Организация деятельности производственного предприятия
Создание частного магазина по продаже чая. SWOT-анализ основных показателей товарной продукции. Разработка плана маркетинга. Расчет плана прибыли на текущий год. Оценка рисков и конкурентоспособности. Расчет численности работающих и их заработной платы.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | бизнес-план |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 24.03.2012 |
| Размер файла | 346,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
«Бизнес план торгово-производственного предприятия «МОРЕ ЧАЯ»»
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ 6
1.1 Цель бизнеса. Идея бизнеса 6
1.2 Описание продукции 6
1.3 Описание предприятия. SWOT - анализ 7
1.4 Конкуренты. План маркетинга 8
1.5 Производственный план 9
1.6 Организационный план 9
1.7 Финансовый план 10
1.8 Оценка рисков 12
2. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ 13
2.1 Расчет издержек производства 13
2.2 Расчет потребности в оборудовании 14
2.3 Расчет численности работающих и среднемесячной зарплаты 14
2.4 Расчет фондоотдачи 15
2.5 Обоснование выбора цены 15
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 17
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 18
Приложение 1. Технико-экономические показатели 20
ВВЕДЕНИЕ
В 1890 году Томас Липтон, основатель фирмы, которая контролирует значительную часть мирового рынка чая (во Франции - до 40%), едет на Цейлон и покупает пять плантаций чая, общей площадью 5500 акров, привлекает лучших блендеров (специалистов, составляющих чайную смесь). Липтон наладил бесперебойные поставки чая в Англию, складские и упаковочные службы. Он первый решил продавать чай не на развес, а в упакованном виде, чтобы сохранился его аромат. Он первый снизил цену на чай, сделав напиток доступным широким массам.
Томас Липтон вез как-то свой груз чая по Красному морю. Начались неприятности и перегруженный корабль стал тонуть. Чтобы облегчить судно, тюки с чаем стали сбрасывать за борт. "Подождите!"- закричал Липтон, потом схватил красную краску и начал быстро что-то писать на тюках. Через несколько минут тюки поплыли к берегу с ярко-красными надписями: "Пейте чай Липтон!"
Благодаря массовой и продуманной рекламе слова Липтон и чай стали синонимом.
Бакалейщик по призванию - сэр Томас Липтон Доступный чай сэра Томаса Липтона Чай попал в Европу в XVI в. Сначала о нем узнали португальцы, потом молва о замечательном напитке распространилась дальше по Европе. Как о чудодейственном лекарстве, знали о нем во Франции, в Англии несколько фунтов чая, перекупленного у голландцев, было преподнесено Карлу II, который подарком остался весьма доволен.
В начале своей истории, чай стоил очень дорого, и в превращении чая из предмета роскоши в самый распространенный на Земле напиток заметную роль сыграл бакалейщик из Глазго Томас Липтон.
В 1890 г. на острове Цейлон (Шри-Ланка) этот 40-летний чудак за бесценок скупил огромные участки земли, и засадил их чайным деревом. Так начинался чайный бизнес Томаса Липтона. И он точно знал, чего хочет. Чай должен стать доступным по цене, и при этом не потерять в качестве.
Томас Липтон родился в 1850 г. Уже с пяти лет он начал познавать премудрости торгового дела, помогая в крошечной лавке своего отца. Но его не привлекала перспектива простоять всю жизнь за прилавком. В 15 лет он покинул дом и отправился за приключениями в Новый Свет. Сначала он путешествовал по Америке. Чтобы выжить, брался за любую работу. Но судьбе было угодно, чтобы он продолжил дело отца. В Нью-Йорке он устроился в одном универмаге и стал продавцом бакалейного отдела. Там он получил уникальную возможность увидеть, как тщательно организованна работа большого предприятия, как все продумано, от расположения товаров, до методов общения с покупателями.
Набравшись опыта, и поднакопив небольшую сумму, Липтон решил вернуться на родину. Лучше всего он умел торговать, поэтому свой опыт и заработанные деньги он вложил в магазин.
В начале ему приходилось делать все самому: он был управляющем, продавцом, сам привозил на тележке товар с причала, сам доставлял покупки клиентам, лично наносил визиты поставщикам.
Не имея средств на рекламу, ему приходилось проявить чудеса изобретательности, чтобы привлекать покупателей. Что он только не делал! В витрине были затейливо разложены продукты, сами витрины разрисованы забавными картинками, которые менялись каждую неделю. Нужно признать, он добился своего, люди толпились у витрин, магазин превратился в популярное место.
Бизнес пошел настолько хорошо, что через 11 лет, после открытия первого магазина, Томас Липтон владел 20 торговыми точками по всей Шотландии. А чуть позже открыл магазины в Америке.
К сорока годам доходы его были настолько велики, что он отошел от дел и поехал в путешествие, но не просто так, а с пользой для дела. Чутье предпринимателя его не обмануло, и он купил чайные плантации. На своих плантациях он испытывал все технические новшества, которые появлялись. Он придумал канатные дороги для транспортировки корзин с листьями. У него был собственный флот, сначала легкие парусники, а потом и пароходы. Став крупным плантатором, он мог обходиться без посредников, поэтому в скором времени чай “от Липтона”, стал значительно дешевле.
Но была одна проблема, за дешевым чаем прочно укрепилась плохая репутация. Но Липтон был большим выдумщиком, и решил эту проблему просто: изменил механизм торговли. Он отказался от продажи чая на вес, и первый стал продавать его упакованным в картонные пачки. Чуть позже, он сделал узнаваемой упаковку, резонно рассудив, что любимую марку нужно узнавать. Он не ошибся, его чай, упакованный вбаккуратные пачки с изображением сингалезской красавицы с корзиной на голове, стал своеобразным символом эпохи.
