План экономического и социального развития локомотивного депо

Расчетная экономия от мероприятия составляет 6724628 р. Это в 5,4 раза больше затрат по заработной плате:

Затраты по заработной плате и материалам войдут в стоимость восстановленных деталей.

4. План по труду

4.1 Планирование численности работников

4.1.1 Численность работников локомотивных бригад

В плане по труду рассчитываются четыре основных показателя:

- численность работников всего и в том числе по основным производственным группам контингента и по статьям номенклатуры расходов;

- затраты на оплату труда по группам контингента и статьям номенклатуры расходов;

- производительность труда;

- среднемесячная заработная плата.

Контингент по эксплуатации в локомотивном депо по перевозкам планируется для локомотивных бригад по следующим статьям:

3101 - работа электровозов в грузовом движении;

3110 - работа электровозов в пассажирском движении;

3103 - работа электровозов на маневрах в грузовом движении;

3303 - работа тепловозов на маневрах в грузовом движении;

3102 - работа электровозов в хозяйственном движении;

3302 - работа тепловозов в хозяйственном движении.

Явочная численность локомотивных бригад определяется по формулам:

Статья 3101:

Б _гр.яв = , (4.1)

где ?MS_{лин гр} - линейный пробег локомотивов грузового движения в границах локомотивных, участков, обслуживаемых бригадами депо Белово, тыс. лок.-км; S_мес - средняя месячная норма пробега локомотивной бригады в грузовом движении, км.

Средняя месячная норма пробега локомотивной бригады S_мес рассчитывается исходя из времени, затрачиваемого бригадой на обслуживание одной пары поездов t_{поездки} с учетом коэффициента, учитывающего долю непоездной работы, числа поездок за месяц n_{поездок} и средней протяженности участка обращения бригады. Названные величины рассчитываются по формулам:

, (4.2)

, (4.3)

, (4.4)

где l_обр - средняя протяженность участка обращения бригады в грузовом движении, км; Ф_мес - среднемесячный фонд рабочего времени одного работника при сорокачасовой рабочей неделе в 2007году; t_{пр. сд} - время, затрачиваемое локомотивной бригадой в грузовом движении, на прием и сдачу локомотива в пунктах смены локомотивных бригад; k_доп - коэффициент, учитывающий дополнительные затраты времени локомотивной бригады в грузовом движении на ожидание работы, сверхнормативный отдых в пункте оборота, поездку пассажирами и другие непроизводительные потери.

Среднемесячная норма пробега локомотивной бригады в грузовом движении рассчитана в таблице 4.1, как средневзвешенная по числу поездов.

Таблица 4.1 - Расчет средней месячной нормы пробега локомотивной бригады в грузовом движении

Участки обращения	lобр, км	Vуч, км/ч	tпр. сд., ч	kдоп	tпоездки, ч	nпоездок	Sмес, тыс.км
В-А	143	41,0	1,2	1,2	9,8	16,9	4838,2
В-Б	148	41,0	1,2	1,3	10,9	15,2	4489,2
В-Г	196	38,7	1,2	1,4	15,9	10,5	4102,7
В-Д	133	37,4	1,2	1,2	10,0	16,4	4126,8
В-Е	125	38,5	1,2	1,3	10,0	16,6	4149,4
В-Ж	39	39,0	1,2	1,1	3,5	47,2	3678,4
Итого	-	-	-	-	-	-	4280,9

Б _гр.яв = бр.

Локомотивные бригады депо Белово в грузовом движении работают в два лица. Тогда,

Ч _{яв маш} =Ч _{яв помош} =180,1 чел.

Для расчета списочной численности работников используется коэффициент замещения k _зам равный 0,19.

Ч _спис = Ч _{яв бр}(1+k_зам), (4.5)

Ч _{спис маш} = чел.

Ч _{спис помош} = чел.

Численность работников по остальным статьям определяется аналогично и приведена в таблице 4.2.

4.1.2 Численность работников, занятых на экипировке и техническом обслуживании второго объема (ТО-2) локомотивов

Численность работников на экипировке планируется по статьям:

3104 - для электровозов, работающих в грузовом движении;

3113 - для электровозов, работающих в пассажирском движении;

3116 - для маневровых электровозов;

3316 - для маневровых тепловозов. Явочная численность работников по перечисленным статьям Ч _{яв экип i} рассчитывается по формуле

Ч _{яв экип i} = , (4.6)

где ?MS_{общ i} - общий пробег локомотивов, работающих в соответствующем виде движения в границах участков работы локомотивов, тыс лок.-км; Т_экип - трудоемкость экипировки локомотивов, приходящихся на 1000 лок.-км общего пробега в границах работы локомотивов, чел.-ч; Ф_год - годовой фонд рабочего времени явочного работника при сорокачасовой рабочей неделе в 2007 году.

Статья3104:

Ч _{яв экип} = чел.

Ч _{сп экип} = 28 (1+0,19) = 33 чел.

Численность работников по остальным статьям определяется аналогично. Численность работников на ТО-2 локомотивов планируется по статьям: 6101 - для электровозов работающих в грузовом движении;

6105 - для электровозов, работающих в пассажирском движении;

6309 - для тепловозов, работающих на маневрах.

Явочная численность работников по каждой из названных статей определяется по формуле

 Ч _{яв ТО-2 i} = , (4.7)

где N_ТО-2 - программа ТО-2; Т_ТО-2 - трудоемкость одного ТО-2, чел.-ч.

Статья 6101:

Ч _{яв ТО-2} = чел.

Ч _{сп ТО-2} = 110,1 (1+0,19) = 131 чел.

Численность работников по остальным статьям определяется аналогично.

4.1.3 Численность работников, занятых на текущем ремонте и техническом обслуживании локомотивов

Численность рабочих, занятых на текущем ремонте и техническом обслуживании локомотивов (исключая ТО-2), рассчитывается по формуле

Ч _{яв рем} =, (4.8)

где Ч _{яв рем} - явочная численность ремонтников, занятых на выполнении текущих ремонтов и техническом обслуживании локомотивов, работающих в грузовом, пассажирском , и маневровом движениях; N_ij - число i-го вида текущих ремонтов или технических обслуживаний j-ой серии локомотивов; T_ij - трудоемкость выполнения i-го вида текущего ремонта или технического обслуживания j-ой серии локомотивов, чел.-ч; k_вып - коэффициент выполнения плановых норм выработки или нормативных заданий. k_вып = 1,30.

Явочная численность ремонтников рассчитывается по формуле (4.8) отдельно по следующим статьям:

6101 (6105) - техническое обслуживание (ТО - 5 , 4) электровозов,

работающих в грузовом (пассажирском) движении;

6102 (6106) - текущие виды ремонта (ТР-2,1) электровозов, работающих в грузовом (пассажирском) движении;

6301 - техническое обслуживание (ТО-5,4,3) тепловозов, работающих в грузовом движении;

6309 - техническое обслуживание (ТО-5,4,3) маневровых тепловозов;

6110 - текущий ремонт маневровых электровозов (ТР-1);

6310 - текущий ремонт ТР-1 маневровых тепловозов.

