Разработка плана формирования бюджета малого строительного предприятия, специализирующегося на выполнении облицовочных работ керамической плиткой

-902822,22

729239,82

822651,45

892161,47

1541230,52

Финансовые решения

727763,82

-727763,82

Откорректированный баланс

-175058,39

1475,99

822651,45

892161,47

1541230,52

Сальдо: -начальное

306000,00

130941,61

132417,60

955069,05

конечное

130941,61

132417,60

955069,05

1847230,52

Проценты за кредит входят в состав прочих расходов и должны учитываться при расчете прибыли предприятия. При проведении расчетов, необходимо учесть, что проценты за кредит выплачивается из чистой прибыли. Далее проводится корректировка плана прибылей и убытков (табл.2.28) на сумму начисленных процентов по кредиту.

Табл.2.28. Откорректированный план прибылей и убытков (р.)

Показатель	Квартал	Итого
	1	2	3	4
Чистая прибыль	563785,29	611937,47	650664,76	655496,71	2481884
Проценты за кредит	27 764	27 764
Нераспределенная прибыль	536 021	584 174	650 664,76	655 496,71	2 426 357

2.6.3 Прогнозный баланс на конец планового периода

На основе расчетов отдельных разделов текущего плана, плана движения денежных средств и инвестиционного плана, а также баланса на начало планируемого периода формируется проект баланса (прогнозный баланс) на конец периода.

Баланс на начало периода составляется на основе исходных данных на начало планируемого периода в целых числах. Прогнозный баланс на начало и конец планируемого периода представлен в таблице 2.29.

Табл.2.29. Прогнозный баланс (р.)

АКТИВ	На начало	На конец	ПАССИВ	На начало	На конец
основной капитал	собственный капитал
Основные средства	183 600	869 180	Уставный капитал	102 000	102 700
Амортизация	45 900	99 675	Нераспределенная прибыль	329 950	2 756 307
Итого	137 700	769 505	Итого	431 950	2 859 007
Оборотный капитал:			Заемный капитал:
Сырье и материалы	12 890	73 763	расчеты с поставщиками	81 090	345 679
НДС	12 380	0	расчеты с бюджетом	10 200	763 239
Дебиторская задолженность	68 750	1 352 768	расчеты с внебюджетным фондом	14 480	112 500
Денежные средства	306 000	1 847 231	-
Итого	400 020	3 273 762	Итого	105 770	1 221 418
Баланс	537 720	4 043 267	Баланс	537 720	4 080 424

Для прогноза активной части баланса используется величина нормируемых оборотных активов (сырья и материалов, незавершенного производства и готовой продукции) и величина дебиторской задолженности, которые рассчитываются при подготовке соответствующих планов. Инвестиционный план служит основой для прогноза стоимости основных средств.

Изменения по статье «Основные средства» связаны с приобретением нового оборудования (см. табл. 2.17) на заданную сумму. Амортизационные отчисления увеличиваются на сумму начисленной за бюджетный период амортизации (см. табл. 2.11).Остаток материалов на конец периода рассчитывается, исходя из бюджета прямых материальных затрат (см. табл. 2.8, строка 2) и приводится в таблице 2.30.

Табл.2.30. Остаток материалов на конец планируемого года

Показатель	Материалы к потреблению
	плитка, м2	мастика, кг	затирка, кг	раствор,м3
Остаток материалов на конец периода (Окi) в натур выражении	410,00	720,00	185,00	0
Цена,р.	108,56	34,80	22,67	868,50
Остаток материалов на конец периода (Окi) в стоимостном выражении	44 510,38	25 058,64	4 194,00	0
Итого	73 763

Остатка по счету 19 «НДС» на конец года нет.

Дебиторская задолженность на конец планового периода рассчитывается по следующей формуле: дебиторская задолженность на начало периода + запланированный объем продаж в стоимостных единицах с учетом НДС (табл.2.2) - запланированные денежные поступления за выполненные работы (табл.2.3).