Большой поклонницей чая “Липтон” была королева Виктория. Она сочла, что вклад Томаса Липтона в формирования английского образа жизни, достоин титула сэра. Так в 1897 г., благодаря “божественному напитку” и своему таланту бизнесмена, бакалейщик из Глазго стал рыцарем.
1. ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ
1.1 Цель бизнеса. Идея бизнеса
Создание частного магазина по продаже широко известного чая «Липтон». Расчет необходимых инвестиций в проект, сроков его окупаемости.
1.2 Описание продукции
Ассортимент чая составляет более 1000 позиций, включая самые элитные и редкие сорта. На Фонтанке работает чайная в китайском стиле, где можно заказать чайную церемонию или просто попить элитный китайский чай из настоящей исиньской посуды при помощи чайного мастера.
1.3 Описание предприятия. SWOT - анализ
На телевидении продолжается рекламная кампания чая "Липтон".
На российских телеканалах так же, как и по всему миру продолжается телевизионная кампания чая "Липтон"- черный "Чайное сокровище мира" и "Зеленый чай", производимого компанией UNILEVER.
Основываясь на креативной идее, разработанной Московским представительством Ark/JW Thompson, украинская студия Pack Shot Boys Film предложила провести съемки в столице Малазии, Куала Лумпур, при содействии компании "Apple Box Asia".
Канадский режиссер Matt Eastman с оператором камеры из Малазии по имени DIN отсняли материал, из которого Pack Shot Boys, уже в Киеве, смонтировали два ролика для чая Липтон. Актеры для ролика "Зеленый Чай" были приглашены из Канады, а для ролика "Чайное Сокровище" - из Голландии и Румынии.
Таким образом, фирменный стиль и товарный знак чая «Липтон» широко известен покупателям Санкт-Петербурга.
Экспертная группа, созданная нами провели SWOT- анализ основных показателей товарной продукции. Результаты показаны в таблице и на графике.
|
Критерии |
LIPTON |
Наша фирма |
|
|
Качество продукции |
10 |
9 |
|
|
Ассортимент |
9 |
10 |
|
|
Цены |
10 |
9 |
|
|
Глубина ассортимента |
10 |
9 |
|
|
Известность покупателю |
10 |
8 |
|
|
Послепродажное обслужтвание |
9 |
10 |
1.4 Конкуренты. План маркетинга
Официальным продавцом марок "Липтон", "Брук Бонд" и "Беседа" в России является фирма "Юнилевер". Торговая марка "Липтон" - это крупнейшая торговая марка чая в мире. За более чем 100 лет существования само название "Липтон" стало синонимом слова "Чай". Ежедневно ароматным чаем "Липтон" наслаждается 205 миллионов человек в 120 странах мира.
В ассортименте Торгового Дома "Рубин" 8 позиций этой марки:
1 - гранулированная, 1 - листовая и 6 - пакетированных.
"Брук Бонд" представлен 1 позицией мелколистового чая и 2 - гранулированными и 1 - пакетированной.
"Беседа" (смесь чайных листьев и гранул) представлена 3 позициями:
2 - смеси и 1 чай в разовых пакетиках.
У нас есть сеть фирменных чайных магазинов "Море чая". Некоторые из них расположены в отдельных помещениях (на Фонтанке и Нарвском), другие находятся внутри торговых комплексов. Однако они все объединены единой системой закупок. Это позволяет нам работать напрямую с производителями и гарантировать нашим покупателям подлинное качество и справедливую цену.
1.5 Производственный план
Производственный план Включает в себя:
Регистрацию общества с ограниченной ответственностью «Море ЧАЯ»
Аренду помещения
Закупка торгового и технологического оборудования
Наем работников магазина
Реклама
Расстановка и подключение торгового оборудования
Соблюдение правил противопожарной безопасности
Соблюдение правил санитарно-эпидемиологического режима
1.6 Организационный план
Начало подготовительного периода - январь 2006 г. Начало работы - июнь 2006 г.
|
Планируемая работа |
Планируемый организационный период, период работы (месяцы) |
||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
||
|
Оформление необходимых документов |
|||||||||||||
|
Подготовительные работы (договора, закупки и др.) |
|||||||||||||
|
Строительство (реконструкция) |
|||||||||||||
|
Установка оборудования |
|||||||||||||
|
Пуско-наладка |
1.7 Финансовый план
Расчет плана прибыли на текущий год. Оптимизация прибыли
|
Показатель |
План |
|
|
Средняя цена 1 предмета |
145,86 |
|
|
Количество предметов, реализуемых в 1 день |
446,41 |
|
|
Количество предметов. Реализуемых в 1 месяц |
13392,16 |
|
|
Количество предметов реализуемых в год |
160705,98 |
|
|
Товарооборот однодневный в розничных ценах |
65112,71 |
|
|
Годовой товарооборот в розничных ценах |
23440574,01 |
|
|
Уровень торгового наложения, % |
30,00 |
|
|
Сумма торгового наложения, руб |
7032172,20 |
|
|
Издержки обращения годовые, руб. |
2267696,11 |
|
|
Издержки обращения за месяц, руб. |
188974,68 |
|
|
Уровень издержек обращения, % |
9,67 |
|
|
Прибыль от реализации, руб. |
4764476,10 |
|
|
Уровень прибыли в товарообороте,% |
20,33 |
|
|
Доходы от прочей деятельности, руб. |
0,00 |
|
|
Непланируемые расходы, руб. |
0,00 |
|
|
Балансовая прибыль, руб. |
4764476,10 |
|
|
Уровень балансовой прибыли |
20,33 |
Расчет прироста устойчивых пассивов
|
Показатели |
Сумма |
|
|
Фонд заработной платы |
1073520,00 |
|
|
Однодневный фонд заработной платы |
2982,00 |
|
|
Задолженность по заработной плате в днях |
5,00 |
|
|
Задолженность по заработной плате в сумме |
14910,00 |
|
|
Задолженность по социальному страхованию |
1000,00 |
|
|
ИТОГО сумма устойчивых пассивов |
15910,00 |
|
|
Прирост устойчивых пассивов по сравнению с предыдушим кварталом |
500,00 |
Расчет норматива собственных оборотных средств, руб.
