Оптимизация производственной программы предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Южно-Уральский государственный Университет»

Факультет «Экономика и управление»

Кафедра «Экономика и финансы»

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К КУРСОВОЙ РАБОТЕ

по дисциплине «Экономика предприятия»

Руководитель, старший преподаватель М.Ю. Шестакова

Автор курсовой работы, Е.С. Дремлюга

Челябинск 2010

ЗАДАНИЯ

Задача 1. Определить, исхода из ограниченности ресурсов (в данном случае производственных мощностей), оптимальную производственную программу завода по данным, приведенным в табл. 1. Конечную продукцию выпускает только цех сборки машин.

На основании приведенного маркетингового исследования рынка установлено, что сбыт продукции в объемах, предусмотренных заданием (во всех его вариантах), будет обеспечен.

Расчеты надо представить в графическом виде (кривая производственных возможностей).

Прибыль от продажи единицы продукции А = 8500 руб., от продажи единицы продукции В = 9500 руб.

Задача 2. Начальник механического цеха предложил увеличить пропускную способность (мощность) цеха на 15 % за счет приобретения дополнительного оборудования. Сделаем допущение, что общий фонд заработной платы не изменяется.

Ваша оценка этого предложения с позиций увеличения объема выпуска продукции завода и экономической целесообразности вложения средств. Для упрощения расчетов сначала предположим, что при изменении объемов производства себестоимость и цена единицы продукции остаются неизменными.

А какому цеху целесообразно было бы увеличить мощность на 15% на тех же условиях?

Предположим, что для осуществления выбранного варианта капитальных вложений у предприятия нет свободных средств. Коммерческий банк может предоставить кредит (исходные данные об условиях кредита приведены в таблицах 2 и 3). В случае кредита рассчитать резерв прибыли по годам и выяснить, покрываются ли затраты по выплатам.

Целесообразно ли при этих условиях осуществлять Ваш проект по повышению мощности выбранного Вами цеха? Оценку проводить (для случая использования собственных средств и случая использования заемных средств) по показателям:

· срок окупаемости (недисконтированный),

· чистый дисконтированный доход,

· индекс доходности,

· внутренняя норма доходности (решение представить графически).

Задача 3. Теперь рассмотрим ситуацию для выбранного Вами варианта в предыдущей задаче, но уже с учетом изменения себестоимости продукции за счет роста объемов производства. Цена единицы продукции при этом остается неизменной. Процент прямых и косвенных затрат в себестоимости единицы продукции в исходном варианте приведен в таблице 4.

Дайте оценку целесообразности увеличения выпуска, как за счет собственных средств, так и за счет кредита, рассчитав показатели:

· срок окупаемости (недисконтированный),

· чистый дисконтированный доход,

· индекс доходности.

Задача 4. Два вида продукции, выпускаемой предприятием, имеют разную рыночную цену и структуру затрат.

Надо определить роль каждого вида продукции в покрытии постоянной части затрат и в формировании прибыли предприятия при выполнении принятой к исполнению производственной программы.

Будем считать, что рыночные цены изменились: по продукции А возросли на 7%, по продукции В сократились на 10%.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Таблица 1: трудоемкость изготовления единицы продукции и пропускная способность цехов.

Название цеха	Трудоемкость изготовления единицы продукции, нормо-часов	Пропускная способность цеха, нормо-часов
	А	В
Сборка машин	350	500	400000
Сборка узлов	400	500	450000
Механический цех	400	400	500000
Литейный цех	50	0	30000
Кузнечный цех	0	60	30000

Таблица 2: условия получения кредита и ставка дисконтирования

Размер кредита	Процентная ставка, %	Начисление по процентам суммы выплачивается кредиторам	Кредит возвращается кредитору	Ставка дисконтирования, %
500 000	18	ежегодно	Равными частями в конце каждого года	21

Таблица 3: условия получения кредита

Срок кредита	4 года
Проценты за использование начисляются	1 раз в конце каждого года

Таблица 4: структура себестоимости продукции (%)

Продукция	Косвенные затраты	Прямые затраты	цена
А	40	60	75000
В	30	70	85000

АННОТАЦИЯ

Дремлюга Екатерина Сергеевна;

Курсовая работа по экономике

предприятия-

г. Челябинск, ЮУрГУ,

факультет "Экономика и управление",

2010 год;

В курсовой работе проведено изучение производственно-хозяйственной деятельности предприятия. В работе была определена мощность предприятия, исходя из мощности его цехов при заданной номенклатуре и ассортименте выпускаемой продукции; построена «кривая производственных возможностей» предприятия; найдено наиболее рациональное использования капитальных вложений (альтернативное развитие мощностей иных цехов); рассчитаны изменения себестоимости различных видов продукции в зависимости от увеличения производственной программы завода и срок окупаемости, чистый дисконтированный доход (ЧДД), индекс доходности (ИД) дополнительных капитальных вложений при увеличении мощности цеха (в принятом варианте вложений) за счет собственных средств и за счет кредита коммерческого банка.

В итоге был построен финансовый профиль проекта при условии его финансирования за счет собственных средств и за счет кредита коммерческого банка и определён «вклад» каждого вида продукции - А и В - в покрытие постоянных затрат.