Остаток денежных средств на конец планового периода рассчитан в откорректированном плане движения денежных средств (табл.2.27).

Пассивная часть баланса формируется. Исходя из предполагаемой оборачиваемости кредиторской задолженности и прочих текущих пассивов.

Изменений в уставном капитале не предусматривается.

Нераспределенная прибыль на конец года увеличилась на сумму нераспределенной прибыли планового периода (табл.2.28).

Кредиторская задолженность поставщикам за отгруженные материалы на конец планового периода рассчитывается по следующей формуле: кредиторская задолженность на начало периода + объем закупок в стоимостном выражении за плановый период с учетом НДС - оплата кредиторской задолженности (табл.2.9).

Кредиторская задолженность в бюджет рассчитывается по формуле: кредиторская задолженность в бюджет на начала периода + начисленные платежи в бюджет - перечисления по налоговым платежам в бюджет.

КЗ во внебюджетные фонды рассчитывается по формуле: КЗ во внебюджетные фонды на начало периода + начисленные платежи во внебюджетные фонды - перечисления по платежам во внебюджетные фонды.

Анализируя суммы чистой и нераспределенной прибыли нашего предприятия, можно сделать вывод, что от запланированных предприятий ожидается положительный эффект размере 2 481 884 р. в виде чистой прибыли и 2 426 357р. в виде нераспределенной прибыли. При расчете плана движения денежных средств в 1 квартале обнаружен дефицит не только денежного потока, но и сальдо денежных средств на конец планируемого периода является отрицательным, что стало необходимостью в привлечении кредита. Но, несмотря на появившуюся кредиторскую задолженность в размере 700 000р. и процентов по этому кредиту в размере 27 764р.Мы вполне сможем погасить его за полгода и это незначительно повлияет на размер нашей прибыли от реализованных мероприятий. Следовательно, можно сделать вывод о том, что целесообразно принять решение об утверждении плана.

Расчет и анализ финансовых коэффициентов.

Оценка ликвидности.

1)Коэффициент покрытия (текущей ликвидности).

К_п = текущие активы/текущие обязательства;

К_{п нач} =( 400 020 - 68750)/105570=3,13

К_{п кон} =( 3 273 762- 1 352 768)/ 1 221 418 =1,57, следовательно платежеспособность предприятия снизилась в конце года по сравнению с началом года на 50,1%.

2)Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности).

К_л = (ден. средства + краткосроч. фин. вложения) / текущие обязательства;

К_{л нач} = 306000/105570=2,89

К_{л кон} =1 847 231/1 221 418= 1,51. Т.к. показатель > 1, можно сделать вывод, что предприятие в состоянии за счет собственных денежных средств покрыть свои текущие обязательства, но к концу года этот показатель снизился на 52,2%, следовательно обязательства предприятия возросли.

Оценка платежеспособности или структуры капитала.

3)Коэффициент концентрации собственного капитала.

К_ск= собственный капитал/ всего хоз. средств;

К_{ск нач} = 431 950/537 720=0,8;

К_{ск кон} =2 859 007/4 080 424=0,7. Уменьшение показателя говорит об уменьшении собственного капитала предприятия, а следовательно его меньшей финансовой независимости.

4)Коэффициент маневренности собственного капитала.

К_м = собственные оборотные средства/ собственный капитал.

К_{м нач} =(431 950 - 137 700)/431 950 = 0,68;

К_{м кон} =(2 859 007 - 769 505)/ 2 859 007 =0,73. Т.к. данный показатель выше установленной нормы (=0,5) и на конец года еще и увеличился , то можно сказать, что собственные источники средств достаточно мобильны, то есть большая часть финансирования деятельности предприятия осуществляется за счет собственного капитала.

5)Коэффициент концентрации привлеченного капитала.

К_кп= заемный капитал/ всего хоз. средств.

