В целях обеспечения благоприятных условий для ускорения экономического развития республики, в том числе экономики регионов, расширения производства потребительских товаров и услуг, увеличения экспорта продукции, создания новых рабочих мест на базе новой техники и технологий, при влечения отечественных и иностранных инвестиций и решения других социально-экономических задач в Республике Беларусь созданы шесть свободных экономических зон (СЭЗ): «Брест», «Минск», «Гомель-Ратон», «Витебск», «Могилев» и «Гродноинвест». Основные показатели финансово хозяйственной деятельности резедентов СЭЗ Республики Беларусь представлены в приложении (таб. П.Е. 1.1).

Деятельность СЭЗ зависит от многих внутренних и внешних факторов, однако мировой опыт свидетельствует, что основой развития СЭЗ и увеличения их вклада в экономику страны и региона служат инвестиции. Их приток в белорусские СЭЗ за последние годы заметно снизился.[7, c. 12-24]

В 2006 г. в СЭЗ вложено 303,9 млрд руб. инвестиций, что составило только 89,4% уровня 2005 г. При этом отмечается снижение до 78,4% в 2006 г. против 85,9% в 2005 г. доли инвестиций, направляемых в основной капитал. [31, с. 146-148] За весь период функционирования в свободных экономических зонах накоплено около 234 млн долл. США иностранных инвестиций, в том числе прямых иностранных инвестиций - 153 млн долл., портфельных - 200 тыс. долл., прочих - 81 млн долл. США. В 2006 г. в СЭЗ поступило иностранных инвестиций на сумму 98,3 млн долл., что в 1,8 раза больше, чем в 2003 г., но лишь на 9,1% больше, чем в 2004 г., и на 15,5%, чем в 2005 г. При этом темп роста накопления иностранных инвестиций в последние годы неуклонно снижается: в 2004 г. по отношению к 2003 г. он составил 155,3%, в 2005 г. в сравнении с предыдущим - 127,4, а в 2006 г. к уровню 2005 г. - только 114,5%. [32, c. 243-244]

Сравнительный анализ показателей объема и динамики инвестиций в основной капитал на одного занятого в СЭЗ и по республике в целом свидетельствует о снижении притока инвестиций в экономические зоны. В 2005 г. на одного работающего в СЭЗ приходилось в 2,7 раза больше инвестиций, чем в республике, а в 2006 г. соответствующий показатель превышал общереспубликанский лишь на 27,7%. Темп роста инвестиций в расчете на одного занятого в целом по стране за последний год более чем в два раза превышал аналогичный показатель по СЭЗ. [40]

О снижении инвестиционной активности в свободных экономических зонах говорит также тот факт, что задание по использованию инвестиций в основной капитал в 2006 г. выполнено только на 68,9%, при этом в СЭЗ «Минск» выполнение составило 46,2%; «Брест» - 70,1; «Гомель - Ратон» - 70,2%. Не обеспечено увеличение инвестиций в 2006 г. При установленном задании роста инвестиций к уровню 2005 г: в размере 113,5% фактически достигнуто 76,6%. Данные представлены в приложении (таб. П.E. 1. 2).

Таким образом, несмотря на определенные позитивные результаты финансово-хозяйственной деятельности СЭЗ, их инвестиционная привлекательность снижается. Без реализации эффективных мер по активизации привлечения инвестиций в СЭЗ может произойти в ближайшей перспективе значительное снижение основных показателей их функционирования.

Для решения столь актуальной проблемы совершенствования экономического механизма привлечения инвестиций в СЭЗ прежде всего необходимо выделить ключевые факторы, оказывающие негативное влияние на формирование инвестиционной привлекательности белорусских СЭЗ.

Действующая система налоговых льгот не направлена на оказание стимулирующего воздействия фискального фактора.

Недостаточно четко отработан механизм взаимодействия СЭЗ с внутренним рынком, что порождает проблему нездоровой конкуренции между резидентами и остальными национальными товаропроизводителями.

