Анализ прибыли и рентабельности

9

Деловая репутация, имидж

1/0,1

5/0.5

2/0.2

3/0.3

баллы

1,0

3,9

3,2

3,8

Источник: Собственная разработка

Данные таблицы 3.6 свидетельствуют о том, что поставщик «АВ» набрал больше баллов (3.9 баллов) и он является потенциальным поставщиком.

Используя вышеописанный метод и, разработав для него программу для компьютера, предприятие ОДО «Газиндустрия» повысит эффективность за счет экономически обоснованного решения.

Управление запасами

Основным фактором развития товарооборота является обеспеченность и эффективность использования товарных ресурсов. Товарооборот зависит от состояния товарных запасов, поступления товаров, а также от прочего выбытия товаров. Эта зависимость выражается формулой товарного баланса:

,

где З_н - запасы товаров на начало отчетного периода;

П_т - поступление товаров;

ТО - товарооборот за отчетный период;

В - прочее выбытие товаров;

З_к - запасы товаров на конец отчетного периода.

Анализ следует проводить по отдельным видам товаров и товарным группам. Важным направлением анализа является определение тех товаров, которые не реализованы на конец рассматриваемого периода и по которым увеличивается доля в общем объеме товарооборота. Это значит, что данные товары не пользуются спросом у покупателей и ОДО «Газиндустрия».

На рис. 3.1 представлены данные о среднесуточной реализации отдельных групп товаров и их складские запасы (по данным за декабрь 2011г.), в млн.р.

Данные рис. 3.1 свидетельствуют, что по товарам: подоконники, отливы оконные ПВХ, сайдинг текущие заделы примерно в 1.5 раза превышают страховые заделы, это вполне допустимо, а по товарам профили ПВХ, вагонка ПВХ, сухие смеси текущие заделы в 5 раз превышают страховые запасы.

Естественно товарные запасы на предприятии торговли должны быть оптимальными. Сверхнормативный излишек запасов приводит к дефициту временно свободных денежных ресурсов, к неустойчивому финансовому состоянию торговой организации. Товарные запасы должны нормироваться, однако на предприятии этим никто не занимается: все расчеты делаются «на глазок».

Предлагается автоматизировать процесс управления запасами на основе использования персональной ЭВМ.

Рисунок 3.1 - Среднесуточная реализация отдельных групп товаров и их складские запасы (по данным за декабрь 2011г.), в млн.р.

3.3 Механизация трудоемких работ с использованием лизинговой операции

прибыль рентабельность лизинговый

Предлагаю на трудоемких погрузочно- разгрузочных работах использовать высокопроизводительное транспортное средство - автопогрузчик с высокими техническими характеристиками (малый расход топлива, удобство в эксплуатации, небольшие затраты на ремонт, высокая маневренность, экологичность и др.) (Рисунок 3.1)

Приобретения автопогрузчика осуществить, используя лизинговую операцию.

Лизинг -- это вид финансирования, при котором лизинговая компания приобретает в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и передает его лизингополучателю во временное владение и пользование за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора лизинга при условии выполнения лизингополучателем всех условий договора.

Лизинговая деятельность - один из видов инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в аренду (с возможной, но не обязательной передачей в собственность). Суть лизинга заключается в инвестировании лизингодателем временно свободных и (или) привлеченных финансовых средств в экономику лизингополучателя, а затем в возмещении своих затрат и получении вознаграждения посредством периодических лизинговых платежей. В результате лизинговой деятельности происходит пополнение основного капитала как лизингодателя, так и лизингополучателя.

Предполагаемый объем затрат на приобретение автопогрузчика составляет 40 млн.р., из-за финансового состояния предприятие не в состоянии сразу произвести такой платеж.

Участники лизинговой сделки:

Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет собственных и (или) привлеченных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга. В данном случае это ОАО «Криол».

Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга. В данном случае это ОДО «Газиндустрия».Поставщик (ОАО Амкодор) - юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает ему в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Поставщик обязан передавать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Коммерческий банк, который при необходимости представляет кредит (лизингодателю или лизингополучателю).В данной сделке это ЗАО «Бизнес - банк».

И так в предлагаемой лизинговой сделки принимают участие:

· Лизингополучатель ОДО «Газиндустрия».

· Лизингодатель (ОАО « Криол»)

· Коммерческий банк ЗАО «Бизнес - банк».

· Страховая компания ОАО «Скарб».

· Производитель ОАО Амкодор.

