Система контроля над осуществлением бартерных операций

Применение методов экономического и административного воздействия на всех участников внешнеэкономических связей. Основные этапы бартерных операций для осуществления контроля на предварительной стадии. Проведение последующего контроля таможенными органами.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид реферат
Язык русский
Дата добавления 06.03.2012
Размер файла 19,4 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Предшествующий контроль

Текущий контроль

Последующий контроль

Заключение

Введение

Указом Президента России от 18 августа 1996 г. № 1209 определен порядок проведения бартерных операций, установлены требования к форме и содержанию бартерного договора, порядку и срокам исполнения обязательств российских лиц, заключивших бартерные сделки. В соответствии с данным Указом в течение первого полугодия 1997 г. вышел ряд ведомственных и межведомственных нормативных актов. Одним из наиболее важных документов является "Положение о порядке контроля и учета внешнеторговых бартерных сделок, предусматривающих перемещение товаров через таможенную границу Российской Федерации", утвержденное ГТК России 11 апреля 1997 г. № 01-23/6678, МВЭС России 9 апреля 1997 г. № 10-83/1355 и Федеральной службой России по валютному и экспортному контролю 2 апреля 1997 г. № 07-26/768 и зарегистрированное в Минюсте РФ 27 мая 1997 г. № 1315.

Отдельные аспекты осуществления бартерных операций установлены другими ведомственными и межведомственными нормативными актами, в числе которых "Порядок оформления и учета паспортов бартерных сделок", утвержденный 3 декабря 1996 г. МВЭС России, ГТК России, Минфином России (№ 10-83/3225, № 01-23/21497, № 01-14/197); Приказ ГТК России от 11 марта 1997 г. № 110 "Об особенностях осуществления таможенного контроля и таможенного оформления товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации при совершении внешнеторговых бартерных сделок"; "Порядок выдачи разрешений на проведение отдельных бартерных сделок, предусмотренных Указом Президента Российской Федерации от 18 августа 1996 г. № 1209 "О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок" п. 3", утвержденный МВЭС России 13 марта 1997 г. № 10-83/897, ГТК России 4 марта 1997 г. № 01-23/4663, Федеральной службой России по валютному и экспортному контролю 28 февраля 1997 г. № 07-26/356.

Система контроля за осуществлением бартерных операций имеет последовательный характер, т. е. проводится на предварительной стадии, предшествующей выполнению бартерного контракта; на стадии его осуществления; и после его завершения. Соответственно, можно выделить предшествующий, текущий и последующий контроль.

Функции осуществления контроля за проведением бартерных операций возложены на три ведомства: МВЭС России, ГТК России и Федеральную службу России по валютному и экспортному контролю (ВЭК России). Наличие нескольких контролирующих инстанций делает необходимым разграничение их полномочий в данной сфере, в том числе и на различных стадиях осуществления бартерных операций.

1. Предшествующий контроль

Осуществление предшествующего контроля в настоящее время является функцией МВЭС России. Базовым документом, необходимым для выполнения данной функции, является паспорт бартерной сделки (ПС). Российские лица обязаны по каждому бартерному договору оформить ПС в МВЭС России либо в уполномоченных им органах. ПС содержит необходимые сведения о соответствующем договоре, изложенные а установленной форме. При совершении бартерных сделок экспорт товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности может быть осуществлен только после оформления ПС.

МВЭС России направляет в ПГК России и ВЭК России электронные формы ПС и образцы оттисков печатей уполномоченных МВЭС России в регионах, что является необходимым для проведения текущего и последующего контроля.

При проведении внешнеторговых бартерных сделок необходимо соблюдать следующие условия:

1) обязанности сторон по бартерным сделкам должны осуществляться в сроки, установленные законодательством Российской Федерации для исполнения текущих валютных операций (в настоящее время - 180 дней);

2) встречное обязательство иностранного лица должно выполняться способом, предусматривающим ввоз на таможенную территорию Российской Федерации товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности.

Поскольку на практике выполнение данных требований не всегда является возможным, соответствующие бартерные операции в этих случаях разрешается проводить при условии получения специального разрешения, которое выдается МВЭС России, Для этой цели создается Регистрационная комиссия МВЭС России, в состав которой, кроме сотрудников данного министерства, могут входить представители ГГК России, ВЭК России, Банка России, МВД России, ФСБ России, а также других заинтересованных министерств и ведомств.

