Современная ситуация на лизинговом рынке

Чтобы оформить лизинг на оборудование, от покупателя требуется: паспорт с пропиской; подтвердить отсутствие текущих долгов за квартиру, реже -- за телефон (т. е. нужно предъявить квитанции об оплате счетов); не иметь проблем к кредитами в прошлом (т. е. иметь хорошую кредитную историю, которая проверятся внутренними службами лизингодателей по своим базам данных); финансовые данные предприятия.

Существуют две основные схемы расчета ежемесячных платежей. Самая простая: из суммы покупки вычитается аванс (20--25%), а на оставшуюся сумму начисляется коэффициент удорожания (6-8%). Остаток выплачивается в течение срока договора (6--12 месяцев). Другой вариант: сумма первого взноса уменьшается до 5--10%, но зато процент на остаток составляет 1,5-2%. Для удобства клиента график платежей может быть составлен так, чтобы каждый месяц платить равные суммы. Особой разницы в общей стоимости договоров нет. Значение имеет размер аванса: вторая схема чуть более выгодна тем, у кого мало наличности. Как нетрудно подсчитать, фактическая переплата при годовом контракте составит 20%. Эту цифру можно уменьшить, если следить за рекламой.

В соответствии с действующими положениями по ТОО «КазСтрой Монолит - АД» один из вариантов расчета лизинга для оборудования с соответствующими показателями приведены в таблице 4.

Таблица 4 Вариант расчета лизинга для оборудования для ТОО «КазСтрой Монолит - АД»

После выплаты лизинга, агрегат переходит в собственность покупателя. А пока его владельцем остается лизингодатель, что накладывает на покупателя некоторую ответственность.

Срок, в течение которого лизингополучатель может расплачиваться за товар, определяет лизинговая компания. Но он никогда не будет больше срока амортизации объекта. У оборудования очень быстро наступает моральный износ. Получить их в лизинг более чем на полтора года вряд ли удастся, обычный срок -- один год.

Таким образом, компания АО «Халык Лизинг» в рамках продемонстрированного опыта развития лизинговых операций может в дальнейшем стать активным участником лизингового бизнеса при соответствующем улучшении финансового состояния за счет получения крупного кредита на развитие бизнеса со стороны банка под 5- 6 процентную ставку.

Также одним из основных и наиболее радикальных направлений финансового оздоровления предприятия является поиск внутренних резервов по увеличению доходности производства и достижению безубыточной работы за счет более полного использования производственной мощности предприятия, повышения качества и конкурентоспособности продукции, снижения ее себестоимости, рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения непроизводительных расходов и потерь.

Основное внимание при этом необходимо уделить вопросам ресурсосбережения: внедрения прогрессивных норм, нормативов и ресурсосберегающих технологий; использования вторичного сырья; организации действенного учета и контроля за использованием ресурсов; изучения и внедрения передового опыта в осуществлении режима экономии; материального и морального стимулирования работников за экономию ресурсов и сокращение непроизводительных расходов и потерь. Большую помощь в выявлении резервов улучшения финансового состояния предприятия может оказать маркетинговый анализ по изучению спроса и предложения, рынков сбыта и формирования на этой основе оптимального ассортимента и структуры производства продукции.

В особо тяжелых случаях необходимо провести реинжиниринг бизнес-процесса, т.е. коренным образом пересмотреть производственную программу, материально-техническое снабжение, организацию труда и начисление заработной платы, подбор и расстановку персонала, управление качеством продукции, рынки сырья и рынки сбыта продукции, инвестиционную и ценовую политику и другие вопросы.

кризис лизинг экономика

3. Проблемы и перспективы развития лизинга в Казахстане

3.1 Основные трудности на начальном этапе внедрения лизинга

Проведенные исследования свидетельствуют, что пристальное внимание к развитию лизинговых услуг в республике не смогло разрешить ряд назревших острых проблем.

В настоящее время остро стоит проблема отсутствия официальных статистических сведений о финансовом лизинге, отражающих общие параметры развития лизинга в Казахстане.

Актуальными являются проблемы, связанные с определением кода товарной номенклатуры оборудования, таможенным оформлением товаров, ввозимых как единая партия. В соответствии с Таможенным кодексом РК под «единой партией» рассматриваются одни и те же товары, перемещаемые через один и тот же пункт таможенного пропуска. На практике в силу объективных обстоятельств, независящих от лизинговой компании, различные сборочные части одного оборудования проходят таможенную границу Казахстана через разные пункты пропуска.

Также, степень обеспеченности аграрных предприятий техникой по регионам остается низкой. За последние пятнадцать лет произошло значительное снижение количества сельскохозяйственной техники: тракторов - на 81,1%, зерноуборочных комбайнов - на 77,4%, кукурузоуборочных, картофелеуборочных - на 88,0%. На сегодняшний день уровень изношенности тракторного парка составляет 80%.