К_{кп нач} = 105 770/537 720=0,2;

К_{кп кон} =1 221 418/4 043 267=0,3. Показатель повысился к концу года, следовательно доля заемных средств в финансировании деятельности предприятия также повысилась.

6)Коэффициент заемных и собственных средств.

К_зс=заемный капитал/собственный капитал.

К_{зс нач}= 105 570/431 950=0,24;

К_{зс кон} = 1 221 418/2 859 007=0,42. Зависимость предприятия от заемных средств в данном случае низкая, то есть финансирование деятельности в большей степени осуществляется за счет собственных средств. Однако повышение этого показателя к концу года говорит об увеличении зависимости предприятия от заемных средств.

7) Уровень самофинансирования.

К_с= капитал и резервы/итог баланса *100.

К_{с нач} = 431 950/537 720*100= 80%;

К_{с кон} = 2 859 007/4 080 424*100= 70,1%. Этот показатель говорит о том, что 80% активов предприятия формируются за счет собственного капитала, но к концу года заемных средств в формировании активов стало больше( на 9,9%).

Оценка деловой активности.

8)Оборачиваемость дебиторской задолженности.

К_од= выручка от реализации/средняя дебиторская задолженность.

К_{од 1кв} = 1 985 940/((68750+1352768)/2)=2,8;

К_{од 2 кв} =2 165 112,18/710759= 3,05;

К_{од 3кв}= 2 280 756,66/710759=3,2;

К_{од 4кв}= 2 292 827,13/710759=3,23. С увеличением данного показателя по кварталам можно сделать вывод о том, что большую часть продукции предприятия реализует напрямую, то есть не в кредит.

9)Коэффициент погашения дебиторской задолженности.

К_пд= средняя дебиторская задолженность/выручка от реализации.

К_{од 1кв} = 0,36;

К_{од 2 кв} =0,33;

К_{од 3кв}=0,31;

К_{од 4кв}= 0,3. Снижение показателя говорит о том, что дебиторская задолженность с каждым кварталом быстрее обращается в денежные средства.

Оценка рентабельности.

10)Коэффициент рентабельности.

К_рент= прибыль от реализации/выручка от реализации.

К_{рент 1кв} = 707 045,60/1 985 940=0,356;

К_{рент 2кв}= 767 875,12/2 165 112,18=0,355;

К_{рент 3кв}= 816 511,77/2 280 756,66=0,358;

К_{рент 4кв}= 821 588,25/2 292 827,13=0,358. Этот показатель говорит о том, что доля чистой прибыли от реализации продукции предприятия с каждым кварталом возрастает(незначительно) и примерный удельный вес ее составляет 35%.

2.7 План развития предприятия

Чтобы предприятие было конкурентоспособным и в дальнейшем благополучно развивалось, необходимо расширять список оказываемых услуг. Расширение своей деятельности данное предприятие решило осуществить путем изготовления наливных полиуретановых полимерных полов.

Наливные полы -- это полимерные бесшовные покрытия, применяемые для устройства полов промышленного и индивидуального назначения. Наливные полы в квартирах характеризуются очень высокой степенью износоустойчивости, абсолютно не пропускают влаги и обладают некоторым антибактериальным эффектом: в таких полах микроорганизмы не могут размножаться.

Основные преимущества наливных полов:

§ Получение монолитного бесшовного покрытия.

§ Способность выдерживать значительные механические нагрузки.

§ Стойкость к кислотам, щелочам, солям и маслам.

§ Стойкость к образованию пыли.

§ Получение значительного эстетического и декоративного эффекта.

§ Антискользящие, антистатические и безыскровые свойства.

§ Стойкость к перепадам температуры.

На нашем предприятии планируется реализовывать полимерные полы в различных вариациях :

1. Монохромные.

2. Цветные, с рисунком, либо с добавлением блесток, глиттеров

3. С применением флуоресцентных смесей.

4. С использованием 3D изображения.

