Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

В условиях рыночной экономики бизнес, чтобы стать жизнеспособным и прибыльным, нуждается в планировании. В современной быстроменяющейся экономической ситуации невозможно добиться положительных результатов, не планируя своих действий и не прогнозируя последствий. Только тщательное и ответственное планирование бизнеса может существенно помочь в выживании предприятий, а в конечном счёте - в достижении ими стабильно высоких результатов. В наибольшей мере бизнес-планирование необходимо малым и средним предприятиям, функционирующим в условиях высокой неопределённости и, как следствие, имеющим меньшее право на ошибку. Таким образом, одним из основных программных документов предпринимателя, желающего начать или расширить свое дело, является бизнес-план.

Бизнес-план - это документ, позволяющий оценить эффективность и надежность вложения средств в реализацию коммерческого проекта. Он предназначен для:

- сообщения об идее заинтересованным лицам;

- привлечения денежных и иных средств в форме инвестиций для реализации проекта;

- оценки инвестором надежности и привлекательности своих вложений;

- эффективного управления реализуемым проектом.

Жёстко регламентированных форм и структуры бизнес-плана не существует, однако, следует предусмотреть такие разделы как:

1) резюме - общая характеристика фирмы, основная идея и цели бизнеса, сущность проекта, основные хозяйственно-экономические показатели, потребность в финансовых ресурсах, их предполагаемые источники;

2) анализ рыночной ситуации - характеристика товаров (услуг), их преимущества, потребительские качества; характеристика отрасли, определение потенциальных покупателей, ёмкости рынка; характеристика конкурентов, оценка конкурентоспособности предприятия;

3) план маркетинга - цели и стратегии маркетинга, ценообразование, стимулирование сбыта, реклама, каналы сбыта;

4) план производства - описание технологии производства, необходимого оборудования, поставщиков, расчёт себестоимости продукции;

5) организационный план - должен содержать особенности организационно-правовой формы предприятия, схему организационной структуры управления, потребность в персонале, стимулирование труда, правовое обеспечение хозяйственной деятельности предприятия;

6) риски деятельности фирмы - перечень возможных рисков проекта, их характеристика, методы их минимизации;

7) финансовый план - расчёт объёмов производства в натуральном выражении, выручки от реализации продукции, чистой прибыли, определение сроков окупаемости, рентабельности производства.

Объект данной контрольной работы мини-пекарня «Русская Душа», занимающаяся производством хлебобулочных изделий и их реализацией без посредников в г. Воронеже.

Причинами выбора данного вида предприятия является то, что даже в условиях кризиса существует спрос на хлебобулочную продукцию. По рентабельности (50-60%) производство хлеба является одной из наиболее привлекательных сфер бизнеса. По мнению экспертов, при любом прогнозе развития рынка рентабельность хлебного производства не опустится ниже 25%. Спрос на хлеб не зависит от погоды, времени года, политики правительства.

1. РЕЗЮМЕ

хлебобулочный план финансовый коммерческий

Суть проекта: открытие мини-пекарни.

Вид деятельности: производство и реализация различных хлебобулочных изделий традиционных рецептур.

Ценовой сегмент: средний и низкий.

Реализация продукции: 100 % выпуска в розницу через собственный магазин при пекарне.

Регион: город Бердск.

Вид собственности: аренда.

Максимальная проектная мощность: 500 кг/день.

Планируемый объём продаж в первые два месяца работы предприятия составит 40 % от максимальной мощности.

Объём рынка хлеба и хлебобулочных изделий г. Бердска 350 т/день.

Краткосрочные цели проекта:

- эффективное выживание в условиях конкурентной борьбы;

- закрепление на рынке хлебобулочных изделий г. Бердска.

Долгосрочные цели проекта:

- расширение производства;

- создание круга постоянных клиентов;

- увеличение стоимости компании.

Выгоды проекта:

- стабильный доход (спрос на хлебобулочную продукцию не зависит от сезона, погоды, политики правительства);

- мобильность производства (мини-пекарня может легко менять ассортимент в соответствии с потребностями рынка);

- быстрая окупаемость при грамотной организации работы.

Необходимый объём инвестиций -768 690 р.

Источники финансирования:

- собственные -383 690 р.

- заёмные - кредит «Коммерсант» в банке ВТБ24 филиал № 3652 (Контакты: 394030, г. Бердск, ул. Урицкого д. 31, www.vtb24.ru) в размере 385 000 р. на 12 месяцев под 30 % годовых, комиссия за выдачу кредита 2 % - 7 700 р.

Рентабельность продаж составит 49,2 %.

Срок окупаемости капитальных вложений - 6 мес.

Предполагается применение упрощённой системы налогообложения (УСН) по ставке 6 % с дохода.

Деятельность мини-пекарен не требует обязательного государственного лицензирования.

2. АНАЛИЗ РЫНОЧНОЙ СИТУАЦИИ

2.1 Характеристика продукции

ООО «Русская Душа» будет производить и продавать хлебобулочные изделия традиционных рецептур из сдобного дрожжевого и слоёного теста. В процессе производства не будут использоваться красители, консерванты и другие химические добавки.

