Расчет технико-экономических показателей потока

Размещено на http://www.allbest.ru/

Государственное автономное образовательное учреждение

среднего профессионального образования

НОВОСИБИРСКИЙ ТЕХНИКУМ ЛЁГКОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ и СЕРВИСА

РАСЧЕТ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПОТОКА

КУРСОВАЯ РАБОТА

3М11

Специальность: 260901 «Технология швейных изделий»

Курс: 3 Группа: 3М11

Задание №19

НОВОСИБИРСК 2011



СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1.Реализация маркетинговой концепции

1.1 Основные концепции управления маркетингом

1.2 Маркетинговые исследования рынка

1.3 Распространение товаров

1.4 Установление цены

1.5 Продвижение товара и реклама

2. Расчет численности промышленно-производственного персонала

3. Расчет объема производства

4. Расчет производительности труда

5. Расчет фонда заработной платы

6. Составление калькуляции себестоимости единицы продукции

7. Цена и метод ценообразования на основе анализа безубыточности

7.1 Установление окончательной цены

7.2 Планирование прибыли (безубыточность)

7.3 Установление окончательной цены

8. Расчет показателей экономической эффективности потока

9. Технико-экономические показатели

10. Заключение

Список используемой литературы

Приложение 1:История предприятия

Приложение 2: Анкета

Дата выдачи:

Срок окончания:



ВВЕДЕНИЕ

Главная задача швейной промышленности - это удовлетворение потребности населения в одежде высокого качества и разнообразного ассортимента. Решение этой задачи осуществляется на основе повышения эффективности производства, ускорения научно - технического прогресса, роста производительности труда, улучшения качества работы, совершенствование труда и производства. Следует заметить, что социальное развитие общества ставит на повестку дня новые задачи, а именно, обеспечение потребности человека в комфорте. В условиях рыночных отношений и международной конкуренции возникает более сложная задача - удовлетворение индивидуальных потребностей людей не только в соразмерной одежде, но также в обеспечении ее комфорта. В этом отношении существующие методы производства одежды не способны решить указанные задачи, диктуемые рыночными условиями и конкуренцией. Поэтому возникла необходимость в разработке технологических, технических и организационных решений для реализации процессов, основанных на новых принципах. Они должны быть мобильными, легко управляемыми, требующими минимальных инвестиций, производственных площадей и энергоресурсов, а также внутрифабричных расходов, должны создаваться на новых принципах, адаптированных к рыночным условиям. Примером таких предприятий могут служить малые предприятия. Несмотря на все трудности, присущие периоду становления, малый бизнес остается ключевой потенциальной «точкой роста» экономики страны.

Однако на сегодняшний момент положение в отрасли остается тяжелым: низкая заработная плата, сокращение объема производства, уменьшение количества действующих крупных предприятий в отрасли, низкая реализация готовой продукции, захват рынка дешевой не доброкачественной продукцией.

Для улучшения и стабилизации положения в отрасли правительство РФ должно решить ряд нерешенных проблем: эскалация в России продукции легкой промышленности по демпинговым ценам; завоз контрафактной продукции; большие тарифы и таможенные пошлины на завоз в Россию сырья и оборудования не производимых отечественной промышленностью; отсутствие законодательных актов по защите отечественного производителя.

Внедрение передовой технике и технологии и организации производства на промышленных предприятиях содействуют укреплению технической дисциплины в отрасли, повышению производительности труда и улучшению качества изделий.



1. РЕАЛИЗАЦИЯ МАРКЕТИНГОВОЙ КОНЦЕПЦИИ

1.1 Основные концепции управления маркетингом

Маркетинг, как и любая организационно-экономическая система, должен начинаться с принятия концепции, которая характеризует не виды деятельности, а их цель. Если фирма принимает за основу своей деятельности определенную концепцию, то она может использовать самые разные формы организации работы в области маркетинга, в зависимости от конкретных внутренних обстоятельств и тех реальных условий, в которые фирма действует.

Одно из первых официальных определений концепции маркетинга: Концепция маркетинга - это интегрированная, ориентированная на потребителя и прибыль философия бизнеса.

Существует пять основных подходов, на основе которых коммерческие организации осуществляют управление своей маркетинговой деятельностью: концепция совершенствования производства, концепция совершенствования товара, концепция интенсификации коммерческих усилий, концепция маркетингового подхода и концепция социально-этичного маркетинга. Эти концепции формировались в различные периоды развития рыночной экономики. Общая тенденция развития маркетинга -- перенос акцента с производства и товара на коммерческие усилия, на потребителя, и все большая ориентация на проблемы потребителя и социальной этичности.

Концепция совершенствования производства основана на утверждении о том, что потребитель отдаст предпочтение тем товарам, которые широко распространены и доступны по цене. Следовательно, управление должно быть направлено на совершенствование производства и повышение эффективности распределения. Эта концепция - одна из старейших, взятых на вооружение продавцами.

Концепция совершенствования товара заключается в том, что потребитель отдаст предпочтение товару, который представляет высший уровень качества, максимальную производительность новые возможности. Следовательно, компания должна всю энергию направлять на непрерывное совершенствование своей продукции.

Концепция интенсификации коммерческих усилий, в ее основе лежит представление о том, что потребители не будут покупать товар, производимый данной компанией, если не предпринять специальных мер по продвижению товара на рынок и широкомасштабной продаже. Чаще всего эта концепция применяется в отношении так называемых товаров пассивного спроса - тех, о покупке которых покупатель вряд ли задумывается.

Концепция маркетингового подхода предполагает, что достижение компанией своих целей зависит от определения нужд и запросов целевых рынков, а также от более эффективного по сравнению с компаниями-конкурентами удовлетворения потребителей. Данная концепция использует подход «от потребителя», т.е. от рыночной среды к предприятию. Она опирается от четкого ограниченного сегмента рынка, ориентируется на нужды потребителя, координирует все виды маркетинговой деятельности, направленной на удовлетворение потребителя, и извлекает прибыль из создания долговременных отношений с потребителем. Концепция маркетинга позволяет компании производить то, что требуется потребителю, сочетая удовлетворение клиентов с получением прибыли.

Концепция социально-этичного маркетинга предполагает, что фирма должна определить нужды, потребности и интересы целевых рынков, а затем обеспечить высшую потребительскую ценность более эффективными по сравнению с конкурентами способами, которые поддерживают или улучшают благополучие, как клиента, так и всего общества в целом.

Предприятие ОАО «Синар» изготовляя продукцию, имеет главной целью получение прибыли, чтобы получать прибыль надо производить такую продукцию, которая удовлетворяет разнообразные потребности покупателя-потребителя. Эта цель достигается обеспечением маркетинговой деятельности.