Расчет необходимых материалов и инструментов для реализации данной технологии.

В большей степени стоимость таких полов зависит от используемых материалов. Так как производство планируется для Дальневосточного региона, то мы примем к расчету материалы российских производителей. (Компания INGRI)

Табл.3. Расчет необходимых материалов.

Перечень необходимых материалов и инструментов.	Цена р/кг	Расход материала, кг/м2	Стоимость материалов для 1 м2 (для заказчика)	Стоимость 1 м2 с учетом оплаты работ
Грунтовка:
LEVL Coat 151	170	0,2	34
Основное универсальное самовыравнивающееся покрытие :
LEVL Coat 303, 307, 351	260	2,3	598
Специальные покрытия
антистатичность (LEVL Coat 309 AS);	314	0,2	62,8
Финишные покрытия
LEVL Coat 252 -- полиуретановый с матовым эффектом;	332	0,3	99,6
LEVL Coat 252 T -- полиуретановый с глянцевым эффектом, для декоративной отделки пола.	332	0,3	99,6
Клей-герметик для обработки усадочных швов
LEVL FLEX PU 40	271	1	271
Расходные материалы (шлифовальная бумага, войлочный круг и т.д.)			2000
Итого стоимость для монохромного покрытия:			3165	3500
Глиттеры, блестки	50	0,050-0,25	10
Итого стоимость для покрытия с применением глиттеров:			3175	3850
Флоки флуоресцентные Диско	766	0,2-0,25	153,2
Клеевая основа Modilux (служит базовым слоем)	200	0,2	40
Специальный лак Poliver (матовый или глянцевый), закрепляющий композицию	232	0,120-0,150	34,8
Итого стоимость для покрытия с применением флоков флуоресцентных:			3393	6500
Стоимость печати 3d изображения			1800
Итого стоимость для покрытия с нанесением изображения:			4965	7000

Планируемая выручка.

Необходимо учитывать особенности технологии и сроки изготовления наливных полов, которое занимает 5-7 дней. Также возьмем усредненное значение за 1 заказ 20 м². Планируется в 1 квартале реализовывать 240м² наливных полов; Учитывая приобретаемую популярность и наращивание объемов производства во 2 квартале - 300 м² ; в 3 квартале - 360м² и в 4 квартале - 420м². В табл.3 расхода материалов указаны цены для розничной продажи материалов, а так как наша фирма будет закупать материалы по договорам с поставщиками и со скидками, то еще около 15% от стоимости материалов будет поступать как прибыль компании.

Планируемый объём реализации продукции, а также ожидаемая выручка представлена в таблице 3.1.

Таблица 3.1. Планируемый объем реализации продукции и планируемая выручка.

Кол-во заказов, м2	Квартал	Итого
	1	2	3	4
Монохромные полы	80	80	90	100	350
Полы с использованием глиттеров	50	70	90	100	310
Полы с нанесением флоков флоуоресцентных	50	70	80	100	300
Полы с нанесением 3d изображения	60	80	100	120	360
Стоимость реализации за 1м2 (с учетом стоимости работ)
Монохромные полы	3 500	3 574	3 649	3 725	14 447
Полы с использованием глиттеров	3 850	3 931	4 013	4 098	15 892
Полы с нанесением флоков флоуоресцентных	6 500	6 637	6 776	6 918	26 831
Полы с нанесением 3d изображения	7 000	7 147	7 297	7 450	28 894
Выручка от реализации
Монохромные полы	280 000	285 880	328 369	372 516	1 266 765
Полы с использованием глиттеров	192 500	275 160	361 206	409 768	1 238 633
Полы с нанесением флоков флоуоресцентных	325 000	464 555	542 069	691 816	2 023 440
Полы с нанесением 3d изображения	420 000	571 760	729 709	894 039	2 615 508
ИТОГО:	1 217 500	1 597 355	1 961 353	2 368 139	7 144 347
НДС	219 150	287 524	353 043	426 265	1 285 982
Выручка с НДС:	1436650	1884878	2314396	2794404	8430329

Затраты на внедрение проекта.

