Таблица 3.4

Характеристика типов финансовой устойчивости

Тип финансовой устойчивости	Источники финансирования запасов	Оценка риска и затрат на финансирование
Абсолютный	Собственные оборотные средства	Минимальный риск, самые высокие затраты на финансирование (собственный капитал самый дорогой источник, к тому же оплачиваемый из чистой прибыли).
Нормальный	Собственные оборотные средства и долгосрочные обязательства	Низкий риск, достаточно высокие затраты на финансирование.
Неустойчивый	Собственные оборотные средства, долгосрочные обязательства и краткосрочные кредиты	Риск достаточно высокий, если организация недостаточно кредитоспособна и возможны проблемы с возобновлением краткосрочных кредитов и займов, затраты на финансирование достаточно низкие.
Предкризисный	Собственные оборотные средства, долгосрочные обязательства, краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность	Риск самый высокий. Если есть проблемы с возобновлением кредитов и займов и если кредиторская задолженность сформирована перед недружественными организациями; затраты минимальны.

Для установления типа финансовой устойчивости можно использовать следующую систему уравнений.

Абсолютная финансовая устойчивость:

Зап < СОС,

где Зап - запасы и НДС по приобретенным ценностям, руб.;

СОС - собственные оборотные средства, определяемые как разность между бессрочными пассивами (П4) и постоянными активами (А4), руб.

Нормальная финансовая устойчивость:

СОС< Зап < СОС + ДО,

где ДО - долгосрочные обязательства (П3), руб.

Неустойчивое финансовое сотояние:

СОС +ДО < Зап < CОC+ДО + Ккз,

где Ккз - краткосрочные кредиты и займы (П2), руб.

Предкризисное финансовое состояние, на грани банкротства:

Зап > СОС + ДО +Ккз .

3.5 Анализ коэффициентов финансовой устойчивости

В состав коэффициентов, оценивающих финансовую устойчивость организации включают:

Показатели ликвидности, то есть соотношения ликвидных активов и краткосрочных обязательств. Финансовая устойчивость обеспечивается достаточностью ликвидных активов относительно краткосрочных обязательств.

Показатели структуры капитала, например, удельный вес собственного капитала или устойчивых источников в пассиве баланса; чем больше в структуре финансирования устойчивых источников, тем устойчивее организация в целом.

Показатели достаточности денежного потока для обслуживания обязательств, например, соотношения денежного потока организации или выручки и ее обязательств; чем устойчивее денежный поток, генерируемый организацией, тем меньше у нее проблем в обслуживании своих обязательств.

Порядок расчета коэффициентов приведен в табл. 3.5.

Таблица 3.5

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости

№ п/п	Показатели	Размерн.	Расчетная формула или обозначение	Норматив	Интерпретация
	2	3	4	5	6
	Коэффициенты ликвидности
1	Коэфф.общей ликвидности	д/ед	(А1+0,5*А2+0,3*А3) / (П1+0,5*П2+0,3*П3)	>1	Характеризует общее соответствие оборотных активов и обязательств организации с учетом корректировок на степень ликвидности активов и степень срочности обязательств
2	Коэффицент абсолютной ликвидности	д/ед	А1 / (П1+П2)	>0,1-0,2	Показывает, какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить немедленно
3	Коэффицент промежуточной ликвидности	д/ед	А1+А2 / (П1+П2)	>0,7-1	Показывает, какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить по мере погашения дебиторской задолженности
4	Коэффицент текущей ликвидности	д/ед	А1+А2+А3 / (П1+П2)	>1-2	Показывает, какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить в течение операционного цикла.
	Коэффициениы финансовой устойчивости
1	Коэффициент автономии	д/ед	П4 / (П1+П2+П3+П4)	>0,5	Показывает долю бессрочных источников финансирования в пассиве баланса. Показатель зависит от вида деятельности организации и структуры ее активов
2	Коэффициент финансовой устойчивости	д/ед	(П3+П4) / (П1+П2+П3+П4)	>0,75	Показывает долю устойчивых источников финансирования в пассиве баланса
3	Коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага)	д/ед	(П1+П2+П3) / П4	<1	Показывает, сколько внешних источников организация смогла привлеч на 1 руб. собственного капитала
4	Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами (СОС)	д/ед	(П4-А4) / (А1+А2+А3)	>0,1	Показывает, какую часть оборотных активов организация финансирует за счет собственных средств.
5	Коэффициент обеспеченности оборотных активов СОС и приравненными кним	д/ед	(П4+П3-А4)/ (А1+А2+А3)	>0,6	Показывает, какую часть оборотных активов организация финансирует за счет собственных средств и долгосрочных обязательств, то есть за счет устойчивых источников.
6	Коэффициент маневренности собственным капиталом	д/ед	(П4-А4) / П4	>0,1	Характеризует, какая састь собственного капитала находится в маневренной или ликвидной форме (в виде оборотных активов) и, следовательно, может быть выведена из организации за достаточно короткий срок
	Коэффициенты достаточности денежного потока
1	Степень платежеспособности общая, мес.	мес.	(П3+П2+П1)/(В/12)		Показывает, сколько месяцев потребуется организации для погашения своих обязательств, если на эти цели она будет направлять всю выручку от продажи.
2	Степень платежеспособности по кредитам и займам, мес.	мес.	(П3+П2) /(В/ 12)		Показывает, сколько месяцев потребуется организации для погашения кредитов и займов.
3	Степень платежеспособности по кредиторской задолженности, мес.	мес.	П1 / (В / 12)		Показывает, сколько месяцев потребуется организации для погашения ккредиторской задолженности.
4	Коэффициент покрытия процентов	д/ед	Пд/ пу	>2	Показывает, во сколько раз прибыль до налогообложения и выплаты процентов превышают процентные платежи
5	Отношение долга (кредиты и займы) к сумме прибыли и амортизации	д/ед	(П3+П2)/(Пч+Ам)	<0,5	Показывает соотношение задолженности организации по кредитам и займам с ее годовым денежным потоком от текущей деятельности (прибыль и амортизация)
6	Дифференциал финансового рычага	%	Rа -I	>0	Показывает, на сколько пунктов рентабельность активов превышает процент по заемным источникам; рценивает кредитоспособность организации.

4. ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ОТ ПРОДАЖ

Основным источником прибыли успешной организации является прибыль от продаж, факторный анализ которой, выполненный с использованием метода «абсолютных разниц», позволяет определить влияние на прибыль следующих факторов:

1) объема производства товаров;

2) уровня инфляции;

3) удельных затрат, а именно: материалоемкость, зарплатоемкость, ресурсоемкость, удельная амортизация и др.

Исходными данными для анализа является следующая информация:

1) темп инфляции за отчетный год или индекс роста цен на выпускаемую предприятием продукцию;

2) выручка и прибыль от продаж за текущий и базовый период;

3) расходы в разрезе элементов затрат.

Расчеты осуществляются в следующем порядке.