Исходя из основных функций маркетинга, возникает концепция совершенствования производства - товары будут продаваться, если сконцентрироваться на улучшении производства и повышении эффективности. Такой подход оправдан в условиях высокой себестоимости товара. Изучая рынок, предприятие проводит маркетинговые исследования, которые дают возможность оценить нужды, запросы и предпочтения потребителей в рамках целевого рынка; с помощью цены донести до покупателя идею ценности товара; выбрать умелых посредников; проводить рекламные акции, чтобы потребители знали его и хотели приобрести.

1.2 Маркетинговые исследования рынка

Принципиальной особенностью маркетингового исследования, отличающей его от сбора и анализа внутренней и внешней информации, является его целевая направленность на решение определенной проблемы или комплекса проблем маркетинга. Эта целенаправленность и превращает сбор и анализ информации в маркетинговое исследование. Таким образом, под маркетинговым исследованием следует понимать целенаправленный на решение стоящей перед фирмой проблемы (комплекса проблем) процесс постановки задач, получение маркетинговой информации, планирование и организация её сбора, анализ и представление отчета о результатах.

К основным принципам проведения маркетинговых исследований относятся объективность, точность и тщательность. Принцип объективности означает необходимость учета всех факторов и недопустимость принятия определенной точки зрения до завершения анализа всей собранной информации. Принцип точности означает четкость постановки задач исследования, однозначность их понимания и трактовки, а так же выбор инструментов исследования, обеспечивающих необходимую достоверность результатов исследования. Принцип тщательности означает детальность планирования каждого этапа исследования, высокое качество выполнения всех исследовательских операций, достигаемое за счет высокого уровня профессионализма и ответственности исследовательского коллектива, а так же эффективной системы контроля над его работой.

В зависимости от глубины исследования существую следующие виды маркетинговых исследований:

1. Разведывательное исследование - это исследование отдельных элементов рынка, либо это исследование, предшествующее более детальному и глубокому исследованию. Один из методов сбора информации анкетирование (приложение 1).

2. Описательное исследование - на базе статистики и прочей вторичной информации (экономика, политика, культура). Разведывательное и описательное исследование - это фрагментарные исследования

3. Аналитическое исследование. При его помощи выявляются причинно-следственные связи, делается сравнительный анализ экзогенной и эндогенной среды.

Процесс проведения маркетинговых исследований в общем случае состоит из 5-ти основных этапов:

1. Выявление проблем и формулирование целей маркетинга;

2. Отбор источников, сбор и анализ маркетинговой информации;

3. Планирование и организация сбора информации;

4. Систематизация и анализ собранной информации;

5. Предоставление полученных результатов исследования.

1.3 Распространение товара

Товародвижение - это комплекс хозяйственных операций, обеспечивающих доставку товара с места его производства до места его потребления или продажи. Включает транспортировку, хранение, заключение торговых сделок с покупателем. Товародвижение осуществляется без посредников самим товаропроизводителем (прямой канал товародвижения) или за участием одного или нескольких посредников (косвенный канал). Выбор типа товародвижения зависит от емкости рынка товара и специфических характеристик товара. Методы продвижения товара являются творческим вопросом маркетинга. Сейчас часто придумывают новые методы, но, как только какой-то метод становится успешным, он тут же становится известным всем -- коммерческую тайну сохранить невозможно.

Проблема организации сбыта остро стоит в России. Сейчас много лишних посредников во многих сбытовых каналах, которые обеспечивают только дополнительные ценовые накрутки в интересах определенных групп, участвующих в этом процессе, т.е. анализ эффективности различных сбытовых схем тоже очень важен и актуален.

Минимизация расходов на организацию товародвижения при всей её заманчивости для предприятия ни в коем случае не может сказываться на уровне обслуживания.

Уровень обслуживания определяется следующими факторами:

· скоростью выполнения заказа и возможностью осуществления срочной поставки;

· готовностью принять обратно поставленную продукцию, если в ней будет обнаружен дефект, и в кратчайший срок заменить её или компенсировать понесенный потребителем ущерб;

· хорошо организованной собственной складской сетью и достаточным уровнем запасов продукции по всей номенклатуре;

· высокоэффективной службой сервиса или сопровождения;

· конкурентоспособным уровнем цен по доставке продукции.

Ни один из этих факторов сам по себе не является решающим для того, чтобы сделать собственную систему товародвижения отличной, но все они в той или иной степени влияют на неё и пренебрежение одним из них может нарушить её нормальное функционирование и отрицательно сказаться на имидже предприятия.

Канал распределения - это путь, по которому товары движутся от производителей к потребителю. Благодаря ему, устраняются длительные разрывы во времени, месте и праве собственности, отделяющие товары и услуги от тех, кто хотел бы ими воспользоваться. Иными словами канал распределения можно определить как совокупность независимых юридических или физических лиц, участвующих в процессе движения товара от производителя к потребителю.

У предприятия ОАО «Синар» имеются свои магазины, которые реализовывают товар в розницу и оптом. Так же фирма «Синар» заключает контракты с другими фимиными магазинами в Новосибирской области и других областях специализирующиеся на женской одежде.

Каналы распределения товаров - альтернативные пути доведения товара от производителя до конечного потребителя. Распределение является одним из элементов процесса маркетинга. Сбытовая политика предприятий, фирм предполагает использование нескольких каналов распределения. Выбор наилучших (оптимальных) каналов распределения для товаров предприятий, фирмы зависит от многих факторов. Согласно концепции маркетинга, факторами, предопределяющими этот выбор, должны быть в первую очередь потребности и удобства конечного потребителя. Признано, что не существует единственного, «наилучшего» канала распределения для всех производителей, выпускающих товары одной группы.

Реализация продукции в большинстве случаев проводится через посредников, каждый из которых формирует соответствующий канал распределения.

Почему производители перекладывают часть работы по сбыту товаров на плечи посредников? Ведь в результате таких действий производитель не может полностью контролировать, кому и каким образом продается его продукция. Тем не менее, используя свои связи, опыт, преимущества специализации, посредники могут часто принести производителю больше пользы, чем в случае самостоятельного осуществления сбыта своей продукции.

В качестве посредников могут выступать снабженческо-сбытовые организации, крупные оптовые базы, биржевые структуры, торговые дома и магазины. Среди основных причин, обуславливающих использование посредников, можно выделить следующие:

- организация процесса товародвижения требует наличия определенных финансовых ресурсов;

- создание оптимальной системы товародвижения предполагает наличие соответствующих знаний и опыта в области конъюнктуры рынка своего товара, методов торговли и распределения.

Посредники благодаря своим контактам, опыту и специализации позволяют обеспечить широкую доступность товара и доведение его до целевых рынков.

Перед каждым руководителем предприятия в вопросе организации товародвижения всегда встаёт вопрос: заниматься ли прямой продажей или воспользоваться услугами посредников? Однозначного ответа на все случаи жизни просто не бывает, поэтому рассмотрим основные преимущества и недостатки каждого из этих вариантов.