Для реализации данной технологии нам необходимо будет приобрести некоторое специальное оборудование и инвентарь. Расчет приведен в таблице 3.2.

Таблица 2. Необходимое оборудование.

№	Наименование	Кол-во	Цена за ед,р	Итого
1	Компрессор для нанесения флоков марки Appolo" , "Tiger" , "F.I.A.C."длина шланга от 15 м	1	6460	6460
2	Testo 608-H1 Компактный стационарный термогигрометр	1	2990	2990
3	Шлифовальная машина ES42S,1600вт, 140об/мин, 230В, 38кг, штанга 850мм	1	48180	48180
4	Диск с резиновой накладкой 410мм (для металлических кругов, шлифовальной сетки, бумаги)	1	7216	7216
5	Монтажный диск для d=406 мм для 5 абразивных камней , 5 алмазных чашек, 5 алмазных принадлежностей для ES42S	1	5900	5900
6	Запасной абразивный камень, К20 5шт с креплением для ES42S	5	840	4200
7	Запасной алмазный сегмент К30, 5шт для ES42S	5	1429	7145
8	Пылесос промышленный KRESS 1200 NTX EA	1	7850	7850
9	Башмаки для передвижения по массе	2	580	1160
10	Иголчатый валик для удаления воздуха L 50 см.	1	1865	1865
11	Валик игольчатый для удаления воздуха L 25 см.	1	2578	2578
12	Рукоять телескопическая 115 см-220 см.	1	1500	1500
13	Рукоять телескопическая 65 см-300 см.	1	2300	2300
14	Ракля деревянная с металлическими зажимами для двух заменяемых лезвий, ширина 560 мм.	1	2200	2200
15	Шпатель для вкладышей 28см	1	650	650
16	Вкладыш ракли или кельмы	3	180	540
17	Стол	1	1750	1750
18	Стул	1	940	940
19	Компьютер	1	32000	32000
20	Телефон стационарный	1	400	400
ИТОГО на приобретение оборудования	137824

Затраты на оплату труда.

С учетом того, что изготовить наливные полы сможет обычный строитель широкого профиля, какие уже имеются в бригаде, увеличение персонала в бригаде строителей не планируется. Необходимо будет лишь нанять офис-менеджера для реализации и обеспечения заказами и водителя с личным а/м для доставки материалов и перевозки персонала.

Планирование расходов на оплату труда персонала, а также страховые взносы приводится в таблице 3.

Таблица 3. План прямых трудовых затрат.

Должность	Квартал	Итого
Офис- менеджер	30000	30000	30000	30000	120000
Водитель	42000	42000	42000	42000	168000
Итого	72001	72002	72003	72004	288000
Страховые взносы	21600,3	21600,6	21600,9	21601,2	86400

Также при расчете постоянных затрат на производство в последующем будем учитывать затраты на связь.

	1	2	3	4
Связь	5000	5000	5000	5000

Затраты на рекламу.

Наем промоутера, раздающего листовки в течение 2 месяцев (по 15 рабочих дней в месяц с оплатой 400р/дн); распечатка листовок на 2 месяца - 5000р. Также планируется установить баннер на одной из центральных улиц. Для этого необходимо понести следующие расходы:

- изготовление макета - 1000р;

- распечатка баннера - 3000р;

- установка баннера: S_бан=12 м², установка = 500р/м², итого =6000р;

- аренда места под баннер: 6000р/мес., итого = 18000р в квартал, баннер будет висеть 2 квартала.

В 1 квартале с учетом разработки и распечатки баннера затраты = 28000р, в 3 квартале только аренда места под баннер = 18000. Расчет затрат на рекламу приведен в таблице 4.

Таблица 4. Коммерческие расходы.

