Капитал, воспроизводство индивидуального капитала

Размещено на http://www.allbest.ru/

Реферат

По предмету:

Макроэкономика

На тему:

«Капитал, воспроизводство индивидуального капитала»

Выполнил:

Учащийся группы Бух-34

Акенов Н. Г.

Проверил:

Преподаватель

Садуакасова А. М.

Караганда - 2010

Индивидуальный капитал - капитал фирмы - может постоянно приносить прибыль, если он непрерывно воссоздает материальные условия производства но вой стоимости. Это воспроизводство бывает двух видов: простое и рас ширенное

Сначала рассмотрим первый вид.

Простое воспроизводство индивидуального капитала - это непрерывное повторение созидательной деятельности. При этом масштабы производства, величина создаваемого продукта и размер действующего капитала (производственных фондов) остаются неизменными. Таким образом, капитал совершает своеобразное круговое движение. Кругооборот капитала, если говорить конкретнее, - это один цикл его движения, который охватывает процесс производства и обращения создаваемых товаров и завершается возвращением капитала в его исходную денежную форму. Весь путь можно схематично изобразить нам формулой:

Здесь мы видим последовательное продвижение капитальной стоимости через три стадии и смену трех функциональных форм капитала. Кратко опишем их.

Первая стадия

капитал баланс товар стоимость

совершается в сфере обращения. Здесь денежный капитал превращается в производительный. Бизнесмен на авансированные денежные средства приобретает средства производства СП и покупает рабочую силу РС. Такие затраты необходимы для налаживания производства товаров.

Вторая стадия

протекает в сфере производства. В этом движении производительная форма капитала превращается в товарную форму. Купленные на рынке факторы производства - средства производства и рабочие - соединяются в производственном процессе П. В нем создаются товары с нужной полезностью и содержащие вновь возникающую стоимость Т', в том числе прибыль.

Третья стадия Т'--Д'. Как и первая стадия, она относится к сфере обращения. Товарный капитал с возросшей стоимостью Т' вновь превращается в денежный капитал, содержащий прибыль.

Такое последовательное превращение капитала из одной функциональной формы в другую, его движение через три стадии и представляет собой кругооборот капитала (фондов). Причем эти стадии существенно различаются между собой. Только на второй стадии - в процессе производства - первоначально авансированная в денежной форме стоимость Д возрастает на сумму прибыли. Акты Д-Т и Д'-Т' проходят в сфере обращения и представляют собой лишь смену форм стоимости, что тем не менее необходимо для обеспечения прироста капитала.

Непрерывно происходящее круговое движение капитала образует его оборот. Чтобы капитал смог полностью совершить оборот, требуется определенное время -время оборота. Оно отсчитывается от начала движения авансированной капитальной стоимости до момента ее возвращения в той же денежной форме, но возросшей на величину прибыли.

Время оборота авансированной стоимости состоит из времени производства и времени обращения.

Время производства - период пребывания капитала в производственной сфере - включает: а) рабочий период; б) время самостоятельного воздействия сил природы на предмет труда; в) время пребывания товаров в форме производственных запасов.

Время обращения, в течение которого капитал пребывает в сфере обращения, складывается из: а) времени покупки товаров (Д--Т) и б) периода реализации готовой продукции (Т'--Д').

Длительность пребывания капитала в сфере обращения определяется многими факторами: отдаленностью рынка от места производства, развитием транспортных сообщений, организацией торговли, а также емкостью рынка и покупательной способностью населения. Бизнесмены ускоряют движение товаров и денег различными методами: совершенствуют транспортные средства, организацию связи и информации; широко рекламируют свои товары, продают их в кредит и т.п.

Производительный капитал (фонды) состоит из двух частей, стоимость которых проходит весь цикл кругооборота и возвращается к предпринимателю в денежной форме за совершенно разные сроки. Этими частя ми являются: основной и оборотный капитал:

Основной капитал - та доля производительного капитала, которая полностью в течение длительного срока участвует в производстве. Но она переносит свою стоимость на готовые изделия постепенно и воз вращается к бизнесмену в денежной форме по частям. К нему относятся средства труда - заводские здания, машины, оборудование и т.п. Они покупаются сразу, а свою стоимость переносят на созданный продукт по мере износа.

В отличие от этого оборотный капитал - другая часть производи тельного капитала, стоимость которой полностью переносится на созданный продукт. Она возвращается в денежной форме в течение одно го кругооборота. Речь идет о предметах труда и быстроизнашивающемся (за год) инструменте.

