Разработка плана-прогноза производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ МИНИСТЕРСТВА ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ РОСИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Курсовая работа

на тему: РАЗРАБОТКА ПЛАНА-ПРОГНОЗА ПРОИЗВОДСТВЕННО-ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РЕМОНТНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Санкт-Петербург

2011

Введение

Эффективная деятельность предприятия и фирм в условиях рыночной экономики в значительной степени зависит от того, насколько достоверно они предвидят дальнюю и ближнею перспективу своего развития, то есть от прогнозирования.

План-прогноз производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия разрабатывается в двух вариантах: на текущий год и стратегический период, соответственно 1 и 2 период.

Данная курсовая работа предусматривает расчет показателей годового плана, включая следующие разделы:

- производственная программа,

- себестоимость продукции,

- финансовый план.

Каждый раздел завершается заполнением соответствующих таблиц и необходимыми пояснениями.

Цель курсовой работы - оценить экономическую эффективность производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия в текущем и стратегическом периоде.

1. Исходные данные

Номер моего варианта 10, согласно своему порядковому номеру в списке группы.

Объемы выпускаемой продукции представлены в следующей таблице (Таблица 1.1), а также данные по капитальному ремонту экскаваторов и бульдозеров (Таблица 1.2) и данные для разработки годового плана - прогноза ремонтного предприятия (Таблица 1.3):

Таблица 1.1 - Объёмы выпускаемой продукции

Таблица 1.2 - Данные по капитальному ремонту экскаваторов и бульдозеров (текущий период)

Данные для разработки годового плана-прогноза ремонтного предприятия (текущий период).

Таблица 1.3

Прогнозные коэффициенты корректировки экономических показателей для составления стратегического прогноза работы предприятия (II период)

Таблица 1.4

2. Производственная программа

Производственная программа предприятия устанавливает объем производства и реализации продукции в натуральных и денежных единицах.

Промышленная продукция предприятия в стоимостном измерении выражается объемом товарной и реализованной продукции.

Товарная продукция предприятия включает капитальный ремонт экскаваторов и бульдозеров, а также производство запасных частей и товаров народного потребления. Капитальный ремонт строительной техники является основной продукцией предприятия.

Объем товарной продукции по капитальному ремонту в денежном выражении определяется по формуле:

Nкртп=?iЦi·ni,

где Цi - цена на ремонт i-ой техники, тыс. руб.;

ni - программа ремонта i-ой техники, шт./год.

Объём реализованной продукции предприятия определяется по формуле:

Nрп=Nтп+Nннер-Nкнер,

где Nтп - товарная продукция предприятия за год; тыс. руб.;

Nннер, Nкнер - нереализованная продукция (готовая продукция на складе) на начало и конец года; тыс. руб.

План-прогноз производства и реализации продукции ремонтного предприятия разрабатывается по форме табл. 1.2. Для первого периода показатели товарной и реализованной продукции рассчитываются на основе данных табл. 1.1. и 1.2. Для второго планового периода используются данные табл. 1.4.

Таблица 2.1 - Годовой план прогноз производства и реализации продукции

3. Себестоимость продукции

Затраты, образующие себестоимость продукции, группируются по следующим экономическим элементам затрат:

материальные затраты;

затраты на оплату труда;

отчисления на социальные нужды;

амортизационные отчисления;

прочие.

3.1 Материальные затраты

Материальные затраты включают расходы материалов (прямые материальные), топлива, электроэнергии.

Прямые материальные затраты на выпуск основной продукции (капитальный ремонт) Ем осн находятся как произведение норм расхода материалов и покупных изделий и программы ремонта.

Прямые материальные затраты других видов продукции (неосновная) рассчитываются по нормативу на рубль товарной продукции и приводятся в таблице 3.1:

Едрм=Нмз? NТпi,

где Нмз - норматив материальных затрат на 1 руб. товарной продукции, руб./руб.;

NТпi - товарная продукция (кроме капитального ремонта), тыс. руб.

Расходы топлива Ет и электроэнергии Еэ на производство товарной продукции ремонтного предприятия рассчитываются аналогично.

Общие материальные затраты на выпуск продукции находятся по формуле:

Емз=Емосн+ Едрм+Ет+Еэ

Таблица 3.1 - Прямые материальные затраты на выпуск товарной продукции ремонтного предприятия

3.2 Расходы на оплату труда

Для определения расхода на оплату труда необходимо рассчитать численность работников ремонтного предприятия по категориям работающих: рабочие (основные и вспомогательные), руководители (АУР), специалисты (ИТР) и прочие служащие.

Численность основных производственных рабочих рассчитывается в явочном и списочном исчислении:

ЧР спис = ЧР яв (1+кзам)

где ЧР яв - явочная численность основных производственных рабочих ремонтного предприятия, чел.;

кзам - коэффициент замещения отсутствующих работников по причине отпуска, болезни, выполнение общественных обязанностей; кзам = 0,13.

