Экономика и управление предприятиями

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

“Российский государственный профессионально-педагогический университет»

Институт экономики и управления

Кафедра прикладной экономики

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по курсу "Экономика и управление предприятиями"

Вариант: 3

Выполнил:

студент группы ЗЭМ-309С

Ивакин А.В.

Екатеринбург 2011

Содержание

1. Исходные данные

2. Бизнес-план выпуска изделий

2.1 Идентификация бизнеса

2.1.1 Цели и задачи фирмы

2.1.2 Уставной фонд

2.2 Описание продукта (услуги)

2.2.1 Наименование изделия и его спецификация, назначение и область применения

2.3 Анализ рынка сбыта

2.3.1 Маркетинговые исследования

2.4. План маркетинга

2.5 Организационный план

2.5.1 Определение эффективного фонда времени

2.5.2 Расчет численности работников

2.5.3 Расчет годового фонда заработной платы работников

2.6.1 Действительный годовой фонд времени работы единицы оборудования

2.6.2 Расчет количества основных фондов

2.6.3 Определение стоимости основных фондов

2.6.4 Расчет себестоимости продукции

2.7 Финансовый план

2.7.1 Подготовительные затраты

2.7.2 План доходов и расходов

2.7.3 Точка безубыточности

2.7.4. Финансовые показатели фирмы

3. Резюме

Список используемой литературы

1. Исходные данные

Исходные данные для выполнения курсовой работы

Вариант	Тип трансформатора	Годовая программа выпуска продукции, шт.
3	Масляные силовые трансформаторы габариты 111 и 1V	680

2. Бизнес-план выпуска изделий

2.1 Идентификация бизнеса

2.1.1 Цели и задачи фирмы

Основная задача предприятия - выпуск силовых масляных трансформаторов, запасных частей к ним и поставка на отечественный рынок высоконадежных трансформаторов, соответствующих современным требованиям качества, дизайна и т.д. Среди перспективных планов общества выход на мировой рынок. Данное предприятие выпускает единичную продукцию, поэтому материал, заготовки, полуфабрикаты предприятие закупает у других заводов которые специализируются на данном выпуске изделий.

Предприятие как самостоятельная система является главным звеном общественного производства, где происходит непосредственное решение основной экономической задачи национальной экономики. Создание продукции и оказание услуг происходят посредством определённых технологических процессов, орудий труда, материалов, навыков людей и их знаний, основанных на разделении и кооперации общественного труда.

Предприятие предоставляет рабочие места, выплачивает заработную плату, путём выплаты налогов участвует в осуществлении государственных социальных программ. Именно на предприятии протекает процесс производства продукции, происходит непосредственная связь работника со средствами производства. Предприятие самостоятельно осуществляет свою деятельность, распоряжается выпускаемой продукцией, полученной прибылью, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей. Имущество и денежный капитал общества формируется путем свободной продажи акций. Акционеры являются собственниками ценных бумаг, дающих им право на получение определенной доли дохода общества в виде процентов, именуемых дивидендами.

Управление обществом осуществляется директором. Директор избирается собранием акционеров на определенный срок. Ежегодно директор представляет отчет о результатах деятельности общества в течение года, а также предлагает для обсуждение планы на будущий год.

Руководители предприятия решают следующие вопросы:

1.объём и номенклатура выпускаемой продукции,

2.выбор поставщиков материала, оборудования (дешевле и качественней, чтобы снизить себестоимость продукции и увеличить прибыль),

3.нахождение спроса на рынке данного товара,

4.экономного расходования ресурсов,

5.применение квалифицированных специалистов на рабочих местах (работать качественно и быстро),

6.использовать высокопроизводительную технику (работать на больших скоростях, минимизировать ручной труд) и технологии.

Главная цель деятельности предприятия - удовлетворение общественных потребностей и получение прибыли, а дальше ставятся второстепенные цели предприятия. Цель должна быть подкреплена системой получения заказов на свою продукцию или услуги. Намеченный выпуск продукции или оказание услуг должны быть обеспечены всеми необходимыми трудовыми, материальными и финансовыми ресурсами. Взаимная выгода для предприятия, поставщиков и партнёров. Получение прибыли путём служения обществу, трудоустройство населения.