Затраты на рекламу	Квартал	Итого
	1	2	3	4
З/п промоутеру	17000	0	0	0	17000
Баннер	28000	0	18000	0	46000
Итого	45000	0	18000	0	63000
НДС	8100	0	3240	0	11340
Итого с НДС	53100	0	21240	0	74340

Налоги.

В графе налоги мы учитываем налог на имущество, и налог на прибыль.

Таблица 5. Расчет чистой прибыли.

Показатель	Квартал
	1	2	3	4
1.Выручка от реализации (ВР)	1 217 500	1 597 355	1 961 353	2 368 139
2.Постоянные расходы (Зпост) всего
3.Прибыль от реализации (П)
4.Налог на имущество	218 600	193 600	193 600	193 600
5.Прибыль до налогообложения	998 900	1 403 755	1 767 753	2 174 539
6.Налог на прибыль	21 976	30 883	38 891	47 840
7.Чистая прибыль	976 924	1 372 872	1 728 862	2 126 699

Таблица 6. Формирование денежного потока.

Статья		Кварталы реализации проекта
	0	1	2	3	4
1.Операционная деятельность
Расходы операционные(COF)
З/п		72 000,00	72 000,00	72 000,00	72 000,00
Страховые взносы		21 600,00	21 600,00	21 600,00	21 600,00
Реклама		80 000,00	55 000,00	55 000,00	55 000,00
Связь		5 000,00	5 000,00	5 000,00	5 000,00
Аренда офиса		40 000,00	40 000,00	40 000,00	40 000,00
НДС		219 150,00	287 523,81	353 043,49	426 265,07
НДС на рекламу		8 100,00	0,00	3 240,00	0,00
Налог на имущество		21 975,80	30 882,60	38 890,56	47 839,86
Налог на прибыль		195 384,84	274 574,38	345 772,44	425 339,88
Итого расходов		663 210,64	786 580,79	934 546,49	1 093 044,82
Доходы операционные(СIF)
Выручка от прдаж		1 217 500,00	1 597 354,50	1 961 352,74	2 368 139,28
СF от операционной деятельности		554 289	810 774	1 026 806	1 275 094
2.Инвестиционная деятельность
Расходы операционные(COF)
Покупка мебели и офисной техники	35 090		0	0	0
Покупка инструментов	102 734		0	0	0
Доходы инвестиционные (CIF)
Продажа оборудования		0	0	0	0
Продажа активов		0	0	0	0
CF от инвестиционной деятельности	-137 824		0	0	0
3. Финансовая деятельность
Расходы финансовые (COF)
Выплата % по кредиту		5 625	5 625	0	0
Возврат кредита		0	150 000	0	0
Итого расходов		5 625	155 625	0	0
Доходы финансовые (CIF)
Получение кредита		150 000	0	0	0
CF от финансовой деятельности		144 375	-155 625	0	0
NCF проекта		698 664	655 149	1 026 806	1 275 094
NCF проекта с накоплением	-137 824	698 664	1 353 813	2 380 619	3 655 714

Анализ эффективности проекта.

1)Чистая прибыль = чистый объем продаж - чистые операционные расходы - налоги = 7 144 347 -2 096 722= 5 047 624р.

2)Рентабельность продукции = чистый объем продаж/чистые операционные затраты = 7 144 347 /799 400=8,94. Этот показатель говорит о том, что на каждый рубль операционных затрат предприятия приходится 8,94рубля выручки.

3)ROS(рентабельность продаж) = 4 964 286/7 144 347 = 0,69. Этот показатель говорит о том, что предприятие с каждого рубля проданной продукции получает 0,69 рубля чистой прибыли.

4)Объем продаж в отношении на одного сотрудника за год = объем продаж/кол-во сотрудников = 8 430 329/9 = 1154408,75р.

5)РВ- период времени, в котором накопленная чистая прибыль сравнивается с величиной привлеченных инвестиций. В нашем случае рассмотрим величину вложенных инвестиций за 1 квартал = 137 824 р. с величиной NCF проекта с накоплением за 1 квартал = 560 840.