Введение

Предприятие - это самостоятельный, организационно обособленный хозяйствующий субъект производственной сферы народного хозяйства, который производит и реализует продукцию, выполняет работы промышленного характера или предоставляет платные услуги.

Любое предприятие является юридическим лицом, имеет законченную систему учета и отчетности, самостоятельный бухгалтерский баланс, расчетный и другие счета, печать с собственным наименованием и товарный знак (марку).

Главной целью создания и функционирования предприятия является получение максимально возможной прибыли за счет реализации потребителям производимой продукции.

В условиях рыночных отношений предприятие является основным звеном всей экономики, поскольку именно на этом уровне создается нужная обществу продукция, оказываются необходимые услуги.

Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия является составным элементом всех функций экономического управления предприятием или капиталом.

Предметом исследования данной курсовой работы является производственно-хозяйственная деятельность предприятия. Цель курсовой работы - систематизировать, закрепить и расширить теоретические и практические знания по экономике организации и умение применять их при решении конкретных задач работы предприятия в реальных условиях.

В работе приведены таблицы, расчёты и графики, на которых наглядно проиллюстрированы все величины, необходимые для решения задач.

Задача №1

Определить, исходя из ограниченности ресурсов (в данном случае производственных мощностей), оптимальную производственную программу завода по данным, приведенным в табл. 1. Конечную продукцию выпускает только цех сборки машин. На основании приведенного маркетингового исследования рынка установлено, что сбыт продукции в объемах, предусмотренных заданием (во всех его вариантах), будет обеспечен.Расчеты надо представить в графическом виде (кривая производственных возможностей). Прибыль от продажи единицы продукции А = 8500 руб., от продажи единицы продукции В = 9500 руб.

Производственная мощность задана следующим образом в Таблице 1.

Решение:

Решим задачу путем построения кривой производственный возможностей. Производственную мощность каждого цеха в системе координат можно представить в виде прямой линии, построенной по двум точкам. Одна из точек определяется при условии, что выпускается только один вид продукции, другая аналогично.

По условиям, заданным в Таблице 1, уравнение кривой производственных возможностей цеха сборки машин приобретает вид:

350А + 500В = 400 000,

а область значений ограниченных кривой производственных возможностей:

350А + 500В ? 400 000.

Таким образом, значение точки на оси товара А при построении КПВ определяется при условии, что выпускается только этот вид продукции, продукция В выпускается, то есть В = 0.

350А = 400 000 => А = 1142, В = 0;

500В = 400 000 => А = 0, В = 800.

Производственная мощность других цехов определяется аналогично.

Уравнение кривой производственных возможностей цеха сборки узлов выглядит следующим образом:

400А + 500В = 450 000.

Определим точки:

400А = 450 000 => А = 1125, В = 0;

500В = 450 000 => А = 0, В = 900.

Уравнение кривой производственных возможностей механического цеха имеет вид:

400А + 400В = 500 000.

Определим точки:

400А = 500 000 => А = 1250, В = 0;

400В = 500 000 => А = 0, В = 1250.

Уравнение кривой производственных возможностей литейного цеха:

50А = 30 000.

График - прямая, параллельная одной из осей координат. Для ее построения достаточно определить одну точку:

50А = 30 000 => А = 600, В = 0;

Уравнение кривой производственных возможностей кузнечного цеха:

60В = 30 000.

Определяем точку:

60В = 30 000 => А = 0, В = 500.

Кривые производственных возможностей для всех цехов строятся на одном графике. Минимальная область, ограниченная кривыми производственных возможностей цехов - кривая производственных возможностей завода (Рисунок 1).



Рисунок 1 - Кривые производственных возможностей цехов и завода

Площадь, ограниченная КПВ завода, включает любые комбинации производственной программы выпуска изделий А и В, причем возможные оптимальные программы могут лежать только в угловых точках КПВ завода.

Определив численное значение точек 1, 2, 3 и 4, необходимо определить соответствующие значения прибыли и выпуск продукции и выбрать оптимальный исходный вариант. С ним во второй задаче вы будете сравнивать проектный вариант.

Площадь, ограниченная КПВ завода, включает любые комбинации производственной программы выпуска изделий А и В, причем возможные оптимальные программы могут лежать только в угловых точках КВП завода.

Исходя из графика (рис. 1), определим численное значение в точках 1, 2, 3, 4:

Координаты 1-ой точки (500; 0)

Координаты 2-ой точки получаются при пересечении КПВ кузнечного цеха и цеха сборки машин, значит для того чтобы их определить, нужно решить систему уравнений:

В = 500

350А + 500В = 400 000

Получаем: (428,6; 500 ).

Координаты 3-ей точки получаются при пересечении КПВ литейного цеха и цеха сборки машин, значит для того чтобы их определить, нужно решить систему уравнений:

А = 600

350А + 500В = 400 000

Получаем: (600; 380).

Координаты 4-ой точки (0; 600).

Рассчитаем для точек 2 и 3 прибыль:

Pf₂: 8500*428+9500*500=3 638 000+4 750 000= 8 388 000руб.

Pf₃ : 8500*600+9500*380=5 100 000 + 3 610 000 = 8 710 000руб.