Явочная численность основных производственных рабочих определяется по формуле:

ЧР яв = Т/Ф*Квып

где Т - трудоёмкость годовой производственной программы, чел. -час;

Ф - годовой фонд рабочего времени (Ф=2004 час)

К вып - коэффициент перевыполнения норм выработки (Квып=1,1).

Трудоёмкость годовой производственной программы и списочная численность основных производственных рабочих определяется в таблице 3.2.

Таблица 3.2 - Трудоёмкость производственной программы ремонтного предприятия и численность основных производственных рабочих

Таблица 3.3 - Годовой фонд оплаты труда работников ремонтного предприятия

Среднемесячная заработная плата:

Среднемесячная заработная плата одного основного производственного рабочего определяется на текущий и стратегический период по формуле:

ЗПосн=ФЗПобщосн/(12·ЧРспис)

где ФЗП - годовой общий фонд заработной платы основных производственных рабочих (основная и дополнительная оплата труда); ЧРспис - списочная численность основных рабочих.

Среднемесячная заработная плата одного вспомогательного рабочего на 30 % меньше среднемесячной заработной платы одного основного производственного рабочего.

Среднемесячный должностной оклад руководителей и специалистов на 20 % выше среднемесячной заработной платы основных производственных рабочих.

Среднемесячная заработная плата прочих служащих на 40 % ниже среднемесячной заработной платы одного основного производственного рабочего.

Годовой фонд оплаты труда:

Фонд заработной платы остальных работников ремонтного предприятия определяется исходя из списочной численности и среднемесячной заработной платы по формуле:

ФЗПi=ЧРспис i·12·ЗПi

где ЧРспис I - списочная численность работников i-й категории (чел.); ЗПi - среднемесячная заработная плата (тыс. руб.)

Производительность труда:

Производительность труда (выработка) одного работающего рассчитывается по товарной продукции ремонтного предприятия:

ПТ=Nтп/ЧРспис

где Nтп - товарная продукция предприятия по плану-прогнозу (тыс. руб.)

3.3 Отчисления на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды определяются по установленному нормативу от общего фонда оплаты труда всех работников предприятия, включающему единый социальный налог (ЕСН) и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Единый социальный налог составляет 26,7 %,в том числе отчисления в пенсионный фонд, государственное социальное страхование, медицинское страхование.

Отчисления на социальные нужды:

Есн=(26,7/100)•ФЗП

3.4 Амортизационные отчисления

Сопоставляя полученные данные можно сделать вывод, что в целом ремонтное предприятие в текущем периоде работало эффективно, поскольку общий финансовый результат представляет собой прибыль в размере 10173.03 тыс. руб. Кроме того, в стратегическом периоде планируется увеличить валовую прибыль до 20994.51 тыс. руб. за счет соответствующего увеличения прибыли от реализации ремонтной продукции, работ и услуг непромышленного характера, основных фондов и другого имущества, а также прибыли от не реализационных операций.

Говоря о других показателях, характеризующих эффективность производства, следует отметить, что в стратегическом периоде на предприятии планируется улучшить использование основных фондов путем увеличения фондоотдачи и снижения фондоёмкости продукции. Фондоотдачу планируется увеличить с 0.88 руб./руб. до 0.99 руб./руб. Несмотря на увеличение среднегодовой стоимости основных производственных фондов планируемый результат может быть достигнут за счет существенного увеличения объемов реализованной продукции. Что касается фондоемкости, то ее планируется сократить с 1.13 руб./руб. до 1.01 руб./руб.

Чтобы достичь более эффективной работы производства необходимо снижать и такие показатели, как материала - и зарплатоемкость.

Согласно разработанному плану прогнозу сокращение материалоемкости с 0.44 коп./руб. до 0.42 коп./руб. будет достигаться за счет увеличения объема товарной продукции, более быстрыми темпами, чем происходит рост общих материальных затрат на выпуск продукции.

Путем резкого увеличения по сравнению с текущим периодом объема товарной продукции и не столь значительного роста годового фонда оплаты труда работников ремонтного предприятия планируется снизить зарплатоемкость продукции с 0.25 коп./руб. до 0.22 коп./руб.

О повышении эффективности работы предприятия свидетельствует также планируемое увеличение производительности труда одного работника и рентабельности живого труда, а также сокращение затрат на 1 рубль товарной продукции.

Повышение производительности труда с 181.1 тыс. руб./чел. до 262.02 тыс. руб./чел. планируется достигнуть за счет увеличения объемов товарной продукции ремонтного предприятия и сокращения списочной численности его работников.

Увеличение рентабельности живого труда в стратегическом периоде с 37% до 68% может быть достигнуто в результате роста валовой прибыли ремонтного предприятия.

Что касается затрат на 1 рубль товарной продукции, то несмотря на запланированное повышение себестоимости продукции в стратегическом периоде, их планируется сократить с 0.87 коп./руб. до 0.79 коп. руб. за счет существенного увеличения объема товарной продукции предприятия.

Размещено на Allbest.ru