Не снижается острота вопроса финансирования инженерной инфраструктуры на территории СЭЗ. Нехватка средств на развитие транспортной и инженерной инфраструктуры препятствует обеспечению резидентов соответствующими коммуникациями, а также дальнейшему размещению своих предприятий.

В белорусских СЭЗ практически отсутствует финансовая инфраструктура, не развит рынок инструментов финансирования инвестиций.

Как следствие, в условиях льготного режима деятельности резидентов имеются лишь единичные случаи привлечения в СЭЗ стратегических инвесторов, реализующих масштабные инвестиционные проекты. Невысокий уровень инвестиционной активности в СЭЗ говорит и о необходимости концентрации усилий на создании для инвесторов оптимальных условий в отношении не только стабильного законодательства, но и других факторов, влияющих на процесс принятия решения об инвестировании предпринимательской деятельности в СЭЗ. Необходимой является разработка прогноза приоритетного развития СЭЗ, построенного как на соответствующих экономических показателях, так и на конкретных инвестиционных проектах и инвестиционных программах.

В настоящее время для всех СЭЗ введен единый режим налогообложения.

Организации, являющиеся резидентами СЭЗ Республики Беларусь, платят налоги на прибыль по ставке, уменьшенной на 50% от установленной законодательством; на доходы; на добавленную стоимость (налог на добавленную стоимость, исчисляемый по ставкам в соответствии с законодательством Республики Беларусь, выплачивается в размере 50% от подлежащей уплате суммы указанного налога); за использование природных ресурсов (экологический налог); с пользователей природных ресурсов; земельный (или арендную плату за землю); акцизы; государственные и патентные пошлины; лицензионные и регистрационные сборы; гербовый сбор, сбор за использование в предпринимательской деятельности и передачу юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям транспортных средств; за размещение отходов и за другое вредное воздействие на окружающую среду в соответствии с законодательством Республики Беларусь; производят отчисления в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, Государственный фонд содействия занятости. [7, c. 21-34]

Сравнительный анализ налогообложения резидентов СЭЗ и субъектов хозяйствования, не являющихся резидентами, указывает на недостаточную роль налоговых стимулов в процессе повышения экономической заинтересованности в инвестировании предпринимательской деятельности в СЭЗ.

Фактически резиденты СЭЗ имеют налоговые преимущества только по налогам на прибыль (ставка снижена в два раза), на недвижимость (не уплачивают), чрезвычайному (не уплачивают), с пользователей автомобильных дорог; сборам в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки; в целевые бюджетные жилищно-инвестиционные фонды; на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда; частично - по налогу на добавленную стоимость. Однако данные льготы нельзя признать существенными. Кроме того, отсутствует какая-либо их дифференциация, т.е. предоставляемые налоговые преимущества едины для всех резидентов и не зависят от сферы деятельности либо объема вложенных инвестиционных ресурсов.

Как показывает опыт развития СЭЗ в других государствах, дифференцированные подходы в системе налогообложения служат существенным стимулом в привлечении инвестиций, особенно иностранных. При различных подходах в налоговых преференциях, например, в зависимости от объема привлекаемых инвестиций, можно добиться значительного притока крупных вложений в СЭЗ и, как следствие, в экономику республики.

Реализация крупномасштабных проектов и привлечение соразмерных инвестиций позволит не только в несколько раз увеличить соответствующие показатели, но и одновременно будет стимулировать развитие средних и мелких организаций, занятых в смежных областях, выпускающих отдельные комплектующие изделия, оказывающих услуги вспомогательного характера, т.е. в полную силу начнет работать эффект мультипликатора. Кроме того, опыт показывает, что многие предприятия, получившие свое развитие в СЭЗ, сформировавшись, выходят из состава резидентов в целях продолжения бизнеса на всей территории государства, а не только в рамках СЭЗ и, следовательно, начинают выплачивать налоги и сборы в полном объеме.

Поскольку развитие регионов Республики Беларусь непосредственно связано с каждой СЭЗ, необходимо установление прямого льготного налогообложения для резидентов экономической зоны на местном уровне. Таким образом, существующая система налогообложения резидентов СЭЗ Республики Беларусь требует пересмотра и корректировки с целью повышения экономической заинтересованности в инвестировании предпринимательской деятельности. Первоочередными представляются меры по дифференциации системы налогообложения и установлению более значимых, прямого действия, налоговых преференций на региональном уровне.

Не меньшее, чем упомянутое выше, влияние оказывает на приток инвестиций в СЭЗ существующее таможенно-тарифное регулирование и соответствующие таможенные преференции. Территория СЭЗ является частью таможенной территории Республики Беларусь, однако в отношении взимания таможенных пошлин, налогов и применения мер экономической политики свободная экономическая зона может рассматриваться как находящаяся в таможенном режиме свободной таможенной зоны.

В отношении деятельности резидентов СЭЗ имеет место преференциальное таможенно-тарифное регулирование, однако некоторые его составляющие, по нашему мнению, нуждаются в совершенствовании.

К основным направлениям совершенствования и унификации таможенно-тарифного регулирования следует отнести:

· упрощение процедурного порядка таможенного оформления товаров;

· определение прозрачного механизма отнесения товаров к импортозамещающим и установление четких критериев подобного отнесения; как следствие - снижение препятствий для доступа таких товаров на внутренний рынок с целью сокращения их импорта и оттока валютных средств;

· разработку приоритетных направлений импортозамещающих производств и установление особых условий при их организации в СЭЗ;

· оперативное решение проблем, связанных с вывозом отдельных товаров с территории СЭЗ и заявлением иного таможенного режима;

· установление критериев оценки реализации инвестиционных проектов резидентов СЭЗ. [4, c. 36-49]

Отдельного внимания требует вопрос унификации системы таможеннотарифного регулирования с нормами и правилами Всемирной торговой организации (ВТО). В республике проводится подготовительная работа по вступлению Беларуси в ВТО. Учитывая, что Российская Федерация, являющаяся основным рынком сбыта продукции, производимой в СЭЗ Республики Беларусь, готовится вступить в ВТО в ближайшей перспективе, актуальность подготовки возможных вариантов изменения белорусского законодательства с целью сохранения преференциального режима для резидентов СЭЗ и непротиворечивости норм национального законодательства требованиям ВТО многократно возрастает.

Вместе с тем в мире привлекательность СЭЗ для инвестирования предпринимательской деятельности основывается не только на предоставлении инвестору определенных преференций в сфере налогового и таможенно-тарифного регулирования, но и, при наличии на этих территориях соответствующих условий, осуществления предпринимательской деятельности. Значительная роль отводится финансовой инфраструктуре, включающей ряд институтов, основными из которых являются банки и небанковские финансово-кредитные учреждения, а также сфере валютного регулирования.

На территории Республики Беларусь действуют комплексные СЭЗ, при организации которых использован опыт других государств, в частности Китая. Например, комплексная зона «Шэньжэнь» на территории Китая, одна из наиболее эффективно работающих, занимает территорию в 327,5 км2, где созданы пять административных и четыре промышленных района, построены три причала, электростанция, объекты водоснабжения, жилые кварталы, торговый центр, туристские, культурные и учебные центры. В экономику зоны за первые 14 лет вложено 120 млрд. юаней, в том числе 20% средств вложили инвесторы из 80 стран мира, которые содействовали созданию свыше 10 тыс. совместных предприятий. В зоне функционируют 30 отделений представительств зарубежных банков и иных финансовых организаций.

В пределах таких зон банки свободно работают с любыми валютами и поддерживают деловые отношения с клиентами, проживающими вне зоны. Здесь не устанавливают контроль за валютным обменом, движением капиталов и т.д. Определенные элементы либерального порядка валютного регулирования целесообразно предусмотреть и в отношении СЭЗ Республики Беларусь. В настоящее время резиденты СЭЗ республики не имеют ни одного преимущества в области валютного регулирования. Кроме того, они обязаны продавать часть валютной выручки на бирже. Развитость финансовой инфраструктуры выступает фактором, стимулирующим привлечение инвестиций в СЭЗ, поскольку существенно ускоряет процесс осуществления экспортно-импортных операций, что способствует росту товарооборота и накоплению прибыли для последующего реинвестирования. [6, c. 35-42]