Рисунок 3.2 - Схема лизинговой сделки

1.Лизингополучатель ОДО «Газиндустрия» направляет заявку лизингодателю ОАО «Криол», в которой он излагает технико-эксплуатационные характеристики необходимого автопогрузчика и предельную цену.

2. Лизинговая компания ОАО «Криол», проведя маркетинговые исследования, определила, что наиболее приемлемый вариант поставки автопогрузчика - это отечественное предприятие - ОАО Амкодор.

После заключения лизингового соглашения с лизингополучателем ОАО «Криол» и поучения от него авансового платежа в размере 10 млн.р., лизингодатель ОАО « Криол» обратился к коммерческому банку ЗАО «Бизнес - банк» за кредитом в размере 20 млн.р.

3-4. После получения кредита лизингодатель ОАО « Криол» закупает автопогрузчик у предприятия ОАО Амкодор и передает его лизингополучателю ОДО «Газиндустрия».

5. Лизингодатель ОАО «Криол» и страховая компания заключают договор на страхование объекта лизинга

6. Лизингополучатель ОДО «Газиндустрия» заключает договор с сервисным центром на техническое обслуживание оборудование.

Условия лизинговой сделки между лизинговой компанией ОАО «Криол»и лизингополучателем ОДО «Газиндустрия»:

· Стоимость автопогрузчика 40 млн.р.

· Первоначальный взнос от 10% от стоимости объекта лизинга.

· Срок лизинга 4 года.

· Маржа 10% от стоимости сделки.

· Не требуется дополнительное обеспечение, залог и поручительства.

· Ускоренная амортизация оборудования.

· Предварительное решение о лизинговом финансировании принимается по онлайн-заявке.

· Минимальный комплект документов, не требующий нотариального заверения.

· Срок принятия решения от 3 рабочих дней с момента передачи пакета документов.

· К рассмотрению принимается как бухгалтерская, так и управленческая отчетность.

· Гибкий, индивидуальный подход к графику погашения обязательств, в том числе досрочное погашение.

· Экономия на налоге на имущество и на прибыль.

· Страхование имущественных рисков в крупнейших страховых компаниях за счет лизинговой компании

Документы, необходимые для подготовки лизинговой сделки в компании МКБ-Лизинг

· Анкета-заявка на лизинг

· Юридические документы

· Копия Устава организации

· Копия Свидетельства о государственной регистрации

· Копия банковской карточки, заверенная обслуживающим банком

· Копии паспортов лиц, имеющих право подписи (руководителей, главного бухгалтера)

· Финансовые документы

· Копии бухгалтерской отчетности (форма №1,2) на 5 последних квартальных отчетных дат с отметками налогового органа

Схема денежных потоков представлена на рисунке 3.3.

А) Лизингополучатель оплачивает лизингодателю:

1 год - 10 млн.р. (авансовый платеж).

2- год 10 млн.р. + 2 млн. р. (моржа) = 12 млн.р.

Рассчитаем эту величину с учетом дисконтирования при ставке 15%.

Дисконтирование - это метод определения стоимости денежных потоков на начало рассматриваемого периода. Процесс дисконтирования состоит в снижении стоимости затрат и результатов за все шаги расчета, отделяющих их от начало расчетного периода. Основная формула дисконтирования, позволяющей исчислить текущую ценность денег (Р), если известны их будущая ценность (F), процентная ставка (i) и временной интервал (t):

, (3.1 )

Таким образом, за 2-ой год лизингополучатель оплачивает 12 млн.р. ,

С учетом дисконтирования

12 / (1+0.15)¹ = 10.2 млн.р.

3-ий год - 12 млн.р., с учетом дисконтирования 12 /(1+0.15)² = 8,67 млн.р.

4-ый год - лизингополучатель выкупает оборудование по остаточной стоимости за 10 млн.р. (( 40 +4) - (10 - 12 - 12))

85

85

Рисунок 3.3 - Схема денежных потоков лизинговой сделки

Источник : собственная разработка

С учетом дисконтирования 6,14 млн.р.

Б) Лизингодатель ОАО «Криол» берет кредит в коммерческом банке 20 млн.р. (процентная ставка за кредит 15%)

В) Лизингодатель ОАО «Криол» приобретает у ОАО Амкодор -необходимый автопогрузчик и передает его лизингополучателю ОДО «Газиндустрия».

Д) Лизингодатель возвращает кредит и плату за кредитование во 2-м году

(20 + 20*15%)/(1+0.15)¹ = 19,55 млн.р. (с учетом дисконтирования)

Г) Лизингодатель заключает договор со страховой компанией по страхованию объекта лизинга. Страховая премия - 6 % от контрактной цены (ежегодно - в течение 3 лет) всего 2,4 млн.р..