1. Расчет выручки текущего периода в сопоставимых ценах определяется делением выручки текущего периода на индекс цен:

Втс = Вт / Iц ,

где Втс - выручка текущего периода в сопоставимых ценах, руб.;

Вт - выручка текущего периода, руб.;

Iц - индекс роста цен текущего периода, д.ед .

2. Расчет прироста выручки за счет изменения объема производства (Во). Необходимо из выручки текущего периода в сопоставимых ценах вычесть выручку базового периода:

Во = Втс - Вб,

где Вб - выручка базового периода, руб.

3. Расчет прироста выручки за счет изменения цен. Из фактической выручки текущего периода надо вычесть выручку текущего периода в сопоставимых ценах:

Вц = Вт - Втс,

где Вц - прирост выручки отчетного года за счет изменения цены, руб.

4. Расчет удельного веса прибыли отчетного и предыдущего годов в выручке (этот коэффициент называется маржей прибыли):

М = П/В,

где М - маржа прибыли (рассчитывается отдельно для текущего и базового периодов), д.ед.;

П - прибыль от продаж, руб.;

В - выручка, руб.

5. Расчет показателей ресурсоемкости базового и текущего периодов в разрезе элементов затрат (материальные затраты, затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды, амортизация, прочие затраты) по формуле:

РЕ = З/В,

где РЕ - ресурсоемкость продукции (рассчитывается отдельно для базового и текущего периодов в разрезе элементов затрат), руб.;

З - затраты организации, руб.

6. Расчет изменений ресурсоемкости. Для расчета необходимо из показателя ресурсоемкости текущего периода вычесть показатель базового периода (все расчеты производятся отдельно по элементам затрат):

РЕ = РЕт - РЕб,

где РЕ -ресурсоемкость продукции (рассчитывается отдельно для предыдущего и отчетного в разрезе элементов затрат), руб.;

РЕб - ресурсоемкость продукции в базовом периоде, руб.;

РЕт - ресурсоемкость продукции в текущем периоде, руб.

7.Расчет прироста прибыли от изменения объема производства:

По = Во * Мб,

где По - прирост прибыли за счет изменения объема производства, руб.;

Мб - маржа прибыли в базовом периоде, руб.

8. Расчет прироста прибыли от изменения цен:

Пц = Вц * Мб,

где Пц - прирост прибыли за счет изменения цен, руб.

9. Расчет прироста прибыли от изменения ресурсоемкости (ресурсоемкость следует брать по перечисленным выше элементам затрат):

Пре = - РЕ * Вт,

где РЕ - прирост прибыли за счет изменения ресурсоемкости, руб.

10.Расчет общего изменения прибыли осуществляется посредством суммирования частных приростов:

П = По +Пц +Пме +Пзе + Пае + Ппр,

где П - общий прирост прибыли, руб.;

Пме - прирост прибыли за счет изменения материалоемкости продукции, руб.;

Пзе - прирост прибыли за счет изменения зарплатоемкости продукции, руб.;

Пае - прирост прибыли за счет изменения амортизациоемкости продукции, руб.;

Ппр - прирост прибыли за счет изменения ресурсоемкости по прочим затратам, руб..

11. Проверка правильности расчетов осуществляется сравнением общего прироста прибыли, рассчитанного в предыдущем пункте, с приростом прибыли от продаж, рассчитанного как:

П = Пт - Пб,

где Пт - прибыль от продаж в текущем периоде, руб.;

Пб - прибыль от продаж в базовом периоде, руб.

В процессе интерпретации полученных результатов расчетов необходимо выявить основные факторы, определившие изменение прибыли, и дать им количественную оценку.

5. ПРОГНОЗНЫЙ АНАЛИЗ

Целью прогнозного анализа является комплексная оценка будущего финансово - экономического состояния предприятия с учетом выявленных тенденций, а также экспертных оценок возможного изменения исходных показателей.

Прогнозный анализ основывается на методе ситуационного анализа и прогнозирования и включает расчеты прогнозного отчета о прибылях и убытках , прогнозного баланса и прогнозного отчета о движении денежных средств. Эти документы имеют агрегированную форму, что позволяет прогнозировать определяющие финансовые показатели организации, не вдаваясь в излишнюю детализацию.

Прогнозный анализ должен предусматривать вариантные расчеты показателей перечисленных документов в зависимости от оценки будущего изменения исходных данных для расчетов: пессимистический, реалистический и оптимистический варианты (сценарии) прогноза. Прогнозные расчеты могут производится с большей или меньшей степенью детализации. Ниже изложен один из базовых вариантов прогнозных расчетов. Отправной точкой расчетов являются соответствующие показатели отчетного года.

Исходные данные для прогнозного анализа приведены ниже, среди них определяющими данными являются предполагаемое изменение объема производства и реализации продукции, а также цен на производимую продукцию и приобретаемые ресурсы.

Исходные данные для прогнозного анализа:

1. Темп прироста объема производства и реализации продукции (То), д.ед.

2. Темп прироста цен на выпускаемую продукцию (Тц) ,д.ед.

3. Темп прироста цен на сырье и материалы (Тцм), д.ед.

4. Темп прироста материалоемкости продукции (Тмс), д.ед.

5. Темп прироста заработной платы (Тзп), д.ед.

6. Темп прироста трудоемкости продукции (Тте), д.ед.

7. Средняя норма амортизации (отношение годовой амортизации к стоимости внеоборотных активов (На), д.ед.

8. Норматив прочих затрат к выручке (Нп), д.ед.

9. Операционный результат (Ро), тыс. руб.

10. Внереализационный результат (Рв), тыс. руб.

11. Капитальные вложения (КВ), тыс.руб.

12. Средняя ставка отчислений в социальные фонды (Со), д.ед.

13. Средняя ставка налогообложения прибыли (Сн), д.ед.

14. Средняя ставка налога на добавленную стоимость (С ндс), д.ед.

15. Доля нараспределенной прибыли в чистой прибыли (Днп), д.ед.

16. Длительность оборота запасов с НДС по приобретенным ценностям (Тз), дни.

17. Средний срок инкассации дебиторской задолженности (Тдз), дни.

18. Средний срок погашения кредиторской задолженности (Ткз), дни.

Расчету показателей прогнозного отчета о прибылях и убытках предшествуют вспомогательные расчеты, которые включают прогнозные расчеты выручки, затрат в разрезе их элементов, а также стоимости внеоборотных активов.

При прогнозировании выручки (Впр) учитывается влияние двух факторов - роста объема реализации и изменения цен на выпускаемую продукцию:

Впр = Вб * (1+То)* (1+Тц),

где Вб - выручка базового (отчетного) года, руб.

Материальные затраты (МЗпр) прогнозируются по формуле, которая предполагает возможность учета изменения материальных затрат в будущем относительно существующего уровня за счет роста объема производства, рота цен на материальные ресурсы и изменения материалоемкости:

МЗпр = МЗб * (1+То) * (1+Тцм) * (1+Те),

где МЗб - материальные затраты в базовом (отчетном) году, руб.