К оборотному капиталу на практике относят заработную плату. Ибо способ оборота денежных средств, затраченных на оплату труда, является одинаковым с оборотом стоимости предметов труда. Отсюда вытекает заинтересованность бизнесмена в ускорении движения оборотного капитала. Чем быстрее возвращаются, в частности, деньги, затраченные на заработную плату, тем шире возможность за тот же год нанять больше работников, что в конечном счете увеличит размер при были.

Кроме основных и оборотных фондов, функционирующих в сфере производства, предприятия имеют фонды обращения - денежные средства и товары, предназначенные для реализации. Фонды обращения и оборотные фонды возобновляются после каждого кругооборота. Между ними существует тесная связь - оборотные фонды превращаются в процессе производства в фонды обращения (готовую продукцию, затем в денежные средства), и наоборот, денежные средства, вырученные от реализации продукции, превращаются в элементы оборотных фондов - сырье, топливо и т.п. В связи с этим денежные средства, вложенные в оборотные фонды и фонды обращения, объединяются в оборотные средства.

Оборотные средства - это средства, авансируемые для обеспечения непрерывного кругооборота и возвращающиеся в денежной форме полностью после каждого производственного цикла.

В области макроэкономики выдвигается принцип всемерной экономии материальных затрат (ниже обозначен через QP) и других видов производственных ресурсов, а не принцип минимизации себестоимости реализованной продукции, включающей заработную плату (QP+TW) соответствует принципу двойственности. Теория минимизации совокупной себестоимости реализованной продукции противоречит не только теории двойственности, но и теории производства высокой добавленной стоимости. На необходимость всемерной экономии элементов материальных затрат и других видов производственных ресурсов (QP) указывал и М.Портер [1, С.220]: «Движение к развитой экономике требует развития сильной местной конкуренции. Соперничество должно идти по пути смещения акцента с низкой заработной платы к низким общим издержкам, что требует совершенствования эффективности производства и предоставления услуг». Именно М. Портер ввел термин (понятие) «производительность ресурсов», обратное выражение которого определяет экономию производственных ресурсов. Особо следует обратить внимание на смену «акцента с низкой заработной платы к низким общим издержкам», как важнейшему фактору «развития сильной местной конкуренции» по пути «движения к развитой экономике». Ясно, что под «общими издержками» понимается индивидуальная цена производителя. Как итог этих перемен, в области микроэкономики, перед сферой бизнеса и реального сектора экономики станет задача достижения высокой добавленной стоимости, что на уровне макроэкономики выражается производством максимума валового внутреннего продукта (ВВП)...

(А)

где

- производительность ресурсов,

QP - производственные ресурсы,

- оплата труда,

- затраты на капитал.

То есть, согласно формуле (А), система управления частным сектором и реальным сектором в целом будет заинтересована в выборе варианта развития с совершенной технологией производства, с высокой ценой выпуска. Ресурсосбережение станет стратегическим направлением управления реальной экономикой. Под выпуском здесь понимается весь годовой товарооборот - Х, а под высокой его ценой понимается доля валовой добавленной стоимости в этом товарообороте:

max BBП=(Доля ВДС в выпуске)X (Б)

Критерием конкурентоспособности развития отраслей реального сектора или предприятий в данном случае будет служить максимум добавочной прибыли, определяемой разницей между объемом реализованной продукции и полными затратами предприятия:

(С)

где

Х - объем товарооборота реализованной продукции предпринимателя,

- общие издержки производителя.

Принцип двойственности Канторовича-Купманса в полной мере реализует производства максимальной валовой добавленной стоимости в товарообороте реализованной продукции - Х при минимуме цен - Y на заданный объем совокупного спроса потребителей - b. Этот принцип, который приходит на смену модели монетарного подхода математически записывается так:

Min Y •b = max c •X, (Д)

где

Y - вектор рыночных цен конечного продукта,

b - вектор конечного продукта,

c- вектор доли ВДС в выпуске - x (вектор цен выпуска),

X - вектор выпуска.

Согласно принципу двойственности равенство (Д) достигается только в оптимальных решениях двух сопряженных задач производственно-технологического типа и денежного обращения.

При этом качество оптимального решения зависит от введенных, в систему задач экономического управления, научно-экономических обоснований технологических проектов. Эти проекты должны быть отобраны так, чтобы удельный вес промежуточного потребления в структуре выпуска - X снижался. Иначе будет расти выпуск с большим оборотом промежуточного потребления.