137 824 /560 840= 0,25 квартала- это срок, за который окупятся вложенные в расширение деятельности предприятия инвестиции.

6)ROI(рентабельность инвестиций) за 1 квартал = чистая прибыль/инвестированный капитал = 781 539/137 824 = 5,67 >1, следовательно проект является эффективным. Показатель намного превышает 1,т. к. данный внедряемый проект не требует больших инвестиций.

7)NPV( чистая текущая стоимость проекта) = ? NCF_t/(1+R)^t, где R - ставка дисконтирования, t- период времени в прогнозном интервале времени.

Расчет ставки дисконтирования: R = R_{безриск} +I_инфл. + R_{премия за риск} = 6,6 + 8,5 + 4,38 = 19,48 %.

6,6% - средняя доходность по облигациям ОВВЗ и еврооблигациям на 14.06.2012г.(по данным проекта www.rusbonds.ru Информационного агенства Финмаркет)

8,5% - темп инфляции на февраль 2012г с ссылкой на данные росстата)

4,38%- поправка на риск по экспертным данным таблицы (низкая величина риска - Вложение в развитие производства на базе освоенной техники 3-5%)

NPV = 698 664/(1+0,1948/4)^0,25 +655 149/(1+0,1948/4)^0,5 +

1 026 806/(1+0,1948/4)^0,75 +1 275 094/(1+0,1948/4)¹ - 137 824 / (1+0,1948/4)⁰=3 400 680,85. NPV>0, значит проект можно считать эффективным.

Рассчитав показатели эффективности проекта мы удостоверились в том, что расширение деятельности предприятия путем реализации проекта полиуретановых полимерных наливных полов экономически целесообразно. Проект окупится уже в 1 квартале, т.к. он не требует крупных инвестиционных вложений и предприятие за счет собственных средств сможет профинансировать расширение своей деятельности. Главная задача - четко отработать организацию работы персонала и обеспечить своевременное поступление ресурсов (материалов) для бесперебойной работы предприятия.

Заключение

В данном курсовом проекте был рассмотрен план формирования бюджета малого строительного предприятия, специализирующегося на выполнении облицовочных работ керамической плиткой.

Был рассчитан план продаж, план производства, а также план по затратам, который включает в себя план прямых материальных затрат, план прямых трудовых затрат, план общепроизводственных расходов, калькуляция переменной производственной себестоимости единицы продукции и план коммерческих и управленческих расходов.

По итогам расчетов, был составлен план прибыли и результатов деятельности предприятия, план инвестиций и финансовый план, который включает в себя план налоговых платежей, план движения денежных средств.

На основе расчетов операционного бюджета, бюджета движения денежных средств и инвестиционного бюджета, а также баланса на начало планируемого периода был сформирован проект баланса на конец периода и спланировано расширение деятельности предприятия путем реализации изготовления полимерных полиуретановых наливных полов.

план прибыль инвестиционный финансовый

Список использованной литературы

1. Бузырев В.В. Планирование на строительном предприятии: Учеб. Пособие для студ. высш. учебн. заведений/В.В. Бузырев, Ю.П. Панибратов, И. В. Федосеев.-М.: Издат ельский центр «Академия»,2005.-336с.

2. Красова О.С. Бюджетирование и контроль затрат: практ. Пособие/О.С. Красова.-М.: Омега-Л, 2009. - 169с.

3. Налоговый кодекс РФ. Доступ из справ.-правовой системы «Консультант-плюс»

Приложение:

Рисунок 1. Диаграмма движения выручки от реализации поквартально.

Данные из таб.2.16 (План себестоимости продукции)

Рисунок 2. Диаграмма себестоимости продукции.

(данные из таб.2.15)

Рисунок 3. (данные из таб.2.21)

Рисунок 4. (Данные из таб. 2.23)

Размещено на Allbest.ru