Теневая экономика

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

В экономической науке есть немало неисследованного. Но, пожалуй, трудно найти другой такой пример, когда масштабы экономического явления и степень его изученности были бы настолько несопоставимы. Теневая экономика представляет интерес, прежде всего с точки зрения всего влияния на протекание большинства обычных, нормальных, экономических явлений процессов: формирование и распределение дохода, торговли, инвестирования и экономического роста в целом. Это влияние теневых отношений в России настолько велико, что представляет опасность для экономической безопасности и суверенитета государства в целом и совершенно очевидна необходимость их анализа. Теневая экономика - это неконтролируемое обществом движение товарно-материальных ценностей и услуг, то есть скрываемые от органов государственного управления социально-экономические отношения между отдельными гражданами и социальными группами. Теневая экономика включает в себя неучтенные, нерегламентированные виды экономической деятельности. Она существует и в командной, и в рыночной системах, хотя ее масштабы и сферы могут существенно различаться.

Актуальность темы связана с тем, что в ходе проведения экономических реформ и внедрения рыночных механизмов хозяйствования, осуществлявшихся поначалу в условиях глубочайшего кризиса, масштабы теневой и неформальной деятельности, их роль в воспроизводственных процессах резко возросли. Ряд факторов способствовал частичному или полному уходу многих хозяйствующих субъектов «в тень», развитию неформального сектора экономики и одновременно усложнил задачу изучения и функционирования социально-трудовой сферы. Теневая экономика является важной и актуальной темой для современного общества, поскольку любая экономическая система в любой стране представляет собой синтез легальной и нелегальной экономической деятельности.

Теоретические основы исследования проводились на базе разработок отечественных и зарубежных ученых и практиков, изучающих проблемы теневой экономики применительно к современному этапу социально-экономического развития России, такие как, A. Винокур, А. Каценелинбойген, С. Белановский, Т. Алимова, В. Буев, Т. Долгопятова, Т. Едименченко, С. Гуриев, В.Э. Бойков, Н.А. Волгин, А.И. Гуров, А.Ф. Зубкова, Е.Д. Катульский, Н.Д. Ковалев и др. Проблемы теневой экономики привлекли внимание исследователей еще в конце 1970-х гг. Одной из первых серьезных работ в этой области была работа П. Гутмана (США) «Подпольная экономика» (1977г.), в которой однозначно утверждалось, что неучтенной экономической деятельностью пренебрегать нельзя. Проблемам теневой экономики посвящены работы Исправникова В.О., Э.Де Сото, Корягиной Т.И., Кондрашова В.Ю., Косалса Л., Куликова В.В., Клямкина И.М., Максакова И.Д., Радаева В.В., Тимофеева Л.Н, и т.д.

Цель данной работы - дать определение теневой экономике, выявить основные причины ее возникновения, рассмотреть способы ограничения роста теневого сектора в экономике России и методы борьбы с ним.

Для достижения цели необходимо решить задачи:

определить понятие, сущность, формы и виды теневой экономики;

выявить формы теневых операций;

дать анализ уровня развития теневого сектора в российской экономике;

выявить предпосылки возникновения теневой экономики;

проанализировать масштабы теневой экономики в России;

раскрыть негативный эффект «теневой» деятельности на экономику России;

определить методы борьбы с теневой экономикой в России;

выявить пути ограничения роста «теневой» деятельности в России;

Задачи проведенной работы определяют общее влияние теневой экономики на социально-экономические явления и последствия. Оценивая положение дел по данной проблеме, нужно осветить масштабы теневого сектора, возможности его влияния на экономику в целом и нормативно-правовые аспекты борьбы с криминализацией хозяйственной деятельности. А также изучить влияние реформирования, как немаловажного фактора влияния на экономику. На современном этапе социально-экономических преобразований в России исследование проблем теневой экономики и ее последствий, поиск конкретных путей и направлений противодействия им является одной из актуальных задач достижения стабильности в обществе.

Объектом исследования курсовой работы является теневая экономика.

Предметом исследования - особенности теневой экономики в современных российских условиях.

В исследовании использованы методы аналогии, системного анализа и синтеза, статистической выборки и обобщения, а также экспертных оценок. Важным методическим приемом является комплексное рассмотрение и анализ социально-экономических основ формирования и развития теневой экономики в совокупности с основными организационными, материально-финансовыми, социально значимыми связями и отношениями.

При написании курсовой работы мною использовались работы различных известных ученых и практиков, статистические данные Госкомстата России, результаты социологических исследований, данные Росстата, а также статьи главы Росстата Александра Суринова. Особый интерес у меня вызвали научные статьи Исправникова В.О. и его работа «Теневая экономика и перспективы образования среднего класса», а также статья Макарова Д.В. (см. «Экономические правовые аспекты теневой экономики в России», журнал «Вопросы экономики»).

1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ И СУЩНОСТЬ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

1.1 Понятие и структура теневой экономики

Теневая экономика (скрытая экономика) - экономическая деятельность, скрываемая от общества и государства, находящаяся вне государственного контроля и учёта. Является ненаблюдаемой, неформальной частью экономики, но не охватывает её всю, так как в неё не могут быть включены виды деятельности, не скрываемые специально от общества и государства, например домашняя или общинная экономики. Также включает в себя нелегальные, криминальные виды экономики, но не ограничивается ими. Теневая экономика - это экономические взаимоотношения граждан общества, развивающиеся стихийно, в обход существующих государственных законов и общественных правил. Доходы этого предпринимательства скрываются и не является налогооблагаемой экономической деятельностью. По сути, любое предпринимательство, результатом которого является сокрытие доходов, или уклонение от уплаты налогов, может считаться теневой экономической деятельностью.