Статья 6101 (6105):

Ч _{яв рем} = чел.

Ч _{сп рем} = чел.

Численность работников по остальным статьям рассчитывается аналогично.

Списочная численность работников различных профессий показывается в штатном расписании по соответствующим статьям (таблица 4.2).

4.1.4 Численность прочих групп контингента

Списочная численность работников, планируемых по статьям расходов, общих для всех мест возникновения затрат и видов работ (*757-*778), общехозяйственных расходов без затрат по содержанию аппарата управления (*830-*833) принимается согласно штатному расписанию, приведенному в таблице 4.2.

4.2 Планирование затрат на оплату труда

4.2.1 Фонд оплаты труда локомотивных бригад

Фонд оплаты труда локомотивных бригад (ФОТ) рассчитывается для машинистов и помощников машиниста, работающих в грузовом, пассажирском, маневровом и хозяйственном движениях, по соответствующим статьям номенклатуры расходов. Годовой фонд затрат на оплату труда по каждой группе работников определяется, исходя из списочной численности и среднемесячного заработка одного работника. Среднемесячная заработная плата машиниста и помощника машиниста включает в себя кроме тарифной ставки многочисленные доплаты и надбавки, важнейшие из которых рассчитываются следующим образом.

1. Месячная тарифная ставка З₁ равна средней часовой тарифной ставке s_час, умноженной на среднемесячный фонд рабочего времени одного работника при сорокачасовой рабочей неделе в году, для которого разрабатывается план Ф_мес.

З₁ = Ф_мес.. (4.9)

Величина средней часовой тарифной ставки применяется с учетом следующих показателей:

- в пассажирском движении - средней технической скорости и протяженности участков, на которых работают пассажирские бригады;

- в грузовом движении - все бригады работают со сквозными и участковыми поездами. При этом часть месячной нормы времени приходится на поездку локомотивной бригады пассажиром _пр. По всем названным видам работ установлены различные часовые тарифные ставки, поэтому должна определяться как средневзвешенная величина из часовых тарифных ставок по отдельным видам работы (с поездами -, поездка пассажиром - или простой - 75% ) по формуле

. (4.10)

- на маневровой работе - часть бригад работают на «решающих участках производства в напряженных маневровых районах » , соответственно остальные - «в других маневровых районах». Средняя часовая тарифная ставка для маневровых бригад определяется как средневзвешенная из ставок, установленных для названных групп работников.

2. Сдельный заработок З₂ планируется локомотивным бригадам со сдельной формой оплаты труда, занятым на маневровой работе. Среднюю величину среднего приработка можно определить по формуле

З₂=, (4.11)

где ?_сд - доля работников со сдельной оплатой труда в общей численности локомотивных бригад на маневровой работе;k _{перевып} - средний процент перевыполнения плановых норм выработки.

3. Доплата за совмещение профессий рассчитывается по формуле:

- для машинистов, работающих в грузовом и пассажирском движении,

З₃ = , (4.12)

- для машинистов, работающих на маневрах,

 З₃ = , (4.13)

где ?^{одно лицо} - доля локомотивных бригад, работающих в соответствующем виде движения в одно лицо; ? ^реш- доля маневровых локомотивных бригад, работающих на решающих участках производства в напряженных маневровых районах; ?^гр, ?^пасс, ?^реш, ?^др - процент доплаты машинистам, работающим без помощников в грузовом и пассажирском движениях, на маневрах на решающих маневровых участках и в напряженных маневровых районах и в других маневровых районах, равный соответственно 30%, 30%, 30%, 20%.

4. Доплата за работы в ночное время рассчитывается по формуле:

З₄ = , (4.14)

где ?_ноч - средний процент доплаты за работу в ночное время локомотивным бригадам, рассчитываемый по формуле

, (4.15)

Ночным временем при оплате труда считается период от 22 ч вечера до 6 ч утра (t_ноч = 8ч). Учитывается круглосуточный режим работы бригад во всех видах движения (t_раб = 24 ч) и установленный коллективным договором размер доплаты за каждый час работы в ночное время (?^час_ноч = 40%), средняя величина доплаты за работы в ночное время в процентах к тарифному заработку составит: ? _ноч = 13,3%.

5. Доплата за работу в праздничные дни З₅ рассчитывается по формуле:

 З₅ = , (4.16)

где ?_празд - средний процент доплаты за работу в праздничные дни, рассчитываемый по формуле:

?_празд = , (4.17)

Учитывая круглогодичный режим работы локомотивных бригад (Д_раб = 365), число нерабочих праздничных дней (Д_празд = 11) и размер доплат за работу в праздничные дни (?^дни_празд = 100%), величина ?_празд в процентах к тарифному заработку составит:

?_празд = 3,0%

6. Надбавка за разъездной характер работы. Машинистам и помощникам машинистов, учитывая особенности их работы, отраслевым тарифным соглашением введена норма возмещения расходов в поездном движении при работе с грузовыми и пассажирскими поездами в размере установленных норм суточных П_сут=100р. за каждую поездку продолжительность не менее 7 ч.

Размер рассматриваемой надбавки может быть определен по формуле:

З₆ = П_сутn_{поездок} , (4.18)

Надбавка за разъездной характер работы рассчитывается для локомотивных бригад грузового и пассажирского движения.

7. Надбавка за класс квалификации и наличие прав управления при двух и более видов тяги машинистам и помощникам машинистов, имеющим право управления локомотивом.

Средняя величина рассматриваемой надбавки машинистам и их помощникам в каждом виде движения определяется по формуле:

З₇ = , (4.20)

где ?_кл - Средний процент надбавки за класс квалификации машинистам и помощникам в каждом виде движения.

8. Доплата за работу в режиме раздробленной рабочей смены планируется в размере 15% тарифной ставки:

З₈ = 0,15З₁. (4.21)

9. Премии локомотивным бригадам устанавливаются за безаварийную и высокопроизводительную работу согласно принятому в депо положению о

премировании. Размер премии ?_прем в грузовом движении - 30%, в

пассажирском - 40%, на маневрах - 50%.

З₉ = , (4.22)

10. Вознаграждение за выслугу лет З₁₀ планируется, исходя из среднего стажа работы машинистов и помощников машинистов:

З₁₀ = , (4.23)

11. Надбавка в размере 20% тарифной ставки:

 З₁₁ = 0,20З₁ , (4.24)

12. Надбавка по районному коэффициенту З₁₂:

З₁₂ = , (4.25)

4.2.2 Фонд оплаты труда работников, занятых на экипировке, техническом осмотре и текущем ремонте локомотивов

ФОТ работников, занятых на экипировке, техническом осмотре и текущем ремонте локомотивов, рассчитывается по всем производственным группам (профессиям) по тем же статьям, что и контингент.

ФОТ рассматриваемой группы работников включает в себя следующие виды выплат.

1. Месячная тарифная ставка З₁ работника i-го разряда, рассчитывается по формуле:

З_{1 i} = s_{час i}Ф_мес , (4.26)

где s_{час i} - часовая тарифная ставка работника i-го разряда.