Одним словом, уровень ВДС в структуре выпуска, т.е. цена выпуска, согласно формуле (Д), будет управлять динамикой цен конечного продукта, а принцип двойственности будет имитировать функцию совершенной конкуренции. Тем самым уравнение обмена Фишера - Фридмена будет заменено равенством (Д), вытекающим решением двух сопряженных задач экономического управления.

Оптимизация же вариантов высокой технологии производства может выполняться менеджером предприятия или предпринимателем непосредственно, точно так же, как на уровне макроэкономики - экономическими службами государства. Принцип двойственности Канторовича - Купманса, как осевой момент поиска оптимального решения двух сопряженных задач управления товарными и финансовыми потоками станет основным инструментом проектирования эффективной технологии производства товаров и услуг, дополняя рыночные механизмы управления.

В целом по принципу двойственности Канторовича - Купманса имеются две взаимообусловленные цены - Y и с, два вида продукта - b и X, две пары сопряженных задач экономического управления: прямая задача определяет Y и b, симметричная задача определяет с и X. Только оптимальные решения этих задач удовлетворяют приведенному выше равенству. Следует повторить, что одна из них управляет финансовыми потоками, а другая - технологическими проектами.

Известные в литературе монетарные модели управления финансовыми потоками, с позиции принципа двойственности, способны решить только одну из указанных выше двух сопряженных задач экономического управления, которая оптимизирует движение денежных средств в экономике. Следовательно, монетарный подход способен учитывать только горизонтальные, рыночные связи товарных и финансовых потоков от складов готовой продукции производителя к магазинам розничной и складам оптовой торговли. Анализ конкретного примера из учебника Макконнелл и Брю «Экономик-с» [2, С. 133 - 135] показал, что монетарный подход не способен:

· Поставить и решить задачу производственно-технологического характера, ее решение передается рыночной конкуренции: в результате, транснациональные компании и другие структуры управляют экономикой отдельных, в особенности, малых стран мира.

· Определить стратегию развития бизнеса, поскольку монетарная политика решает текущие задачи, носящие краткосрочный характер: в результате разрываются прямые и обратные связи экономики в решениях задач управления долгосрочного и краткосрочного характера.

· Управлять системой цен, ею управляет рынок: в результате рыночные цены становятся стихийными инструментами управления предприятием, на самом деле, они лишь экономические индикаторы управления производственно - технологическими процессами в экономике.

· Оценивать целесообразность совместного сотрудничества науки, бизнеса и государства: в результате широко пропагандируется однобокое сотрудничество государства с бизнесом без научного сектора.

· Сбалансировать финансовые и экономические индикаторы: в результате реализуется принцип - купи дешевле, продай дороже.

· Установить причинно - следственные связи между сопряженными задачами экономического управления: в результате механизмом управления экономикой становится тождество, устанавливаемое рынком.

Следует отметить, что свои сложности имеет и постановка задачи, решаемой с помощью межотраслевых моделей технологического типа, определенные с объективной необходимостью:

· привлечения всех отраслевых и региональных структур страны для выполнения краткосрочных и долгосрочных проектов стратегического развития бизнеса в отдельных секторах экономики;

· активизации работ проектных учреждений и научных институтов, ориентированных на развитие высокотехнологичных решений;

· развития маркетинговых услуг по прогнозированию структуры совокупного спроса на товары и услуги;

· создания центров по изготовлению пилотных проектов новых видов товаров и услуг в целом;

· адаптации самих межотраслевых моделей для их сопряжения с моделями финансового программирования;

· выбора единой единицы соизмерения затрат и результатов производства товаров и услуг;

· автоматизации процессов сбора и обработки информации.

В практике анализа и прогнозирования развития финансового сектора, как инструментальная основа его регулирования, очень часто используются динамические модели финансового программирования типа RMSMX, теоретической базой которой служит монетарный подход. В ней основные факторы развития производства - труд и основной капитал считаются заданными вне модели, и потому она не имеет механизмов оперативного реагирования на режимы функционирования отраслей реального сектора.

Но этот тип моделей экономического управления прочно установился в качестве инструмента рыночного хозяйствования, и стал идеологией рыночной экономики западного типа. Этими фактами определяется жизнеспособность модели монетарной экономической политики. Она представляет одну из инструментальных основ, известных в литературе как принцип двойственности. Ее практическое назначение состоит в моделировании сопряженной задачи, обратной к прямой задаче производственно-технологического типа, т. е. к задаче второго подхода. В последние годы монетарный подход начал интенсивно внедряться в странах СНГ, т. е. опыт решения задач этого типа и в Казахстане, и в России имеется.