Впервые «теневая» экономика наиболее громко заявила о себе в 1930-е годы, когда итальянская мафия вторглась в американскую экономику и на пиратский манер взяла ее «на абордаж». С тех пор «теневая» экономика превратилась из проблемы правоохранительных органов в экономическую и общегосударственную проблему. В 1930-е годы появились исследования, которые касались только криминальной стороны такой деятельности. В 1970-е годы к изучению «теневой» деятельности подключились экономисты. Автором одной из первых работ, посвященных изучению всех аспектов «теневой» экономической деятельности, был американский ученый П. Гутман. В своей статье под названием «Подпольная экономика» он убедительно показал, что недоучитывать «теневую» деятельность нельзя. Термин «теневая экономика» произошел от английских слов «underground economy». Теневую экономику также можно охарактеризовать как совокупность разнотипных экономических отношений и неучтенных, нерегламентированных и противоправных видов экономической деятельности. Но, прежде всего, «теневая экономика» - это неконтролируемые обществом и скрываемые от него производство, распределение, обмен и потребление товарно-материальных ценностей, денег и услуг. В данном случае мы имеем дело с очень сложным экономическим явлением, которое в той или иной степени присуще социальным системам любого типа. Теневая, «серая», экономика, как правило, достаточно связана с «белой», официальной экономикой. Существует несколько вариантов взаимопроникновения разных типов экономик, рассмотрим один из них (см. рис. 1.1).

Рисунок 1.1 - Один из вариантов взаимопроникновения разных типов экономик

В экономике каждой страны есть такая составляющая, которая не укладывается в сложившиеся и узаконенные представления о норме. К определению сущности «теневой экономики» - термина получившего в последнее время широкое распространение, имеется большое число подходов.

Западные ученые часто рассматривают теневую экономику как деятельность или скрываемую от прямого статистического учета, или уводимую из-под налогообложения. Дж.Блэк определяет «теневую экономику» как «экономическую деятельность, о которой не сообщается в органы государственного обеспечения, налоговые и прочие государственные учреждения». Несколько «расширяют» данное определение К.Пасс, Б. Лоуз и Л.Дэвис, которые «теневой экономикой» обозначают «деятельность, не учитываемую в исчислении национального дохода потому, что продукты такой деятельности не обмениваются на рынке, либо потому, что она незаконна».

Российские авторы теневую экономику подразделяют на криминальные, «скрытые» и «неформальные» экономические явления. В то же время А. Нестеров и А. Вакурин полагают, что «криминальная экономика» - это более широкое понятие, чем «теневая экономика» и включает последнюю как составную часть. Следует отметить, что в силу этих и других причин до сих пор не существует подлинно научного определения «теневой экономики». Встает задача переоценки или перегруппировки существующего законодательства и выделения в экономике наиболее негативных и связанных между собой явлений, которые могли бы иметь самостоятельное название «теневая экономика», с одной стороны, и соответствовать этимологическому значению понятия «теневая экономика» с другой. Поэтому для дальнейшего рассмотрения генезиса сложившихся в российском обществе «теневых» экономических отношений и характеристики их видов вполне подходящим представляется следующие рабочее определение.

«Теневая экономика - параллельная подпольно функционирующая экономическая структура мафиозного характера, ориентированная на извлечение скрываемых от налогообложения сверхприбылей и подрывающая сложившиеся в обществе экономические отношения». При этом речь идет о широком спектре негативных экономических процессов «криминальной» направленности.

Ключевым признаком теневой деятельности можно считать уклонение от официальной регистрации коммерческих договоров или умышленное искажение их содержания при регистрации. При этом основным средством платежа становятся наличные деньги и особенно иностранная валюта. Теневая экономика в большей или меньшей степени затрагивает экономику страны, в зависимости от отрасли, в которой она развивается. Видов теневой экономики несколько, но все эти виды преследуют одну цель - утаить большое количество денежных средств от государства.

Институционализация теневой экономики - это закрепление теневого экономического поведения (например, «обналичивание» денег, теневой вывоз капитала) в те или иные организационно устойчивые формы, признаваемые всеми участниками данной деятельности и транслируемые следующими поколениями занятых ею субъектов. Из данного определения ясно, что пройдя стадию институционализации, теневая экономика претерпевает качественные изменения: из хаотических и случайных, никак не оформленных взаимодействий экономических субъектов, поведение которых не ограничено какими-либо жесткими правилами, она превращается в структурированную и самовоспроизводящуюся социальную систему, которая не только скрыта от прямого государственного контроля и наблюдения, но и имеет внутреннюю организацию. Произошедшая институционализация теневой экономики сделала ее неотъемлемым элементом российской модели капитализма.

1.2 Причины возникновения теневой экономики

Социально-экономические последствия теневой экономической деятельности.

Причины теневой экономики многообразны. Объективной причиной стремительного роста теневой экономики в России является переход от бюрократической, командной системы управления к рыночной.

Выделяется шесть основных групп:

антропологические;

экономические;

социальные;

правовые;

социокультурные;

политические;

Первая группа причин связана с двойственной природой человека. Личный интерес часто приходит в противоречие с интересами общества. Побудительная сила эгоистических мотивов может перекрывать существующие ограничители человеческой деятельности, зафиксированные в морали, традициях и праве. В этом случае человек нарушает сложившийся в обществе порядок, что может повлечь деструктивные последствия для социальной жизни.