|
Показатели |
Сумма |
|
|
Товарооборот годовой |
23440574,01 |
|
|
Торговые наложения, сумма |
7032172,20 |
|
|
Торговые наложения, уровень |
30,00 |
|
|
Транспортные расходы, сумма |
17800,00 |
|
|
Транспортные расходы, уровень |
0,08 |
|
|
Товарооборот по оптовым ценам |
16408401,80 |
|
|
Плановый однодневный товарооборот по розничным ценам |
65112,71 |
|
|
Палановый однодневный товарооборот по оптовым ценам |
45578,89 |
|
|
Норматив запасов в днях по товарам |
50,00 |
|
|
Норматив запасов в днях по денежным средствам |
2,20 |
|
|
Общая потребность в оборотных средствах в сумме по товарам |
2278944,70 |
|
|
Общая потребность в оборотных средствах в сумме по денежным средствам |
143247,95 |
|
|
Итого общая потребность в оборотных средствах |
2422192,65 |
ВСЕГО ТРЕБУЕТСЯ СРЕДСТВ, РУБ. - 2572192,65
Превышение доходов над расходами, Сроки расчета с кредитором
|
Показатели |
Всего за год |
|
|
ДОХОДЫ: |
||
|
Прибыль |
4764476,10 |
|
|
Амортизационные отчисления всего |
15000,00 |
|
|
Прирост устойчивых пассивов |
500,00 |
|
|
Поступления от прочей деятельности |
0,00 |
|
|
ИТОГО ДОХОДОВ |
4779976,10 |
|
|
РАСХОДЫ: |
||
|
Отчисления в фонд предприятия |
476447,61 |
|
|
Отчисления в фонд возмещения потерь от списания медикаментов с истекшим сроком годности |
23440,57 |
|
|
Изъятие средств для выплаты девидендов |
476447,61 |
|
|
ИТОГО РАСХОДОВ |
976335,79 |
|
|
Превышение доходов над расходами |
3803640,30 |
Превышение доходов над расходами показывает, что сумма первоначально инвестируемых денежных средств в бизнес-проект погасится в течение первого года работы.
1.8 Оценка рисков
Учитывая высокую конкурентоспособность чая «Липтон», стабильный спрос на него, мы считаем, что риски коммерческие, торговые и финансовые - минимальны. (Практически отсутствуют).
2. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ
2.1 Расчет издержек производства
|
Показатель |
Условно постоянные |
Условно-переменные |
|
|
Расходы на перевозку товара |
17800,00 |
||
|
Заработная плата |
1099472,00 |
||
|
Аренда помещений |
15000,00 |
||
|
Расходы по содержанию зданий и сооружений, инвентаря и оборудования |
9000,00 |
||
|
Расходы на текущий ремонт |
10000,00 |
||
|
Износ спецодежды, МБП |
5000,00 |
||
|
Расходы на хранение, упаковку, сортировку товара |
7500,00 |
||
|
Проценты за кредит |
42869,88 |
||
|
Расходы на тару |
0,00 |
||
|
Недостачи ТМЦ в пределах норм естественной убыли |
234405,74 |
||
|
Расходы на охрану труда |
7000,00 |
||
|
Расходы на подготовку кадров |
0,00 |
||
|
Расходы на сертификацию продукции |
0,00 |
||
|
Отчисления на социальные нужды |
59371,49 |
||
|
Расходы на рекламу |
10000,00 |
||
|
Амортизация основных средств |
37530,00 |
||
|
Прочие статьи |
712747,00 |
||
|
ИТОГО |
1438277,62 |
829418,49 |
|
|
Процент от Валовых издержек |
63,42 |
36,58 |
|
|
Средние валовые издержки, руб. |
14,11 |
||
|
Средние постоянные издержки, руб. |
8,95 |
||
|
Средние переменные издержки, руб. |
5,16 |
||
|
Предельные издержки (на ед. продукции) |
14,11 |
||
|
Точка безубыточности (Постоянные издержки/цена - перем.изд. на 1 ед. продукции) |
10916,79 |
2.2 Расчет потребности в оборудовании
Основные фонды
|
Наименование основных средств |
Стоимость баланса |
Норма амортизации % |
Сумма амортизации |
|
|
Специализированное производственное оборудование |
600000 |
2,5 |
15000 |
|
|
Специализированнон торговое оборудование |
150000 |
12,5 |
18750 |
|
|
Специализированный комплект инструментов |
60000 |
6,3 |
3780 |
|
|
ИТОГО |
810000 |
37530 |
Торгово-технологическое оборудование
|
Наименование |
к-во |
цена |
Сумма |
|
|
Стеллажи |
12 |
6000 |
72000 |
|
|
Стол |
8 |
3000 |
24000 |
|
|
Стул |
12 |
300 |
3600 |
|
|
Компьютер, коммуникационное оборудование |
1 |
50400 |
50400 |
|
|
ВСЕГО |
150000 |
2.3 Расчет численности работающих и их среднемесячной заработной платы
чай конкурентоспособный план прибыль
|
Наименование должности |
кол-во ед. |
средне месячный оклад |
Заработная плата в год |
|
|
Директор |
1 |
15000,00 |
180000 |
|
|
Главный бухгалтер |
1 |
9600,00 |
115200 |
|
|
Менеджер |
1 |
10500,00 |
126000 |
|
|
Продавец |
1 |
6600,00 |
79200 |
|
|
Продавец-кассир |
1 |
6000,00 |
72000 |
|
|