Межотраслевые модели технологического подхода, как вторая инструментальная база реализации принципа двойственности, используются в практике анализа и прогнозирования развития реального сектора экономики в странах СНГ. Положительный опыт работы по этой модели в странах СНГ имеется. Их теоретической основой служат модели межотраслевого баланса, т. е. модели «затрат - выпуска» В. Леонтьева. Этот тип моделей экономического управления, в свое время, применялся в качестве инструмента планового хозяйствования, и был идеологией плановой экономики советского типа. И потому, данный класс моделей не всегда имел обратную связь с моделями монетарного подхода. То есть эти модели сопряженных задач экономики, преимущественно, обслуживали полярно противоположные идеологии экономического управления капитализма и социализма, а принцип двойственности не в полной мере использовался в практической работе управления.

Модель межотраслевого баланса особенно ценна для развивающихся стран мира с позиции оценки сложившейся у них технологии производства в каждой отрасли, очень полезна для сопоставления ее с высокими технологиями развитых стран мира. Она позволяет контролировать динамику развития каждой отрасли экономики с двух сторон: со стороны затрат на ее готовую продукцию и со стороны конечного спроса на эту продукцию, как двух сторон единого процесса производства.

Сумма промежуточного потребления и произведенного конечного продукта, как представитель соответствующего товарного ресурса, включая экспорт и импорт, равна его использованному ресурсу, образуя своеобразную замкнутую экономическую систему с обратными связями. Несмотря на эти преимущества, постановка модели межотраслевого баланса статична по своей классической постановке. Кроме того, как указано выше, сам процесс составления модели межотраслевого баланса является трудоемким процессом и требует участия в его разработке экономических служб множества министерств и региональных структур, а также открытости информационных материалов крупных производственных структур. Однако, объективная необходимость реализации задач ускорения экономического роста и обеспечения развития конкурентоспособности страны обуславливает разработку и внедрение в практику управления именно этой модели, как инструмента сопряжения с монетарными моделями экономического управления. Тем более что, современные скорости компьютерной техники и возможности высокой информационной технологии позволяют реализовать решение этих сопряженных задач и создать инструменты быстрого реагирования и мобильной поддержки экономического управления.

Оптимальные решения двух сопряженных задач управления финансовыми и товарными потоками являются основными факторами устойчивости экономического развития, а принцип двойственности, который служит стержнем этой теории, является признанным в мире инструментом управления ограниченными ресурсами.

Необходимость системных принципов управления в экономике определяется тем, что в реальной действительности существуют не только технологические связи по производственной вертикали, но и экономические связи по производственным горизонталям. Так, выпуск, на каждой из последующих стадий производства, может быть повторно использован, на ранних стадиях производства, в качестве элементов производственных затрат. Любой промежуточный продукт в межотраслевом балансе, кроме того, может быть частично и конечным продуктом. Тем самым возникает обратная связь, и производственные связи перестают быть чисто технологическими, а приобретают экономический характер. Чтобы определить полные суммы заработной платы или ВДС на единицу конечного продукта, следует проектировать удельные нормы выплат заработной платы или ВДС. Для определения полных затрат по капитальным вложениям необходимо ввести удельные нормы капитальных вложений на единицу выпуска продукции. При определении полных затрат энергии или топлива в межотраслевом балансе следовало бы указать удельные нормы затрат энергии или топлива. Материальные затраты промежуточных продуктов (сырье, топливо, полуфабрикаты и т.д.) могут быть выражены как в натуральных единицах, так и в стоимостных (денежных) единицах затрат.

Обе модели, как монетарные, так и технологические модели используются при решении сопряженных задач оптимизации финансовыми, трудовыми и минерально-сырьевыми ресурсами любой экономической системы: предприятия, региона и страны. Такой опыт накоплен в Казахстане и апробированы в ряде международных форумов и конференции. Однако, в случаях изолированной работы этих моделей в разных функциональных ведомствах управления (даже в пределах одной страны), практика экономического хозяйствования лишается возможности для учета взаимных влияний финансового сектора и производственной сферы экономики в реальном режиме времени. Попытка стабилизировать работу финансового сектора без его обратной связи с реальным сектором теряет всякий смысл. Во многом рассогласованность принципов построения двух моделей экономического управления объясняется ведомственной разобщенностью принятия управленческих решений и планов действий по их реализации.

Постановка и системное решение взаимно сопряженных задач экономического управления и применение принципа двойственности, как метода их решения, обладают рядом преимуществ.

Первое. Осевым моментом постановки и решения, взаимно дополняющих друг друга задач оптимального управления является то, что открывается дорога к производству высокой добавленной стоимости за счет снижения общей стоимости промежуточного потребления. Ресурсосбережение в полном смысле этого понятия станет стратегической задачей предприятия.