Для оформления разрешения российское лицо представляет в МВЭС России заявление, к которому необходимо приложить следующие документы:

- пояснительная записка с обоснованием заявления (например, долгосрочный характер сделки, экономическая нецелесообразность ввоза товаров в Россию и т. д.);

- удостоверенные копии учредительных документов;

- удостоверенные копии документов о государственной регистрации;

- оригинал договора, оформленного в виде одного документа (за исключением бартерных сделок, заключаемых в счет выполнения международных соглашений). Если договор составлен на иностранном языке, то дополнительно предоставляется перевод договора на русский язык;

- оригинал договора с третьими сторонами в случае, если товары, поставляемые в соответствии со встречными обязательствами иностранных лиц, по просьбе российского лица не ввозятся на территорию России, а направляются в адрес третьих лиц;

- изменения или дополнения к договору, на основании которых оформляется разрешение;

- копия международного договора Российской Федерации, дополнения и изменения к нему, если договор заключен во исполнение международного договора;

- иные документы, которые, по мнению Заявителя, могут способствовать рассмотрению заявления.

Если по условиям бартерной сделки встречное обязательство выполняется в виде выполнения работ, предоставления услуг или результатов интеллектуальной деятельности, то заявитель должен представить заключение по экспертизе, проведенной в В/О "Союзэкспертиза" ТПП России или в других компетентных организациях, об эквивалентности стоимости подлежащих обмену товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности.

Необходимо отметить, что Регистрационная комиссия МВЭС России принимает заявления до начала исполнения сторонами обязательств по бартерной сделке. Рассмотрение представленных заявителем документов и принятие решения о выдаче разрешения либо об отказе в его выдаче производится в срок не более 21 рабочего дня с даты подачи заявления.

Таким образом, осуществление контроля на предварительной стадии можно представить в виде следующей таблицы.

Таблица 1

Этап бартерной операции

Объект контроля

1.

Оформление паспорта бартерной сделки

Соответствие условий представляемых бартерных сделок требованиям Указа Президента РФ от 18.08.96 №1209 и иных законодательных актов

2.

Выдача российским лицам специальных разрешений на проведение бартерных операций с превышением сроков, установленных законодательством РФ для исполнения текущих валютных операций

Обоснованность превышения установленных сроков

3.

Выдача российским лицам специальных разрешений на проведение бартерных сделок, по которым выполнение иностранным лицом встречного обязательства не предусматривает ввоза на таможенную территорию РФ товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности

Обоснованность данного способа выполнения иностранным лицом встречного обязательства

2. Текущий контроль

Осуществление текущего контроля в настоящее время является функцией ГГК России и соответствующих таможенных органов. Текущий контроль проводится в случаях, если условиями бартерных сделок предусматривается экспорт товаров. Если же условиями бартерных сделок предусматривается экспорт работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, не имеющих материально-вещественной формы, то осуществление текущего контроля представляет собой значительную сложность, поскольку отсутствует возможность использования такого элемента контроля, как представление грузовой таможенной декларации. Поэтому в данном случае контроль за исполнением бартерных сделок осуществляют ВЭК России и уполномоченные им органы, причем он носит последующий характер.

Таможенные органы осуществляют контроль за исполнением бартерных сделок при проведении таможенного оформления товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации по таким сделкам. В частности, таможенные органы проверяют сведения, содержащиеся в договоре, грузовой таможенной декларации и ПС, на предмет их взаимного соответствия. Таможенные органы не осуществляют выпуск товаров в следующих случаях:

несоответствие сведений, содержащихся в представленных документах, сведениям, указанным в ПС;

представление внешнеторгового бартерного договора, оформленного с нарушением требований, установленных Указом Президента Российской Федерации от 18 августа 1996 г. № 1209 и другими нормативными актами;

несоответствие оттиска печати уполномоченного МВЭС России в регионе образцам оттисков, полученных от ГТК России;

представление ПС и иных документов, используемых при осуществлении контроля за исполнением бартерных сделок, оформленных с нарушениями установленных требований.

Если требования, установленные российским законодательством, выполнены, то должностное лицо таможенного органа, осуществляющее таможенное оформление товаров, подписывает копию ПС и удостоверяет свою подпись личной номерной печатью.