Водитель-грузчик |
1 |
15360,00 |
184320 |
|
|
Рабочий |
1 |
12000,00 |
144000 |
|
|
Рабочий |
1 |
14400,00 |
172800 |
|
|
ИТОГО |
8 |
89460 |
1073520 |
2.4 Расчет фондоотдачи
Фондоотдача рассчитана как отношение среднегодовой стоимости основных фондов к объему реализации продукции:
Фондоотдача = 810000/23440574,01=0,035
2.5 Обоснование выбора цены
|
Наименование изделия |
Цена без НДС, руб. |
НДС % |
Оптовая цена с НДС, руб. |
Цена продажи предприятия, руб. |
|
|
Чай развесной |
|||||
|
Чай в гранулах |
330,00 |
20,00 |
396,00 |
514,80 |
|
|
Чай листовой |
430,50 |
20,00 |
516,60 |
671,58 |
|
|
Чай в пакетиках № 50 |
|||||
|
по 1,5 г. № 50 |
40,00 |
20,00 |
48,00 |
62,40 |
|
|
по 2,0 г. № 50 |
43,00 |
20,00 |
51,60 |
67,08 |
|
|
по 3,5 г. № 50 |
45,00 |
20,00 |
54,00 |
70,20 |
|
|
Чай в пакетиках № 25 |
|||||
|
по 1,5 г № 25 |
26,00 |
20,00 |
31,20 |
40,56 |
|
|
по 2,0 г. № 25 |
28,00 |
20,00 |
33,60 |
43,68 |
|
|
по 3,5 г. № 25 |
30,00 |
20,00 |
36,00 |
46,80 |
|
|
Чай в пакетиках № 10 |
|||||
|
по 1,5 г. № 10 |
15,00 |
20,00 |
18,00 |
23,40 |
|
|
по 2,0 г. № 10 |
19,00 |
20,00 |
22,80 |
29,64 |
|
|
по 3,5 г. № 10 |
22,00 |
20,00 |
26,40 |
34,32 |
|
|
Средняя цена одного предмета |
145,86 |
2.6 Анализ зависимости цены, прибыли и объема реализации методом безубыточности
Точка безубыточности - это та точка, в которой общий (валовый) доход равен общим (валовым) издержкам.
Точку безубыточности можно определить в единицах продукции, в денежном выражении или с учетом ожидаемого размера прибыли.
Определение точки безубыточности в единицах продукции.
|
Наименование продукции |
Постоянные издержки, руб. |
Продажная цена одного изделия, руб. |
Переменные издержки на единицу продукции, руб. |
Точка безубыточности (шт). |
|
|
Чай развесной |
|||||
|
Чай в гранулах |
1438277,62 |
514,80 |
5,16 |
2822,15 |
|
|
Чай листовой |
1438277,62 |
671,58 |
5,16 |
2158,22 |
|
|
Чай в пакетиках № 50 |
|||||
|
по 1,5 г. № 50 |
1438277,62 |
62,40 |
5,16 |
25127,62 |
|
|
по 2,0 г. № 50 |
1438277,62 |
67,08 |
5,16 |
23228,41 |
|
|
по 3,5 г. № 50 |
1438277,62 |
70,20 |
5,16 |
22114,11 |
|
|
Чай в пакетиках № 25 |
|||||
|
по 1,5 г № 25 |
1438277,62 |
40,56 |
5,16 |
40630,57 |
|
|
по 2,0 г. № 25 |
1438277,62 |
43,68 |
5,16 |
37339,52 |
|
|
по 3,5 г. № 25 |
1438277,62 |
46,80 |
5,16 |
34541,68 |
|
|
Чай в пакетиках № 10 |
|||||
|
по 1,5 г. № 10 |
1438277,62 |
23,40 |
5,16 |
78857,66 |
|
|
по 2,0 г. № 10 |
1438277,62 |
29,64 |
5,16 |
58755,79 |
|
|
по 3,5 г. № 10 |
1438277,62 |
34,32 |
5,16 |
49325,50 |
|
|
Средняя величина |
145,86 |
34081,93 |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Разработанный бизнес-план предполагаемого проекта, показывает, что проект вполне реален. Его исполнение требует привлечения внешних инвестиций, но расчеты с кредиторами покрываются в течение первого года работы.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Богданов В.В., Павлов В.А., Попов С.О., Степанов Г.Ф. Основные сведения по организации малого предприятия./Методическое пособие/ - Новгород.: Новгородский государственный фонд поддержки малого предпринимательства, 1998.- 49с.
2. В. Буров, А.Л. Ломакин, В.А. Морошкин. Бизнес-план фирмы. М. Инфра-М. 2005.
3. Грибалев Н.П., Игнатьева И.Г. Бизнес-план. Практическое руководство по составлению. - СПб.: «Издательство «Бела», 1994.-160 с.: ил.
4. Идрисов А.Б., Картышев С.В., Постников А.В. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций. - М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 1997. - 272.
5. Ковелло Д., Хейзелгрен Б. Бизнес-планы. Полное справочное руководство: Пер. с англ. - М.: «Издательство БИНОМ», 1997.- 352 с.: ил.
6. Лизинг для малых предприятий. Методические материалы и документы. - Москва: Российская Ассоциация развития малого предпринимательства. - 170 с., 1996г. Под ред. Штерна В.С. и Гладикова Ю.В.
7. Мачадо Р. Маркетинг для малых предприятий. - СПб.: Питер Паблишинг, 1998.- 288 с. ил.
8. Молнар Я.Ф., Филипова Г.П., Павлова Н.Ф. Бизнес-план. Пособие для открывающих свое дело предпринимателей. Архангельск, 1992, 48 с.
9. Никелс У., Макхью Д., Макхью С. Постижение бизнеса, пер. с англ. - Тольятти.: Издательский дом «ДОВГАНЬ», 1996. - 928 с.