Ко второй группе причин, порождающих теневую экономику, относят экономические факторы. По своей сущностной природе рыночное хозяйство носит стихийный характер. Для рыночной экономики характерно неравномерное развитие различных секторов, инфляция, резкие колебания обменных курсов и т.п. Все это является благоприятной почвой для преступлений. Теневая составляющая усиливается, когда государство не может регулировать эти явления и создавать благоприятные условия для функционирования предпринимательства. В периоды кризисов, когда нарушается равновесие рыночного хозяйства, теневая экономика получает дополнительный толчок для своего развития.

В третью группу причин выделяют факторы социального характера. Российская власть в последние годы столкнулась с рядом обострившихся социальных проблем, главной из которых явилась социальная дифференциация общества. В теневую экономику вовлекались представители малоимущих и маргинальных слоев - молодежь, безработные, рабочие-мигранты и т.п. По своей численности они составили наиболее массовую прослойку участников теневой экономики. Основная часть непосредственных исполнителей собственно преступных экономических действий также формируется в этой среде.

К четвертой группе факторов, объясняющих феномен теневой экономики, относится несовершенство правовой базы предпринимательства. Дело в том, что экономический процесс, даже в промышленно развитых странах всегда обгоняет правовую основу предпринимательства. Государственное законодательство обычно отстает от новых реалий экономической жизни. Противоречия между быстро меняющимися условиями рыночного хозяйства и существующей законодательной базой позволяют теневой экономике использовать прорехи, которые образуются в правовой сфере.

В пятую группу факторов включают все, что можно считать слабой этической основой предпринимательства. Особо хотелось бы выделить противоречия между законодательством и морально-этической составляющей предпринимательства. Конечно, сами законы во многом отражают морально-этические ценности определенного времени. Однако интересы государства, реализуемые в законодательстве, не всегда совпадают с интересами большинства общества, а подчас находятся в противоречии с ними.

Наконец шестую группу факторов, влияющих на формирование теневой экономики, образуют противоречия в политической системе. Одним из принципиальных аспектов здесь является вопрос об отношениях власти и крупного капитала. Известно, что их слияние усиливает олигархию, существование которой придает качественно новые черты теневой экономике. Дело не только в том, что под давлением финансовых и промышленных магнатов власть принимает законы, создающие благоприятные условия для свободы экономической деятельности олигархов. Более широким негативным последствием становится то, что подобные действия полностью подрывают принципы социальной справедливости. Государственная казна недополучает огромное количество средств, малый бизнес оказывается в еще более неравноправном положении. Многие сделки олигархи заключают в тени кабинетов власти. С точки зрения закона они мало уязвимы, но по существу эти деяния следует относить к разделу теневой экономики. Слабость политической власти является основной причиной коррупции государственного чиновничества, которая в свою очередь ведет к гипертрофированным масштабам теневой экономики.

Таким образом, наличие целого ряда причин, порождающих теневую экономику, позволяет говорить о ней как об одной из подсистем рыночного хозяйства. Теневая составляющая всегда присутствовала и, по-видимому, будет в какой-то мере присутствовать в хозяйственной жизни. Однако важно видеть принципиальное различие между реальными причинами теневой экономики и причинами се роста или, напротив, угасания в определенные исторические периоды. В ситуации довольно значимого сокращения официального роста теневого производства рано либо поздно обязано наступить банкротство страны, то есть такое понижение размера собираемых налогов, которое меньше их малого размера, нужного для выполнения государством собственных социальных и других функций.Теневая экономика образуется из-за существования условий, при которых может быть выгодно скрывать свою экономическую деятельность от широкого круга лиц. Масштаб сокрытия может быть разным - от сокрытия самого существования фирмы или существования определённых активов, до сокрытия отдельных сделок. Происходит теневая экономика от невозможности фирмы развернуться в условиях нынешней конкуренции, от ее неплатежеспособности, от недостатка в клиентах, фирма не имеет возможность платить налоги и получать доходы одновременно. В то же время у фирмы появляется возможность скрыть часть своих средств и тем самым продержаться на плаву еще долгое время.

Каким образом посредством теневой экономики укрываются доходы? В основном, это сокрытие заключенных сделок, изменение данных в договорах или устное заключении договоров без официальной документации. В результате таких манипуляций часть денег, а то и вся сумма договора выплачивается наличными средствами и деньги распределяются среди организаторов фирмы, и считаются неофициальным сокрытым заработком. В среднем, чем больше сотрудников в фирме, тем меньше вероятность того, что они получают неоформляемую зарплату «в конверте», с которой не платятся налоги. Чем больше замешано предприятие в теневой деятельности, например «обналичке», тем меньше срок её вероятного существования, так как ликвидация подобных фирм - ещё один способ скрыть следы своей деятельности. Самое страшное в теневой экономике, это ее возможность связи с криминальными структурами. Этот бег по наклонной плоскости не возможно остановить. Предпринимателей не останавливает уже ничего - ни крупные аферы, которые могут привести на скамью подсудимых, ни частые манипуляции с национальной и зарубежной валютой, ни явный криминал в виде кражи денежных средств у государства и его представителей. Все перечисленное является преступлениями и подлежит применению наказания. Единственное смягчающее обстоятельство - это признание собственной вины и помощь следствию в раскрытии экономического преступления. При вынесении приговора добровольная помощь закону обязательно зачтется.