Прямой сбыт (канал товародвижения нулевого уровня) не предполагает наличия посредников, так как продажа продукции осуществляется непосредственно потребителям на основе прямых контактов с ними. К ним относится и реализация продукции через собственную торговую сеть, а также продажа по объявлениям СМИ.

Косвенный сбыт (многоуровневый канал товародвижения) подразумевает продажу продукции через посредников. Выделяют: одно-, двух- и трехуровневые каналы. Количественной характеристикой канала товародвижения наряду с длиной является и его ширина - число посредников (оптовых и розничных) на любом этапе реализации продукции предприятия (например, число всех оптовых фирм, закупающих продукцию у производителя).

Комбинированный (смешанный) сбыт объединяет черты первых двух каналов товародвижения. В качестве посреднического звена используются

организации со смешанным капиталом, включающим как средства фирмы-производителя, так и другой независимой компании.

ОАО «Синар» осуществляя продажу в розницу через сеть своих магазинов получает основную прибыль предприятия, но и заключая договора с оптовыми торговцами продажа товаров приносит дополнительную прибыль.

«Синар» использует канал распределения: косвенный сбыт - это разнообразные способы реализации товаров потребителем через оптово - посреднические организации и розничную сеть.

На схеме представлены несколько каналов распределения товаров:

1.4Установление цены.

Цена - это денежное выражение стоимости товара. Она выполняет функции: учетную, стимулирующую, распределительную. Цены могут классифицироваться по разным экономическим признакам:

- по степени регулируемости: свободные и регулируемые (например, государством)

- по характеру обслуживаемого оборота: оптовые, закупочные, розничные, сметные, тарифы

- в зависимости от территории действия: поясные (единые по стране), региональные

- особые виды цен: аукционные, биржевые, договорные.

Правильно установленная цена должна полностью возмещать все затраты производства и сбыта товара, а также обеспечить получение определенной нормы прибыли.

Рассмотрим наиболее часто используемые методы ценообразования.

Ш средняя себестоимость плюс прибыль - заключается в начислении наценки на себестоимость товара; недостаток метода заключается в том, что использование стандартной наценки не позволяет в каждом конкретном случае учесть особенности покупательского спроса и конкуренцию, а следовательно, определить оптимальную цену.

Ш метод обеспечения безубыточности и целевой прибыли - основан на себестоимости, направлен на получение целевой прибыли; дает возможность сравнить размеры прибыли, получаемой при различных ценах и позволяет фирме, которая уже определила для себя норму прибыли, продавать свой товар по такой цене, которая при определенной программе выпуска позволила бы в максимальной степени добиться выполнения этой задачи.

Ш установление цены с учетом уровня текущих цен - при установлении цены фирма отталкивается от цен конкурентов и меньше внимания обращает на показатели собственных издержек или спроса.

Ш установление цены на основе закрытых торгов - конкуренция фирм в борьбе за контракт на получение заказа, участие в объявленных правительством тендерах, торгах, при этом цена, установленная на основе закрытых торгов, не может быть ниже себестоимости.

Ш затратный метод ценообразования, при котором учитываются абсолютно все расходы, которые понесло предприятие при изготовлении необходимого объёма выпускаемых изделий.

Выбрав именно этот метод ценообразования, фирма может

приступить к выводу товара на рынок.

При этом необходимо учитывать и психологическое восприятие покупателем цены товара фирмы.

Чрезвычайно гибким и полезным инструментом маркетинговой политики любой фирмы может быть система скидок с цен. Родившись из традиционного для любого базара обычая снижения запрашиваемой цены для покупателя, который берёт товар в большом объёме, ныне практика установления скидок стала чрезвычайно изощрённой, а набор типов скидок крайне разнообразным. Ценность системы скидок особенно велика в тех фирмах, которые придерживаются модели затратного ценообразования, так как скидки позволяют во многом компенсировать «нерыночность» затратных цен и создать коммерческое предложение, достаточно гибкое для успешной реализации на рынке.

По своей коммерческой природе скидка может быть одного из двух типов:

- плановая скидка;

- тактическая скидка.

Плановые скидки формируются за счёт общих накладных расходов и обычно замаскированы. К таким скидкам можно отнести организацию фирмой-производителем рекламы своей продукции с указанием списка торговых фирм, которые этой продукцией торгуют. Тем самым фирма-производитель реально экономит средства своих дилеров на рекламу ими торговых названий, что по экономической природе равнозначно предоставлению им дополнительной скидки.

Остальные типы скидок можно отнести к тактическим. Их объединяет экономический источник - прибыль, а так же единая задача - создание дополнительных стимулов для покупателя совершить покупку за счёт прямого снижения цены его реального приобретения. Тактические являются своего рода вознаграждением потребителей за определённые действия, такие, как ранняя оплата счетов, закупки большого объёма или внесезонные закупки.

Под скидкой за платёж наличными понимают уменьшение цены для покупателей, которые оперативно оплачивают счета. Скидка должна предоставляться всем покупателям, выполнившим это условие. Подобные скидки типичны для многих отраслей деятельности и помогают улучшить состояние ликвидности продавца и сократить расходы в связи с взысканием кредитов и безнадёжных долгов.

Под скидкой за количество покупаемого товара понимают уменьшение цены для покупателей, приобретающих большие количества товара. Скидки за количество должны предлагаться всем заказчикам и не превышать суммы экономии издержек продавца в связи со сбытом больших партий товара. Экономия складывается за счёт сокращения издержек по продаже, поддержанию запасов и транспортировке товара. Скидки служат для потребителя стимулом делать закупки у одного продавца, а не у нескольких.

Функциональные скидки производители предлагают службам товародвижения, выполняющим определённые функции по продаже товара, его хранению, ведению учёта. Производитель может предлагать разные функциональные скидки разным торговым каналам, поскольку они оказывают ему разные по характеру услуги.

Под сезонной скидкой понимают уменьшение цены для потребителей, совершающих внесезонные покупки товаров или услуг. Сезонные скидки позволяют продавцу поддерживать более стабильный уровень производства в течение всего года. Например, производители лыж предлагают сезонные скидки весной и летом.

Особый тип скидок, встречающийся в коммерческой практике - скидки для верных или престижных покупателей. Такие скидки предоставляются покупателям, которые либо регулярно осуществляют покупки в данной фирме на протяжении длительного периода времени, либо относятся к категории престижных, что позволяет использовать факт покупки ими данного товара в качестве рекламы. Эти скидки предоставляются на сугубо индивидуальной основе и могут быть оформлены, например, в форме персональных карточек покупателей.

1.4 Продвижение товара и реклама

Реклама - неличные формы коммуникации, осуществляемые через непосредственно платных средств распространения информации, с четко указанным источником финансирования. Занимая особое место в маркетинговой деятельности, она призвана решать наиболее сложную задачу - формировать и стимулировать спрос.