Предполагается выпуск продукции следующего ассортимента:

1) хлеб из смеси сортов муки (ржаная, пшеничная 1 с.);

2) хлеб из пшеничной муки:

- хлеб пшеничный (мука пшеничная 1 с.);

- батон к чаю (мука пшеничная 1 с.);

- плетёнка с маком (мука пшеничная в/с);

- батон нарезной (мука пшеничная в/с);

3) булочные изделия (мука пшеничная в/с):

- сдоба обыкновенная;

- слойка с повидлом;

- слойка с маком;

- рогалик с маком;

- плюшка «Московская»;

- булочка с корицей;

- кекс.

 Таблица 2. Структура ассортимента

Наименование	Масса, кг	Объём от общего производства, %	Цена за единицу, р.	Цена за 1 кг изделий, р.
Хлеб	0,7	28	14	20
Хлеб пшеничный	0,7	7	14,35	20,5
Батон к чаю	0,35	7	10,5	30
Плетёнка	0,4	4	13,4	33,5
Батон нарезной	0,4	12	13	32,5
Булочки	0,1	42	10	100

Средняя цена хлебобулочной продукции 56,375 р. за 1 кг.

Выпускаемой продукции присущи такие свойства как:

- свежесть;

- невысокая цена;

- привлекательный вид;

- качество;

- натуральные ингредиенты.

Таблица 3.Преимущества (недостатки) предлагаемых товаров (услуг)

Преимущества по сравнению с аналогичными товарами конкурентов	Недостатки	Меры по преодолению недостатков
1.Свежесть	1. Сравнительно небольшие объемы и узкий ассортимент производства хлебобулочных изделий	1.Расширение ассортимента и увеличение объема производства хлебобулочных изделий
2.Использование натуральных ингредиентов.	2. Новое неизвестное производство	2. Стимулирование спроса будет осуществляться посредством рекламы информативного характера

2.2 Рынок сбыта

Хлеб и хлебобулочные изделия относятся к продовольственным товарам первой необходимости, т.е. являются продуктами повседневного спроса и считаются социально значимым товарами. По исторически сложившейся традиции хлебобулочные изделия занимают особое место в русской национальной кухне. Основное сырьё для производства хлебобулочных изделий - пшеничная и ржаная мука.

По официальным данным крупные хлебозаводы г. Бердска не удовлетворяют полностью суточную потребность населения в хлебобулочных изделиях. Поэтому создание частных пекарен является закономерным следствием рыночных отношений. Основным достоинством мини-пекарни является мобильность её производства: можно легко менять ассортимент, следуя тенденциям спроса. Это значит, что всегда есть возможность соответствовать запросам рынка. Анализ рынка хлеба и хлебобулочных изделий в последние годы показал, что основным критерием в выборе потребителем продукта является его свежесть. Это позволяет сделать вывод, что мини-пекарни способны составлять достойную конкуренцию крупным хлебозаводам. Основным критерием выбора местоположения мини-пекарни с находящимся в ней магазином является близость к районам проживания и работы основной категории потребителей продукции. Предполагается арендовать помещение на пересечении улиц Павлова и Лунной. Преимущества этого места заключаются в следующем:

- пекарня будет находиться на перекрёстке, поэтому большее количество людей, увидев вывеску, будут знать о её существовании;

- пекарня будет находиться в квадрате жилых домов, который образуется улицами Павлова, Лунная, Рогачева и Маяковского, причём все остальные магазины не ближе чем через дорогу, что создаёт явное неудобство для покупки хлеба детьми без присмотра взрослых;

- пекарня будет находиться недалеко от нескольких автобусных остановок, которые являются местами скопления людей;

- на противоположной стороне ул. Павлова находится Центральный вещевой рынок, его обслуживающий персонал, а также покупатели легко могут воспользоваться услугами магазина-пекарни;

- на противоположной стороне ул. Лунной находится ИП«Голубь», работники которого могут в обеденный перерыв приобрести продукцию пекарни; в нескольких сотнях метров находятся школа и университет;

- пекарня будет находиться в самом оживлённом Центральном районе города.

Целевая аудитория: жители района, работники предприятий, школьники и студенты, прохожие, неограниченные по возрастному и половому признакам. Ценовой сегмент продукции: низкий и средний.

Предполагается, что пекарня будет работать 12 часов в сутки без выходных с 5.00 до 17.00. Магазин при пекарне будет работать 12 часов в сутки без перерывов и выходных (8.00 - 20.00). Данный режим работы удобен для потребителей тем, что утром по пути на работу или учёбу они могут зайти и купить свежевыпеченную продукцию, в обед - зайти и перекусить, вечером после рабочего дня - купить ещё свежий хлеб домой.

Таблица 4. Потенциальный объём продаж

Месяц работы	I-II	III-IV	V	VI-VII	летние	последующие
Производство, кг/день	200	250	300	350	250	500

2.3 Анализ конкурентов

Конкурентами ООО «Русская Душа» в сфере продаж хлебобулочных изделий в пределах 3 км от предприятия являются:

1) Магазин № 160 «Булочка». Адрес: ул. Искитимская д. 2. Местоположение: находится около ж/д вокзала, до ближайших жилых домов - около 500 м, расстояние до «Русская Душа» 2,1 км. Сфера деятельности: розничная продажа хлебобулочных изделий и бакалейных товаров. Ценовой сегмент продукции: низкий и средний. Поставщики хлебобулочных изделий: несколько крупных хлебозаводов.