Предприятия теневой экономики обычно не соблюдают стандарты (ГОСТ), которыми окружён любой вид лицензируемой деятельности. Условия для «теневой» экономики формируются общим состоянием экономики. Инфляция, нарушение хозяйственных связей, кризис платежеспособности, возможность получать доходы от спекулятивных операций на денежных рынках привели к созданию условий для развития «теневой» экономики. Факторы, способствующие развитию теневой экономики:

низкий уровень реальной раскрываемости экономических

преступлений;

проявляющаяся тенденция снижения уровня профессионализма сотрудников, в компетенцию которых входит борьба с экономическими преступлениями;

отсутствие эффективной системы координации деятельности по раскрытию и расследованию экономических преступлений, составляющей компетенцию различных правоохранительных органов;

отсутствие эффективной системы оценки состояния теневой

экономики;

отсутствие адекватной потребностям практики системы подготовки специалистов;

несбалансированность спроса и предложения, вызывающая огромный дефицит товаров и услуг;

«Теневая» деятельность оказывает дезорганизующее влияние на производственный процесс в рамках официальной экономики, ухудшает положение и препятствует созданию нормально работающих, «здоровых» экономических организаций. Она приводит к понижению управляемости работников, ослабляет их трудовую мотивацию, время от времени ведет к их деквалификации, затрудняет освоение инноваций, которые частенько требуют сверхнормативных трудовых усилий, и в конечном итоге может вызвать дезинтеграцию коллектива и компании. Частично сплетенная с криминальной деятельностью, «теневая» экономика порождает бессчетные конфликты, часть которых разрешается с применением насилия. «Теневая» экономика ответственна за то, что в России появился значимый слой вооруженных людей, вынужденных защищать свой бизнес. Масштабность этого явления в конечном счете представляет опасность для стабильности русского общества в целом.

«Теневая экономика» - важнейших фактор формирования деловой этики, и, более того, социальных норм в целом. Расширение и укрепление «теневой» экономики привели к «размытости» социальных норм - люди закончили различать, что можно, а что нельзя в хозяйственной жизни, каковы критерии оценки того либо другого хозяйственного деяния.

1.3 История становления теневой экономики в России

Становление современной «теневой» экономики в России можно отнести на конец 60-х - начало 70-х годов. Именно в это время существенный рост потребностей населения вызвал и рост спекуляции как первоначальной формы нелегального бизнеса. Становление «теневой» экономики происходило на фоне борьбы факторов как сдерживающих, так и стимулирующих развитие этих процессов.

В силу малой научной изученности проблемы сейчас трудно оценить масштаб и охарактеризовать многообразие теневой деятельности при советском социализме. В советской научной литературе появились публикации о теневой экономике только в конце 80-х годов, в эпоху перестройки (см. Т.И. Карягина, 1990г). Теневая экономика также была описана в западной научной литературе (см. такие работы, как G. Grossman, 1977г.; A.L. Hillman and A. Schnytzer,1986г.; Dennis O'Hearn,1980г.; Konstantin Simis,1977-78,1982 гг.). Были очерчены виды теневой деятельности, описаны коррупция и ее роль в советской хозяйственной системе и некоторые другие виды экономической преступности. Тем не менее, по вполне понятным причинам эти работы не базировались на данных систематических эмпирических исследований и не могли обеспечить достаточно полной и глубокой картины теневой экономики в СССР. Однако в некоторых работах есть обобщающие оценки теневой деятельности в советской экономике, представляющиеся вполне реалистическими. Так, G. Ofer, A. Vinokur (1992г., с.84), оценивают ее в 1973 году 3-4% от ВВП СССР, что ниже, чем составляла теневая экономика в развитых странах с рыночным хозяйством.

Тем не менее, исследования которые проводились в начале 80-х годов, позволяют сделать вывод, что практически все директора предприятий и большая часть линейных руководителей (начальники цехов, участков, мастера и др.) ряда отраслей регулярно осуществляли деятельность в рамках легкой и средней теневой экономики. Прежде всего, это относилось к таким отраслям, как аграрно-промышленный комплекс, строительство, нефтехимия, торговля, легкая и пищевая промышленность, жилищно-коммунальное хозяйство. Самыми распространенными видами теневой деятельности в этих отраслях были бартерные обмены материальными ресурсами, продажа ресурсов (стройматериалов, горюче-смазочных материалов, продовольственных товаров и др.) «на сторону», взятки за принятие нужных «клиенту» управленческих решений, оказание услуг в частном порядке.

В 70-е - начало 80-х годов теневая деятельность в СССР уже не носила случайный «любительский» характер, а была элементом социально-экономической системы. Она была экономическим институтом советского общества. Систематическое описание экономической структуры теневой деятельности в советскую эпоху дано в работе А. Каценелинбойгена, который дает характеристику трех рынков - «серого», «коричневого» и «черного». Как экономический институт теневая экономика имела относительно стабильную социальную структуру, в рамках которой люди занимали определенные статусы и играли определенные социальные роли («толкачей», рыночных торговцев, квартирных маклеров и др.). Все знали, что такие роли существуют, что они необходимы, что без них производство нормально функционировать уже не может. При этом между людьми выполнявшими эти роли существовала определенная взаимозависимость, опосредовавшаяся денежными потоками (нижестоящий платил деньги вышестоящему, который платил еще выше и т.д.). В терминах того времени это была «круговая порука». В результате сформировалась экономика параллельная официальной («световой»), без которой последняя в 70-е и 80-е годы уже не могла нормально работать.

К 80-м годам «теневая» экономика быстро прогрессировала. Возросла коррумпированность государственных чиновников. Появились организованные преступные группы, тесно связанные с «теневиками». Чрезвычайно высокими темпами росли обороты «черного» рынка.