2. Доплата за работу в ночное время З₄. Также как и у локомотивных бригад, величина этой доплаты у всех работников рассматриваемой группы составит 13,3% от месячной тарифной ставки З₁.

3. Доплата за работу в праздничные дни. Величина этой доплаты у всех работников рассматриваемой группы составит 3% от месячной тарифной ставки З₁.

4. Премия З₉, надбавка в размере 20% З₁₀, выслуга лет З₁₁, районный коэффициент З₁₂, планируются согласно указаниям, данным к расчету аналогичных выплат локомотивным бригадам.

4.2.3 Фонд оплаты труда остальных работников депо

ФОТ работников, планируемых по статьям расходов для всех мест возникновения затрат и видов работ (*757-*778), общехозяйственных расходов без аппарата управления (*785-*821) и расходов по содержанию аппарата управления (*830-*833) рассчитывается исходя из численности работников и разряда по ОЕТС согласно штатному расписанию.

Таблица 4.2 - Штатное расписание локомотивного депо “В”

Профессия (должность)	Списочная численность, чел	Разряд	Коэффициент доплат за вредность	Месячная заработная плата одного работника	Годовой ФОТ, тыс. р.
				З1	З2	З3	З4	З5	З6	З7	Итого	Всего	В т.ч. по статье *757
Прямые расходы
Статья 3101
Машинисты	215	-	-	7876	1095	247	4509	866	1575	4081	26060	67234	-
Помощники машинистов	215	-	-	5963	829	187	3648	298	1193	3221	20518	52936	-
Итого	430	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	120171	31965
Статья3102
Машинисты	59	-	-	6701	1099	248	5611	737	1340	3514	22466	15906	-
Помощники машинистов	15	-	-	5345	743	168	3769	267	1069	2315	14990	2698	-
Итого	74	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	18604	5842
Статья3103
Машинисты	73	-	-	6701	1099	248	5350	737	1340	3357	21484	18820	-
Помощники машинистов	18	-	-	5345	743	168	3654	267	1069	2246	14544	3141	-
Итого	91	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	21962	2653
Статья3302
Машинисты	118	-	-	6632	1088	245	5554	730	1326	3478	22235	31485	-
Помощники машинистов	30	-	-	5345	743	168	3769	267	1069	2315	14990	5396	-
Итого	148	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	36881	19016
Статья3303
Машинисты	230	-	-	6632	1088	245	5554	730	1326	3478	22195	61259	-
Помощники машинистов	57	-	-	5345	743	168	3769	267	1069	2315	14957	10231	-
Итого	287	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	71490	4947
Статья3110
Машинисты	25	-	-	7338	1026	250	5570	807	1468	4060	25828	7748	-
Помощники машинистов	11	-	-	5625	786	176	3655	281	1125	2615	16847	2224	-
Итого	36	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	9972	2653
Статья 3104
Бригадир	2	10	1,08	10099	1343	303	5721	505	2020	4493	24484	588	-
Слесарь	3	4	1,08	4347	578	130	2463	652	869	2043	11082	399	-
Экипировщик	28	2	1,08	3229	430	97	1829	484	646	1517	8233	2766	-
Итого	33	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	3753	998
Статья 3113
Бригадир	1	10	1,08	10099	1343	303	5721	505	2020	4493	24484	294	-
Слесарь	1	4	1,08	4347	578	130	2463	652	869	2043	11082	133	-
Экипировщик	5	2	1,08	3229	430	97	1829	484	646	1517	8233	494	-
Итого	7	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	921	245
Статья 3116
Слесарь	1	4	1,08	4347	578	130	2463	652	869	2043	11082	133	-
Экипировщик	2	2	1,08	3229	430	97	1829	484	646	1517	8233	198	-
Итого	3	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	331	88
Статья 3316
Слесарь	1	4	1,08	4347	578	130	2463	652	869	2043	11082	133	-
Экипировщик	1	2	1,08	3229	430	97	1829	484	646	1517	8233	99	-
Итого	2	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	232	62
Статья6101
Бригадир	7	10	1,08	10099	1873	424	8006	505	2020	6237	29164	2450	-
Слесарь	5	7	1,08	5625	1043	236	4459	844	1125	3614	16947	1017	-
Слесарь	30	6	1,08	5106	947	214	4048	766	1021	3281	15384	5538	-
Слесарь	46	5	1,08	4786	888	201	3794	718	957	3075	14419	7959	-
Слесарь	55	4	1,08	4347	806	183	3446	652	869	2793	13097	8644	-
Электрогазосварщик	7	5	1,12	4786	888	201	3794	718	957	3075	14419	1211	-
Итого	145	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	26819	7134
Статья6102
Бригадир	4	8	1	6616	306	278	4784	331	1323	3740	17378	834	-
Слесарь	2	7	1	5625	260	236	4067	844	1125	3320	15477	371	-
Слесарь	4	6	1	5106	236	214	3692	766	1021	3014	14050	674	-
Слесарь	25	5	1	4786	221	201	3461	718	957	2825	13169	3951	-
Слесарь	28	4	1	4347	201	183	3143	652	869	2566	11961	4019	-
Электрогазосварщик	4	6	1,12	5106	236	214	3692	766	1021	3014	14050	674	-
Регенераторщик	4	2	1,12	2693	124	113	1947	404	539	1590	7411	356	-
Плотник	2	5	1	4786	221	201	3461	718	957	2825	13169	316	-
Мойщик	11	2	1,08	2693	124	113	1947	404	539	1590	7411	978	-
Итого	84	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	11128	2960
Статья6105
Бригадир	1	8	1	6616	306	278	4784	331	1323	3740	17378	209	-
Слесарь	12	5	1	4786	221	201	3461	718	957	2825	13169	1896	-
Слесарь	5	4	1	4347	201	183	3143	652	869	2566	11961	718	-
Электрогазосварщик	2	6	1,12	5106	236	214	3692	766	1021	3014	14050	337	-
Регенераторщик	2	2	1,12	2693	124	113	1947	404	539	1590	7411	178	-
Итого	23	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	3338	888
Статья6106
Бригадир	1	8	1	6616	306	278	4784	331	1323	3740	17378	209	-
Слесарь	5	5	1	4786	221	201	3461	718	957	2825	13169	790	-
Слесарь	4	4	1	4347	201	183	3143	652	869	2566	11961	574	-
Электрогазосварщик	1	6	1,12	5106	236	214	3692	766	1021	3014	14050	169	-
Регенераторщик	1	2	1,12	2693	124	113	1947	404	539	1590	7411	89	-
Плотник	1	5	1	4786	221	201	3461	718	957	2825	13169	158	-
Итого	13	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1988	529
Статья6110
Слесарь	1	5	1	4786	221	201	3461	718	957	2825	13169	158	-
Слесарь	1	4	1	4347	201	183	3143	652	869	2566	11961	144	-
Итого	2	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	302	80
Статья6301
Слесарь	2	5	1	4786	844	201	3772	718	957	3059	14337	344	-
Слесарь	1	4	1	4347	767	183	3426	652	869	2778	13023	156	-
Итого	3	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	500	133
Статья6309
Бригадир	1	8	1	6616	306	278	4784	331	1323	3740	17378	209	-
Слесарь	7	5	1	4786	221	201	3461	718	957	2825	13169	1106	-
