Основна продукція підприємства ПАТ "АЕС Київобленерго"

Аналізуючи витрати по елементах слід зазначити, що у складі собівартості товарної продукції свою питому вагу збільшили заробітна плата та відрахування на соціальне забезпечення, що пов'язано з підвищенням заробітної плати в квітні місяці, тоді як зменшили свою частку інші витрати. Інші ж елементи витрат істотно не змінили своєї частки у складі собівартості виготовленої продукції.

Адміністративні витрати за 2010 рік складають 19305тис. грн., що на 25% вище попереднього року, або на 15 429 тис.грн.. Це пояснюється в основному економією заробітної плати адміністративно-управлінського персоналу в 2009 році, у зв'язку з тим, що:

? підприємство не працювало 15 робочих днів у лютому 2009 року;

? з 10 березня 2009 року завод працював в режимі трьохденного робочого тижня, з 01.10.09р. завод працював в режимі чотирьохденного робочого тижня;

? економією коштів на придбання канцелярських товарів, типографських та інших послуг;

? економією коштів на ремонт основних засобів;

? економією поштово-телеграфних витрат та телефонних витрат;

? зниженням інших витрат (РКО).

Витрати на збут за підсумками 2010 року становлять 1 125 тис.грн., що більше звіту 2009 року (1 097 тис. грн. ) на 2,6 %. Таке підвищення пояснюється падінням обсягів виробництва у 2009 р.

Інші операційні доходи у 2010 році склали 3650 тис.грн., а у попередньому періоді ? 7 092 тис. грн., що менше на 51,5 % за рахунок коштів, отриманих в 2009 році від нерезидентів (залізниць Росії) за виконані роботи по ремонту ТРС, а також реалізації оборотних активів (металобрухту, неліквідних матеріалів). Інші операційні витрати у 2009 році складають 9657 тис.грн. проти 6573 тис.грн. у 2010 році. Таке різниця пояснюється великими витратами підприємства у 2009 році, пов'язаних із реалізацією 5-ти електросекцій для залізниць Росії, а також витрат по реалізації оборотних активів (металобрухту, неліквідних матеріалів).Інші доходи у 2010 році склали 86 тис.грн. при 10 тис. грн. у 2009 році.Інші витрати складають 33 тис.грн. Зміни витрат за елементами витрат, відображено в табл.6.2.

Таблиця 6.2.

Динаміка витрат на виробництво по ВАТ “КЕВРЗ”

Елементи операційних витрат склали 181704 тис. грн., що менше плану на 24%. Збільшення елементів операційних витрат на 41 735 тис. грн. в порівнянні із минулорічним показником відбулося в основному за рахунок зниження обсягу чистого доходу від реалізації продукції на 26% у зв'язку з недостатнім завантаженням підприємства на 2009 рік та відсутністю оборотних коштів на закупівлю матеріалів та комплектуючих для ремонту електросекцій та лінійного обладнання.

Матеріальні витрати у 2010 році склали 86385 тис.грн., що на 42,6 % більше, ніж у 2009 році.

Фонд оплати праці у 2009 році складає 45 142 тис. грн., що менше показника 2010 року на 25,6 %. Це пояснюється наступними чинниками:

? зниженням обсягів виробництва;

? підприємство не працювало 15 робочих днів у лютому 2009 року;

? з 10 березня 2009 року завод працював в режимі трьохденного робочого тижня, з 01.10.09р. завод працював в режимі чотирьохденного робочого тижня;

? протягом 1 півріччя 2009 року працівникам заводу не виплачувалась премія та доплати за сумісництво, сумісництву, у третьому та четвертому кварталах виплачувалась премія у розмірі 10%.

Амортизаційні відрахування за 2010 рік складають 7374 тис. грн., що на 453 тис. грн. більше попереднього.

Інші витрати в складі операційних витрат за 2010 рік складають 10829 тис.грн. проти 11 205 тис. грн. у 2009 , що менше попереднього на 3% (376 тис.грн.).