Прогнозные затраты на оплату труда (ЗПпр) рассчитываются по алгоритму, аналогичному предыдущему:

ЗПпр = ЗПб * (1+То) * (1+Тзп) * (1+ Тте) ,

где ЗПб - затраты на оплату труда в базовом (отчетном) году, руб.

Величина прогнозных отчислений на социальные нужды и налоги (Опр) зависит от затрат на оплату труда:

Опр = ЗПпр * Со.

Величина амортизационных отчислений (Апр) прогнозируется на основе стоимости внеоборотных активов (амортизируемое имущество в оценке по первоначальной стоимости) на конец отчетного периода и средней нормы амортизации:

Апр = ПАб * На,

где ПАб - внеоборотные (постоянные) активы на конец базового (отчетного) периода, руб.

Первоначальная стоимость внеоборотных (постоянных) активов (ПАпр) на конец первого прогнозного года рассчитывается с учетом предположения, что их выбытие равно амортизации, а ввод соответствует исходным прогнозным значениям:

ПАпр = ПАб +КВ - Апр.

Следовательно остаточная стоимость внеоборотных (постоянных) активов рассчитывается по формуле:

ПАпр (ост) = ПАб(ост) +КВ - Апр.

Величина прогнозных прочих затрат (Зпр) может быть рассчитана как заданная доля от прогнозной выручки:

Зпр = Впр * Нп.

Прогнозные расходы по обычным видам деятельности (Рпр) определяются как сумма рассчитанных выше расходов по элементам:

Рпр = МЗпр + ЗПпр +Опр + Апр + Зпр.

Расчет показателей прогнозного отчета о прибылях и убытках осуществляется в следующей последовательности.

Прогнозная прибыль (убыток) от продаж (Ппр (п))- это разность между прогнозируемой выручкой и расходами по обычным видам деятельности:

Ппр (п) = Впр - Рпр.

Прибыль (убыток) до налогообложения (Ппр(до) ) рассчитываются с учетом прогнозных значений операционного и внереализационного результатов:

Ппр(до) = Ппр(п) +Ро + Рв.

Прогнозный текущий налог на прибыль (Нпр) рассчитывается по формуле:

Нпр = Ппр(до)*Сп.

Чистая прибыль (убыток) (Ппр(ч) ) прогнозируется по формуле:

Ппр(ч) = Ппр(до) - Нпр.

Расчет прогнозной нераспределенной прибыли (Ппр(н)), которая является связующим звеном между прогнозным отчетом о прибылях и убытках и прогнозным балансом:

Ппр(н) = Ппр(ч) * Днп.

Прогнозный баланс в агрегированном виде содержит четыре позиции в активе: внеоборотные активы (агоритм расчета показан выше), запасы с НДС, дебиторская задолженность и денежные средства с краткосрочными финансовыми вложениями (этот элемент рассчитывается на завершающем этапе после расчета статей пассива).

Запасы с НДС (Зпр ) рассчитываются на основе заданной в исходных данных оборачиваемости и прогнозируемых расходов по обычным видам деятельности:

Зпр = Рпр * Тз / 365.

Алгоритм расчета прогнозной дебиторской задолженности (ДЗ пр) аналогичен предыдущему:

ДЗ пр = Впр *Тдз / 365.

Статьи пассива баланса в своем агрегированном виде прогнозируются в следующей детализации.

Капитал инвестированный - в базовом варианте остается без изменения на уровне значения на конец базового (отчетного) года; при наличии информации о возможных вкладах и изъятиях участников возможен соответствующий расчет.

Капитал накопленный (Кпр(н)) рассчитывается следующим образом:

Кпр(н) = Ко(н) + Ппр(н),

где Ко(н) - накопленный капитал на конец базового (отчетного) года, руб.

Долгосрочные обязательства и краткосрочные кредиты и займы в рассматриваемом варианте прогнозных расчетов принимаются на уровне отчетного года, если есть прогнозы изменения задолженности, то расчет незначительно усложняется, то есть остаток задолженностей корректируется с учетом привлекаемых и погашаемых средств.

Кредиторская задолженность (КЗпр) прогнозируется с учетом ее оборачиваемости:

КЗпр = Рпр * Ткз / 365.

Итог пассива баланса (Бпр) - это сумма рассчитанных агрегированных статей:

Бпр = Кпр(и) + Кпр(н) + Опр(д) + Опр(кз) + КЗпр,

где Опр(д) - прогнозируемые долгосрочные обязательства , руб;

Опр(кз) - прогнозируемая величина краткосрочных кредитов и займов, руб.

Завершающим этапом прогнозирования показателей баланса является расчет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (ДСпр) по формуле:

ДСпр = Бпр - ВАпр(ост) - Зпр - ДЗпр.

Показатели движения денежных средств прогнозируются в последнюю очередь, поскольку в процессе расчета этих показателей используются показатели прогнозного отчета о прибылях и убытках, а также прогнозного баланса.

В первую очередь прогнозируется движение денежных средств по текущей деятельности.

Поступление денежных средств (Ппр):

Ппр = Впр * (1+Сндс) - ДЗ ,

где ДЗ - прирост дебиторской задолженности относительно предыдущего (базового) года , руб.

Платежи по текущей деятельности прогнозируются в разрезе их направлений.

Платежи, направленные поставщикам на оплату приобретенных сырья и материалов (ПЛмз):

ПЛмз = МЗпр * (1+Сндс) +З - КЗ,

где З - прирост запасов , руб;

КЗ - прирост дебиторской задолженности , руб.

Платежи по оплате труда (ПЛзп) прогнозируются с учетом предположения об отсутствии (или незначительности) кредиторской задолженности перед персоналом организации:

ПЛзп = ЗПпр.

Платежи по налогам и сборам (ПЛн) прогнозируются как сумма трех составляющих, а именно отчислений на социальные нужды, налога на прибыль и налога на добавленную стоимость:

ПЛн = Опр + Нпр + Сндс * (Впр - МЗпр - Зпр).

Погнозные платежи по прочим затратам (ПЛпр(пз)) равны этим затратам, рассчитанным ранее, увеличенным на налог на добавленную стоимость:

ПЛпр(пз) = Зпр * (1 + Сндс).

Платежи по прогнозируемым выплатам доходов участникам (ПЛдох) в соответствии с действующей формой отчета о движении денежных средств относятся к текущей деятельности, они рассчитываются следующим образом:

ПЛдох = Ппр(ч) * (1- Днп),

где Днп - доля нераспределенной прибыли в чистой прибыли , руб.;

Расчет выплат доходов участникам по этой формуле предполагает, что чистая прибыль имеет только два направления использования - выплата доходов участникам и финансирование деятельности организации (нераспределенная прибыль).

Суммарные прогнозные платежи по текущей деятельности (ПЛпр ) включают все ранее рассчитанные платежи:

ПЛпр = ПЛмз + ПЛзп + ПЛн + ПЛпроч + ПЛдох.

При расчете сальдо по текущей деятельности (Стек) поступления уменьшаются на соответствующие платежи, а также прибавляются операционный и внереализационный результаты (включение последних не совсем оправдано, поскольку, в частности в составе операционного результата могут быть поступления от инвестиционной деятельности):

Стек = Ппр - ПЛпр + Ро + Рв,

где Стек - сальдо по текущей деятельности, руб.