Таким образом, оптимальная производственная программа:

- продукция А =600 шт;

- продукция В = 380 шт;

- прибыль в точке оптимума = 8 710 000.

Задача №2

себестоимость цена дисконтированный доход

Начальник механического цеха предложил увеличить пропускную способность (мощность) цеха на 15 % за счет приобретения дополнительного оборудования. Сделаем допущение, что общий фонд заработной платы не изменяется.

Ваша оценка этого предложения с позиций увеличения объема выпуска продукции завода и экономической целесообразности вложения средств. Для упрощения расчетов сначала предположим, что при изменении объемов производства себестоимость и цена единицы продукции остаются неизменными.

А какому цеху целесообразно было бы увеличить мощность на 15% на тех же условиях?

Предположим, что для осуществления выбранного варианта капитальных вложений у предприятия нет свободных средств. Коммерческий банк может предоставить кредит (исходные данные об условиях кредита приведены в таблице). В случае кредита рассчитать резерв прибыли по годам и выяснить, покрываются ли затраты по выплатам.

Целесообразно ли при этих условиях осуществлять Ваш проект по повышению мощности выбранного Вами цеха? Оценку проводить (для случая использования собственных средств и случая использования заемных средств) по показателям:

срок окупаемости (недисконтированный),

чистый дисконтированный доход,

индекс доходности.

Решение:

1) По условию пропускная способность механического цеха увеличивается на 15%, следовательно, теперь она составляет 575 000 часов.

400А + 400В = 575 000,

400А + 400В ? 575 000.

Определяем точки для построения нового графика:

400А = 575 000=> А =1437,5; В = 0,

400В = 575 000=> А = 0, В = 1437,5.

Построим кривую производственных возможностей (КПВ), учитывая эти изменения.

Рисунок 2.1 - КПВ завода после увеличения на 15% пропускной способности механического цеха

Исходя из рисунка 2.1, определим численное значение в точках 1, 2, 3, 4:

1 (500; 0)

2 (428,6;500)

3 (600;380)

4 (0; 600).

Рассчитаем для точек 2 и 3 прибыль:

Pf₂: 8500*428+9500*500=8 388 000руб.

Pf₃ : 8500*600+9500*380=8 710 000руб.

Таким образом, оптимальная производственная программа:

- продукция А = 600 шт.;

- продукция В = 380 шт.;

- прибыль в точке оптимума = 8 710 000руб.

Увеличив пропускную способность (мощность) механического цеха на 15% за счет приобретения дополнительного оборудования, не изменяя при этом себестоимость и цену единицы продукции, количество выпуска продукции А (600шт.) и количество выпуска продукции В не изменится (380шт.). Прибыль останется неизменной (8 710 000руб.). Таким образом, решение об увеличении пропускной способности цеха экономически нецелесообразно. Вложение средств окажется невыгодным.

2)Рассмотрим возможность увеличения пропускной способности (мощности) литейного цеха на 15% за счет приобретения дополнительного оборудования, не изменяя при этом себестоимость и цену единицы продукции. Следовательно, пропускная способность литейного цеха составляет теперь 34 500 часов.

50А = 34 500; 50А ? 34 500.

Таким образом, значение точки на оси товара А при построении КПВ определяется при условии, что выпускается только этот вид продукции, продукция В не выпускается, т.е. В = 0.

50А = 34 500 => А =690, В = 0.

Построим кривую производственных возможностей (КПВ), учитывая эти изменения.

Рисунок 2.2- КПВ завода после увеличения на 15% пропускной способности литейного цеха

Исходя из рисунка 2.2, определим численное значение в точках 1, 2, 3:

1 (500; 0)

2 (428,6;500)

Координаты 3-ей точки получаются при пересечении КПВ литейного цеха и цеха сборки машин, значит для того чтобы её определить, нужно решить систему уравнений:

А = 690

350А + 500В = 400 000

=> 3 (690;317)

4 (0; 690).

Рассчитаем прибыль для точек 2 и 3:

Pf₂: 8500*428+9500*500=8 388 000руб.

Pf₃ : 8500*690+9500*317=5 865 000+3 011 500 = 8 876 500руб.

Таким образом, оптимальная производственная программа:

- продукция А = 690 шт.;

- продукция В = 317 шт.;

- прибыль в точке оптимума = 8 876 500 руб.

Таким образом, количество выпуска продукции А увеличивается (с 600 шт. до 690 шт.), и количество выпуска продукции В уменьшается (с 380 шт. до 317 шт.), прибыль в точке оптимума повышается (с 8710000руб. до 8876500руб.). Таким образом, прослеживается экономическая целесообразность вложения средств.

3) Рассмотрим возможность увеличения пропускной способности (мощности) кузнечного цеха на 15% за счет приобретения дополнительного оборудования, не изменяя при этом себестоимость и цену единицы продукции. Следовательно, пропускная способность кузнечного цеха составляет теперь 34 500 часов.

60В = 34 500,

60В ? 34 500.

Таким образом, значение точки на оси товара В при построении КПВ определяется при условии, что выпускается только этот вид продукции, продукция А не выпускается, т.е. А = 0.

60В = 34 500=> А = 0, В = 575.

Построим кривую производственных возможностей (КПВ), учитывая эти изменения.