2) Магазин «Горячий бублик». Адрес: ул. Попова д. 15. Местоположение: находится около дороги в районе жилых домов, расстояние до «Русская Душа» 1,5 км. Сфера деятельности: розничная продажа хлебобулочных и сухарных изделий. Ценовой сегмент продукции: средний. Поставщик: ОАО Хлебозавод № 5

3) Магазин № 119 ОАО Хлебозавода № 1. Адрес: ул. 8 Марта Местоположение: обслуживает район жилых домов, с дороги не виден, расстояние до «Русская Душа» 2,7 км. Сфера деятельности: продажа хлебобулочных и кондитерских изделий. Ценовой сегмент продукции: средний. Поставщик: ОАО Хлебозавод № 1

4) Магазин Колос № 1. Адрес: ул. Комсомольская д. 37/1. Местоположение: находится около дороги в оживлённом месте недалеко от домов, расстояние до «Русская Душа» 1,1 км. Сфера деятельности: розничная продажа хлебобулочных и кондитерских изделий. Ценовой сегмент продукции: средний и высокий. Поставщики: частные предприятия.

Анализ конкурентоспособности предприятия представлен в таблице 5. Коэффициент значимости и баллы определены по 10-балльной шкале.

Таблица 5. Анализ конкурентоспособности

Критерий	Коэффициент значимости	«Русская Душа»	Магазин № 160 «Булочка»	«Горячий бублик»	Магазин № 119	Колос № 1
		Балл	Оценка	Балл	Оценка	Балл	Оценка	Балл	Оценка	Балл	Оценка
Свежесть	10	10	100	6	60	9	90	9	90	8	80
Уровень цен	9	9	81	9	81	8	72	8	72	7	63
Местоположение	8	8	64	7	56	10	80	8	64	10	80
Обслуживание	7	8	56	7	49	8	56	7	49	9	63
Внешний вид товара	7	8	56	7	49	8	56	8	56	10	70
Ассортимент	5	6	30	7	35	9	45	9	45	9	45
Режим работы	5	8	40	8	40	9	45	9	45	9	45
Упаковка	3	5	15	7	21	8	24	7	21	10	30
Итого			442		391		468		442		476

Исходя из проведённого анализа, можно сделать следующие выводы:

· Магазин № 160 «Булочка» не является конкурентом, который составит угрозу для работы ООО «Русская Душа». Главным образом это связано с местоположением и свежестью товара.

· Магазин № 119 может составить достойную конкуренцию ООО «Русская Душа». Однако потенциальных потребителей продукции мини-пекарни (ближайшие жилые дома и предприятия) вероятнее всего не устраивает его местоположение.

· Магазин Колос № 1 составляет серьёзную конкуренцию мини-пекарне, однако, к его главным недостаткам относится то, что основными товарами является кондитерская продукция, направленная на аудиторию с доходами выше средних.

· Самым главным конкурентом является магазин «Горячий бублик». Однако предполагается, что преимущества местоположения, свежесть, а также последующее расширение ассортимента позволят достойно конкурировать с этим магазином.

3. ПЛАН МАРКЕТИНГА

Маркетинг представляет собой систему действий, направленных на эффективное доведение товаров от сферы производства до сферы потребления. Маркетинг вписывается в механизм рынка, оптимизируя взаимный поиск продавца и покупателя, стимулируя спрос, регулируя рыночный процесс с помощью цены и других инструментов, ориентируя производство и торговлю на интересы рынка.

Суть современного маркетинга: это предпринимательская деятельность, превращающая потребности покупателя в доходы предприятия Главное назначение маркетинга, его цель - формирование и постоянное развитие процесса обмена, чтобы сделать этот обмен взаимовыгодным для участвующих в нем партнёров.

Маркетинговая деятельность предприятия должна быть направлена на выбор и осуществление стратегии маркетинга, методов ценообразования, схемы распространения товаров (каналы сбыта), методов стимулирования спроса.

В соответствии с целью предприятия в совокупности с целью маркетинга определяем стратегию маркетинга как потребительскую (традиционная маркетинговая концепция), которая обязывает:

- производить то, что можно продать, вместо попыток продать то, что можно произвести;

- не продавать товары, а удовлетворять потребности;

- увязывать цели, требования потребителей и ресурсные возможности фирмы;

- адаптироваться к изменениям в структуре и характеристиках потребителей;

- ориентироваться на долгосрочную перспективу.

Согласно этой стратегии продажа является средством общения, коммуникации и изучения потребителей, и, если они недовольны, необходимо менять общую политику, а не процесс продажи.

Для обеспечения конкурентного преимущества цены на реализуемую продукцию планируется удерживать на уровне средних по городу.

Сбыт готовой продукции: только розничная продажа без посредников в собственном магазине при пекарне.

Стимулирование спроса будет осуществляться посредством рекламы информативного характера. Цель: осведомление потенциальных потребителей о появлении пекарни. Задача рекламы - побудить представителей целевой аудитории к осуществлению покупки и формированию запланированных рекламодателем представлений об объекте рекламирования.

Предприятие будет использовать следующие рекламные средства: наружная реклама и раздача листовок.