По инвестиционной деятельности в рассматриваемом варианте составления прогноза рассчитываются только платежи, осуществляемые в виде капитальных вложений (Плинв):

ПЛинв = КВ.

Соответственно сальдо по инвестиционной деятельности (Синв) будет равно:

Синв = - ПЛинв.

Поскольку не планируется изменение балансовой величины долгосрочных обязательств и краткосрочных кредитов и займов, а также не планируются вклады и изъятия участников из уставного капитала, постольку сальдо по финансовой деятельности (Сфин )равно нулю:

Сфин =0.

Таким образом, суммарное сальдо поступлений и платежей (Ссум) по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности будет равно:

Ссум = Стек + Синв + Сфин.

Для проверки правильности произведенных прогнозных расчетов необходимо сравнить показатель накопленных денежных средств (отчет о движении денежных средств) с показателем остатка денежных средств (балансовый отчет), если расчеты выполнены правильно эти два значения будут равны.

Продолжением прогнозного анализа является расчет стандартных показателей экономического анализа на основе прогнозных документов и формирование заключения об изменении экономического положения организации в будущем.

6. ПОРЯДОК ВЫПОЛНЕНИЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ НА ПЕРСОНАЛЬНОМ КОМПЬЮТЕРЕ В EXCEL

Для проведения расчетов в программе Excel необходимо использовать следующие приемы:

1. Запуск Excel из меню «Пуск»

1.1. Чтобы открыть меню «Пуск» необходимо щелкнуть на кнопке «Пуск», расположенной на панели задач.

1.2. В верхней части меню «Пуск» выбирается пункт «Программы».

1.3. В появившемся новом меню выбирается пункт «Microsoft Excel».

2. Форматирование

2.1. Выбор диапазона форматируемых ячеек.

2.1.1. Excel выделяет выбранные диапазоны подсветкой. Для выбора диапазона ячеек необходимо поместить указатель мыши на первую ячейку и, нажав кнопку мыши, перетащить его в нужном направлении.

2.1.2. Выбрать диапазон ячеек можно также в следующем порядке:

- щелкнуть мышью на первой ячейке выделяемого блока;

- поместить указатель мыши (не щелкая) не последнюю ячейку выбираемого блока;

- нажать клавишу «Shift» и, удерживая ее, еще раз щелкнуть мышью.

2.1.3. Чтобы выбрать прерывистый диапазон ячеек, состоящий из несоприкасающихся между собой блоков, выполняются следующие действия:

- щелкнуть на первой ячейке выделяемого блока;

- нажать и удерживать клавишу «Ctrl»;

- перетаскиванием указателя мыши выделить все необходимые несмежные диапазоны.

2.2. С помощью команды «Формат => Ячейки» можно к выделенному диапазону ячеек применить целый ряд стилей форматирования. Диалоговое окно Формат ячеек содержит шесть вкладок: Число, Выравнивание, Шрифт, Рамка, Вид и Защита. Используя эти вкладки, возможно представление информации в ячейках в наиболее удобном и наглядном виде.

2.3. Форматировать ячейки возможно также с помощью команды Формат по образцу (на стандартной панели инструментов эта команда представлена в форме кисточки). Чтобы использовать данный инструмент необходимо:

- в качестве образца взять отформатированную ячейку;

- оставив табличный курсор в отформатированной ячейке щелкнуть на кнопке Формат по образцу стандартной панели инструментов (указатель мыши изменит свою форму: к стандартному толстому белому кресту добавится кисточка);

- перетащить этот указатель по всем ячейкам, которые нужно отформатировать точно также как ячейку образец.

Как только кнопка мыши будет отпущена, Excel применит тип форматирования, выполненный в ячейке - образце, ко всем только что выбранным ячейкам.

3. Ввод данных и формул

3.1. Ввод данных в рабочую таблицу производится следующим образом:

- табличный курсор помещается в нужную ячейку и производится щелчок мышью (ячейка активизируется);

- производится набор данных;

- по окончании набора данных необходимо нажать клавишу «Enter» или одну из клавиш со стрелками управляющими курсором.

3.2. Ввод формул производится в следующем порядке:

- необходимо активизировать ячейку в которую будет введена формула (щелкнуть по ней мышкой);

- поставить перед первым символом формулы знак равенства (=) (это будет говорить о том, что в ячейку будет введена формула, а не цифровые данные и не текст);

- ввести в ячейку формулу, где в качестве ее переменных будут указаны номера ячеек, а в качестве математических операторов вводятся следующие символы: «+» (плюс) - сложение; «-» (минус) - вычитание; «*» (звездочка) - умножение; « / » (косая черта) - деление; «^ » (Знак вставки) - возведение в степень. Для изменения естественного порядка операций в «Excel» используются скобки, например: «( А1+В1)*С1». Ввод переменных можно производить двумя способами:

- во - первых: набором адреса ячейки на клавиатуре;

- во - вторых: выбрав нужную ячейку с помощью курсора и щелкнув по ней правой кнопкой мыши.

- для завершения ввода формулы необходимо нажать клавишу «Enter», после этого «Excel» покажет полученный результат вычисления.

4. Копирование формул.

4.1. Копирование формул можно производить методом перетаскивания, для чего выполняются следующие действия:

- в ячейку вводится необходимая формула;

- курсор помещается в правый нижний угол ячейки и нажимается клавиша «Ctrl» (при этом справа от ячейки появляется знак + (плюс);

- удерживая кнопку мыши и клавишу «Ctrl» производится перетаскивание курсора вниз по столбцу, при этом все ячейки столбца заполняются аналогичной формулой с заменой цифровых индексов переменных в соответствии с номером строки (Например, если в ячейке Е3 записана формула = В3+D3, то в ячейке Е4 будет записана формула = В4 + D4).

4.2. Копирование формул можно производить также с помощью команд «Копировать» и «Вставить», а также с помощью команды «Автозаполнение».

4.3. Распечатка формул. Распечатка формул производится в следующем порядке:

- выбирается команда Сервис=> Параметры;

- осуществляется переход на вкладку Вид;

- в области Параметры окна активизируется опция Формулы;

- производится щелчок на кнопке ОК или нажатие клавиши «Enter».

4.4. Для облегчения ввода данных и формул с помощью мыши, рабочее окно целесообразно разделять на два горизонтальных подокна. Для этого производятся следующие операции:

- необходимо щелкнуть курсором на вешке разбиения, размещенной на верхней границе полосы прокрутки. (Указатель мыши примет вид двунаправленной стрелки с разделителем посредине);

- удерживая нажатой кнопку мыши, нужно двигаться вниз до тех пор, пока не будет достигнута строка, по которой необходимо разделить окно документа. (По мере продвижения вниз в окне документа рабочей книги появится серая линия разбиения , показывающая, где будет разделено окно документа;

- при достижении заданной строки кнопку мыши необходимо отпустить. Excel разделит окно на горизонтальные подокна и добавит вертикальную полосу прокрутки к новому окну.

