Инфляция и цены. Затратные методы ценообразования

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Инфляция и цены

Затратные методы ценообразования

3. Задача

Библиографический список

1. Инфляция и цены

Отечественные и зарубежные экономисты по-разному трактуют природу инфляции. Исследование различных теоретических концепций инфляции позволяет сделать вывод, что инфляция - одно из наиболее сложных социально-экономических явлений, трудно поддающихся качественному анализу и количественному измерению.

Инфляция является следствием глубинных макроуровневых процессов нарастания диспропорций в натурально-вещественной и стоимостной структуре валового внутреннего продукта и национального дохода, вызывающих расстройство денежного обращения, появление в обращении избыточных средств в наличной и безналичной формах. Результатом этих процессов являются обесценение национальной валюты, снижение ее покупательной способности, рост цен и др.

Рост цен является важнейшим, но не единственным показателем инфляции; ее индикаторами можно считать также эмиссию денег, рост массы денег в обращении, дефицит государственного бюджета и др. Обращение избыточных наличных и безналичных платежных средств и вызываемое им снижение покупательной способности денег порождают инфляцию цен, инфляцию спроса, инфляцию издержек, инфляцию доходов, инфляцию банковских процентов и т.д.

Инфляция является неизбежным спутником рыночной экономики любой страны. Главным видом инфляции в развитых странах (США, Англия, Франция, Германия, Япония) является умеренная инфляция. Государственное регулирование позволяет удерживать ее в допустимых пределах.

Современной инфляции присущи следующие черты:

? всеобщий характер, т.е. охватывает всю экономику;

? хронический характер;

? она - явление многофакторное, т.е. возникает под воздействием как денежных, так и неденежных факторов.

Инфляция - это категория, обозначающая снижение покупательной способности денег. Она проявляется в обесценении денег по отношению к:

? товарам (рост товарных цен),

? золоту (повышение рыночной цены золота),

? иностранным валютам (падение курса национальной валюты по отношению к иностранным денежным единицам).

Избыток денег приводит к их обесценению и как следствие - к росту цен. Это одно из главных проявлений инфляции.

Однако не любой рост цен можно отождествлять с инфляцией.

Дело в том, что, во-первых, цены могут повышаться в результате роста издержек производства и это естественный процесс, если он связан с ухудшением условий добычи природного сырья. Такой рост цен нельзя называть инфляцией. Во-вторых, рост цен может быть связан с повышением качества товаров, выпуском новых товаров, соответствующих современной моде, и т.д. В этом случае также нельзя говорить об инфляции.

Рост цен, вызываемый инфляцией, имеет совершенно иные причины и черты. Его внешними проявлениями являются:

? массовость, т.е. повышение цен практически на все товары;

? непрерывность увеличения цен;

? длительность их роста.

Практически невозможно разграничить инфляционный и неинфляционный рост цен. В этом и состоит одна из сложностей экономического анализа инфляции.

Инфляция в экономике Российской Федерации имеет определенные особенности.

Во-первых, она происходит при наличии значительного монополизированного государственного сектора экономики. Рыночные структуры формируются неправномерно, конкурентная среда развита слабо, правовая база рыночного хозяйства находится в стадии становления.

Во-вторых, основными причинами инфляции в экономике Российской Федерации являются:

а) монополизм предприятий и их диктат в области цен и кредитно-денежной политики;

б) наличие в прошлом большого бюджетного дефицита, связанного во многом с неоправданной уравнительной политикой социальной защиты населения;

в) отказ от государственной монополии во внешнеторговой деятельности;

г) свободное хождение доллара на территории России, когда товары собственного производства неконкурентоспособны, что вызывает искусственное завышение курса доллара по отношению к рублю.

В-третьих, последствия инфляции в России заметно отличаются от традиционных. Например, быстрый рост инфляции в нашей стране не привел, как это должно было быть, к росту безработицы в тех размерах, которые соответствовали бы спаду производства.

Начинаясь в потребительском секторе, инфляция быстро распространяется на все остальные отрасли народного хозяйства, Этот вид инфляции в значительной мере характеризует состояние денежной системы и динамики цен в переходный период. Такой тип инфляции называется «инфляцией спроса». Однако ею не исчерпывается содержание проблемы инфляции.

В России неразвитость рыночных структур, наличие монополизма производителей привела к непрерывному и резкому росту цен на продукцию во многих отраслях. Использование продукции одних отраслей другими в качестве сырья, материалов и т.д. приводит к росту издержек, что в конечном счете снижает прибыль и делает невыгодным продолжение производства при старом уровне цен и спроса. Чтобы продолжить производство, государству необходимо расширить спрос на деньги и создать условия для роста цен путем увеличения денежной массы, т.е. повышения доходов потребителей. В этом состоит сущность механизма инфляции издержек.

