Планирование доходов и расходов на производственном перегрузочном комплексе (ППК) порта

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Планирование доходов и расходов на производственном перегрузочном комплексе (ППК) порта

1. Методика планирования доходов на ППК

Прибыль - это показатель, характеризующий эффективность работы ППК, синтезирует такие показатели работы ППК, как производительность труда, уровень организации и технологии погрузочно-разгрузочных работ, режим экономии, себестоимость перегрузки груза.

Прибыль зависит от объема грузопереработки порта (ППК), тарифов, интенсивности обработки транспортных средств и других факторов, и определяется как разность между доходами (D) и расходами (R) ППК:

П = D - R.

Доходы ППК складываются из следующих статей за:

1) производство погрузочно-разгрузочных работ, F_гр (руб.);

2) хранение грузов, F_хр (руб.);

3) предоставление клиентуре в аренду складских площадей, F_скл (руб.);

4) выполнение работ, не входящих в аккордную ставку (транспортно-экспедиторская обработка грузов, внепортовые работы и др.), F_вн (руб.);

5) сдачу в аренду подъемно-транспортных машин (ПТМ), F_об (руб.);

6) премии за досрочную обработку судов, F_с (руб.).

D = F_гр + F_хр + F_скл + F_вн + F_об + F_с, руб.

Плановые и фактические доходы за производство погрузочно-разгрузочных работ определяются как:

_I

F_гр^пл/ф = ? Q_i^пл/ф _* f_i,

ⁱ⁼¹

где Q_i^пл/ф - грузопереработка по i-той номенклатуре груза (плановая или фактическая), физо-т; f_i - аккордная ставка за перегрузку i-той номенклатуры, руб./т; i - индекс (номер) груза (I = 1, 2, 3…I).

Плановые и фактические доходы за хранение грузов определяются как:

_I

F_хр^пл/ф = ? Q_i^пл/ф _* f_хрi,

ⁱ⁼¹

где f_хрi - ставка платы за хранение 1 т груза i-той номенклатуры, руб./т.

Плановые и фактические доходы за предоставление клиентуре в аренду складских площадей определяются как:

_J

F_скл^пл/ф = К_пр ? S_cкj^пл/ф _* C_{j *} T_арj,

^J=1

где К_пр - коэффициент начисления прибыли к себестоимости, установленный для порта; S_cкj - это площадь склада j-того типа, сдаваемого в аренду (по плану или фактически), кв. м; C_j - себестоимость содержания 1 кв. м складской площади, руб./(кв. м/сут.); T_арj - время аренды складской площади j-того типа, сут.; j - номер типа складской площади (j = 1, 2, 3 …J).

Плановые доходы ППК за выполнение работ, не входящих в аккордную ставку, определяются как:

F_вн^пл = Q^пл _* f_вн^0,

где f_вн⁰ - средний доход, приходящийся на 1 т груза, за выполнение работ, не входящих в аккордную ставку в базовом периоде, руб./т.

Соответственно:

f_вн⁰ = F_вн⁰ /Q_ф^0,

где F_вн⁰ - фактическая сумма дохода за выполнение работ не входящих в аккордную ставку полученная в базовом периоде, руб.

Фактическая сумма дохода за выполнение работ, не входящих в аккордную ставку, полученная в отчетном периоде определяется по формуле:

_Х

F_вн^ф = ? F_внj^ф,

^г=1

где F_внj^ф - фактическая сумма дохода полученная ППК за выполнение работ j-того вида, руб.; г - номер вида работ не входящих в аккордную ставку выполненный ППК (г = 1, 2, 3 …Х).

В число работ, не входящих в аккордную ставку, включаются: специальное крепления негабаритных грузов, ТБД, экспортной техники, оборудование вагонов с импортным зерном, услуги строительным организациям, подбор и комплектация экспортных грузов на складах, починка тары, перегрузка отказных контейнеров с грузом и домашними вещами, изготовление переходных мостков, открытие и закрытие люков, очистка трюмов, палуб и грузовых помещений после перевозки животных и др.