Итак, можно сделать вывод. Главная цель предприятия получение прибыли, обеспечение устойчивости, способности гибко реагировать на изменение ситуации в рыночных условиях. Чтобы добиться прибыли, предприятие исследует рынок, для того чтобы узнать какую продукцию, какого качества и, в каком количестве требуется на рынке. Это исследование проводит маркетинговая служба. Предприятие определяет объём выпуска постоянной номенклатуры продукции, а остальная продукция (единичная) рассматривается в процессе производства.

Второстепенные цели предприятия - обустройство производства: закупка нового прогрессивного оборудования (автоматизированного), так чтобы продукцию изготавливать быстро (на больших скоростях, большой мощностью), использование инструмента из прочных, твёрдосплавных, алмазных инструментов. Обеспечить предприятие квалифицированными специалистами (с образованием и с опытом работы), а также обеспечить техникой безопасности работников всех специальностей. Разработка чертежей, технологического процесса, выбор оптимального варианта технологического процесса.

2.1.2 Уставной фонд

Уставный капитал предприятия -- это выраженная в денежном измерении совокупность вкладов учредителей (собственников) в имущество при создании предприятия для обеспечения его деятельности в размерах, определенных в учредительных документах. Уставный капитал формируется при создании предприятия за счет взносов (паев) для обществ с ограниченной ответственностью или путем обмена взносов на акции. Учредители и акционеры могут осуществлять свои взносы в разнообразной форме: это могут быть денежные средства; различные виды основных средств; права пользования природными ресурсами, зданиями и т. д.; интеллектуальная собственность.

Изменение уставного капитала может быть осуществлено по решению общего собрания учредителей (акционеров) в случае: расширения деятельности общества путем дополнительного выпуска акций или дополнительных взносов; выкупа или аннулирования части акций и др.

В силу своей устойчивости уставный фонд, как правило, покрывает недвижимую часть имущества (здания, сооружения, оборудования и т.д.).

2.2 Описание продукта (услуги)

2.2.1 Наименование изделия и его спецификация, назначение и область применения

Трансформатором называется статическое устройство, имеющее две или большее число индуктивно связанных обмоток и предназначенное для преобразования посредством электромагнитной индукции одной или нескольких систем переменного тока в одну или несколько других систем переменного тока.

Обычно приемники электроэнергии расположены на некотором расстоянии от электростанций. Иногда эти расстояния измеряются сотнями и тысячами километров. Генераторы электростанций вырабатывают электроэнергию напряжением не выше 10--20 кВ. Энергия большой мощности при небольшом значении напряжения может быть передана только при большом значении тока. Для этого требуются провода больших сечений, иначе потери мощности будут большими. Чем больше мощность и длина линии передачи, тем больше потери мощности. При некоторых значениях мощности и индуктивности передача электроэнергии становится экономически невыгодной .

Если ту же самую мощность передавать при более высоком напряжении, то потери уменьшатся. Такое изменение напряжения при практически неизменной передаваемой мощности осуществляется с помощью трансформатора. Трансформаторы могут повышать напряжение генераторов электростанций до 35, НО, 220, 330, 500, 750, 1000 кВ.

На местах потребления электроэнергии напряжение должно быть понижено до такого уровня, которое является номинальным для электроприемников (220, 380 В и т.д.). Для этой цели также используют трансформаторы.

Область применения трансформаторов очень широка, чем и объясняются их конструктивное разнообразие и большой диапазон мощностей (от долей вольт-ампер до сотен мегавольт-ампер).

2.3 Анализ рынка сбыта

2.3.1 Маркетинговые исследования

Маркетинг представляет собой процесс планирования и реализации замысла, ценообразования, продвижения и воплощения идей, товаров и услуг путем обмена, удовлетворяющего потребности отдельных лиц и организаций.

Реализация идеи нового продукта должна быть проанализирована в контексте состояния дел на соответствующем рынке, так как сделать какие-то выводы о коммерческом успехе нового проекта, основываясь только на его отличных технических характеристиках, нельзя.

2.4 План маркетинга

В план маркетинга, как правило, включаются следующие вопросы:

цели и стратегии маркетинга;

ценообразование;

схема распространения товаров;

методы стимулирования продаж (сбыта);

организация послепродажного обслуживания клиентов;

реклама;

формирование общественного мнения о фирме и товарах.