Когда говорят о высокой добавленной стоимости или о цепочке добавленных стоимостей, то подразумевается высокая доля ВДС в товарообороте за счет снижения материалоемкости реализованной продукции. Получается, что абсолютный объем ВДС и, следовательно, ВВП по производству, является произведением двух величин. Первая из них - доля ВДС в товарообороте, а вторая - реализованный товар (выпуск -Х). Выпуск Х здесь выступает «хранилищем» роста относительной величины, доли ВДС, а задачей экономического управления реальным сектором (производством) становится: добиться высокой доли ВДС в этом «хранилище», в этой первичной ячейке рыночной экономики (товарного производства). А добиться высокой доли ВДС и ускорение роста ее объема не только экономическая, но и технологическая задача, причем, - это затратная задача, которая носит стратегический характер. В этом направлении в Казахстане выполнена большая организационная работа: разработана и идет успешная реализация стратегии «Казахстан - 2030». Созданы институты долгосрочного развития и реализуется второй этап программы индустриально - инновационного развития страны.

Второе. Суммарная цена всех товарных ценностей равна полным годовым издержкам на их производство в денежном выражении. В итоге имеем, что годовой товарооборот равен годовому денежному обороту: товарный «вал» равен денежному «валу». Всего, таким образом, в экономике функционируют три укрупненные баланса, которые отражают закон сохранения энергии. Все эти балансы взаимно обусловлены принципом двойственности. Если рынки труда, капитала и технологии развиты по законам совершенной конкуренции, первые два баланса дают одни и те же результаты, так как, развитые рынки сами, автоматически, без вмешательства государственных структур, обеспечивают желаемое равновесие. То есть, одна из сопряженных задач экономического управления, а именно, задача производственно - технологического характера, до недавнего времени, решалась с помощью свободной конкуренции, то есть с помощью рыночных регуляторов. Но, в современное время, в условиях ускоренного развития транснациональных производственных структур в развитых странах мира и, приоритетного развития естественных монополий - в развивающихся странах мира, это равновесие нарушается. Производство высокой добавленной стоимости, согласно балансовому уравнению, лишается своего генератора: удельный вес ВДС в выпуске теряет свою скорость, равновесие в нем достигается за счет роста системы цен (у) конечного продукта в левой части уравнения (Д). Выпуск же в том же уравнении (Х) - это ресурс производства, из которого извлекается валовая добавленная стоимость, в одной отрасли больше, а в другой меньше. В целом, ресурс является источником национального богатства, а валовая добавленная стоимость (ВДС) - по Большакову, коэффициент полезного действия нашего хозяйствования. Практически, доля ВДС в товарообороте реализованной продукции представляет цену выпуска. Поэтому, не случайно, принцип двойственности недавно начали реализовать во многих моделях общего равновесия типа модели CGE (при построении производственных функций).

Третье. Экономический труд В. Каутилье, а затем модель Эмерсона посвящены практике исчисления прибыли и затрат на капитал. Современная практика ее определения, к сожалению, грешит избеганием указанной теории. Согласно ей, прибыль определяется как разница между рыночной ценой и текущими издержками (грубо говоря, себестоимостью продукции). В определенном историческом периоде развития экономики, а именно на стадии преимущественно экстенсивного типа развития, несмотря на нарушения известного аристотелевского принципа «вс? - это не сумма частей, эта модель определения прибыли оправдала себя. Принцип Аристотеля означает, что при соизмерении доходов и расходов, себестоимость продукции, как часть целого (всех расходов предприятия), не представляет целое, и, следовательно, не может сравниваться с рыночной ценою, представляющую со стороны доходов предприятий, противоположное целое.

В основе экономической теории Каутилье - Эмерсона лежит оригинальная идея:исчисление полных издержек предприятия не по себестоимости, а по затратам привлеченных в производство всех видов ресурсов. Оригинальность этой идеи состоит в том, что прибыль является делимым экономическим индикатором и состоит из двух частей. Первая ее часть является необходимыми затратами предпринимателя на воспроизводство своего финансового капитала. Эта часть прибыли не может быть даже названа прибылью: она есть «законная» цена финансового капитала, привлеченного на производство товара или на оказание услуг. И потому, эта часть прибыли в качестве затрат на капитал входит в производственные расходы предпринимателя.