Существуют следующие виды рекламы:

Ш Прямая - по почте, работа с клиентами по телефону

Ш Реклама в прессе

Ш Печатная реклама (проспекты, каталоги, плакаты, листовки)

Ш Экранная реклама

Ш Радиореклама

Ш Наружная реклама (крупногабаритные плакаты, специальные рекламные места)

Ш Реклама на транспорте

Ш Сувениры

Роль рекламы состоит в том, чтобы повысить спрос на товар. И фирма хочет истратить столько денег, сколько необходимо для достижения максимальных показателей сбыта.Было проведено маркетинговое исследование на определение востребованности предлагаемой продукции (женского костюма) в предполагаемом регионе. В качестве источников были использованы:

- справочник коммерческих фирм города

- прайс-листы и каталоги розничных и оптовых фирм, поставляющих аналогичный товар на рынок города;

- данные статистических агентств (паспортно-визовая служба, горсправка) данные собственной маркетинговой службы.

Необходимо получить максимально объективные данные в частных статистических агентствах, паспортно-визовой службе и горсправке о количестве представителей нашей целевой аудитории проживающих в населенном пункте и по возможности номера домашних телефонов. Организовать телефонный опрос и опрос в крупных торговых центрах целевой группы около 1000 тысяч человек о приоритетах женского костюма, планах о покупке и о ценовых рамках вероятного преобритения. Провести анализ количества производителей аналогичной продукции представленных в местной рознице, ассортимента и уровня цен на аналогичные товары у оптовых поставщиков и в рознице.

В ходе исследования было выяснено, что по примерным подсчетам в предполагаемом районе сбыта проживает 15000000 человек потенциальных покупателей. В результате проведенных опросов было опрошено 1000 человек из целевой группы. Из них 70% в качестве одежды предпочитают женский костюм ,а из них каждый второй планирует приобрести женский костюм на работу, При этом 80% женщин готовы потратить от 2 до 4 тысяч рублей и совершает обновление гардероба раз в 2-3 месяца. Анализ возможных конкурентов выявил пять производителей :веллтек, гамма, динамо, бердчанка, славянский стиль, представляющих в десяти розничных точках около 50 моделей .Основной ценовой интервал в рознице от 3 до 6 тысяч рублей ,в опте- от 2,5 до 5 тысяч рублей

По итогам исследования можно предположить, что около300 тысяч человек в городе приобретают женские костюмы. В сложившихся рыночных условиях мы, благодаря низкой цене и высокому качеству нашего изделия, и удачно проведя рекламные и бонусные компании, можем занять 1/20 рынка своим изделием. 3для реализации остального годового выпуска изделий в других городах предполагается сотрудничество с оптовыми покупателями.

Предлагаемый нашей фирмой товар хотя и является товаром народного потребления, но у него небольшой сегмент покупателей. Поэтому рекламную компанию будем, прежде всего, ориентировать на девушек и женщин.

Наиболее эффективной рекламой для нашего товара является реклама, напечатанная в местной газете и реклама по телевидению, в бегущей строке по телевидению, но расходы по рекламе, таким образом, однозначно будут учтены в цене. Также планируется разместить рекламу на щитах. Рекламные щиты будут находиться в черте города таким образом, чтобы информация на них была легко читаема для проезжающих мимо людей.



2.Расчёт численности промышленно-производственного персонала

2.1 Расчет численности промышленно-производственного персонала производится по формуле:

Nппп = Nосн + Nвсп + Nсл

Nппп=90+5+6=101чел.

2.1.1 Расчет численности работающих всех квалификационных групп:

2.1.1.1 Расчет численности основных рабочих:

Nосн = (Nяв * 100) / (100 - Нпл ),где

Nяв - явочное количество рабочих, чел.;

Нпл - плановый процент невыходов,%

Нпл = (Днв / Драс)*100%,где

Днв - количество дней невыходов,дн

Драс - расчетное количество рабочих дней в календарном году.

Нпл=(38:249)*100=16

Днв = Дпот + Дотп ,где

Дпот - количество годовых потерь рабочего времени, дн

Дотп - количество дней очередного отпуска, дн.

Днв=28+10=38 дней

Драс = Дк - Дпр - Дв,где

Дк - количество календарных дней в году;

Дпр - количество праздничных дней в году;

Дв - количество выходных дней в году

Драс=365-12-104=249 дней

Nяв = Nф * n, где

маркетинговый исследование персонал себестоимость

Nф - фактическое количество рабочих, чел

n - количество рабочих смен в день

Nяв = 38*2=76(чел)

Итого численность промышленного -производственного персонала равна:

Nосн=(76*100)/(100-16)=90( чел)

2.1.1.2Расчет численности вспомогательных рабочих:

Nвсп = Q /( Нобсл. * n),где

Q - суммарный объем выполняемых работ, усл.ед.,

Нобсл. - норма обслуживания , усл.ед.

Численность вспомогательных рабочих определяется отдельно по каждой профессиональной группе (слесари-ремонтники, слесари-электрики и т.д.), исходя из объема выполняемых работ и норм обслуживания.

Объём выполняемых работ для слесарей- ремонтников рассчитывается исходя из количества каждого типа обслуживаемого оборудования и ее категории сложности обслуживания,

Nвсп(слесарь-ремонтник)=458/(115*2)=2чел.

Nвсп(слесарь-электрик)=240/(245*2)=1чел.

Nвсп(контролер качества)=350/(150*2)=1чел.

Nвсп(уборщица) = 650 /(640*2) = 1чел.

Общая численность вспомогательных рабочих определяется суммированием численности слесарей, электриков, контролеров качества и уборщиц:

Nвсп = Nсл + Nэл + Nкк + Nуб.

Nвсп=2+1+1+1=5чел.

Общая численность рабочих определяется по формуле:

Nраб = N осн + N всп.д

Nраб=90+5=95чел.

Расчёт численности вспомогательных рабочих производится в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Расчёт численности вспомогательных рабочих

Профессия	Ед-ца изме- ре-я объёма работ	Объём работы	Норма обслуж-я или нормированное задание	Численность рабочих, чел.
				в смену	в день
Слесарь-ремонтник	Усл.ед	458	115	1	2
Слесарь-электрик		240	245	1	1
Контролер-качества		350	150	1	1
Уборщица		650	640	1	1
Итого	-	-	-	4?	5?

2.1.1.3 Расчет численности служащих

Общая численность служащих рассчитывается на основе штатного расписания предприятия, планируемого объема выпуска продукции, количества потоков в цехе и численности рабочих.