Одним из главных стимулов резкого рывка в развитии «теневой» экономики на фоне общей экономической стагнации явился известный указ 1985 года о борьбе с пьянством и алкоголизмом. Отрицательное влияние его на социально-экономическую обстановку в России трудно переоценить. Благодаря этому решению из потребительского рынка был почти изъят один из самых массовых товаров народного потребления, приносивший фантастические доходы государству. В государственном бюджете образовалась дыра, которую заполнить было нечем. Из-за снижения общего предложения товаров и услуг при одновременном росте личных доходов резко возросло давление на потребительский рынок. Повсеместно расцвела спекуляция винно-водочными изделиями. Население активно и во все расширяющихся масштабах стало заниматься самостоятельным производством алкоголя, резко выросла продажа самогона. Одно из самых негативных последствий указа состоит в том, что благодаря ему дельцы «теневого» бизнеса аккумулировали в своих руках огромные средства. Их влияние на экономику резко возросло, власть государства заметно снизилась. Дельцы «теневого» бизнеса смогли организовывать искусственный дефицит определенных товаров.

В конце 80-х годов начавшиеся межнациональные конфликты резко подняли спрос на оружие и боеприпасы - увеличились хищения их с военных объектов, предприятий-производителей. Взрывной рост теневой экономики явился совершенно неожиданным последствием перехода в России к капиталистической системе. В эпоху горбачевской перестройки общепринятым было мнение, что теневая экономика - это порождение присущих советской системе особенностей, дефектов, которые можно излечить либерализацией и введением частной собственности в рамках «перехода к рынку». В силу этого считалось, что по мере продвижения страны по пути рынка и капитализма теневая экономика будет сокращаться и, соответственно, «световая» ее часть будет расти. Произошло же все наоборот. По данным МВД в 1990-1991г. в теневой экономике производилось 10-11% валового внутреннего продукта (см. «Аналитические материалы и предложения МВД РФ для проработки проблем теневой экономики к докладу Совета Безопасности Российской Федерации руководству страны», 1997 г.). К середине 1992 года начался захват позиций по всему спектру товаров и услуг, в том числе и на продовольственном рынке. В 1992 году, в связи с некоторой активизацией экономической жизни в России, были относительно исправлены диспропорции между экономическими возможностями страны, уровнем доходов населения, ценами на потребительские товары. Усилившаяся социальная дифференциация, разделение на бедных и богатых, поляризация экономических интересов разных социальных групп, резкий рост потребностей определенной части общества при крайне скромных возможностях других - все это стимулировало рост «теневой» экономики. В 1993 году она составила 27% ВВП, в 1994 г. - 39%, в 1995 г. - 45%, в 1996 г. - 46%. По этим же данным с теневой экономикой соприкасались примерно 58-60 млн. человек.

Заметно меньшую, и, возможно, более реалистическую оценку дает Госкомстат РФ. За первые годы реформ (1992-1994 гг.) доля теневой экономики в ВВП составляла примерно 9-10%. В 1995 г. эта доля была оценена в 20%, в 1996г. - 23% (о методике этих расчетов см. А.Пономаренко, 1996 г.). При этом, по оценкам МВД 41 тыс. предприятий, половина банков и более 80% совместных с иностранными фирм могут иметь связи с организованными преступными сообществами. И хотя эти данные могут быть преувеличенными, ясно, что теневая экономика в России сейчас весьма велика, что она существенно выросла с момента начала экономической либерализации и продолжает увеличиваться. Например, по оценкам авторов доклада (см. «Теневая экономика в России», 1997 г., с.13) занятые в теневой экономике составляют приблизительно 30 млн. человек. Более того, «теневая» и «световая» виды деятельности сейчас настолько переплелись, что, говоря о каком-либо предпринимателе или о каком-либо предприятии часто уже почти невозможно отличить теневую и легальную составляющие их поведения. Приведенные выше оценки в целом подтверждаются данными проведенных социологических исследований. В 1995-1996 гг. по результатам опроса в малом бизнесе Москвы теневая деятельность составляла чуть более 1/3 от всего объема деятельности (см. С. Белановский, Т. Алимова, В. Буев, Т. Долгопятова, Т. Едименченко, 1996г., с.32). Такую же оценку для малого бизнеса дает и Российский экономический барометр (см. The Russian Economic Barometer, 1995 г., с. 8). В итоге, рост теневой экономики был настолько значительным, что приблизительно в 1996г. перекрыл падение ее световой части. Этим, как мне представляется, объясняются те признаки экономического роста, которые наблюдались в российской экономике в 1996-1997 гг. Так, сравнивая результаты выборочных обследований, проведенных с участием автора в 1995-1998 гг., с официальными данными о динамике производства в оборонном секторе, можно сделать вывод о том, что, например, в 1996-1997 гг. рост теневой сферы (связанный с производством гражданской продукции) в ВПК был около 15-20% в год. Возможно, примерно такой же рост был и в других секторах экономики. Однако в целом утверждение о компенсации падения легального производства за счет роста теневой экономики является гипотезой и нуждается в дальнейшей апробации.

По данным Госкомстата за 1997-1998 годы, в российской промышленности на долю скрытой и неформальной деятельности приходится немногим менее 8% добавленной стоимости (компонент ВВП на уровне отраслей). В строительстве этот показатель превышает 13%, что вызвано значительной долей частного строительства на селе, на транспорте - 20% (из-за значительной доли услуг частных предпринимателей - владельцев легкового и грузового автотранспорта). В сельском хозяйстве доля теневого сектора превышает 90% добавленной стоимости, и это объясняется тем, что подавляющее большинство сельхозпродукции производится в России не в сельхозпредприятиях, а в частных хозяйствах населения. Велика доля официально неучитываемых услуг и в торговле (розничной, оптовой и внешней), где от налогообложения укрывается 61% добавленной стоимости.