4.5. Для разделения документа на вертикальные подокна выполняются следующие действия:

- производится щелчок на вешке разбиения, находящейся на правой границе горизонтальной полосы прокрутки;

- удерживая кнопку мыши необходимо двигаться влево до тех пор, пока не будет достигнут столбец, по которому необходимо разделить документ;

- при достижении заданного столбца кнопку мыши необходимо отпустить. Excel разделит окно по указанному столбцу и добавит горизонтальную полосу прокрутки.

Убрать подокна из окна документа можно, дважды щелкнув на любой части границы разделения, вместо того чтобы перемещать ее до края окна.

5. Работа с группой листов

5.1. Выбор группы листов.

Чтобы выделить ряд рабочих листов, необходимо выполнить следующие действия:

- чтобы выбрать группу соседних листов рабочих таблиц, нужно щелкнуть на первом ярлычке и прокрутить ярлычки листов до тех пор, пока не появится последний, подлежащий выделению. Далее следует нажать клавишу «Shift» при щелчке мышью на последнем ярлычке, и весь ряд рабочих листов будет выделен и готов к форматированию всех листов сразу или вводу во все листы одинаковых данных;

- для выделения несмежных листов необходимо щелкнуть на ярлычке первого листа, а затем, при щелчках на других ярлычках, подлежащих выделению, нужно удерживать нажатой клавишу «Ctrl»;

- чтобы выделить все листы рабочей книги, нужно щелкнуть правой кнопкой мыши на ярлыке листа и в контекстном меню выбрать команду «Выделить все листы».

5.2. Вставка дополнительных листов и удаление листов

Вставка дополнительных листов производится в следующем порядке:

- выделяется ярлычок листа, перед которым должен появиться новый лист;

- выбирается команда «Вставка => Лист» стандартной панели или команда Добавить контекстного меню ярлычка.

Для удаления листа из рабочей книги необходимо выполнить следующие действия:

- щелкнуть на ярлычке листа, который необходимо удалить;

- выбрать команду «Правка => Удалить лист» или команду «Удалить» контекстного меню ярлыка листа;

- выбирается команда «Да», для окончательного удаления листа.

6. Разделение окна рабочей книги на ряд подокон

Для того чтобы разделить окно рабочей книги на несколько окон с листами различных таблиц а затем упорядочить их для одновременного просмотра нужно выполнить следующие действия:

- для создания нового окна выбирается команда «Окно=>Новое». Далее нужно щелкнуть на ярлычке подлежащего отображению листа рабочей таблицы в этом (втором) окне; во втором окне добавлено: «2» после имени файла в строке заголовка;

- для создания третьего окна выбирается команда «Окно=>Новое» и производится щелчок на ярлычке листа, подлежащего отображению в этом окне (после имени файла в строке заголовка будет добавлено: «3» );

- продолжая работать таким образом, используя команду «Окно=>Новое» для создания новых окон и выбирая ярлычок листа рабочей таблицы для его отображения в этом окне;

- после создания окон рабочих таблиц можно использовать команду «Окно=>Расположить» для задания порядка отображения окон на экране, после завершения расположения необходимо нажать клавишу «Enter» или кнопку «ОК».

После выбора команды «Расположить» на экран выводится диалоговое окно Расположение со следующими параметрами:

- переключатель Рядом упорядочит окна и придаст им такие размеры, чтобы они все разместились на экране в виде мозаики;

- переключатель Сверху вниз придаст окнам одинаковые размеры и поместит их горизонтально одно над другим;

- переключатель Слева направо поместит окна вертикально;

- переключатель Каскадом разместит окна одно над другим, чтобы были видны их заголовки.

После того как окна размещены можно активизировать одно из них щелкнув на нем.

7. Построение диаграмм

Для того чтобы построить диаграмму необходимо информацию выделить в виде сплошной таблицы, при этом заголовки столбцов таблицы используются для проставления меток по оси Х, а заголовки строк используются для обозначения переменных, (Y).

Далее следует выполнить следующие действия:

- щелкнуть на кнопке «Мастер диаграмм», в появившемся диалоговом окне необходимо выбрать тип диаграммы, щелкнув на подходящем пункте;

- щелкнуть на кнопке «Далее», где в диалоговом окне предлагается изменить диапазон данных, если в этом есть необходимость;

- щелкнуть на кнопке «Далее», где в диалоговом окне необходимо указать соответствующие параметры диаграммы;

- щелкнуть на кнопке «Далее», где в диалоговом окне необходимо указать где будет размещена диаграмма (на собственном листе, либо на другом существующем листе).

Для быстрого создания диаграммы можно щелкнуть на кнопке «Готово» в первом окне Мастера диаграмм.

7.1. Пример расчета практической части курсовой работы в Excel

В практической части производится экспресс-анализ организации (табл. 7.1 - 7.8., анализ коэффициентов финансовой устойчивости (табл. 7.9, 7.10), анализ типа финансовой устойчивости организации (табд.7.11), факторный анализ прибыли от продаж (табл. 7.12).

В качестве научной студенческой работы может быть выполнен прогнозный анализ деятельности организации в которой студент работает или любой другой реальной организации. Методика проведения такого анализа изложена в разделе 5 настоящих методических указаний.