10. Основы предпринимательского дела. Благородный бизнес. Под редакцией д.э.н, проф. Ю.М.Осипова. Москва:. Ассоциация “Гуманитарное знание”, Центр общественных наук при Московском Государственном Университете, МП “Тритон”, 1992. - 431 с.
11. Павлов В.А., Шевнин В.В. Как получить оборудование в лизинг (аренду). Как получить налоговые льготы /Методическое пособие/. - Новгород, ОАО “Новгородский бизнес-парк”, 1997.
12. Финансовый менеджмент. - М.: CARANA Corporation - USAID - РЦП, 1997 - 601 с.
13. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет: Учебн.пособие для вузов: Пер.с англ. / Под ред. Н.Д.Эриашвилли. -- 3-е изд., перераб. и доп. -- М.: Аудит, ЮНИТИ, 1998. -- 783 с.
14. Ивлев В.А., Попова Т.В. Что такое функционально-стоимостной анализ // URL http://www.cfin.ru/management/what_is_abc.shtml
15. Ивлев В.А., Попова Т.В. Концепция контроллинга и функционально-стоимостной анализ // URL http://www.itrealty.ru/analit/control_and_abc.html
16. Ивлев В.А., Попова Т.В. Методология функционально-стоимостного анализа ABC (ФСА) // URL http://www.citforum.btsau.net.ua/cfin/idef/abc.shtml
17. Калькуляция затрат по видам деятельности // URL http://www.consulting.ru/main/ias/texts/m5/053_acca.htm
Приложение 1. Технико-экономические показатели
Проект штатного расписания
|
Наименование должности |
кол-во ед. |
средне месячный оклад |
Заработная плата в год |
|
|
Директор |
1 |
15000,00 |
180000 |
|
|
Главный бухгалтер |
1 |
9600,00 |
115200 |
|
|
Менеджер |
1 |
10500,00 |
126000 |
|
|
Продавец |
1 |
6600,00 |
79200 |
|
|
Продавец-кассир |
1 |
6000,00 |
72000 |
|
|
Водитель-грузчик |
1 |
15360,00 |
184320 |
|
|
Рабочий |
1 |
12000,00 |
144000 |
|
|
Рабочий |
1 |
14400,00 |
172800 |
|
|
ИТОГО |
8 |
89460 |
1073520 |
Основные фонды
|
Наименование основных средств |
Стоимость баланса |
Норма амортизации % |
Сумма амортизации |
|
|
Специализированное производственное оборудование |
600000 |
2,5 |
15000 |
|
|
Специализированнон торговое оборудование |
150000 |
12,5 |
18750 |
|
|
Специализированный комплект инструментов |
60000 |
6,3 |
3780 |
|
|
ИТОГО |
810000 |
37530 |
Торгово-технологическое оборудование
|
Наименование |
к-во |
цена |
Сумма |
|
|
Стеллажи |
12 |
6000 |
72000 |
|
|
Стол |
8 |
3000 |
24000 |
|
|
Стул |
12 |
300 |
3600 |
|
|
Компьютер, коммуникационное оборудование |
1 |
50400 |
50400 |
|
|
ВСЕГО |
150000 |
Проект издержек обращения на текущий год
|
Показатель |
Условно постоянные |
Условно-переменные |
|
|
Расходы на перевозку товара |
17800,00 |
||
|
Заработная плата |
1099472,00 |
||
|
Аренда помещений |
15000,00 |
||
|
Расходы по содержанию зданий и сооружений, инвентаря и оборудования |
9000,00 |
||
|
Расходы на текущий ремонт |
10000,00 |
||
|
Износ спецодежды, МБП |
5000,00 |
||
|
Расходы на хранение, упаковку, сортировку товара |
7500,00 |
||
|
Проценты за кредит |
42869,88 |
||
|
Расходы на тару |
0,00 |
||
|
Недостачи ТМЦ в пределах норм естественной убыли |
234405,74 |
||
|
Расходы на охрану труда |
7000,00 |
||
|
Расходы на подготовку кадров |
0,00 |
||
|
Расходы на сертификацию продукции |
0,00 |
||
|
Отчисления на социальные нужды |
59371,49 |
||
|
Расходы на рекламу |
10000,00 |
||
|
Амортизация основных средств |
37530,00 |
||
|
Прочие статьи |
712747,00 |
||
|
ИТОГО |
1438277,62 |
829418,49 |
|
|
Процент от Валовых издержек |
63,42 |
36,58 |
|
|
Средние валовые издержки, руб. |
14,11 |
||
|
Средние постоянные издержки, руб. |
8,95 |
||
|
Средние переменные издержки, руб. |
5,16 |
||
|
Предельные издержки ( на ед. продукции) |
14,11 |
||
|
Точка безубыточности (Постоянные издержки/цена- перем.изд. На ед продукции) |
10916,79 |
Расчет плана прибыли на текущий год. Оптимизация прибыли
|
Показатель |
План |
|
|
Средняя цена 1 предмета |
145,86 |
|
|
Количество предметов, реализуемых в 1 день |
446,41 |
|
|
Количество предметов. Реализуемых в 1 месяц |
13392,16 |
|
|
Количество предметов реализуемых в год |
160705,98 |
|
|
Товарооборот однодневный в розничных ценах |
65112,71 |
|
|
Годовой товарооборот в розничных ценах |
23440574,01 |
|
|
Уровень торгового наложения, % |
30,00 |
|
|
Сумма торгового наложения, руб |
7032172,20 |
|
|
Издержки обращения годовые, руб. |
2267696,11 |
|
|
Издержки обращения за месяц, руб. |
188974,68 |
|
|
Уровень издержек обращения, % |
9,67 |
|
|
Прибыль от реализации, руб. |
4764476,10 |
|
|
Уровень прибыли в товарообороте,% |
20,33 |
|
|
Доходы от прочей деятельности, руб. |
0,00 |
|
|
Непланируемые расходы, руб. |
0,00 |
|
|
Балансовая прибыль, руб. |
4764476,10 |
|
|
Уровень балансовой прибыли |
20,33 |
Расчет прироста устойчивых пассивов
|
Показатели |
Сумма |
|
|
Фонд заработной платы |
1073520,00 |
|
|
Однодневный фонд заработной платы |
2982,00 |
|
|
Задолженность по заработной плате в днях |
5,00 |
|
|
Задолженность по заработной плате в сумме |
14910,00 |
|
|
Задолженность по социальному страхованию |
1000,00 |
|
|
ИТОГО сумма устойчивых пассивов |
15910,00 |
|
|
Прирост устойчивых пассивов по сравнению с предыдушим кварталом |
500,00 |
Расчет норматива собственных оборотных средств, руб.