В советское время теневая экономика представляла собой такие виды хозяйственной деятельности, которые осуществлялись вне прямого контроля и санкции со стороны официальных органов управления, а именно партийных комитетов разного уровня, включая ЦК КПСС и его исполнительные органы, администрации предприятий, советов разного ранга и их исполнительных комитетов, министерств и ведомств, правительства Союза и республик. К числу распространенных теневых видов деятельности относились бартерные обмены; несанкционированное совместительство (дополнительная занятость); поставки продукции «неприкрепленным» потребителям; неплановое строительство; выпуск неучтенной продукции помимо плановых заданий; запуск в коммерческий оборот материальных ресурсов, сэкономленных сверх официальных норм расходования сырья и материалов; деятельность «фарцовщиков»; оказание за плату или «по блату» услуг, которые должны были оказываться бесплатно; взятки при поступлении в вуз и за принятие любых других решений; валютные операции и т.п.

Таблица 1.1 - Данные Госкомстата за 1997-1998 годы

2. ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ И РАЗВИТИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ В РОССИИ

Теневая экономика стала привычным для большинства населения явлением. Завершившийся процесс институционализации теневой экономики сделал её «неотъемлемым элементом российской модели капитализма».

Нельзя признать эффективной деятельность государственных институтов допустивших разрастание масштабов коррупции в российской экономике до величин порядка 16% ВВП и 53-54% от доходной части бюджета РФ. Фактически в России ежегодно создается свой теневой бюджет рынка коррупции являющегося верхушкой теневой экономики. Хотя теневая экономика позволяет решать кое-какие сиюминутные проблемы, но, разрастаясь и переплетаясь с легальной экономикой, препятствует дальнейшему развитию рыночной экономики в России.

Быстрый рост теневой экономики в РФ, считают эксперты Rand Corporation, был обусловлен, прежде всего, фискальной политикой правительства: предприятия старались избежать уплаты налогов, объясняя это чрезмерно высокими ставками. У бизнеса тоже были веские основания сомневаться в способности государства эффективно использовать налоговые поступления для общественного перераспределения. Дополнительным мотивом стало желание снизить издержки и максимизировать прибыль в условиях небывалого экономического кризиса. В результате в России сформировалось совершенно уникальная по международным меркам теневая экономика. Ее основные черты - уход от налогов, бегство капитала за рубеж, двойная бухгалтерия, челночная и бартерная торговля, скрытая безработица. Характер и масштабы теневой экономики в России сопоставляются с характером теневой экономики по ряду причин. Среди них:

возникновение структурного и экономического кризиса, осложняющего ситуацию на рынке труда, которая, и свою очередь, порождает всплески малого предпринимательства и самостоятельной занятости и становится питательной средой для буйного роста теневых отношений;

массовая иммиграция из стран «третьего мира», дополняемая внутренней миграцией из сел в крупные города и вынужденной внутренней миграцией из депрессивных регионов и «горячих точек». Именно поселения мигрантов часто становятся анклавами теневой экономики;

изменение характера государственного вмешательства в экономику;

открытие внешних рынков и обострение конкурентной борьбы, прежде всего с производителями стран «третьего мира», побуждающее снижать издержки всеми легальными и нелегальными способами;

эволюция трудовых отношений в сторону их большей неформальности и гибкости;

Произошли сдвиги по отдельным элементам теневой деятельности. Так, в советское время основная масса теневых операций совершалась в рамках зарегистрированных предприятий.

Эти производства редко принимали крупномасштабный характер. В наше время существование незарегистрированных предприятий становится нормой хозяйственной жизни. Расширилась «тень» и по другим направлениям. Как и прежде, скрываются хозяйственные операции, но при возросшем масштабе. Неучтенный наличный оборот негосударственных оптовых фирм составляет 28-30%, что вряд ли было возможно при советском режиме. Еще более заметным явлением на фоне советского периода выглядит теневая занятость. Ранее неоформленный наем был относительной редкостью, а сегодня около 15-30% российских работников заняты в теневой экономике на более или менее регулярной основе. За последнее десятилетие серьезно изменились границы между сегментами российской неформальной экономики. То, что вчера преследовалось по закону как спекуляция, сегодня является легальным бизнесом. Меняется мера ответственности за те же самые деяния. И уж точно доля «тени» в российской экономике (см. Рис. 2.1) не только заметно выше развитых и восточноевропейских стран - она еще и намного выше других крупных развивающихся стран (Китай, Индия, Аргентина, Турция, Индонезия, даже Бразилия).

Таблица 2.1 - Доля «тени» в развитых и развивающихся странах за 1999-2007 гг.

По доле «тени» мы довольно близко подошли к границе, за которой находятся «несостоявшиеся государства». То есть страны, где государства не могут ни собрать налоги, ни предоставить взамен требуемые от государства услуги. Пока население и бизнесмены не увидят, что бюрократия занята не только своими доходами, но и качеством предоставляемых взамен услуг, ситуация не изменится.

О росте теневой экономики и коррупции в современной России говорят многочисленные отечественные и зарубежные экспертные исследования (см. С. Гуриев «Среда наибольшего благоприятствования», газета Коммерсантъ, 17.07.2006г). Они во многом субъективны, но тенденцию роста определяют правильно. Об этом же свидетельствует и такой объективный показатель роста теневой экономики, как доля наличных денег в денежной базе России (именно наличные являются финансовой основой существования и развития теневой экономики).