Традиционная маркетинговая концепция (потребительская), утверждающая, что товары и услуги найдут сбыт на рынке, если предприятие правильно определит нужды и потребности целевых рынков и удовлетворит их более эффективно и продуктивно, чем конкуренты.

Потребителями для силовых масленых трансформаторов будут являться промышленные предприятия, предприятия производства и доставки электроэнергии.

Следует помнить, что такие элементы комплекса маркетинга, как «доля рынка», «сегментирование» и «позиционирование товара», являются основополагающими.

Одним из важнейших элементов плана маркетинга является ценообразование, выработка ценовой политики фирмы, которая заключается в установлении и изменении цен в зависимости от ситуации на рынке, что позволяет сохранять определенную долю рынка и получать прибыль.

Ценообразование является важнейшим элементом плана маркетинга.

Цена товара может определяться исходя из:

себестоимости продукции;

цены конкурентов на аналогичный товар;

уникальных свойств товара;

цены, определяемой спросом на данный товар.

На основе себестоимости устанавливается минимально возможная цена товара, соответствующая наименьшим издержкам производства. На основе анализа цен конкурентов определяется средний уровень цен на товар. Максимально возможная цена устанавливается для товаров, отличающихся высоким качеством или уникальными свойствами. Цены, определяемые спросом или конъюнктурой рынка данных товаров, могут колебаться в широком диапазоне -- от минимальных до максимальных.

Согласно расчётам и необходимым условиям цена силового масленого трансформатора данного предприятия при годовой программе выпуска в 680 шт. составит 2583575 руб.

Канал сбыта - путь, по которому товары движутся от производителя к потребителям. Уровень канала сбыта -- это любой посредник, выполняющий ту или иную работу по приближению товара к конечному потребителю. Посредником при одноуровневом канале на рынке товаров промышленного назначения -- агент по сбыту или брокер (посредник). При двухуровневом канале посредниками на рынке промышленных товаров -- промышленный дистрибьютор (торговец) и дилер (оптовый или розничный торговец). При трехуровневом канале посредник -- мелкий оптовик (в данном объеме выпуска продукции и специфичности товара нам не подойдёт). Для повышения эффективности маркетинга необходимо выбрать наилучшую комбинацию из нескольких каналов.

В план маркетинга включаются мероприятия по организации послепродажного обслуживания клиентов, включая гарантийное и постгарантийное обслуживание, доставку, упаковку и т.д.

Реклама -- еще один раздел плана маркетинга. Главной функцией рекламы является индивидуализация продукта. Реклама производства данного продукта будет производиться в специальных рекламных проспектах, журналах, сайтах, публикациях в научных изданиях используемых другими предприятиями - потенциальными покупателями.

2.5 Организационный план

2.5.1 Определение эффективного фонда времени

Таблица 1

Баланс рабочего времени одного рабочего

Статьи баланса	Продолжительность
1 Календарное время, дни 2 Нерабочее время, дни а) выходные б) праздничные Номинальный фонд рабочего времени, дни Невыходы на работу, дни в том числе: а) основной и дополнительный отпуска, дни б) болезни, декретные отпуска, дни в) выполнение государственных и общественных обязанностей, дни, г) отпуска по учебе, дни 5 Внутрисменные регламентированные потери рабочего времени, дни 6 Число рабочих дней в году, дни 7 Средняя продолжительность рабочего дня, час 8 Действительный годовой фонд времени одного рабочего, час	365 105 7 253 средняя продолжительность- 24 дня 7.59~8 0.75~1 1.26~1 0.75~1 242 8 1936

2.5.2 Расчет численности работников

1) Расчет явочной численности основных рабочих производится по формуле:

Т_р

Р _яв = -,

Ф_д Ч k_вн

где Т_р - суммарная трудоемкость программы по видам работ (табл.2);

Ф_д - действительный фонд времени работы рабочего, ч.;

k_вн - коэффициент выполнения норм (1,0 - 1,2)

Р _яв = = 1427.2 ,чел. (1.1)

Таблица 2

Трудоемкость сборки одного изделия по видам работ

Сборочная единица; вид работ	Количество в изделии, шт.	Трудоемкость одной операции, н-ч	Трудоемкость работ, н-ч
Сборка: Окончательная сборка Настройка Упаковка	680	2266 2011	4877
ИТОГО	3316360

себестоимость изделие спецификация

 Суммарная трудоемкость программы определяется умножением трудоемкости сборки одного изделия на программу выпуска изделий в натуральном выражении.

