL Coat 151 |
170 |
0,2 |
34 |
||
Основное универсальное самовыравнивающееся покрытие : |
|||||
LEVL Coat 303, 307, 351 |
260 |
2,3 |
598 |
||
Специальные покрытия |
|||||
антистатичность (LEVL Coat 309 AS); |
314 |
0,2 |
62,8 |
||
Финишные покрытия |
|||||
LEVL Coat 252 -- полиуретановый с матовым эффектом; |
332 |
0,3 |
99,6 |
||
LEVL Coat 252 T -- полиуретановый с глянцевым эффектом, для декоративной отделки пола. |
332 |
0,3 |
99,6 |
||
Клей-герметик для обработки усадочных швов |
|||||
LEVL FLEX PU 40 |
271 |
1 |
271 |
||
Расходные материалы (шлифовальная бумага, войлочный круг и т.д.) |
2000 |
||||
Итого стоимость для монохромного покрытия: |
3165 |
3500 |
|||
Глиттеры, блестки |
50 |
0,050-0,25 |
10 |
||
Итого стоимость для покрытия с применением глиттеров: |
3175 |
3850 |
|||
Флоки флуоресцентные Диско |
766 |
0,2-0,25 |
153,2 |
||
Клеевая основа Modilux (служит базовым слоем) |
200 |
0,2 |
40 |
||
Специальный лак Poliver (матовый или глянцевый), закрепляющий композицию |
232 |
0,120-0,150 |
34,8 |
||
Итого стоимость для покрытия с применением флоков флуоресцентных: |
3393 |
6500 |
|||
Стоимость печати 3d изображения |
1800 |
||||
Итого стоимость для покрытия с нанесением изображения: |
4965 |
7000 |
Планируемая выручка.
Необходимо учитывать особенности технологии и сроки изготовления наливных полов, которое занимает 5-7 дней. Также возьмем усредненное значение за 1 заказ 20 м2. Планируется в 1 квартале реализовывать 240м2 наливных полов; Учитывая приобретаемую популярность и наращивание объемов производства во 2 квартале - 300 м2 ; в 3 квартале - 360м2 и в 4 квартале - 420м2. В табл.3 расхода материалов указаны цены для розничной продажи материалов, а так как наша фирма будет закупать материалы по договорам с поставщиками и со скидками, то еще около 15% от стоимости материалов будет поступать как прибыль компании.
Планируемый объём реализации продукции, а также ожидаемая выручка представлена в таблице 3.1.
Таблица 3.1. Планируемый объем реализации продукции и планируемая выручка.
Кол-во заказов, м2 |
Квартал |
Итого |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
Монохромные полы |
80 |
80 |
90 |
100 |
350 |
|
Полы с использованием глиттеров |
50 |
70 |
90 |
100 |
310 |
|
Полы с нанесением флоков флоуоресцентных |
50 |
70 |
80 |
100 |
300 |
|
Полы с нанесением 3d изображения |
60 |
80 |
100 |
120 |
360 |
|
Стоимость реализации за 1м2 (с учетом стоимости работ) |
||||||
Монохромные полы |
3 500 |
3 574 |
3 649 |
3 725 |
14 447 |
|
Полы с использованием глиттеров |
3 850 |
3 931 |
4 013 |
4 098 |
15 892 |
|
Полы с нанесением флоков флоуоресцентных |
6 500 |
6 637 |
6 776 |
6 918 |
26 831 |
|
Полы с нанесением 3d изображения |
7 000 |
7 147 |
7 297 |
7 450 |
28 894 |
|
Выручка от реализации |
||||||
Монохромные полы |
280 000 |
285 880 |
328 369 |
372 516 |
1 266 765 |
|
Полы с использованием глиттеров |
192 500 |
275 160 |
361 206 |
409 768 |
1 238 633 |
|
Полы с нанесением флоков флоуоресцентных |
325 000 |
464 555 |
542 069 |
691 816 |
2 023 440 |
|
Полы с нанесением 3d изображения |
420 000 |
571 760 |
729 709 |
894 039 |
2 615 508 |
|
ИТОГО: |
1 217 500 |
1 597 355 |
1 961 353 |
2 368 139 |
7 144 347 |
|
НДС |
219 150 |
287 524 |
353 043 |
426 265 |
1 285 982 |
|
Выручка с НДС: |
1436650 |
1884878 |
2314396 |
2794404 |
8430329 |
Затраты на внедрение проекта.