Плановые и фактические доходы ППК за сдачу в аренду ПТМ определяются по формуле:

_w

F_об = К_пр ? С_{щ *} T_арщ,

^щ=1

где С_щ - часовая себестоимость содержания машин щ-го типа, руб./ч; T_арщ - общее время сдачи в аренду машин щ-го типа, ч (щ= 1, 2, 3 … W)

Плановая премия за досрочную обработку судов определяется как:

F_с^пл = Q^пл _* f_с^0,

где Q^пл - плановая грузопереработка ППК, физо-т; f_с⁰ - средняя величина премии, приходящаяся на 1 т груза за досрочную обработку судов в базовом периоде, руб./т.

Соответственно:

_I

Q^пл = ? Q^пл_i,

ⁱ⁼¹

где Q^пл_i - планируемый объем грузопереработки на ППК по i-той номенклатуре груза, физо-т.

f_с = F^0ф_с/ Q^0ф_,

где F^0ф_с - фактический размер премии за досрочную обработку судов, полученной в базовом периоде, руб.; Q^0ф - фактический объем грузопереработки ППК в базовом периоде, физо-т.

_I

Q^0ф = ? Q^0ф_i,

ⁱ⁼¹

где Q^0ф_i - фактическая грузопереработка по i-той номенклатуре груза в базовом периоде, физо-т.

2. Методика планирования расходов на ППК

прибыль отрасль планирование доход

Расходы ППК складываются из статей расходов на:

- заработную плату, R_зп;

- отчислений на социальное страхование, R_от;

- топливо и электроэнергию, включая освещение территории, R_т-э;

- амортизацию и текущий ремонт ПТМ, инженерных сооружений, зданий, R_ам;

- материалы и износ малоценного инвентаря, R_м;

- расходы по подаче и уборке вагонов, R_пу;

- распределяемые расходы порта и района, R_рас;

- прочие расходы, R_пр;

- штрафы за простой судов, R_с;

- штрафы за простой вагонов, R_в;

- убытки от несохранной переработки груза (коммерческие убытки), R_ком.

R = R_зп + R_от + R_т-э + R_ам + R_м + R_пу + R_рас + R_пр + R_с + R_в + R_ком.

Расходы на заработную плату включают:

1) для докеров-механизаторов: сдельную часть заработка, повременную часть заработка, все виды доплат (в том числе районный коэффициент), премии из фонда заработной платы и из фонда материального поощрения.

2) для всех остальных категорий работников: повременную часть заработка, все виды доплат, премии из фонда материального поощрения.

В целом плановые расходы по заработной плате по ППК определяются по формуле:

_S

R_зп^пл = Т_п ? N_s 3⁰_s.

^s

где N_s - численность работников s-той категории, определяемая штатным расписанием ППК на планируемый период, чел.; 3⁰_s - средняя заработная плата работников s-той категории в базовом периоде со всеми доплатами и премиями, руб./чел.-сут.; s - номер категории работников ППК, выделяемой штатным расписанием (докеры-механизаторы, тальманы, стивидоры, заведующие складами и др.) (s =1,2,3…S); Т_п - период, за который определяют расходы (месяц, год), сут.

Фактические расходы на заработную плату по ППК определяются суммированием полученной заработной платы на весь период всеми работниками ППК: _К

R_зп^ф = Т_п ? N_{рk *} З_к,

^k

где З_к - фактическая заработная плата к-го работника ППК со всеми доплатами и премиями за отчетный период (месяц), руб./мес.; k - номер работника ППК (к = 1, 2, 3…К); N_рk - общее количество k-х работников ППК, чел.

Отчисления на социальное страхование определяется в размере C_от (доля) от суммы расходов на заработную плату:

Rот = C_{от *} R_зп.

Плановые расходы на топливо и электроэнергию определяются как:

_I

R_тэ^пл = Т_{п *} r_осв⁰ + С_тэ⁰ ?Q_{плi *} КНВр_i,

ⁱ

где С_тэ⁰ - расходы на топливо и электроэнергию на один нормо-час работы технологической линии в базовом периоде, руб./нормо-ч; КНВр_i - средняя комплексная норма времени при перегрузке i-того рода груза, нормо-ч/т; r_осв⁰ - расходы на освещение территории ППК в базовом периоде за сутки работы, руб./сут.

Фактические расходы на топливо и электроэнергию определяются как:

R_тэ^ф = R_осв^ф + R_гр^ф,

где R_осв^ф - фактические расходы на освещение территории ППК за соответствующий период, руб.; R_гр^ф - фактические расходы на топливо и электроэнергию для выполнения погрузочно-разгрузочных работ на ППК за соответствующий период, руб.

