Сучасний факторний аналіз
Факторний аналіз як оцінка впливу чинників на результативний показник. Типи економічного факторного аналізу: детермінований і стохастичний; прямий і зворотний; одноступінчатий і багатоступінчастий; статичний і динамічний; ретроспективний і прогнозний.
Рубрика | Экономика и экономическая теория |
Вид | реферат |
Язык | украинский |
Дата добавления | 29.03.2012 |
Размер файла | 149,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Реферат на тему:
"СУЧАСНИЙ ФАКТОРНИЙ АНАЛІЗ"
Зміст
- Вступ
- 1. Поняття та завдання факторного аналізу
- 2. Типи факторного аналізу та їх характеристика
- 3. Прийоми факторного групування
- 4. Методи факторного аналізу
- 4.1 Методи стохастичного факторного аналізу
- 4.2 Методи детермінованого факторного аналізу
- Висновки
- Список літератури
Вступ
Факторний аналіз - статистичний метод аналізу впливу окремих факторів (чинників) на результативний показник.
Факторний аналіз є одним із шести методів економічного аналізу:
1) горизонтальний аналіз;
2) вертикальний аналіз;
3) трендовий аналіз;
4) метод фінансових коефіцієнтів;
5) порівняльний аналіз;
6) факторний аналіз.
Факторний аналіз використовується для комплексного аналізу господарської діяльності, пошуку і класифікації факторів, що впливають на економічні явища і процеси, з виявленням причинно-наслідкових зв'язків, що впливають на зміну конкретних показників господарської діяльності.
1. Поняття та завдання факторного аналізу
Факторний аналіз - це аналіз впливу окремих факторів (причин) на результативний показник за допомогою детермінованих чи стохастичних прийомів дослідження. Причому факторний аналіз може бути як прямим (власне аналіз), тобто роздроблення результативного показника на складові частини, так і зворотним (синтез), коли його окремі елементи з'єднують у загальний результативний показник.
Основними завданнями факторного аналізу є:
1. Відбір факторів, що визначають досліджувані результативні показники.
2. Класифікація та систематизація факторів з метою забезпечення комплексного і системного підходу до дослідження їх впливу на результати господарської діяльності.
3. Визначення форми залежності між факторами і результативним показником.
4. Моделювання взаємозв'язків між результативним і факторними показниками.
5. Розрахунок впливу факторів і оцінка ролі кожного з них у зміні величини результативного показника.
6. Робота з факторною моделлю (практичне її використання для управління економічними процесами).
Відбір факторів для аналізу того чи іншого показника виконується на основі теоретичних і практичних знань, придбаних в цій сфері. При цьому звичайно виходять з принципу: чим більший комплекс факторів досліджується, тим точніше будуть результати аналізу. Разом з тим необхідно мати на увазі, що якщо цей комплекс факторів розглядається як механічна сума, без обліку їх взаємодії, без виділення головних, визначальних, то введення можуть бути помилковими. В економічному аналізі взаємозв'язок дослідження впливу факторів на величину результативних показників досягається за допомогою їх систематизації, що являється одним з основних методологічних питань цієї науки. Важливим методологічним питанням в факторному аналізі являється визначення форми залежності між факторами і результативними показниками: функціональна вона чи стохастична, пряма чи зворотна, прямолінійна чи криволінійна. Тут використовується теоретичний і практичний досвід, а також способи порівняння паралельних і динамічних рядів, аналітичних групувань початкової інформації, графічний та ін.
Моделювання економічних показників (детерміноване і стохастичне) також представляє собою важку методологічну проблему в факторному аналізі, рішення якої потребує спеціальних знань і практичних навичок в цій сфері. Найголовніший методологічний аспект в аналізі - розрахунок впливу факторів на величину результативних показників.
І нарешті, останній етап факторного аналізу - це практичне застосування факторної моделі для підрахунку резервів приросту результативного показника, для планування і прогнозування його величини при зміні продуктивності.
2. Типи факторного аналізу та їх характеристика
Існують такі типи факторного аналізу:
· детермінований і стохастичний
· прямий і зворотний
· одноступінчатий і багатоступінчастий
· статичний і динамічний
· ретроспективний і перспективний (прогнозний).
Детермінований факторний аналіз являє собою методику дослідження факторів, зв'язок яких з результативним показником носить функціональний характер, тобто, коли результативний показник представляється у вигляді добутку, приватного або алгебраїчної суми факторів.