Первая часть прибыли предпринимателя, определенная в качестве затрат на капитал, не имеет отношения к рынку и является чисто затратным элементом производства. Нормальная прибыль, необходимая для развития финансового капитала производственного сектора экономики официально закрепляется директивными методами (например, нормативно-правовыми актами государства, точно также как и норма амортизации). В отличие от нормы амортизации она прозрачна и имеет прямую связь с инновационными показателями экономики, определяются ими. Эта директивно определенная часть прибыли приплюсовывается к себестоимости товара, и определяются полные расходы производства. Эти расходы предпринимателя в расчете на единицу товара имеют полное право называться «индивидуальной ценою» товара (по Портеру - общие издержки).

Четвертое. Финансовый капитал и человеческий капитал, на равных условиях, участвует в производстве товара, и потому, в равной мере, несут бремя налоговых нагрузок и рыночных рисков. В. Каутилье включает первую часть прибыли в издержки производства товара в качестве одного из важных компонентов индивидуальной цены производства и заранее определяет ее «для данной местности (в 5% от установленной цены), а для иностранных инвестиций - в 10%» [5, С.13]. Эти доли финансового капитала, при нормальных условиях производства и успешной реализации товарной продукции, считаются вознаграждением за привлеченный в производство капитал. И потому, в современных экономических учебниках эту долю капитала называют нормальной прибылью и ее рекомендует учитывать при оценке альтернативных издержек производства, а также при определении эффективности инвестиционных проектов. Однако, в современных условиях инновационного развития этой процедуры учета нормальной прибыли путем процентных дисконтов (читайте: учета нормальных капитальных затрат на долгосрочную перспективу) является не только недостаточным, но и ущербным для развития экономики предприятий. Особенно эта ущербность выпукло проявляется в форме финансовых или экономических кризисов на этапах интенсивного и инновационного развития предприятий.

Первопричиной экономических циклов и финансовых потрясений, в том числе нынешних финансовых кризисов в мировой экономике служит именно отсутствие учета нормальной прибыли для развития производства и не определенность ее нормативной базы исчисления в текущих издержках предприятий. Тем более что, в практике статической отчетности нормальная прибыль в издержках производства не учитывается: она определяется в составе «валовой прибыли». В свою очередь, валовая прибыль ошибочно представляется конечным результатом, доходом производства. Тем самым, с одной стороны, из-за отсутствия соответствующего учета нормальной прибыли, определенной законодательно, затрудняется сбор налогов на основе Налогового кодекса. В новом подходе, процедура налогообложения намного облегчается. С другой стороны, нормальная прибыль как затраты на капитал, использованные в качестве основного фактора производства, отрывается от вознаграждения другого, не менее важного фактора производства - человеческого капитала, т.е. вознаграждение труда входит в себестоимость производства, а вознаграждение финансового капитала - в валовую прибыль.

Следует отметить, что определенные позитивные сдвиги отмечаются в экономической практике в Казахстане. Так, в антимонопольных ведомствах страны фиксируются предельные цены по каждому естественному монополисту индивидуально, принимаются решения о сужении границ установления монопольно устанавливаемых цен. Однако, эти меры являются не достаточными, в связи с нарастанием конкуренции между предприятиями в глобальном масштабе и необходимостью определения источников финансирования инновационных составляющих экономики предприятий, которые являются объективными предпосылками производства высокой добавленной стоимости.

Производство максимальной добавленной стоимости (ВДС) предполагает применение новых принципов управления производством, основанных на гармонизации интересов участников производства в исчислении и затрат, и конечных результатов предприятия. По нынешней практике учета, вознаграждение одного из двух основных факторов производства - основного капитала производится от валовой прибыли и ошибочно включается в состав конечного результата производства. А вознаграждение другого из них - человеческого капитала учитывается в составе расходов предприятия и ошибочно представляется как издержки производства. Как следствие этой ущербной учетной политики для инновационного развития, предприятия не могут производить высокую добавленную стоимость и нормально финансировать свое предприятие. Это происходит из-за противоположности интересов указанных участников производства: одна часть ВДС в форме вознаграждения труда относится к расходам предприятия, другая, в форме вознаграждения капитала - к его доходам. В итоге получается, что нынешние механизмы экономического управления не соответствуют интересам всех участников производства, включая государства.

Действующая монетарная модель экономического управления - затратная из-за рассогласованности экономических интересов участников производства. Сейчас в Казахстане более 30% предприятий являются убыточными не потому, что их менеджеры работают плохо. А потому, что у них отсутствуют затратные статьи на обновление основных фондов производства, т. е. из-за отсутствия той же нормальной прибыли в составе индивидуальной цены производства. В связи с этим, из года в год снижается уровень обновления основных фондов и доли финансирования предприятий за счет собственных средств.