Таблица 2.3 - Расчет численности служащих

Профессия	Численность служащих, чел.
	в смену	в день
Начальник	1	1
Инженер-технолог	1	1
Мастер производственного участка	2	4
Итого	4	6

2.1.2Расчет общей численности промышленно - производственного персонала производится по формуле:

Nппп = Nраб + Nсл

Nппп=95+6=101чел



3. Расчёт объёма производства

3.1 Расчёт годового объёма производства продукции в натуральном измерении производится по формуле:

Мгод = Мсм * n * Драб ,где

Мсм - выпуск изделий в смену, ед.

Драб - количество рабочих дней в году, дн.

n- количество смен

3.1.1Расчет количества рабочих в году производится по формуле:

Драс=Дк-Дв-Дп-До,где

Дк - количество календарных дней в году,дн

Дв - количество выходных дней,дн

Дп - количество праздничных дней,дн

До - количество дней ежегодного отпуска,дн

Драс=365-104-12-28=221(раб.дн)

3.1.2.Расчет выпуска изделий в год производится по формуле:

Мсм = Тсм/Тр пл*Nосн/n, где

Тсм - продолжительность смены (8 час.);

Тр пл - плановая трудоемкость изготовления ед-цы изделия, час

Мсм =8/3,64*90/2=99(ед.)

Расчет плановой трудоемкости изготовления изделия, час

Тр пл = Тр*(100 - а) / 100,где

Тр -трудоемкость изготовления ед-цы изделия, час(исходные данные);

а - снижение затрат времени, %.(исходные данные).

Тр пл =4,1(100-11)/100=3,64(час.)

Итого объем годового производства продукции равен:

Мгод=99*2*221=43758(ед)

Результат расчетов оформим в форме таблицы 3.1

Таблица 3.1 - Расчёт объёма производства в натуральном измерении

Наименование изделия	Выпуск изделий в смену, ед.	Число смен	Число рабочих дней в году, дн.	Выпуск изделий в год, ед.
Женский костюм	99	2	221	43758

3.2Расчёт объёма товарной продукции (в целых рублях) производится по формуле и представлен в таблице 3.2:

ТП = Мгод * Цотп,,где

Цопт - отпускная цена цена изделия, руб. (данные табл. 6.3);

Таблица 3.2 - Расчёт объёма товарной продукции

Наименование изделия	Выпуск продукции в год в натуральном выражении, ед.	Цена за единицу отпускная, руб.	Объём товарной продукции, руб.
Костюм женский	43758	2934,75	141351790,50



3.3 Расчет трудоемкости годового объема производства продукции производится по формуле и представлен в таблице 3.3:

Тргод = Мгод * Тр пл;

Тргод = 43758*3,64 = 159279

Таблица 3.3 - Расчёт трудоемкости годового объема производства в трудочасах

Наименование изделия	Выпуск продукции в год в натуральном выражении, ед.	Трудоёмкость, одного изделия , плановая, час.	Трудоёмкость годового выпуска, плановая чел.час.
Костюм женский	43758	3,64	1592792



4. Расчет производительности труда

4.1 Расчет производительности труда, приходящуюся на одного рабочего в смену:

4.1.1 В натуральном выражении производится по формуле:

ПТсм нат = Мсм/Nпппсм, где

ПТсм нат - производительность труда в натуральном выражении , ед

См - выпуск изделий в смену,ед

Nпппсм - численности промышленно- производственного персонала в смену.чел

Nпппсм = Nраб/n + Nслсм;

Nпппсм =95/2+4 = 52 (чел.)

ПТсм нат =99/52 = 1,90(ед.на чел.)

4.1.2В стоимостном выражении производиться по формуле:

ПТсм ст= Мсм * Цотп/ Nпппсм,где

ПТсм ст - производительность труда в стоимостном выражении,ед

Мсм - выпуск изделий в смену,ед

Nпппсм - численности промышленно- производственного персонала в смену,чел

Цопт - оптовая цена изделия,руб (данные табл. 6.3)

ПТсм ст=99*2984,75/52 = 5682,50(руб /чел)

4.1.3В трудовом выражении производится по формуле:

ПТсм тр = См * Вред / Nпппсм ,где

ПТсм тр - производительность труда в стоимостном выражении,ед

Мсм - выпуск изделий в смену,ед

Nпппсм - численности промышленно- производственного персонала в смену,чел

Тред - трудоемкость изготовления единицы ,час(исходные данные)

ПТсм тр=99*4,1/52 = 7,80(чел. час)



5. Расчет фонда заработной платы

5.1 Прямой фонд заработной платы основных производственных рабочих рассчитывается по формуле:

Фпросн = Мгод * ?Рсд, где

Фпросн = 43758*78,6 = 3439378,80

Мгод- выпуск изделий в год в натуральном выражении, ед.;

?Рсд - суммарная сдельная расценка за пошив, руб. ( исх.данные).

Рсд = ССР пошив+(Рсд пошив* %Рср раскрой + Рср пошив* %Рср дубл. + Рср пошив* %Рср вто)

Рсд = 60+(60*10%+60*10%+60*10%+60*11%) = 78,6

Расчет прямого фонда заработной платы основных производственных рабочих представлен в таблице 5.1.

Расчет премии основным производственным рабочим выполняется по формуле:

Просн = ( %Пр * Фпросн )/ 100,

Просн =(45%*3439378,80)/100 = 1547720,40

где %Пр - процент премиальных доплат, %.



Таблице 5.1 - Расчет прямого фонда заработной платы основных производственных рабочих

Номер потока, наименование продукции	Выпуск продукции в год, ед.	Сдельная расценка за пошив, руб.	Прямой фонд заработной платы, руб.	Премия
				%	руб.
Костюм женский	43758	78,6	3439378,80	45	1547720,40
Итого	-	-	-	-	1547720,40

5.2 Прямой фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле:

Фпрвсп = Тст * Чэф * Nвсп, где

Тст - часовая тарифная ставка соответствующего разряда, руб.;

Тарифная ставка 1р. = 47,27

Сл.ремонтник = 47,27*1,91 = 90,28(в час)

Сл. Электрик = 47,27*1,69 =79,88(в час)

Контролер качества = 47,27*1,69 = 79,88(в час)

Чэф - эффективный фонд рабочего времени за год, час.;

Nвсп - численность рабочих соответствующей профессии, чел.