Рисунок 2.3 - КПВ завода после увеличения на 15% пропускной способности кузнечного цеха

1 (575; 0)

Координаты 2-ой точки получаются при пересечении КПВ кузнечного цеха и цеха сборки машин, значит для того чтобы её определить, нужно решить систему уравнений:

В = 575

350А + 500В = 400 000

=> 2 (321,4;575)

3 (600;380)

4 (0; 600).

Рассчитаем для точек 2 и 3 прибыль:

Pf₂: 8500*321+9500*575= 2 728 500 + 5 462 500 = 8 191 000руб.

Pf₃ : 8500*600+9500*380=8 710 000руб.

Таким образом, оптимальная производственная программа:

- продукция А = 600 шт.;

- продукция В = 380 шт.;

- прибыль в точке оптимума = 8 710 000руб.

Увеличив пропускную способность (мощность) механического цеха на 15% за счет приобретения дополнительного оборудования, не изменяя при этом себестоимость и цену единицы продукции, количество выпуска продукции А (600шт.) и количество выпуска продукции В не изменится (380шт.). Таким образом, решение об увеличении пропускной способности цеха экономически нецелесообразно. Вложение средств окажется невыгодным.

4) Рассмотрим возможность увеличения пропускной способности (мощности) цеха сборки машин на 15% за счет приобретения дополнительного оборудования, не изменяя при этом себестоимость и цену единицы продукции. Следовательно, пропускная способность механического цеха составляет теперь 460 000 часов.

350А + 500В = 460 000,

350А + 500В ? 460 000.

Таким образом, значение точки на оси товара А при построении КПВ определяется при условии, что выпускается только этот вид продукции, продукция В не выпускается, т.е. В = 0.

350А = 460 000 => А =1314,3; В = 0,

500В = 460 000 => А = 0, В = 920.

Построим кривую производственных возможностей (КПВ), учитывая эти изменения.

Рисунок 2.4 - КПВ завода после увеличения на 15% пропускной способности цеха сборки машин

Исходя из рисунка 2.4, определим численное значение в точках 1, 2, 3, 4:

1 (500; 0)

Координаты 2-ой точки получаются при пересечении КПВ кузнечного цеха и цеха сборки узлов, значит, для того чтобы её определить, нужно решить систему уравнений:

В = 500

400А + 500В = 450 000

=> 2 (500;500)

Координаты 3-ей точки получаются при пересечении КПВ литейного цеха и цеха сборки узлов, значит, для того чтобы её определить, нужно решить систему уравнений:

А = 600

400А + 500В = 450 000

=> 3 (600;420)

4 (0; 600).

Рассчитаем для точек 2 и 3 прибыль:

Pf₂: 8500*500+9500*500= 4 250 000 + 4 750 000 = 9 000 000руб.

Pf₃ : 8500*600+9500*420=5 100 000 + 3 990 000 = 9 090 000руб.

Таким образом, оптимальная производственная программа:

- продукция А = 600 шт.;

- продукция В = 420 шт.;

- прибыль в точке оптимума = 9 090 000руб.

Увеличив пропускную способность (мощность) цеха сборки машин на 15% за счет приобретения дополнительного оборудования, не изменяя при этом себестоимость и цену единицы продукции, количество выпуска продукции А (600шт.) не изменится, а количество выпуска продукции В увеличится (с 380шт. до 420шт.). Прибыль вырастет (с 8710000руб. до 9090000руб.) Таким образом, решение об увеличении пропускной способности цеха экономически целесообразно. Вложение средств окажется выгодным.

5) Рассмотрим возможность увеличения пропускной способности (мощности) цеха сборки узлов на 15% за счет приобретения дополнительного оборудования, не изменяя при этом себестоимость и цену единицы продукции. Следовательно, пропускная способность цеха сборки узлов составляет теперь 575 000 часов.

400А + 500В = 517 500,

400А + 500В ? 517 500.

Таким образом, значение точки на оси товара А при построении КПВ определяется при условии, что выпускается только этот вид продукции, продукция В не выпускается, т.е. В = 0.

400А = 517 500=> А =1293,8; В = 0,

500В = 517 500=> А = 0, В = 1035.

Построим кривую производственных возможностей (КПВ), учитывая эти изменения.



Рисунок 2.5 - КПВ завода после увеличения на 15% пропускной способности цеха сборки узлов

Исходя из рисунка 2.5, определим численное значение в точках 1, 2, 3, 4:

1 (500; 0)

2 (428,6;500)

3 (600;380)

4 (0; 600).

Рассчитаем для точек 2 и 3 прибыль:

Pf₂: 8500*428+9500*500=8 388 000руб.

Pf₃ : 8500*600+9500*380=8 710 000руб.

Таким образом, оптимальная производственная программа:

- продукция А = 600 шт.;

- продукция В = 380 шт.;

- прибыль в точке оптимума = 8 710 000руб.

Увеличив пропускную способность (мощность) механического цеха на 15% за счет приобретения дополнительного оборудования, не изменяя при этом себестоимость и цену единицы продукции, количество выпуска продукции А (600шт.) и количество выпуска продукции В не изменится (380шт.). Прибыль останется неизменной (8 710 000руб.). Таким образом, решение об увеличении пропускной способности цеха экономически нецелесообразно. Вложение средств окажется невыгодным.