Таблица 7.1

Анализ баланса предприятия

Показатели	Размерн.	Расчетная формула или обозначение	Базовое состояние	Текущее состояние	Темп роста	Абсол. отклонен.	Темп прироста
2	3	4	5	6	7	8	9
Актив
1.Внеоборотные активы	тыс.руб.	А4 (ПА)
Нематериальные активы	тыс.руб.	А4.1	50	45	90,00%	-5	-10,00%
Основные средства	тыс.руб.	А4.2	900	1100	122,22%	200	22,22%
Доходн влож. в мат. ценности	тыс.руб.	А4.3	65	70	107,69%	5	7,69%
Долгосрочн. фин. вложенен.	тыс.руб.	А4.4	450	500	111,11%	50	11,11%
Прочие внеобор. активы	тыс.руб.	А4.5	30	35	116,67%	5	16,67%
Итого по разделу 1			1495	1750	117,06%	255	17,06%
2. Оборотные активы		ОА				0
Запасы,	тыс.руб.	А3 (Зап)	800	900	112,50%	100	12,50%
в том числе:						0
Сырье, материалы и др.	тыс.руб.	А3.1	450	500	111,11%	50	11,11%
затраты а незав. произв.	тыс.руб.	А3.2	250	260	104,00%	10	4,00%
готовая продукция	тыс.руб.	А3.3	100	140	140,00%	40	40,00%
товары отгруженные	тыс.руб.	А3.4	0	0	0	0	0
расходы будущих периодов	тыс.руб.	А3.5	0	0	0	0	0
Прочие запасы и затраты	тыс.руб.	А3.6	0	0	0	0	0
НДС по приобрет. ценностям	тыс.руб.	А3.7	0	0	0	0	0
Дебиторск задолж (>12 мес)	тыс.руб.	А4.6 (ДЗ)	50	60	120,00%	10	20,00%
Дебиторск задолж (<12 мес)	тыс.руб.	А2 (ДЗ)	500	650	130,00%	150	30,00%
Краткоср. фин. вложения	тыс.руб.	А1.1	200	300	150,00%	100	50,00%
Денежные средства	тыс.руб.	А1.2	280	350	125,00%	70	25,00%
Причие оборотные активы	тыс.руб.	А3.8	20	30	150,00%	10	50,00%
Итого по разделу 2			1850	2290	123,78%	440	23,78%
БАЛАНС		ВА	3345	4040	120,78%	695	20,78%
ПАССИВ
3. Капитал и резервы		П4 (СК)
Уставный капитал	тыс.руб.	П4.1 (УК)	1100	1100	100,00%	0	0,00%
Собств. акции выкупл. у акцион.	тыс.руб.	П4.2	0	0		0	0,00%
Добавочный капитал	тыс.руб.	П4.3	0	0		0	0,00%
Резервный капитал	тыс.руб.	П4.4	50	60	120,00%	10	20,00%
Нераспределенная прибыль	тыс.руб.	П4.5	500	700	140,00%	200	40,00%
ИТОГО по разделу 3:			1650	1860	112,73%	210	12,73%
4.Долгосрочные обязательства		ПЗ (ДО)
Займы и кредиты	тыс.руб.	П3.1	480	1130	235,42%	650	135,42%
Отложенные налогов. обязат.	тыс.руб.	П3.2	0	0		0	0,00%
Поч. долгосрочн. обязательства	тыс.руб.	П3.3	0	0		0	0,00%
ИТОГО по разделу 4:			480	1130	235,42%	650	135,42%
5.Краткосрочн. обязательства		КО
Займы и кредиты	тыс.руб.	П2 (Ккз)	500	600	120,00%	100	120,00%
Кредиторская задолженность	тыс.руб.	П1 (КЗ)	715	450	62,94%	-265	-37,06%
в том числе:						0	0,00%
поставщики и подрядчики	тыс.руб.	П1.1	287	200	69,69%	-87	-30,31%
задолженн. перед персоналом	тыс.руб.	П1.2	300	200	66,67%	-100	-33,33%
задолж. перед внебюдж фондами	тыс.руб.	П1.3	78	30	38,46%	-48	-61,54%
задолж. по налогам и сборам	тыс.руб.	П1.4	30	20	66,67%	-10	-33,33%
прочие кредиторы	тыс.руб.	П1.5	20	0	0,00%	-20	-100,00%
Задолж. перед учред.	тыс.руб.	П1.6	0	0	0,00%	0	0,00%
Доходы будущих периодов	тыс.руб.	П1.7	0	0	0,00%	0	0,00%
Резервы предст. расходов	тыс.руб.	П1.8	0	0	0,00%	0	0,00%
Прочие краткоср. обяз-ва	тыс.руб.	П1.9	0	0	0,00%	0	0,00%
ИТОГО по разделу 5:	тыс.руб.		1215	1050	86,42%	-165	-13,58%
БАЛАНС:		ВП	3345	4040	120,78%	695	20,78%

Таблица 7.2

Дополнительные исходные данные

Показатели	Размерн.	Расчетная формула или обозначение	Базовое состояние	Текущее состояние
Численность работающих	чел.	Nр	50	45
Первоначальная стоимость ОС	тыс.руб.	Псос	1200	1300
Выручка за период	тыс.руб.	В	12500	15900
Затраты на производство и реал.	тыс.руб.	ВЗ	12000	15200
Индекс цен	д.ед.	Iц	….	1,1
Уровень инфляции	%	УИ	10%	10%

Таблица 7.3

Экономический потенциал организации

Показатели	Размерн.	Расчетная формула или обозначение	Базовое состояние	Текущее состояние
Валюта баланса	тыс.руб.	ВА	3345	4040
Финансовые вложения в уставные капиталы дочерних и зависимых обществ	тыс.руб.	ФВ	450	500
Численность работающих	чел.	Nр	50	45
Остаточная стомость основных средств и нематериальных активов	тыс.руб.	Осос	950	1145
Коэффициент годности основных средств	д.ед.	Кг=Псос/Осос	0,79	0,88
Арендованные основные средства	тыс.руб.	Арос	0,00	0,00
Основные средства, переданные в аренду	тыс.руб.	ПАрос	0,00	0,00
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг.	тыс.руб.	В	12500,00	15900,00
Прибыль чистая	тыс.руб.	ЧП	500,00	700,00
Вывод	Малое предприятие

Таблица 7.4

Оценка финансовой устойчивости организации

Показатели	Размерн.	Расчетная формула или обозначение	Базовое состояние	Текущее состояние
Уставный капитал	тыс.руб.	УК	1100	1100
Уставный капитал к валюте баланса	%	Кук =УК /ВА	33%	27%
Собственный капитал	тыс.руб.	СК	1650	1860
Собственный капитал к валюте баланса	%	Кск =СК /ВА	49%	46%
Стоим. чистых активов (СЧА)	тыс.руб.	СЧА	1650	1860
Долгосрочные обязательства	тыс.руб.	ДО	480	1130
Краткосрочные кредиты и займы	тыс.руб.	Ккз	500	600
Кредиторская задолженность	тыс.руб.	КЗ	715	450
Собственные оборотн. средства	тыс.руб.	СОС=СК-ПА	155	110
Нетто - монетарная позиция	тыс.руб.	МП=ДС+ДЗ-КЗ	115	610
Вывод		Финансово-устойчивая организация

Таблица 7.5

Анализ эффективности организации

Показатели	Размерн.	Расчетная формула или обозначение	Базовое состояние	Текущее состояние
Рентабельность собственного капитала	%	Rск= ЧП*100% /СК	30%	38%
Рентабельность активов	%	Rа= ЧП*100% /ВА	15%	17%
Производительность труда	тыс.руб/чел	Прт=В /Nр	250	353
Коэффициент оборачиваемости активов	д.ед.	Коба=В/ВА	3,74	3,94
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	д.ед.	Коск=В/СК	7,58	8,55
Срок окупаемости собственного капитала	год	Тоск =СК/ЧП	3,30	2,66
Вывод	Эффективная организация

Таблица 7.6

Динамичность организации

Показатели	Размерн.	Расчетная формула или обозначение	Базовое состояние	Текущее состояние	Темп прироста
Темп прироста валюты баланса	%	ТВА=(ВАт-ВАб)/ВАб	3345	4040	20,78%
Темп прироста выручки	%	ТВ=(Вт-Вб)/Вб	12500	15900	27,20%
Темп прироста чистой прибыли	%	ТЧП=(ЧПт-ЧПб)/ЧПб	500	700	40,00%
Справочно: темп инфляции	%		12%	12%	0,00%
Вывод		Рост организации

Таблица 7.7

Анализ «оцененности» организации

Показатели	Размерн.	Расчетная формула или обозначение	Базовое состояние	Текущее состояние
Соотношение: капитализация / выручка (ориентир 0,8 - 3)	д.ед.	Оцв=Ск/В	0,13	0,12
Соотношение: капитализация / прибыль (ориентир 4-6)	д.ед.	Оцп=СК/ЧП	3,30	2,66
Вывод		Организация недооценена

Таблица 7.8

Анализ инвестиционной привлекательности организации

Показатели	Размерн.	Расчетная формула или обозначение	Текущее состояние	Среднее значен
Рентабельность собственного капитала	%	Rск= ЧП /СК	38%	30%
Темп прироста выручки	%	ТВ=(Вт-Вб)/Вб	27%	20%
Вывод		Предприятие - «Звезда»

Таблица 7.9

Агрегированный баланс

Показатели	Размерн.	Расчетная формула или обозначение	Базовое состояние	Текущее состояние	Темп роста	Абсол. отклонен.	Темп прироста
2	3	4	5	6	7	8	9
Активы
Внеоборотные активы-трудно реализуемые активы (свыше 1 года)	тыс.руб.	А4	1545	1810	117,15%	265	17,15%
Запасы и НДС по приобретенным ценностям -медленно реализуемые активы (до 1 года)	тыс.руб.	А3	820	930	113,41%	110	13,41%
Дебиторская задолженность (краткосрочная)-быстро реализуемые активы (до 3 месяцев)	тыс.руб.	А2	500	650	130,00%	150	30,00%
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения-наиболее ликвидные активы (до 1 месяца)	тыс.руб.	А1	480	650	135,42%	170	35,42%
Баланс	тыс.руб.		3345	4040	120,78%	695	20,78%
Пассивы
Капитал и резервы - постоянные пассивы (бессрочные)	тыс.руб.	П4	1650	1860	112,73%	210	12,73%
Долгосрочные обязательства-долгосрочные пассивы (свыше 1 года)	тыс.руб.	П3	480	1130	235,42%	650	135,42%
Краткосрочные кредиты и займы-краткосрочные пассивы (до 1 года)	тыс.руб.	П2	500	600	120,00%	100	20,00%
Кредиторская задолженность - наиболее срочные обязательства (до 3 месяцев)	тыс.руб.	П1	715	450	62,94%	-265	-37,06%
Баланс	тыс.руб.		3345	4040	120,78%	695	20,78%

Таблица 7.10

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости

Показатели	Размерн.	Расчетная формула или обозначение	Базовое состояние	Текущее состояние	Темп прироста	Норматив	Отклонен. от норматива
2	3	4	5	6	7	8	9
Коэффициенты ликвидности
Коэфф.общей ликвидности	д/ед	(А1+0,5*А2+0,3*А3) / (П1+0,5*П2+0,3*П3)	0,88	1,15	30,84%	1,00	0,15
Коэффицент абсолютной ликвидности	д/ед	А1 / (П1+П2)	0,40	0,62	56,70%	0,10	0,52
Коэффицент промежуточной ликвидности	д/ед	А1+А2 / (П1+П2)	0,81	1,24	53,50%	0,70	0,54
Коэффицент текущей ликвидности	д/ед	А1+А2+А3 / (П1+П2)	1,48	2,12	43,36%	2,00	0,12
Коэфф. фин. устойчивости							0,00
Коэффициент автономии	д/ед	П4 / (П1+П2+П3+П4)	0,49	0,46	-6,67%	0,50	-0,04
Коэффициент финансовой устойчивости	д/ед	(П3+П4) / (П1+П2+П3+П4)	0,64	0,74	16,23%	0,75	-0,01
Коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага)	д/ед	(П1+П2+П3) / П4	1,03	1,17	14,09%	1,00	0,17
Коэфф. Обеспечен. оборотных активов собств. оборотн. средствами (СОС)	д/ед	(П4-А4) / (А1+А2+А3)	0,06	0,02	-61,56%	0,10	-0,08
Коэффициент обеспеченности оборотных активов СОС и приравненными к ним	д/ед	(П4+П3-А4)/ (А1+А2+А3)	0,33	0,53	62,81%	0,60	-0,07
Коэффициент маневренности собственным капиталом	д/ед	(П4-А4) / П4	0,06	0,03	-57,76%	0,10	-0,07
Коэфф. достаточности денежного потока
Степень платежеспособности общая, мес.	мес.	(П3+П2+П1)/(В/12)	1,63	1,65	1,11%	не нормир
Степень платежеспособности по кредитам и займам, мес.	мес.	(П3+П2) /(В / 12)	0,94	1,31	38,78%	не нормир
Степень платежеспособности по кредиторской задолженности, мес.	мес.	П1 / (В / 12)	0,69	0,34	-50,52%	не нормир
Коэффициент покрытия процентов	д/ед	Пд/ пу	3,95	3,14	-20,69%	2,00	1,14
Отношение долга (кредиты и займы) к сумме прибыли и амортизации	д/ед	(П3+П2)/(Пч+Ам)	1,65	2,12	28,96%	0,50	1,62
Дифференциал финансового рычага	%	Rа -I	5%	7%	48,08%	>0

Таблица 7.11

Анализ типа финансовой устойчивости

Показатели	Размерн.	Расчетная формула или обозначение	Базовое состояние	Текущее состояние
Собственные оборотные средства (СОС)	тыс.руб.	ИФ1=СОС=СК-ПА	105,00	50,00
Запасы и НДС	тыс.руб.	Зап	820,00	930,00
Дефицит/ излишек источн. Фин	тыс.руб.	Д(И)=ИФ1-Зап	-715,00	-880,00
Обаспеченность запасов СОС	%	ОЗ=СОС/Зап	12,80%	5,38%
СОС и долгосрочнае пассивы	тыс.руб.	ИФ2=СОС+ДО	585,00	1180,00
Дефицит/ излишек источн. Фин	тыс.руб.	Д(И)=ИФ2-Зап	-235,00	250,00
Обаспеченность запасов СОС и долгосрочными пассивами	%	ОЗ=ИФ2/Зап	71,34%	126,88%
СОС и долгосрочнае пассивы и краткоср. кредиты и займы	тыс.руб.	ИФ3=ИФ2+Ккз	1085,00	1780,00
Дефицит/ излишек источн. Фин	тыс.руб.	Д(И)=ИФ3-Зап	265	850
Обаспеченность запасов СОС, долгосрочными и краткосрочн. кредитами и займами	%	ОЗ=ИФ3/Зап	132,32%	191,40%
Тип финансовой устойчивости		Предприятие перешло от неустойчивого финансового положения к устойчивому