Эффективный фонд рабочего времени за год (количество часов, отработанных одним рабочим за год) рассчитывается по формуле:

Чэф = Тсм * Драб,

Чэф = 8*221 = 1768(часов)

где Тсм - продолжительность рабочей смены, час.;

Расчет премии вспомогательным рабочим выполняется по формуле:

Просн = %Пр * Фпрвсп,



Пр осн = 45 * 695285,68 = 312878,55

Расчет прямого фонда заработной платы вспомогательных рабочих и премиальных выплат представляется в таблице 5.2

Таблица 5.2 - Расчет прямого фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Профессия	Разряд	Число рабочих в рабочий день чел.	Часовая тарифная ставка/ оклад, руб.	Эффективный фонд рабоч. времени, час./мес.	Прямой фонд оплаты труда, руб.	Премия
						%	Руб.
Слесарь-ремонтник	4	2	90,28	1768	319230,08	45	143653,53
Слесарь электрик	3	1	79,88	1768	141227,84	45	63552,53
Контролер качества	3	1	79,88	1768	141227,84	45	63552,53
Уборщица	1	1	7800,00	12м	93600,00	45	42120
Итого	-	5	-	-	695285,68	-	312878,59

5.3 Годовой фонд заработной платы рабочих рассчитывается суммированием основной и дополнительной заработной платы по формуле и представлен в таблице 5.3:

ФЗП = ЗПосн + ЗПдоп

фзп= 8165962,07 + 1388213,50 = 9554175,57

Результаты расчетов годового фонда заработной платы рабочих представляется в таблице 5.3

Основная заработная плата рассчитывается по формуле:



ЗПосн = Фпробщ + Пробщ + Дпроч + ДРК,

ЗПосн = 4134664,40+1860598,90+537506,37+1633192,40 = 8165962,07

где Фпробщ - общий прямой фонд заработной платы рабочих, руб.;

Пробщ - общая сумма премии, руб.;

Дпроч - прочие доплаты до основной заработной платы рабочих, руб.;

ДРК - доплаты по районному коэффициенту, руб.

Таблица 5.3 - Расчет планового годового фонда заработной платы рабочих

№ п/п	Показатель	Данные для расчета	Сумма, руб.
1	Прямой фонд заработной платы, всего:		-
	- основных производственных рабочих	Табл. 5.1	3439378,80
	- вспомогательных рабочих	Табл. 5.2	695285,68
	Итого, прямой фонд заработной платы		4134664,40
2	Премия		-
	- основных производственных рабочих	Табл. 5.1	1547720,40
	- вспомогательных рабочих	Табл. 5.2	312878,59
	Итого, сумма премии		1860598,90
3	Прямой фонд зарплаты с учетом премиальных	Ф пр об +Пр общ	5995263,30
4	Доплаты до основной заработной платы:	Дпроч. 13%	537506,37
5	Доплаты по районному коэффициенту	Др.к 25%	1633192,40
6	Итого заработная плата основная		8165962,07
7	Итого, дополнительная заработная плата	ЗП доп. 17%	1388213,50
8	Итого, годовой фонд оплаты рабочих	ЗП осн	9554175,57

Общий прямой фонд заработной платы рассчитывается по формуле:

Фпробщ = Фпросн + Фпрвсп.

Фпр общ = 3439378,80 + 695285,68 = 4134664,40

Общая сумма премии рассчитывается по формуле:



Пробщ = Просн + Првсп

ПР общ = 1547720,40 + 313878,59 = 1860598,90

Прочие доплаты до основной заработной платы рабочих рассчитываются по формуле:

Дпроч = %Дпроч * Фпробщ,

Д проч = 13% * 4134664,40 = 537506,37

где %Дпроч - процент прочих доплат до основной заработной платы, %

Доплаты по районному коэффициенту (РК) рассчитываются по формуле:

ДРК = %ДРК *( Фпробщ + Пробщ + Дпроч ),

Д рк = 25% ( 4134664,40 + 1860598,90 + 537506,37 ) = 1633192,40

где %ДРК - процент доплат по районному коэффициенту, %.

Дополнительная заработная плата рассчитывается по формуле:

ЗПдоп = %ЗПдоп * ЗПосн,

ЗП доп = 17% * 8165962 = 1388213,50

где %ЗПдоп - процент дополнительной заработной платы, %.



5.4 Фонд оплаты труда служащих с учетом премии и доплат по районному коэффициенту рассчитывается в соответствии с численностью, установленными должностными окладами и процентом премии отдельно по каждой должности по формулам:

ДОгод = ДО * N * 12,

ДОгод = 37000 * 6 *12 = 2664000

Пр = ДОгод * %Пр,

Пп = 804000 * 45% = 361800

Дрк = (ДОгод + Пр) * 25%,

Дрк = (804000 + 45%) * 25% =

ФОТ = ДОгод + Пр +Дрк

где, ДО год - годовая сумма должностных окладов.

Расчет ФОТ представляется в таблице 5.4



Таблица 5.4 - Расчет ФОТ служащих0

Перечень должностей	Числен-ть служ-х, чел.	Должностной оклад (ДО), руб.	Годовая сумма ДО, руб.	Премия	РК	ФОТ с учетом премии и РК, руб.
				%	руб.	%	руб.
Начальник	1	15000	180000	45	81000	25	62550	326250
Инженер-технолог	1	12000	144000	45	64800	25	52200	261000
Мастер п/у	4	10000	480000	45	216000	25	174000	870000
Итого	6	37000	804000	45		25	291450	1457250

5.5 Для расчета плана по труду используем полученные данные по численности персонала и фонду заработной платы по каждой категории

Средняя заработная плата рабочего, служащего и работающего определяется до целых рублей, исходя из планового годового фонда заработной платы (ФЗП или для служащих - ФОТ) по формуле:

ЗП = ФЗП / N /12,

ЗП = 9554175,57 /95/12 = 8380,85

ЗП = 145725/6/12 = 20239,59

где ФЗП - фонд заработной платы по данной категории работающих, руб.;

N - численность данной категории промышленно-производственного персонала, чел.;

12 - количество месяцев в году.

После расчета всех показателей данного раздела составляется сводная таблица 5.5

Таблица 5.5 - План труда

№ п/п	Показатели	Величина показателя
1	Трудоемкость годового выпуска продукции, час.	146965
2	Численность промышленно-производственного персонала, чел. Всего, в т.ч.:	101
	- рабочих	95
	- служащих	6
3	Фонд оплаты труда работающих, руб. всего, в т.ч.:
	- рабочих	9554175,57
	- служащих	1457250
4	Среднемесячная заработная плата, руб. работающего, в т.ч.:
	- рабочего	8380,85
	- служащего	20239,59



6. Составление калькуляции себестоимости единицы продукции

Составление расшифровки материальных затрат на изделие производится в таблице 6.1

6.1 Стоимость основных материалов на изделие включает стоимость всех используемых тканей и фурнитуры

Общая стоимость тканей определяется суммированием материалов первой группы и материалов второй группы

Стоимость ткани по каждому виду определяется по формуле:

Сттк = Цм2 * Нрасхт

где Цм2 - цена за квадратный метр ткани, руб.;

Нрасхтехн - техническая норма расхода ткани на изделие, м2.

Расчет цены за квадратный метр ткани, производится отдельно по каждому наименованию ткани по формуле:

Цм2 = Цпм / (Штк - в) ,

где Цпм - цена за погонный метр ткани, руб.;

Штк - ширина ткани, м;

в - ширина исключаемых кромок, м.