Опираючись на результати проведеного аналізу, можна рекомендувати здійснення наступних заходів, спрямованих на усунення недоліків, втрат у фінансово-економічній діяльності по ВАТ «Київський ЕВРЗ»:

1. Строго дотримуватись виконання показників фінансового плану підприємства»;

2. Проводити аналіз відповідності фактичної собівартості плановій, продовжити роботу по удосконаленню системи віднесення фактичних витрат по кожній статті;

3. Забезпечити постійний контроль та оптимізацію накладних витрат. Проводити щомісячний аналіз фактичних накладних витрат окремо по кожному підрозділу та по кожній статті. Витримувати кошторис накладних витрат в межах запланованого;

4. Поліпшити планування фінансово-економічних показників підприємства: до початку розробки планів з фінансово-економічної діяльності отримувати номенклатуру на ремонт електропоїздів, лінійного обладнання, запасні частини та виконання модернізацій.

5. У зв'язку зі зміною ціноутворюючих факторів та враховуючі коефіцієнт інфляції, корегувати базові ціни на ремонт електропоїздів, лінійного обладнання, запасні частини та виконання модернізацій.

3. Фінансові наслідки роботи підприємства

Прибуток є важливим показником ефективної діяльності підприємств. Проте якість роботи підприємства не можна оцінювати за масою прибутку. Для того щоб точно обчислити прибутковість підприємства, потрібно зіставити прибуток з витратами підприємства або з обсягом виробничих фондів підприємств. Таке зіставлення характеризує рентабельність. Вона в свою чергу показує прибутковість, доходність підприємства.

Ефективність фінансової діяльності виражається в досягнутих фінансових результатах. Для визначення фінансового результату діяльності підприємства за звітний період необхідно порівняти доходи звітного періоду і витрати, понесені для одержання цих доходів [9, с.122-123].

Київський електро-вагоно-ремонтний завод, як і будь-яке інше підприємство, що діє на засадах госпрозрахунку, формулює свою основну мету діяльності як одержання прибутку від своєї діяльності.

Чистий прибуток, що залишається у розпорядженні заводу після сплати всіх передбачених законодавством податків, використовується ним для фінансування розширеного розвитку виробництва, утримання невиробничої сфери й соціального розвитку, матеріального заохочення, виплати дивідендів та покриття інших витрат.

Чистого доходу від реалiзацiї продукцiї за 2010 рiк отримано в розмiрi 200500 тис. грн., що на 43% більше вiд плану та на 46% більше звiту аналогічного перiоду 2009 року.

Таке зростання пояснюється тим, що при складаннi фiнансового плану на 2010 рiк у травнi 2009 року не було перспективи повного завантаження пiдприємства на 2010 рiк; не були затвердженi цiни на 2010 рiк (весь 2009 рiк пiдприємство працювало по занижених цiнах 2008 року).

Таким чином, основнi фiнансово-економiчнi показники було заплановано виходячи з орiєнтовного виконання 2009 року.

На початку 2010 року завантаження пiдприємства складало 70 секцiй+3 вагони ДПЛ, але протягом II пiврiччя 2010 року були додатково укладенi договори на капiтальний ремонт та модернiзацiї ще 34 електро-секцiй, що i зумовило зростання обсягу чистого доходу вiд реалiзацiї продукцiї та вiдповiдно усiх iнших показникiв фiнансового плану пiдприємства на 2010 рiк.

Витрати та доходи соціальної сфери підприємства відображено в табл.8.1.

Таблиця 8.1.

Витрати та доходи від діяльності об'єктів соціальної сфери (тис. грн.)