Стохастичний аналіз представляє собою методику дослідження факторів, зв'язок яких з результативним показником, на відміну від функціональної, є неповним, можливим (кореляційним). Якщо при функціональній (повній) залежності зі зміною аргументу завжди трапляються відповідні зміни функції, то при кореляційному зв'язку зміна аргументу може дати декілька значень приросту функції в залежності від з'єднання інших факторів, які притаманні даному показникові. Наприклад, продуктивність праці при одному і тому ж рівні фондоозброєності може бути неоднаковою на різних підприємствах. Це залежить від оптимальності поєднання інших факторів, що впливають на цей показник.
При прямому факторному аналізі дослідження ведеться дедуктивним способом - від загального до приватного. Зворотній факторний аналіз здійснює дослідження причинно-результативного зв'язку способом логічної індукції - від приватних, окремих факторів до узагальнюючих.
Факторний аналіз може бути одноступінчатим і багатоступінчастим. Перший тип використовується для дослідження факторів тільки одного рівня підпорядкування без їх деталізації на складові частини. Наприклад, у = а x b. При багатоступінчастому факторному аналізі проводиться деталізація факторів а і b на складові частини задля вивчення їх поведінки. Деталізація факторів може бути продовжена і далі. В даному випадку вивчається вплив факторів різних рівнів співпідрядності.
Необхідно розрізняти також статичний і динамічний факторний аналіз. Перший вид застосовується при вивченні впливу факторів на результативні показники на відповідну дату. Інший вид представляє собою методику дослідження причинно-результативного зв'язку в динаміці. І нарешті, факторний аналіз може бути ретроспективним, який вивчає причини приросту результативних показників за минулі періоди, та перспективним, який досліджує поведінку факторів і результативних показників в перспективі.
3. Прийоми факторного групування
факторний детермінований стохастичний економічний
Факторні (аналітичні) групування використовуються для виявлення наявності, напрямку та форми зв'язку між показниками, що вивчаються. За характером ознак, на яких базується аналітичне групування, вони можуть бути якісними (коли ознака не має кількісного виразу) або кількісними. Прикладом аналітичного групування можуть бути дані щодо залежності заробітної плати робітників від стажу їх роботи, рівня плинності робочої сили на підприємствах від рівня середньомісячної заробітної плати одного працівника. За складністю побудови виділяють прості групування та комбіновані. При простих групуваннях використовується одна класифікаційна ознака, при комбінованих - декілька. Використання в аналізі комбінованих групувань має суттєві недоліки: побудова їх надто трудомістка, а сприйняття результатів достатньо складне.
Процес побудови групувань відбувається у наступній послідовності:
1) визначення цілі аналізу,
2) збирання необхідних даних щодо всієї сукупності об'єктів;
3) ранжування сукупності за вибраною для групування ознакою;
4) оцінка крайніх варіантів факторної ознаки;
5) визначення кількості груп у групуванні;
6) визначення розміру рівновеликого інтервалу.
Правильне групування інформації дає можливість вивчити взаємозв'язок між показниками, глибше розглянути побудову економічних явищ, систематизувати первинні данні та визначити характерні риси вивчаємого явища або процесу.
Для подальшої обробки економічної інформації та поглиблення аналізу використовується технічний прийом деталізації. Цей метод є одним з основних у розчленовуванні явища на складові елементи. Деталізація економічних явищ і процесів тісно пов'язана з процесом їхнього пізнання для виявлення змін і тенденцій, що необхідні для виконання функцій управління.
Взагалі фактори - це рушійні сили розвитку процесів і явищ, які відбуваються на підприємстві. Діяльність підприємства є складною і різнобічною, Вона представлена комплексом взаємопов'язаних господарських процесів, що характеризуються системою показників, які залежать від різноманітних факторів.
Кожен фактор може складатися з ряду елементів, які деталізують його вплив і виступають як самостійні фактори з більшим або меншим ступенем впливу на результативний показник. Чим більша їх деталізація, тим детальніше вони вивчаються, тим повніше виявляються наявні резерви покращення господарської діяльності підприємства.
Класифікація факторів представляє собою розподіл їх на групи в залежності від загальних ознак. Вона дозволяє краще розібратися в причинах зміни досліджуваних явищ, точніше оцінити місце і роль кожного фактора в формуванні величини результативних показників.
За своєю природою фактори підрозділяють на природно-кліматичні, соціально-економічні і виробничо-економічні. Природно-кліматичні фактори мають великий вплив на результати діяльності в сільському господарстві, в добувній промисловості, лісному господарстві і в інших сферах. Облік їх впливу дозволяє точніше оцінити результати роботи суб'єктів господарювання. До соціально-економічних факторів відносяться житлові умови працівників, організація культурно-масової, спортивної та освітніх кадрів та ін. Вони допомагають більш повніше використовувати виробничі ресурси підприємства і підвищувати їх роботу.