Для реализации данной технологии нам необходимо будет приобрести некоторое специальное оборудование и инвентарь. Расчет приведен в таблице 3.2.
Таблица 2. Необходимое оборудование.
№ |
Наименование |
Кол-во |
Цена за ед,р |
Итого |
|
1 |
Компрессор для нанесения флоков марки Appolo" , "Tiger" , "F.I.A.C."длина шланга от 15 м |
1 |
6460 |
6460 |
|
2 |
Testo 608-H1 Компактный стационарный термогигрометр |
1 |
2990 |
2990 |
|
3 |
Шлифовальная машина ES42S,1600вт, 140об/мин, 230В, 38кг, штанга 850мм |
1 |
48180 |
48180 |
|
4 |
Диск с резиновой накладкой 410мм (для металлических кругов, шлифовальной сетки, бумаги) |
1 |
7216 |
7216 |
|
5 |
Монтажный диск для d=406 мм для 5 абразивных камней , 5 алмазных чашек, 5 алмазных принадлежностей для ES42S |
1 |
5900 |
5900 |
|
6 |
Запасной абразивный камень, К20 5шт с креплением для ES42S |
5 |
840 |
4200 |
|
7 |
Запасной алмазный сегмент К30, 5шт для ES42S |
5 |
1429 |
7145 |
|
8 |
Пылесос промышленный KRESS 1200 NTX EA |
1 |
7850 |
7850 |
|
9 |
Башмаки для передвижения по массе |
2 |
580 |
1160 |
|
10 |
Иголчатый валик для удаления воздуха L 50 см. |
1 |
1865 |
1865 |
|
11 |
Валик игольчатый для удаления воздуха L 25 см. |
1 |
2578 |
2578 |
|
12 |
Рукоять телескопическая 115 см-220 см. |
1 |
1500 |
1500 |
|
13 |
Рукоять телескопическая 65 см-300 см. |
1 |
2300 |
2300 |
|
14 |
Ракля деревянная с металлическими зажимами для двух заменяемых лезвий, ширина 560 мм. |
1 |
2200 |
2200 |
|
15 |
Шпатель для вкладышей 28см |
1 |
650 |
650 |
|
16 |
Вкладыш ракли или кельмы |
3 |
180 |
540 |
|
17 |
Стол |
1 |
1750 |
1750 |
|
18 |
Стул |
1 |
940 |
940 |
|
19 |
Компьютер |
1 |
32000 |
32000 |
|
20 |
Телефон стационарный |
1 |
400 |
400 |
|
ИТОГО на приобретение оборудования |
137824 |
Затраты на оплату труда.
С учетом того, что изготовить наливные полы сможет обычный строитель широкого профиля, какие уже имеются в бригаде, увеличение персонала в бригаде строителей не планируется. Необходимо будет лишь нанять офис-менеджера для реализации и обеспечения заказами и водителя с личным а/м для доставки материалов и перевозки персонала.
Планирование расходов на оплату труда персонала, а также страховые взносы приводится в таблице 3.
Таблица 3. План прямых трудовых затрат.
Должность |
Квартал |
Итого |
||||
Офис- менеджер |
30000 |
30000 |
30000 |
30000 |
120000 |
|
Водитель |
42000 |
42000 |
42000 |
42000 |
168000 |
|
Итого |
72001 |
72002 |
72003 |
72004 |
288000 |
|
Страховые взносы |
21600,3 |
21600,6 |
21600,9 |
21601,2 |
86400 |
Также при расчете постоянных затрат на производство в последующем будем учитывать затраты на связь.
1 |
2 |
3 |
4 |
||
Связь |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
Затраты на рекламу.
