Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Предприятие в 2008 году получило 1 096 млн. руб. прибыли от реализации, по сравнению с 2007 годом прибыль от реализации снизилась на 2 775 млн. руб. или на 72%. План по прибыли от реализации продукции был выполнен на 95%.

Прибыль от операционных доходов и расходов составляет 140 млн. руб., по сравнению с 2007 годом, когда убыток от операционных доходов и расходов составил 141 млн. руб., она увеличилась на 281 млн. руб. или на 99%.

Прибыль от внереализационных доходов и расходов за 2008 год составила 2 086 млн. руб., в 2007 году убыток составил 929 млн. руб. следовательно увеличение прибыли составило 3 015 млн. руб.

В целом прибыль до налогообложения за 2008 год увеличилась по сравнению с 2007 годом на 5 085 млн. руб. или на 131% и составила 1 153 млн. руб.

План по прибыли до налогообложения выполнен на 162%, данный показатель сформировался за счет: выполнения плана по прибыли от операционных доходов и расходов на 139%, по прибыли от внереализационных доходов и расходов на 103%, расходов, не учитываемых при налогообложении на 140%, доходов, не учитываемых при налогообложении, на 116%, а также за счёт невыполнения плана по прибыли от реализации продукции на 5%.

Факторный анализ прибыли показал, что положительное влияние на прибыль оказал фактор уровня затрат на один рубль реализованной продукции в результате она увеличилась на 43 227 млн. руб.

За 2008 год прирост средств РУПП «Витязь» составил 7 877 млн. руб. или 2,34%. Внеоборотные активы в 2008 году составили 168 551 млн. руб., по сравнению с предыдущим годом они уменьшились на 1 810 млн. руб. или на 1,69%. В том числе основные средства снизились на 3 573 млн. руб. или на 2,1%, прирост вложений в материальные ценности составил 26 млн. руб. или 16,15%, прирост нематериальных активов составил 443 млн. руб. или 56,94%, прирост вложений во внеоборотные активы составил 1 294 млн. руб. или 10,87%.

Удельный вес внеоборотных активов, по сравнению с 2007 годом, снизился на 1,69 процентных пункта (п.п.) за счет снижения удельного веса основных средств и составил 48,89%, удельный вес оборотных активов на 1 января 2009 года увеличился на 1,69 п.п. и составил 51,11%. Это изменение произошло за счет увеличения удельного веса сырья и материалов на 3,4 п.п., готовой продукции и товаров для реализации на 3,8 п.п., сокращения удельного веса дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцевпосле отчетной даты, на 5,9 п.п.

За 2008 год капитал и резервы предприятия снизились на 3 476 млн. руб. или на 1,3%, за счет снижения нераспределенной прибыли на 6 270 млн. руб., целевого финансирования на 86 млн. руб., доходов будущих периодов на 32 млн. руб. Наименьший удельный вес занимают доходы будущих периодов 0,02 в 2007 г. и 0,01% 2008 г.

Задолженность по долгосрочным кредитам и займам снизилась на 2 345 млн. руб., задолженность по краткосрочным кредитам и займам увеличилась на 12 837 млн. руб. и на конец года составила 12 837 млн. руб. Кредиторская задолженность увеличилась на 939 млн. руб. или на 6,76% и составила 14 825 млн. руб. за счет увеличения кредиторской задолженности: перед покупателями и заказчиками на 1 690 млн. руб., перед персоналом по оплате труда на 240 млн. руб., по социальному страхованию на 135 млн. руб. и перед прочими кредиторами на 472 млн. руб.

Значения рассчитанных коэффициентов текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами и обеспеченности финансовых обязательств активами свидетельствуют о том, что РУПП «Витязь» в 207-2008 гг. - платёжеспособная организация, а структура её баланса удовлетворительна.

Снижение доли собственного капитала в общей стоимости имущества предприятия свидетельствует о повышении в 2008 году уровня финансового риска на РУПП «Витязь».

Предприятие в 2008 году стало на 2% более зависимым от внешних источников финансирования (25-23).

За исследуемый период предприятие стало привлекать на 0,05 рубля больше заёмных средств на 1 рубль вложенных в активы собственных средств.

Коэффициент долгосрочного привлечения заемного капитала на РУПП «Витязь» снизился, что говорит о повышении эффективности хозяйственной деятельности организации.

За отчетный период дебиторская задолженность уменьшилась на 18 495 млн. руб., это произошло за счет уменьшения дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. К концу 2008 года кредиторская задолженность выросла на 939 млн. руб. Наибольший удельный вес в структуре кредиторской задолженности занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками - на конец года 43,4%.

Для покрытия внеоборотных активов на конец года 168 551 млн. руб. использовано 26 414 млн. руб. долгосрочных обязательств и 142 137 млн. руб. собственных средств. Сумма долгосрочных обязательств, используемых на покрытие внеоборотных активов, в 2008 году сократилась на 2345 млн. руб.

Объем реализации в 2007 году превышает объемы выпуска продукции, следовательно, на предприятии реализуются остатки продукции со склада, произведенные ранее, также оплачивается продукция, ранее приобретенная покупателями, а в 2008 году доля реализованной продукции составляет 190,9%, отклонение выручки от реализации от объема производства в 2008 году составило 142 317 млн. руб.

На предприятии затраты на 1 рубль товарной продукции за 2008 год увеличилась на 0,1822 руб. и составили 0,9919 руб., а это значит, что предприятие работало неэффективно, затраты на рубль продукции увеличились и план не выполнен на 0,1035 руб.

На начало 2008 года состояло по списку 4 151 чел., за год принято 300 чел., уволено 579 чел. Текучесть кадров снизилась и составила 8,98%.

Коэффициент оборота по приему в 2008 году снизился на 10 п.п., коэффициент оборота по выбытию - на 2,69 п.п. Таким образом, получилось, что в 2008 году коэффициент оборота по выбытию в 2008 году в 2 раза больше, чем коэффициент оборота по приёму. Наибольшее количество из числа уволенных составили работники, уволенные по собственному желанию - 270 и 380 человек и выбывшие по прочим причинам 271 и 238 человек в 2007 и 2008 гг. соответственно. Из этого можно предположить, что люди увольняются с целью поиска более высокооплачиваемой работы или возможно их не удовлетворяют условия работы.

Данные анализа использования рабочего времени свидетельствуют об ухудшении использования фонда рабочего времени в 2008 году. Причиной может быть следующее: вовремя не были поставлены материалы и комплектующие, а когда и были поставлены, то в целях своевременного выполнения заказов работникам приходилось работать сверхурочно.

Список использованных источников

1. Постановление Министерства Финансов Республики Беларусь, Министерства Экономики Республики Беларусь, Министерства Статистики и анализа Республики Беларусь «Об утверждении инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности» от 14.05.2004 г. №81/128/65

2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. - 5-е изд., перераб. и доп.: Учебник / Под общ. ред. В.И. Стражева. - Мн.: Выш. школа, 2003. - 480 с.

3. Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.В., Щитникова И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Под общ. ред. Л.Л. Ермолович. - Мн.: Интерпресссервис; Экоперспектива, 2004. - 576 с.

4. Кожарский В.В. Расчет коэффициентов финансовой устойчивости // Планово-экономический отдел. - 2007. - №2. - с. 46-48.

5. Савицкая В.Г. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов / Г.В. Савицкая. - 7-е изд., испр. - Мн.: Новое знание, 2004. - 704 с.

Размещено на Allbest.ru