Анализ банковских операций в дополнительном офисе Кировского регионального филиала ОАО "Россельхозбанк"

В качестве обеспечения банк принимает:

поручительство граждан и юридических лиц;

залог транспортных средств, оборудования, товаров в обороте, объектов недвижимости.

Залоговая стоимость предметов залога определяется исходя из их оценочной стоимости, с учетом поправочных коэффициентов, и должна покрывать сумму кредита и причитающихся за пользование кредитом процентов.

Понижающие коэффициенты применяются с целью снижения рисков банка.

При использовании в качестве обеспечения поручительств и залога имущества, выдача кредита производится после оформления договоров поручительства и залога.

Не допускается заключение кредитного договора с использованием залога приобретаемого имущества, стоящегося объекта недвижимости. В кредитном договоре указывается график погашения.

Договор поручительства оформляется на полную сумму обязательств заемщика по кредитному договору. Данный документ должен иметь ссылку на номер и дату кредитного договора.

Договор о залоге имущества может быть заключен как с заемщиком, так и с третьим лицом.

В нем указывается: предмет залога, его оценочная стоимость, с учетом поправочного коэффициента имущества, размер и сроки использования обязательств по кредитному договору, другие условия.

Договор залога объектов недвижимости должен быть нотариально удостоверен и зарегистрирован в соответствующих государственных органах.

Ипотека здания или сооружения допускается только с одновременной ипотекой по тому же договору земельного участка, на котором находится это здание или сооружение.

Для оформления кредитных документов кредитный работник приглашает заемщика, поручителей и залогодателей. Заемщик может оформить кредит в течение десяти дней со дня принятия решения банком о предоставлении кредита.

Кредитный работник визирует подписанный заемщиком кредитный договор, регистрирует его в журнале регистрации (Приложение Т) и делает отметку о номере и дате кредитного договора.

Кредитная документация, завизированная юридическим подразделением и руководителем кредитующего подразделения, передается на подпись руководителю банка.

Выдача кредита осуществляется на основании распоряжения кредитного сектора операционному сектору, в котором указываются наименования заемщика, сумма, шифр кредита и символ отрасли, направление и предельный срок ссуды, периодичность и формы уплаты процентов.

В современной банковской практике применяются следующие виды ссудных счетов: простой ссудный счет, специальный ссудный счет и контокоррентный счет.

Контроль за ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней осуществляется посредством кредитного мониторинга, который заключается в периодическом анализе финансового состояния заемщика, оценке состояния ссуд и проведения аудиторских проверок.

Работник кредитного отдела заполняет карточку состояния предмета залога, а также составляет акт проверки переданного в залог имущества по результатам проверки залога.

На основании анализа предоставляемой бухгалтерской и финансовой отчетности, кредитный работник заполняет ежеквартально карточку финансового состояния заемщика.

Кредитный работник производит оценку кредитных рисков, с целью формирования резерва на возможные потери по ссудам.

После этой оценки он составляет карточку учета резерва на возможные потери по ссудам и карточку мониторинга наличия признаков проблемной задолженности. Эти карточки заполняются ежемесячно.

Банк вправе по ходатайству заемщика пролонгировать срок возврата кредита, то есть продлить срок его действия.

Сотрудник кредитующего подразделения анализирует и обобщает предоставленные заемщиком материалы и готовит заключение о возможности пролонгации срока действия кредитного договора.

В случае наличия у заемщика просроченной задолженности по уплате процентов и других платежей в соответствии с условиями кредитного договора пролонгация срока действия кредитного договора не допускается.

За нарушение заемщиком взятых на себя обязательств банк может приостанавливать дальнейшую выдачу кредита, предъявлять его к досрочному взысканию, сокращать сумму, предусмотренную к выдаче по договору кредита, увеличивать процентную ставку по нему, либо применять другие меры, предусмотренные банковским законодательством РФ.

По факту закрытия кредитного договора оригиналы кредитной документации возвращаются кредитующему подразделению и помещаются в кредитное досье.

Кредитное дело направляется в архив сотрудником кредитующего подразделения через 6 месяцев после окончательного погашения заемщиком всех обязательств по кредитному договору.