Произведем расчет эффективности лизинговой сделки. Использование современного автопогрузчика позволит повысить производительность труда на 5-7 %. на погрузочно-разгрузочных операциях и снизить себестоимость на единицу продукции в целом по предприятию ОДО «Газиндустрия» на 0,5 %, что эквивалентно годовой экономии 21.7 млн.р. (4350 млн.р.*0,5% по данным 2011г).

Таблица 3.1 Расчет чистого дисконтированного дохода, млн.р.

Источник: собственная разработка

На рисунке 3.4 представим графически дисконтированные инвестиции, дисконтированный доход и чистый дисконтированный доход.

Данные рисунка 3.4 свидетельствуют о доходности лизинговой сделки для ОДО «Газиндустрия». Соотношение выгоды/затраты исчисляется делением дисконтированных выгод на дисконтированные затраты.

Значение больше единицы указывает на то, что проект заслуживает внимания, потому что ЧДД положительный.

Рисунок 3.3 - Затраты, доход, ЧДД лизинговой сделки

Источник: собственная разработка

Для оценки эффективности проектов рассчитаем коэффициент рентабельности (RI- англ., Ри - рус.) (индекс рентабельности или доходности) делением суммы чистого дисконтированного дохода за расчетный период на дисконтированную стоимость инвестиций (затрат)

Рн =.В / I

где В - чистый доход (чистая дисконтированная прибыль)

I - затраты (дисконтированная стоимость инвестиций)

Рн=32,8/69.2 = 0, 47 или 47 %

Выгодность такой сделки очевидна: для ОДО «Газиндустрия». не требуется уплатить всю сумму 40 млн.р. разово (предприятие не в состоянии произвести платеж из-за финансового состояния), предприятие приобретает погрузчики, ежегодно уплачивая 10-12 млн.р., получая доход ежегодно около 13-21 млн.р. Расчеты бизнес-плана показывают, что предприятие в состоянии производить равномерно лизинговые платежи, через 3 года оно становится собственником современных высокопроизводительных фронтальных погрузчиков отечественного производства.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенные в дипломной работе исследования позволяют сделать следующие выводы и предложения.

1. Прибыли принадлежит основное место в общей системе стоимостных показателей и рычагов управления экономикой. Она является мерилом эффективности деятельности организации, источником ее развития, самофинансирования, материального поощрения труда работников, выплаты процентов по вкладам, дивидендов и др.

2. Как экономическая категория, прибыль является денежным выражением стоимости прибавочного продукта, созданного производительным трудом работников соответствующей отрасли материального производства, а также части прибавочного продукта других отраслей, передаваемого в данную отрасль через механизм цен на товары, продукцию, услуги.

Как результативный (оценочный) показатель прибыль характеризует эффективность функционирования организации, успех предпринимательства, отражая эффективность имеющихся у организации ресурсов, результатов в бизнесе, изменение объемов деятельности, и является экономической основой для расширенной деятельности хозяйствующего субъекта. Как количественный показатель она представляет разность между совокупным валовым доходом предприятия (доход от реализации продукции, товаров, работ и услуг - выручка от их реализации, операционные и вне реализационные доходы), за вычетом включенных налогов и сборов, и совокупными затратами.

3. В современных условиях прибыль рассматривается в следующих ипостасях:

• как главная цель предпринимательской деятельности и основа экономического развития соответствующей отрасли материального производств и экономики в целом;

• один из ведущих критериев эффективности хозяйственной деятельности (абсолютный экономический эффект, полученный в результате деятельности) предприятия; (второй - рентабельность);

• самый существенный внутренний источник формирования финансовых результатов организации и одновременно - источник удовлетворения социальных потребностей трудового коллектива;

• основной защитный механизм от угрозы банкротства;

• главное условие возрастания рыночной стоимости организации (предприятия).

4. Основным видом деятельности ОДО «Газиндустрия» является розничная и оптовая торговля, а так же сдача внаем собственного недвижимого имущества. ОДО «Газиндустрия» предлагает строительные и отделочные материалы в наличии и под заказ широкого ассортимента. Более половины продукции ОДО «Газиндустрия» сбывается на рынки г.Минск и Минской области, и только 18,9 % на рынки Востока - Витебск и Витебская область, Могилев и Могилевская область, Гомель и Гомельская область.

Основным видом продаваемой продукции в ОДО «Газиндустрия» являются подоконники и сайдинг.

Основной стратегией ОДО «Газиндустрия» является обеспечение строительной отрасли и населения республики высококачественными строительными материалами, расширение экспортного потенциала и завоевание устойчивого положения на рынках сбыта.

Во второй главе - проведен анализ эффективности хозяйственно-экономической деятельности предприятия: организационно-экономическая характеристика, организационная структура, трудовые ресурсы, основные фонды предприятия, материальные ресурсы, политика реализации продукции, финансовое состояние, проблемы предприятия, показатели эффективности работы, даны выводы.

6. В третьей главе - разработаны рекомендации по повышению по увеличению объема оказываемых услуг с целью повышения уровня прибыли и рентабельности предприятия, т.е. расширение сферы бизнеса за счет:

• Увеличение объема реализации продукции

• Снижение издержек обращения

• Механизация трудоемких работ с использованием лизинговой сделки

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Акулич В.В. Грамотный анализ товарооборачиваемости и прибыли - слагаемые успеха // Экономика. Финансы. Управление. - 2009. - № 5. -С. 36-43.

2. Алексеенко Н.А. Экономика промышленного предприятия / Н.А. Алексеенко И.Н. Гурова.- Минск: Изд-во Гревцова, 2010

3. Аносов, В. Об особенностях управления прибылью // Финансы, учет, аудит. - 2011. - № 7. - С. 32-34.

4. Булатов А.А.Экономика предприятия . М., , 2006

5. Бука, Л.Н. Совершенствование анализа себестоимости продукции, прибыли и рентабельности // Бухгалтерский учет и анализ. - 2008. - № 7. - С. 46-52.

6. Бутеня В.Е. Стимулы экономического развития / В.Е. Бутеня.- Мн. :ОДО "Мисанта", 2000

7. Вереснев, В.М. Аналитический метод планирования прибыли // Экономика. Финансы. Управление. - 2009. - № 7. - С. 28-31.

8. Головачев А.С. Экономика предприятия. В 2 ч. / А.С. Головачев.- Мн. : Выш. шк. Часть 2 - 464с

9. Головачев А.С. Экономика предприятия. В 2 ч. А.С. Головачев.- Мн. : Выш. шк. Часть 1

10. Гусаков, Е. Формирование прибыли в новых условиях хозяйствования// Наука и инновации. - 2010. - № 12. - С. 60-63.

11. Годовой отчет предприятия ОДО «Газиндустрия»: 2009г, 2010г

12. Епифанов, А.А. Прибыль и подходы к ее анализу // Экономика. Финансы. Управление. - 2008. - № 6. - С. 24-30.

13. Жудро М.К. Экономика предприятия. Практикум /М.К. Жудро.- Мн. БГЭУ, 2010

14. Забродская Н.Г. Экономика и статистика предприятия /Н.Г. Забродская.- М. : Изд-во деловой и учебной литературы, 2008:

15. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия.- М. :ИНФРА-М, 2001.

16. Заметная С.Л. Экономика организаций (предприятий) в вопросах и ответах/ С.Л. Заметная.- М. : ТК Велби, 2006

17. Зарецкий, В. Валовая прибыль при оценке финансового состояния // Финансы, учет, аудит. - 2010. - № 4. - С. 22-25.

18. Ильин А.И. Экономика предприятия. Краткий курс / А.И. Ильин, С.В. Касько.- Минск : Новое знание, 2009.

19. Карпей Т.В. Экономика, организация и планирование промышленного производства / Т.В. Карпей.- Мн. : Дизайн ПРО, 2004

20. Кинцак, И. Налог на доходы и прибыль // Налоговый вестник. - 2009. - № 16 (август). - C. 88-90.

21. Козырев, С.Н. Составляем отчет о прибылях и убытках // Экономика. Финансы. Управление. - 2011. - № 12. - С. 36-43.

22. Короткевич В.Г., Лизакова Р.А., Прокопенко С.И. Практикум по экономике, организации производства и маркетингу на предприятии. Мн. : Выш. шк., 2004

23. Крум Э.В. Экономика предприятия / Э.В. Крум.- Мн. : РИВШ, 2008

24. Крупнова, А. Расчет отчислений части прибыли //Налоги и бухгалтерский учет. - 2011. - № 10 (май). - С. 4-16.

25. Лобан Л.А. Экономика предприятия / Л.А. Лобан, В.Т. Пыко.- Мн. Мисанта, 2009 - 264с.

26. Микроэкономика Ивашковский С.А. - М. :Экзамен, 2004.

27. Махота, Е. Налог на прибыль - 2011 // Налоги и бухгалтерский учет. - 2011. - № 1 (Январь). - С. 4-29.

28. Недоступ, А. Определяем выручку для исчисления налога на прибыль// Главный бухгалтер. Торговля. - 2011. - № 5. - С. 42-45.

29. Романенко, И.В. Экономика предприятия.- М. Финансы и статистика, 2005

30. Русак Е.С. Экономика предприятия / Е.С. Русак, Е.И. Сапелкина.- Мн. ТетраСистемс, 2010.-

31. Сенько А.Н., Крум Э.В. Экономика предприятия. Практикум.- Мн. Выш. шк., 2002

32. Суша, Г.З. Экономика предприятия / Г.З. Суша.- М. : Новое знание, 2005 -389с

33. Терминологический словарь: финансы, денежное обращение и кредит. М., 2004г

34. Экономика предприятия (фирмы)/под ред. О.И. Волкова, О.В. Девяткина.- М. ИНФРА-М, 2008.-672с

35. Экономическая теория: В. Алклов, О. Акулова / Словарь основных терминов. - М.: ИНФРА-М, 2003.

36. Экономика предприятия /Под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара.- М. :ЮНИТИ-ДАНА, 2004.

37. Экономика предприятия /под ред. Е.Л. Кантора.- СПб. : Питер,2008.- 864с

38. Экономика предприятия /под ред. Л.Н. Нехорошевой.- Мн. : БГЭУ, 2009

39. Экономика предприятия /Под ред. Ф.К. Беа, Э. Дихтла, М. Швайтцера.- М. ИНФРА-М, 2001.

40. Экономика предприятия /Э.В. Крум [и др.].- Мн.: Выш. шк., 2005 Козырев, С.Н. Направления использования субъектами хозяйствования чистой прибыли по результатам финансового года // Экономика. Финансы. Управление. - 2011. - № 12. - С. 55-59

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Перечень реализуемых товаров

Подоконники ПВХ и VPL (премиум класса, устойчивые к истиранию) (белые, серый мрамор, дуб светлый, дуб рустикальный. махагон) шириной 100,150,200,250,300,350,400,450,500,600,700.800 мм. и длиной до 6-ти метров (нарезка в размер заказчика);

- Отливы оконные алюминиевые длиной 6 метров (белые и коричневые), специальный профиль для балконных рам, торцевые накладки. Нарезка в размер заказчика;

- Отливы оконные ПВХ, длиной 3 метра;

- Отливы оконные оцинкованные, специальный профиль для балконных рам, длиной 6 метров, нарезка в размер заказчика;

- Откосы оконные ПВХ (матовые и ламинированные), «теплые» откосы из сэндвич-панелей со специальной системой монтажа;

- Пена монтажная (бытовая и профессиональная), герметики, анкерные пластины, клинья монтажные, скобы для крепления подоконника, нащельники;

- ПСУЛ, ГИЛ, ПИЛ Пистолеты для пены и силиконов;

- Сэндвич-панели (для окон и дверей ПВХ), толщиной 10, 20, 24, 32мм;

- Москитные сетки рамочного типа и профили для их изготовления Метизы (саморезы, анкерные болты);

- Панели ПВХ белые матовые шириной 250, 300, 370, 390 и 500 мм. длиной до 6,0 м., толщиной 10 и 8 мм.;

- Панели ПВХ (офсетная печать) цветные и белые шириной 250мм. и 300 мм. длиной 2,7м и 3м.;

- Панели ПВХ с гермонереводной печатью (более 130 видов) бесшовные, шириной 250 мм, длиной 2,7м, 3,0 м., 6,0 м.;

- Панели ПВХ ламинированные (цветные) шириной 200мм,;

- Вагонка ПВХ шириной 100 мм. длиной до 6м.(7 цветов, для внутренней и наружной отделки). Шириной 240 мм длиной 3 и 6 м (белые, цветные (5 цветов), под дерево (8 цветов);

- Профили ПВХ к вагонке и панелям ПВХ толщиной 10 и 5 мм.;

- - Сайдинг виниловый для наружной отделки зданий Альта-Сайдинг (Коллекция «Ангара».)

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Расширенный ассортимент строительных материалов

Гипсокартон.

Профили для гипсокартона.

Метизы, крепёж.

Шпатлевки.

Штукатурки.

Самонивелиры, стяжки.

Клеи для плитки.

Гидроизоляция.

Фуги.

Краски.

Грунтовки.

Утеплители.

Пеноплекс

Сетки.

Герметики.

Размещено на Allbest.ru