В формировании экономического механизма привлечения инвестиций в СЭЗ немаловажную роль играет доступность кредитных источников финансирования инженерной инфраструктуры и инвестиционных проектов. В мировой практике широко используются банковские кредиты, которые предоставляются на льготных условиях предприятиям-резидентам. Льготный режим обеспечивает кредитам банков одну из основных позиций в качестве источника финансирования инвестиционных проектов в СЭЗ. [28, c. 130-145]

В Республике Беларусь законодательство, регулирующее банковскую деятельность по вопросам кредитования инвестиционных проектов, финансового лизинга, не предусматривает особенностей в отношении предприятий, зарегистрированных в свободных экономических зонах. Банки производят кредитование инвестиционных проектов предприятий и организаций в соответствии с установленными требованиями Национального банка Республики Беларусь независимо от места регистрации потенциального кредитополучателя. В целях обновления производственного потенциала предприятий банки также осуществляют операции, связанные с предоставлением основных средств в финансовый лизинг. Отнесение лизинговых платежей на себестоимость производимой продукции позволило бы лизингополучателям оптимизировать свои финансовые потоки в период реализации инвестиционного проекта. [27, c. 242-301]

Анализ деятельности банков-резидентов в свободных экономических зонах Республики Беларусь позволяет констатировать их слабую роль в привлечении инвестиций. Основной причиной этого является слабая ресурсная база банков, не позволяющая им наращивать объемы совершаемых кредитных операций. Кроме того, остается недоверчивым отношение иностранных банков к банкам СЭЗ Республики Беларусь, которые нередко воспринимаются как оффшорные организации. В то же время законодательство Республики Беларусь по регулированию экономических отношений в СЭЗ в части льготного налогообложения на деятельность банков не распространяется. Созданный с целью повышения инвестиционной привлекательности и улучшения качества обслуживания клиентов льготный режим выполнения банками-резидентами СЭЗ ряда нормативов, в частности льготы по размеру уставного фонда и собственного капитала для банков, зарегистрированных в белорусских СЭЗ, показал свою неэффективность и был отменен. [3, c. 56-74]

Пересмотр действовавших льгот заключался только в их отмене, тогда как целесообразнее рассмотреть вопрос о законодательном закреплении для банков-резидентов СЭЗ правового режима, реально способствующего развитию финансовой инфраструктуры, активизации деятельности банков и других финансовых институтов в сфере инвестиционного кредитования.

Приоритетными направлениями в формировании инвестиционной привлекательности СЭЗ Республики Беларусь также должны стать:

· переход к моделям опережающего развития, в связи с чем необходима концентрация усилий не только в отдельных отраслях, но и на реализации передовых инновационных идей, в том числе концентрация ресурсов страны в тех сферах, где они соответствуют мировому уровню;

· сосредоточение усилий на формировании сравнительных преимуществ в тех приоритетных отраслях, где интенсивно используются последние научные достижения, в том числе белорусской науки;

· реформирование системы землеотведения под производственные проекты по принципу ограничения регламента циклом, не превышающим нескольких месяцев. [37, c. 16-26]

Совершенствование экономического механизма привлечения инвестиций по обозначенным направлениям придаст новый импульс развитию СЭЗ, позволит в полной мере использовать имеющийся потенциал и существенно улучшить результаты Финансово-хозяйственной деятельности их резидентов.

Заключение

1. «Основным направлением социально-экономического развития Республики Беларусь на период до 2010 г.» активизация инвестиционной деятельности определена как одно из приоритетных направлений в достижении намеченных социально-экономических целей. Целью «Национальной программы привлечения инвестиций на 2002-2010 гг.» является обеспечение высоких и устойчивых темпов роста инвестиций, необходимых для рациональных преобразований в экономике и социальной сфере, повышение конкурентоспособности и экономической безопасности страны.