Наем промоутера, раздающего листовки в течение 2 месяцев (по 15 рабочих дней в месяц с оплатой 400р/дн); распечатка листовок на 2 месяца - 5000р. Также планируется установить баннер на одной из центральных улиц. Для этого необходимо понести следующие расходы:
- изготовление макета - 1000р;
- распечатка баннера - 3000р;
- установка баннера: Sбан=12 м2, установка = 500р/м2, итого =6000р;
- аренда места под баннер: 6000р/мес., итого = 18000р в квартал, баннер будет висеть 2 квартала.
В 1 квартале с учетом разработки и распечатки баннера затраты = 28000р, в 3 квартале только аренда места под баннер = 18000. Расчет затрат на рекламу приведен в таблице 4.
Таблица 4. Коммерческие расходы.
Затраты на рекламу |
Квартал |
Итого |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
З/п промоутеру |
17000 |
0 |
0 |
0 |
17000 |
|
Баннер |
28000 |
0 |
18000 |
0 |
46000 |
|
Итого |
45000 |
0 |
18000 |
0 |
63000 |
|
НДС |
8100 |
0 |
3240 |
0 |
11340 |
|
Итого с НДС |
53100 |
0 |
21240 |
0 |
74340 |
Налоги.
В графе налоги мы учитываем налог на имущество, и налог на прибыль.
Таблица 5. Расчет чистой прибыли.
Показатель |
Квартал |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
1.Выручка от реализации (ВР) |
1 217 500 |
1 597 355 |
1 961 353 |
2 368 139 |
|
2.Постоянные расходы (Зпост) всего |
|||||
3.Прибыль от реализации (П) |
|||||
4.Налог на имущество |
218 600 |
193 600 |
193 600 |
193 600 |
|
5.Прибыль до налогообложения |
998 900 |
1 403 755 |
1 767 753 |
2 174 539 |
|
6.Налог на прибыль |
21 976 |
30 883 |
38 891 |
47 840 |
|
7.Чистая прибыль |
976 924 |
1 372 872 |
1 728 862 |
2 126 699 |
Таблица 6. Формирование денежного потока.
Статья |
Кварталы реализации проекта |
|||||
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
||
1.Операционная деятельность |
||||||
Расходы операционные(COF) |
||||||
З/п |
72 000,00 |
72 000,00 |
72 000,00 |
72 000,00 |
||
Страховые взносы |
21 600,00 |
21 600,00 |
21 600,00 |
21 600,00 |
||
Реклама |
80 000,00 |
55 000,00 |
55 000,00 |
55 000,00 |
||
Связь |
5 000,00 |
5 000,00 |
5 000,00 |
5 000,00 |
||
Аренда офиса |
40 000,00 |
40 000,00 |
40 000,00 |
40 000,00 |
||
НДС |
219 150,00 |
287 523,81 |
353 043,49 |
426 265,07 |
||
НДС на рекламу |
8 100,00 |
0,00 |
3 240,00 |
0,00 |
||
Налог на имущество |
21 975,80 |
30 882,60 |
38 890,56 |
47 839,86 |
||
Налог на прибыль |
195 384,84 |
274 574,38 |
345 772,44 |
425 339,88 |
||
Итого расходов |
663 210,64 |
786 580,79 |
934 546,49 |
1 093 044,82 |
||
Доходы операционные(СIF) |
||||||
Выручка от прдаж |
1 217 500,00 |
1 597 354,50 |
1 961 352,74 |
2 368 139,28 |
||
СF от операционной деятельности |
554 289 |
810 774 |
1 026 806 |
1 275 094 |
||
2.Инвестиционная деятельность |
||||||
Расходы операционные(COF) |
||||||
Покупка мебели и офисной техники |
35 090 |
0 |
0 |
0 |
||
Покупка инструментов |
102 734 |
0 |
0 |
0 |
||
Доходы инвестиционные (CIF) |
||||||
Продажа оборудования |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
Продажа активов |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
CF от инвестиционной деятельности |
-137 824 |
0 |
0 |
0 |
||
3. Финансовая деятельность |
||||||
Расходы финансовые (COF) |
||||||
Выплата % по кредиту |
5 625 |
5 625 |
0 |
0 |
||
Возврат кредита |
0 |
150 000 |
0 |
0 |
||
Итого расходов |
5 625 |
155 625 |
0 |
0 |
||
Доходы финансовые (CIF) |
||||||
Получение кредита |
150 000 |
0 |
0 |
0 |
||
CF от финансовой деятельности |
144 375 |
-155 625 |
0 |
0 |
||
NCF проекта |
698 664 |
655 149 |
1 026 806 |
1 275 094 |
||
NCF проекта с накоплением |
-137 824 |
698 664 |
1 353 813 |
2 380 619 |
3 655 714 |
Анализ эффективности проекта.