Слесарь	6	4	1	4347	201	183	3143	652	869	2566	11961	861	-
Электрогазосварщик	1	6	1,12	5106	236	214	3692	766	1021	3014	14050	169	-
Регенераторщик	1	2	1,12	2693	124	113	1947	404	539	1590	7411	89	-
Итого	16	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	2433	647
Статья6310
Слесарь	3	5	1	4786	221	201	3461	718	957	2825	13169	474	-
Слесарь	2	4	1	4347	201	183	3143	652	869	2566	11961	287	-
Итого	5	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	761	203
Итого прямых расходов	1402	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	331584	86212
Расходы, общие для всех видов работ и мест возникновения затрат
Статья 3761
Бригадир	1	6	-	6638	-	199	3319	332	1328	2622	14438	173	-
Оператор	1	2	1	2693	-	81	1347	404	539	6194	6194	74	-
Уборщик бытовых помещений	16	2	-	2693	-	81	1347	404	539	1131	6194	1189	-
Уборщик служебных помещений	16	2	-	2693	-	81	1347	404	539	1131	6194	1189	-
Дежурный по дому отдыха локомотивных бригад	2	4	-	4347	-	130	2174	652	869	1826	9998	240	-
Оператор стиральных машин	2	3	1	3830	-	115	1915	574	766	1609	8809	211	-
Итого	38	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	2838	370
Статья 3765
Электромонтер	40	6	-	5106	-	153	2553	766	1021	2145	11744	5637	-
Машинист крана	13	5	-	4786	-	144	2393	718	957	2010	11007	1717	-
Слесарь-ремонтник	50	6	-	5106	-	153	2553	766	1021	2145	11744	7046	-
Слесарь сантехник	16	5	1	4786	-	144	2393	718	957	2010	11007	2113	-
Аппаратчик	4	4	1	4347	-	130	2174	652	869	1826	9998	480	-
Электросварщик	15	6	1	5106	-	153	2553	766	1021	2145	11744	2114	-
Токарь	19	4	-	4347	-	130	2174	652	869	1826	9998	2280	-
Итого	157	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	21387	5689
Статья 3766
Аппаратчик отчистки сточных вод	3	4	-	3554	-	107	1777	533	711	1493	8175	294	78
Статья 3768
Уборщик служебных помещений	6	2	-	2693	-	81	1347	404	539	1131	6194	446	-
Дворник	4	2	-	2693	-	81	1347	404	539	1131	6194	297	-
Оператор ЭВМ	4	4	-	3630	-	109	1815	544	726	1525	8348	401	-
Столяр, плотник	6	5	-	4786	-	144	2393	718	957	2010	11007	793	-
Маляр	9	4	-	4347	-	130	2174	652	869	1826	9998	1080	-
Каменщик	2	4	-	4347	-	130	2174	652	869	1826	9998	240	-
Машинист-кочегар	9	4	1	4347	-	130	2174	652	869	1826	9998	1080	-
Слесарь по ремонту оборудования	5	5	-	4786	-	144	2393	718	957	2010	11007	660	-
Итого	48	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	4997	1329
Статья 3775
Заведующий лабораторией	1	8	-	6616	-	198	3308	1323	1323	2861	15630	188	-
Техник-лаборант	1	6	-	5265	-	158	2632	790	1053	2211	12109	145	-
Инженер	1	9	-	6953	-	209	3477	1043	1391	2920	15992	192	-
Слесарь	7	6	-	5106	-	153	2553	766	1021	2145	1174	986	-
Электромеханик	7	8	-	6701	-	201	3350	1005	1340	2814	15412	1295	-
Итого	17	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	2806	746
Статья 3776-3777
Водитель автомобиля	3	6	-	5106	-	153	2553	766	1021	2145	11744	423	-
Машинист автокрана	2	6	-	5106	-	153	2553	766	1021	2145	11744	282	-
Бульдозерист	1	6	-	5106	-	153	2553	766	1021	2145	11744	141	-
Тракторист	3	6	-	5106	-	153	2553	766	1021	2145	11744	423	-
Итого	9	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1268	337
Статья 3778
Водитель электрокар	1	6	-	5106	-	153	2553	766	1021	2145	11744	141	38
Итого общих расходов	252	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	33731	8972
Итого прямых и общих расходов	1654	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	365315	95184
Общехозяйствен-ные расходы
А. Без расходов по содержанию аппарата управления
Статья 3785
Дежурный по депо	6	10	-	7574	-	227	3787	1136	1515	3181	17420	1254	-
Техник	13	7	-	6087	-	183	3044	913	1217	2557	14000	2184	-
Нарядчик	10	6	-	5473	-	164	2737	821	1095	2299	12588	1511	-
Машинист-инструктор	35	12	-	9657	-	290	4829	1449	1931	4056	22211	9329	-
Дежурный пункта подмены локомотивных бригад	9	8	-	6603	-	198	3302	990	1321	2773	15187	1640	-
Инженер	5	10	-	7574	-	227	3787	1136	1515	3181	17420	1045	-
Главный технолог	1	12	-	9657	-	290	4829	1449	1931	4056	22211	267	-
Старший мастер	15	12	-	9657	-	290	4829	1449	1931	4056	22211	3998	-
Мастер участка	14	11		8526		256	4263	1279	1705	3581	19610	3294
Психолог	5	10	-	7574	-	227	3787	1136	1515	3181	17420	1045	-
Начальник пункта экипировки	10	10	-	7574	-	227	3787	1136	1515	3181	17420	2090	-
Оператор ЭВМ	15	4	-	3630	-	109	1815	844	726	1525	8348	1503	-
Итого	138	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	29160	7582
Статья 3788
Уборщик служебных помещений	5	2	-	2693	-	81	1347	404	539	1131	6194	372	-
Штукатур	2	2	-	2693	-	81	1347	404	539	1131	6194	149	-
Маляр	2	4	-	4347	-	130	2174	652	869	1826	9998	240	-
Итого	9	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	760	198
Статья 3795-3796
Кладовщик	13	2	-	2693	-	81	1347	404	539	1131	6194	966	251
Статья 3797
Начальник участка	1	9	-	6953	-	209	3477	1043	1391	2920	15992	192	-
Инженер по рационализации	1	12	-	9657	-	290	4829	1449	1931	4056	22211	267	-
Слесарь	3	5	-	4786	-	144	2393	718	957	2010	11007	396	-
Итого	5	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	855	222
Итого без расходов по содержанию аппарата управления	165	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	30239	-
Б. Расходы по содержанию аппарата управления
Статья 3830
Начальник депо	1	15	-	16061	-	482	8031	3212	3212	6946	37944	455	-
Главный инженер	1	14	-	13782	-	413	6891	2756	2756	5961	32560	391	-
Заместитель начальника депо	3	13	-	12414	-	372	6207	2483	2483	5369	29328	1056	-
Инженер по труду	5	10	-	7574	-	227	3787	1515	1515	3276	17894	1074	-
Экономист	3	11	-	8526	-	256	4263	1705	1705	3687	20143	725	-
Главный бухгалтер	1	13	-	12414	-	372	6207	2483	2483	5369	29328	352	-
Остальные работники	30	9	-	6940	-	208	3470	1041	1041	2915	15962	5746	-
Итого	44	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	9799	2548
Всего по депо	1863	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	405353	105391

Рисунок 4.1 - Структура фонда оплаты труда отдельных групп работников

Анализ структуры фонда заработной платы отдельных групп работников, показывает его заметное различие.