Многие малые и средние предприятия из-за отсутствия собственных финансовых источников в форме нормальной прибыли не сумели функционировать и потому перед статическими органами не отчитываются. По данным Агентства Республики Казахстан по статистике в 2007 году зарегистрированы 268,6 тыс. юридических лиц. Из них действуют всего 180,6 тыс. предприятий, в том числе, более 70 тыс. новые или временно не активные предприятия. В целом, активно функционировали лишь 40% зарегистрированных предприятий. Подавляющее большинство из них малые предприятия (92%). Даже среди 2280 крупных предприятий 65 являются не активными и 73 временно не активными, а 50 находятся на стадии ликвидации. Причину такой вялой работы предприятий следует отнести к упущениям в области нормативно-правовой базы предприятий. К примеру, Национальный банк и банки второго уровня, а также другие малые или крупные предприятия финансового сектора имеют учетную процентную ставку, а предприятия, даже крупные не имеют аналогичные нормативные индикаторы для возмещения затрат на расширения собственного производства.

Производство высокой добавленной стоимости предполагает использование иной учетной модели и учетной политики, учитывающей условий инновационного развития предприятий. Иначе должна быть поставлена нормативная база для исчисления нормальной прибыли и по другим принципам определяться налогооблагаемая база производства. Согласно качественной теории оплаты труда А. Нефедова[5], для вознаграждения труда и капитала следует образовать единую нормативно-правовую базу, на основе, скажем, относительной величины валовой добавленной стоимости. Именно, структура валовой добавленной стоимости может быть определена по заданной пропорции между трудом и капиталом. Например, в 2005г. пропорция между трудом и капиталом в структуре ВДС по факту сложилась в США 55:45 в пользу человеческого капитала, а в Казахстане - 40:60 в пользу основного капитала. Эти пропорции означают, что в США 55% произведенной ВДС представляет долю труда и ее 45% - долю капитала в расходах предприятия, в Казахстане 40% ВДС представляет долю труда, а 60% ВДС приходится на долю капитала. Такая раскладка затрат для Казахстана, который находится на начальной стадии инновационного развития, вполне справедлива. Смена модели определения единой нормативной базы исчисления нормальной прибыли, как объективной предпосылки интенсивного саморазвития и самофинансирования предприятий, на основе качественной теории оплаты труда нацелена на обеспечение гармонии между интересами предпринимателя и занятых людей на его предприятиях. Самое главное, этот подход снимает преграду на пути производства высокой добавленной стоимости, создания новых производств и обновления ассортимента товарной продукции. Именно эта теория дает возможность и создает условие для достижения не только гармонии интересов участников производства, но и для расширения источников финансирования предприятия. Тем самым, не только облегчается нагрузка на государственный бюджет и банковскую систему, но и ускоренное развитие получит его налогооблагаемая база.

Суть экономической мысли В. Каутилье и модели Эмерсона относительно второй части прибыли состоит в том, что в ней рыночная цена товаров отличается от их индивидуальной цены. Как отмечает В. Каутилье, конкурирующие покупатели увеличивают «цену на товар, делая ее выше действительной стоимости (имеется в виду индивидуальная цена товара - авт.)». В этом сжатом утверждении содержится гениальная идея, переданная нашему поколению два тысячелетия тому назад. А именно, совокупный спрос конкурирующих покупателей определяет рыночную цену конкретного товара и эта его рыночная цена выше индивидуальной цены любого одноименного товара, обладающего спросом покупателей. Только у замыкающего платежеспособный спрос потребителей производителя, индивидуальная цена товара, может равняться рыночной цене одноименных товаров, а у остальных производителей этого товара формируется чистый доход, подлежащий налогообложению, действительно, как прибыль. Эту прибыль в дальнейшем назовем добавочной прибылью или просто прибылью. Критерий один - превышение доходов над расходами. Если за продукцию получаешь выручки больше, чем тратишь на ее производство и свое собственное существование, то ты на коне, ты конкурентоспособен. Здесь качество товара имеет иное значение: «если производитель выпускает новую модель, с улучшенными качествами, она вступает в конкуренцию уже в другом классе товаров. А критерий тот же - главное, чтобы товар можно было продать за цену, превышающую издержки». Источниками образования добавочной прибыли являются:

O Спрос потребителей, особенно на новые товары и услуги, которые определяют тенденцию изменения их цен. Сюда надо добавить и другой фактор повышения или снижения цен - платежеспособный спрос, который объективно обуславливает сбалансированность совокупного спроса и совокупного предложения, гармонизацию отношения между развитием реального и финансового секторов экономики;

O экономия промежуточных расходов производства или, то же самое, рост производительности материальных ресурсов;

O рост капиталовооруженности труда, который является первоисточником повышения производительности труда и обуславливает рост квалификации занятых людей в экономике и соответственно - рост цены труда, этой важнейшей экономической категории и основного источника развития платежеспособного спроса населения;

O рост цены капитала, обусловленный заинтересованностью предпринимателей на производство добавочной прибыли инновационными путями развития;

O повышение производительности труда, которое обуславливаются ростом отдачи от капитала, капиталовооруженности и оплаты труда.