Среди лизинговых компаний выделяются АО «Халык Лизинг», которое на основе мониторинга в течение последних 5 лет занимается оказанием услуг по финансовому лизингу сельскохозяйственной техники на территории Казахстана. Источником финансирования является государственный бюджет, предлагающий ресурсы по низкой процентной ставке (2-3%), что обеспечивает возможность финансирования лизингополучателей в среднем под 7-8% годовых, сроком до семи лет при выплате лизинговых платежей один раз в год.

С целью охвата всех регионов республики, нуждающихся в обновлении машинно-тракторного парка, созданы областные филиалы и представительства. За период своего существования акционерное общество стало одной из самых крупных лизинговых компаний в Казахстане. В настоящее время компанией размещено в лизинг более 5300 ед. сельскохозяйственной техники.

Основная ее цель - обеспечение доступности лизинговых проектов большинству сельхозформирований республики. Например, около 50% общего числа клиентов компании являются крестьянские (фермерские) хозяйства.

На лизинговом рынке тракторов и зерноуборочных комбайнов АО «Халык Лизинг» занимает монопольное положение, на его долю приходится соответственно 78 и 71% объемов лизинговых услуг. Помимо лизинга сельхозтехники, с 2011 г. его приоритетной задачей является финансовый лизинг технологического и перерабатывающего оборудования для аграрного сектора [29].

Другая лизинговая компания АО «Альянс-Лизинг» организована в целях обеспечения высококачественными услугами предприятий малого и среднего бизнеса Казахстана. Лизинговые сделки здесь осуществляются в благоприятной налоговой обстановке. Лизингодатель использует освобождение от подоходного налога и НДС на вознаграждение по лизинговым договорам, заключенным на срок более, чем три года. Лизингополучатель снижает свою налогооблагаемую базу на сумму оплаченных лизинговых платежей. Освобождение от уплаты НДС может быть также получено при импорте оборудования по утвержденному Правительством РК перечню.

Условия коммерческого лизинга по сравнению с государственным остаются более жесткими: банки второго уровня финансируют лизинговые операции под 12-15% годовых, ставки вознаграждения частных лизинговых компаний колеблются в пределах 14-20%, а сроки действия сделок не превышают 5-х лет, что для сельского хозяйства явно недостаточно.

Для получения полного представления о резерве развития лизинговых услуг в республике важное значение имеет их анализ по регионам (таблица 5).

Таблица 5 Основные средства, полученные в долгосрочную (финансовую) аренду, 2003-2009 гг., млн. тенге*

* составлено по данным Агентства РК по статистике, формы 11, 2 МП, 2003-2009 гг

Лизинговые показатели необходимо рассматривать в зависимости от реальных показателей деятельности самих предприятий в разрезе регионов республики, использующих лизинговые отношения [32, стр.234]. Такими показателями являются данные бухгалтерской отчетности, на которые ориентируется каждое предприятие, в том числе и фондовый рынок. Это позволяет сделать вывод о том, что лизинг может рассматриваться в качестве поддержки предприятий в их стремлении развиваться. Подобный подход с использованием корреляционного метода позволяет увязать баланс предприятий с показателями основных средств, находящихся в долгосрочной (финансовой) аренде (таблица 6) [33, стр.83].

Таблица 6 Коэффициенты корреляции между бухгалтерскими показателями деятельности предприятий и основных средств, находящихся в долгосрочной (финансовой) аренде, в среднем за 2003-2009 гг.*

* составлено по данным Агентства РК по статистике за 2003-2009 гг

Как свидетельствуют данные таблицы в целом по республике наблюдается положительная корреляция всех активов, долгосрочных активов и остаточной стоимости основных средств.

На основе мониторинга сложившегося состояния взаимосвязей между основными экономическими показателями и долгосрочной (финансовой) арендой региональной принадлежности можно выявить существующие трудности с практической привязкой к лизинговым проблемам.

Результаты компьютерной обработки соответствующих динамических рядов согласно расчету на основе формулы коэффициентов парной корреляции по имеющимся взаимосвязям с основными экономическими показателями, а именно: валовым внутренним продуктом, объемами промышленной продукции, инвестиций в основной капитал, валовой продукцией сельского хозяйства, перевозок грузов всеми видами транспорта, услуг связи, внешнеторгового оборота экономики свидетельствуют, что долгосрочная аренда основных средств имеет достаточно приемлемые условия для своего развития по регионам и в экономике страны в целом (таблица 7) [33, стр.17].

