Расчет производим по следующим показателям:

· численность работающих по категориям;

· уровень производительности труда;

· фонд оплаты труда (общий и по категориям работающих);

· средняя заработная плата по категориям работающих.

Расчеты этих показателей выполняем в следующей последовательности:

Численность основных рабочих (Ч_pfq) по профессиям и разрядам работ рассчитываем по формуле

, (2)

где Ч_pfq - расчетное количество основных рабочих f-го разряда q-й профессии, чел.;

T_iq - норма времени на обработку i-го изделия и q-й профессии рабочего, мин;

F_n - плановый (полезный) годовой фонд времени одного рабочего (1721 ч по Приложению 6);

K_в - коэффициент выполнения норм времени (примем равным 1,1);

f = 1…6 - количество разрядов;

q = 1…d - количество видов профессий рабочих.

Расчет численности основных рабочих по профессиям и разрядам работ выполним в соответствии с таблицей 2.2.

Таблица 2.2. Расчет численности основных рабочих

Рассчитаем численность вспомогательных рабочих, используя укрупненные нормативы численности и нормы обслуживания для уборщиков бытовых и производственных помещений, а также дежурного персонала ремонтной службы.

Точные расчеты по численности вспомогательных рабочих не производятся, их количество определяется в зависимости от численности основных рабочих. Принятая численность рабочих в п.7 таблицы 2.2 составила 159 человек, следовательно, количество вспомогательных рабочих будет определяться для интервала 100-200 основных рабочих.

Таблица 2.3. Укрупненные нормативы численности вспомогательных рабочих

Рассчитаем численность смазчиков по следующей формуле:

. (3)

Категории ремонтной сложности для каждого типа оборудования представлены в Приложении 5, причем для смазчиков следует учитывать только механическую часть. Количество единиц ремонтной сложности, обслуживаемых 1 человеком за смену, составляет 1200 ед.

,

Следовательно, примем количество смазчиков, равное 1 человеку.

Расчет численности слесарей производится аналогичным образом, следует только рассчитать две величины согласно механической и электрической частям категории ремонтной сложности оборудования. 1-ин дежурный слесарь за смену обслуживает 1000 единиц ремонтной сложности.

,

.

Таким образом, общая численность слесарей составляет 2 человека.

Рассчитаем численность уборщиков.

1) Для этого необходимо определить количество производственных площадей по следующей формуле:

, м², (4)

где Р_площ - удельная производственная площадь на единицу оборудования (1) или одно верстачное место (2);

k_ст - общее количество станков;

k_верст - общее количество верстаков.

Выпускаемая продукция относится к разряду сложной, поэтому следует принять следующие значения: Р_площ1 = 8 м²/ед. и Р_площ2 = 6 м²/место.

При производстве рассматриваемых изделий не используются верстаки, поэтому из формулы 4 следует удалить соответствующий член.

м²

2) Далее рассчитаем количество стружки следующим образом:

. (5)

Таким образом, по изделиям данный показатель составит:

Кол-во стружки ₁ = (25 - 20)*40000 = 200000 кг;

Кол-во стружки ₂ = (26 - 22)*20000 = 80000 кг;

Кол-во стружки ₃ = (130 - 105)*30000 = 750000 кг.

Итого вес стружки составит 1030000 кг (1030 т).

3) Определим вес собираемый отходов на 1 м² убираемой площади в смену по формуле:

, кг. (6)

500 в данном случае - количество смен в году (250 рабочих дней при двусменном режиме работы предприятия).

кг с 1 м² убираемой площади.

Округлим данное значение до меньшего целого (2 кг). Соответственно, предусмотрев уборку помещений с посыпкой полов опилками, площадь, убираемая за смену 1-им уборщиком составит 1020 м².

Теперь можно непосредственно рассчитать число уборщиков:

Полезная площадь для бытовых и административно конторских помещений при закрытом хранении одежды составляет 3 м² на одного человека.