|
Показатели |
Сумма |
|
|
Товарооборот годовой |
23440574,01 |
|
|
Торговые наложения, сумма |
7032172,20 |
|
|
Торговые наложения, уровень |
30,00 |
|
|
Транспортные расходы, сумма |
17800,00 |
|
|
Транспортные расходы, уровень |
0,08 |
|
|
Товарооборот по оптовым ценам |
16408401,80 |
|
|
Плановый однодневный товарооборот по розничным ценам |
65112,71 |
|
|
Палановый однодневный товарооборот по оптовым ценам |
45578,89 |
|
|
Норматив запасов в днях по товарам |
50,00 |
|
|
Норматив запасов в днях по денежным средствам |
2,20 |
|
|
Общая потребность в оборотных средствах в сумме по товарам |
2278944,70 |
|
|
Общая потребность в оборотных средствах в сумме по денежным средствам |
143247,95 |
|
|
Итого общая потребность в оборотных средствах |
2422192,65 |
ВСЕГО ТРЕБУЕТСЯ СРЕДСТВ, РУБ2572192,647
Превышение доходов над расходами, Сроки расчета с кредитором
|
Показатели |
Всего за год |
|
|
ДОХОДЫ: |
||
|
Прибыль |
4764476,10 |
|
|
Амортизационные отчисления всего |
15000,00 |
|
|
Прирост устойчивых пассивов |
500,00 |
|
|
Поступления от прочей деятельности |
0,00 |
|
|
ИТОГО ДОХОДОВ |
4779976,10 |
|
|
РАСХОДЫ: |
||
|
Отчисления в фонд предприятия |
476447,61 |
|
|
Отчисления в фонд возмещения потерь от списания медикаментов с истекшим сроком годности |
23440,57 |
|
|
Изъятие средств для выплаты девидендов |
476447,61 |
|
|
ИТОГО РАСХОДОВ |
976335,79 |
|
|
Превышение доходов над расходами |
3803640,30 |
Превышение доходов над расходами показывает, что сумма первоначально инвестируемых денежных средств в бизнес-проект погасится в течение первого года работы.
Прайс-лист на продукцию
|
Наименование изделия |
Цена без НДС, руб. |
НДС % |
Оптовая цена с НДС, руб. |
Цена продажи предприятия, руб. |
|
|
Чай развесной |
|||||
|
Чай в гранулах |
330,00 |
20,00 |
396,00 |
514,80 |
|
|
Чай листовой |
430,50 |
20,00 |
516,60 |
671,58 |
|
|
Чай в пакетиках № 50 |
|||||
|
по 1,5 г. № 50 |
40,00 |
20,00 |
48,00 |
62,40 |
|
|
по 2,0 г. № 50 |
43,00 |
20,00 |
51,60 |
67,08 |
|
|
по 3,5 г. № 50 |
45,00 |
20,00 |
54,00 |
70,20 |
|
|
Чай в пакетиках № 25 |
|||||
|
по 1,5 г № 25 |
26,00 |
20,00 |
31,20 |
40,56 |
|
|
по 2,0 г. № 25 |
28,00 |
20,00 |
33,60 |
43,68 |
|
|
по 3,5 г. № 25 |
30,00 |
20,00 |
36,00 |
46,80 |
|
|
Чай в пакетиках № 10 |
|||||
|
по 1,5 г. № 10 |
15,00 |
20,00 |
18,00 |
23,40 |
|
|
по 2,0 г. № 10 |
19,00 |
20,00 |
22,80 |
29,64 |
|
|
по 3,5 г. № 10 |
22,00 |
20,00 |
26,40 |
34,32 |
|
|
Средняя цена одного предмета |
145,86 |
Расчет минимального объема продаж в месяц
Точка безубыточности - это та точка, в которой общий (валовый) доход равен общим (валовым) издержкам. Точку безубыточности можно определить в единицах продукции, в денежном выражении или с учетом ожидаемого размера прибыли.