Наружная реклама - это графическая, текстовая, либо иная информация рекламного характера, которая размещается на специальных временных и/или стационарных конструкциях, расположенных на открытой местности, а также на внешних поверхностях зданий, сооружений, на элементах уличного оборудования, над проезжей частью улиц и дорог или на них самих.

Вывеску «Русская Душа» необходимо разместить непосредственно над входом в пекарню. Штендеры будут располагаться в рабочее время магазина по ул. Павлова на расстоянии примерно 500 м от пекарни и по ул. Лунной около остановки «Центральный рынок».

Раздача листовок - это самый простой и эффективный способ донести до потенциального потребителя информацию о товарах и услугах. Одним из основных преимуществ этого вида рекламы является их относительно небольшая цена, быстрое производство и распространение. Раздача листовок будет производиться в течение 4х недель с первого дня работы пекарни (5 дней в неделю по 4 часа, 16.00-20.00). Для этого необходимо нанять двух промоутеров, которые будут перемещаться по ул. Лунной на пересечении с ул. Рогачева и с ул. Маяковского около Центрального рынка и автобусных остановок.

Своеобразной рекламой будет служить аромат свежей выпечки, привлекающий потенциальных покупателей.

Предполагается также, что повышению спроса будет способствовать размещение в помещении магазина автомата горячих напитков и стола. Здесь покупатель по желанию может сразу и перекусить.

Бюджет рекламы (услуги AMG - дизайн, Бердск

Адрес: г. Бердск, ул. Павлова д. 66

Телефон/факс: +7 (4732) 519-444 (многоканальный)

e-mail: office@amg.vrn.ru

1) регистрация наружной рекламы 10 000 р.

2) табличка «Режим работы» (0,6Ч0,4 м, оцинковка, плёнка) 990 р.

3) вывеска (1Ч5 м, пластик, плёнка, 1 900 р./м²) 9 500 р.

4) штендер двусторонний (1,35Ч0,6 м, 2 шт.) 6 300 р.

5) печать листовок (10 000 шт., 0,5 руб./шт.) 5 000 р.

6) з/п промоутеров (2 человека, 85 р./час, 80 часов) 13 600 р.

Итого расходы на маркетинговую деятельность: 45 390 р.

Списание этих расходов на с/с продукции (кроме з/п промоутеров и печати листовок) будет осуществляться в течение года помесячно равными суммами (2 232,5 р./мес.).

4. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

4.1 Технология производства

1. Просеивание муки - проводится во избежание попадания в выпечку посторонних примесей.

2. Замешивание теста - мука попадает в тестомесильные машины, где смешивается с водой и дрожжами, а также с остальными добавками.

3. Выдержка теста - тесто необходимо выдержать в деже (специальная ёмкость для теста) в течение 20 минут.

4. Разделка теста - тесто поступает в тестоделительную машину, где разделяется на части необходимого размера.

5. Формовка теста - придание заготовкам из теста определённой формы, осуществляется вручную.

6. Выдержка заготовок - тесто помещается в расстоечный шкаф, где оно доходит, становится пористым и мягким, затем наносятся надрезы.

7. Выпечка - заготовки помещаются в печь.

4.2 Оборудование

Всё основное оборудование (отечественного производства) ООО «Русская Душа» планирует приобрести в ТД «Пищевые технологии» (Контакты: г. Бердск ул. Вокзальная д. 1).

ООО ТД «Пищевые технологии» производит оборудование (стандартное и на заказ) для предприятий общественного питания. Все изделия сертифицированы в соответствии с государственными санитарно-эпидемиологическими нормами. Компания выполняет гарантийное (в течение 12 месяцев) и постгарантийное обслуживание, изготавливает запасные части к оборудованию. Стоимость пуско-наладочных работ составляет 10 % от стоимости оборудования. Транспортировка и монтаж оборудования осуществляется работниками поставщика за его счёт после 100 % оплаты стоимости оборудования.

Начисление амортизации будет осуществляться линейным методом, в соответствии с которым стоимость объектов в течение всего срока полезного использования списывается на стоимость продукции равными долями. Технологическое оборудование пищевой промышленности относится к 5-й амортизационной группе (до 10 лет). Для оборудования, стоимость которого менее 20 000 р., амортизация будет списана в течение 1 года.

Необходимое оборудование, расходы и амортизационные отчисления на него представлены в таблице 6.

Таблица 6. Перечень необходимого оборудования

Наименование	Кол-во	Габариты, мм	Мощность, кВт/ч	Стоимость, р.	Срок амортизации (лет)	Амортизационные отчисления (р./мес.)
Мукопросеиватель вибрационный МПВ-150	1	420Ч570Ч830	0,18	13 250	1	1 104,20
Тестомес МТМ-65М (с дежой 60 л)	1	750Ч540Ч1165	1,1	23 870	10	198,92
Тестоделитель ТД-30 (универсальный)	1	1310Ч1000Ч1550	1,1	135 300	10	1 127,50
Конвейер к ТД-30	1	1415Ч330Ч850	0,25	46 880	10	390,66
Печь конвекционная с расстоеч. шкафом ПРШ-1	1	1618Ч1967Ч945	14,5	219 000	10	1 825,00
Автомат горячих напитков SM COIN SMC-102FB	1	1550Ч430Ч560	0,88	34 800	10	290,00
Стеллаж хлебный	1	2350Ч900Ч500		7 200	1	600,00
Кассовый стол универсальный Белла-Нота-2005	1	700Ч700Ч870		16 700	1	1 391,70
Прочее (противни, стеллажи, формы, тележки)				20 000	1	1 666,60
Кассовый аппарат ЭКР-2102 К (б/у)	1	400Ч350Ч170	0,025	4 000	1	333,33
Сейф Glory-G20 Aiko (б/у)	1	512Ч344Ч433		4 000	1	333,33
Стол, стулья (б/у)				2 000	1	166,67
Транспортные расходы б/у				3 000	1	250,00
Итого				530 000		9 677,91

4.3 Поставщики

Поставку сырья будет осуществлять ТД «Хлебоград» (Контакты: г. Бердск, ул. Спортивная д. 134А). Основным направлением деятельности фирмы является дистрибьюция сырья и ингредиентов для кондитерских и хлебопекарных предприятий. Также компания проводит семинары с участием технологов-поставщиков для оказания консультативной помощи. Одним из важнейших приоритетов ТД «Хлебоград» является качественное обслуживание клиентов, строгое соблюдение графиков сроков поставок и приема заказов. Контракт заключён на 2 года, по его условиям цены на сырьё будут повышаться дважды в год на 7% (октябрь, апрель), транспортные затраты входят в стоимость сырья. Также оговорено то, что цены, по которым сырьё будет приобретать ООО «Пышка», будут выше оптовых, т.к. объём закупок не удовлетворяет условиям оптовых продаж. Период закупок сырья - одна неделя.

Таблица 7. Сырьё для производства хлебобулочных изделий

Наименование	Цена за 1 кг, р.	На 100 кг продукции с учётом структуры ассортимента, кг	Затраты на 100 кг продукции, р.
Мука пшеничная в/с	10,00	40,6	406
Мука пшеничная 1 с	9,50	19,6	186,2
Мука ржаная	8,50	9,8	83,3
Сахар	15,00	1,3	19,5
Дрожжи	25,00	0,7	17,5
Соль	7,00	2	14
Маргарин	17,00	1	17
Растительное масло	20,00	1,5	30
Сухое молоко 25% (сцм)	65,00	2	130
Яйца (20 шт.)	20,00	1,5 (30 шт.)	30
Ванилин	500,00	0,055	27,5
Мак	120,00	0,4	48
Повидло	46,00	1,1	50,6
Корица	1100,00	0,014	15,4

4.4 Помещение

Для реализации проекта будет арендовано нежилое помещение по адресу ул. Павлова д. 16а общей площадью 62 м² со всеми необходимыми коммуникациями. Договор аренды заключён на 5 лет. По его условиям установлена плата в размере 500 р. за 1 м² и коммунальные платежи. Съёмщик имеет право провести ремонт под любое производство в счёт арендной платы. Предусмотрено 50 % снижение ежемесячной ставки аренды до полного погашения расходов на ремонт. Арендодатель имеет право ежегодно повышать плату не более чем на 15 %.

Затраты на ремонт составят 155 000 р., поэтому в течение 10 месяцев арендная плата будет осуществляться по ставке 250 р./м². Месяц, во время которого будет осуществляться ремонт, не облагается арендной платой.

В помещении будут оборудованы:

- производственный цех (35 м²), где будет находиться оборудование, осуществляться производство продукции, располагаться стеллажи с только что выпеченными изделиями;

- склад (8 м²), где будет храниться необходимое сырьё в мешках и ёмкостях, а также осуществляться просеивание муки;

- торговое помещение (12 м²) для реализации продукции, здесь будут установлены хлебные прилавки для готовых изделий, кассовый стол, автомат горячих напитков, стол для покупателей;

- комната отдыха, которая также будет служить офисом (7 м²), здесь будут отдыхать работники пекарни, здесь же установлен сейф для временного хранения денег, санузел.

4.5 Расчёт себестоимости продукции

Одним из важнейших качественных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия является себестоимость продукции. Производственная себестоимость отражает совокупные затраты предприятия, непосредственно связанные с созданием продукции. Полная себестоимость характеризует не только затраты предприятия на производство, но и на реализацию продукции.

Себестоимость продукции включает следующие элементы:

1. Материальные затраты - затраты на сырьё, аренда помещения, коммунальные платежи.

2. Фонд оплаты труда - основная и дополнительная заработная плата всех категорий работников, отчисления в Пенсионный фонд (14 % по УСН).

3. Амортизация - общая сумма амортизационных отчислений на оборудование, рассчитанных по линейному методу.

4. Прочие затраты - оплата бухгалтерских услуг, списание расходов на маркетинг, проценты по кредиту, затраты на упаковку, моющие средства, чековую ленту и прочее.