Число уборщиков бытовых площадей =

(7)

Число уборщиков служебных помещений =

(8)

Примем число уборщиков производственных помещений = 2 чел. и число уборщиков бытовых и служебных помещений = 4 чел.

Таблица 2.4. Нормативы численности руководителей, специалистов и служащих, чел

Общая численность руководителей, специалистов и служащих составляет 8,8% от численности основных рабочих (14/159*100%) и не превышает норматива (15%).

Численность сменных мастеров рассчитывается из расчета 1 мастер на 30 основных рабочих. Таким образом, число мастеров = 159/30 = 5,3. Примем 6 человек. В таком случае, в подчинении 4-х мастеров будет находиться по 27 рабочих и еще на 2-х мастеров приходится по 26 и 25 основных рабочих соответственно.

В соответствии с рассчитанным количеством руководителей, специалистов и служащих составим схему управления подразделением (рисунок 1) и штатное расписание (таблица 2.5).

Для вспомогательных рабочих примем следующие разряды: второй - уборщики бытовых и производственных помещений; третий и четвертый - рабочие других профессий.

Рисунок 1. Схема управления подразделением

Таблица 2.5. Штатное расписание

Примем сдельно-премиальную систему оплаты труда для основных рабочих и повременно-премиальную для вспомогательных рабочих. Рассчитаем их годовые фонды оплаты труда, расчеты представим в виде таблиц 2.6 и 2.7 соответственно.

Тарифный (прямой) фонд заработной платы рабочих-сдельщиков (З_с) определяется по формуле:

, (9)

где f = 1…6 - количество разрядов;

j = 1…6 - число операций по изготовлению изделия;

i = 1…30 - количество наименований изделий, изготовленных в цехе;

C_чf - часовая тарифная ставка f-го разряда рабочего-сдельщика, руб, (из таблицы 2.5);

T_ijf - норма штучно-калькуляционного f-го разряда времени на j-й операции по i-му наименованию изделия, мин;

N_i - годовая программа выпуска i-го изделия.

Доплата до часового фонда рабочим-сдельщикам и повременщикам (таблицы 2.6 и 2.7) за работу в ночное время рассчитывается по формуле

, (10)

где З_п - прямая заработная плата, соответственно для рабочих-сдельщиков или для рабочих-повременщиков;

У_н - удельный вес времени ночной работы,%. Ночным для начисления доплат считается время с 22 часов до 6 часов. При двухсменном режиме работы ночное время составляет не более двух часов в сутки

У_н = 2 · 100 / 16 = 12,5%;

К_н - коэффициент, учитывающий размер доплаты к тарифу за работу в ночное время (принято в размере - 0,2 от тарифной ставки повременщика соответствующего разряда).

Сумма доплат за неосвобожденное бригадирство составляет 5% от фонда прямой заработной платы (по тарифу).

Оплата основных и дополнительных отпусков рассчитывается по формуле

, (11)

где З_осн - основная заработная плата, руб.;

П_от - средняя продолжительность основного и дополнительного отпуска одного рабочего, дн. (Приложение 6);

N_ном - номинальный фонд рабочего времени, дн.

Таблица 2.6. Структура фонда заработной платы рабочих-сдельщиков

Прямой (тарифный) фонд заработной платы рабочих повременщиков (З_пов) определяется по формуле:

, (12)

где F_n - годовой полезный (эффективный) фонд времени рабочего (Приложение 6);

С_rf - часовая тарифная ставка f-го разряда рабочего-повременщика, руб./ч;

Ч_f - число рабочих повременщиков f-го разряда, чел.;

f = 1…6 - количество разрядов.

Таблица 2.7. Структура фонда оплаты труда рабочих-повременщиков

Рассчитаем среднюю заработную плату и удельный вес категорий промышленно-производственного персонала (ППП) (таблица 2.8).