Определение точки безубыточности в единицах продукции
|
Наименование продукции |
Постоянные издержки, руб. |
Продажная цена одного изделия, руб. |
Переменные издержки на единицу продукции, руб. |
Точка безубыточности (шт). |
|
|
Чай развесной |
|||||
|
Чай в гранулах |
1438277,62 |
514,80 |
5,16 |
2822,15 |
|
|
Чай листовой |
1438277,62 |
671,58 |
5,16 |
2158,22 |
|
|
Чай в пакетиках № 50 |
|||||
|
по 1,5 г. № 50 |
1438277,62 |
62,40 |
5,16 |
25127,62 |
|
|
по 2,0 г. № 50 |
1438277,62 |
67,08 |
5,16 |
23228,41 |
|
|
по 3,5 г. № 50 |
1438277,62 |
70,20 |
5,16 |
22114,11 |
|
|
Чай в пакетиках № 25 |
|||||
|
по 1,5 г № 25 |
1438277,62 |
40,56 |
5,16 |
40630,57 |
|
|
по 2,0 г. № 25 |
1438277,62 |
43,68 |
5,16 |
37339,52 |
|
|
по 3,5 г. № 25 |
1438277,62 |
46,80 |
5,16 |
34541,68 |
|
|
Чай в пакетиках № 10 |
|||||
|
по 1,5 г. № 10 |
1438277,62 |
23,40 |
5,16 |
78857,66 |
|
|
по 2,0 г. № 10 |
1438277,62 |
29,64 |
5,16 |
58755,79 |
|
|
по 3,5 г. № 10 |
1438277,62 |
34,32 |
5,16 |
49325,50 |
|
|
Средняя величина |
145,86 |
34081,93 |
Определение комбинированного сбыта
|
Наименование изделия |
Оптовая цена с НДС, руб. |
Цена продажи предприятия, руб. |
Сумма дохода от реализации единицы продукции (руб) |
Объем продаж (шт, кг.) |
Объем продаж в руб. |
Процент объема продаж |
|
|
Чай в гранулах |
396,00 |
514,80 |
118,80 |
2822,15 |
1452843,00 |
0,75 |
|
|
Чай листовой |
516,60 |
671,58 |
154,98 |
2158,22 |
1449416,38 |
0,58 |
|
|
по 1,5 г. № 50 |
48,00 |
62,40 |
14,40 |
25127,62 |
1567963,61 |
6,70 |
|
|
по 2,0 г. № 50 |
51,60 |
67,08 |
15,48 |
23228,41 |
1558161,59 |
6,20 |
|
|
по 3,5 г. № 50 |
54,00 |
70,20 |
16,20 |
22114,11 |
1552410,60 |
5,90 |
|
|
по 1,5 г № 25 |
31,20 |
40,56 |
9,36 |
40630,57 |
1647975,74 |
10,84 |
|
|
по 2,0 г. № 25 |
33,60 |
43,68 |
10,08 |
37339,52 |
1630990,37 |
9,96 |
|
|
по 3,5 г. № 25 |
36,00 |
46,80 |
10,80 |
34541,68 |
1616550,41 |
9,21 |
|
|
по 1,5 г. № 10 |
18,00 |
23,40 |
5,40 |
78857,66 |
1845269,35 |
21,03 |
|
|
по 2,0 г. № 10 |
22,80 |
29,64 |
6,84 |
58755,79 |
1741521,73 |
15,67 |
|
|
по 3,5 г. № 10 |
26,40 |
34,32 |
7,92 |
49325,50 |
1692851,10 |
13,16 |
|
|
ИТОГО |
1234,20 |
1604,46 |
370,26 |
374901,23 |
17755953,88 |
100,00 |
Расчет объема товарооборота при нулевой прибыли
|
Наименование |
Цена |
Переменные издержки на единицу продукции, руб. |
Валовые постоянные издержки, руб. |
Минимальный товарооборот при нулевой прибыли, руб. |
|
|
Чай в гранулах |
514,80 |
5,16 |
1438277,62 |
1452843,00 |
|
|
Чай листовой |
671,58 |
5,16 |
1438277,62 |
1449416,38 |
|
|
по 1,5 г. № 50 |
62,40 |
5,16 |
1438277,62 |
1567963,61 |
|
|
по 2,0 г. № 50 |
67,08 |
5,16 |
1438277,62 |
1558161,59 |
|
|
по 3,5 г. № 50 |
70,20 |
5,16 |
1438277,62 |
1552410,60 |
|
|
по 1,5 г № 25 |
40,56 |
5,16 |
1438277,62 |
1647975,74 |
|
|
по 2,0 г. № 25 |
43,68 |
5,16 |
1438277,62 |
1630990,37 |
|
|
по 3,5 г. № 25 |
46,80 |
5,16 |
1438277,62 |
1616550,41 |
|
|
по 1,5 г. № 10 |
23,40 |
5,16 |
1438277,62 |
1845269,35 |
|
|
по 2,0 г. № 10 |
29,64 |
5,16 |
1438277,62 |
1741521,73 |
|
|
по 3,5 г. № 10 |
34,32 |
5,16 |
1438277,62 |
1692851,10 |
|
|
ИТОГО |
145,86 |
17755953,88 |
Заработная плата повременная
|
Должность |
Количество отработанных часов согласно табеля учета рабочего времени |
Размер оплаты за один час работы |
ВСЕГО заработная плата |
|
|
Директор |
0 |
0 |
0 |
|
|
Главный бухгалтер |
0 |
0 |
0 |
|
|
Менеджер |
0 |
0 |
0 |
|
|
Продавец |
0 |
0 |
0 |
|
|
Продавец-кассир |
0 |
0 |
0 |
|
|
Водитель-грузчик |
96 |
160 |
15360 |
|
|
Рабочий |
80 |
150 |
12000 |
|
|
Рабочий |
96 |
150 |
14400 |
Заработная плата сдельная
|
Должность |
Базовый оклад, руб. |
Р (коэффициент) |
ВСЕГО заработная плата |
|
|
Директор |
||||
|
Главный бухгалтер |
8000 |
1,2 |
9600,00 |
|
|
Менеджер |
7000 |
1,5 |
10500,00 |
|
|
Продавец |
6000 |
1,1 |
6600,00 |
|
|
Продавец-кассир |
6000 |
1 |
6000,00 |
|
|
Водитель-грузчик |
6000 |
1 |
6000,00 |
|
|
Рабочий |
5000 |
1 |
5000,00 |
|
|
Рабочий |
5000 |
1 |
5000,00 |
Итоговая таблица расчета заработной платы.