Приходим к выводу, что целесообразнее увеличить пропускную способность (мощность) цеха сборки машин на 15% и в качестве оптимальной производственной программы выбрать значения, приходящиеся на точку 3 графика (рис.2.4), в которой выпуск продукции А=600, В=420, а прибыль Pf=9090000 руб.

Оценим эффективность капитальных вложений за счет собственных средств:

Прирост прибыли - разница между прибылью до капитальных вложений и после (когда наращивается мощность одного из цехов и увеличивается производство продукции).

?П = 9 090 000 - 8 710 000 = 380 000 руб.

Увеличение пропускной способности одного из цехов завода связано с привлечением дополнительного инвестиционного капитала. Для определения эффективности капитальных вложений существует ряд показателей. При решении второй задачи оценку эффективности капитальных вложений необходимо произвести с помощью показателей:

1. срок окупаемости (недисконтированный);

2. чистый дисконтированный доход;

3. индекс доходности.

4. внутренняя норма доходности

Сначала рассмотрим вариант, когда увеличение пропускной способности цеха сборки узлов завода происходит за счёт собственных средств.

Срок окупаемости капитальных вложений (Ток.) показывает, за какое время будут возмещены затраченные для осуществления проекта суммы и начнет поступать доход на вложенный капитал.

Период окупаемости (Ток) вычисляется по формуле:

Т_ок=, (1)

гдеК - капитальные вложения (инвестиции); ДП - среднегодовой прирост прибыли предприятия за счет увеличения пропускной способности одного из его цехов.

Т_ок= 500 000 / (9 090 000 - 8 710 000) = 1,32 года

ЧДД - это эквивалент того сверх дохода, который получим при реализации этого инвестиционного проекта, то есть массы дохода, которая превышает минимальную приемлемую для инвестора его часть.

Если ЧДД >0, то прибыльность инвестиций больше чем ставка дисконта. Если ЧДД=0, то прибыль инвестиций равна ставке дисконта.

Если ЧДД<0, то проект неэффективен.

Чистый дисконтированный доход (ЧДД) вычисляется по формуле:

ЧДД=(P_t-З_t)*a_t-К,(2)

 гдеРt - результаты, достигаемые на t-м шаге расчета; Зt - затраты, осуществляемые на том же шаге.

Коэффициент дисконтирования (a_t) вычисляется по формуле:

a_t=1/(1+E)^t,

где t - номер шага расчета (t = 0, 1, 2,...,T); Т - горизонт расчета; Е - норма дисконта.

ЧДД=((9 090 000 - 8 710 000)/1,21 + 380 000 /1,21² + 380 000 /1,21³ + 380 000/1,21⁴) -500 000 = (314 050+ 259 545 + 214 500 + 177 273) - 500000 = 465368 руб.

Индекс доходности (ИД) вычисляется по формуле:

ИД=(1/К)*[_t-З_t)*a_t] (3)

ИД=(1/500000)*(380 000/1,21 + 380 000 /1,21² + 380 000 /1,21³ + 380 000/1,21⁴)= 0,000002*965 368=1,93

Полученные показатели: положительный ЧДД (465 368 руб.), индекс доходности (1,93), больший единицы, говорят о целесообразности осуществления проекта по повышению мощности цеха сборки машин на 15% за счет собственных средств завода.

А теперь рассмотрим случай, когда инвестиции осуществлены за счёт кредита банка (См. Таблицу 2, Таблицу 3)

Т.к. у предприятия нет собственных средств, оно берет кредит в банке - в этом случае сумма долга будет включать как сумму кредита, так и проценты по нему. Эти суммы должны ежегодно сравниваться с дополнительно получаемой прибылью.

В случае сложного процента в базу начисления входит также (кроме тела кредита) сумма начисленных, но невыплаченных процентов.

Таблица 2.1 - Расчет выплат по проценту

Год	Выплаты по кредиту	Тело кредита	Начисления процентов	Годовой платеж
1	125 000	500 000	90 000	215 000
2	125 000	375 000	67 500	192 500
3	125 000	250 000	45 000	170 000
4	125 000	125 000	22 500	147 500

Таким образом, всего выплачено за 4 года 725 000 руб., из них 225 000 руб.- выплаты по проценту.

Для оценки вариантов сравниваем выплаты с резервом прибыли. Резерв прибыли - это прирост прибыли в текущем году + резерв прибыли предыдущих лет (нарастающим итогом). Составим таблицу:

Таблица 2.3 - Расчет резерва прибыли

Год	Выплаты по кредиту	Выплаты по процентам	Прирост прибыли (изменение П)	Резерв прибыли
1	125 000	90 000	380 000	380000 - 90000- 125000=165000
2	125 000	67 500	380 000	165000+380000-67500-125000=352 500
3	125 000	45 000	380 000	352 500+380000-45000-125000=562500
4	125 000	22 500	380 000	562500+380000-22500-125000=795000

Кредит целесообразен, так как резерв прибыли покрывает затраты по выплатам.

Период окупаемости (Ток) вычисляется по формуле (1):

Т_ок = (500 000+225 000) : (380 000)= 1,91 года

Чистый дисконтированный доход (ЧДД) вычисляется по формуле (2):

ЧДД = [(380000-90000)/1,21 + (380000-67500)/1,21² + (380000-45000)/1,21³ + (380000-22500)/1,21⁴] -500000 =350 900 + 213441,7 + 189098,8 + 166776,4 - 500000 = 420 216,9 руб.

Индекс доходности (ИД) вычисляется по формуле (3):

ИД=0,000002*920 216,9 = 1,84

Проект по повышению мощности цеха сборки машин экономически оправдан и за счет собственных средств, и за счет заемных средств, так как чистый дисконтированный доход в обоих случаях положительный, а индексы доходности больше единицы.

При использовании заемных средств возрастание срока окупаемости, а также уменьшение ЧДД и ИД по сравнению с показателями при использовании собственных средств иллюстрирует то, что увеличение мощности предприятия при помощи собственных средств является более эффективным.

Задача №3

Теперь рассмотрим ситуацию для выбранного варианта в предыдущей задаче, но уже с учетом изменения себестоимости продукции за счет роста объемов производства. Цена единицы продукции при этом остается неизменной. Процент прямых и косвенных затрат в себестоимости единицы продукции в исходном варианте приведен в таблице.

Оценку целесообразности увеличения выпуска, как за счет собственных средств, так и за счет кредита, рассчитав показатели:

- срок окупаемости (недисконтированный),

- чистый дисконтированный доход,

- индекс доходности.

Решение:

Решение предыдущей задачи предполагало неизменность цены продукции и удельных затрат на ее производство. Но это лишь допущение, т.к. с изменением объема выпуска продукции изменяются и удельные затраты на производство единицы продукции. При росте объемов выпуска себестоимость единицы продукции снижается за счет снижения удельных постоянных затрат. Учитывая вышесказанное, необходимо произвести расчеты нового уровня себестоимости единицы продукции, принимая неизменными суммы косвенных затрат по продукции А и В.

Результаты расчетов сведём в таблицы.

Таблица 3.1 - Расчет показателей для исходного варианта

№	Показатель	Единица измерения	Исходные данные	Расчетные величины
			А	В	А	В
1	Количество реализованной продукции, Q	шт.	600	380	-	-
2	Цена одной единицы, P	руб./шт.	75000	85000	-	-
3	Выручка от реализации, TR	тыс. руб.	-	-	45000,00	32300,00
4	Прибыль от реализации одной штуки, pf	руб.	8500	9500	-	-
5	Общая прибыль, PF	тыс. руб.	-	-	5100,00	3610,00
6	Себестоимость единицы продукции, ATC	руб.	-	-	66500,00	75500,00
7	Общая себестоимость, TC	тыс. руб.	-	-	39900,00	28690,00
8	Удельный вес постоянных затрат в себестоимости, FC%	%	40	30	-	-
9	Постоянные затраты в себестоимости единицы продукции, AFC	руб.	-	-	26600,00	22650,00
10	Постоянные затраты в себестоимости всей продукции, FC	тыс. руб.	-	-	15960,00	8607,00
11	Удельный вес переменных затрат в себестоимости, VC%	%	60	70	-	-
12	Переменные затраты в себестоимости единицы продукции, AVC	руб.	-	-	39900,00	52850,00
13	Переменные затраты в себестоимости всей продукции, VC	тыс. руб.	-	-	23940,00	20083,00

TR = Q*P, (4)

где TR - объем реализации,

P - цена одной единицы продукции,

Q - количество реализованной продукции

В таблице 3.1 выручка от реализации товара А: TR_A = 600*75000=45000,00 тыс.руб., т.е. произведение количества реализованной продукции и цены одной единицы;

PF = pf *Q, (5)

где PF - общая прибыль,

pf - прибыль от реализации 1 штуки продукции,

Q - количество реализованной продукции;

общая прибыль для товара А: PF_A =600*8500=5100,00 тыс.руб., т.е. это произведение количества реализованной продукции и прибыли от реализации одной штуки;

ATC = P-pf, (6)

где ATC - себестоимость единицы продукции,

P - цена одной единицы продукции,

pf - прибыль от реализации 1 штуки продукции;

себестоимость единицы продукции товара А: ATC_A =75000-8500=66500,00 руб., т.е. это разность между ценой одной единицы и прибылью от реализации одной штуки;

TC = ATC*Q, (7)

где TC - общая себестоимость продукции,

ATC - себестоимость единицы продукции,

Q - количество реализованной продукции;

общая себестоимость товара А: TC_A =600*66500=39900,00 тыс.руб., т.е. это произведение количества реализованной продукции и себестоимости единицы продукции или разность между выручкой от реализации и общей прибылью;

AFC = ATC * FC%, (8)

где AFC - постоянные затраты в себестоимости единицы продукции,

ATC - себестоимость единицы продукции,

FC% - удельный вес постоянных затрат в себестоимости;

постоянные затраты в себестоимости единицы продукции А равны: AFC_A=66500*0,4=26600 руб., т.е. это произведение себестоимости единицы продукции и удельного веса постоянных затрат в себестоимости;

FC=AFC * Q, (9)

где FC - постоянные затраты в себестоимости всей продукции,

Q - количество реализованной продукции,

AFC - постоянные затраты в себестоимости единицы продукции;