Помимо перечисленного выше, таможенные органы формируют базы данных для проведения последующего контроля. Данный процесс происходит в следующей последовательности:

1. Передача таможенными органами информации о перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации в счет исполнения бартерных сделок, содержащейся в ГГД, в главный научно-исследовательский и вычислительный центр (ГНИВЦ) ГТК России.

2. Формирование ГТК России общего массива данных о перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации в счет исполнения бартерных сделок, его централизованная обработка и анализ в отношении каждого ПС.

3. Направление ГТК России в ВЭК информации о ввозе товаров по бартерным сделкам в обмен на экспорт работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности.

3. Последующий контроль

Порядок проведения таможенными органами последующего контроля отражен в следующей таблице.

Таблица 2

Наименование таможенного органа

Форма контроля

Последовательность действий

1.

ГНИВЦ ГТК России

? автоматизированный контроль сведений, указанных в электронной форме ГТД, данных электронной формы ПС, полученных от МВЭС России;

? сопоставительный анализ данных ГТД о ввозе и вывозе товаров по каждому подписанному ПС

В случае выявления информации о нарушении установленных сроков или об неэквивалентности по стоимости встречных поставках товаров формирует информационные массивы возможных нарушений нормативных актов в област регулирования бартерных сделок по каждой экспортной отгрузке. Данная информация с целью ее дальнейшей проверки направляется в таможенный орган по месту нахождения российского лица, заключившего бартерную сделку

2.

Таможенный орган по месту нахождения российского лица, заключившего бартерную сделку

Проверка полученных из ГНИВЦ ГТК РФ данных о предполагаемом неисполнении российским лицом требования таможенного режима экспорта в части обеспечения ввоза товаров, работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности, эквивалентных по стоимости экспортированным товарам

При обнаружении в ходе проверки признаков несоблюдения требования об обязательном ввозе товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, эквивалентных по стоимости экспортированным товарам, таможенные органы принимают решение о заведении дела о нарушении таможенных правил

3.

ГТК России

Формирование информационного массива о всех ПС и иных документах, оформленных с нарушениями установленных требований

Направляет эти сведения в МВЭС России для проведения проверок по данным фактам

ВЭК России осуществляет контроль в целях обеспечения ввоза в установленные сроки товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, эквивалентных по стоимости экспортированным работам, услугам, результатам интеллектуальной деятельности. Кроме того, ВЭК России проводит проверки предполагаемых фактов неисполнения российскими лицами установленных требований.

ВЭК России осуществляет контроль в следующем порядке.

Таблица 3

Форма контроля

Последовательность действий

1.

Контроль за исполнением российскими лицами требования об обязательном ввозе в установленные сроки на таможенную территорию РФ товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, эквивалентных по стоимости экспортированным работам, услугам, результатам интеллектуальной деятельности

В случае подтверждения неисполнения данного требования ВЭК России принимает решение о привлечении российских лиц к ответственности

2.

Проверка соответствия сведений, содержащихся в ПС, данным, указанным в ГТД и иных документах, подтверждающих ввоз товаров, факт выполнения работ, предоставления услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности

При выявлении фактов оформления ПС и иных документов с нарушениями установленных требований ВЭК России направляет информацию об этом в МВЭС России для проведения проверок

3.

Контроль за соответствием оттиска печати уполномоченного МВЭС России в регионе на ПС образцам оттисков печатей, полученных от МВЭС России

? " ?

Все три ведомства, осуществляющие контрольные функции, подготавливают и не реже одного раза в полугодие представляют в Правительство России аналитические материалы о состоянии и результатах контроля за исполнением бартерных сделок, предусматривающих перемещение товаров через таможенную границу Российской Федерации. На основании этих материалов будет приниматься решение о необходимости внесения изменений в порядок осуществления учета и контроля внешнеторговых бартерных сделок.

Заключение

Таким образом, государственное регулирование внешнеэкономической деятельности Российской Федерации, включая область валютно-кредитных отношений, предусматривает применение методов как экономического, так и административного воздействия на всех участников внешнеэкономических связей российского государства.