Таблица 2.8. Расчет средней заработной платы и удельного веса ППП по категориям

Рассчитаем годовой фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих (ФОТ_рсс), используя следующую формулу:

, (13)

где К_р - районный коэффициент (1,15);

К_пр - коэффициент, учитывающий размер премии (1,4 - для начальника подразделения и начальника БТЗ, 1,3 - для специалистов и служащих);

О_i - размер месячного оклада;

Ч_i - численность руководителей, специалистов, служащих с i-м размером оклада;

i = 1…m - количество разновидностей окладов.

Для удобства расчеты по формуле будем производить поэтапно и фиксировать в таблице 2.9. Таким образом, годовой фонд оплаты труда РСС получим путем суммирования показателей последнего столбца таблицы. Данную цифру следует занести в соответствующую ячейку таблицы 2.8, переведя в тыс. руб.

Таблица 2.9 Расчет годового фонда оплаты труда руководителей, специалистов и служащих

2.3 Определение полной первоначальной стоимости основных средств и величины амортизационных отчислений

оборудование заработный стоимость амортизационный

К основным фондам относятся здания, технологическое и подъемно-транспортное оборудование, дорогостоящий инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь.

Все расчеты по данному разделу выполняем в таблице 2.10.

Определим полную первоначальную стоимость промышленного здания подразделения и бытовых помещений исходя из того, что затраты на 1 м² здания из сборных железобетонных конструкций, имеющих высоту от пола до фермы 8 м и более (с крановой нагрузкой), составляют 7000 руб., а стоимость 1 м² зданий бытовых помещений = 7500 руб.

В указанные величины входят стоимость санитарно-технических устройств; сооружений сети промышленных проводок.

Определим первоначальную стоимость технологического оборудования на основании данных таблицы 2.1 и Приложения 5. Затраты на транспортировку и монтаж оборудования составляют 10% от его цены.

Полную первоначальную стоимость подъемно-транспортных средств примем в размере 3% от полной первоначальной стоимости технологического оборудования (0,03*6226,17 = 186,78 тыс. руб.).

Примем полную первоначальную стоимость амортизируемых приспособлений и инструмента в размере 1,5% от полной первоначальной стоимости оборудования (0,015*6226,17 = 93,39 тыс. руб.).

Примем полную первоначальную стоимость производственного и хозяйственного инвентаря (стеллажи, верстаки и прочее) в размере 2% от полной первоначальной стоимости технологического оборудования (0,02*6226,17 = 124,52 тыс. руб.).

Нормы амортизационных отчислений установим исходя из нормативных сроков полезного использования основных средств и по Приложению 16:

· здания - свыше 30 лет;

· металлорежущее оборудование (шифр 4, 5, 6) - свыше 7 лет до 10 лет включительно;

· подъемно-транспортное оборудование - свыше 5 лет до 7 лет включительно;

· инструмент и приспособления - свыше 1 года до 2 лет включительно;

· инвентарь - свыше 3 лет до 5 лет включительно.

Норма годовых амортизационных отчислений всех видов металлорежущего оборудования кроме 165 - токарно-винторезного станка составит 6,5% (5%*1,3 = 6,5%; 1,3 - повышающий коэффициент для оборудования нормального (Н) и повышенного (П) класса точности). Станок 165 имеет норму отчислений 5,5% = 5%*(1,3 + 0,8 - 1). Коэффициент 0,8 вводится, так как данная единица оборудования имеет массу свыше 10 т (но меньше 100 т).

Величину неамортизируемых основных средств определяем на основании таблицы 2.1 и Приложения 5, путем перемножения количества единиц оборудования и годовых затрат на данные основные средства. Сумма полных стоимостей неамортизируемых основных средств составит: (1*500 + 10*1300 + 38*1400 + 3*1500 + 7*600 + 5*1000 + 22*1500)/1000 = 113,4 тыс. руб.

Таблица 2.10. Расчет полной первоначальной стоимости основных средств и величины амортизационных отчислений

2.4 Расчет показателей по себестоимости продукции