постоянные затраты в себестоимости всей продукции А: FC_A=600*29925,00=19950,00 тыс.руб., т.е. произведение количества реализованной продукции и постоянных затрат в себестоимости единицы продукции или произведение общей себестоимости и удельного веса постоянных затрат в себестоимости;

AVC = ATC*VC%, (10)

где AVC - переменные затраты в себестоимости единицы продукции,

ATC - себестоимость единицы продукции,

VC% - удельный вес переменных затрат в себестоимости;

переменные затраты в себестоимости единицы продукции А: AVC_A=66500*0,6= 39900,00 руб., т.е. это произведение себестоимости единицы продукции и удельного веса переменных затрат в себестоимости;

VC=AVC * Q, (11)

где VC - переменные затраты в себестоимости всей продукции,

Q - количество реализованной продукции,

AVC - переменные затраты в себестоимости единицы продукции;

переменные затраты в себестоимости всей продукции А: AVC_A=600*39900=23940,00 тыс.руб., т.е. это произведение количества реализованной продукции и переменных затрат в себестоимости единицы продукции или произведение общей себестоимости и удельного веса переменных затрат в себестоимости.

Для продукции В показатели рассчитываются аналогично.

Таблица 3.2 -Расчет показателей для лучшего варианта после повышения мощности цеха

№	Показатель	Единица измерения	Исходные данные	Расчетные величины
			А	В	А	В
1	Количество реализованной продукции, Q	шт.	600	420	-	-
2	Цена одной единицы, P	руб./шт.	75000	85000	-	-
3	Выручка от реализации, TR	тыс. руб.	-	-	45000,00	35700,00
4	Суммарная выручка, TR	тыс. руб.	-	-	80700,00
5	Постоянные затраты в себестоимости всей продукции,FC	тыс. руб.	15960,00	8607,00	-	-
6	Переменные затраты в себестоимости единицы продукции, AVC	руб.	39900,00	52850,00	-	-
7	Переменные затраты в себестоимости всей продукции, VC	тыс. руб.	-	-	23940,00	22197,00
8	Общая себестоимость продукции, TC	тыс. руб.	-	-	39900,00	30804,00
9	Себестоимость общая, TC	тыс. руб.	-	-	70704,00
10	Прибыль, PF	тыс. руб.	-	-	9996,00
11	Прибыль по видам продукции, pf	тыс. руб.	-	-	5100,00	4896,00

В таблице 3.2 выручка от реализации товара А: TR_A=600*75000=45000,00тыс.руб., т.е. произведение количества реализованной продукции и цены одной единицы;

суммарная выручка TR=45000+35700=80700,00 тыс.руб., т.е. сумма выручек от реализации продукции А и В;

переменные затраты в себестоимости всей продукции А: VC_A=600*39900=23940,00 тыс.руб., т.е. это произведение количества реализованной продукции и переменных затрат в себестоимости единицы продукции или произведение общей себестоимости и удельного веса переменных затрат в себестоимости;

TC = FC+VC, (12)

где TC - общая себестоимость продукции,

FC - постоянные затраты в себестоимости всей продукции,

VC - переменные затраты в себестоимости всей продукции;

общая себестоимость продукции А: TC_A =15960,00+23940,00=39900,00 тыс.руб., т.е. сумма постоянных и переменных затрат в себестоимости всей продукции;

TC = TC_A + TC_B, (13)

где TC - общая себестоимость продукции,

TC_A - общая себестоимость продукции А,

TC_B - общая себестоимость продукции В;

общая себестоимость TC =39900,00 +31710,00=71610,00тыс.руб., т.е. это сумма общих себестоимостей продукции А и В;

PF = TR - TC, (14)

где PF - общая прибыль,

TR - суммарная выручка,

TC - общая себестоимость;

прибыль PF =80700-70704=9996,00тыс.руб., т.е. это разность между суммарной выручкой и общей стоимостью;

прибыль по продукции А: PF_A =45000-39900=5100,00тыс.руб., т.е. это разница между выручкой от реализации и общей себестоимости продукции А.

Соответственно рассчитываем показатели и для продукции В.

Мы рассмотрели два варианта: начальный и новый (после капитальных вложений). Прибыль во втором варианте больше и равна 9996,00 тыс.руб.

Рассчитаем период окупаемости и чистый дисконтированный доход:

а) за счет собственных средств

?П=П₂-П₁ = 9 996 000-8 710 000=1 286 000 руб.

Т_ок = 500 000/1 286 000 =0,39 года

ЧДД=(1 286 000/1,21+1 286 000/1,21²+1 286 000/1,21³+1 286 000/1,21⁴)- 500000=1 062 809,9 + 878 355,3 + 725 913,5 + 599 928,5 -500 000 = 2 767 007,2руб.

ИД=2 767 007,2/500000 =6,53

б) за счет заемных средств

Т_ок=(500000+225000)/ 1 286 000 =0,6 года

ЧДД = [(1 286 000 -90000)/1,21 + (1 286 000 -67500)/1,21² + (1 286 000 -45000)/1,21³ + (1 286 000 -22500)/1,21⁴] -500 000 =988 429,8 + 832251,9 + 700512,1 + 589432 - 500000 = 2 610 625,8руб.