2. Анализ состояния инвестиционной политики в Республике Беларусь вызывает необходимость рассмотрения существующих на сегодняшний день проблем, связанных с потребностью совершенствования форм и структуры, привлекаемых в экономику инвестиций, способных реально содействовать подъему производства и росту благосостояния большинства населения.

3. Негативное влияние на привлечение инвестиций оказывают такие факторы как:

· неполная и неустойчивая законодательная база;

· несовершенство налоговой системы;

· большой процент неэффективных, нерентабельных государственных предприятий, износ основных фондов, низкие темпы производительности;

· высокая степень бюрократии в ведении переговоров и открытии бизнеса, недостаток рыночного мышления;

· отсутствие развитой технологии инвестирования.

4. Для совершенствования механизма привлечения инвестиций и повышения эффективности государственной инвестиционной политики необходимо предпринять следующие меры:

1) Внесение изменений в Кодекс Республики Беларусь о земле, предусматривающих упрощение порядка приобретения недвижимости, приобретение права собственности на земельные участки при реализации инвестиционных проектов (решение вопроса об обеспечении единства собственности на земельные участки, а также использование их в качестве залога позволит развить ипотечное кредитование в стране);

2) Совершенствование налогового законодательства (дифференциация системы налогообложения и установление более значимых, прямого действия, налоговых преференций на региональном уровне, совершенствование и унификация таможенно-тарифного регулирования);

3) Содействие развитию на существующей промышленной базе предприятий малого и среднего бизнеса, в том числе в ходе приватизации;

4) Улучшение позиций республики путем расширения международных контактов и форм сотрудничества;

5) Формирование эффективных технологий инвестирования (использование инструментов анализа и прогноза рынка конкретных товаров, расчет потребностей в необходимых денежных средствах, построение соответствующих схем финансирования, объективная оценка партнеров и возможных рисков).

Необходимо также создать для практического распространения единый комплексный пакет документов по кредитованию, залогу и страхованию, финансовому лизингу, параллельно с разработкой программ создания информационной базы инвестиционного процесса.

Все эти меры позволят повысить эффективности инвестиционной политики Республики Беларусь.

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс Республики Беларусь от 18 мая 2007 г.

2. Инвестиционный кодекс Республики Беларусь от 22 июня 2001 г. № 37-З

3. Банковский кодекс Республики Беларусь. Мн.2001.

4. Таможенный кодекс Республики Беларусь. Мн.2001.

5. Комментарий к законодательству Республики Беларусь о земле. Мн.2001.

6. Закон Республики Беларусь «О ценных бумагах и фондовых биржах» (с изменениями и дополнениями), 1996 г. № 47.

7. Закон «О свободных экономических зонах», 1998 г. № 51.

8. Положение о свободной экономической зоне «Брест». Утв. Постановлением Кабинета СМ РБ от 23 августа 1996 г.

9. О создании свободных экономических зон «Минск» и «Гомель-Ратон»: Указ Президента Республики Беларусь от 2 марта 1998 г. № 93.

10. О создании свободных экономических зон «Витебск»: Указ Президента Республики Беларусь от 4 августа 1999 г. № 458.

11. Программа социально-экономического развития Республики Беларусь на 2006-2010 годы.

12. Национальная программа привлечения инвестиций в экономику Республики Беларусь на период на 2002 - 2010 гг.

13. Постановление СМ РБ от 27 июля 1999 г. № 1150 «О проведении государственной комплексной экспертизы инвестиционных проектов Республики Беларусь».

14. Положение о лизинге на территории Республики Беларусь. Утв. Постановлением СМ РБ от 31 декабря 1997 г. № 1769.

15. Положение о порядке представления деклараций об объемах и источниках инвестиций, осуществляемых на территории РБ (с изменениями и дополнениями): от 15 июля 1998 г. № 1110.

16. Управление инвестициями: Учебное пособие / Т.Г. Струк. - Мн.: АУпПРБ, 2005. - 91 с.

17. Прямые иностранные инвестиции в экономике Республики Беларусь / Н.В. Ульянова. Под науч. ред. А.Е. Дайнеко. - Мн.: Право и экономика, 2006. - 168 с.

18. Организация и финансирование инвестиций: Учеб. пособие / Т.К. Савчук, В.И. Шевчук, А.А. Бевзелюк и др. Под ред. Т.К. Савчук. - Мн.: БГЭУ, 2002. - 196 с.

19. Катибникова С.И. Инвестиционная политика в переходной экономике. - Мн.: Право и экономика, 2005. - 224 с.

20. Гончаров В.И. и др. Управление инвестициями / Гончаров В.И., Стариков В.Я. - Мн.: МИУ, 2005. - 160 с.

21. Инвестиции / Уильям Ф. Шарп, Гордон Дж. Александр, Джеффри В. Бэйли. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 1028 с.

22. Инвестиционная политика: Практикум / И.М. Микулич, Л.В. Чибисова и др. Под ред. Р.П. Валевич. - Мн.: БГЭУ, 2007. - 120 с.

23. Мясникович М.В. и др. Источники и перспективы устойчивого экономического роста / Мясникович М.В., Дедков С.М. - Мн.: Право и экономика, 2004. - 175 с.

24. Лемешевский И.М. Макроэкономика (Экономическая теория ч.3): Учебное пособие для студентов экономических специальностей высших учебных заведений. - Мн.: «ФУ Аинформ», 2004. - 576 с.

25. Левкович А.О. Формирование рынка лизинговых услуг. - М.: Издательство деловой и учебной литературы, 2004. - 336 с.

26. Румянцева Е.Емаров. Инвестиции и бизнес проекты: Учебно-практическое пособие. - Мн.: Артмита - Маркетинг, 2001. - 347 с.

27. Ромаш М. В. Финансирование и кредитование инвестиций / М.В. Ромаш, В.И. Шевчук. - Мн.: Книжный дом, 2004. - 160 с.

28. Статистический бюллетень, 2007 г. январь-март. - Мн-во статистики и анализа РБ. - Мн.: Б. и. - 2007. - 192 с.

29. РБ в цифрах, 2007 г.: краткий стат. сборник. - Мн-во статистики и анализа РБ. - Мн.: Б. и., 2007. - 347 с.

30. Статистический ежегодник, 2007 г. - Мн-во статистики и анализа РБ. - Мн.: Б. и., 2007. - 379 с. 31. Платежный Баланс РБ за январь-июнь 2007 г. - Мн-во статистики и анализа РБ. - Мн.: Б. и., 2007. - 198 с.

32. Никитенко П.Г., Ушакова С.Ф. Экономические основы инновационной деятельности. - Мн.: НО ООО «Бип-С», 2005. - 121 с.

33. Агафонова М.Н. Проекты и инвестиции // Вестник внешних связей. - 2007. - № 2. - С. 41 - 50.

34. Петрович Э.И., Бабина А.В. Транснациональные корпорации как источник иностранных инвестиций и новых технологий // Экономический бюллетень НИЭИ Министерства экономики РБ. - 2007. - № 8. - С. 27 - 34.

36.Давыдова Н.Л., Сплошнов С.В. Развитие источников финансирования инвестиционной деятельности // Вести Института современных знаний. - 2007. - № 32. - С. 86 - 91.

36. Лещенок И.В. СЭЗ и инвестиции // Экономический бюллетень НИЭИ Министерства экономики РБ. - 2007. - № 9. - С. 16 - 26.

37. Драган Т.М. Адаптация традиционных приемов инвестиционного проектирования на предприятии в условиях санации // Вестник Брестского государственного технического университета. - 2007. - № 3. - С. 42 - 45.

38. Официальный сайт Национального банка Республики Беларусь: www.nbrb.by

39.Официальный сайт Министерства статистики и анализа Республики Беларусь:www.belstat.gov.by

40.Официальный сайт Национального инвестиционного агенства:www.invest.belarus.by

41. Z. Sevic Local government financial capacity building in transition countries: selected country studies. - Bratislava: NISPAcee. - 2006. - 260 p.

Размещено на Allbest.ru