Таблица 7 Связь основных экономических показателей с долгосрочной (финансовой) арендой основных средств по регионам Казахстана, в среднем за 2003-2009 гг., доля ед.*

*Расчеты выполнены по данным таблицы по формуле расчета коэффициентов корреляции; ВВП - валовой внутренний продукт; ОПП - объем промышленной продукции; ИОК - инвестиции в основной капитал; ОВП - объем валовой продукции с/х; ОПГ - объем перевозок всеми видами транспорта; ОУС - объем услуг связи; Вторг/об - внешнеторговый оборот

Степень влияния этих показателей на долгосрочную аренду различная и колеблется от 0,49377 долей единицы со стороны внешнеторгового оборота экономики до 0,82414 - по объему валовой продукции сельского хозяйства.

В результате сравнения основных показателей экономики по степени снижения их влияния получена таблица 8. Экономический смысл данного ранжирования заключается в определении по полученным рангам степени их воздействия на развитие лизинговых отношений.

Для роста влияния долгосрочной аренды основных средств необходимо на макроуровне разрешение противоречий перечисленных основных экономических показателей в порядке их рангов [33, стр.84].

Таблица 8 Ранжирование основных экономических показателей республики по степени уменьшения их зависимости от объема долгосрочной (финансовой) аренды основных средств, в среднем за 2003-2009 гг.*

* Составлена на основе коэффициентов корреляции

Проанализировав данные таблицы 8, на показатель валовой продукции сельского хозяйства лизинг основных средств оказывает наибольшее влияние, в то время, как по отношению к отдельным показателям он является незначительным фактором, что отражает низкую эффективность использования финансового лизинга в экономике республики. В Казахстане созданы благоприятные условия для развития качества лизинговых услуг, снижения процентных ставок. В системе лизинговых отношений значительное внимание уделяется гарантированному лизинговому сервису. На основе проведенного анализа установлено, что лизинговые компании ограничены в инвестиционных ресурсах, испытывают серьезные трудности с возвратом оборудования при нарушении лизингополучателем условий договора. Результаты расчета средних величин, полученных с помощью компьютерной обработки данных таблицы 7, показывают, что в экономике наблюдается как значительное воздействие финансового лизинга на основные экономические показатели в одних административных единицах, так и низкое - на других территориях (таблица 9).

Таблица 9 Группировка регионов по степени влияния основных показателей экономики на развитие финансового лизинга основных средств, 2003-2009 гг. *

* Составлена на основе данных таблицы 7

По итогам деятельности этих регионов можно сделать вывод, что для их развития используются не только экономические методы, но и государственное регулирование.

На административных территориях, где проявляется низкое влияние долгосрочной (финансовой) аренды на основные показатели экономики, преобладает в основном рыночный механизм. Государственная поддержка здесь практически не применяется и финансовый лизинг основных средств используется недостаточно.

3.2 Перспективы и последствия развития лизинговых операций (в условиях мирового финансового кризиса и его влияние на Казахстан)

Для устойчивого и стабильного развития лизинга в условиях республики необходима специальная программа, состоящая из адресных мероприятий по лизинговому бизнесу в области права, налогообложения, стимулирования, управления и т.д., которая должна обладать многогранным, комплексным характером, взаимосвязанностью всех задач между собой не только общей целью, но и определенной зависимостью, и взаимообусловленностью [34, с. 114].

В ходе ее реализации будут созданы необходимые условия для развития лизинга путем решения следующих проблем:

- обеспечение нормативно-правовой базы;

- развитие института лизинга;

- создание экономической базы;

- стимулирование внешнеэкономической лизинговой деятельности;

- информационное и научно-методическое обеспечение;

- совершенствование системы регулирования лизинговой деятельности.

Негативные кризисные факторы, оказывающие влияние на деятельность производителей оборудования могут корректироваться посредством лизинговых услуг, позволяющих осуществлять более эффективное функционирование конкретного производителя.

К отрицательным явлениям, связанным с тяжелым финансовым кризисом 2009-2009 г.г., которые необходимо как можно быстрее преодолеть, можно отнести следующие обстоятельства.

1. Большие потери ряда банков, которые учредили или финансировали лизинговые компании. В результате для определенного количества действующих лизинговых компаний может сократиться или даже прекратиться кредитование новых лизинговых проектов.

Если ситуация будет развиваться по этому сценарию, то такие лизинговые компании спустя непродолжительное время либо прикажут оставшимся долго жить, либо им придется в срочном порядке искать новые схемы кредитования будущих лизинговых проектов.

Текущие проблемы этих лизинговых компаний связаны еще и с тем, что возвращаемые клиентами лизинговые платежи, проходящие через банки-учредители, могут быть направлены этими банками не на финансирование новых лизинговых проектов и покрытие затрат лизинговых компаний, а на восполнение убытков, понесенных банками.

2. Потери, понесенные некоторыми лизинговыми компаниями, которые в течение 3-5 лет работы осуществили заметное накопление собственных средств, часть которых направлялась на финансирование лизинговых проектов, а часть резервировалась в государственных ценных бумагах.