На утримання баз відпочинкуза 2010рік витрачено518,1 тис. грн., що на 74,4 тис. грн. Більше відповідного періоду 2009 року. Це обумовленовиконанням Наказу Міністрерства транспорту та зв'язку україни №221 від 06.03.2006р. “Про оформлення Державних актів на право постійного користування землею та отримання свідоцтв на нерухоме майно”, підвищенням комунальних платежів та проведенням робіт, спрямованих на покращення умов відпочинку робітників заводу. Дохід від роботи баз відпочинку протягом 2010р. склав 479,0 тис. грн., що на 56,8 тис. грн. більше, ніж за аналогічний період 2009 року.

На утримання водноспортивної бази використано 44,1 тис.грн.,що на 2,2 тис.грн.менше минулого року. Теплохід«Корчагінець» за 12 місяців 2010 року не експлуатувався. Згідно проведеної експертної оцінки технічного стану судна Реєстром судно -плавства України, експлуатація судна неможлива без проведення кап. ремонту. Проведений економічний аналіз показав, що при експлуатації теплоходу витрати будуть значно більшими, ніж при його простої.

Результатом фінансово-господарської діяльності гуртожитків за 2010рік стала дотація в розмірі52,0 тис. грн.,що на 143,0 тис. грн. менше,ніж за аналогічний період 2009 року.

Враховуючи стан ринку нерухомості та для ефективного використання нерухомого майна, переданого в оренду, було проведено переоцінку його вартості. В результаті дохід від оренди в порівнянні з 2008 роком, зріс на 77,0 тис.грн. і в ціломуз початку 2009 року склав 130,0 тис. грн.

В порівнянні з 2009 роком робота соціальної сфери підприємства покращилась. Із врахуванням повернених в касу заводу коштів та прибутку окремих підрозділів за 2010 рік дотація на діяльність соціальної сфери склала 5,2 тис.грн., що на 193,7 тис.грн. менше минулого року.

Аналiз балансу на предмет плато-спроможностi ВАТ "КЕВРЗ" станом на 31.12.2010р. пiдтверджується розрахунком показників коефіцієнтів лiквiдностi та фінансової стабiльностi.

При оцінці ліквідності розраховують:

1. Коефіцієнт поточної ліквідності

2. Коефіцієнт швидкої ліквідності

3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності [17] .

Ці коефіцієнти розраховуються на підставі даних форми №1 "Баланс"(Додаток ) шляхом порівняння поточних активів і поточних зобов'язаньпідприємства, вони характеризують достатність поточних активів для погашення боргів протягом року.

Коефіцієнт поточної ліквідності (коефіцієнт покриття) дає загальну оцінку платоспроможності підприємства. Він показує, скільки гривень поточних активів підприємства припадає на одну гривню поточних зобов'язань. Якщо поточні активи перевищують поточні зобов'язання, то підприємство вважається ліквідним [21, с.46].

Формула для розрахунку має такий вигляд :

К _пл. = (7.1.)

Розрахуємо значення цього показника :

К_{пл 2010} = (69753+45)/38316=1,82.

Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) станом на 31.12.2010 року складає 1,82 (орiєнтовне позитивне значення: 1,0-2,0). Даний коефiцiєнт показує достатнiсть ресурсів пiдприємства, якi можуть бути використанi для погашення його поточних зобов'язань. В динамiцi значення показника покращилося, оскільки за 2009 рік цей показник становив 1,56 грн.

Коефіцієнт швидкої ліквідності (інше найменування цього коефіцієнта ? коефіцієнт "лакмусового папірця"). На відміну від попереднього, він ураховує якість оборотних активів і є більш суворим показником ліквідності, оскільки при його розрахунку враховуються найбільш ліквідні поточні активи (запаси не враховуються). "Швидкий" коефіцієнт розраховується за такою формулою:

К _шл = (7.2.)

К _шл = (69753 - 17933 - 3629- 481 - 23) /38316 = 1,24.

Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi на 31.12.2010 року становить 1,24. За перiод 2010 року збiльшився в порiвняннi з цим показником на 01.01.2010 року - 1,05 (орiєнтовне позитивне значення 0,6-0,8). Даний коефіцієнт вiдображає платiжнi можливості пiдприємства щодо сплати поточних зобов'язань за умови своєчасного проведення розрахункiв з дебiторами. Коефіцієнт абсолютної ліквідності ( К_ал) показує, яка частина поточних зобов'язань може бути погашена негайно.

Коефіцієнт розраховується за формулою :

 К _ал. = (7.3.)

К _ал = 5625/38316 = 0,147

Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi на 31.12.2010 року становить 0,147 i показує, яка частина поточних (короткострокових) зобов'язань може бути погашена негайно. Мiнiмальна гранично допустима норма даного показника 0,2, тобто даний показник знаходиться нижче норми , але в динаміці значення показника поліпшилося.

Аналіз платоспроможності (фінансової стійкості) характеризує структуру джерел фінансування ресурсів підприємства, ступінь фінансової стійкості і незалежності підприємства від зовнішніх джерел фінансування діяльності.

Аналіз платоспроможності (фінансової стійкості) підприємства здійснюється шляхом розрахунку таких показників:

? коефіцієнта платоспроможності (автономії),

? коефіцієнта фінансування

? коефіцієнта забезпеченості власними оборотними засобами,

? коефіцієнта маневреності власного капіталу [15, с. 316-321].

Коефіцієнт платоспроможності (автономії) розраховується як відношення власного капіталу підприємства до підсумку балансу підприємства і показує питому вагу власного капіталу в загальній сумі коштів, авансованих в його діяльність.

Підставивши значення у формулу, отримаємо:

К _пс= 126577 / 179972 = 0,70.

Коефiцiєнт на 31.12.2010 року становив 0,70 (орієнтовне позитивне значення 0,25-0,5), астаном на 01.01.2010 року ? 0,69. Значення показника за перiод 2010 року є стабiльним i свiдчить про високий рівень платоспроможностi пiдприємства.

Коефіцієнт фінансування розраховується як співвідношення залучених і власних засобів і характеризує залежність підприємства від залучених засобів:

К _ф = (15079 + 38316) / 126577 = 0,42.

Станом на 31.12.2010 року цей коефiцiєнт становить 0,42 при орiєнтовному позитивному значеннi 0,5-1,0.

Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами розраховується як відношення величини чистого оборотного капіталу до величини оборотних активів підприємства і показує забезпеченість підприємства власними оборотними коштами.

Чистий оборотний капiтал пiдприємства на 31.12.2010 року становить 31437тис.грн. Його наявнiсть свiдчить про спроможність пiдприємства сплачувати свої поточнi зобов'язання та розширювати подальшу дiяльнiсть що є позитивним фактором в дiяльностi Замовника.Отже, маємо:

К _звок= 31437/ 69753 = 0,45.

Оскiльки рекомендоване значення цього показника 0,1>, а фактичне значення становить 0,45, то пiдприємство забезпечене власними коштами в повному обсязi. Значення даного коефiцiєнту в динамiцi за 2010 рiксвiдчить про стабiльнiсть в забезпеченнi пiдприємства власними коштами.

Коефіцієнт маневреності власного капіталу показує, яка частина власного капіталу використовується для фінансування поточної діяльності, тобто вкладена в оборотні кошти, а яка ? капіталізована. Коефіцієнт маневреності власного капіталу розраховується як відношення чистого оборотного капіталу до власного капіталу:

К _м = 31437 / 126577 = 0,25.

Цей коефiцiєнт станом на 31.12.2010 року складає 0,25 i показує, що 25% власного капiталу використовується для фiнансування поточної дiяльностi, тобто вкладено в оборотнi засоби, а 75 % капiталiзована.

Фiнансова незалежнiсть пiдприємства за перiод 2010 року є стабiльною i свiдчить про низький рівень алежностi вiд залучених засобiв.

Размещено на Allbest.ru