Таблица 8. Расчёт себестоимости продукции

Элемент затрат	Месяц
	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь
Объём производства, кг	6 200	6 000	7 750	7 750	8 400	10 850	10 500	7 750	7 500	7 750	7 750	15 000
Сырьё	66 650	64 500	83 312,5	83 312,5	90 300	116 637,5	113 610	83 855	81 150	83 855	83 855	162 300
Аренда	31 000	31 000	31 000	31 000	31 000	31 000	31 000	31 000	31 000	31 000	31 000	31 000
Коммунальные	751,44	727,2	812,45	812,45	788,93	888,34	859,68	858,58	830,88	858,58	858,58	902,88
ФОТ	95 760	99 864	95 760	103 968	99 864	99 864	95 760	103 968	99 864	95 760	95 760	95 760
Амортизация	9 677,91	9 677,91	9 677,91	9 677,91	9 677,91	9 677,91	9 677,91	9 677,91	9 677,91	9 677,91	9 677,91	9 677,91
Маркетинг	20 832,5	2 232,5	2 232,5	2 232,5	2 232,5	2 232,5	2 232,5	2 232,5	2 232,5	2 232,5	2 232,5	2 232,5
Бух. услуги	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000
Кредит (%)	9 625	9 625	8 853,98	8 063,68	7 253,63	6 423,33	5 572,27	4 699,93	3 805,78	2 889,28	1 949,87	986,97
Прочее	500	500	700	700	1 000	1 000	1 000	700	700	700	700	1 000
Сумма затрат, р.	237 796,85	221 126,61	235 349,34	242 767,04	245 116,97	270 723,58	262 712,36	239 991,92	232 261,07	229 973,27	229 033,86	306 860,26
Себестоимость 1 кг продукции, р.	38,35	36,85	30,37	31,32	29,18	24,95	25,02	30,97	30,97	29,67	29,55	20,46

5. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

Организационно-правовой формой предприятия является Общество с ограниченной ответственностью (ООО). Уставный капитал - 768 690 руб. Учредитель - генеральный директор.

Участники ООО не отвечают по его обязательствам и несут ограниченную ответственность в пределах стоимости внесённых вкладов. Этим такое общество может быть привлекательным для будущих инвесторов.

Каждый участник ООО вправе выйти из него, при этом ему выплачивается его доля в имуществе общества, что может негативно сказаться на деятельности предприятия, поэтому то, что учредителем является один человек, в этом случае является положительным моментом.

Деятельность ООО сопряжена с ведением подробной финансовой отчётности, что делает такое общество привлекательным для сотрудничества с кредитными организациями.

Все сотрудники предприятия подчинены генеральному директору.

В обязанности генерального директора входит:

- организация всей работы предприятия;

- решение экономических и хозяйственных вопросов;

- подбор и управление персоналом;

- контроль рабочего процесса;

- экономическое планирование;

- работа с поставщиками;

- разработка маркетинговых мероприятий;

- осуществление денежных расчётов;

- доставка денежных средств в банк на р/счёт.

Кадровая политика:

Подбор персонала будет осуществляться с помощью газеты бесплатных объявлений и рекламы «Камелот».

Испытательный срок для работников отсутствует. Применяется договорная система оплаты труда. Некоторым категориям работников (пекарь, помощник пекаря) предусмотрены доплаты (20 %) за работу в праздничные дни (январь, февраль, март, май, июнь, ноябрь). Предусмотрена комната для отдыха работников.

Таблица 9. Штатное расписание

Категория	Квалификация	Кол-во	Режим работы	З/п (р./мес.)	Пенс. фонд (14 %)	ФОТ (р./мес.)
Ген. директор	Учредитель	1	9.00 - 21.00 ежедневно	20 000	2 800	22 800
Пекарь	Спец. образование, опыт работы	2	5.00 - 17.00 (2/2)	20 000	2 800	22 800
Помощник пекаря	Спец. образование, без опыта работы	2	5.00 - 17.00 (2/2)	16 000	2 240	18 240
Продавец-кассир	Без спец. образования, опыт работы	2	8.00 - 20.00 (нед./нед.)	20 000	2 800	22 800
Уборщица-посудомойщица	Без спец. образования и опыта работы	1	19.00 - 21.00 ежедневно	8 000	1 120	9 120
Итого		8		84 000	11 760	95 760

Ведение бухгалтерского учёта, составление финансовой отчётности и выполнение прочих бухгалтерских работ будет осуществлять ООО "Гранат"

394006, Бердск ,ул. Талбухина, 52, офис 303 Тел.: (4732) 96-91-44. Стоимость услуг для малого предприятия, применяющего УСН 6%, составит 3 000 р./мес. Для решения вопросов правового обеспечения хозяйственной деятельности предприятия с целью экономии времени необходимо воспользоваться услугами юридической компании - ООО «Центральный округ» (Контакты: г. Бердск ул. 8 Марта д. 31). Стоимость услуг: 7 000 р. Накладные расходы: 17 000 р. (госпошлина на регистрацию предприятия, заключение СЭС, заключение Госпожнадзора, разрешение на торговлю).

6. РИСКИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

В условиях рыночной экономики риск сопутствует любой предпринимательской деятельности. Для предприятия риск определяется как возможность потерь, возникающих при принятии и реализации экономических решений. В сфере производства риск является наиболее вероятным по сравнению с любым другим видом деятельности.

Риски ООО «Русская Душа»:

1. Ресурсный риск - вероятность возникновения дефицита основных производственных ресурсов и рабочей силы: изменение цен на факторы производства (повышение цен на сырьё и ставки заработной платы), срывы и нестабильность поставок материальных ресурсов, высокая текучесть кадров и их низкая квалификация.