Таблица 7.12

Факторный анализ прибыли от продаж

Показатели	Размерн.	Расчетная формула или обозначение	Базовое состояние	Текущее состояние	Влияние факторов
Выручка текущ периода в сопоставимых ценах	тыс.руб.	Втс=Вт / Iц	…..	14454,55	…..
Прирост выручки от изменения объема производства	тыс.руб.	Впр=Втс-Вб	…..	1954,55	…..
Прирост выручки от изменения цен	тыс.руб.	Вц=Вт-Втс	…..	1445,45	…..
Маржа прибыли	тыс.руб.	М=П/В	0,0400	0,0440	…..
Ресурсоемкость	тыс.руб.	РЕ=З/В	0,9600	0,9560	…..
Изменение ресурсоемкости	тыс.руб.	РЕ =РЕт-РЕб	…..	-0,0040	…..
Прирост прибыли от изменения объема производства	тыс.руб.	По=Во*Мб	…..	78,1818	39,09%
Прирост прибыли от изменения цен	тыс.руб.	Пц=Вц*Мб	…..	57,8182	28,91%
Прирост прибыли от изменения ресурсоемкости	тыс.руб.	Пре= РЕ*Вт	…..	64,0000	32,00%
Проверка	тыс.руб.	П= Пт-Пб	…..	200,0000	100,00%

8. ВАРИАНТЫ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ИСХОДНЫХ ДАННЫХ

В качестве исходных данных приведены тридцать три варианта балансов для базового и текущего состояний. Под базовым состоянием понимается, как правило, имущественное состояние предприятия в предшествующем году отраженное в балансе. Под текущим состоянием понимается имущественное состояние предприятия, отраженное в балансе отчетного года. В исходных данных приведены также необходимые для расчетов дополнительные данные не входящие в баланс предприятия.

Вариант 1

Исходные данные - Баланс предприятия

№ п/п	Показатели	Размерн.	Обознач.	Базовое состояние	Текущее состояние
	Актив
1.	1.Внеоборотные активы	тыс.руб.	А4(ПА)
1.1	Нематериальные активы	тыс.руб.	А4.1	50	45
1.2	Основные средства	тыс.руб.	А4.2	900	1100
1.3	Доходн влож. в мат. ценности	тыс.руб.	А4.3	65	70
1.4	Долгосрочн. фин. вложенен.	тыс.руб.	А4.4	450	500
1.5	Прочие внеобор. активы	тыс.руб.	А4.5	30	35
	Итого по разделу 1	тыс.руб.		1495	1750
2.	2. Оборотные активы		ОА
2.1	Запасы,	тыс.руб.	А3(Зап)	800	900
	в том числе:
2.1.1	сырье, материалы и др.	тыс.руб.	А3.1	450	500
2.1.2	затраты а незав. произв.	тыс.руб.	А3.2	250	260
2.1.3	готовая продукция	тыс.руб.	А3.3	100	140
2.1.4	товары отгруженные	тыс.руб.	А3.4	0	0
2.1.5	расходы будущих периодов	тыс.руб.	А3.5	0	0
2.1.6	прочие запасы и затраты	тыс.руб.	А3.6	0	0
2.1.7	НДС по приобрет. ценностям	тыс.руб.	А3.7	0	0
2.2	Дебиторск задолж (>12 мес)	тыс.руб.	А4.6(ДЗ)	50	60
2.3	Дебиторск задолж (<12 мес)	тыс.руб.	А2(ДЗ)	500	650
2.4	Краткоср. фин. вложения	тыс.руб.	А1.1	200	300
2.5	Денежные средства	тыс.руб.	А1.2	280	350
2.6	Причие оборотные активы	тыс.руб.	А3.8	20	30
	Итого по разделу 2	тыс.руб.		1850	2290
	БАЛАНС	тыс.руб.	ВА	3345	4040
	ПАССИВ

Страница:

•  1 
•  2 
•  3 
•  4 

методичка "Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности" скачать

Подобные документы

• Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО "Ирбис"

  Понятие экономического анализа, его задачи и виды. Приемы и способы экономического анализа. Вертикальный и горизонтальный анализ формы №1 "Баланс", формы №2 "Отчет о прибылях и убытках". Анализ ликвидности баланса и финансовой устойчивости предприятия.
  
  курсовая работа [820,2 K], добавлен 16.10.2012
  

• Теория экономического анализа

  Анализ активов и пассивов сравнительного аналитического баланса. Расчет показателей деловой активности и показателей, характеризующих вероятность банкротства предприятия. Определение финансовой устойчивости фирмы. Анализ отчета о прибылях и убытках.
  
  контрольная работа [42,4 K], добавлен 18.10.2009
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Теоретические основы анализа хозяйственной деятельности. Анализ активной части Бухгалтерского баланса (Ф№1). Анализ пассивной части Бухгалтерского баланса (Ф№1). Горизонтальный анализ Отчета о прибылях и убытках (Ф№2). Оценка финансовой устойчивости.
  
  курсовая работа [96,6 K], добавлен 09.02.2011
  

• Экономический анализ предприятия

  Понятие экономического анализа. Виды экономического анализа. Содержание анализа хозяйственной деятельности. Анализ ликвидности баланса, платежеспособности, финансовой устойчивости предприятия, деловой активности и прочности финансового состояния.
  
  дипломная работа [501,3 K], добавлен 17.09.2013
  

• Оценка финансового состояния организации и разработка мероприятий по его стабилизации

  Цели, задачи и методики экономического анализа, источники информации для его проведения. Расчет показателей финансовой устойчивости. Анализ финансовых показателей ОАО "Институт Пермгипромашпром", ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости.
  
  курсовая работа [74,4 K], добавлен 09.11.2010
  

• Оценка производственно-хозяйственной деятельности строительной организации

  Предмет, метод, основные направления экономического анализа. Анализ риска потери финансовой устойчивости на основе расчета абсолютных показателей. Оценка платежеспособности предприятия, структуры активов и пассивов. Анализ ликвидности баланса предприятия.
  
  курсовая работа [54,1 K], добавлен 05.10.2010
  

• Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия

  Теоретические основы комплексного экономического анализа. Краткая характеристика предприятия. Анализ хозяйственной деятельности. Вертикальный и горизонтальный анализы форм "Бухгалтерский баланс" и "Отчет о прибылях и убытках". Анализ ликвидности фирмы.
  
  курсовая работа [706,7 K], добавлен 16.10.2012
  

• Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности акционерного общества

  Анализ источников формирования хозяйственных средств (капитала) предприятия, внеоборотные и оборотные активы. Оценка финансовой устойчивости организации, показатели платежеспособности и ликвидности. Комплексная оценка экономического потенциала фирмы.
  
  курсовая работа [56,9 K], добавлен 18.12.2011
  

• Диагностика риска банкротства

  Понятие, виды, причины, методы диагностики банкротства, оценка вероятности его наступления. Сравнительный анализ отчета о прибылях и убытках предприятия. Анализ ликвидности баланса, финансовой устойчивости, показателей деловой активности и рентабельности.
  
  курсовая работа [57,7 K], добавлен 16.01.2010
  

• Анализ финансового состояния ОАО "Вологдаэлектротранс"

  Вертикальный и горизонтальный анализ актива и пассива баланса ОАО "Вологдаэлектротранс". Оценка показателей финансовой устойчивости предприятия, его ликвидности, рентабельности, платежеспособности и деловой активности. Анализ отчета о прибылях и убытках.
  
  курсовая работа [203,7 K], добавлен 30.10.2010
  

Другие документы, подобные "Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам