Бизнес-план производства и реализации хлебобулочных изделий

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретическая часть

2. Расчетная часть

2.1 Резюме

Существо предлагаемого проекта

Оценка рынка сбыта

План производства

Исходные данные для расчета

Расчет объема производства в натуральном выражении

Расчет материальных затрат

Расчет показателей по труду и заработной плате

Расчет полной себестоимости продукции

Расчет основных технико-экономических показателей

2.5 Организационный раздел

Список литературы

Приложения

Введение

Планирование - это разработка и установление руководством предприятия системы количественных и качественных показателей его развития, в которых определяются темпы, пропорции и тенденции развития данного предприятия, как в текущем периоде, так и на перспективу. По срокам различают следующие виды планирования: перспективное, текущее и оперативно-производственное планирование.

Перспективное планирование подразделяется на стратегическое (10-15 лет) и долгосрочное (5 лет), или пятилетнее планирование.

Стратегическое планирование - это видение предприятия в будущем, его места и роли в экономике и общественно-экономическом устройстве страны, а также основных путей и средств достижения этого нового состояния.

На основе стратегического плана составляется долгосрочный план. Объектами долгосрочного планирования является организационная структура, производственные мощности, капитальные вложения, потребности в финансовых ресурсах, исследования и разработки, доля рынка и т.п.

На основе пятилетнего плана производится текущее годовое планирование, в процессе которого разрабатывается годовой план с распределением заданий по кварталам.

Оперативно-производственное планирование распределяет задания текущего годового плана на более короткие периоды времени (месяц, сутки, смена и т.д.). Такой план служит средством обеспечения ритмичного выпуска продукции и равномерной работы предприятия и доводит плановое задание до непосредственных исполнителей (рабочих).

В целом перспективное, текущее и оперативно-производственное планирование взаимосвязаны и образуют единую систему.

Существует несколько методов планирования: балансовый, расчётно-аналитический, экономико-математический, графо-аналитический и программно-целевые.

Балансовый метод планирования обеспечивает установление связей между потребностями в ресурсах и источниками их покрытия, а также между разделами плана. Например, балансовый метод планирования увязывает производственную программу с мощностью предприятия, трудоёмкость производственной программы с численностью работающих. На предприятии составляются балансы производственной мощности, материальный, аналитический, финансовый и др.

Расчетно-аналитический метод используется для расчета показателей плана, анализа их динамики и факторов, обеспечивающих необходимый количественный уровень. В рамках этого метода определяется базисный уровень основных показателей плана и их изменение в плановом периоде, рассчитываются индексы изменения плановых показателей по сравнению с базисным уровнем.

Экономико-математические методы позволяют разработать экономические модели зависимости показателей на основе выявления изменения их количественных параметров по сравнению с основными факторами, подготовить несколько вариантов плана и выбрать оптимальный.

Графо-аналитический метод даёт возможность изобразить результаты экономического анализа графическими средствами. С помощью графика выявляется количественная зависимость между сопряжёнными показателями, например, между темпами изменения фондоотдачи, фондовооружённости и производительности труда.

Сетевые графики являются разновидностью графо аналитических методов. С их помощью моделируется параллельно выполнение работ в пространстве и времени по сложным объектам, например, реконструкция цеха, разработка и освоение новой техники.

Программно-целевые методы позволяют составить план в виде программы, т.е. комплекса задач и мероприятий, объединённых одной целью к определённым срокам. Характерная черта программы, её нацеленность на достижение конечных результатов.

План развития предприятия - это программа технической, производственно-хозяйственной деятельности предприятия на год.

План развития предприятия состоит из следующих основных разделов:

План производства и реализации продукции.

План повышения экономической эффективности производства.

План капитальных вложений и капитального строительства.

План материально-технического обеспечения.

План по труду и кадрам.

План по издержкам производства.

Финансовый план.

План социального развития коллективов предприятий и объединений.

Практически все предприятия сталкиваются с проблемой привлечения инвестиций (денежных средств), так как собственных средств для освоения нового товара обычно недостаточно. В рыночной экономике, чтобы убедить потенциальных инвесторов предоставивших кредиты; разрабатывается бизнес- план - план помогает предприятию расти, завоевывать новые позиции на рынке.

Это постоянно действующий документ, в который вносят изменения, дополнения, связанные с переменами как внутри предприятия, так и во внешней среде. Особенностью бизнес - плана как стратегического документа является его сбалансированность по постановке задач с учетом финансовых возможностей предприятия.

Такой план позволяет решить целый ряд важных задач:

- обоснование экономической целесообразности направлений развития предприятия;

- расчет ожидаемых финансовых результатов деятельности (в первую очередь, объемов продаж, прибыли, доходов на капитал);

- определение намеченного источника финансирования реализации выбранной стратегии;

- подбор работников (команды), которые способны реализовать данный проект.

Бизнес - план это план возможных действий предприятия.

Бизнес-план является документом не только для внутреннего пользования, но используется также для привлечения инвесторов. Для инвесторов бизнес-план должен быть составлен в жатой форме (резюме), но так, чтобы они увидели реальность и выгодность реализации данного проекта.

Бизнес - это план развития бизнеса на предстоящий период, в котором сформулированы предмет, основные цели, стратегии, географические регионы хозяйственной деятельности, в котором определены ценовая политика, емкость и структура рынка, условия осуществления поставок и закупок, транспортировки, переработки товаров, факторы влияющие на рост (снижение) доходов и расходов.

Любая информация представленная в бизнес-плане ( хозяйственная стратегия, распределение прибыли, схемы работы с поставщиками и т.п.), может стать предметом обсуждения дальнейшего анализа.

Бизнес-план всегда имеет адресата. Им может быть партнер, инвестор, вышестоящее руководство или органы государственного управления, поэтому в любом случае в бизнес-плане должны быть учтены интересы того, кому он адресован.

1. Теоретическая часть

В современных условиях одним из важнейших инструментов планирования является бизнес-план.

Традиционно он служил инструментом малого и среднего бизнеса, нуждавшегося во внешней помощи (партнера или инвестора) для реализации проектов, которые в одиночку было трудно осилить. Сегодня бизнес-планы, не утратив своего традиционного назначения, разрабатываются практически всеми ведущими зарубежными компаниями на постоянной основе. Они являются как бы стержнем всей системы внутрифирменного планирования. Бизнес-планы разрабатывают заводы и отделы, производственные подразделения и филиалы. Бизнес-планы структурных подразделений анализируются и обобщаются в бизнес-планы компаний.

Бизнес-план -- это план развития бизнеса на предстоящий период, в котором сформулированы предмет, основные цели, стратегии, направления и географические регионы хозяйственной деятельности, в котором определены ценовая политика, емкость и структура рынка, условия осуществления поставок и закупок, транспортировки, страхования и переработки товаров, факторы, влияющие на рост/снижение доходов и расходов по группе товаров и услуг, являющихся предметом деятельности предприятия.

Бизнес-план всегда носит вероятностный характер, предполагает возможность различных вариантов делового поведения предприятия. В этом его коренное отличие от технико-экономического обоснования, в котором существует достаточно жесткая увязка с определенной технологией, присутствует конкретная проектно-сметная документация и т.п. Бизнес-план- это план возможных действий предприятия на рынке. Любая информация, представленная в бизнес-плане (хозяйственная стратегия, формулы распределения прибыли, схемы работы с поставщиками и субподрядчиками и т.п.), может стать предметом обсуждения, дальнейшего анализа.

Бизнес-план всегда имеет адресата. Им может быть партнер, инвестор, вышестоящее руководство или органы государственного управления, поэтому в любом случае в бизнес-плане должны быть учтены интересы того, кому он адресован.

Существует 4 типа бизнес - плана:

1.Внутренний бизнес-план субъекта хозяйствования;

2.Бизнес-план для получения кредитов с целью пополнения оборотных средств;

3.Инвестиционный бизнес-план;

4.Бизнес-план финансового оздоровления (санации).

Внутренний бизнес-план не имеет особых внешних требований. Напротив, внутренний бизнес-план должен быть приспособлен, адаптирован к внутренней системе учета и планирования.

Система внутреннего планирования должна быть оптимальной. В состав плановых показателей должны включаться только показатели, которыми можно и нужно управлять. Громоздкость системы планирования снижает ее эффективность.

Системность планирования предусматривает охват всего цикла заготовки материальных ресурсов, производства, реализации продукции.

Структуру внутреннего бизнес-плана необходимо адаптировать к системе контроллинга.

Следует также отметить, что при расчете бизнес-плана необходимо использовать бухгалтерские полные издержки. Структура, объем внутреннего бизнес-плана регламентируется внутренними требованиями руководства и службы контроллинга.

Бизнес-план нужен для получения кредитов с целью пополнения оборотных средств.

Несмотря на возможное наличие особых требований к структуре и содержанию бизнес-плана, существует целый ряд общих рекомендаций.

Подготавливая бизнес-план, необходимо максимально сократить использование информации, составляющей коммерческую тайну субъекта хозяйствования, проекта. В то же время следует заметить, что информация должна быть сбалансированной. По мере «продвижения» бизнес-плана к реальному кредитору необходимо расширить диапазон представления иной информации, при этом все же соблюдая принцип коммерческой тайны.

Стратегически важно в бизнес-плане учесть интересы конкретных инвесторов. Однако необходимо иметь в виду, что главные интересы кредитора -- обеспечить возвратность кредита и своевременную уплату процентов за пользование кредитом. Необходимо помнить, что любой кредитор руководствуется прежде всего не гуманными соображениями, а принципами коммерческой выгоды.

Инвестиционный бизнес-план должен предусматривать: строительство (освоение капитальных вложений), производство, реализацию продукции. Объем реализованной продукции должен дать такую массу чистой прибыли, которая обеспечивает возврат кредита.

Бизнес-план финансового оздоровления (санации). Данный тип бизнес-плана имеет особый статус. Во-первых, данный бизнес-план заполняется предприятием, находящимся в состоянии неплатежеспособности. Данный план предполагает финансовое оздоровление предприятия, его санацию. План должен пройти достаточно сложный период согласования и утверждения. Порядок согласования, структура бизнес-плана и методика его составления утверждены Федеральным управлением по делам о несостоятельности (банкротстве) предприятий.

Бизнес - план состоит из следующих разделов: описание продукта (услуги), оценка конкурентов, стратегия маркетинга, план производства, организационный, финансовый план.

Первый раздел любого бизнес - плана - это описание того продукта (услуги), который предприниматель собирается производить или предоставлять.

Полезный эффект - это то, ради чего приобретается товар. Отличительные особенности товара - это то, что делает возможным получить полезный эффект. Однако не стоит уповать на исключительные достоинства товара. Лучше сделать упор на максимальное удовлетворение запросов рынка. Покупателю совершенно безразличны такие важные с точки зрения производителя свойства товара, как трудоемкость, материалоемкость, энергоемкость их изготовления, технологичность изделий в производстве, многие важные особенности их конструкции. Два элемента -- потребительные свойства товара и цена -- являются определяющими для покупателя при совершении покупки и главными составляющими конкурентоспособности товара, отражающей его отличие от товара-конкурента.

В конечном итоге люди склонны покупать то, что им нравится, а не то, что им предлагают. Это всегда нужно помнить производителю товара (услуги). Очень важный и весьма часто упускаемый из виду момент -- это наглядное изображение товара, или экземпляр изделия вашего производства, или свидетельство хотя бы одного клиента, которого полностью устроили оказанные вами услуги.

В этом же разделе следует охарактеризовать основные качества вашего товара (услуги), его внешний вид, если необходимо -- и упаковку, и сервисное обслуживание. На "этом этапе целесообразно прикинуть цену товара и те затраты, которые необходимо будет осуществить при его изготовлении, что позволит определить предполагаемую прибыль, а значит, и ваши шансы на успех или неудачу.

Второй раздел бизнес-плана -- изучение рынка товара или услуги. Недостаточный анализ рынка и потенциальных потребителей, их вкусов, запросов, денежных возможностей и т.д. -- одна из наиболее частых причин неудач в бизнесе. Поэтому прежде чем поставить дело на широкую ногу и заняться им всерьез, следует тщательно изучить рынок. Это даст возможность определить круг потребителей, емкость рынка товара (услуги) и, следовательно, объемы их производства и реализации, необходимые для этого ресурсы.

Если трудно провести слишком достоверные исследования рынка либо они стоят достаточно дорого и не по карману начинающему предпринимателю, можно изготовить пробную партию товара, реализация которого даст ценную информацию о рынке, особенно если вы сами примете непосредственное участие в продаже товара или оказании услуг.

При этом целесообразно обратить внимание на следующее:

- насколько часто и охотно покупатели приобретают ваш товар или обращаются к вам за услугами;

- кто именно покупает ваш товар или обращается к вам за услугами (полезно поинтересоваться у потребителя, что именно привлекло его в вашем товаре или услуге);

- сколько времени потребовалось для реализации всей партии товара или оказания одной услуги;

- как реагируют покупатели на цену вашего товара.

Третий раздел бизнес-плана посвящается анализу конкурентов. Не следует думать, что в условиях нашего ненасыщенного рынка такой анализ является напрасной тратой времени, сил и средств. Ведь ситуация может измениться в любой момент, а вы ориентируете свой бизнес с расчетом на будущее. Так что стоит позаботиться и об этом разделе бизнес-плана.

Цель данного раздела -- облегчить выбор подходящей тактики конкурентной борьбы и предостеречь свою фирму от чужих промахов. К числу типичных ошибок можно отнести попытки внедриться на перенасыщенный рынок. Детальный анализ действий конкурентов может заставить сменить стратегию и внести коррективы в текущую деятельность, дабы успешнее противостоять своим соперникам. Причем такой анализ необходимо вести постоянно хотя бы потому, что рынки пребывают в постоянном изменении и чей-то успешный дебют привлекает новых конкурентов.

Четвертый раздел -- это план маркетинга. В наиболее общем виде маркетинг представляет собой взаимосвязь двух сторон: всеобъемлющее изучение рынка и потенциальных потребителей и всестороннее продвижение товаров (услуг) к этому потенциальному потребителю. «Производить то, что покупается, а не продавать то, что производится» -- главная формула маркетинга. Поскольку в предыдущих разделах так или иначе была сделана оценка потребителей и конкурентов, в этом разделе бизнес-плана вас больше всего должна интересовать вторая часть маркетинга: как осуществить производство и доведение своего продукта до потребителя. Произвести товар, по своим параметрам соответствующий запросам покупателя, это лишь .полдела. Его нужно доставить потенциальному потребителю и создать условия для превращения потребности в реальный спрос. Коммерческий успех фирмы в большей степени зависит от того, насколько рационально организовано движение продукции в сфере обращения.

Пятый раздел бизнес-плана -- план производства -- содержит описание всего производственного процесса. Он готовится только теми предпринимателями, которые собираются заниматься производством какой-либо продукции или услуги.

Главная задача раздела -- подтвердить расчетами, что создаваемая фирма в состоянии реально производить необходимое количество товаров (услуг) в нужные сроки и с требуемым качеством.

Здесь прежде всего нужно ответить на вопросы:

Где будут производиться товары -- на действующем или на вновь создаваемом предприятии?

Какие для этого потребуются мощности сегодня и в дальнейшем?

Где, у кого, на каких условиях будет закупаться сырье, материалы и комплектующие детали?

Предполагается ли производственная кооперация и с кем?

5.Какое оборудование потребуется и где намечается его приобрести?

Одновременно решается вопрос о контроле за качеством выпускаемой продукции.

Если предполагается создать не производственное предприятие, а торговую точку, то данный раздел можно назвать «торговый план» и описать в нем процедуру закупки товаров, систему контроля за уровнем товарных запасов и план складских помещений. В этом случае надо ответить на вопросы:

У кого предполагается закупать товар?

Есть ли подходящее помещение для магазина и для склада?

Завершить данный раздел бизнес-плана необходимо оценкой возможных издержек производства и их изменений в перспективе.

Шестой раздел бизнес-плана -- это организационный план, в котором речь идет о том, с кем вы собираетесь организовывать свое дело и как планируете наладить его бесперебойное и успешное функционирование. В этом разделе необходимо решить следующие вопросы:

Какие специалисты вам понадобятся для успешного ведения дела?

На каких условиях вы будете привлекать специалистов -- на постоянную работу, по контракту, в качестве совместителей?

3. Как будет оплачиваться труд каждого работника фирмы, на каких принципах и условиях будет осуществляться стимулирование?

Следует отметить, что к найму дополнительных работников нужно прибегать только в том случае, если это повысит доходность фирмы. Поэтому прежде чем принимать на работу новых людей, подумайте, насколько это оправданно. Только тщательный отбор кандидатуры на место может дать желаемый результат. Зарплата служащих относится к разряду постоянных издержек, поэтому необходима твердая уверенность в их целесообразности.

Другой важной проблемой предпринимательства является вопрос о том, с кем иметь дело, кого взять в компаньоны. Опыт показывает, что вступать в бизнес, организовывать свое дело следует только с хорошо известными людьми, единомышленниками, инициативными, стремящимися к успеху, на которых вы можете положиться и доверить любой вопрос совместного предпринимательства. Лучше, если компаньоны в различных сторонах своей деятельности будут дополнять друг друга. Это хороший залог успеха вашей фирмы.

В целях четкости и согласованности работы необходимо определить организационную схему фирмы, указать, кто и чем будет заниматься, кто и как будет осуществлять координацию, контроль и взаимодействие всех работников фирмы.

Нередко этому разделу бизнес-плана не уделяется должного внимания, и организационная неразбериха служит одной из причин неудач в бизнесе.

Седьмой раздел бизнес-плана -- финансовый план. Он обобщает в стоимостном выражении возможные результаты принятых решений по предыдущим разделам бизнес-плана.

Финансовый план включает: расчет величины и определение источника получения средств, необходимых для организации дела, прогноз объемов реализации, баланс денежных расходов и поступлений, таблицу доходом и затрат, сводный баланс активов и пассивов предприятии, график достижения безубыточности.

В том случае, если собственных средств дня организации дела не хватает, приходится прибегать к кредитам. Однако прежде чем его взять, необходимо просчитать свою потребность в заемных средствах и соизмерить се с возможностями своевременного погашения ссуды, тем более что кредит сейчас выдается в основном на короткий срок и под высокие проценты.

Другой способ привлечения необходимых средств -- найти партнера, желающего вложить свои деньги и тот или иной капитал (здание, оборудование и т.д.) в дело. Правда, в этом случае возникает так называемая партнерская собственность, и доход от бизнеса делится либо поровну, либо в зависимости от величины вложенного капитала, в том числе и акционерного.

Прогноз объема реализации даст представление о доле рынка, которая будет охвачена выпускаемой продукцией.

Баланс денежных доходов и расходов -- документ, определяющий суммы денег, вкладываемых в проект с разбивкой по времени от момента начала организации фирмы. Главная задача баланса -- проверить синхронность поступления денежных средств от реализации продукции и их расходования, т.е. определить достаточность этих средств на каждый момент времени.

Таблица доходов и затрат показывает: доходы от продажи товаров, издержки от их производства, суммарную прибыль от продаж, общепроизводственные расходы (по видам), чистую прибыль.

Сводный баланс активов и пассивов фирмы составляется на начало и конец первого года существования проекта. Он служит основой для оценки специалистами коммерческих банков добротности источников финансирования и целесообразности вложения капитала.

Раздел рекомендуется заканчивать графиком безубыточности. График дает возможность определить объем производства (критическую программу), при котором фирма начнет получать прибыль.

Квалифицированное решение финансовых вопросов -- одна из самых ответственных проблем для предпринимательства. От этого в значительной степени зависит прибыльность деятельности предпринимателя, успех дела.

Однако нередко стремление предпринимателя все сделать самому, нежелание перепоручить что-либо кому-либо приводит не к самым лучшим результатам. А поскольку речь идет о таком специфическом вопросе, как финансы, где требуются специальные знания, то неудачные решения в этой области могут привести к плачевным результатам или к потере части прибыли.

Чтобы избежать такого нежелательного варианта, целесообразно в случае необходимости прибегать к услугам толкового финансиста. Конечно, это дополнительные расходы, но они с лихвой окупятся нахождением с помощью специалиста более выгодного варианта действий.

Таким образом, в результате проделанной работы вы составили план действий по достижению поставленных целей. Разработка бизнес-плана дает возможность трезво оценить свое предприятие, выявить его слабые и сильные стороны, определить, что потребуется для осуществления деятельности фирмы, оценить открывающиеся перспективы, предвидеть возможные трудности, не дать им перерасти в серьезную проблему, докопаться до причин затруднений, а значит, найти пути их устранения. Если затеваемое вами дело находится на грани банкротства, план объяснит, почему дешевле отказаться от сомнительной затеи, чем на собственном опыте учиться тому, чему план научил бы вас в течение нескольких часов сосредоточенной работы по его составлению.

Истинный предприниматель тем и отличается, что не пасует перед трудностями, сохраняет веру в себя и свое дело при неудачах, не боится в очередной раз начать все с начала. Неутомимость, наличие и использование своеобразного внутреннего подзавода позволяют ему справиться с собственной неопределенностью и спадом в настроении и работе и в конечном счете добиться желаемого результата, испытывая на своем пути не только огорчения, но нередко и огромное удовольствие, ведь деньги не являются единственным мотивирующим фактором для предпринимателя.

2. Расчетная часть

2.1 Резюме

Бизнес - план содержит описание, анализ и планирование деятельности ООО «Колосок» по производству и реализации хлебобулочных изделий. Для осуществления данного проекта нами будет взят банковский кредит в размере 120 000 рублей под 15 % годовых на 12 месяцев.

Главной задачей фирмы в первые годы существования будет укрепление своих позиций на потребительском рынке за счет выпуска качественной и доступной для потребителя продукции.

Производительность хлебопекарни будет довольно высокая. Объем продаж в первые 8 месяцев составит 200 тонн в месяц, затем производство будет постепенно увеличиваться и достигнет 390,5 тонн в месяц.

Таким образом, за первый год существования выручка от продажи товара составит 76138,13 тыс. рублей. Ожидаемые затраты на производство - 61404,09 тыс. рублей, а прибыль будет равна 14734,04 тыс. рублей.

2.2 Существо предлагаемого проекта

Наша хлебопекарня магазин будет производить и реализовать на месте широкую гамму мучных изделий. В первое время производство будет основываться на выпечке только нескольких видов хлеба, батонов и булочек. Но в дальнейшем ассортимент будет постепенно увеличиваться, и к концу третьего месяца нашей деятельности хлебопекарня начнет работать в полную мощность. Наладится выпечка 4-5 видов булочек, 3 видов батонов и 2 видов печенья. Начнет работу стол заказов, где любой покупатель сможет разместить заказ на изготовление того или иного изделия, в частности тортов.

Здесь следует отметить, что вся производимая продукция будет самого высокого качества и соответствовать самым высоким стандартам. Помещения для магазина предполагается взять в аренду. Магазин будет располагаться в центре города, чтобы обеспечить большой поток посетителей. Примерная площадь пекарни - магазина 50м. После приобретения помещений будет сделан капитальный ремонт, который обойдется в 90000 рублей. Плата за аренду помещения составит 37500 в месяц. Весь инвентарь, необходимый для изготовления продукции, придется покупать.

Соответственно будет потребность в работниках следующих специальностей: кондитер, пекарь, продавец, кассир, бухгалтер, грузчик, уборщица. Приблизительная цена на нашу продукцию за 1 тонну будет следующей: батон «подмосковный» - 16,248 тыс. рублей.

2.3 Оценка рынка сбыта

Город Численность населения, тыс.

Киселевск 170

Для расчета используются физиологические нормы потребления хлебобулочных изделий:

Наименование изделий

Физиологическая норма потребления г/сут.

Хлеб - 150

Булочные - 30

Рассчитывается потребность города в сутки, ГП, т/сут по формуле

ГПсут = Нn Ч г, (1)

где Нn - физиологическая норма потребления на душу населения в сутки, г.;

г -- численность населения данного города, тыс. чел.

ГПсут = 180 Ч170 = 30600=30,6

Рассчитывается потребность населения города в год ГП, т;

30,6 Ч 365 = 11169

Местные хлебозаводы и пекарни вырабатывают 6483 т/год

Ниша, т/год: 11169 - 6483 = 4686

2.4 План производства

2.4.1 Исходные данные для расчета

- Суточная производительность печи по данному виду изделия (Приложение 1)

- Количество рабочих дней в году (Приложение 1)

- Рецептура (Приложение 1)

- Нормы расхода условного топлива на 1 т продукции, коэффициент перевода условного топлива в натуральное, тариф за единицу топлива, тариф за 1кВт Ччас электроэнергии, норма расхода топлива, электроэнергии на 1 тонну продукции [6]

- Дневные тарифные ставки членов бригады, рентабельность продукции [6]

2.4.2 Расчет объема производства в натуральном выражении

Объем производства ГП, т, рассчитывается по формуле

ГП = Рсут ЧТраб, (2)

где Рсут - суточная производительность печи по данному виду продукции, т;

Траб - количество рабочих дней в году (для хлебопекарного производства 330-340).

Таблица 1 - Расчет годового выпуска продукции

Наименование изделий	Масса, кг	Суточная производительность печи, т	Количество рабочих дней в году	Годовой выпуск, т
Батон подмосковный, в/с	0,4	14,2	330	4686

ГП = 14,2 Ч 330 = 4686

2.4.3 Расчет материальных затрат

Расчет потребности и стоимости сырья

Расчет потребности муки М, т, производится по формуле

, (3)

где Нвых - плановый выход изделия, %

Количество остального основного и дополнительного (прочего) сырья Кс, т, рассчитывается по формуле

(4)

где Нр - норма расхода сырья на 100 кг муки, кг;

Кс - количество остального основного и дополнительного сырья, т.

Расчет стоимости сырья Сс, тыс. руб., основного и дополнительного сырья ведется по формуле

Сс=ЦсЧКс, (5)

где Цс - цена за одну тонну сырья, тыс. руб.

Смука = 3446 Ч 10,8 = 37217

Сдр = 51,69 Ч 25,0 = 1292

Соль = 17,23 Ч 4,73 = 81,5

Ссах = 138 Ч 15,23 = 2102

Смарг = 103,4 Ч 36,42 = 3766

Свода = 1378 Ч0,047 = 64,76

Таблица 2 - Годовая смета затрат на сырье

Наименование изделия	Виды сырья	Плановый выход, %	Рецептура, кг	Потребность сырья	Оптовая цена за 1т сырья, руб	Стоимость сырья, руб
Батон подмосковный в/с (0,4кг) Итого	мука в/с дрожжи соль сахар маргарин вода	136	100 1,5 0,5 4,0 3,0 40	3446 51,69 17,23 138 103,4 137,8	10,8 25,0 4,73 15,23 36,42 0,047	37217 1292 81,5 2102 3766 64,76 44523,26

Расчет потребности и стоимости топлива на технологические цели

Потребность в условном топливе Кут, кг, рассчитывается по формуле

Кут = Нрут Ч ГП, (6)

где Нрут - норма расхода условного топлива на 1 тонну продукции, кг ( Нрут = 215,2кг)

Кут = 215,2 Ч 4686 = 1008427,2

Годовая потребность натурального топлива Кн, м³, рассчитывается по формуле

(7)

где Кп - коэффициент перевода условного топлива в натуральное (Кп для газа = 1,16)

Расчет стоимости натурального топлива Снт, тыс. руб., производится по формуле

(8)

где Цт - тариф за единицу топлива, руб.( Цт = 1,977 руб/м³)

Затраты на топливо на 1т продукции 3, тыс. руб. (с точностью до 0,01), рассчитываются по формуле

(9)

Таблица 3 - Годовая смета затрат на топливо

Показатели	Батон подмосковный
1 Годовой выпуск продукции, т	4686
2 Норма расхода условного топлива, кг	215,2
3 Потребность условного топлива, кг	1008427,2
4 Коэффициент перевода условного топлива в натуральное	1,16
5 Годовая потребность натурального топлива, м3	869333,79
6 Тариф за единицу топлива, руб.	1,977
7 Стоимость натурального топлива, тыс. руб.	1718,67
8 Затраты топлива на 1т продукции, тыс. руб.	0,37

Расчет годовой потребности и стоимости электроэнергии на технологические цели

Годовая потребность в электроэнергии Кэ, кВтхчас, рассчитывается по формуле

Кэ = Нрэ х ГП, (10)

где Нрэ - норма расхода электроэнергии на 1 тонну продукции, кВт х час (Нрэ = = 130 кВт х час)

Кэ = 130 х 4686 = 609180

Стоимость электроэнергии на год Сэ, тыс. руб., определяется по формуле

(11)

где Цэ - тариф за 1 кВт. х ч. электроэнергии, руб.(Цэ = 1,911 кВт. х ч)

Затраты электроэнергии на 1 тонну продукции Зэ, тыс. руб. (с точностью до 0,01), рассчитываются по формуле

 (12)

Таблица 4 - Годовая смета затрат на электроэнергию

Показатели	Батон подмосковный
1	2
1 Годовой выпуск продукции, т	4686
2 Норма расхода электроэнергии, кВт х час	130
3 Годовая потребность электроэнергии, кВт х час	609180
4 Тариф за кВт х час электроэнергии, руб.	1,911
5 Годовая стоимость электроэнергии, тыс. руб.	1164,14
6 Затраты электроэнергии на 1т продукции, тыс. руб.	0,25

2.4.4 Расчет показателей по труду и заработной плате

Расчет показателей по труду и заработной плате производится на основе данных о составе бригады и дневных тарифных ставок. Результат сводится в таблицу 5.

Таблица 5 - Расчет суммы дневных тарифных ставок бригады

Штат бригады	Разряд	Всего рабочих, чел.	Дневная тариф-ная ставка, руб.	Сумма дневных тарифных ставок, руб.
1	2	3	4	5
Мастер-пекарь	5	1/2	214,4	107,2
Тестовод	4	1	192,8	192,8
Оператор БХМ	4	1/2	180,8	90,4
Пекарь	5	1	214,4	214,4
Машинист тесторазделочных машин	3	1	146,4	146,4
Наладчик	4	1/2	180,8	90,4
Кочегар	4	1/2	180,8	90,4
Итого:		4		932

Расчет нормы выработки Нвыр, т, производится по формуле

 (13)

где n -- число смен, в течение которых вырабатываются данные изделия (n=3)

Сдельная бригадная расценка Рсд(бр), руб., рассчитывается по формуле (с точностью до 0,01)

(14)

где Тнд - сумма дневных тарифных ставок бригады, руб.

Тарифный фонд заработной платы основных рабочих по сдельным расценкам Фз/п, тыс. руб., рассчитывается по формуле

(15)

Сумма доплат Фз/п доп., тыс. руб., рассчитывается по формуле

(16)

где 155 - величина доплат, %.



Производительность труда в натуральном выражении ПТ, т, рассчитывается по формуле

(17)

где ГП - объем выпуска продукции по двум изделиям, т;

Ссч - численность рабочих по предприятию, чел. (количество бригад 4).

Производительность труда в денежном выражении ПТ, тыс. руб., рассчитывается по формуле

(18)

где ТП - объем продаж в денежном измерении, тыс.руб.

2.4.5 Расчет полной себестоимости продукции

Основное сырье мука См, тыс. руб.

См = 37217

Стоимость реализуемых отходов Ср, тыс. руб., рассчитывается по формуле

(19)

где М - количество муки;

0,06 - реализуемые отходы, %;

0,3 - цена 1 т отходов, тыс. руб.

Стоимость муки за минусом реализуемых отходов См-о, тыс. руб., рассчитываемся по формуле

См-о = См-Ср,(20)

См-о = 37217 - 0,62 = 37216,38

Стоимость остального основного и дополнительного сырья (прочего сырья) Сс, тыс. руб.

Сс = 7306,26

Накладные расходы Нр, тыс. руб.

(21)

где Св - стоимость воды, тыс. руб.;

25 - накладные расходы, %.

Стоимость топлива технологического Снт, тыс. руб.

Снт = 1718,67

Стоимость электроэнергии технологической Сэ, тыс. руб

Сэ = 1164,14

Заработная плата основных производственных рабочих Ф, тыс. руб., рассчитывается по формуле

Ф = Фз/п + Фз/п доп(22)

Ф = 923,33 + 1431,16 = 2354,49

Отчисления от зарплаты Фотч, тыс. руб., рассчитываются по формуле

(23)

где 26 - отчисления от зарплаты основных производственных рабочих, %

Общепроизводственные расходы Опр, тыс. руб., рассчитываются по формуле

(24)

где 54 - общепроизводственные расходы, %

Общехозяйственные расходы Охр, тыс. руб., рассчитываются по формуле

(25)

где 250 - величина общехозяйственных расходов, %

Производственная себестоимость Спр, тыс. руб., рассчитывается по формуле

себестоимость затрата стоимость хлебобулочный

Спр = См - о + Сс + Нр + Снт + Сэ + Ф + Фотч +Опр + Охр, (26)

Спр = 37216,38 + 7306,26 + 3556,68 + 1718,67 + 1164,14 + 2354,49 + 612,17 +1271,42 + 5886,23 = 61086,44

Коммерческие расходы Кр, тыс. руб., рассчитываются по формуле

(27)

где 0,52 - коммерческие расходы, %.

Полная себестоимость Сполн, тыс. руб., рассчитывается по формуле

Сполн = Спр + Кр, (28)

Сполн = 61086,44 + 317,65 = 61404,09

Таблица 6 - Расчет себестоимости продукции тыс.руб.

Статьи затрат	Затраты по ассортименту
1	2
1 Основное сырье, мука	37217
2 Стоимость реализуемых отходов	0,62
3 Стоимость муки за минусом реализуемых отходов	37216,38
4 Стоимость прочего сырья	7306,26
5 Накладные расходы на сырье	3556,68
6 Стоимость топлива технологического	1718,67
7 Стоимость электроэнергии технологической	1164,14
8 Заработная плата основных производственных рабочих	2354,49
9 Отчисления от заработной платы	612,17
10 Общепроизводственные расходы	1271,42
11 Общехозяйственные расходы	5886,23
12 Производственная себестоимость	61086,44
13 Коммерческие расходы	317,65
14 Полная себестоимость	61404,09

Составление плановых калькуляций отдельных видов изделий

Таблица 7 - Плановая калькуляция на 1 тонну изделия батон подмосковный в/c, 0,4 кг

Годовая выработка, т 4686

Плановый выход, % 136 тыс. руб.

Статьи затрат	Батон подмосковный
	Затраты на всю выработку	Затраты на 1 тонну
1 Основное сырье мука	37217	7,942
2 Стоимость реализуемых отходов	0,62	0,0001323
3 Стоимость муки за минусом реализуемых отходов	37216,38	7,942
4 Стоимость прочего сырья	7306,26	1,559
5 Накладные расходы на сырье	3556,68	0,759
6 Стоимость топлива технологического	1718,67	0,367
7 Стоимость электроэнергии технологической	1164,14	0,248
8 Заработная плата основных производственных рабочих	2354,49	0,502
9 Отчисления от заработной платы	612,17	0,130
10 Общепроизводственные расходы	1271,42	0,271
11 Общехозяйственные расходы	5886,23	1,256
12 Производственная себестоимость	61086,44	13,036
13 Коммерческие расходы	317,65	0,068
14 Полная себестоимость	61404,09	13,103

Примечание: расчет затрат на 1 тонну производить с точностью до 0,001

2.4.6 Расчет основных технико-экономических показателей

Прибыль на тонну продукции П тыс. руб., рассчитывается по формуле

(29)

где Р - рентабельность продукции,24%

С - полная себестоимость 1 тонны продукции, тыс. руб.

Оптовая цена за 1 тонну продукции Ц тыс. руб., рассчитывается по формуле

Ц = С + П (30)

Ц = 13,103 + 3,145 = 16,248

Товарная продукция, тыс. руб., рассчитывается по формуле

ТП=Ц х ГП, (31)

ТП = 16,248 х 4686 = 76138,13

Сумма прибыли П, тыс. руб., рассчитывается по формуле

П = ТП - Сполн, (32)

где Сполн - полная себестоимость всей товарной продукции, тыс. руб.

П = 76138,13 - 61404,09 = 14734,04

Для проверки правильности расчетов рассчитывается рентабельность продукции Р,%,

(33)

Затраты на 1 рубль объема продаж 3, коп., рассчитываются по формуле

 (34)

где Сполн - полная себестоимость товарной продукции, тыс.руб.

Результаты расчетов сводим в таблицы 8 и 9.

Таблица 8 - Расчет прибыли и объема продаж

Наименование изделия	Объем продаж, тыс.руб.	Полная себестоимость, тыс.руб.	Прибыль, тыс.руб.	Рентабельность, %
Батон подмосковный,в/с, 0,4 кг	76138,13	61404,09	14734,04	24

Таблица 9 - Основные технико-экономические показатели по производству изделия

Наименование показателей	Значения по предприятию
1 Объем производства продукции, т.	4686
2 Товарная продукция, тыс. руб.	76138,13
3 Численность основных производственных рабочих, чел.	16
4 Фонд заработной платы, тыс. руб.	2354,49
5 Производительность труда
5.1 в натуральном выражении, т.	292,88
5.2 в денежном выражении, тыс. руб.	4758,63
6. Полная себестоимость продукции, тыс. руб.	61404,09
7 Сумма прибыли, тыс. руб.	14734,04
8 Рентабельность изделия, %	24
9 Оптовая цена за 1 т. продукции, тыс. руб.	16,248
10 Затраты на 1 рубль товарной продукции, коп	80,6

2.5 Организационный раздел

В организации данного дела участвуют два человека: президент и директор. Президент имеет опыт работы в продовольственной сфере 12 лет. Коммерческий директор имеет высшее образование, прошел зарубежную стажировку, опыт производственной деятельности 6 лет.

Привлекать специалистов мы будем на постоянную работу.

Для успешного ведения дела нам понадобятся специалисты: мастер-пекарь, тестовод, оператор БХМ, пекарь, машинист, слесарь, кочегар.

Каждый из них должен иметь соответствующее образование и опыт работы в данном производстве.

Будет применяться повременная форма оплаты труда. Предусмотрено премирование за качественное выполнение работы в виде премий, надбавок, различных поощрений.

Список использованной литературы

Сафронов Н.А. Экономика организации (предприятия): Учеб. для спец. заведений. -М. Экономисть, 2005.-251 с.

Чечевицына Л.Н. Микроэкономика. Экономика предприятия (фирмы). Изд. 3-е доп. и перер. - Ростов н/Д «Феникс» 2003 - 448 с. (серия «Среднее профессиональное образование).

Карташова В.Н., Приходько А.В. Экономика организации (предприятия): Учебник для средних специальных заведений. - М.: Приор-издат, 2006 - 160с.

Правила оформления выпускных квалификационных работ КемТИПП, методические указания для студентов всех форм обучения, составитель С.Д. Руднев, 2004 - 27 с.

Сборник рецептур на хлебобулочные изделия, вырабатываемые по государственным стандартам. - М.: ООО «Артель-М», 1998. - 84 с.

Приложение

Расчет годового выпуска продукции

Наименование изделия	Суточная производительность печи, т	Количество рабочих дней в году	Годовой выпуск, т
Батон подмосковный, в/с, о,4	14,2	330

Годовая смета затрат на сырье

Наименование изделия	Виды сырья	Плановый выход, %	Рецептура, кг	Потребность сырья	Оптовая цена за 1т сырья, руб	Стоимость сырья, руб
Батон подмосковный в/с (0,4кг)	мука в/с дрожжи соль сахар маргарин вода	136	100 1,5 0,5 4,0 3,0 40

Расчет суммы дневных тарифных ставок бригады

Штат бригады	Разряд	Всего рабочих, чел.	Дневная тарифная ставка, руб.	Сумма дневных тарифных ставок, руб.
1	2	3	4	5
Мастер-пекарь	5	1/2
Тестовод	4	1
Оператор БХМ	4	1/2
Пекарь	5	1
Машинист тесторазделочных машин	3	1
Наладчик	4	1/2
Кочегар	4	1/2
Итого

Размещено на Allbest.ru