2. Кредитный риск - вероятность неуплаты долга банку, а также поставщикам материальных ресурсов и услуг (работ). Данный вид риска является весьма распространённым и относится к высоким рискам.

3. Коммерческий риск - возможность ухудшения производственно-хозяйственных и экономических показателей деятельности: открытие новых пекарен, т.е. увеличение числа конкурентов, изменение предпочтений потребителей, покупка более дешёвой продукции конкурентов.

4. Технико-производственный риск - вероятность возникновения неполадок на производстве: пожар, авария, поломка, ошибка работника в рецептуре, при замесе теста и выпечке. Целесообразно предложить следующие мероприятия по управлению рисками:

1) создание запасов сырья на складе;

2) набор квалифицированного персонала на договорной основе;

3) формирование резервного фонда (1% с чистой прибыли ежемес.);

4) соблюдение правил эксплуатации оборудования;

5) соблюдение правил пожарной безопасности.

7. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

7.1 Прогноз объёмов продаж

В первое время работы предприятия спрос на продукцию будет невысоким, т.к. ООО «Русская Душа» является предприятием новым и не успевшим зарекомендовать себя на рынке производства и продажи хлебобулочных изделий. Планируемый минимальный объём продаж первые два месяца (октябрь, ноябрь) в среднем 200 кг в день. С учётом структуры ассортимента предприятия это: 80 буханок чёрного хлеба, 20 буханок пшеничного хлеба, 40 батонов к чаю, 20 плетёнок, 60 батонов нарезных, 840 булочек. Так с учётом количества дней в первые два месяца предполагается реализовать 12 200 кг хлебобулочных изделий.

Затем планируется постепенное увеличение объёмов продаж: декабрь, январь - в среднем по 250 кг в день (100 буханок чёрного хлеба, 25 буханок пшеничного хлеба, 50 батонов к чаю, 25 плетёнок, 75 батона нарезных, 1050 булочек); февраль - 300 кг в день (120 буханок чёрного хлеба, 30 буханок пшеничного хлеба, 60 батонов к чаю, 30 плетёнок, 90 батонов нарезных, 1260 булочек); март, апрель - 350 кг в день (140 буханок чёрного хлеба, 35 буханок пшеничного хлеба, 70 батонов к чаю, 35 плетёнок, 105 батонов нарезных, 1470 булочек).

В летние месяцы (май - август) предполагается снижение производства выпечки. Это связано с тем, что многие потребители отправляются в отпуск, а соответственно снижается спрос на продукцию. Планируемый выпуск 250 кг в день.

Выход на максимальную проектную мощность предполагается в сентябре - 500 кг в день (15 000 кг в месяц), что составит 200 буханок чёрного хлеба, 50 буханок пшеничного хлеба, 100 батонов к чаю, 50 плетёнок, 150 батонов нарезных, 2100 булочек.

7.2 Оценка эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия

План денежных расходов и поступлений необходим для того, чтобы проверить синхронность поступлений и расходов денежных средств, т.е. будущую ликвидность фирмы при реализации проекта, обосновать срок окупаемости капитальных вложений.

План представлен в таблице 10.

План формирования прибыли показывает, как будет формироваться и изменяться прибыль.

План представлен в таблице 11.

Таблица 9. План денежных расходов и поступлений

	Месяц
	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь
Поступления:
Выручка	349 525	338 250	436 906,25	436 906,25	473 550	611 668,75	591 937,5	436 906,25	422 812,5	436 906,25	436 906,25	845 625
Расходы:
Единовременные	31 700	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Оборудование	530 000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Маркетинг	45 390	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Сырьё	66 650	64 500	83 312,5	83 312,5	90 300	116 637,5	113 610	83 855	81 150	83 855	83 855	162 300
Помещение	170 500	15 500	15 500	15 500	15 500	15 500	15 500	15 500	15 500	15 500	31 000	31 000
Коммунальные	751,44	727,2	812,45	812,45	788,93	888,34	859,68	858,58	830,88	858,58	858,58	902,88
ФОТ	95 760	99 864	95 760	103 968	99 864	99 864	95 760	103 968	99 864	95 760	95 760	95 760
Бух. услуги	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000
Налог (6 %)	20 971,5	20 295	26 214,38	26 214,38	28 413	36 700,13	35516,25	26214,38	25368,75	26214,38	26214,38	50737,5
Кредит	9 625	40 465,79	40 465,79	40 465,79	40 465,79	40 465,79	40 465,79	40 465,79	40 465,79	40 465,79	40 465,79	40 465,79
Резервный фонд	907,57	968,28	1 753,43	1 679,25	2 000,20	3 042,45	2 937,09	1 707,00	1 651,83	1 807,19	1 816,58	4 880,27
Прочие	5 500	500	700	700	1 000	1 000	1 000	700	700	700	700	1 000
Остаток на конец периода	-631 230,51	-538 800,78	-369 413,08	-208 159,20	-15 941,12	278 629,42	561 918,11	722 555,61	876 836,87	1 045 582,18	1 198 818,10	1 654 396,66

Таблица 10. План формирования прибыли

	Месяц
	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь
Поступления:
Выручка	349 525	338 250	436906,25	436906,25	473 550	611 668,75	591 937,5	436 906,25	422 812,5	436 906,25	436 906,25	845 625
Себестоимость:
Условно-постоянные издержки	171 087,33	156 569,01	151 962,44	159 380,14	154 736,33	153 981,92	149 001,56	156 062,52	151 039,07	146 043,87	145 104,46	144 416,26
Аренда	31 000	31 000	31 000	31 000	31 000	31 000	31 000	31 000	31 000	31 000	31 000	31 000
Маркетинг	20 832,5	2 232,5	2 232,5	2 232,5	2 232,5	2 232,5	2 232,5	2 232,5	2 232,5	2 232,5	2 232,5	2 232,5
ФОТ	95 760	99 864	95 760	103 968	99 864	99 864	95 760	103 968	99 864	95 760	95 760	95 760
Амортизация	9 677,91	9 677,91	9 677,91	9 677,91	9 677,91	9 677,91	9 677,91	9 677,91	9 677,91	9 677,91	9 677,91	9 677,91
Электроэнергия	691,92	669,6	738,05	738,05	708,29	784,18	758,88	784,18	758,88	784,18	784,18	758,88
Кредит (%)	9 625	9 625	8 853,98	8 063,68	7 253,63	6 423,33	5 572,27	4 699,93	3 805,78	2 889,28	1 949,87	986,97
Бух. услуги	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000	3 000
Прочие расходы	500	500	700	700	1 000	1 000	1 000	700	700	700	700	1 000
Условно-переменные издержки	66 709,52	64 557,6	83 386,9	83 386,9	90 380,64	116 741,66	113 710,8	83 929,4	81 222	83 929,4	83 929,4	162 444
Сырьё	66 650	64 500	83 312,5	83 312,5	90 300	116 637,5	113 610	83 855	81 150	83 855	83 855	162 300
Вода	59,52	57,6	74,4	74,4	80,64	104,16	100,8	74,4	72	74,4	74,4	144
Прибыль	111 728,15	117 123,39	201 556,91	194 139,21	228 433,03	340 945,17	329 225,14	196 914,33	190 551,43	206 932,98	207 872,39	538 764,74
Чистая прибыль	90 756,65	96 828,39	175 342,54	167 924,84	200 020,03	304 245,05	293 708,89	170 699,96	165 182,68	180 718,61	181 658,02	488 027,24

Выручка определяется как объём продаж (производства) в месяц (в кг) умноженный на среднюю цену 1 кг хлебобулочной продукции (56,375 р.).

Расходы на себестоимость сгруппированы по степени зависимости от изменения объёмов производства: условно-переменные - это вода и сырьё, условно-постоянные - все остальные затраты на производство и реализацию, а также процент по банковскому кредиту. Прочие расходы - это упаковочные материалы (полиэтиленовые пакеты), моющие средства, чековая лента, канцелярские принадлежности и прочие необходимые расходы.

Прибыль определяется как выручка, уменьшенная на себестоимость продукции. Чистая прибыль это прибыль за вычетом налога (6% с дохода по УСН). С чистой прибыли предприятие оплачивает основной долг по кредиту и отчисляет деньги в резервный фонд (1%). На оставшиеся деньги предприятие продолжает развитие производства.

7.3 Рентабельность продаж

Определяется как отношение прибыли от реализации продукции к выручке от реализации продукции.

Этот показатель характеризует процент прибыли, который получает предприятие с каждого рубля реализованной продукции.

Расчёт рентабельности по планируемым годовым показателям:

Годовая выручка составит 5 817 900 р.

Годовая прибыль составит 2 864 187 р.

Р_пр = = 49,2 %

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Бизнес-план являет собой результаты исследования рынка планируемой продукции, анализ внешней и внутренней сред будущего предприятия, организацию производственно процесса и управление персоналом, расчёт основных показателей производственно-хозяйственной деятельности. Полученные показатели позволяют сделать вывод о возможности реализации проекта и его эффективность - это выручка, прибыль, чистая прибыль, рентабельность продаж, точка безубыточности. Расчёт этих показателей представлен в финансовом плане, который является самым главным для оценки результатов реализации проекта.

Помимо этого, будущему предпринимателю необходимо рассмотреть возможные риски предпринимаемого дела. Риск - вероятность возникновения в деятельности предприятия материальных, трудовых, финансовых и других потерь или существенного ухудшения хозяйственных показателей по сравнению с намеченным вариантом. Наличие риска заставляет предпринимателя более рационально использовать финансовый, материальные, трудовые и другие ресурсы, осуществлять постоянный поиск наиболее эффективных решений в производственно хозяйственной и финансовой деятельности. Знание причин риска позволяет заблаговременно принимать меры по их предупреждению и устранению.

Бизнес-план необходим не только инвесторам, которые принимают решение о вложении своих денег, но и самому предпринимателю, чтобы правильно организовать процесс реализации проекта.

Для разработки бизнес-плана, способного принести успех, необходимо затратить достаточно много времени. Требуется собрать и проанализировать разнообразную информацию, иногда повторно изучить (перепроверить) собранные сведения или выполнить дополнительные исследования. Требуется время и для хорошего оформления самого бизнес-плана.

Размещено на Allbest.ru