Структура фонда оплаты труда машинистов, работающих в грузовом движении, слесарей по ремонту подвижного состава и экономистов представлена на рисунке 4.1.

Из рисунка 4.1 видно, что доля тарифа у машинистов на 12% меньше, чем у специалистов. Роль премии в формировании среднемесячного заработка изменяется от 17% до 26%.

4.3 Расчет и анализ производительности труда и среднемесячной заработной платы

В локомотивном депо “В” производительность труда исчисляют по поездной, маневровой и ремонтной деятельности индексным методом.

I = , (4.27)

где Ч'_i - численность работников, занятых выполнением i-го объема работ в плановом периоде.

Распределение численности по видам работ приведено в таблице 4.3.

Таблица 4.3 - Распределение численности по видам работ

Группы контингента	Грузовая, пассажирская, хозяйственная работа	Маневровая работа	Ремонт локомотивов	Всего
Локомотивные бригады	688	378	-	1066
Экипировка	40	5	-	45
Ремонт локомотивов	-	-	291	291
Остальной контингент	239	126	96	461
Итого	967	509	387	1863

Структура контингента локомотивного депо “В” представлена на рисунке 4.2.

Рисунок 4.2 - Структура контингента локомотивного депо “В”

Как видно из рисунка 4.2 основную часть от всего контингента составляют локомотивные бригады 57,3%. 15,6% - работники, занятые ремонтом локомотивов, 2,4% - Работники, занятые экипировкой локомотивов, 24,7% - остальной контингент.

 i_i = , (4.28)

где П'_i , П⁰_i - производительность труда, соответственно, в плановом и отчетном периоде.

Производительность труда работников, занятых на поездной работе, определяется делением тонно-километров брутто в границах работы локомотивных бригад ?Pl_бр на списочную численность на поездной работе Ч_п:

П_п = , (4.29)

П_п = тыс. т-км/чел..

Производительность труда работников, занятых на маневровой работе, определяется делением локомотиво-часов ?Mt на списочную численность Ч_ман.

П_ман = , (4.30)

П_ман =лок.-час/чел.

На ремонтной работе производительность труда рассчитывают делением объема (программы) ремонта локомотивов в приведенных единицах ремонта ?М_р на списочный контингент, занятый ремонтом Ч_р:

П_р = . (4.31)

П_р = прив. ед./чел.

i_п =

i_ман =

i_р =

Производительность труда по видам работ приведена в таблице 4.4.

Таблица 4.4 - Производительность труда по видам работ

Производительность труда по видам работ	2004г.	2005г.	2006г.	2007г.
Пп	17991	18468	18943	19276
Пман	412	441	450	472
Пр	4,9	5,2	5,4	5,5

I_2007/2005 =

I_2007/2004 = 1,102

I_2006/2004 = 1,077

I_2005/2004 = 1,045

Производительность труда, рассчитанная индексным методом в целом по депо в 2007г. относительно 2004г. составит 110,2%, 2005г. - 105%.

Среднемесячная заработная плата работников локомотивного депо рассчитывается по формуле:

З_ср.мес = , (4.32)

где ФОТ_год - годовой фонд оплаты труда.

З_ср.мес = р.

Расчет реальной и номинальной среднемесячной заработной платы приведен в таблице 4.5

Таблица 4.5 - Расчет среднемесячной заработной платы

Показатели	Отчет 2004г.	Отчет 2005г.	Ожидаемое выполнение 2006г.	Проект плана 2007г.
Контингент, чел	1961	1894	1872	1863
ФОТ номинальный, тыс. р.	305388	346760	362193	405353
Индекс дефлятор	1	1,15	1,21	1,27
Среднемесячная заработная плата в ценах 2004г.,р.	12975	13110	13325	13973
Номинальная среднемесячная заработная плата, р.	12975	15256	16123	17715

Рост реальной среднемесячной заработной платы в 2007г. относительно 2004г. составит 108%, номинальной - 136,5% (рисунок 4.2).

Рисунок 4.2 - Изменение реальной и номинальной заработной платы и производительности труда

Как видно из рисунка 4.2 рост номинальной заработной платы значительно обгоняет рост производительности труда. Этого нельзя сказать относительно реальной заработной платы, изменение которой, несколько, отстает от роста производительности труда.

5. План расходов по обычным видам деятельности. Калькуляция

5.1 План расходов по обычным видам деятельности

5.1.1 Прямые расходы на локомотивную тягу, экипировку и ремонт локомотивов

Эксплуатационные расходы локомотивного депо планируют по статьям Номенклатуры расходов по основной деятельности железных дорог и элементам затрат.

План расходов локомотивного депо разрабатывают по каждому виду тяги отдельно по эксплуатации и ремонту локомотивов. Расходы по эксплуатации включают расходы, связанные с работой локомотивов по видам движения (грузовое, пассажирское, хозяйственное движение и маневровая работа), их экипировкой, техническим обслуживаниям (ТО-2, ТО-4), ремонтам. Расходы по ремонту содержат расходы по каждому виду ремонта ТР-2, ТР-1 и техническому обслуживанию ТО-3 и сериям локомотивов.

К расходам по работе локомотивов относят затраты на основную заработную плату рабочих локомотивных бригад, электроэнергию и топливо для тяги поездов, обтирочные, смазочные и подбивочные материалы, а также на материалы для освещения локомотивов и ручных сигналов локомотивных бригад.

Значительное место в расходах, связанных с работой локомотивов, занимает стоимость топлива и электроэнергии для тяги поездов. Планирование расхода топлива и электроэнергии на тягу поездов основывается на нормах расхода на измеритель 10000 т-км брутто отдельно в пассажирском, грузовом и хозяйственном движении, а на специально маневровой работе - на 1 локомотиво-ч.

Отделение дороги устанавливает локомотивному депо общую норму расхода электроэнергии или условного топлива на тягу поездов в среднем по всем видам движения. Исходя из общей нормы, депо устанавливают нормы по видам движения и по видам работ: для грузовых поездов, для хозяйственных, передаточных и вывозных поездов, для локомотивов в одиночном следовании, на маневровой работе, в простое в рабочем состоянии. Кроме того, нормы расхода топлива в депо определяются отдельно по направлениям, участкам обслуживания и сериям локомотивов.