Что касается теневых операций юридических лиц, то они представляют собой добавленную стоимость, созданную компаниями, которые занимаются законной деятельностью, но скрываются от уплаты налогов, пояснили «Газете.Ru» в Росстате. За 2009 год корректировка ВВП с учетом теневых операций юрлиц составила 2,54 трлн рублей (6,6% ВВП), за 2008 год - 2,48 трлн рублей (6% ВВП). Выше всего доля подобных операций в таких видах деятельности, как строительство, гостиничный и ресторанный бизнес, операции с недвижимостью. Там значительная часть работ производится малым бизнесом, где трудно обеспечить налоговую и отчетную дисциплину, поясняют в Росстате. Оценивая производственную деятельность домашних хозяйств, Росстат опирается на косвенную информацию и экспертные оценки. У Росстата очень «мягкие» данные, уверены эксперты. «В этом отчете не освещен основной сектор теневой экономики - коррупция, а ведь это самый высокодоходный бизнес, с устойчивыми тарифами на свои услуги, действия которого к тому же лоббируются» - говорит председатель Национального антикоррупционного комитета (НАК) Кирилл Кабанов. «Достаточно вспомнить, что у нас только при госзакупках нецелевые расходы, включая прямое воровство и «откаты», составляют не менее 1 трлн рублей. Практически весь российский бизнес находится в теневом секторе, потому что он чувствует себя неуверенно», - добавляет эксперт. В конце 2009 года фонд политических исследований «Индем» подсчитал, что объем годового рынка коррупции в России составляет $318 млрд, то есть треть ВВП.

В начале 2010 года Суринов отмечал, что в тени находится примерно пятая часть экономики России. При этом он отметил, что для ведомства в данном случае не имеет значение, где находится та или иная часть экономики, главная задача - правильный подсчет ВВП главного макроэкономического показателя России.

«Сегодня ненаблюдаемая экономика составляет примерно 16% от ВВП. Она представляет собой корректировку ВВП на теневые операции юридических лиц, а также операции неформального сектора экономики, производство домашних хозяйств для собственного пользования. Но это без незаконных видов деятельности: без проституции, торговли наркотиками, без порнографии, контрафакта», - сообщил глава Росстата Александр Суринов в интервью «Российской газете». По данным Росстата, в прошлом году объем российской экономики достиг 44,5 трлн рублей - таким образом, на «серую» экономику приходится около 7,12 трлн рублей. «На неформальном рынке труда, по сегодняшним оценкам, занято примерно 13 млн человек, или 17-18% экономически активного населения», - добавил Суринов. Объем этого рынка Росстат оценивает через опросы. «Спрашиваем респондента: сколько тебе лет, где занят, чем занимаешься. И так далее. Через эти вопросы и выясняем размеры неформальной занятости», - пояснил глава ведомства. Росстат не включает в оценку ВВП, к примеру, производство товаров и услуг, которые запрещены к производству и реализации на территории страны. Однако ведомство учитывает при оценке экономики скрытое производство, при котором скрываются его размеры, чтобы уйти или от налогов, а также неформальную деятельность (к примеру, репетиторство) и личные подсобные хозяйства населения.

По данным Росфиннадзора, в прошлом году один лишь незаконный вывоз капитала, которым занимаются не только криминальные элементы, но и коррупционные чиновники, достиг 163 млрд рублей. Ближе к данным Росстата цифры из доклада по нелегальному вывозу капитала во всем мире, представленного Global Financial Integrity (GFI) в январе 2011 года. Согласно исследованию, с 2000-го по 2008 год из России вывезли $427 млрд. И если в 2000 году незаконный отток составил $15,61 млрд, в 2004-м - $37,05 млрд, в 2007-м - $55,33 млрд, то уже в 2008 году - $196,37 млрд.

По данным Росстата, объем теневой экономики в России в 2011 году почти сравняется с доходами федерального бюджета. Проводимая в настоящее время Федеральной службой статистики первая в России перепись малого и среднего предпринимательства уже позволила сделать предварительные оценки масштабов теневого (неформального) сектора национальной экономики.

3. МЕТОДЫ БОРЬБЫ С ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКОЙ В РОССИИ

3.1 Социально-правовой контроль над экономической преступностью в России

Контроль над экономической преступностью можно определить как регламентированную нормами права деятельность государственных, муниципальных органов, а также негосударственных организаций, направленную на предупреждение, выявление и пресечение нарушения правовых норм, обеспечивающих нормальное функционирование Социально-правовой контроль представляет собой деятельность по контролю над противоправным поведением в сфере экономики, осуществляемую государственными органами и институтами гражданского общества, преследующую цель эффективного воздействия на криминогенные факторы, детерминанты экономической преступности.

Сущностью социально-правового контроля над экономической преступностью в самом общем виде является установление правового порядка в жизни и деятельности общества. Он не связан, как правило, с применением уголовно-правовых норм. Уголовно-правовая составляющая присутствует здесь лишь в той мере, в какой выполняет предупредительную функцию при неэффективности других мер. Большинством криминологов признается, что именно социально-правовой контроль является основным в общей системе контроля над экономической преступностью. Его антикриминогенная роль подтверждается международными исследованиями. Эффективная борьба с менее опасными видами правонарушений - административными, гражданско-правовыми, финансовыми, которую осуществляют контролирующие органы, является эффективным средством предупреждения преступности в сфере экономики.

Объектами социально-правового контроля являются материальные и финансовые средства, экономическая деятельность различных субъектов экономических отношений. В зависимости от субъектов контроля различают следующие его виды.

Государственный контроль - осуществляется государственными органами. Субъектами государственного контроля в сфере экономики являются наделенные специальными полномочиями органы исполнительной власти. Особое положение среди них занимает Прокуратура РФ.