Цм2 тк = 390,00/(1,5- 0,02) = 263,51 = креп жатый

Цм2 тк …= 256,00/(1,55- 0,02) = 254,47 = ткань платьевая

Цм2 тк …= 93,00/ (0,90- 0,03) = 106,89 = материал прокладочной клеевой

Цм2 тк…=60,00/1,45 = 41,37 = плотно нетканое иглопробивное клееное

Стоимость фурнитуры определяется отдельно по каждому виду по формуле:

Сф = Цпр * Нрасх ,

Сф = 0,40 * 280 = 112 - нитки х/б №60

Сф = 0,20 * 154 = 30,8 - нитки 33 ЛХ

Сф = 0,10 *26 = 2,6 - нитки 35 Л

Сф = 0,60 * 1 = 0,6 - лента товарного знака

Сф = 0,02 * 1 = 0,02 - контрольная лента

Сф = 1,50 *1 = 1,5 - товарный ярлык

Сф = 10,00 * 0,15 = 1,5 - леска для навешивания товарного ярлыка

где Цпр - цена приобретения за единицу, руб.;

Нрасх - норма расхода на единицу изделия.

Таблица 6.1 - Расчет стоимости основных материалов и фурнитуры.

Наименование материала	Ед-цы измер-я	Цена за пог.м. (шт) руб.	Цена за ед-цу измер-я, руб.	Норма расхода	Сумма, руб.
1	2		3	4	5
1. Материалы первой группы
1.1 Креп жатый	м2	390,00		3,0	1170
1.2 Ткань платьевая	м2	256,00		1,35	345,60
1.3 Материал прокладочной клеевой	м2	93,00		0,33	30,69
1.4 Плотно нетканое иглопробивное клеевое		60,00		0,08	4,80
Итого стоимость тканей	-		-	-	1551,09?
2. Фурнитура
2.1 Нитки х/б № 60	м		0,40	280	112
2.2Нитки 33 ЛХ	м		0,20	154	30,80
2.3 Нитки 35Л	м		0,10	26	2,60
2.4 Лента с изображением товарного знака предприятия	шт.		0,60	1	0,60
2.5 Контрольная лента	шт.		0,02	1	0,02
2.6 Товарный ярлык	шт.		1,50	1	1,50
2.7 Леска для навешивания товарного ярлыка	м		10,00	0,15	1,50
Итого стоимость фурнитуры	-		-	-	149,02
Итого стоимость основных материалов	-		-	-	1700,11

6.2 Основная заработная плата производственных рабочих на одно изделие складывается из сдельной заработной платы, повременной заработной платы, премий и доплаты по районному коэффициенту

Сдельная заработная плата на изделие - это сумма расценок при изготовлении изделия.

Повременная заработная плата устанавливается в процентном отношении к сдельной заработной плате.

Премии и доплаты устанавливаются в процентном отношении к сумме заработной плате сдельной и повременной

Доплаты по районному коэффициенту устанавливаются в процентном отношении от суммы сдельной и повременной заработных плат и премий и доплат.

Расчёт основной заработной платы на изделие представлен в таб. 6.2.

Таблица 6.2 - Расчёт основной заработной платы на издели

Статьи затрат	Расчёт	Сумма, руб.
Сдельная расценка за пошив		60
Расценка за подготовку ткани к раскрою и раскрой	60 * 10%	6,0
Расценка за дублирование	60 * 10%	6,0
Расценка за ВТО и отделку	60 * 11%	6,6
Итого, заработная плата сдельная	-	78,6
Заработная плата повременная	78,6 * 15%	11,79
Сумма сдельной и повременной з/платы	78,6 + 11,79	90,39
Премии	90,39 * 45%	40,68
Сумма з/плат и премии	40,68 + 90,39	131,07
Доплаты по районному коэффициенту	(78,6 + 11,79 + 40,68) * 25%	32,77
Итого, основная зарплата основных рабочих	78,6 +11,79 + 40,68 + 32,77	163,84

6.3 Плановая калькуляция составляется по типовой форме, результатом расчета которой, является расчет отпускной цены изделия

Отпускная цена изделия включает в себя полную себестоимость швейного изделия, прибыль, приходящуюся на единицу продукции, и налог на добавленную стоимость.

Полная себестоимость швейного изделия рассчитывается суммированием стоимости основных материалов за вычетом реализуемых отходов, заработной платы производственных рабочих с отчислениями, общецеховых, общефабричных и внепроизводственных расходов или суммированием производственной себестоимости и внепроизводственных расходов.

Расчет статей плановой калькуляции представляется в таблице 6.3 .

Наименование изделия………………………………женский костюм

Наименование изделия………………………………96

Рост……………………………………………………164

Таблица 6.3 - Плановая калькуляция

Статьи затрат	Расчёт	Сумма, руб.
1 Материальные затраты
1.1 Стоимость основных материалов	Табл.6.1	1700,11
1.2 Транспортно-заготовительные расходы	1700,11 * 0,8%	13,60
1.3 Стоимость реализуемых отходов (% от стоимости ткани)	1551,09 * 0,6%	9,31
Итого, стоимость основных материалов за вычетом реализуемых отходов (п1+п2-п3)	1700,11 + 13,60 + 9,31	1723,02
2 Стоимость обработки
2.1 Основная заработная плата производственных рабочих	Табл. 6.2	163,84
2.2 Дополнительная заработная плата*	163,84 * 13%	21,30
2.3 Начисления на заработную плату (26% от суммы осн. и доп. з/пл)	(163,84 + 21,30) * 34%	62,95
Итого, заработная плата основных производственных рабочих с начислениями	163,84 + 21,30 + 62,95	248,09
2.4 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования*	163,84 * 45%	73,73
2.5 Общецеховые расходы*	163,84 * 65%	106,50
Итого, цеховая себестоимость	73,73 + 106,50	180,23
2.6 Общефабричные расходы*	163,84 * 55%	90,12
Итого, производственная себестоимость		90,12
2.7 Внепроизводственные расходы (от производст-й себес-ти)	90,12 * 3%	2,71
Итого, полная себестоимость изделия	1723,02+248,+180,23+90,12+2,71	2244,17
Прибыль (рентабельность)	2244,17 * 15%	336,63
Оптовая цена	2244,17 * 336,63	2580,80
Налог на добавленную стоимость	2244,17 * 18%	403,95
Отпускная цена	2244,17+336,63+403,95	2984,75



7. Цена и методы ценообразования

Цена - денежное выражение стоимости товара. Основная функция цены: обеспечение выручки от продажи товаров.

Классификация цен по:

-характеру обслуживаемого оборота: оптовые, закупочные, розничные, сметные, тарифы

-степени регулируемости: регулируемые, свободные

- ценам, непосредственно связанных с торговлей аукционные, биржевые ,договорные, региональные.