|
Должность |
Оклад |
Повременная |
Сдельная |
Всего За месяц |
|
|
Директор |
15000,00 |
15000,00 |
|||
|
Главный бухгалтер |
9600,00 |
9600,00 |
|||
|
Менеджер |
10500,00 |
10500,00 |
|||
|
Продавец |
6600,00 |
6600,00 |
|||
|
Продавец-кассир |
6000,00 |
6000,00 |
|||
|
Водитель-грузчик |
15360,00 |
15360,00 |
|||
|
Рабочий |
12000,00 |
12000,00 |
|||
|
Рабочий |
14400,00 |
14400,00 |
|||
|
ВСЕГО |
15000,00 |
41760,00 |
32700,00 |
89460,00 |
|
|
ГОДОВОЙ ФОНД ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ |
1073520,00 |
||||
|
ПРЕМИЯ |
25952,00 |
||||
|
ВСЕГО С ПРЕМИЕЙ |
1099472,00 |
Расчет средней торговой надбавки
|
№ п/п |
Группа товаров |
Удельный вес в годовом товарообороте |
Торговая надбавка поставщика % |
|
|
1. |
Чай развесной |
30 |
30,00 |
|
|
2. |
Чай в пакетиках № 50 |
25 |
30,00 |
|
|
3. |
Чай в пакетиках № 25 |
25 |
30,00 |
|
|
4. |
Чай в пакетиках № 10 |
20 |
30,00 |
|
|
Процент надбавки, установленный поставщиком |
30,00 |
|||
|
Надбавка на розничную цену |
23,08 |
Сумма валового дохода в плановом году
|
Наименование |
Значение |
|
|
Товарооборот плановый, руб. |
23440574,01 |
|
|
% торговой наценки плановый |
30,00 |
|
|
Сумма валового дохода план. руб. |
7032172,202 |
Расчет издержек на планируемый год
|
№ п\п |
Наименование статьи затрат |
Сумма в руб. |
|
|
1. |
Расходы на оплату труда |
1099472,00 |
|
|
2. |
Отчисления на социальные нужды |
59371,49 |
|
|
3. |
Расходы на рекламу |
10000,00 |
|
|
4. |
Амортизация основных средств |
37530,00 |
|
|
5. |
Прочие статьи |
712747,00 |
|
|
6. |
Общая сумма издержек |
2267696,11 |
Основные фонды предприятия
|
№ п/п |
Наименование основных средств |
Стоимость баланса |
Норма амортизации % |
Сумма амортизации |
|
|
1. |
Специализированное производственное оборудование |
600000 |
2,5 |
15000 |
|
|
2. |
Специализированнон торговое оборудование |
150000 |
12,5 |
18750 |
|
|
3. |
Специализированный комплект инструментов |
60000 |
6,3 |
3780 |
|
|
ИТОГО |
37530 |
Расчет отчислений во внебюджетные фонды
|
Фонд з/п на месяц |
89460,00 |
||
|
Фонд з/п годовой |
1073520,00 |
||
|
Премия год. |
25952,00 |
||
|
Фонд оплаты труда |
1099472,00 |
||
|
Пенсионный фонд |
28 |
307852,16 |
|
|
Соц. Страхование |
5,40 |
59371,488 |
|
|
Мед. Страхование |
3,60 |
39580,992 |
|
|
Фонд занятости |
1,50 |
16492,08 |
|
|
Всего во внебюджетные фонды |
38,50 |
423296,72 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Расчет годового плана производства швейного потока, расчет численности и фонда оплаты труда работающих, технико-экономические показатели по труду и заработной плате. Расчет себестоимости, прибыли, рентабельности, затрат на 1 гривну товарной продукции.
курсовая работа [25,7 K], добавлен 22.10.2008Расчет процента выполнения плана по каждому наименованию продукции ассортиментного перечня в текущих и сопоставимых ценах. Влияние фонда заработной платы, среднесписочной численности работающих на среднюю зарплату. Расчет перерасхода основных средств.
курсовая работа [86,8 K], добавлен 28.04.2015Соответствие производственной программы производственным мощностям. Расчет трудоемкости производственной программы. Расчет плановой численности работающих. Расчет общего фонда заработной платы персонала. Сводный план по труду и заработной плате.
курсовая работа [152,5 K], добавлен 22.01.2008Описание этапов создания исследуемого предприятия. Расчет численности и фонда заработной платы основных и вспомогательных рабочих, административно-управленческого персонала. Составление плана по себестоимости производства услуг, прибыли и рентабельности.
контрольная работа [35,7 K], добавлен 21.10.2011Краткое резюме и концепция бизнес проекта по созданию магазина бижутерии "Bambino". Анализ рынка и конкурентной среды. Матрица SWOT-анализа. Проектирование организационного, производственного, маркетингового плана. Расчет затрат для открытия магазина.
бизнес-план [215,4 K], добавлен 17.12.2013Определение относительных величин планового задания и объема реализованной и валовой продукции. Расчет показателей оборота трудовых ресурсов; анализ изменения фонда заработной платы. Расчет индексов выполнения плана по себестоимости товарной продукции.
курсовая работа [86,4 K], добавлен 23.10.2012Трудовые показатели и производственные фонды предприятия. Расчет себестоимости товарной продукции. Оценка выполнения плана по выпуску продукции в натуральных измерителях, в денежном выражении по товарной и реализованной продукции, структура персонала.
курсовая работа [294,7 K], добавлен 15.06.2010Расчет календарно-плановых нормативов. Определение стоимости основных фондов и их износа на полное восстановление. Расчет затрат на материалы. Расчет численности работающих по категориям и фонда заработной платы. Расчет технико-экономических показателей.
курсовая работа [166,8 K], добавлен 12.04.2007Этапы и особенности разработки текущего плана предприятия на примере Московского ювелирного завода. Организация основного производства или основных видов деятельности. План маркетинга. Расчет распределения прибыли. Финансово-экономические показатели.
реферат [72,2 K], добавлен 14.05.2011Определение величины спроса, доли предприятия на рынке и возможного объема продаж при изменении цены изделия. Расчет производственных затрат и прибыли. Расчет себестоимости, прибыли и рентабельности предприятия, численности работников и заработной платы.
курсовая работа [58,7 K], добавлен 10.01.2012