Плановые и фактические расходы на амортизацию и текущий ремонт определяются по формуле:

_Р

R_ам^пл/ф = 0,01 ? П_{с *} (Q_с или f_с) _* Ц_с,

^с=1

где П_с - количество оборудования, устройств, сооружений с-того типа на ППК; Ц_с - средняя балансовая стоимость единицы оборудования (устройства, сооружения) с-го типа, руб.; Q_с - норматив отчислений на амортизацию для оборудования (устройств, сооружений) с-го типа, %; f_с - средний фактический процент отчислений от балансовой стоимости на текущий ремонт оборудования, устройств, сооружений с-того типа, %; с - тип оборудования (с = 1, 2, 3, …Р).

Плановые расходы на материалы и быстро изнашивающиеся предметы определяются как:

R_н^пл = r_м⁰ _* Q^пл_,

где r_м⁰ - удельные расходы на материалы и износ малоценного инвентаря в базовом периоде, руб./ физо-т.

Фактические расходы на материалы и быстро изнашивающиеся предметы определяются по данным бухгалтерского учета.

Плановые и фактические расходы на подачу и уборку вагонов:

_I

R_пу = r_в^пл/ф ? (Q_вi / q_вi),

ⁱ⁼¹

где r_в^пл/ф - плановые (в базовом периоде) или фактические расходы на одну вагоно-операцию в порту, руб./ваг-опер.; Q_вi - грузопереработка i-го рода груза, прибывшего или отправленного из порта ж/д, физо-т; q_вi - технологическая норма загрузки вагонов с i-м родом груза, т/ваг.

Плановые и фактические распределяемые расходы порта и района определяется как:

R_рас^пл/ф = r_рас^пл/ф _* Д^пл/ф,

где r_рас^пл/ф - плановая (в базовом периоде) или фактическая удельная величина распределяемых расходов порта и района, приходящаяся на 1 руб. планового или фактического дохода порта, руб.; Д^пл/ф - плановая или фактическая величина доходов ППК, руб.

Плановая величина прочих расходов определяется как:

R_пр^пл = (r_прп⁰ + r_прр⁰ + r_прк⁰) Д_к^пл,

где r_прп⁰ - плановая (в базовом периоде) удельная величина прочих расходов порта, приходящаяся на 1 руб. планового дохода порта, руб.; r_прр⁰ - плановая (в базовом периоде) удельная величина прочих расходов района, приходящаяся на 1 руб. планового дохода района, руб.; r_прк⁰ - плановая (в базовом периоде) удельная величина прочих расходов ППК (комплекса), приходящаяся на 1 руб. планового дохода ППК, руб. Д_к^пл - плановая величина дохода ППК, руб.

Фактическая величина прочих расходов определяется по данным бухгалтерского учета:

Rпр^ф = (r_прп^ф + r_прр^ф) Д_к^ф + R_прк^ф,

где r_прп^ф - фактическая удельная величина прочих расходов порта, приходящаяся на 1 руб. фактического дохода порта, руб.; r_прр^ф - фактическая удельная величина прочих расходов района, приходящаяся на 1 руб. фактического дохода района, руб.; R_прк^ф - фактическая сумма прочих расходов по комплексу, руб.; Д_к^ф - фактическая сумма доходов ППК, руб.

Прочие расходы по комплексу включают: стоимость воды, услуг автотранспорта, печатания бланков, сепарации, внедрения рационализаторских предложений, хозяйственных работ и др.

Штрафы за простой судов R_с и вагонов R_в, убытки от несохранной переработки груза R_ком являются не планируемыми расходами. Их учитывают только при оценке выполнения плана по фактическим данным бухгалтерии порта.

Литература

прибыль отрасль планирование доход

1. Брюм А.И. Технологическое проектирование морских портов. - М.: Транспорт, 1971. - 328 с.

2. Ветренко Л.Д. Управление работой морского порта. - СПб.: Из-во «Историческая иллюстрация», 1997. -165 с.

3. Ветренко Л.Д., Ананьина В.З., Степанец А.В. Организация и технология перегрузочных процессов в морских портах. - М.: Транспорт, 1989. - 276 с.

4. Дерябин Р.В. Управление трудовыми ресурсами порта. - М.: Транспорт, 1982. - 240 с.

Размещено на Allbest.ru