Заданная депо плановая норма расхода условного топлива и электроэнергии дифференцируется по видам работ на основании сложившегося их расхода. На работу во главе поездов, в подталкивании и двойной тяге норму расхода топлива и электроэнергии рассчитывают на измеритель 10000 т-км брутто, на одиночное следование локомотива - на 100 локомотиво-км, на маневровую работу - на 1 локомотиво-ч маневровой работы, на простой локомотива в рабочем состоянии - на 1 локомотиво-ч.

Определить расходы на топливо и электроэнергию Э_{т (э)} на поездной работе можно по тонно-километровой работе ?Pl_бр на участке обслуживания локомотивными бригадами, нормам расхода топлива или электроэнергии n_{т (э)} на измеритель 10000 т-км брутто и цене Ц_{т (э)} 1 т условного топлива или 1 кВтч электроэнергии:

Э_{т (э)} = ?Pl_бр n_{т (э)} Ц_{т (э)}?10^-4, (5.1)

Статья 3101:

Э_э = 17956000?159?0,84?10^-4 = 212671 т.р.

Статья 3110:

Э_э = 262000?180?0,84?10^-4 = 3962 т.р.

Для непоездных видов работ (хозяйственное движение и маневровая работа), расходы на топливо и электроэнергию планируются по локомотиво-часам ?Mt, нормам расхода топлива или электроэнергии n_{т (э)} на измеритель 1000 лок.-ч и цене Ц_{т (э)} 1 т условного топлива или 1 кВтч электроэнергии:

 Э_{т (э)} = ?Mt n_{т (э)} Ц_{т (э)}?10^-3, (5.2)

Статья 3102:

Э_э = 93000?216?0,84?10^-3 = 16851 т.р.

Статья 3103:

Э_э = 45800?138?0,84?10^-3 = 5290 т.р.

Статья 3302:

Э_т = 53500?15?8,4?10^-3 = 645 т.р.

Статья 3303:

Э_т = 194300?22,1?8,4?10^-3 = 36004 т.р.

Расход смазочных и обтирочных материалов Э_м на эксплуатацию

локомотивов планируют на весь общий пробег в пределах участка обращения локомотивов по нормам n_м на 1000 локомотиво-км:

Э_м = ?MS_общ n_м?10^-3, (5.3)

Статья 3101:

Э_м =7811,5?152?10^-3 = 1187 т.р.

Расходы по остальным статьям рассчитываются аналогично, суммы этих расходов приведены в таблице 5.4.

Расходы по экипировке складываются из заработной платы работников, занятых на экипировке локомотивов, обслуживании и ремонте экипировочных устройств, стоимости материалов, используемых для обмывки и обтирки локомотивов, ремонта и смазки экипировочных устройств и механизмов, затрат на снабжение локомотивов песком. Расход песка планируют в соответствии с нормами расхода, установленными на измеритель 1 млн. т-км брутто, в кубических метрах. Он зависит от серии локомотива, профиля пути и температурных условий.

Статья 3104:

Э_т = 46?17,8?8488?10^-4 = 695 т.р.

В расходы на техническое обслуживание и текущий ремонт локомотивов, кроме заработной платы рабочих, занятых ремонтом и обслуживанием локомотивов, включают расходы на запасные части, смазочные, подбивочные и обтирочные материалы. Среднесетевые нормы расхода запасных частей и материалов на ремонт локомотивов утверждает ОАО «РЖД». В соответствии с этими нормами на каждой дороге установлены свои нормы, учитывающие конкретные условия работы и ремонта локомотивов. На основе этих норм в локомотивном депо определяют расходы на единицу пробега или ремонта, которые принимают в качестве норматива при расчете расходов на материалы и запасные части. Умножением программы ремонта на норму расхода материалов и запасных частей на ремонт локомотивов определяют расходы по ремонту электровозов и тепловозов. Расход материалов и запасных частей на ТО-3 локомотивов планируют по норме на единицу технического обслуживания согласно программе, установленной службой. Норма устанавливается на уровне фактических расходов за предыдущие периоды.

Расход материалов на технические обслуживания ТО-2,3,4,5 локомотивов Э^ТО_мат, работающих в грузовом, пассажирском и маневровом движениях, рассчитывают по норме затрат материалов в денежном выражении на одно техническое обслуживание i-го объема n^ТО-i_мат и числу обслуживаний N_ТО-i.

Э^ТО_мат = ? n^ТО-i_мат N_ТО-i. (5.5)

Статья 6101:

Э^ТО_мат = 40?2+364?0,1+17118?0,25+9904?0,3 = 7367 т.р.

Статья 6301:

Э^ТО_мат = 3?2+2?0,1+19?5,8+1?0,3 = 117 т.р.

Статья 6105:

Э^ТО_мат = 2260?0,25+2425?0,25 = 1172 т.р.

Статья 6309:

Э^ТО_мат = 42?1+42?0,1+241?3+1486?0,2 = 1067 т.р.

Расход материалов на текущие ремонты ТР-1,2 локомотивов Э^ТР_мат,

работающих в грузовом, пассажирском и маневровом движениях,

рассчитывают по норме затрат материалов в денежном выражении на один текущий ремонт i-го объема n^ТР-i_мат и числу обслуживаний N_ТР-i.

Э^ТР_мат = ? n^ТР-i_мат N_ТР-i. (5.6)

Статья 6102:

Э^ТР_мат = 33?19+465?11=5742 т.р.

Расходы по остальным статьям рассчитываются аналогично.

В составе эксплуатационных расходов локомотивного депо значительное место занимают затраты на амортизацию локомотивов (за исключением локомотивов, которые полностью амортизированы) Э_ам. Сумму амортизационных отчислений определяют исходя из величины инвентарного парка локомотивов М_инв, их первоначальной или восстановительной стоимости Ц_лок и установленных годовых норм амортизационных отчислений в процентах q_ам, отдельно для грузового, пассажирского, хозяйственного и маневрового движения:

Э_ам = М_инв Ц_лок q_ам?10^-2. (5.4)

Статья 3105:

Э_ам = 497?12800?3,5?10^-2 = 222446 т.р.

Статья 3115:

Э_ам = 33?10700?4?10^-2 = 14124 т.р.

Статья 3117:

Э_ам = 11?12800?3,5?10^-2 = 4928 т.р.

Статья 3317:

Э_ам = 8?13800?3,5?10^-2 = 3864 т.р.

грузовой локомотив депо

5.1.2 Расходы, общие для всех мест возникновения затрат и видов работ

Расходы, общие для всех мест возникновения затрат и видов работ, планируют и учитывают по статьям 3757-3778 Номенклатуры расходов.

Статья 3757. Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время.

В затраты на оплату труда производственного персонала за непроработанное на производстве, но по закону оплачиваемое время, согласно действующей Номенклатуре расходов включаются:

- затраты на оплату очередных (ежегодных) и дополнительных отпусков;

- денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством РФ;

- другие денежные выплаты и натуральные компенсации.

Отчисления на социальные нужды.

Статья 3758. Скидка со стоимости форменной одежды, выданной производственному персоналу.