Инфляция издержек распространяется в экономике значительно медленнее, чем инфляция спроса, но и вести борьбу с ней намного труднее, поскольку эта борьба связана с формированием рыночных структур и структурной перестройкой производства. Инфляция издержек имеет место и в российской экономике. Ее причиной является опережающий рост цен на потребляемые ресурсы (прежде всего уголь, нефть, газ, нефтепродукты и т.д.) по сравнению с ценами на потребительские товары.

Инфляция спроса и инфляция издержек имеют существенное различие. Инфляция спроса продолжается до тех пор, пока имеют место чрезмерные расходы, т.е. пока денежная масса на рынке имеет чрезмерную величину. Инфляция же издержек сама себя погашает. Это происходит следующим образом: в результате снижения предложения объем производства и занятости сокращается, что приводит к ограничению роста издержек, т.е. инфляция издержек ведет к спаду производства, что сдерживает дальнейшее повышение издержек.

Инфляция измеряется с помощью следующих показателей:

? индексов цен и покупательной способности рубля;

? темпов инфляции, индексов заработной платы и реальных доходов населения.

В практических расчетах для оценки уровня инфляции используются:

? индексы потребительских цен;

? индексы цен производства;

? дефлятор.

Дефлятор - отношение номинального ВНП данного года к ВНП, измеренному в ценах базового года, т.е. к реальному ВВП. В отличие от индекса потребительских цен и индекса цен производства, дефлятор характеризует не только изменение цен, но и изменения структуры «корзины» благ.

Темпы увеличения цен в экономике Российской Федерации за последние годы остаются довольно высокими по сравнению с темпами роста цен в развитых зарубежных странах.

Опыт зарубежных стран показывает, что полностью избавиться от инфляции невозможно - она стала постоянным спутником развития экономики. Поэтому задача экономистов состоит в нахождении оптимального уровня инфляции для России, который бы позволял устойчиво развиваться производству. Для этого нужно научиться управлять инфляцией и жестко удерживать ее в определенных границах.

2. Затратные методы ценообразования

Затратное ценообразование включает в себя ряд методов. При этом все они базируются на одном общем принципе: в цену продукции включается, помимо себестоимости, определенная наценка. В то же время величина самой себестоимости в каждом случае может быть разной.

2.1 Метод ценообразования на базе полной себестоимости предполагает необходимость расчета наценки к полной себестоимости. При этом наценка включает в себя только желаемую величину прибыли на единицу продукции. Для расчета цены (Р) используется следующая формула:

Р = С * (1+R) (1), где

С - полная себестоимость единицы продукции в рублях;

R - наценка в долях единицы (коэффициент рентабельности затрат).

Коэффициент рентабельности затрат рассчитывается по данным на выпуск всей продукции предприятия по формуле:

R = П/С (2), где

П - прибыль предприятия на выпуск продукции за период (например, год);

С - полная себестоимость всей продукции предприятия за тот же период.

Рассчитаем цену единицы условной продукции «Х» данным методом на базе следующей исходной информации (таблица 1).

Таблица 1.

В этом случае наценка (коэффициент рентабельности) составит:

R = 20 000/140 000 = 0,1429.

Цена примет следующее значение:

Р = 140 000/8000 * (1 + 0,1429) = 20 руб.

Данный метод расчета цены является очень простым и удобным, однако он не учитывает условия, сложившиеся на рынке.

Применение этого метода отечественными предприятиями часто приводит к неконкурентоспособности продукции, поскольку происходит неизбежное и постоянное повышение цен. С другой стороны, анализ зарубежного опыта показывает, что завоевание и удержание рынков сбыта возможно только при реализации продукции по ценам, покрывающим издержки, и получении заданной величины прибыли за счет увеличения объема выпуска.

Для решения данной проблемы была разработана система управленческого учета «Директ - костинг». В ее основе лежит разделение всех издержек на переменные (зависящие от изменения объема выпуска) и постоянные ( не зависящие от изменения объема выпуска). Данная система позволяет проводить анализ и устанавливать пропорции между издержками и объемом выпуска, получать информацию о прибыльности и убыточности производства в зависимости от его объема, а также прогнозировать изменение себестоимости.

Система учета «Директ - костинг» базируется на положениях микроэкономической теории, согласно которой общие издержки на выпуск продукции в коротком периоде (до 1 года) в денежном выражении определяются по формуле:

ТС = VC + FC (3), где

ТС - общие издержки на выпуск определенного объема продукции;

VC - переменные издержки на выпуск того же объема продукции;

FC - постоянные издержки на выпуск всего объема продукции.

Однако для целей ценообразования удобнее использовать формулу, которая связана с калькулированием себестоимости единицы продукции:

АТС = AVC + AFC (4), где

АТС - средние общие издержки на единицу продукции;

AVC - средние переменные издержки на единицу продукции;

AFC - средние постоянные издержки на единицу продукции.

Разница между выручкой и величиной переменных издержек, согласно системе учета «Директ - костинг», называется маржинальным доходом или суммой покрытия (покрываются постоянные издержки и прибыль).

Метод расчета цен на основе анализа безубыточности - один из направлений маржинального анализа. При этом следует исходить из необходимости обеспечения предприятию целевой операционной прибыли, т.е. такой массы прибыли, которая устроила бы его собственников.

Продолжим пример на основе данных таблицы 1. Необходимо определить, какой будет цена (Р_ц), если целевая прибыль за год (П_ц) по требованию собственников должна составить 30 000 руб.

Нахождение искомой цены базируется на следующем базовом равенстве анализа безубыточности:

П_ц = Р_ц * Q - (FC + AVC * Q) (4).

Подставив имеющиеся данные в равенство, получим:

30 000 = Р_ц * 8000 - (60 000 + 10 *8000).

Тогда цена будет равна 21 руб. 25 коп.

Метод ценообразования на основе переменных издержек. Его сущность заключается в расчете наценки к переменным издержкам для каждого вида продукции. При этом величина наценки (R_u) в долях единицы рассчитывается по следующей формуле:

R_u = (П + FC) / VC (5).

Цена на основе переменных затрат (Р_u) будет равна:

Р_u = AVC * (1 + R_u) (8).

Следует обратить внимание НАТО, что в данных расчетах речь идет о переменных производственных издержках как в целом на выпуск, так и на единицу продукции, т.е. о неполной производственной себестоимости. Если же предприятие несет коммерческие расходы, связанные с реализацией продукции, то при расчете наценки их величину следует добавить в числитель формулы 5.

Величина наценки к переменным издержкам составит:

R_u = (20 000 + 60 000) / 80 000 = 1,00.

Тогда цена на основе переменных издержек будет равна:

Р_u = 10 * (1 + 1) = 20 руб.

Отметим, что предельные издержки являются тем предельным уровнем, ниже которого производитель не может установить цену на свою продукцию, если не хочет понести убытки.

Метод ценообразования на основе рентабельности активов. Этот метод дожжен обеспечить предприятию определенный уровень рентабельности активов. Например, при осуществлении сделок на предприятии исходят из минимальной нормы рентабельности активов в размере 8% (коэффициент рентабельности R_a равен 0,08). При расчете цены (Р_а) используется следующая формула:

Р_а = ATC + R_a (A / Q) (9), где

А - общая стоимость задействованных на предприятии активов, которая складывается из стоимости внеоборотных активов и средних остатков оборотных активов на определенную дату.

Использую данные таблицы 1 и информацию активов предприятия (например, их сумма на 1 января 2008 г. составила 240 000 руб.), можно определить цену на изделие «Х» на основе рентабельности активов:

Р_а = 17,5 + 0,08 * (240 000 / 8000) = 19,9 руб.

При использовании данного метода ценообразования самым сложным является правильное определение стоимости используемых активов, поскольку в противном случае может быть получен неправильный результат.

В целом данный метод ценообразования, в отличие от предыдущих, используется на российских предприятиях достаточно редко.

Задача

Надо определить себестоимость нового электродвигателя марки ZMT 400, мощностью 19 кВт.

Для расчётов составляем уравнение: y=a+bx. Для определения параметров “a” и “b” этого уравнения выполним дополнительные расчёты.

?y*?x² - ?(x*y)*?x 1433*1830,3 - 21812,7*97,6

a=--------------------------------- = ---------------------------------------- = 71,096

n*?x² - (?x)² 9* 1830,3 - 97,6²

n*?(xy) - ?y*?x 9*21812,7 - 1433*97,6

b= --------------------------- = ------------------------------- = 8,1264

n*?x² -(?x)² 9*1830,3 - 97,6²

Получили уравнение линейной регрессии y=71,096+8,1264x :

Где х - мощность двигателя, кВт ;

y - себестоимость , тыс. руб.

Таким образом себестоимость двигателя ZMT 400 составит:

71,096+8,1264*19=225,5 тыс. руб.

инфляция цена затратный себестоимость

Библиографический список

1. Баздникин А.С. Цены и ценообразование: учебное пособие. - М.: Юрайт - Издат, 2006.

2. Беляева И.Ю. и др. Цены и ценообразование. Управленческий аспект: учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2004

3. Герасименко В.В. Ценообразование: учебное пособие. - М.: ИНФРА - М, 2006

4. Липсиц И.В. Ценообразование (Управление ценообразованием в организации): учебник. - М.: Экономист, 2005

5. Савицкий А.А. Основы ценообразования: учебное пособие. - Мн.: Дизайн ПРО, 2004

6. Цены и ценообразование6 Учебник для вузов. 5-е изд./ Под ред. В.Е. Есипова - СПб.: Питер,2008.

Размещено на Allbest.ru