Виробничо-економічні фактори визначають повноту та ефективність використання виробничих ресурсів підприємства і кінцеві результати його діяльності.
За ступенем впливу на результати господарської діяльності фактори діляться на основні та другорядні. До основних відносяться фактори, які мають найбільший вплив на результативний показник. Другорядними вважаються ті, які не мають рішучого впливу на результати господарської діяльності у виниклих умовах. Тут необхідно помітити, що один і той самий фактор в залежності від обставин може бути основним, і другорядним. Вміння виділити із багатьох факторів головні, забезпечує правильність висновків за результатами аналізу. Велике значення при дослідженні економічних явищ і процесів і оцінки результатів діяльності підприємств має класифікація факторів на внутрішні та зовнішні, т. б. на фактори, які залежать і не залежать від діяльності даного підприємства. Головна увага при аналізі повинна приділятися дослідженню внутрішніх факторів, на які підприємство може впливати. Разом з тим в багатьох випадках при розвитку розвинутих виробничих зв'язках і в відношенні на результати роботи кожного підприємства в значний вплив на діяльність інших підприємств, наприклад, рівномірність і своєчасність поставок сировини, матеріалів, їх якість, вартість, кон'єктура ринку, інфляційні процеси та ін. Нерідко на результати роботи підприємств відображаються переміни в області спеціалізації і виробничій кооперації. Ці фактори являються зовнішніми. Вони не характеризуються зусиллями даного колективу, але їх дослідження дозволяє точніше визначити степінь впливу внутрішніх причин і тим самим більш повніше виявити внутрішні резерви виробництва.
Для правильної оцінки діяльності підприємств фактори необхідно підрозділяти на об'єктивні і суб'єктивні. Об'єктивні, наприклад стихійні лиха, не залежать від волі чи бажання людей. На відміну від об'єктивних, суб'єктивні причини залежать від діяльності юридичних і фізичних осіб.
За ступенем розповсюдженості фактори діляться на загальні і специфічні. До загальних відносяться фактори, які діють у всіх сферах економіки. Специфічними являються ті, які діють в умовах окремої сфери економіки чи підприємств. Такий поділ факторів дозволяє повніше зарахувати особливості окремих підприємств, сфер виробництва і зробити більш точну оцінку їх діяльності.
За терміном дії на результати господарської діяльності розрізняють фактори постійні та змінні. Постійні фактори оказують вплив на вивчаємі явища безперервно протягом якогось часу. Вплив же змінних факторів проявляється періодично, наприклад, освоєння нової техніки, нових видів продукції, нової технології виробництва та ін.
Велике значення для оцінки діяльності підприємств має поділ факторів за характером їх дії на інтенсивні та екстенсивні. До екстенсивних відносяться фактори, які пов'язані з кількісним, а не якісним приростом результативного показника, наприклад, збільшення об'єму виробництва продукції шляхом розширення засівної площі, збільшення поголів'я скоту, кількість працівників і т.д. Інтенсивні фактори характеризуються степенем умов, напруженості праці в процесі виробництва, наприклад, підвищення врожайності сільськогосподарських культур, продуктивності тварин, рівня продуктивності праці.
4. Методи факторного аналізу
4.1 Методи стохастичного факторного аналізу
До методів стохастичного факторного аналізу належать: дисперсійний, регресійний, кореляційний, компонентний, багатовимірний та інші види аналізу. (Рис. 1)
Рис. 1. Методи стохастичного факторного аналізу
4.2 Методи детермінованого факторного аналізу
Детермінований факторний аналіз, тобто аналіз залежностей між показниками за допомогою жорстко детермінованих факторних систем, є найбільш поширеним видом аналізу в господарській практиці. Методи детермінованого факторного аналізу призначені для виміру впливу факторів на результативний показник. До цих методів належать: індексний, різниць, інтегральний, пропорційного ділення, логарифмування та ін. В основу перших двох методів покладено прийом елімінування. (Рис. 2)
Рис. 2. Методи детермінованого факторного аналізу
Також у детермінованому аналізі виділяють наступні факторні моделі:
1) адитивні
2) мультиплікативні
3) кратні
4) змішані (комбіновані)
Висновки
Кожний результативний показник залежить від великої чисельності та різнобічності факторів. Чим детальніше вивчаються впливи факторів на кількість результативного показника, тим точніше результати аналізу й оцінка якості праці підприємств. Звідси важливим методологічним питанням в аналізі господарської діяльності є вивчення та вимір впливу факторів на кількість досліджуваних економічних показників. Без глибокого та всебічного вивчення факторів не можна зробити обґрунтованих висновків про результати діяльності, виявити резерви виробництва, обснувати плани і управлінські рішення.
Факторний аналіз як один з методів економічного аналізу має свої недоліки та переваги. До його недоліків можна віднести те, що:
· він не дозволяє розмежувати наслідки впливу одночасно діючих факторів, які не піддаються об'єднанню в одній моделі;
· ігнорується вплив інших факторів, що не увійшли в модель;
· оцінка ступеню впливу факторів є приблизною.
Головною перевагою факторного аналізу є те, що він пояснює сутність залежності між факторами і результатом.
Список літератури
1. Ганжа Ю В. Міжнародна практика факторного аналізу прибутку підприємства / Ю. В. Масленко // Финансы и инвестиции. - 2007. - №16. - С. 23-25.
2. Купалова Г.І. Теорія економічного аналізу. Київ: Знання, 2008. - 639с.
3. Пономаренко Є.Д. Фінансовий аналіз (Конспект лекцій). - http://inpos.com.ua/144
4. http://uk.wikipedia.org/wiki/Методи_економічного_аналізу
5. http://uk.wikipedia.org/wiki/Факторний_аналіз
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Класифікація методів економічного аналізу. Використання системи показників та вивчення причин їхньої зміни. Якісні та кількісні прийоми. Аналіз якості продукції за загальними об’єктивними показниками. Факторний аналіз прибутку від реалізації продукції.
контрольная работа [1,2 M], добавлен 13.07.2009Визначення поняття, сутності та особливостей предмета економічного аналізу. Розгляд основних методів обробки економічної інформації та факторного аналізу. Опис моделювання факторних систем. Способи виміру впливу факторів у детермінованому аналізі.
лекция [208,8 K], добавлен 21.01.2016Особливості господарської діяльності бюджетних установ. Види та напрями економічного аналізу. Аналіз організаційно-технічного розвитку установи. Діяльність дитячих дошкільних закладів. Факторний аналіз виконання кошторису. Фінансова стійкість установи.
курс лекций [38,1 K], добавлен 02.10.2013Організаційно-економічна характеристика ПАТ "Бердичівський пивзавод". Факторний аналіз внутрішньої вартості цінних паперів. Способи оцінки інвестицій за нормою прибутку на капітал. Огляд організації і методики економічного аналізу фінансових інвестицій.
курсовая работа [95,8 K], добавлен 11.12.2012Попередній (перспективний) і подальший (ретроспективний, історичний) аналіз. Техніко-економічний, фінансово-економічний, аудиторський (бухгалтерський), соціально-економічний, статистичний та маркетинговий аналіз. Факторний аналіз загальної суми витрат.
контрольная работа [319,2 K], добавлен 14.04.2010Визначення юридичного статусу ПАТ "Полтавакондитер", організаційна структура управління та виробництва підприємства. Визначення та аналіз основних фінансово-економічних показників діяльності організації. Факторний аналіз обсягу випуску продукції.
отчет по практике [522,9 K], добавлен 01.04.2013Забезпечення населення якісним продуктом і обслуговуванням в енергетичній сфері. Економічна характеристика та факторний аналіз роботи компанії ПрАТ "Київобленерго". Розрахунок коефіцієнту загальної ліквідності й оцінка фінансової стійкості підприємства.
курсовая работа [48,0 K], добавлен 10.03.2019Аналіз особливостей таких видів економічного аналізу, як ретроспективний, внутрішній, перспективний, зовнішній, маржинальний. Обчислення матеріаломісткості продукції. Оцінка впливу на зміну обсягу товарної продукції у звітному році порівняно з плановим.
контрольная работа [42,3 K], добавлен 09.02.2011Класифікація та групування витрат, що включаються до собівартості продукції. Характеристика прямих та позавиробничих витрат. Особливості аналізу показників собівартості продукції. Специфіка факторного аналізу собівартості. Аналіз витрат збуту продукції.
реферат [21,7 K], добавлен 06.06.2010Предмет, зміст та види економічного аналізу. Метод, методика та прийоми економічного аналізу. Основні категорії аналізу: показники, фактори, резерви, їх класіфікація. Аналіз ефективності використання трудових та матеріальних ресурсів, основних засобів.
курс лекций [91,8 K], добавлен 12.12.2008