Модели Каутилье - Эмерсона подчеркивают объективную необходимость обеспечения соизмеримости затрат и результатов: не валовая прибыль, а добавочная прибыль - определяет эффективность производства, как разницу между выигрышами и издержками (в нашем их понимании).

Особенность модели Каутилье - Эмерсона состоит в том, что любая малая или большая экономическая система, во-первых, должна изучаться как целое и, во-вторых, оно должно исследоваться вместе со своими составными частями в движении с учетом их взаимных обратных связей. Первичной клеточкой рыночной экономики является единица цены товара, выражающая качество экономического развития предприятия, и экономики страны в целом. И не случайно в народе говорят: копейка рубль бережет. Именно в этой первичной клеточке реализованного товара, в одном тенге, рубле или долларе, содержатся энергетические источники экономического роста. В структуру одной единицы денежного материала можно поместить экономический портрет любого товара любой страны, тем более макроэкономических показателей национальной экономики в целом.

Все компоненты валового выпуска есть части целого, обладающие собственной динамикой роста, как и движение самого целого, валового выпуска. Принцип двойственности показывает, что модель Каутилье - Эмерсона позволяет изучить структуру первичной товарной клеточки рыночных отношений, как структуру целого вещества материи в физике. Под первичной экономической клеточкой рыночных отношений в этом случае понимается единица денежного материала в совокупном выпуске, имеющая в качестве своих частиц элементы затрат ресурсов и результатов производства в форме конечного продукта. В итоге, первичной клеточкой рыночной экономики, по которой следует провести углубленный анализ, является единица цены реализованного товара. Единица рыночной цены товара, величина цельная и вполне разложимая величина.

Прав был К. Маркс, цена раскладывается, а стоимость складывается. В качестве объекта экономического анализа не годятся ни индивидуальная стоимость товара, ни ВВП, ни ВДС, ни валовая, ни чистая прибыль в отдельности, так как они не сопоставимы с целым, единичной ценностью товара или другого производственного ресурса. Что касается перспективы развития предприятия, расширения его собственного производства, у него произведенного дохода оказывается не достаточным из-за перекосов в распределительных процессах полученного дохода. А занимать денежных средств на финансирование капитальных затрат с привлечением отечественных или иностранных инвесторов, для предпринимателя является рискованным занятием: можно потерять текущие доходы на платежи за кредит и его высоких процентных ставок. При этом, никто винить предприятие не имеет права: по действующему законодательству в его индивидуальных расходах на развитие его капитала (в понимании Эмерсона) не заложена «нормальная прибыль»[6]. Это означает, что себестоимость продукции не способна образовать двойственную задачу относительно к прямой задаче экономического управления. И потому, постановку задачи экономического управления следует сформулировать иначе, предварительно изучив цены товара - этой первичной клеточки рыночной экономики, точно так же, как теперь физики изучают частицы атома любого вещества материи.

Структура относительной индивидуальной цены товара во времени находится в постоянном движении, как частицы атома. Диверсификация микроструктур рыночный экономики по сравнению с диверсификацией ее макроструктур самый дешевый, следовательно, высокодоходный и высокотехнологичный путь ускорения развития страны.

В современных условиях инновационного развития, расчет валовой прибыли как разницы между реализованной продукцией и ее себестоимостью, противоречит не только логике модели Каутилье - Эмерсона, но и принципам построения сопряженных задач оптимального управления. Цель предпринимателя- менеджера предприятия в этом случае сосредоточится в том, чтобы любыми возможными способами ежегодно, ежемесячно снизить относительную величину промежуточного потребления ресурсного потенциала страны и повышать относительную величину валовой добавленной стоимости (ВДС). Прав Барак Обама, когда перед американскими народом говорил: «не можем продолжать пользоваться мировыми ресурсами, не задумываясь о последствиях. …Мы не можем пользоваться ресурсами природы, невзирая на последствия. Мир изменился, и мы должны измениться вместе с ними».

Размещено на Allbest.ru