ИД=3 110 625,8/500000 = 6,22

Исходя из наших вычислений видно, что в случае изменения себестоимости так же выгодно увеличивать производственную мощность цеха сборки машин на 15% и за счет собственных средств, и за счет кредита, так как величины ЧДД положительные.

Задача№4

Два вида продукции, выпускаемые предприятием, имеют разную рыночную цену и структуру затрат. Будем считать, что рыночные цены на продукцию А возросли на 7%, а на продукцию В сократились на 10%.

Определим роль каждого вида продукции в покрытии постоянной части затрат и в формирование прибыли предприятия при выполнении принятой к использованию производственной программы.

Новая цена на продукцию А, после увеличения на 7%, равна:

Pа=pа*1.07,

где Pа - новая цена на продукцию А;

pа- первоначальная цена продукции А.

Pa=75000*1,07=80250

Новая цена на продукцию В, после сокращения на 10%, равна:

Pb=pb*0,9,

где Pb - новая цена на продукцию В;

pb - первоначальная цена на продукцию В.

Pb=85000*0,9=76500

Тогда выручка от реализации будет равна:

TR=P·Q, (15)

Маржинальная прибыль равна:

PFm=TR-VC, (16)

где VC-переменные затраты в себестоимости всей продукции.

Тогда прибыль равна:

PF= PFm-FC, (17)

где FC-постоянные затраты в себестоимости всей продукции.

AVC, VC, FC берем из Таблицы 3.2

Рассчитаем прибыль, после изменения цен продукций А и В.

Таблица 4.1: Расчет показателей для лучшего по прибыли проекта после повышения мощности цеха сборки узлов с учетом изменения цен на продукции А и В.

№	Показатель	Единицы измерения	А	В	Итого
1	Объем продаж, Q.	шт.	600	420	-
2	Новая цена, P.	руб./шт.	80250	76500	-
3	Выручка от реализации, TR.	тыс. руб.	48150,00	32130,00	80280,00
4	Переменные затраты в себестоимости единицы продукции AVC	руб	39900,00	52850,00	-
5	Переменные затраты в себестоимости всей продукции, VC.	тыс. руб.	23940,00	22197,00	46137,00
6	Маржинальная прибыль от реализации всей продукции, PFm	тыс. руб.	24210,00	9933,00	34143,00
7	Постоянные затраты в себестоимости всей продукции, FC.	тыс. руб.	-	-	24 567,00
8	Прибыль от реализации всей продукции, PF.	тыс. руб.	-	-	9 576,00

На основе полученных данных построим диаграмму.

Рисунок 3.1: Вклад каждого вида продукции в покрытие постоянных затрат

По рисунку 3.1 видно, что выгоднее производить продукцию А, так как она приносит больше маржинальной прибыли.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таблица 5.1

Показатель	Значение
Задача №1
Оптимальная производственная программа:
- продукция А, шт.	600
- продукция В, шт	380
Прибыль в точке оптимума, тыс. руб.:	8710
Задача №2
Оптимальная производственная программа:
- продукция А, шт.	600
- продукция В, шт	420
Прибыль в точке оптимума, тыс. руб.:	9090,00
За счет собственных средств
- Ток (недисконтированный), лет	1,32
- ЧДД, руб.	465 368,00
- ИД	1,93
За счет заемных средств
- Ток (недисконтированный), лет	1,91
- ЧДД, руб.	420 216,9
- ИД	1,84
Задача №3
Изменение прибыли после перерасчета себестоимости, тыс. руб.	1286,00
- продукция А	5 100,00
- продукция В	4 896,00
За счет собственных средств
- Ток (недисконтированный), лет	0,39
- ЧДД, руб.	2 767 007,2
- ИД	6,53
За счет заемных средств
- Ток (недисконтированный), лет	0,60
- ЧДД, руб.	2 610 625,8
- ИД	6,22
Проценты, начисленные по кредиту, руб.	225 000
Суммарные платежи по кредиту, руб.	725 000
Задача №4
Маржинальная прибыль от реализации всей продукции, тыс. руб.	34 143,00
- продукция А	24210,00
- продукция В	9 933,00
Постоянные затраты в себестоимости всей продукции, тыс. руб.	24 567,00
Прибыль от реализации всей продукции, тыс. руб.	9576,00

В результате проделанной курсовой работы были решены конкретные задачи предприятия в реальных условиях: определена наиболее выгодная для предприятия производственная программа, решен вопрос об эффективности увеличения мощности цеха сборки машин, как за счет собственных средств, так и за счет кредита, определена роль каждого вида продукции в покрытии постоянных затрат и в формировании прибыли при выполнении принятой к исполнению производственной программы, использование приемов метода «Директ-костинг».

Таким образом, достигнута главная цель данной курсовой работы - систематизировать, закрепить и расширить теоретические и практические знания по экономике организации и умение применять их при решении конкретных задач работы предприятия в реальных условиях.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Тащев А.К.- Экономика промышленного предприятия: Конспект лекций.- Челябинск , 2002.

2. Тащев А.К.- Задание и методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Экономика предприятия».- Челябинск , 2003.

3. Экономика предприятия.- Учебник: под редакцией Карлика А.Е., Москва , 2001.

Размещено на Allbest.ru