Затраты на оплату труда:

стоимость форменной одежды, выдаваемой в соответствии с законодательством бесплатно или с частичной оплатой и остающейся в личном постоянном пользовании.

Работники, связанные с движением поездов и обслуживанием пассажиров, для которых ношение форменной одежды в рабочее время обязательно, получают ее бесплатно. Стоимость форменной одежды в этом случае полностью возмещается за счет расходов депо, относится на элемент «затраты по оплате труда» и не подлежит обложению единым социальным налогом. Аналогичный порядок распространяется и на сумму льгот в связи с продажей форменной одежды производственному персоналу по пониженным ценам.

Для лиц рядового и младшего начальствующего состава размер скидки составляет 50%, для лиц среднего начальствующего состава - 30% от стоимости форменной одежды.

К лицам младшего начальствующего состава относятся помощники машинистов, дежурные оборотного депо, бригадиры на текущем ремонте и техническом обслуживании локомотивов; к лицам среднего начальствующего состава относятся машинисты локомотивов, машинисты-инструкторы, дежурные по депо, мастера, дежурные пункта подмены локомотивных бригад, начальник пункта экипировки.

Расчет расходов на предоставление скидки со стоимости форменной одежды представлен в таблице 5.1

Таблица 5.1 - Расчет расходов на предоставление скидки со стоимости форменной одежды

Наименование форменной одежды	Списочная численность работников, чел	Цена за ед., р.	Стоимость форменной одежды, тыс. р.	Размер скидки, %	Срок носки, лет	Сумма скидки, тыс. р.
Средний начальствующий состав
Пальто из смесовой ткани	809	1060	858	30	3	86
Плащ из смесовой ткани	809	600	485	30	3	73
Костюм из шерстяной ткани	809	1575	1274	30	2	191
Сорочка мужская (блуза женская), шт.	809	200	162	30	2	24
Галстук, шт.	809	65	53	30	2	8
Летний головной убор, шт.	809	95	77	30	2	12
Зимний головной убор, шт.	809	360	291	30	3	29
Итого	-	-	3200	-	-	423
Младший начальствующий состав
Пальто из смесовой ткани	360	1060	382	50	3	64
Костюм из шерстяной ткани	360	1575	567	50	3	95
Сорочка мужская (блуза женская), шт.	360	200	72	50	2	18
Галстук, шт.	360	65	23	50	2	6
Летний головной убор, шт.	360	95	34	50	2	9
Зимний головной убор, шт.	360	360	130	50	2	33
Итого	-	-	1208	-	-	225
Всего	-	-	4408	-	-	648

Расходы депо на предоставление скидки со стоимости форменной одежды определяют в зависимости от числа работников, получающих ее на льготных условиях, установленного размера скидки со стоимости со стоимости форменной одежды, срока ее носки и цены приобретения.

Статья 3761. Охрана труда и производственная санитария.

По статье 3761 планируются три группы затрат:

- на проведение мероприятий по улучшению условий и охраны труда;

- на обеспечение производственного персонала спецодеждой, спецобувью, защитными приспособлениями.

Финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда в организациях, занимающихся эксплуатационной деятельностью, должно осуществляться в размере не менее 0,7% от суммы расходов по обычным видам деятельности.

Общая сумма рассматриваемой группы затрат рассчитывается по установленной процентной ставке к расходам по обычным видам деятельности по формуле

=Э_итогоk_охр?10^-2, (5.7)

где Э_итого - общая сумма расходов по обычным видам деятельности в плановом периоде.

= 356003?0,7?10^-2 = 2684 т.р.

Помимо расходов на проведение мероприятий по улучшению условий и охраны труда на статье 3761 учитываются затраты по обеспечению производственного персонала спецодеждой, спецобувью и защитными приспособлениями.

Нормы выдачи спецодежды и спецобуви работникам депо приведены в таблице 5.2

Работникам, профессии и должности которых предусмотрены в типовых отраслевых нормах, спецодежда, спецобувь и другие средства индивидуальной защиты выдаются бесплатно.

Затраты по обеспечению производственного персонала спецодеждой, спецобувью и защитными приспособлениями рассчитываются, исходя из запланированной численности работников по профессиям, нормам выдачи и примерных цен, сложившихся на момент расчета.

Таблица 5.2 - Расчет расходов по обеспечению производственного персонала спецодеждой и спецобувью

Профессия	Списочная численность, чел	Вид спецодежды, спецобуви	Цена, р.	Стоимость, тыс.р.	Срок носки, мес.	Расходы в год, тыс.р.
Машинисты локомотивов, помощники машинистов, машинисты-инструкторы	1101	Костюм хлопчатобумажный	420	462	12	462
	1101	Рукавицы комбинированные	50	55	1	660
	1101	Ботинки кожаные	380	418	12	418
	1101	Теплозащитный костюм	1900	20919	36	697
	1101	Валенки	250	275	18	184
	1101	Галоши на валенки	120	132	24	66
Экипировщики, рабочие и бригадиры на техническом обслуживании и текущем ремонте локомотивов	336	Костюм лавсановый	600	202	12	202
	336	Сапоги юфтевые	800	269	12	269
	336	Рукавицы комбинированные	50	17	1	202
	336	Теплозащитный костюм	1600	538	24	269
	336	Валенки	250	84	18	56
	336	Галоши на валенки	120	40	24	20
Остальные рабочие	115	Костюм хлопчатобумажный	420	48	12	48
	115	Ботинки кожаные	380	44	12	44
	115	Рукавицы комбинированные	50	6	1	69
Итого	-	-	-	-	-	3666

Затраты, рассчитанные по таблице 5.2, включаются в план расходов по элементу «Материалы».

Статья 3762. Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления.

Затраты по оплате командировочных расходов и подъемных производственному персоналу отражаются в бюджете затрат на статье 3762 по элементу «Прочие затраты».

Статья 3765. Содержание и эксплуатация оборудования, кроме оборудования и объектов природоохранного назначения.

По статье 3765 планируют расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией механизмов, в том числе грузоподъемных кранов на железнодорожном ходу, оборудования и инструментов.

Кроме затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды на рассматриваемую статью относятся расходы и по другим элементам затрат.

Материальные затраты на смазывание и содержание в чистоте оборудования, запасные части и вспомогательные материалы для ремонта оборудования определяют на основе анализа отчетных данных за предплановый отчетный период с учетом прогнозируемого на плановый период индекса-дефлятора на материалы и изменения потребности в них в плановом периоде, а также намечаемых изменений в составе эксплуатируемого оборудования.

Потребность в топливе и электроэнергии для производственных целей определяют либо на основе норм расхода топлива и электроэнергии в единицу времени и продолжительности работы каждого агрегата в отдельности в течение года, либо на основе норм расхода топлива на единицу изделия и программы выпуска изделий в планируемом периоде. Расходы на топливо и электроэнергию

рассчитывают по норме соответствующих затрат на один приведенный ремонт: 1,5 кг условного топлива и 350 кВт-ч электроэнергии.