Прокуратура Российской Федерации - единая федеральная централизованная система органов, осуществляющих от имени Российской Федерации надзор за соблюдением Конституции Российской Федерации и исполнением законов, действующих на территории Российской Федерации. Прокуратура Российской Федерации осуществляет следующие функции социально-правового контроля:

надзор за исполнением законов федеральными министерствами, государственными комитетами, службами и иными федеральными органами исполнительной власти, представительными (законодательными) и исполнительными органами субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, органами военного управления, органами контроля, их должностными лицами, а также за соответствием законам издаваемых ими правовых актов;

надзор за соблюдением прав и свобод человека и гражданина федеральными министерствами, государственными комитетами, службами и иными федеральными органами исполнительной власти, представительными (законодательными) и исполнительными органами субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, органами военного управления, органами контроля, их должностными лицами, а также органами управления и руководителями коммерческих и некоммерческих организаций;

прокуроры в соответствии с процессуальным законодательством Российской Федерации участвуют в рассмотрении дел судами, арбитражными судами (далее - суды) опротестовывают противоречащие закону решения, приговоры, определения и постановления судов;

принимает участие в правотворческой деятельности;

Органы прокуратуры осуществляют:

надзор за законностью финансово-хозяйственной деятельности экономических структур;

надзор за законностью создания, лицензирования и ликвидации предприятий;

контроль за законностью деятельности органов, наделенных соответствующими полномочиями;

Прокуроры вправе истребовать и проверить с точки зрения соответствия закону любой правовой акт независимо от его содержания и степени закрытости имеющихся в нем предписаний. Требование прокурора о предоставлении актов и иных документов строго обязательно для выполнения руководителями предприятий разных форм собственности. За его невыполнение предусмотрена ответственность.

Важным условием эффективного контроля над экономической преступностью является гармоничное, сбалансированное сочетание действенного социально-правового контроля за социально-экономическими и политическими процессами в стране и соблюдения фундаментальных прав человека. Успешное достижение этой цели требует реализации комплекса неотложных мер. Среди них специалисты выделяют некоторые наиболее важные. Внедрения открытости принятия экономически значимых решений (о приватизации, акционировании, проведение аукционов и т.д.) государственными должностными лицами. Именно несоблюдение этого фундаментального принципа является важнейшим фактором развития коррупции и связанной с ней криминализации финансовой системы государства. Важнейшим направлением социально-правового контроля является усиление различных видов контроля за социально-экономическими и политическими процессами, за финансовыми и товарными потоками (бюджетного, банковского, валютного, таможенного и других).

Нуждается в правовой регламентации процесс перехода государственных служащих на должности руководителей коммерческих предприятий. Необходимо закрепить реально действующие формы коррупции в уголовном законодательстве. К ним относятся: коррупционный лоббизм, фаворитизм, протекционизм, взносы на политические цели, взносы на проведение выборов, предоставление конфиденциальной информации, традиции перехода государственных чиновников на должности почетных президентов корпораций и частных фирм, инвестирование коммерческих структур за счет бюджета, перевод государственного имущества в акционерные общества, обучение детей за рубежом за счет спонсоров и многие другие опасные завуалированные формы коррупции.

Необходимо принятие законов «О борьбе с коррупцией», «О борьбе с организованной преступностью» и «О борьбе с отмыванием доходов, полученных незаконным путем».

Ввести обязательную криминолого-экономическую экспертизу проектов криминологически значимых законодательных и иных правовых актов в целях недопущения в них положений (пробелов, исключений и иных недостатков), прямо или косвенно способствующих совершению преступлений в сфере экономики. Проект положения о криминологической экспертизе был разработан по распоряжению Совета безопасности РФ более двух лет тому назад, но так и не был принят, тогда как Положение об экологической экспертизе принято.

теневой экономика преступность контроль

3.2 Подходы к «высветлению» теневой экономики

В государственных властных структурах, общественных организациях и научных учреждениях доминируют два подхода к решению проблем «теневой» экономики.

Первый - радикально-либеральный, реализуемый с конца 1991 - начала 1992г. и связанный с целевыми установками на сверхвысокие темпы первоначального накопления капитала. Печальные итоги воплощения данного подхода налицо: отмеченные выше критические масштабы «теневой» составляющей отечественной экономики и образование мощных финансово-производственных кланов, проникающих в высшие эшелоны власти, с одной стороны, подавление нормальной предпринимательской деятельности, прежде всего малого бизнеса, - с другой. Не случайно у некоторых политиков стали появляться идеи относительно того, чтобы «провести полную легализацию всей «теневой» экономики и начать жизнь с чистого листа».

Второй - репрессивный подход возник как своеобразная реакция на социальные негативы описанного либерального. Он предполагает: расширение и усиление соответствующих подразделений МВД, ФСБ, налоговой инспекции, налоговой полиции и Министерства финансов РФ; улучшение взаимодействия спецслужб в рассматриваемом отношении, формирование системы тотального контроля и доносительства: общее ужесточение законодательства, направленного против «теневой» экономики, усиление мер наказания.

Реализация рассматриваемого законопроекта лишь ужесточит эту систему. Под пресс попадут, прежде всего, мелкие и средние предприниматели, а также те трудящиеся, которым удалось получить некоторые денежные средства сверх мизерных окладов. Однако это лишь морально-психологическая сторона дела. А есть и чисто экономические факторы, связанные, с тем, что любая сфера, в том числе «теневая», имеет свои пределы поглощения капитала, и раньше или позже «теневики» - хозяйственники оказываются перед необходимостью выхода за границы занятой ниши.

Наиболее активными критиками идеи легализации «теневого» капитала являются представители правоохранительных органов. И это понятно: по долгу службы они обязаны бороться с любыми нарушениями закона, а вся «теневая» сфера в большей или меньшей степени криминализирована. Итак, какую же политику и действия проводить государству? Следует учесть, что основа теневого оборота и роста преступности - неучтенные доходы экономических агентов и неисполнение ими же своих обязательств. Поэтому необходимо сделать налично-денежный оборот и неуплату налогов экономически невыгодными и юридически наказуемыми.