Кредитование физических лиц

Для получения кредита Заемщик должен предоставить в дополнительный офис следующий пакет документов:

заявка на получение кредита (Приложение У);

заявка-анкета на предоставление кредита Заемщика/ Созаемщика/ Поручителя (Приложение Ф);

ксерокопия паспорта или иного документа, удостоверяющего личность Заемщика, Поручителя и/или Залогодателя;

документы, подтверждающие величину доходов и размер производимых удержаний из доходов Заемщика за последние 6 месяцев:

для лиц, работающих по трудовому договору - справка из организации, в которой работает Заемщик или справка формы 2 НДФЛ за последний налоговый период;

для пенсионеров - пенсионное удостоверение и справка из государственных органов социальной защиты населения;

для лиц, не работающих по трудовому договору (являющихся индивидуальными предпринимателями/ занимающихся частной практикой, либо имеющих иной источник доходов, разрешенный законодательством), - свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей/ документ, удостоверяющий право лица заниматься соответствующей деятельностью, и налоговая декларация о полученных доходах и расходах;

для граждан, ведущих личное подсобное хозяйство - Анкета-Паспорт Заемщика/ Созаемщика/ Поручителя, подписанный им самим, членами ЛПХ, представителем сельской / городской администрации, рекомендация (ходатайство) сельской/ городской администрации.

При обращении Заемщика в дополнительный офис для получения кредита кредитный работник уточняет цель, на которую испрашивается кредит, разъясняет условия и порядок предоставления кредита (срок кредита, сумма кредита, расходы Заемщика по получаемому кредиту, условия погашения кредита, размер неустойки). Кредитный работник производит проверку представленных Заемщиком и Поручителем документов и сведений, рассчитывает платежеспособность Заемщика и Поручителя, определяет максимально возможный размер кредита и готовит заключение о возможности предоставления кредита.

Кредитный работник определяет платежеспособность Заемщика на основании документов, подтверждающих величину доходов и размер производимых удержаний (НДФЛ, взносы, алименты, компенсация ущерба, погашение задолженности и уплата процентов по другим кредитам, обязательства по поручительствам). Дополнительный офис вправе принимать в расчет платежеспособности Заемщика дополнительно к его доходу по основному месту работы следующие виды доходов:

доход, полученный им по другому месту работы, если срок трудового договора (гражданско-правового договора) превышает 1 год;

доходы, полученные им от занятий частной практикой, либо иные источники доходов, разрешенные законодательством, подтвержденные документально;

доход супруги (а), родителей или детей Заемщика по месту их работы, подтвержденный документально;

сумму пенсии, в том числе досрочно назначенную по старости или за выслугу лет и получаемую Заемщиком, не достигшим пенсионного возраста.

Кроме того, в качестве основного дохода в расчет платежеспособности Заемщика может быть принят доход, получаемый Заемщиком от ведения личного подсобного хозяйства.

Платежеспособность Заемщика определяется следующим образом:

Р = Дч*К*t,

где:

Дч - среднемесячный доход (чистый) за 6 месяцев за вычетом всех обязательных платежей;

t - срок кредитования (в мес.);

К - коэффициент; в зависимости от величины Дч:

К = 0,7 при Дч в эквиваленте до 3 000 рублей (включительно);

К = 0,8 при Дч в эквиваленте свыше 3 000 рублей.

S = P/(1+i)

S - максимально возможная сумма кредита (с учетом погашения кредита и процентов);

i - процентная ставка по кредиту (% годовых/ 100).

Например:

Среднемесячный доход - 9564,31 рублей

Срок кредитования - 3 года

Процентная ставка по кредиту - 15% годовых

Таким образом, платежеспособность Заемщика составит:

9564,31 р. * 0,8* 36 мес. = 275 452,12 р.

Тогда Заемщик может рассчитывать на 275 452,12 р./(1+0,15)=239 523,58 р.

Если в течение срока кредита Заемщик вступает в пенсионный возраст, то его платежеспособность определяется как:

Р=Дч1*К1*t1+Дч2*К2*t2 ,

где:

Дч1 - среднемесячный доход, рассчитанный аналогично Дч;

t1 - период кредитования (в мес.), приходящийся на трудоспособный возраст Заемщика;

Дч2 - среднемесячный доход пенсионера (принимается равным размеру базовой части трудовой пенсии);

t2 - период кредитования (в мес.), приходящийся на пенсионный возраст Заемщика;

К1 и К2 - коэффициенты; в зависимости от величины Дч1 и Дч2.

Оценка платежеспособности поручителей - физических лиц - производится аналогично оценке платежеспособности Заемщика. При этом сумма обязательств, принятых на себя поручителями, должна покрывать сумму кредита и причитающихся за его использование процентов.