Оптовая цена рассчитывается по формуле:

Цопт = Пс/с = П,где

Пс/с - полная себестоимость швейного изделия,руб

П- прибыль приходящаяся на 1 ед.продукции,руб

Прибыль рассчитывается по формуле:

П= Пс/с * %Р,где

%Р - уровень рентабельности

Существуют различные методы ценообразования:

1.Расчет цены по методу себестоимости ,сумма себестоимости + прибыль.

2. Расчет цены на основе анализа безубыточности и обеспечения целевой прибыли

3. Установление цены на основе ощущаемой ценности товара,определение цены с ориентацией на спрос

4.Установление цены на уровне текущих цен

5.Установление цен на основе закрытых торгов

Метод ценообразования на основе анализа безубыточности и обеспечения целевой прибыли является наиболее рациональным для предприятий швейной отрасли.

Для анализа безубыточности построения графика, используя ранее полученные данные рассчитаем следующие показатели:

общую прибыль (П):

П = Мгод * Пед ,

П = 43758 * 336,63 = 14730255

где Пер , прибыль единицы изделия;

сумму постоянных затрат на весь объём реализованной продукции:

Зпост = Мгод * (Роб+Рц + Рф + Рвр) ,

Зпост = 43758 * (73,73 + 106,50 + 90,12 + 2,71) = 11948559,48(руб.)

где Роб - расходы на эксплуатацию и содержание оборудования на ед.продукции, руб;

Рц - общецеховые расходы на ед.продукции, руб.;

Рф - общефабричные расходы на ед.продукции, руб.;

Рвр - внепроизводственные расходы на ед.продукции, руб.

полные затраты:

Зпол = (Спол*Мгод),

Зпол = (2244,17 * 43758) = 98200390,86(руб.)

где Спол - себестоимость полная, руб.

сумму переменных затрат на весь объём реализованной продукции:

Зпер = Зпол - Зпост.

Зпер = 98200390,86 - 1194855,48 = 97005535,38(руб.)

Расчет исходных значений для анализа безубыточности и построения графика представляется в таблице 7.1

Таблица 7.1 - Расчет исходных значений для анализа безубыточности и построения графика

Себестоимость и прибыль на 1 изделие	Затраты и прибыль на годовой объем выпуска
С полн =2244,17	Зполн = Сполн* Мгод=2244,17*43758 = 98200390,86
Спост=73,73+106,50.90,12+2,71 = 273,06	Зпост = Спост*Мгод=273,06*43758 = 11948559
Спер= Сполн-Спер=2244,17 - 273,06 = 1971,11	Зпер. = С пер * Мгод=1971,11*43758 = 86251831
Пед=336,63	П = Пед * М год=336,63*43758 = 14730255

По приведенным выше формулам рассчитывается:

- критический объем - это такой максимальный объем продукции, реализации которого по запланированным отпускным ценам будут получены доходы равные расходам на их производство. Критический объем определяется по формуле:

Мкр = Зпост/(Цотп - Спер) ,где

Зпост - сумма постоянных затрат на производство,

Спер - издержки переменные на 1 изделие;

Мкр = 11948559,48/(2984,75- 1971,11) = 11787,77(ед)

Порог рентабельности Rp (руб.) - это такой уровень рентабельности, при котором прибыль полученная от реализации критического объёма продукции будет равна нулю. Он определяется суммой выручки от реализации, при которой предприятие уже не имеет убытков. Определив значение порога рентабельности, мы будем знать, сколько необходимо производить единиц товара, чтобы покрыть все расходы. Порог рентабельности рассчитывается по формуле:



Rp = Мкр * Цотп

Rp = 11787,77 * 2984,75 = 35183546,50(руб)

Запас финансовой прочности (Фпр) - это сумма, на которую предприятие может себе позволить снизить выручку, не выходя из зоны прибылей. Он представляет собой разницу между товарной продукцией и значением порога рентабельности:

Фпр = ТП - Rp

Фпр = 141351790,50- 35183546,50 =106168244(руб)

Маржа безопасности (Мбп) это количество изделий, до которого предприятие может снизить объём реализации, не выходя из зоны прибылей, и представляет собой разницу между объёмом реализации изделий и значением критического объёма.

Мбп = Мгод - Мкр

Мбп = 43758 - 11787,77 = 31970,23(ед)

Маржинальная прибыль Пм (руб) - это разница между товарной продукцией (выручкой от реализации без НДС) и суммой переменных затрат (Зпер):

Пм = ТП - Зпер

Пм = 141351790,50 - 86251831 = 55099959,50 (руб)

Эффект операционного рычага (Эор) определяет зависимость прибыли от товарной продукции:

Эор = Пм/П

Эор = 55099959,50/14730255 = 14730255

Чем выше доля постоянных расходов в себестоимости продукции, тем сильнее воздействие операционного рычага. И, наоборот, при росте объёма доля постоянных расходов в себестоимости падает, и сила воздействия операционного рычага уменьшается.

Другими словами, любое изменение выручки от реализации (ТП), например, на 1%, приводит к еще более значительному изменению прибыли Пр (на значение Эор в %). Действие эффекта связано с непропорциональным воздействием постоянных и переменных затрат на прибыль при изменении объёма производства и реализации.

Таким образом, наивысший эффект (прибыль) может быть, достигнут не увеличением цены, а изменением объёма продаж, что в условиях рыночной экономики увеличивает конкурентоспособность продукции и фирмы в целом. Это позволяет предприятию планировать величину прибыли только изменением количества реализуемой продукции, с учетом спроса потребителей.



8. Расчет показателей экономической эффективности потока

8.1 Определим дополнительный выпуск продукции за год по формуле:

М доп = (Тр - Тр пл) / Тр пл * Мгод ,где

Тр - трудоемкость в действующем потоке.

М доп = (4,1- 3,64)/3,64 * 43758 = 5529(ед)

8.2 Дополнительный выпуск продукции (ТП доп) определяется по формуле:

ТП доп = 2984,75 * 5529 = 16502682(руб)

ТП доп = Цотп * М доп.

8.3 Экономия по заработной плате (Эзп) рассчитывается по формуле:

Эзп = (Рд - Рпр) * (1+ Пр%/100) * (1 + Зп доп%/100) * (1 + Н%/100) *Мгод ,где

где, Рд и Рпр - расценки действующие и проектируемые;

Н% - начисления на заработную плату;

Пр%- % премии.

Эзп = (120-53,20) * (1+45%/100) * (1 + 17%/100) * (1 + 34%/100)* 43758= =242027,24(руб)



8.4 Прирост прибыли (П доп) за счет увеличения выпуска продукции рассчитывается по формуле:

П доп = Пед *М доп

П доп = 336,63 * 5529 = 1861227,20(руб)

8.5 Численность условно высвобождаемых (Nвыс) определяется по формуле: