Планирование прибыли и рентабельности

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Планирование прибыли и рентабельности ООО «Позитив»

1.1 Описание предлагаемых мероприятий

Первым мероприятием для повышения прибыли и рентабельности ООО «Позитив» может стать внедрение услуги по предоставлению ремонту сколов и трещин автомобильных стекол. Данные ситуации часто происходят у автовладельцев, поэтому такой вид услуги будет актуален.

Следующим мероприятием для повышения прибыли и рентабельности ООО «Позитив» может стать внедрение дополнительных услуг тонирования автомобилей, так как в настоящее время тонирование автомобильных стекол является очень актуальным, за счет того что тонировочные средства защищают салон автомобиля от выгорания, защищают приборную панель, акустические приборы, аудимагнитолы, препятствуют ослеплению от солнечных бликов и от фар встречных автомобилей. Пленки, применяемые в процессе тонировки машины, имеют специальную структуру - комбинирование металлизированного аллюминия, а также черно-угольных окрашенных слоев. В результате такой комбинации тонировочные пленки наилучшим образом обеспечивают солнечную защиту.

Третьим, заключительным мероприятием для повышения прибыли и рентабельности предлагается использовать нанораствор «Ombrello Glass Treatment», который предлагает немецкая компания PRO TEC всемирно известный производитель высококачественных моторных масел и смазок, автохимии и автокосметики, которые нашли широкое применение в мировой промышленности. Покрытие данным раствором исходных полотен автомобильных стекол повышает на 80 % их крепость за счет чего снижается вероятность повреждений стекол при изготовлении их по определенным размерам заказчика.

Более подробное обоснование предлагаемых мероприятий для повышения прибыли и рентабельности представлено в следующих разделах главы.

1.2 Представление услуг по ремонту сколов и трещин автомобильных стекол

Резервом повышения результатов деятельности ООО «Позитив» может стать внедрение услуги по предоставлению ремонту сколов и трещин автомобильных стекол.

Существуют следующие виды повреждений автомобильных стекол:

1. Микроповреждения -- потертости, мелкие царапины, щербинки. Первым двум видам микроповреждений чаще всего подвергаются лобовые автостекла из-за неправильной работы «дворников» без омывающей жидкости или неправильного прилегания. Микросколы появляются под воздействием крупного песка и мелких камней, попадающих в стекло на большой скорости.

2. Скол -- локальное разрушение автостекла с небольшими трещинами по краям. Сколы появляются в результате удара небольшого камня или другого твердого предмета, причем они не всегда заметны на поверхности автостекол.

3. Трещины могут возникать на наружном слое триплекса, т.е. на ветровом стекле, они могут «расти», увеличиваться в длине под действием вибрации, перепада температур и попадания грязи или влаги.

С учетом стоимости автостекла для иномарок, целесообразным будет ремонт неглубоких трещин и сколов различных типов. Трещина любой длины после ремонта практически не различима на поверхности стекла, если в нее не впиталась грязь. Удалить влагу и грязь, которая забилась за несколько дней эксплуатации авто, полностью уже не возможно - они проявятся после ремонта и выдадут место, где была трещина. Поэтому следует сразу же защитить место повреждения от грязи, заклеив трещину скотчем до прибытия в автосервис.

К первому виду ремонта автостекол относится полировка, которая применяется для удаления мелких царапин и потертостей стекла. Микросколы этим способом удалить невозможно, так как необходимо снимать значительный слой стекла. Это приводит к появлению в нем углублений, дающих эффект линзы и вызывающих оптические искажения.

Ремонт скола начинается со сверления отверстия по центру повреждения - образуется внутренняя полость, которая соединяет внутренний разрыв в стекле и трещины. В случае если последние имеют длину более 1см, их рост предотвращают сверлением отверстий.

Сверла, применяемые для данных операций, похожи на стоматологические. Полученную полость заполняют жидким полимером, имеющим оптические свойства (коэффициент преломления света) близкие к стеклу. За счет хорошей адгезии (прилипания) полимер склеивает края скола, предотвращая развитие трещин и вытесняя воздух из повреждения, делает его малозаметным.

Для предотвращения вытекания жидкого полимера поверх него наносят более густой состав, а для предотвращения взаимодействия последнего с воздухом накладывают специальные пластины. Современные ремонтные составы полимеризуются (отвердевают) под действием лучей ультрафиолетовой лампы в течение 20-25 минут. Излишки полимера удаляют со стекла острым ножом или лезвием. В большинстве случаев окончательной операцией является полировка.

Ремонт трещин осуществляется в несколько этапов. Сначала трещину при необходимости промывают от загрязнений и удаляют влагу с помощью пылесоса.

В следующий этап входят операции по предотвращению роста трещин, зависящие от характера повреждений. Для этого на расстоянии 5-10мм от видимых концов трещин сверлят отверстия, которые не должны проходить насквозь все слои триплекса

Для предотвращения местного перегрева стекла сверление проводят на низких оборотах. Затем небольшим нажатием «доламывают» трещину до отверстия. Если есть скол посредине трещины или она достигает края стекла, сверлят еще и дополнительные отверстия для предотвращения расклеивания трещины после ремонта. Затем отверстия и трещину заполняют полимером. Для предотвращения вытекания полимера и его контакта с воздухом на них накладывают специальные пластины. Заполненные составом полости облучают ультрафиолетовой лампой для полимеризации клеевой композиции, излишки которой затем удаляют. Правильно выполненный ремонт делает трещину малозаметной. Однако полностью восстановить оптическую прозрачность стекла и его прочность невозможно.

После ремонта осуществляется очистка салон при помощи пылесоса, чтобы удалить мелкие осколки, особенно когда операции осуществлялись с внутренней стороны стекла. Если ремонт проводить нецелесообразно, например, из-за значительной длины трещин, их большого количества и т. п., стекло заменяют на новое.

Затраты на оборудование для ремонта повреждений на лобовых стеклах с комплектующими материалами на 1 год работ представлены в табл. 1

Таблица 1 - Затраты на оборудование для ремонта повреждений на лобовых стеклах

Виды оборудования	Затраты, тыс. руб.
Инструкция по осуществлению ремонта автомобильных стекол	0,6
Дрель с комплектом сверл, используемая при остановке роста линейных трещин	4,6
Инжектор	4,9
Инструмент для ввода полимера в повреждение под давлением	0,7
Шприц миллиграммовый для хранения полимера и нанесения его на целлулоидные пластинки	0,2
Ультрафиолетовая лампа, используемая для полимеризации основного и вторичного составов	1,2
Скрайбер, твёрдосплавный и крючкообразный для зачистки повреждений	1,8
Пробойник, которым пробивают отверстие в месте сверления	1,6
Лезвия для счистки пластинок после окончания ремонта	0,3
Целлулоидная пленка и ножницы для вырезания пластинок	1,6
Пинцет для укладывания целлулоидных пластинок на повреждение	0,4
Ватные палочки, предназначенные для промывки трещины	0,12
Зажигалка для прогревания стекла изнутри	0,1
Курвиметр для измерения длины трещины	0,46
Кольца и насадки для инжектора	2,7
Химикаты для ремонта повреждений на автостёклах	27,6
Общее рабочее оборудование (удлинитель; пылесос; ведро; фен для сушки заливочного материала;	7,8
Всего затрат	56,68

В общей сложности затраты на мероприятие составят 56,68 тыс.руб.

Помимо предоставляемого оборудования понадобится пылесос (любой марки) для просушивания повреждений перед ремонтом.

Химикаты для ремонта повреждений на автостёклах:

- основной состав 1/10, применяемый для склеивания краев трещин и ремонта повреждений типа «бычий глаз», «звездочка», «полумесяц», их комбинаций и мест сверления;

- запечатывающий состав 1/20, предназначенный для ремонта участков сбитого стекла и мест сверления;

- промывочный состав 1/30 для подготовки трещины к ремонту.

Общее рабочее оборудование: удлинитель; пылесос; ведро; фен для сушки заливочного материала;

Стоимость работ и прогноз дохода от предоставления работ по ремонту автомобильных стекол представлен в табл. 2

Таблица 2 - Стоимость работ и прогноз дохода от предоставления работ по ремонту автомобильных стекол

Показатель	Стоимость работ(1 см ), тыс.руб.	Прогноз доходов, тыс.руб.
Остановка трещины	0,26	160
Устранение трещины	0,52	220
Ремонт и устранение сколов	0,85	250
Итого	-	630

Предполагаемый доход предприятия при внедрении услуг по устранению сколов и трещин автомобильных стекол составит 630 тыс. руб. в год. Изменение численности работников предприятия не планируется, т.к. объем производственной деятельности на предприятии не высокий за счет того, что на предприятии практикуется выполнение индивидуальных заказов на изготовление стекол автомобилей, поэтому новый вид деятельности будет осуществляться двумя работниками за счет уплотнения их рабочего графика.

1.3 Предоставление услуг тонирования автомобильных стекол

Также резервами роста результатов деятельности ООО «Позитив» может стать внедрение дополнительных услуг тонирования автомобилей, так как в настоящее время тонирование автомобильных стекол является очень актуальным, за счет того что тонировочные средства защищают салон автомобиля от выгорания, защищают приборную панель, акустические приборы, аудимагнитолы, препятствуют ослеплению от солнечных бликов и от фар встречных автомобилей.

Пленки, применяемые в процессе тонировки машины, имеют специальную стуктуру - комбинирование металлизированного аллюминия, а также черно-угольных окрашенных слоев. В результате такой комбинации тонировочные пленки наилучшим образом обеспечивают солнечную защиту. Также тонирование автомобильных стекол имеет ряд следующих преимуществ:

1. Защита от любопытных и навязчивых взглядов. Это важно не только для водителя, но и для других пассажиров. Кроме того, если в салоне автомобиля остаются на время дети либо какие-либо ценные вещи, то тонировка машины их скроет.

2. Охраняют здоровье и жизнь водителя и пассажиров - благодаря высокопрочному клеевому составу, прочности пленок, при ДТП, при трещине автостекла, при нападении, осколки, начиная от крупных и заканчивая мелкими, будут держаться на пленке, не попадая в салон и не травмируя пассажиров. Тонировка позволит, в подобном случае, добраться до автосервиса для замены автостекол или их ремонта при минимальном риске для сидящих в салоне.

3. Презентабельность и импозантность - грамотная и качественная тонировка стекол автомобиля придает ему своеобразие, шарм, ту "изюминку", которая сразу выделяет такой автомобиль из многих других, особенно, когда пленка подобрана под цвет вашего "железного коня".

4. Защита от ультрафиолетовых лучей, снижение нагревания воздуха в салоне, нагревания обивки салона - в результате, тонирование автомобилей позволяет экономить на их кондиционировании, а обивка в салоне прослужит дольше. Наши пленки отражают свыше 50% инфракрасного излучения и свыше 75% ультрафиолетового.

5. Защита водителя от слепящего света фар встречных машин, от яркого солнца, от бликов снега в солнечный день - тонирование автостекла повышает, таким образом, безопасность авто.

6. Улучшение звукоизоляции - уровень шума снижается на 3-5 Дб.

Предлагается использовать тонировочную пленку с переходом цвета, для изготовления которой используется технология, благодаря которой, в зависимости от угла видения, пленка изменяет свой цвет. Благодаря этому свойству и возможна тонировка с переходом цвета для автомобиля.

Данная технология не распространена на Сахалине. Поэтому предполагается, что тонировка таким способом будет очень востребована.

При помощи тонировочной пленки с переходом цвета автомобиль, помимо эффектного внешнего эффекта, получает мощную защиту от солнечных лучей, мешающих порой управлению автомобилем.

Металлизированная затемненная тонирующая пленка прекрасно помогает избежать слепящего глаза солнца, отражая 99 процентов ультрафиолетовых лучей и тем самым предохраняя салон машины от выгорания. К тому же летом пленка отражает тепловые лучи (до 70 процентов), не позволяя салону нагреваться, а зимой способна задержать в салоне до 35 процентов тепла, что в холодную пору необходимо.

Так как в России действуют нормы тонировки автомобиля, установленные ГОСТом и обязательные к соблюдению для всех автомобилистов и определяющий правила тонировки автомобиля ГОСТ 5727-88 регламентирует обязательное светопропускание для стекол машины следующим образом: не менее 75% для лобового стекла, не менее 70% для стекол переднего обзора.

Кроме того, требования к тонировке заявляют о недопустимости искажения пленкой нормального восприятия водителем желтого, белого, голубого, красного и зеленого цветов, то подобные работы ООО «Позитив» необходимо осуществлять с учетом данных положений.

Допустимая тонировка стекол автомашины предполагает, что передние стекла можно тонировать пленкой SP 80, боковые - SP 90, светопропускание которых составляет 80 и 90% света. Для задних стекол и люка на крыше автомобиля может использоваться пленка с любой пропускной способностью, при наличии двух наружных зеркал для заднего обзора. В верхней части лобового стекла возможно наличие темной полосы, ширина которой не превышает 14см.

Разрешенная плотность тонирования автомобиля не включает в себя использование зеркальных пленок или тонировку автомобильной оптики. Пленки могут быть самой разной цветовой гаммы: фиолетовые, зеленые, коричневые, сине-фиолетовые, дымчатые и т.д. Есть следующие разновидности пленок: двухцветные, зеркальные, с рисунком. Расходы на приобретение тонировочных пленок представлены в табл. 3.

Таблица 3 - Затраты на приобретение пленки для тонирования автомобильных стекол на 1 год

Вид материала	Затраты , тыс.руб.
Металлизированные пленки из окрашенных и металлизированных слоев полиэстера Infinity	85,9
Тонировочные пленки Sun-Tek, различных оттенков и степеней светопропускания	96,87
Тонировочная плёнка с переходом цвета LLumar,	90,3
Тонировочная пленка Johnson двухцветные, зеркальные, с рисунком.	122,5
Всего	395,57

Общая сумма затрат на приобретение пленки составит 395,57 тыс.руб.

Плановые расценки на тонировку автопленкой автомобилей ООО «Позитив» представлены в табл. 4.

Таблица 4 - Плановые расценки на тонировку автопленкой автомобилей

Марка автомобиля	Стоимость тонировки автопленкой, тыс.руб.
Купе	4,00
Golf-класс, Хэчбэк, Седан	4,50
Универсал	4,60
Бизнес класс Седан	5,00
Бизнес класс Универсал	5,50
Компактные внедорожники, 3-х дверные	4,50
Внедорожники	5,50
Внедорожники и седаны представительского класса	7,00
Минивен	6,00
Микроавтобус	7,00
Пикап	3,60

В общей сложности расценки на услуги тонировки автопленкой можно считать достаточно приемлемыми и соответствующими рыночной стоимости подобного вида услуг на Сахалине. Плановые расценки на частичную тонировку автопленкой автомобилей ООО «Позитив» представлены в табл. 5.

Таблица 5 - Плановые расценки на частичную тонировку автопленкой автомобилей

Частичная тонировка машин	Стоимость тонирования автостекол пленкой, тыс.руб.
Полоска на лобовое стекло	0,60
Форточка	0,48
Боковое стекло	0,84
Лобовое стекло	1,80
Заднее стекло	1,80

Затраты на обучение 1 работника ООО «Позитив» способам тонирования в техноцентре ОАО «Сахалин-Лада» составят 12 тыс.руб. Обучение проводится в течение 5 рабочих дней. Затраты на обучение планируются за счет нераспределенной прибыли предприятия. Прогноз дохода предприятия при внедрении предложенного мероприятия представлен в табл. 6.

Таблица 6 - Прогноз дохода предприятия при внедрении предложенного

Показатели	Сумма, тыс.руб.
Доход от тонировки автопленкой	471,08
Доход от частичной тонировки автопленкой	102,5
Всего	573,5

Доход от предложенного мероприятия составит 573,5 тыс.руб., за счет дохода от полной тонировки стекло автомобилей в размере 7471,08 тыс.руб. и частичной тонировки автопленкой в размере 102,5 тыс.руб.

1.4 Применение услуг инновационного покрытия для автомобильных стекол

При изготовлении автомобильных стекол под индивидуальные размеры автомобилей заказчиков в ООО «Позитив» существует брак при изготовлении стекол за счет трещин стекла, сколов и др. повреждений, которые для новых изготавливаемых стекол не допустимы.

Расходы на брак в 2011г. составили 360 тыс.руб.

Таблица 7 - Затраты на брак ООО «Позитив» при изготовлении автомобильных стекол в 2011г.

Показатели	Сумма, тыс.руб.
Затраты на брак, всего, в т.ч.:	360
За счет незначительных трещин и сколов	250
За счет повреждений, не подлежащих восстановлению	110

Для устранения затрат на брак, а соответственно снижения себестоимости предлагается использовать нанораствор «Ombrello Glass Treatment», который предлагает немецкая компания PRO TEC всемирно известный производитель высококачественных моторных масел и смазок, автохимии и автокосметики, которые нашли широкое применение в мировой промышленности.

Нанотехнология - совокупность методов и приемов, обеспечивающих возможность контролируемым образом создавать и модифицировать объекты, включающие компоненты с размерами менее 100 нм, хотя бы в одном измерении, и в результате этого получившие принципиально новые качества, позволяющие осуществлять их интеграцию в полноценно функционирующие системы большего масштаба.

Покрытие данным раствором исходных полотен автомобильных стекол повышает на 80 % их крепость за счет чего снижается вероятность повреждений стекол при изготовлений их по определенным размерам заказчика.

- это профессиональное средство немецкого качества, повышающее прочность стекло на 80 % и защищающее автостекло от дождевых капель, жидкой грязи, снега, обледенения и органических останков насекомых.

Средство предназначено для нанесения на поверхности лобового, заднего и боковых стекол автомобиля. Обработанное стекло приобретает превосходные характеристики - прочность, водооталкивание и очищение при воздействии воздушного потока. «Ombrello» гарантирует превосходную защиту и чистоту стекол автомобиля в любых погодных условиях.

«Ombrello Glass Treatment» повышает безопасность вождения - обеспечивает высокую прочность и соответственно, безопасность, больший визуальный комфорт днем и особенно в ночное время суток (при действии фар, едущих навстречу автомобилей) и снижает усталость глаз в ненастную погоду. Исследования показали, что после обработки стекла новым средством видимость за рулем и реакция водителя в критических ситуациях возросла на 35%.

Химический состав повышает эффективность и долговечность как стеклоочистетелей (дворников), так и самого лобового стекла. При скорости более 70км/ч отпадает необходимость использования дворников. Во время долгой стоянки автомобиля с нанесенным на стекла средством «Ombrello» облегчается удаление снега и наледи.

Основа «Ombrello Glass Treatment» не силикон или воск, а ультратонкий устойчивый слой (содержится в специальной герметичной ампуле), придающий стеклу легкость очищения. На микроскопическом уровне стекло не совсем гладкое, поэтому обычно вода или грязь легко прилипают к нему. Частицы Омбрелло присоединяются к молекулам материала и позволяют поверхности отторгать грязь и воду. Иными словами - при обработке средством антидождь Ombrello - стекло становится несмачиваемым и капли, не задерживаясь, сами скатываются с него.

Благодаря небольшому размеру (менее 100нм) компоненты входящие в состав препаратов полностью заполняют неровности в стекле и обеспечивают абсолютно гладкую отталкивающую поверхность. Капли воды сворачиваются и стекают со стекла. При скорости более 60 км/ч практически не приходится использовать щетки и воду из омывателя стекла т.к. грязь попавшая на стекло сворачивается в капельки и смывается со стекла дождем.

Так же применение данного нанопокрытия стекол имеет следующие преимущества для заказчиков стекол:

- Явное улучшение видимости при плохих погодных условиях, таких как, например, дождь, снег и т.д.

- Больше безопасности для водителя. Значительно уменьшается слепящее действие от света фар встречных автомобилей.

- Стойкость покрытия в 6 раз дольше существующих до сегодняшнего дня продуктов. В основе покрытия нет силикона и воска.

- Явное сокращение времени реакции - тормозной путь сокращается из-за быстрой реакции на 28 м при скорости 100 км/ч.

- Лёд и иней легко соскребаются, остатки насекомых просто удаляются.

- Увеличивается срок службы Ваших стеклоочистителей.

- Воск моечных установок и добавки в омыватели стёкол не повреждают обработанные покрытием поверхности.

Стёкла на длительное время приобретают снего-, дожде-, грязе- и насекомоотталкивающие свойства, легче очищаются и легче размораживаются.

Благодаря нанообработке вода связывается в капли и скатывается, особенно хорошо с ветрового стекла. При скорости движения около 60 км/ч имеющиеся частицы грязи просто уносятся каплями воды и смываются.

Предлагаемая к использованию продукция отвечает современным требованиям стандартизации и контроля качества автохимии DIN EN ISO 9001-2000. Следующим вариантом снижения затрат на брак предлагается при незначительном повреждении изготавливаемых стекол (трещины 1-2 см, микро-сколы) предлагается осуществлять ремонт полученных трещин и сколов и реализовывать данные стекла по более низким ценам с 50 % скидкой, что позволит снизить расходы на брак изготавливаемых стекол.

Таблица 8 - Затраты на ремонт стекол и расчет полученного дохода

Показатели	Сумма, тыс.руб.
Затраты на ремонт микро- трещин и сколов бракованных стекол	26
Покрытие стекол нанораствором для их укрепления	65
Снижение затрат на брак (снижение материальных затрат в себестоимости работ)	360
Дополнительный доход с учетом рентабельности	250 х 0,5=125 тыс.руб. 110 х 0,2=22 тыс.руб.

Помимо снижения затрат на брак предполагается, что при покрытии всего стекольного материала ООО «Позитив» нано-покрытием, повысится конкурентоспособность изготавливаемых автомобильных стекол и соответственно доход предприятия на 3 %.

Затраты на покрытие стекло нано раствором и полученный доход от комплекса мероприятий по снижению брака и использованию нанораствора представлены в табл. 9.

Таблица 9 - Затраты на покрытие стекло нано раствором и полученный доход от комплекса мероприятий по снижению брака и использованию нанораствора

Показатели	Сумма, тыс.руб.
1.Затраты на покрытие изготавливаемых стекло нанораствором	216
2.Затраты на устранение брака	65+26=91 тыс.руб.
Всего затрат	216+91=307 тыс.руб.
1.Доход от применения нанораствора	8479 х 5 % = 423,95
2.Доход от снижения брака	125+22=147
Всего полученный доход при внедрении мероприятия	423,25+147=570,25
Снижение материальных затрат в себестоимости работ за счет снижения расходов на брак	360 тыс.руб.

Предполагается, что все новые виды работ будут осуществлять два работника предприятия, которые пройдут все виды дополнительного обучения (самообучение по методике ремонта трещин и сколов, а так же нанесению нанораствора и обучение способам тонировки в техцентре ОАО «Сахалин-Лада», которые в дальнейшем будут переведены на выполнение новых работ по устранению трещин, тонировке машин и нанесения нано-покрытия для повышения качественных свойств автомобильного стекла, а рабочий график других работников будет уплотнен. Соответственно дополнительных затрат на оплату труда работников производиться не будет.

1.5 Экономическое обоснование предложенных мероприятий по повышению показателей планирования прибыли и рентабельности

Основные экономические показатели деятельности ООО «Позитив» при внедрении мероприятий представлены в табл. 10.

Таблица 10 - Основные экономические показатели деятельности ООО «Позитив» при внедрении мероприятий

Показатели	Факт	План	Изменения
			(+,-)	%
Выручка от продаж, тыс.руб.	8479	9109	630	+7,43
Себестоимость продаж, тыс.руб.	7605	7661,68	56,68	+0,75
Прибыль от продаж, тыс.руб.	873	1447,32	574,32	+65,79
Среднесписочная численность работников, чел.	15	15	-	-
Чистая прибыль, тыс.руб.	817	1276,25	459,26	+56,21
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.	3617	3617	-	-
Производительность труда, тыс.руб./чел.	565,28	607,27	41,99	+7,43
Фондоотдача, руб.	2,34	2,52	0,18	+7,62
Фондоемкость, руб.	0,43	0,40	-0,03	-7,66
Затраты на 1 руб. выручки, тыс.руб.	0,9	0,84	-0,06	-6,67

прибыль рентабельность резерв автомобильный



Рисунок 1 - Динамика затрат на 1 руб. выручки до и после внедрения мероприятий

При внедрении мероприятий выручка от продаж возрастет на 630 тыс.руб., себестоимость работ и услуг предприятия за счет дополнительных расходов увеличится на 56,68 тыс.руб.

Прибыль от продаж возрастет на 574,32 тыс.руб. За счет роста объемов продаж производительность труда возрастет на 7,43 %, при этом фондоотдача увеличится на 7,62 %, фондоемкость сократится. Затраты на 1 руб. выручки снизятся на 0,06 руб.

Анализ оборачиваемости оборотных средств при внедрении мероприятий представлен в таблице 11

Таблица 11 - Анализ оборачиваемости оборотных средств в ООО «Позитив» за 2009-2009гг. при внедрении мероприятий

Показатели	Факт	План	Изменение
			(+,-)	%
1.Выручка от реализации, тыс.руб.	8479	9109	630	+7,43
2.Средний остаток оборотных средств, в тыс.руб.	3257	3257	-	-
3.Календарный период	360	360	-	-
4.Коэффициент оборачиваемости (гр.1/гр.2)	2,60	2,80	0,20	+7,57
5.Продолжительность одного оборота, дни (гр.4/гр.3)	138,29	128,72	-9,56	-6,92

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств предприятия возрастет на 7,43 %, за счет увеличения объема продаж и соответственно оборачиваемости оборотных средств предприятия, продолжительность одного оборота оборотных средств сократится на 9,56 оборотов.

Рисунок 2- Динамика коэффициента оборачиваемости оборотных средств ООО «Позитив» до и после внедрения мероприятий

Динамика производительности труда и средней заработной платы в ООО «Позитив» при внедрении мероприятий представлена в табл. 12.

Таблица 12 - Динамика производительности труда и средней заработной платы в ООО «Позитив» при внедрении мероприятий

Показатели	Факт	План	Изменение
			(+,-)	%
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	8479	9109	630	+7,43
Среднесписочная численность ППП, чел.	15	15	-	-
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	3042	3042	-	-
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	873,5	1447,32	573,82	+65,69
Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. руб.	565,28	607,27	41,99	+7,43
Среднегодовая зарплата одного работающего, тыс. руб.	202,8	202,8	-	-
Прибыль на рубль зарплаты, руб..	4,31	7,14	2,83	+65,69

При внедрении мероприятий среднегодовая выработка одного работающего возрастет на 7,43 %, прибыль на 1 руб. заработной платы работников увеличится на 2,83 руб.



Рисунок 3 - Динамика прибыли на 1 руб. заработной платы ООО «Позитив» до и после внедрения мероприятий

Динамика и структура источников формирования финансового результата ООО «Позитив» при внедрении мероприятий представлена в табл. 13.

Таблица 13 - Динамика и структура источников формирования финансового результата ООО «Позитив» при внедрении мероприятий

Показатели	Факт	План	Изменение
			(+,-)	%
Выручка от продаж	8479	9109	630	+7,43
Себестоимость продаж	7605	7661,68	56,68	+0,75
Прибыль от продаж	873	1447,32	574,32	+65,79
Прочие доходы	568	568	-	-
Прочие расходы	420	420	-	-
Балансовая прибыль	1087	1595,32	508,32	+46,76
Налог на прибыль	270	319,06	49,06	+18,17
Чистая прибыль	817	1276,26	459,26	+56,21

При внедрении мероприятий выручка от продаж возрастет на 630 тыс. руб., расходы на мероприятия увеличат себестоимость на 0,75 %, прибыль от реализации возрастет на 574,32 тыс.руб., балансовая прибыль возрастет на 508,32 тыс.руб., что повлечет прирост чистой прибыли на 459,26 тыс.руб.



Рисунок 4 - Динамика чистой прибыли ООО «Позитив» до и после внедрения мероприятий

Показатели рентабельности, характеризующие результаты деятельности ООО «Позитив» при внедрении мероприятий представлены в табл. 14.

Таблица 14 - Показатели рентабельности, характеризующие результаты деятельности ООО «Позитив» при внедрении мероприятий

Показатели	Факт	План	(+,-)
Выручка от продаж, тыс.руб.	8479	9109	+630
Себестоимость, тыс.руб.	7605	7661,68	+56,68
Прибыль от продаж, тыс.руб.	873	1447,32	+574,32
Балансовая прибыль, тыс. руб.	1087	1595,32	+508,32
Чистая прибыль, тыс. руб.	817	1276,26	+459,26
Рентабельность продаж, %	10,30	15,89	+5,59
Рентабельность производства, %	11,48	18,89	+7,41
Рентабельность продаж до уплаты налогов, %	12,82	17,51	+4,69
Рентабельность продаж после уплаты налогов, %	9,64	14,01	+4,37
Рентабельность продукции до уплаты налогов, %	14,29	20,82	+6,53
Рентабельность продукции после уплаты налогов, %	10,74	16,66	+5,92

При внедрении мероприятий рентабельность продаж возрастет на 5,59 %. Эти данные представлены на рис. 5



Рисунок 5 - Динамика рентабельности продаж ООО «Позитив» до и после внедрения мероприятий

Рентабельность производства увеличится на 7,41 %, рентабельность продаж до уплаты налогов возрастет на 4,69%, рентабельность продаж после уплаты налогов возрастет на 4,37 %, рентабельность продукции до уплаты налогов возрастет на 6,53 %, рентабельность продукции после уплаты налогов возрастет на 5,92 %.

Полученные результаты свидетельствуют об эффективности предложенных мероприятий.

Заключение

К основному результату деятельности предприятия относится прибыль предприятия. Прибыль - обобщающий показатель анализа и оценки эффективности (неэффективности) деятельности хозяйствующего субъекта на определенных стадиях (этапах) его формирования.

Наиболее наглядно прибыль предприятия характеризуют показатели рентабельности. Рост рентабельности в целом оценивается положительно даже при снижении абсолютных значений прибыли, поскольку указанный факт свидетельствует о наличии благоприятной тенденции в деятельности предприятия: темпы роста прибыли превышают темпы роста выручки от продажи.

Учитывая наличие проблем управления прибылью и рентабельностью производства, подход к механизму планирования прибылью и рентабельностью должен носить комплексный характер. В первую очередь, это непосредственно связано с эффективным планированием операционной системы в целом, то есть системы обеспечения производства продукции предприятия.

От руководителя требуется, прежде всего, умение эффективно вести дело, то есть увеличивать прибыль. Известны две основные возможности увеличения планируемой прибыли: первая - наращивание объема выпуска и реализации товаров, вторая - уменьшение издержек.

При неизменных экономических условиях легче было прорабатывать программу планирования прибыли. Все функции по реализации программы перекладывались на предприятия. Однако многое меняется и предприятие находится в динамических условиях, постоянно изменяться. Проанализировав ситуацию, необходимо создавать программу планирования прибыли в комплексе для ее лучшей реализации. Главный упор делается на конкретное совершенствование хозяйствования, особенно на тех участках, которые приносили убыток (или были малорентабельны). В противном случае следует поставить вопрос об их ликвидации.

Эффективное планирование прибыли предприятия сводится к разработке механизма организационно-экономического воздействия по результатам работы предприятия, на повышение его эффективности по сравнению с затратами, поиску комплекса инструментов, позволяющих из стихийного получения доходов предприятий перейти к регулируемым доходам. В то же время, недостаточно обеспечить только прибыльность предприятия.

Планируемая прибыль должна быть настолько весомой, чтобы обеспечивать все расширенное воспроизводство, решение стоящих перед предприятием задач. В современный период рыночная конкуренция должна быть более жесткой, но не за счет фактора цены, а в результате появления более изощренных, тонких методов и форм соперничества предприятий на рынке.

Практическое исследование темы работы осуществлялось на примере ООО «Позитив» основными видами деятельности которого являются изготовление и установка автомобильных стекол.

За период исследования выручка от продаж предприятия возросла на 24,76 %, что обусловлено ростом объемов продаж предприятия. Себестоимость работ и услуг предприятия за период исследования возросла в большей степени - на 36,54 %, что является результатом роста цен на материалы, топливо, электроэнергию и др. Прибыль от продаж в период исследования снижается, что является отрицательным показателем. За период исследования она снизилась на 28,76 %

Результатом деятельности является финансовый результат, получаемый предприятием. К показателям, формирующим финансовый результат, относятся показатели доходов и расходов, эффективность распределения и использования капитала и источников его формирования, а так же сбалансированность денежных потоков по различным видам деятельности предприятия.

Прибыль от основной деятельности в 2009г. составила 715 тыс. руб., в 2010 г. 604 тыс. руб., в 2011г. 817тыс. руб. Произошло увеличение конечного финансового результата в отчетном году по сравнению с 2009г. на 101 тыс. руб. или 14,22%.

Прирост выручки от реализации в 2009г. составил 35,37%, в 201г. и 2011г. 16,52% и 7,07% соответственно. А расходы предприятия составили в 2009г. 27,27%, 2010г. 24,23% и 2011г. 9,91% соответственно.

Темпы роста выручки только в 2009 году превышают расходы на 11,14%. В 2009 году предприятие могло получить чистой прибыли больше, чем по факту, если бы не прочие расходы: убытки прошлых лет и просроченная дебиторская задолженность.

В 2010г. и 2011г. темпы роста расходов опережают темпы роста выручки. Затраты предприятия за 2010г. выросли по сравнению с 2009г. на 2115 тыс. руб., по сравнению с 2010г. на 886 тыс. руб. или 14,05%.

Рост затрат произошел по переменным расходам предприятия (материальные расходы, заработанная плата и отчисления на социальные нужды).

Если сравнивать удельный вес постоянных и переменных расходов, то в 2009 г. 79,62 % приходится на переменные, а на постоянные 20,38%, в 2010 г. 92,34% и 7,66% и в 2011 г. 96,21% и 3,79%. Материальные расходы в ООО «Позитив» в период исследования увеличиваются, и удельный вес их в общих расходах предприятия превышает 50%, что является следствием роста объема продаж и соответственно, увеличения материальных затрат на производство.

Анализ основных показателей рентабельности деятельности показал, что произошло снижение рентабельности продаж на 5,42 %, рентабельности производства на 7,57 %, рентабельности продаж до уплаты налогов на 2,38%, рентабельности продаж после уплаты налогов на 2,89 %, рентабельности продукции до уплаты налогов на 3,77 %, рентабельности продукции после уплаты налогов на 4,11 %.

Рентабельность продаж до уплаты налогов возросла на 1,38 %, рентабельность продукции до уплаты налогов возросла на 1,2 %, рентабельность имущества предприятия (основных и оборотных фондов) в 2010г. сократилась, как и рентабельность источников финансирования (рентабельность собственного и заемного капитала).

Период 2010-2011 гг.- период роста экономической эффективности предприятия: рентабельность капитала после налогообложения возросла на 2,68 %, рентабельность собственного капитала после уплаты налогов возросла на 2,97 %, рентабельность заемного капитала возросла на 13,37 %, рентабельность основного капитала после уплаты налогов возросла на 5,6 %, рентабельность оборотного капитала после уплаты мероприятий возросла на 5,03 %.

Неравномерное увеличение показателей рентабельности капитала объясняется тем, что удельный вес собственного капитала составляет более 60%. Если средняя стоимость заемного капитала в динамике лет практически ни изменялась, то средняя стоимость собственного капитала росла. Источниками пополнения являлась чистая прибыль, которая отражается накопительным итогом в статье нераспределенная прибыль.

На основании исследования прибыли и рентабельности деятельности в ООО «Позитив» выявлены следующие проблемы:

- снижение темпа прироста выручки предприятия;

- рост себестоимости предприятия;

- увеличение прочих расходов предприятия, которые снижают финансовый результат.

Для решения выявленных проблем предлагается использовать следующие резервы повышения результатов деятельности предприятия:

- повысить выручку предприятия за счет внедрения новых работ и услуг;

- повысить прочие доходы за счет дополнительных видов деятельности;

- снизить себестоимость за счет снижения брака в изготовлении автомобильных стекол и использования инновационных покрытий стекол автомобилей.

При внедрении мероприятий выручка от продаж возрастет на 1773,75 тыс. руб., расходы на мероприятия увеличат себестоимость на 399,25 тыс.руб., прибыль от реализации возрастет на 1375,5 тыс.руб., балансовая прибыль возрастет на 1309,5 тыс.руб., что повлечет прирост чистой прибыли на 1100,2 тыс.руб. Рентабельность производства увеличится на 16,61 %, рентабельность продаж возрастет на 10,55 %, рентабельность продукции возрастет на 15,65 %.

Полученные результаты подтверждают эффективность всех предложенных мероприятий, которые позволят повысить плановые показатели прибыли и рентабельности ООО «Позитив».

Список использованных источников

Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб.-практ. пособие. - М.: Дело и сервис, 2009. 256с.

Абрютина М.С. Экономический анализ торговой деятельности: Учебное пособие. - М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2011. - 512с.

Алферова М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле- М.: Финансы и статистика, 2011. - 227 с.

Барногльц С.Б., Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий и объединений, - М.: Финансы и статистика, 2009. - 256с.

Бизнес-планирование. Учебно-практическое пособие В.З. Черняк, А.В. Черняк, И.В. Довденко - 2011. - 271с.

Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта.- М.: Финансы и статистика, 2010. 208с.

Бекашов А.Ю. Значение диагностики риска банкротства // Современная торговля. 2011. с.17-24.

Берн А.И. Бухгалтерский анализ - М.: Финансы и статистика, 2009 - 456с.

Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 2009. 110с.

Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т. 1, 2. - М.: Эльга, 2009. - 473 с.

Бухарев Л.Т. Бухгалтерская отчетность: составление и анализ - М.: Финансы и статистика, 2009. - 122 с.

Вахрушина М.И. Управление затратами как фактор минимизации предпринимательского риска. // М.И. Вахрушина - Экономика и жизнь. - 2010. - № 52. - с. 20.

Грамотенко Т.А. Банкротство предприятий: экономические аспекты. - М.: Приор, 2010. - 502 с.

Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. М.: ДИС , 2011. 225с.

Дягель О.Ю. Методы диагностики вероятности банкротства предприятий: Учебное пособие. Красноярск: РИО КГТУ, 2009. 76с.

Друри К. Введение в управленческий и производственный учет - М.: Финансы и статистика, 2009 - 403с.

Ефимова О.В. Финансовый анализ. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2011. 320 с.

Ефимова О.В. Анализ оборачиваемости средств коммерческого предприятия. - Бухгалтерский учет, 2010 - 229с.

Ефимова О.В. Финансовый анализ - М.: Бухгалтерский учет, 2011 -166с.

Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. / Л.Л. Ермолович - М.: БГЭУ, 2009. - 144 с.

Жаков В.С. Финансовый контроль размещения финансовых ресурсов предприятия // Аудиторские ведомости. 2009. № 2. С.75-81.

Ивлев А.П., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: 2009. - 424 с.

Ковалев А.Н., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Центр экономики и маркетинга, 2009. 216с.

Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций, анализ отчетности. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2009. 512с.

Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2010. 448с.

Кравченко Л.И. Экономический анализ деятельности предприятий торговли и общественного питания. 3-е изд., перераб. и доп. Минск: Высшая школа, 2011. 486с.

Крейнина Н.Н. Финансовое состояние предприятия: Методы оценки. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 450с.

Карлин Т.Р., Макмин А.Р. Анализ финансовых отчетов (на основе СААР): Учебник. М.: ИНФРА-М., 2011. 448с.

Крейнина М.Н. Платежеспособность предприятия: оценка и принятие решений // Финансовый менеджмент. - № 1. -2009. - с. 3-13

Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. - М.: ДиС, 2011. - 384 с.

Ковалев К.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 506с.

Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 768 с.

Кравченко О.В. Анализ результатов хозяйственной деятельности организации и ее финансового состояния / КГТЭИ. Кафедра экономического анализа и статистики. - Красноярск, 2009. - 288с.

Когденко В.Г. Практикум по экономическому анализу. Учебное пособие - М.: Перспектива, 2009. - 512 с.

Крейнина М.Н. Финансовое состояние организации. - М.: ДИС, 2009. - 442 с.

Лукасевич Н.Я. Анализ финансовых операций. Методы, модели, техника

вычислений. М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009. 400с.

Маркорьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. М.: ПРИОР, 2009. 160с.

Методика анализа финансового состояния предприятия в условиях перехода к рынку. // Дeньги и крeдит, - № 5. -2011. - с. 10-12

Мишин Ю.А. , Долгов В.П. , Долгов А.П. Учет и анализ: проблемы качественной обработки учетной информации - М.: Слово, 2009 - 458 с.

Новикова М.В. Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции // Бухгалтерский учет. 2009. № 6. с.54-60.

Нидлз Б., Андерсон X., Колдуэлл Д. Принципы бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 456 с.

Новодворский В.Д., Хорин А.Н. Балансовое обобщение как метод бухгалтерского учета - М.: ИНФРА-М, 2011. - 250 с.

Петров В.В. Как читать баланс. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 235 с.

Пятов М.Л. Относительность оценки показателей бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет. 2009. № 6. С. 39-48.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ИП «Экоперспектива», 2009. 498с.

Синягин А. Специфика и возможности финансового анализа компании в российских условиях // Рынок ценных бумаг. 2009. № 16. с.34-38.

Синягин А. Специфика финансового анализа российских компаний: // Рынок ценных бумаг. 2009. № 18. с.45-48.

Соколова Г.Н. Анализ оборачиваемости средств и капитала предприятия // Аудиторские ведомости. 2009. № 12. с.68-85.

Соловьева О.В. Зарубежные стандарты учета и отчетности: Учебное пособие. М.: Аналитика-Пресс, 2009. 365 с.

Суверов С. Фундаментальный анализ на российском рынке. Обобщение опыта. // Рынок ценных бумаг. 2009. № 18. с.38-44.

Селиверстова А.В. Совершенствование механизма отбора информации для принятия управленческих решений. - М.: Альтернатива, 2009. - 338 с.

Трофимова Л. Экономическая диагностика эффективности деятельности торговых организаций // Финансовая газета. 2011. № 33. с.11.

Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Теория финансового анализа. М.:ИНФРА-М, 2009. 251 с.

Управление по результатам./ Общ.ред. и предисл. Я.А.Лейманна. - М.: Экономист, 2010. - 303 с.

Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. - М.: ПРИОР, 2009. - 314 с.

Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 214 с.

Романова Л.Е. Анализ хозяйственной деятельности - М.: Юрайт, 2003.- 420 с.

Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. Экономический анализ деятельности предприятия - М.: ИНФРА-М, 2011. - 366 с.

Таратаева Е.М. Оцениваем рентабельность финансово-хозяйственной деятельности компании.// Е.М. Таратаева - Главбух. - 2009. - № 2. - с. 68.

Тренев Н.Н. Управление финансами: / Н.Н. Тренев - Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 152 с.

Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. акад. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 588 с.

Финансовый менеджмент: теория и практика - М.: Изд-во «Перспектива», 2002. - 656 с.

Хотинская Г.И., Харитонова Т.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.- М.: Дело и сервис, 2009. - 298 с.

Черногорский С.А., Тарушкин А.Б. Основы финансового анализа - М.: Герда, 2010. - 239 с.

Чуев И.Н., Чечевицина Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. - М.:Дашков и Ко, 2009. - 248 с.

Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник / П.Н. Шуляк - М.: Дашков и К^о, 2011. - 721 с.

Размещено на Allbest.ru