2) Расчёт списочной численности рабочих.

Списочная численность рабочих определяется как произведение явочного количества на коэффициент списочности k_сп.

Р_сп = Р_яв Ч k_сп (1.2)

Коэффициент списочности k_сп определяется отношением номинального фонда времени рабочего к действительному фонду времени одного рабочего.

k_сп = (1.3)

Итак списочная численность рабочих составит

k_сп = = 1.045

Р_сп = 1427 Ч 1.045 = 1492, чел

3) Численность вспомогательных рабочих и младшего обслуживающего персонала составляет 20% в отношении к основным рабочим.

Р_всп = 1492 Ч 0.2 = 298, чел

4) Численность инженерно-технических работников приводится в процентном соотношении к основным рабочим и составляет 6% от основных и вспомогательных рабочих.

Р_итр = (1492 + 298) Ч 0.06 = 119, чел

Численность служащих 2% от основных и вспомогательных рабочих.

Р_сл = (1492 + 298) Ч 0.02 = 44, чел

5) Расчет численности состава работников сведем в таблицу. Численность основных рабочих по разрядам определяется из соответствующей трудоемкости работ (прил.1); разряды вспомогательных рабочих определяются из тарифно-квалификационного справочника.

Таблица 3

Сводная ведомость списочного состава работников

Наименование профессии	Списочное количество	Рабочие по разрядам
		1	2	3	4	5	6
I Основные рабочие: II Вспомогательные рабочие: III Руководители: IV Специалисты и служащие V МОП:	1492 298 119 44 42	- - - - 3	1 27 - - 11	273 33 - - -	154 50 - - 5	1064 154 - - 3	- 34 - - -

2.5.3 Расчет годового фонда заработной платы работников

Годовой фонд заработной платы рассчитывается отдельно для основных производственных рабочих, вспомогательных рабочих, специалистов и служащих, руководителей и МОП.

Основная заработная плата З_o определяется суммированием прямой (тарифной) заработной платы (З_т) и доплат за отработанное время:

З_{o =} З_{т +} З_{пр +} З_{н +} З_бр., (1.4)

1) Тарифный фонд заработной платы сдельщиков на программу определяется по формуле:

З_тс =Q * С_чi * t_mi, (1.5)

где Q - программа выпуска изделий, шт.;

С_чi - часовая тарифная ставка i - го разряда, р.;

t_mii - норма времени изготовления изделия по каждому разряду, н-ч.

З_тс = 680 Ч 8.24 Ч 340 = 1905088, руб

Остальные расчёты по видам работ заносим в таблицу 4

Размер премии для сдельщиков составляет 30% от тарифной з\п.

З_пр = З_п * П_р, (1.6)

где П_р - установленный размер премии

З_пр = 163273467.2 Ч 0.3 = 48982040.16, руб

Определяем доплаты бригадирам. Основных рабочих 1492 чел. На предприятии 59 бригад по 25 человек, соответственно 59 бригадиров.