Расчет обеспечения кредита с учетом дохода поручителей: сумма кредита и причитающихся за его использование процентов составляет:

S+(S*P%*t)=S1,

где:

S - остаток ссудной задолженности;

P - процентная ставка (%);

t - срок кредитования (лет);

S1 - сумма обязательств по кредиту.

Совокупный ежемесячный доход поручителей, рассчитанный за период действия кредитного договора составляет:

(ДчП1+ДчП2+…+ДчПn)*t*K=S2,

где:

ДчП1, ДчП2,…,ДчПn - среднемесячный доход поручителей за 6 месяцев за вычетом всех обязательных платежей;

t - срок кредитования (мес.);

К - поправочный коэффициент в зависимости от величины ДчП;

S2 - совокупная сумма обеспечения, которая покрывает полностью или частично сумму обязательств по кредиту.

В зависимости от соотношения S2 (совокупная сумма обеспечения) к S1 (сумма обязательств по кредиту) получаем, что совокупная сумма обеспечения покрывает/ (достаточно покрывает) сумму обязательств по кредитному договору.

Например:

Остаток ссудной задолженности - 300 тыс.руб.

Процентная ставка - 16% годовых

Среднемесячный доход поручителей за 6 месяцев за вычетом всех обязательных платежей - ДчП1 - 13 757,00 р., ДчП2 - 10 890,06 р.

Таким образом, остаток ссудной задолженности и причитающиеся за ее использование проценты составляют:

300 000+(300 000*0,16*3)=444 000 р.

Совокупный ежемесячный доход поручителей, рассчитанный за период действия кредитного договора, составляет:

(13 757,00+10 890,06)*36 мес.*0,8=709 835,33р. (что в 1,6 раз покрывает сумму обязательств по кредитному договору).

После определения платежеспособности Заемщика кредитным подразделением составляется Заключение, которое включает в себя следующие позиции:

общие сведения о Заемщике: фамилия, имя, отчество; возраст; место постоянного проживания (регистрации); место работы; должность (профессия); стаж работы; образование; семейное положение; состав семьи; число лиц, находящихся на иждивении;

параметры кредитной сделки: вид кредита, сумма испрашиваемого кредита, процентная ставка за пользование кредитом, срок кредитования, обеспечение, порядок погашения кредита и процентов по нему;

кредитная история Заемщика, информация о своевременности и полноте исполнения иных долговых обязательств;

сведения о доходах Заемщика, имеющихся долговых обязательствах;

расчет платежеспособности Заемщика и максимально возможной суммы кредита;

сведения о поручителях - физических лицах;

определение оценки кредитного риска, информация о залоге, принимаемом в качестве обеспечения.

С целью проверки деловой репутации и благонадежности Заемщика/ Созаемщика/ Поручителя/ Залогодателя кредитный работник передает материалы кредитного проекта на основании служебной записки в Службу безопасности для проверки и составления заключения. Заключение кредитного работника и заключение Службы безопасности направляются управляющему дополнительным офисом для принятия решения о предоставлении (отказе в предоставлении) кредита. При принятии положительного решения кредитный работник сообщает об этом Заемщику, делает отметку в журнале регистрации заявлений и приступает к оформлению кредитных документов. В случае, если выявлены какие-либо нарушения, кредитный работник в устной форме сообщает об отказе в предоставлении кредита Заемщику, делает отметку в журнале регистрации заявлений и помещает пакет документов в дело отказов в выдаче документов.

После тщательного изучения кредитным работником представленных документов и положительного решения о выдаче кредита между дополнительным офисом и Заемщиком заключается кредитный договор (Приложение Х) не менее, чем в 2-х экземплярах, в котором указываются: стороны по договору и их реквизиты, цель и сумма кредита, условия его выдачи и погашения, вид обеспечения возвратности кредита, обязанность страхования предмета залога (ипотеки), размер процентной ставки за кредит, порядок уплаты основного долга и процентов по кредиту, возможность проверки целевого использования кредита, а также другие конкретные условия. Срок подписания кредитного договора составляет не более 5-ти рабочих дней со дня принятия дополнительным офисом решения о предоставлении кредита.

Кредитный работник визирует подписанный Заемщиком кредитный договор и направляет его на подпись управляющему дополнительным офисом. Договор должен быть окончательно оформлен дополнительным офисом (подписан и скреплен печатью) не позднее следующего рабочего дня после подписания его Заемщиком.

Кредитный работник регистрирует кредитный договор в журнале регистрации кредитных договоров и делает отметку в журнале регистрации заявлений о номере и дате кредитного договора. Процедура оформления договора поручительства и договоров залога аналогична процедуре оформления кредитного договора.

Изменения условий кредитного договора оформляются дополнительным соглашением сторон. При неявке Заемщика пакет документов для предоставления кредита с отметкой об стечении сроков подшивается в папку отказов. При обращении клиента повторно за получением кредита он должен представить новый комплект документов.

После оформления кредитной документации Заемщик оформляет в кредитном подразделении заявление индивидуального Заемщика на выдачу кредита с указанием суммы и способа получения кредита. Кредитный работник оформляет распоряжение о выдаче кредита, который подписывается управляющим дополнительным офисом. В соответствии с условиями кредитного договора производится выдача кредита. Кредит предоставляется в безналичном порядке путем зачисления средств на банковский счет Заемщика.

Кредитный работник, при необходимости, запрашивает у Заемщика документы, подтверждающие целевое использование предоставленного кредита. Указанные документы Заемщик обязан представить в дополнительный офис в течение 5-ти рабочих дней после получения Заемщиком письменного требования от дополнительного офиса.

При предоставлении кредитов работником дополнительного офиса при необходимости производится визуальная проверка целевого использования кредита, состояния залога. При этом работником составляется Акт проверки, к которому прикладываются представленные Заемщиком документы, подтверждающие целевое использование кредита.

В случае нарушения Заемщиком/ Созаемщиком условий по представлению документов, подтверждающих целевое использование кредитных средств, устанавливается повышенная процентная ставка. Кредитный работник направляет Заемщику Уведомление об изменении процентной ставки, содержащее новый график уплаты процентов за пользование кредитом не позднее 5 рабочих дней после ее изменения.

Погашение потребительских кредитов осуществляется ежемесячно, начиная с календарного месяца, следующего за месяцем выдачи кредита. В случае, если срок окончания кредита, исчисляемый месяцами и годами попадает на период с 01 по 09 число календарного месяца, то дата возврата кредита устанавливается 10 числа предыдущего календарного месяца, в противном случае 10 числа этого календарного месяца.

Проценты за пользование кредитом начисляются по формуле простых процентов на остаток задолженности по кредиту (основному долгу), отражаемый на ссудном счете Заемщика на начало операционного дня в соответствии с расчетной базой, в которой количество дней в году и количество дней в месяце соответствует количеству фактических календарных дней.

Таким образом, совокупный платеж Заемщика/Созаемщика будет состоять из суммы подлежащих уплате в день платежа начисленных процентов за пользование кредитом и суммы погашения основного долга (его части).

Все расчеты по выдаче и погашению кредита осуществляются только в безналичном порядке через банковский счет Заемщика, открываемый на балансовом счете 45507. При этом погашение кредита и начисленных процентов осуществляется дополнительным офисом путем списания в день, определенный кредитным договором, соответствующих сумм с банковского счета Заемщика без его дополнительного распоряжения на основании договора текущего счета Заемщика.

В исключительных случаях дополнительный офис может по заявлению Заемщика принять решение о временном установлении ежеквартальной периодичности по уплате основного долга и процентов за пользование кредитом на срок до 3 месяцев с заключением дополнительного соглашения к кредитному договору. Также Заемщик может досрочно погасить основной долг по кредиту при предоставлении заявления о досрочном погашении.

Порядок эмиссии карт, операционное обслуживание банкоматов

Пластиковая банковская карточка - это персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий пользующемуся карточкой лицу возможность безналичной оплаты товаров или услуг, а также получения наличных средств в отделениях банков и банковских автоматах (банкоматах).

ОАО «Россельхозбанк» приступил к эмиссии карт собственной платежной системы в начале 2008 года, а с сентября прошлого года начал эмиссию карт международной платежной системы Visa, динамично расширяя при этом сеть точек обслуживания платежных карт. На сегодняшний день общий объем выпущенных карт банком составляет более 200 тыс., а общее количество банкоматов, установленных на всей территории России, свыше 1300.

В ОАО «Россельхозбанк» начата работа и по реализации Зарплатных проектов с использованием пластиковых карт. Неоспоримым преимуществами реализации «зарплатных проектов» в ОАО “Россельхозбанк” является стабильное и надежное положение Банка на рынке банковских услуг и развивающаяся высокими темпами инфраструктура по обслуживанию карт во всех регионах присутствия. Для пенсионеров и получателей иных социальных выплат предусмотрена карта с тарифным планом «Социальный», по условиям которого на остаток денежных средств на счете начисляется 7% годовых.

С недавнего времени ОАО «Россельхозбанк» приступил и к выпуску платежных карт крупнейшей в Европе международной платежной системы «MasterCard», которые наряду с картами «VISA» предназначены для получения наличных денежных средств, оплаты товаров и услуг в торговых и сервисных предприятиях по всему миру, а также совершения иных платежных операций клиентами.

Россельхозбанк сообщил о расширении возможности для держателей карт международных платежных систем Visa Int. и MasterCard категории Country. Теперь клиенты банка могут осуществлять оплату мобильной связи, спутникового телевидения, железнодорожных и авиабилетов, интернет - провайдеров и услуг ЖКХ в российском сегменте сети Internet.

Банкоматы - банковские автоматы для выдачи и инкассирования наличных денег при операциях с пластиковыми карточками. Кроме этого, банкомат позволяет держателю карточки получать информацию о текущем состоянии счета (в том числе и выписку на бумаге), а также, в принципе, проводить операции по перечислению средств с одного счета на другой. Банкомат снабжен устройством для чтения карты, а для интерактивного взаимодействия с держателем карточки - также дисплеем и клавиатурой. Банкомат оснащен персональной ЭВМ, которая обеспечивает управление банкоматом и контроль его состояния. Последнее весьма важно, поскольку банкомат является хранилищем наличных денег. На сегодняшний день большинство моделей рассчитано на работу в on-line режиме с карточками с магнитной полосой.

Банкоматы могут размещаться как в помещениях, так и непосредственно на улице и работать круглосуточно.

Список банкоматов Кировского РФ ОАО «Россельхозбанк» представлен в Приложении Ц.

Дистанционное обслуживание клиентов

Дополнительные услуги, предоставляемые держателям платежных карт ОАО «Россельхозбанк»

«Интернет-офис» - система дистанционного банковского обслуживания, позволяющая удаленно и оперативно осуществлять широкий спектр операций по управлению средствами на Ваших карточных счетах, а также круглосуточно получать уникальные информационные и финансовые услуги.

Подключив услугу «Интернет-офис», клиент получает возможность:

Иметь круглосуточный доступ в режиме реального времени ко всем своим карточным счетам, открытым в ОАО «Россельхозбанке;

Перераспределять денежные средства между своими карточными счетами;

Подключать/отключать услугу «SMS-INFO»;

Осуществлять оплату мобильной связи, спутникового телевидения, услуг интернет провайдеров и многое другое;

Иметь доступ к истории платежей за заданный клиентом промежуток времени;

Выполнять платежи по ранее заданному шаблону.

«SMS-INFO»

Услуга «SMS-INFO» предоставляет возможность получения на мобильный телефон стандарта GSM уведомлений об операциях по всем картам, выпущенным к карточному счету клиента в виде SMS-сообщений.

С помощью услуги «SMS-INFO» клиент может контролировать:

расходы в момент совершения операций по карте;

доступный текущий остаток.

В рамках предоставления услуги «SMS-INFO» клиент банка сможет также получать сообщения о необходимости перевыпуска карты, срок действия которой истекает в ближайшее время; об изменении ПИН-кода; о пополнении карточного счета клиента.

Организация безналичных расчетов

Все наличные денежные средства сверх установленного лимита предприятие должно сдавать в кассу дополнительного офиса и осуществлять расчеты безналичным путем. Безналичные расчеты - это денежные расчеты, при которых платежи осуществляются без участия наличных денег путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя.

Дополнительный офис открывает предприятиям и организациям расчетный и особый счета. Открытие счетов осуществляется в соответствии с нормами действующего законодательства и нормативными актами Банка России.

Для открытия счета Клиент представляет в дополнительный офис комплект оформленных надлежащим образом документов:

договор банковского счета (2 экземпляра);

выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей;

карточка с образцами подписей и оттиска печати (Приложение Г);

документы, удостоверяющие личность лиц, заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати (паспорт и другие документы);

свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

информационное письмо/уведомление/выписка Главного межрегионального центра обработки и распространения статистической информации Госкомстата России или территориального органа государственной статистики с присвоенными кодами и классификационными признаками;

лицензии/разрешения/патенты на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию/регулированию путем выдачи патента;

информационные сведения клиента (вопросник для физических лиц и индивидуальных предпринимателей).

Должностное лицо сверяет копии документов с оригиналом и проставляет на изготовленной копии документа надпись «копия верна», свою подпись с указанием фамилии, имени, отчества и должности, а также оттиск печати дополнительного офиса. В случае несоответствия предоставленных Клиентом документов, Должностное лицо имеет право вернуть комплект документов Клиенту с листом замечаний. В случае отсутствия у Должностного лица замечаний по предоставленному комплекту документов на распоряжении об открытии счета ставится виза должностного лица. Не позднее следующего рабочего дня Должностное лицо передает полный комплект документов Клиента и распоряжение об открытии счета с сопроводительной запиской Службе безопасности, которая в срок до 5 рабочих дней проводит проверку представленных Клиентом документов. Затем Служба безопасности возвращает Должностному лицу документы со служебной запиской о результатах проверки документов. В случае замечаний со стороны Службы безопасности Должностное лицо, не позднее следующего рабочего дня после получения им листа замечаний, информирует Клиента любым доступным способом. При отсутствии замечаний Службы безопасности экземпляр договора и распоряжение об открытии счета визируются специалистом Службы безопасности. Должностное лицо визирует экземпляр договора и передает документы на подпись старшему бухгалтеру и управляющему дополнительным офисом. Должностное лицо в день заключения договора открывает на балансе дополнительного офиса счет Клиенту. В базовый модуль АБС «БИСквит» Должностным лицом вводится информация о договоре и Клиенте, а также информация о его выгодоприобретателе на основании анкеты выгодоприобретателя - индивидуального предпринимателя. Должностное лицо указывает в договоре , в распоряжении об открытии счета и на карточке с образцами подписей и оттиском печати Клиента номер счета, присвоенный ему, и выдает один экземпляр договора Клиенту на руки. Номер счета сообщается Клиенту в течение пяти дней с даты открытия счета. При этом Клиенту в течение указанного срока выдается экземпляр извещения, распечатанного из базового модуля АБС «БИСквит», с указанием номера счета и реквизитов дополнительного офиса. Второй экземпляр извещения с распиской Клиента или отметкой об отправке помещается в юридическое дело Клиента. Открытие счета завершается, а счет является открытым с автоматическим внесением записи об открытии счета в Книгу регистрации открытых счетов. Должностное лицо в установленные сроки информирует налоговые органы об открытии счета Клиенту.

В дополнительном офисе Кировского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» в городе Кирове используют следующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями (Приложение Ж) и расчеты по инкассо.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств.

Платежными поручениями могут производиться:

перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

перечисления денежных средств в бюджеты, во внебюджетные фонды;

перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету №90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки при использовании платежного ордера по форме №0401066. При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке ), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежные требования и инкассовые поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету №90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» с указанием даты помещения в картотеку. Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, находящихся в картотеке с использованием платежного ордера.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «с акцептом». Акцепт платежного требования либо отказ от акцепта (полный или частичный) оформляется заявлением об акцепте, отказе от акцепта. Акцептованное платежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается со счета плательщика. При полном отказе от акцепта платежное требование списывается мемориальным ордером и подлежит возврату в банк - эмитент. При частичном отказе от акцепта платежное требование списывается мемориальным ордером и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. При неполучении в установленный срок заявления об акцепте, отказе от акцепта платежное требование на следующий рабочий день после истечения срока акцепта списывается мемориальным ордером и возвращается в банк - эмитент. В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «без акцепта», а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание. В поле «Назначение платежа» взыскателем в установленных случаях указываются показания или расчеты измерительных приборов и действующие тарифы. При отсутствии указания «без акцепта» платежные требования подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта - 5 рабочих дней.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счета плательщиков в бесспорном порядке.

Предприятия могут пополнять свой счет, открытый в дополнительном офисе, путем внесения денежных средств, а могут снимать определенную денежную массу со счета. Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу производится по объявлениям на взнос наличными по форме 0402001, состоящий из объявления, квитанции и ордера. Организация должна вносить денежную наличность в кассу только на свой банковский счет, открытый в этой кредитной организации.

Бухгалтерский работник после соответствующей проверки передает объявление на взнос наличными в кассу. Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник проверяет наличие и тождественность подписи бухгалтерского работника, проверяет соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистным пересчетом, монету пересчетом по кружкам. После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему бухгалтерскому работнику. В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между суммой сдаваемых клиентом денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, объявление на взнос наличными переоформляется клиентом на фактически вносимую сумму денег. Первоначально оформленное объявление на взнос наличными кассовый работник перечеркивает, на обороте квитанции указывает фактически принятую сумму денег и расписывается. Объявление на взнос наличными передается бухгалтерскому работнику, который осуществляет исправления в кассовом журнале, оформляет вновь полученный документ и передает в кассу. Первоначально оформленные объявление и ордер уничтожаются, квитанция направляется в кассовые документы. Если деньги в кассу не были внесены, кассовый работник возвращает объявление на взнос наличными бухгалтерскому работнику. Записи в кассовом журнале аннулируются, объявление перечеркивается и помещается в кассовые документы.

Выдача наличных денег организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам. Для совершения расходных кассовых операций заведующий кассой выдает кассовым работникам под отчет необходимую сумму денег под роспись в Книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Для получения наличных денег Клиент предъявляет денежный чек бухгалтерскому работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу.

Получив денежный чек кассовый работник:

проверяет подписи должностных лиц, оформивших и проверивших чек;

проверяет сумму, проставленную в денежном чеке цифрами и прописью;

проверяет наличие на денежном чеке росписи Клиента в получении денег и данных его документа, удостоверяющего личность;

подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче;

вызывает получателя денег и спрашивает у него сумму получаемых денег;

сверяет номер контрольной марки с номером на чеке, приклеивает ее к чеку;

повторно пересчитывает сумму денег в присутствии клиента;

выдает деньги получателю и подписывает чек.

Клиент имеет право по своему желанию пересчитать в кредитной организации полученные деньги полистно.

В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, после чего составляет Справку о суммах принятой и выданной денежной наличности, подписывает ее, и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах бухгалтерских работников. Остаток наличных денег, расходные кассовые документы, отчетную справку кассовый работник сдает под роспись в Книге учета принятых и выданных денег (ценностей) заведующему кассой. При совершении приходных и расходных операций заведующим кассой обороты по приходу и расходу кассы включаются в Сводную справку о кассовых оборотах.

Кассовые операции

Кассовые операции: конвертация одной валюты в другую, перевод наличных денег в безналичные и наоборот, размен и обмен денег, прием и выдача наличных денег и т.д.

Коммерческие банки строят свои отношения с клиентами на договорной основе, том числе и при осуществлении их кассового обслуживания.

В своей деятельности по кассовому обслуживанию клиентов Коммерческих банков руководствуются инструктивным материалом и прочими регулирующими материалами ЦБ РФ пределах Закона «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996 г. В то же время предприятия и организации обязаны осуществлять свои операции с наличными деньгами в рамках утвержденного 16.03.95г. порядка ведения кассовых операций. Так, организации, предприятия и учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.

Наличные деньги сдаются в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк для перечисления на счета банков на основе заключенных договоров.

Своевременность и полнота сдачи наличных денег в банк контролируются экономистами банка. Текущий контроль ведется по контрольным ведомостям экономистами по кассовому плану, а последующий - в ходе проверок банками соблюдения предприятиями требований Порядка ведения кассовых операций.

Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций каждое учреждение коммерческого банка имеет оборотную кассу. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета тот же рабочий день

Из оборотной кассы происходит и выдача наличных денег предприятиям и организациям. На основании полученных от предприятий сведений и кассовых заявок Коммерческий банк составляет расчет кассового прогноза, в ходе исполнения которого и осуществляется кассовое обслуживание предприятий Коммерческими банками.

Для приема и выдачи денег, др. ценностей в каждом Коммерческом банке имеется отдел кассовых операций, в котором могут быть приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы для размена денег, кассы для пересчета денежной выручки. Касса пересчета выручки создается тех банках, когда поступает выручка через инкассаторский аппарат. Вечерние кассы существуют только для приема денег в вечернее время. Кол-во касс зависит от объема и характера деятельности банка.

Банки принимают наличные деньги при личной явке клиента и в его присутствии, в баулах и от инкассаторов.

Чаще всего приходные кассы принимают деньги по объявлению на взнос наличными деньгами. Объявление состоит из 3-х частей: объявления, квитанции и ордера, которые заполняются вносителем денег.

Кассир принимает деньги от клиента с полистным пересчетом. Сейчас все банки снабжены специальными машинами для счета денег.

Возможна сдача денег через аппарат инкассации, Прием сумок с деньгами от аппарата инкассации после окончания операционного дня осуществляют вечерние кассы. При приеме сумок кассир вечерней кассы проверяет накладные и явочную карточку. После сопоставления фактического наличия денег с данными препроводительных ведомостей на утро следующего дня заведующий кассой передает накладные для оформления операций по зачислению денег в операционную кассу и на счета клиентов.

Принятые в течение операционного дня деньги кассир формирует и вместе с приходными документами и сводной справкой отдает заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег.

Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу банка и зачислены на соответствующие счета по балансу в тот же рабочий день.

Выдача денег предприятиям на выплату з/платы, стипендий и т.п. производится Коммерческим банком в сроки, установленные коллективными договорами, постановлениями правительства, распоряжениями министерств. Сроки выдачи сообщаются предприятиям в представляемых ежеквартально кассовых заявках. Для регулирования кассовых ресурсов Коммерческие банки составляют календарь выдач заработной платы и других видов оплаты труда рабочих и служащих.

К началу рабочего дня отделом денежного обращения определяется величина выплат наличных денег из кассы банка. С учетом этого для совершения расходных операций зав.кассой выдает под отчет кассирам необходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег. Деньги расходной кассы выдаются в основном по денежным чекам из денежных чековых книжек. Из расходной кассы деньги могут выдаваться по расходным кассовым ордерам, которые выписываются бухгалтерией. При погашении ценных бумаг банка, выдаче вкладов гражданам, выдаче под отчет работникам банка командировочных, представительских и при др.расходах выписывается расходный кассовый ордер. В ордере указывают, кому и на какие цели выдаются деньги, номер счета, на который они будут зачислены.

Конце операционного дня кассир расходной кассы сверяет сумму принятых им под отчет от зав.кассой денег с суммой расходных документов за день и фактическим остатком денег. После этого он составляет сводную отчетную справку о сумме выданных денег и полученной под отчет сумме. Остаток денег и расходные кассовые документы вместе с отчетной справкой кассир сдает зав.кассой под расписку в книге учета выданных и полученных денег.

Валютные операции

Валютный курс -- цена (котировка) денежной единицы одной страны, выраженная в денежной единице другой страны, драгоценных металлах, ценных бумагах.

Курсы покупки/продажи иностранных валют за валюту РФ и кросс-курсы иностранных валют, установленные головным офисом Банка (филиалом) для совершения операций с наличной иностранной валютой (далее - НИВ) устанавливаются (изменяются) распоряжением должностного лица, уполномоченного приказом Банка (филиала).

В целях исключения риска образования отрицательной курсовой разницы по операциям покупки/продажи НИВ, а также случаев злоупотреблений со стороны работников Банка, должностное лицо устанавливает значения курсов исходя из следующих требований:

значение курса покупки НИВ за наличную валюту РФ должно быть ниже курса, официально установленного Банком России на заданную дату;

значение курса продажи НИВ за наличную валюту РФ должно быть выше курса, официально установленного Банком России на заданную дату

Курсы НИВ начинают действовать с указанного в распоряжении времени и действуют до времени начала действия курсов НИВ, установленных распоряжением.

Изменение курсов НИВ и издание соответствующих распоряжений осуществляться по мере необходимости. Должностное лицо вправе не издавать ежедневно распоряжения, изменяющие курсы НИВ, в случае, если при смене календарной даты отсутствует такая необходимость.

После подписания распоряжение регистрируется в системе делопроизводства в соответствии с утвержденной номенклатурой дел Казначейства (филиала) на текущий календарный год.

Доведение распоряжений до внутренних структурных подразделений (ВСП) филиала, осуществляется работником филиала, ответственным за передачу распоряжений и утвержденным приказом филиала.

Под операцией размена иностранной валюты следует понимать следующие варианты проведения указанной операции:

размен денежного знака иностранного государства на денежные знаки того же иностранного государства меньшего номинала;

размен денежных знаков иностранного государства на денежный знак того же иностранного государства большего номинала.

По операциям с НИВ, отражаемым в Реестре, которые совершаются только кассовым работникам (без участия бухгалтерского работника):

прием НИВ для зачисления на банковские счета физических лиц с использованием платежных карт;

выдача НИВ с банковских счетов физических лиц с использованием платежных карт, проводится упрощенная идентификация клиента при осуществлении операции в любой сумме.

Размещено на Allbest.ru