3. Возможное сокращение объемов кредитных средств, предоставляемых западными банками под лизинговые проекты, и их удорожание из-за снижения кредитных рейтингов, роста страновых рисков.

Не исключено определенное изменение условий, в частности, увеличение тарифов национальных агентств, предоставляющих гарантии и страхующих экспортные операции в РК, с которыми у ведущих лизинговых компаний начали налаживаться контакты, и в которых они стали получать аккредитацию. Например, в OPIC (США), GERMES (Германия), DGEC (Великобритания), COFACE (Франция), EKT (Швеция), FGB (Финляндия).

4. Произошло значительное уменьшение импорта из-за изменения курса рубля по отношению к доллару. Это может сказаться на уменьшении объемов поставок оборудования по лизингу в РК, значительном удорожании комплектующих и запасных частей для уже используемого оборудования.

В то же время, рассматривая фактор снижения уровня платежеспособности лизингополучателей, следует учитывать заинтересованность западных поставщиков оборудования в расширении объемов продаж и освоении огромного рынка. Влияние последнего фактора может несколько нивелировать обвал рубля.

Несмотря на всю пагубность, финансовый кризис может привнести для лизинга и ряд положительных моментов, которые благоприятно скажутся на развитии отечественной экономики.

Во-первых, оставшимся на плаву банкам придется менять или корректировать ориентиры - быстрее переходить от операций с короткими деньгами к осуществлению инвестиций в реальный сектор экономики, то есть в производство. Для этой цели лизинг просто незаменим.

Во-вторых, те западные компании, которые имели долгосрочные стратегические планы на рынке, вряд ли приостановят свои намерения из-за временной ситуации. Более того, они заинтересованы заниматься приобретением некоторых предприятий по более предпочтительным ценам и при переоснащении и модернизации оборудования на этих предприятиях активно использовать механизм лизинга.

В-третьих, согласно заявлений правительства, выход из кризиса скорее всего начнется с реализации мероприятий, связанных с поддержкой отечественных товаропроизводителей. Например, оборудование для пищевой промышленности. Последние годы ведущими в мире поставщиками этого оборудования были итальянские фирмы. Отечественное оборудование, значительно проигрывало. Поэтому для поддержки товаропроизводителей-пищевиков потребуется воспользоваться либо импортным оборудованием, либо пойти по пути удешевления стоимости новых видов оборудования через создание совместных предприятий. При этом используя передовые технологии.

В результате, с помощью лизинга могут расшириться товаропотоки, увеличится кооперация с зарубежными партнерами.

В этой связи, думаю, что востребованными могут стать подготовленные новые проекты законодательных и нормативных актов, регулирующих инвестиционно-лизинговую деятельность.

Надеюсь, что на вершине государственного управления появится понимание того, что стимулирование и упорядочение лизинговой деятельности поможет стратегическому развитию экономики.

Для решения задачи по обеспечению нормативно-правовой базы следует внести изменения и дополнения в действующее законодательство Республики Казахстан, разработать новые законы и нормативные акты, направленные на организацию и развитие лизинговой деятельности. Существующие нормативы, которые регулируют сферу лизинговой деятельности, рассматривают интересы лизингодателя и организационные формы реализации лизинговых отношений, в то время, как интересы и позиции лизингополучателей, для которых существует сам лизинг, не нашли в них отражения. Направлениями совершенствования действующего законодательства можно повысить эффективность использования лизинга на предприятиях как фактора развития производства. Во избежание излишних процедур, требующих от лизингодателя новых путей передачи техники, возвращенной ему первичным лизингополучателем, необходимо уточнение в законодательстве Республики Казахстан понятия «вторичный лизинг», которое предусматривает удовлетворение интересов обеих сторон лизингового процесса, значительную экономию времени при доставке, предпродажной подготовке и сборке техники.

В результате можно предопределить использование гибкого подхода при покупке техники (сезонные, оптовые, другие скидки продавцов и возможность учета производственной специфики спроса и предложения на остродефицитную технику).

Из-за отсутствия условий применения вторичного лизинга компании терпят убытки. При возврате техники лизингополучателем и отсутствии возможности повторной передачи ее в лизинг они осуществляют продажу предмета лизинга аффилированной компании с целью последующей покупки техники у нее же для конкретного лизингополучателя. Следовательно в данной цепочке вновь фигурирует продавец, что позволяет осуществлять передачу техники во вторичный лизинг, хотя этот процесс удорожает объект лизинга.

В организации и развитии лизинговой деятельности необходимо определить приоритетные направления, осуществляемые за счет лизинга.

Ими являются:

1. Производство товаров народного потребления:

- ориентация на использование отечественного сырья;

- производство импортозамещающей продукции и ориентированной на экспорт.

2. Аграрный сектор экономики:

- развитие сельскохозяйственных формирований;

- увеличение производства экологически чистой продукции на основе
освоения новых технологий;

- развитие сети перерабатывающих производств.

3. Инновационная деятельность:

- организация и развитие наукоемких производств.

4. Освоение и использование минерального сырья.

5. Расширение и совершенствование сферы услуг населению.

По основным направлениям необходимо сформировать механизм привлечения, распределения и возврата товарно-финансовых ресурсов лизингодателей. При этом использование порядка и условий кредитования должно происходить на основе конкурентного выбора с организацией экспертизы проектов.

Для расширения возможности использования лизинга возникает необходимость в развитии маркетинговых исследований в сфере материально-технического обеспечения и услуг, связанных с изучением рынка, складывающегося уровня цен и направленных на выявление основных закономерностей формирования спроса на технику и услуги по обслуживанию. Цель приобретения техники пользователями - получение прибыли от ее применения, поэтому покупка машин и оборудования рассматривается в качестве инвестиций, как правило, не на их собственные средства, а за счет привлеченных источников. В связи с этим следует определять не реально обеспеченный платежеспособный спрос, а потенциальный, который может быть реализован только при активной деятельности поставщиков техники, в том числе и на инвестиционном сегменте финансового рынка. Маркетинговые исследования выявляют реальную потребность в обеспечении потенциальных потребителей не только источниками средств для приобретения техники и услуг, но и каналами денежных потоков для обслуживания рынка машин.

Это достигается благодаря осуществлению функций маркетинговых служб, входящих в систему институционального обеспечения лизинговой деятельности. В результате хозяйствующие субъекты могут получать сведения о местном рынке техники, оборудования, услуг, информацию о финансовом состоянии своих клиентов, прогнозе сбыта продукции в зоне своей деятельности.

Развитие института лизинга предполагает создание страховых компаний, ориентированных на обслуживание субъектов лизинговой деятельности, для стабильного функционирования этой сферы путем страхования предмета лизинга с согласия лизингополучателя. Возникает необходимость организации структурного формирования в целях дальнейшего развития лизинговых отношений.

Создание комиссии по координации лизинговой деятельности будет способствовать формированию номенклатуры предметов лизинга и их суммарных объемов, определению приоритетных направлений использования средств, поступающих из бюджета и т.д.

Для материально-технического обеспечения и обслуживания сельхозтоваропроизводителей необходимо функционирование предприятий агросервиса и машинно-технологических станций, действующих на лизинговой основе. Защита интересов аграрного сектора настоятельно требует участия в этом процессе банковских учреждений, промышленных предприятий-изготовителей, специализированных лизинговых компаний, дилерских организаций, непосредственно функционирующих на рынке лизинговых услуг.

Кроме того, следует предусмотреть создание в каждом районе отделов, оказывающих услуги по заключению договоров на аренду сложной и дорогостоящей техники, а межрайонные и областные базы материально-технического снабжения целесообразно в соответствии с их функциями преобразовать в торговые дома акционерного типа, обеспечивающие взаимодействие между поставщиками (заводами-изготовителями) и потребителями. В условиях данной формы обслуживания учредители-акционеры становятся экономически заинтересованными в эффективной деятельности агросервисных снабженческо-обслуживающих формирований районного и областного звеньев, оптовых фирм.

Организация и совершенствование системы институционального обеспечения лизинговой деятельности требуют решения следующих задач:

- обеспечение эффективного функционирования каждого субъекта с целью повышения его конкурентоспособности в условиях рынка;

- осуществление краткосрочного и долгосрочного финансирования;

- использование возможности максимизации прибыли;

- применение финансовых инструментов для кредитования;

- формирование сбалансированных инвестиционных портфелей;

- достижение минимизации рисков;

- привлечение новых участников лизингового рынка;

- обеспечение притока внешних инвестиций как проводника новых технологий;

- повышение эффективности использования финансовых инструментов.

Лизинг как форма взаимовыгодного сотрудничества предполагает формирование наиболее оптимальных взаимоотношений между соответствующими субъектами в соответствии с рисунком 7.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 7. Схема совмещения интересов лизингополучателя и лизингодателя для достижения эффективного сотрудничества

Таким образом, отношения между объектами лизинга необходимо поддерживать на определенном уровне оптимальности, обеспечивающем обоюдную заинтересованность лизингодателя и лизингополучателя.

Для выхода Казахстана на международный рынок и закрепления своих позиций следует стабилизировать положение на внутреннем ценовом рынке, что важно для сельхозтоваропроизводителей при вступлении республики во Всемирную Торговую Организацию, для этого необходимо выделение экспортных субсидий. Используя методику коэффициента защиты сельхозтоваропроизводителей (соотношение внутренних цен к мировым) и учитывая объемы реализованной продукции, были определены необходимые размеры субсидий по республике. Расчеты показывают, что размер субсидий для сельхозпроизводителей возрастет в среднем за 2014-2015 гг. по сравнению с 2009-2013 гг. в 2,1 раза [35] (таблица 10).

Меры государственной финансовой поддержки производства сельскохозяйственной техники, оборудования, услуг будут соответствовать требованиям ВТО, если государство сможет компенсировать транспортные затраты при их реализации на мировом рынке.

Таблица 10

Прогноз размеров субсидий сельхозтоваропроизводителям Казахстана*

* Расчеты выполнены на основе данных Агентства РК по статистике, 2009 г., оперативной информации, 2010 г. и методики НИИ экономики АПК и РСТ

Республика Казахстан по возможности должна извлечь чистые экономические выгоды, для этого необходимо снизить отрицательное сальдо по балансу услуг и доходов, не допускать роста масштабов внешнего долга частного сектора, обеспечивать поддержку эффективного курса национальной валюты, проводить мониторинг деятельности экспортоориентированных предприятий, не выделять субсидии на покрытие эксплуатационных убытков, не допускать прямого списания задолженности.

Важное значение для развития лизинга имеет увеличение вложений инвестиций в сферу лизинговых услуг в сельском хозяйстве из различных источников, наряду с государственными.

Расчеты свидетельствуют, что за 9 лет (2010-2015 гг.) объем бюджетных средств, выделяемых для финансового лизинга в сельском хозяйстве, возрастет в 2,8 раза, собственные средства предприятий - в 5,6 раза, иностранные инвестиции - в 2,0 раза, заемные средства - в 1,7 раза.

Объем инвестиций из всех источников в сферу услуг в сельском хозяйстве увеличится к 2015 г. с 20,4 млрд. тенге до 68,5 млрд. тенге (в 3,3 раза), в том числе лизинговые услуги - с 12,0 млрд. тенге до 41,4 млрд. тенге (в 3,5 раза). Среднегодовые темпы их прироста составят 14,75%. Такие темпы прироста лизинговых услуг обоснованы, исходя из фактически сложившихся темпов их прироста в 2003-2009 гг.

Инвестиции в основной капитал сельского хозяйства к 2015 г. возрастут в 3,8 раза. Среднегодовые темпы прироста составят 16,1%. В объеме инвестиций в основной капитал сельского хозяйства удельный вес сферы услуг к 2015 г. составит 36,6%.

В общем виде стратегия развития лизинга в АПК Казахстана объединяет три направления - инновационно-инвестиционное, экономическое и организационное в соответствии с рисунком 8.

Рисунок 8. Стратегия развития лизинга в АПК Казахстана

Для развития лизинга необходимо использование принципов рыночной экономики, которые применяются в развитых странах для поддержки сельхозтоваропроизводителей путем введения квот на основные виды продукции аграрного сектора. Следовательно, развивая лизинг в производстве сельскохозяйственной продукции, необходимо определить, какой объем ее следует производить и с какими издержками, какая при этом будет доходность, иначе ни одна форма государственной поддержки не будет эффективной, а лизинг не станет альтернативным и действенным способом кредитования.

Однако для ее реализации требуется наличие внешних факторов, связанных с законодательными и дополнительными условиями в рамках региональных программ. Лизинговые отношения в стране достигли того уровня, когда необходимо широкое применение лизинговых услуг, особенно в капиталоемких рынках экономики. При этом следует иметь в виду, что формы и виды лизинга будут постоянно меняться, что в свою очередь, способствует развитию наиболее приемлемых с практической точки зрения лизинговых отношений, направленных на обеспечение стабильного, динамичного экономического роста республики.

Проведенные исследования по совершенствованию лизинговых услуг в Республике Казахстан позволили разработать и обосновать бизнес-план по передаче сельскохозяйственной техники на лизинговой основе зернопроизводителям Акмолинской, Костанайской, Северо-Казахстанской областей, способствующий совершенствованию лизинговых услуг в республике, конечным результатом развития которых станет создание эффективного, конкурентоспособного производственного сектора страны.

Также стоит отметить, что АФН и АФК предлагаются следующие способы решения финансовых проблем лизинга в банках РК.

Внесены предложения в МЭБП, МФ, НБК и АФН, МИиТ и МТК по дополнению перечня основных средств, ввезенных лизингодателем в целях передачи в финансовый лизинг по договорам финансового лизинга, импорт которых освобождается от налога на добавленную стоимость, следующим имуществом: железнодорожные локомотивы, вагоны железнодорожные или трамвайные, контейнеры (включая емкости) для перевозки жидких грузов, автобетономешалки и др.

Указанные предложения АФК были частично учтены в постановлении Правительства РК от 25 декабря 2008 г. №1281.

Также внесены предложения по регистрации транспортных средств в УДП МВФ РК и внесению изменений в соответствующий приказ Министра внутренних дел РК. Направлены предложения в МВД о необходимости указания в правоустанавливающих документах на автотранспортные средства (технических паспортах) отметки о фактическом собственнике (Лизингодателе). Целесообразно учесть данные предложения при дальнейшем внесении изменений в нормативно-правовые акты по вопросам финансового лизинга.

Далее стоит отметить, что направлены предложения в Агентство РК по статистике по вопросам статистической отчетности, которая отражала бы результаты деятельности лизинговых компаний. В течение первого полугодия 2008 г. были согласованы формы статистической отчетности по сектору лизинга. Данные предложения учтены в Плане статистических работ на 2009 г.

Соответствующие предложения по внесению изменений и дополнений в Таможенный кодекс РК направлены в Комитет таможенного контроля МФРК.

Большинство консолидированных предложений АФК, направленных в государственные органы, были приняты по финансовому лизингу в части:

- расширения перечня импортируемого оборудования, предназначенного для передачи в лизинг и освобождаемого от НДС;

- лицензирования лизинговой деятельности;

- предоставления возможности доступа лизинговых компаний к источникам финансирования из государственных средств, направляемых для финансирования отдельных отраслей экономики и развития предпринимательства в Республике Казахстан;

- упрощения регистрационных процедур по транспорту, что вызвано сложностью разделения составляющих права собственности на предмет лизинга, вызывающей неоднозначные подходы при регистрации транспортных средств - предметов лизинга;

- внесения соответствующих изменений и дополнений в Таможенный кодекс Республики Казахстан в части определения кода товарной номенклатуры оборудования, изменения редакции понятия «Единая партия товаров для целей периодического декларирования»;

- стимулирования развития финансового лизинга путем отнесения на вычеты вознаграждения, получаемого по лизингу;

- распространения предусмотренных для лизинга налоговых льгот на сублизинг и при смене лизингодателя [36].

АФК направила в ЛК постановление Правительства РК от 25 декабря 2008 года №1281 «О внесении изменений и дополнений в постановление Правительства РК от 28 апреля 2006 года №475 «Об утверждении Перечня имущества, ввезенного лизингодателем в целях передачи в финансовый лизинг по договорам финансового лизинга, импорт которого освобождается от налога на добавленную стоимость, и правил его формирования» (письмо АФК №12-2-1/03/231 от 26.01.2009 г.) [37].

На сегодняшний момент внесены предложения в Правительство РК, НБ РК и АФН по внесению изменений и дополнении в Перечень основных средств, ввезенных лизингодателем в целях передачи в финансовый лизинг по договорам финансового лизинга, импорт которых освобождается от налога на добавленную стоимость» в части оборудования по платежным карточкам.

Наряду с сокращением финансирования лизинговых компаний непосредственно со стороны зарубежных финансовых институтов, отечественные банки также идут на контакт все менее охотно, поскольку испытывают аналогичные проблемы.

В этой связи вновь поднят вопрос о необходимости создания государственного фининститута, специализирующегося на инвестировании лизинговых операций. Разумеется, его аналоги уже существуют. К примеру, «КазАгроФинанс» или «БРК-лизинг». Однако ожидаемого централизованного подхода все же пока нет. В свое время, когда в Казахстане нужно было развивать строительную индустрию, постановлением правительства РК была создана Казахстанская ипотечная компания (КИК). Ее основной задачей являлась поддержка ипотечного кредитования в стране в рамках определенных льготных условий. За счет этого рынок ипотеки стал более регулируемым. А банки и ипотечные компании получили дополнительный источник финансирования. Несомненно, что и лизинговая деятельность имеет для Казахстана не менее важное значение, нежели ипотека. Тем более что, согласно последним исследованиям, изношенность оборудования по причине недостатка собственных средств на большинстве отечественных предприятий составляет от 30 до 70 процентов, а в отдельных отраслях достигает 80 процентов. Такое положение дел ставит под угрозу социально-экономическое развитие страны уже в самой ближайшей перспективе. Что же такое лизинг в общем понимании этого слова и чем он отличается от банковского кредитования? Первое и основное отличие - это форма инвестирования: при осуществлении лизинговой операции имеет место имущественное, а не финансовое инвестирование. Поэтому часто предприятию проще получить имущество по лизингу, чем ссуду на его приобретение, так как лизинговое имущество выступает в качестве залога. Кроме того, лизинг предполагает 100-процентное кредитование и не требует немедленного начала платежей, что позволяет без резкого финансового напряжения обновлять производственные фонды или приобретать дорогостоящее имущество. Кроме того, лизинговое соглашение более гибко, чем ссуда, так как предоставляет возможность обеим сторонам выработать удобную схему выплат. По взаимной договоренности сторон, лизинговые платежи могут осуществляться после получения выручки от реализации товаров, произведенных на взятом в кредит оборудовании.

При этом лизинговое имущество не числится у лизингополучателя на балансе, а следовательно, не увеличивает его активы и освобождает от уплаты налога на это имущество. Лизинговые платежи относятся на издержки производства (себестоимость) лизингополучателя и, соответственно, снижают налогооблагаемую прибыль. Все эти факторы, безусловно, говорят в пользу развития лизинга в нашей стране. Какой бы ни была лизинговая операция по структуре, сама компания должна приобретать оборудование у производителя за полную стоимость, для чего ей требуются средства. Учитывая все эти факторы, создание государственного регулятора в сфере лизинга, как это было с ипотекой, станет единственным способом поддержки всей структуры лизинга в стране. Однако пока этого не происходит, хотя инициатива и прозвучала в правительстве еще год назад.

Заключение

На основе проведенного исследования сделаны следующие обобщенные выводы и предложения.

Индустриально-инновационное развитие Казахстана зависит от модернизации и диверсификации экономики, т.е. дополнительных объемов инвестиций в основной капитал и нефинансовые активы. Используемые формы и виды вложения инвестиций не способствуют качественному обновлению материально-технической базы, внедрению новой, прогрессивной техники и технологий в производство.

При ограниченности инвестиций лизинг не стал доступным финансовым ресурсом удовлетворения потребностей в технике и оборудовании существующих и вновь создаваемых предприятий, в качестве одного из источников рационального использования финансовых, материальных и трудовых ресурсов.

Категория «финансовый лизинг» является сложной интегрированной формой, охватывающей различные аспекты обмена деятельностью, арендных и кредитных отношений.

Лизингополучатель имеет возможность получать требуемые сервисные услуги, начиная от технического обслуживания до страхования, маркетинговых услуг, обеспечения сырьем, рабочей силой. Следовательно, инвестиционная функция финансового лизинга состоит в решении лизингополучателем своих производственных задач с помощью временного использования оборудования, а не путем одноразового приобретения его в собственность.

В целях совершенствования лизингового механизма банковского кредитования предлагается:

1. Приоритетными направлениями в организации и развитии лизинговой деятельности в производстве товаров народного потребления считать:

- использование отечественного сырья, производство импортозамещающей продукции, а также ориентированной на экспорт;

- в аграрном секторе экономики - рост производства экологически чистой продукции на основе использования новых технологий;

- в инновационной деятельности - организацию и развитие наукоемких производств;

- поддержка развития предприятий по добыче и переработке минерального сырья;

- развитие сферы услуг населению.

2. Инвестиционный механизм в экономике республики следует осуществлять за счет инновационного развития, увеличения доли собственных средств предприятий в общем объеме капитальных вложений, повышения роли амортизационных отчислений, размещения государственных инвестиций на производственные цели, возвратности централизованных капитальных вложений, расширения практики совместного государственного и коммерческого финансирования проектов, усиления контроля за целевым расходованием бюджета, направленного на инвестирование, развитие страхования и гарантирование поддержки государственных инвестиционных проектов, стимулирование иностранных инвестиций.

3. Для совершенствования механизма кредитования рекомендуется использовать лизинговые услуги как фактор развития эффективного и конкурентоспособного производства основных средств и оборудования.

4. Создать специальный фонд государственного гарантирования по лизинговым сделкам. Размер предоставляемых лизинговым компаниям гарантий может быть установлен дифференцированно в зависимости от займа с таким расчетом, чтобы он покрывал не менее 70-80% платежей от лизингополучателей.

5. Целесообразно разработка государственных программ в различных отраслях экономики страны по предоставлению коммерческим лизинговым компаниям денежных средств по ставке 7-8 % годовых с фиксацией их маржи не более 3-4%, с целью дальнейшего финансирования лизингополучателей под 10-12% годовых.

6. Оплату авансовых платежей равномерно распределять на весь срок действия договора, что позволит осуществлять лизинговые платежи дифференцированно, по мере получения дохода от реализации товаров (продукции), в производстве которых использовалась арендуемая техника и оборудование.

7. В целях сокращения рисков неплатежей в сфере лизинговых услуг использовать вексельную схему расчетов, в которую вовлекается весь воспроизводственный процесс (от производства до реализации товара).

Вексель выгоден тем что, являясь ценной бумагой, он не учитывается на расчетном счете предприятия и его нельзя аннулировать за счет погашения долгов без согласия владельца, что повышает кредитоспособность лизингополучателя и уменьшает риск не возврата лизинговых платежей лизингодателю.

Размещено на Allbest.ru