Э_т = 2145,4?1,5?8,5 = 1548 т.р.

Э_э = 2145,4?350?0,84 = 1863 т.р.

Кроме того, планируют прочие материальные затраты по оплате счетов за ремонт оборудования и прочие расходы на оплату сбора за котлонадзор.

Статья 3766. Содержание и эксплуатация объектов природоохранного назначения.

По статье 3766 кроме затрат на оплату труда работников, занятых эксплуатацией, обслуживанием и текущим ремонтом очистных сооружений, оборудования и объектов природоохранного назначения, и отчислений на социальные нужды, планируются материальные затраты, включающие расходы на материалы для эксплуатации, обслуживания и текущего ремонта перечисленных объектов, обеспечение их электроэнергией, оплату счетов сторонним организациям за ремонт очистных сооружений, оборудования и объектов природоохранного назначения, а также затраты по оплате услуг сторонних организаций за прием, хранение и уничтожение экологически опасных отходов, очистку сточных вод и другие текущие природоохранные работы.

Статья 3768. Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения.

Помимо затрат на оплату труда работников, рассчитанных в плане по труду, и соответствующих им отчислений на социальные нужды, ст. 768 включает затраты на материалы для освещения, уборки и текущего ремонта зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения, а также затраты на топливо и электроэнергию для отопления и освещения производственных помещений, затраты по оплате счетов за их ремонт, снабжение тепловой энергией, обеспечение горячим водоснабжением, дезинфекцию, дезинсекцию, дератизацию.

При неизменной площади зданий и сооружений материальные затраты на плановый период могут быть рассчитаны исходя из отчетных данных соответствующего предпланового периода с их корректировкой на индекс-дефлятор планового периода.

Статья 3770. Капитальный ремонт основных средств производственного назначения.

По статье 3770 учитываются затраты на капитальный ремонт основных средств, непосредственно участвующих в процессе производства, кроме затрат, учитываемых по статьям основных расходов.

Статья 3771. Амортизация основных средств производственного назначения.

На статье 3771 отражается сумма амортизации основных средств, непосредственно участвующих в процессе производства, кроме амортизационных отчислений, учитываемых по статьям основных прямых и общехозяйственных расходов.

Расходы по данной статье планируются исходя из балансовой стоимости основных групп производственных фондов и установленных норм амортизационных отчислений.

Расчет затрат на амортизацию производственных основных фондов приведен в таблице 5.3

Таблица 5.3 - Расчет затрат на амортизацию производственных основных фондов

Основные средства	Балансовая стоимость основных средств, тыс.р.	Годовая норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений, тыс. р.
Здания	370000	1,7	6290
Сооружения	69000	3,6	2484
Оборудование	75000	7,4	5550
Транспортные средства	4100	11,6	139
Итого	518100	2,8	14463

Статья 3775. Исследовательские и испытательные работы.

Кроме затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды по рассматриваемой статье планируются материальные затраты, к которым относятся расходы на материалы, топливо, электроэнергию, используемые при проведении исследовательских и испытательных работ.

Статья 3776. Эксплуатация автомобилей.

Статья 3777. Техническое обслуживание и текущий ремонт автомобилей и автомобильных прицепов. На данные статьи кроме затрат на оплату труда водителей, включенных в план расходов из плана по труду и связанных с ними отчислений на социальные нужды, относятся также затраты на топливо, смазочные, обтирочные и другие материалы, запасные части, расходуемые при эксплуатации, техническом обслуживании и ремонте автомобилей. Перечисленные затраты, а также расходы на оплату счетов за ремонт автомобилей и автоприцепов, выполненный сторонними организациями, планируются исходя из результатов анализа отчетных данных за соответствующий предплановый период по конкретной марке а модели автомобиля с учетом условий планового периода. Статья 3778. Содержание внутреннего транспорта, кроме автомобильного. Кроме затрат на оплату труда рабочих и отчислений на социальные нужды, планируются затраты на топливо для транспортных средств.

5.1.3 Общехозяйственные расходы

В состав общехозяйственных расходов входит большое число статей, разделенных на две группы: Затраты без расходов по содержанию аппарата управления и расходы по содержанию аппарата управления.

А. Общехозяйственные расходы без расходов на содержание аппарата управления

Статья 3785. Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления.

По данной статье учитывают затраты на оплату труда персонала, не относящегося к аппарату управления и отчисления на социальные нужды.

Статья 3787. Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления.

По данной статье планируются затраты по элементу «Прочие расходы», это затраты по оплате командировочных расходов, подъемных производственному персоналу, заработная плата которого учитывается по статьям 3785-3821.

Статья 3788. Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения.

По данной статье планируются затраты на оплату труда работников по обслуживанию и ремонту зданий, сооружений, инвентаря, служебных легковых автомобилей и гаражей, числящихся в составе основных средств общехозяйственного назначения. Отчисления на социальные нужды. Кроме того планируются затраты на материалы для ремонта, освещения и содержания зданий, сооружений и инвентаря (включая противопожарный инвентарь); затраты по их ремонту, а также полная стоимость предметов (при цене за единицу в установленных пределах), списываемых при передаче в эксплуатацию. Затраты по оплате счетов за ремонт зданий и сооружений, зарядку огнетушителей и другие работы и услуги производственного характера.

Статья 3790. Амортизация основных средств общехозяйственного назначения.

Суммы амортизации, начисленные на здания, сооружения, инвентарь и другие основные средства общехозяйственного назначения, обслуживание и текущий ремонт которых учитываются по статье 3788, а также основные средства, используемые аппаратом управления.

Э_ам = 4750?2,8?10^-2 = 133 т.р.

Статья 3793. Платежи по добровольному страхованию работников.

Суммы платежей (взносов) по заключенным в пользу своих работников договорам добровольного страхования от несчастных случаев и болезней,

медицинского страхования и договорам с негосударственными пенсионными фондами, имеющими государственную лицензию на ведение соответствующих видов деятельности.

Э_стр = 11167?1863 = 20804 т.р.

Статья 3794. Платежи по страхованию имущества и ответственности организаций.

Расходы на добровольное и обязательное страхование имущества (включая средства транспорта), гражданской ответственности организаций - источников повышенной опасности, гражданской ответственности перевозчиков, профессиональной ответственности.

Статья 3795-3796. Затраты по хранению и отпуску топлива на базах топлива. Затраты по материально-техническому обеспечению структурных подразделений железных дорог.

По данной статье кроме затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды планируются расходы на материалы, электроэнергию, оплату счетов за погрузо-разгрузочные работы, выполняемые сторонними организациями, и работу механизмов, принадлежащих сторонним организациям и за временное хранение материалов, проведение экспертизы и анализа качества материалов.

Статья 3797. Изобретательство и рационализация.

Затраты, связанные с изобретательством и рационализаторством: проведением опытно-эксперементальных работ, изготовлением и испытанием моделей и образцов по изобретениям и рационализаторским предложениям, организацией выставок, конкурсов и других мероприятий по изобретательству и рационализации, выплатой авторских вознаграждений и т.п.