1)Чистая прибыль = чистый объем продаж - чистые операционные расходы - налоги = 7 144 347 -2 096 722= 5 047 624р.
2)Рентабельность продукции = чистый объем продаж/чистые операционные затраты = 7 144 347 /799 400=8,94. Этот показатель говорит о том, что на каждый рубль операционных затрат предприятия приходится 8,94рубля выручки.
3)ROS(рентабельность продаж) = 4 964 286/7 144 347 = 0,69. Этот показатель говорит о том, что предприятие с каждого рубля проданной продукции получает 0,69 рубля чистой прибыли.
4)Объем продаж в отношении на одного сотрудника за год = объем продаж/кол-во сотрудников = 8 430 329/9 = 1154408,75р.
5)РВ- период времени, в котором накопленная чистая прибыль сравнивается с величиной привлеченных инвестиций. В нашем случае рассмотрим величину вложенных инвестиций за 1 квартал = 137 824 р. с величиной NCF проекта с накоплением за 1 квартал = 560 840.
137 824 /560 840= 0,25 квартала- это срок, за который окупятся вложенные в расширение деятельности предприятия инвестиции.
6)ROI(рентабельность инвестиций) за 1 квартал = чистая прибыль/инвестированный капитал = 781 539/137 824 = 5,67 >1, следовательно проект является эффективным. Показатель намного превышает 1,т. к. данный внедряемый проект не требует больших инвестиций.
7)NPV( чистая текущая стоимость проекта) = ? NCFt/(1+R)t, где R - ставка дисконтирования, t- период времени в прогнозном интервале времени.
Расчет ставки дисконтирования: R = Rбезриск +Iинфл. + Rпремия за риск = 6,6 + 8,5 + 4,38 = 19,48 %.
6,6% - средняя доходность по облигациям ОВВЗ и еврооблигациям на 14.06.2012г.(по данным проекта www.rusbonds.ru Информационного агенства Финмаркет)
8,5% - темп инфляции на февраль 2012г с ссылкой на данные росстата)
4,38%- поправка на риск по экспертным данным таблицы (низкая величина риска - Вложение в развитие производства на базе освоенной техники 3-5%)
NPV = 698 664/(1+0,1948/4)0,25 +655 149/(1+0,1948/4)0,5 +
1 026 806/(1+0,1948/4)0,75 +1 275 094/(1+0,1948/4)1 - 137 824 / (1+0,1948/4)0=3 400 680,85. NPV>0, значит проект можно считать эффективным.
Рассчитав показатели эффективности проекта мы удостоверились в том, что расширение деятельности предприятия путем реализации проекта полиуретановых полимерных наливных полов экономически целесообразно. Проект окупится уже в 1 квартале, т.к. он не требует крупных инвестиционных вложений и предприятие за счет собственных средств сможет профинансировать расширение своей деятельности. Главная задача - четко отработать организацию работы персонала и обеспечить своевременное поступление ресурсов (материалов) для бесперебойной работы предприятия.
Заключение
В данном курсовом проекте был рассмотрен план формирования бюджета малого строительного предприятия, специализирующегося на выполнении облицовочных работ керамической плиткой.
Был рассчитан план продаж, план производства, а также план по затратам, который включает в себя план прямых материальных затрат, план прямых трудовых затрат, план общепроизводственных расходов, калькуляция переменной производственной себестоимости единицы продукции и план коммерческих и управленческих расходов.
По итогам расчетов, был составлен план прибыли и результатов деятельности предприятия, план инвестиций и финансовый план, который включает в себя план налоговых платежей, план движения денежных средств.