Не возврат в страну валютной выручки при экспортных операциях резидентов, нарушение ими правил перевода иностранной валюты при импортных сделках, неэквивалентный обмен при бартерных и других внешнеэкономических операциях, вследствие чего из России уходило на Запад более 10 млрд. дол. ежегодно, вызвали необходимость принятия радикальных мер по созданию эффективной системы контроля внешнеэкономической деятельности. Данная система и ее проблемы были рассмотрены на страницах данного реферата.

Источники

Указ Президента РФ "О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации" от 21.11.95 № 1163

Указ Президента РФ "О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок" от 18.08.96 №1209

Постановление Правительства РФ "О мерах по государственному регулированию внешнеторговых бартерных сделок" от 31.10.96 №1300

Приказ ГТК РФ "Об особенностях осуществления таможенного контроля и таможенного оформления товаров, перемещаемых через границу РФ в счет исполнения внешнеторговых бартерных сделок" от 10.11.96 №680

Положение ГТК РФ "О порядке контроля и учета внешнеторговых бартерных сделок, предусматривающих перемещение товаров через таможенную границу РФ" от 11.04.97 №01?23/6678

Приказ ГТК России "Об особенностях осуществления таможенного контроля и таможенного оформления товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации при совершении внешнеторговых бартерных сделок" от 11 марта 1997 г. № 110

Приказ ГТК России "Порядок выдачи разрешений на проведение отдельных бартерных сделок, предусмотренных Указом Президента Российской Федерации от 18 августа 1996 г. № 1209 "О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок" п. 3" от 4.03.97 г. № 01-23/4663

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Характеристика форм финансово-экономического контроля: предварительный, последующий и оперативный контроль, периодические, разовые проверки, ревизии. Анализ алгоритма проведения и способов документального и фактического финансово-экономического контроля.

    курсовая работа [28,3 K], добавлен 12.02.2010

  • Понятие оффшорных зон и способы их использования для совершения налоговых преступлений. Основные причины использования налоговых убежищ. Уклонение от уплаты налогов с использованием бартерных операций. Особенности преступлений в сфере страхования.

    контрольная работа [162,7 K], добавлен 29.04.2013

  • Содержание внешнеэкономических связей и внешнеэкономической деятельности. Государственное регулирование ВЭД в России и ее эволюция. Основные направления государственного воздействия на субъектов внешнеторговых операций, применение зарубежного опыта.

    дипломная работа [107,1 K], добавлен 04.08.2010

  • Теоретические основы, содержание, значение, виды, формы и методы финансового контроля. Понятие и система методов финансового контроля на предприятиях, анализ путей их совершенствования. Ревизия как основной метод финансового контроля на предприятии.

    дипломная работа [94,0 K], добавлен 05.10.2010

  • Развитие рыночных отношений и значение экономического анализа как одной из важных функций оперативного руководства, управления и осуществления контроля. Проведение анализа поставщиками, аудиторскими фирмами, консультантами, биржами, юристами, прессой.

    курсовая работа [24,0 K], добавлен 14.12.2011

  • Сущность и виды контроля. Контроль и ревизия кредитных операций. Оценка кредитоспособности клиента. Комплексный анализ финансовой устойчивости компании-заемщика. Критерии оценки кредитоспособности предприятия. Функции и принципы финансового контроля.

    контрольная работа [29,2 K], добавлен 14.09.2010

  • Виды и методы организации контроля качества продукции, система показателей качества. Характеристика предприятия и анализ организации технического уровня качества продукции. Влияние организационных методов на трудоемкость контроля качества продукции.

    курсовая работа [261,9 K], добавлен 12.08.2011

  • Выбор возможных вариантов устройства дистанционного контроля микроклимата. Расчет затрат на стадии производства и цены изделия. Технико-экономические показатели и показатели эффективности производства устройства дистанционного контроля микроклимата.

    курсовая работа [773,2 K], добавлен 08.12.2016

  • Преобладающая форма налогового контроля-камеральная проверка налоговых деклараций. Направления совершенствования налогового контроля в РФ. Эффективность налогового контроля в РФ. Основные качественные показатели деятельности налоговой инспекции.

    реферат [25,1 K], добавлен 10.09.2008

  • Концепция развития финансового контроля в условиях рыночной экономики. Предмет, содержание, задачи ревизии и организации контрольно-ревизионной работы. Подготовка ревизии. Методы контроля. Особенности ревизии.

    конспект произведения [89,7 K], добавлен 24.07.2007

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.