На основе расчетов операционного бюджета, бюджета движения денежных средств и инвестиционного бюджета, а также баланса на начало планируемого периода был сформирован проект баланса на конец периода и спланировано расширение деятельности предприятия путем реализации изготовления полимерных полиуретановых наливных полов.
план прибыль инвестиционный финансовый
Список использованной литературы
1. Бузырев В.В. Планирование на строительном предприятии: Учеб. Пособие для студ. высш. учебн. заведений/В.В. Бузырев, Ю.П. Панибратов, И. В. Федосеев.-М.: Издат ельский центр «Академия»,2005.-336с.
2. Красова О.С. Бюджетирование и контроль затрат: практ. Пособие/О.С. Красова.-М.: Омега-Л, 2009. - 169с.
3. Налоговый кодекс РФ. Доступ из справ.-правовой системы «Консультант-плюс»
Приложение:
Рисунок 1. Диаграмма движения выручки от реализации поквартально.
Данные из таб.2.16 (План себестоимости продукции)
Рисунок 2. Диаграмма себестоимости продукции.
(данные из таб.2.15)
Рисунок 3. (данные из таб.2.21)
Рисунок 4. (Данные из таб. 2.23)
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Планирование на строительном предприятии. Формирование бюджета продаж, производства, материальных и трудовых затрат. Расчет себестоимости продукции, коммерческих и управленческих расходов. Определение точки безубыточности. Запас финансовой прочности.
курсовая работа [181,0 K], добавлен 04.05.2015Разработка годового плана малого строительного предприятия, специализирующегося на выполнении работ по установке наливных полов. Калькуляция переменной производственной себестоимости единицы продукции. Свободный бюджет по оплате налоговых платежей.
реферат [613,9 K], добавлен 13.09.2013Принципы подготовки оперативного бюджета предприятия, его компонентов: производства, использования материалов, трудовых затрат, общепроизводственных расходов, конечных запасов, себестоимости реализованной продукции. Гибкий бюджет затрат для производства.
контрольная работа [25,9 K], добавлен 06.04.2015Понятие и виды производственно-сбытовых издержек. Анализ структуры и рентабельности стоимости единицы продукции. Расчет полной себестоимости единицы продукции, прямых затрат по изделиям и общепроизводственных и общехозяйственных расходов предприятия.
курсовая работа [963,4 K], добавлен 05.12.2012Расчет показателей бюджета продаж и графика поступлений денежных средств. План коммерческих расходов и показателей бюджета производства. Показатели бюджета прямых затрат на материалы и оплату труда. Прогноз прибылей, убытков и движений кассовых средств.
контрольная работа [726,7 K], добавлен 07.12.2011Составление плана производства и реализации продукции на мебельном предприятии. Расчет капитальных вложений, затрат на сырье и оплату труда, амортизационных начислений и общепроизводственных расходов. Составление калькуляции стоимости продукции.
курсовая работа [64,1 K], добавлен 27.02.2015Цель разработки финансового плана, сущность и функции предприятия. Перспективный, текущий и оперативный финансовый план. Принципы и структура финансового плана, главная задача баланса денежных расходов. Статьи доходов и расходов финансового плана.
реферат [140,2 K], добавлен 14.11.2009Краткое резюме, цели и задачи бизнес-плана цеха по производству гипсокартонных листов ООО "Стройгипс". План производства, управленческая команда и персонал организации. Разработка плана маркетинга. План доходов и расходов, оценка потенциальных рисков.
курсовая работа [263,5 K], добавлен 31.08.2012Составление производственного плана предприятия "Теле-Радио-Мастерская". Расчет заработной платы рабочим; составление сметы стартовых затрат и определение плановой себестоимости цены услуги. Финансовый план, вычисление расходов и доходов организации.
курсовая работа [34,9 K], добавлен 25.03.2012Анализ динамики и выполнения плана производства зерна на предприятии ЗАО "МалКор". Анализ плана сева и структуры посевных площадей. Определение затрат на производство продукции и прямых материальных затрат. Поиск резервов снижения себестоимости продукции.
курсовая работа [97,5 K], добавлен 11.12.2015