Таблица 4

Расчет заработной платы основных рабочих-сдельщиков на одно изделие

N операции Сборочная единица	Трудоемкость работ, н-ч	Разряд работ	Часовая тарифная ставка, руб.	Зар/плата производственных рабочих на операции, р.
1.Изготовление изоляции из бумаги, картона, резины: 2.Намоточные работы: обмотки, кольцаемкостные узлы 3.Малярные работы(окончательная покраска деталей, узлов и общего вида) 4.Пропиточные работы: 5.Сварочные работы: сварка стержней, отжиг концов обмоток 6.Резка на г/ножницах, изготовление гофрированных прокладок 7.Продольная и поперечная резка трансформаторной на линии для магнитопровода 8.Слесарно-сверлильные работы: корпусов, рам, швеллеров, крышек, и т.д 9.Токарные работы :шпильки, гайки, стержни, пяты, гнезда и т.д. 10.Фрезерные работы: шпильки, гайки, пружины и т.д. 2 сборка Собрать, изготовить отводы ВН, НН, собрать активную часть, запаять отводы ВН, НН, активную часть, установить переключатели 12.Шихтовать магнитопровод, собрать опрессовать остов трансформатора 13. 1 сборка Собрать остов с обмотками: 14. 3 сборка Собрать узлы для 3-й сборки, 15.Изолировка: изолировка отводов ВН, НН, активной части, после пайки 2 цикл 1.Заготовительные работы 2.Механообработка 3.Сборка (Бак, крышка, радиаторы, термосиф. фильтр и т.д.)	340 370 120 70 6 5 80 120 110 85 180 150 240 360 30 535 65 2011	3 4 3 4 3 2 3 3 3 3 5 5 5 5 3 5 4 5	8.24 9.27 8.24 9.27 8.24 7.42 8.24 8.24 8.24 8.24 10.57 10.57 10.57 10.57 8.24 10.57 9.27 10.57	1905088 2332332 672384 441252 33619.2 25228 448256 672384 616352 476272 1293768 1078140 1725024 2587536 168096 3845366 409734 144542636
ИТОГО	163273467.2

Примечание: Принимаем разряд работ равным разряду рабочих.

Годовая сумма доплат бригадирам определяется по формуле:

З_п * К_бр * n_бр

З_бр = --,

100 * n_о

где К_бр - размер доплат за бригадирство, %;

n_бр - количество бригадиров, чел.;

n_о - общее число рабочих, чел..

З_бр = = 968478.57, руб (1.7)

Отсюда основная заработная плата З_o составит

З_{о =} 163273467.2 + 48982040.16 + 968478.57 = 213223986, руб

Дополнительная заработная плата определяется из суммы оплаты основных и дополнительных отпусков и оплаты выполнения государственных и общественных обязанностей:

а) оплата очередных и дополнительных отпусков определяется по формуле:

З_о * m

З_отп = - ,

Ф_д

где Ф_д - годовой действительный фонд времени рабочего, ч.;

m - продолжительность отпуска, ч..

З_отп = = 21146180, руб (1.8)

б) Оплата за время выполнения государственных и общественных обязанностей определяется аналогично

З_го = = 881090, руб.

2) Тарифный фонд заработной платы повременщиков по разрядам определяется по формуле:

З_тп = С_ч * f, (1.9)

где Сч - тарифная ставка рабочего данного разряда, р./ч.;

f - отработанное время в данном периоде, ч..

Определяем З_тп для каждого разряда

2 разряд З_тп2 = 6.98 Ч 1936 Ч 27 = 364858.56, руб.

3 разряд З_тп3 = 7.62 Ч 1936 Ч 33 = 486826.56, руб.

4 разряд З_тп4 = 8.47 Ч 1936 Ч 50 = 819896, руб.

5 разряд З_тп5 = 9.64 Ч 1936 Ч 154 = 2874108.16, руб.

6 разряд З_тп6 = 11.13 Ч 1936 Ч 34 = 732621.12, руб.

?З_тп = 5278310.4, руб.

Размер премии рабочим определяется по формуле (1.6)

Размер премии для повременщиков составляет 20% от тарифной з\п.

З_пр = 5278310.4 Ч 0.2 = 1055662.08, руб.

Определяем доплаты бригадирам, при количестве 18 бригад вспомогательных рабочих по формуле (1.7)

З_бр = = 47823.62, руб.

Отсюда определяем З_о вспомогательных рабочих по формуле (1.4)

З_о = 5278310.4 + 1055662.08 + 47823.62 = 6381796.1, руб.

Дополнительная заработная плата определяется из суммы оплаты основных и дополнительных отпусков и оплаты выполнения государственных и общественных обязанностей:

а) оплата очередных и дополнительных отпусков определяется по формуле (1.8)

З_отп = = 632905.39, руб

б) Оплата за время выполнения государственных и общественных обязанностей определяется аналогично

З_го = = 26371.05

3) Сводный расчет годового фонда заработной платы рабочих выполняется в табл. 5

4) Годовой фонд заработной платы руководителям, специалистам, служащим, МОП определяется, исходя из количества штатных единиц и месячного оклада. Результаты расчетов сводятся в табл. 6

Премия руководителям принимается из расчёта 100% оклада, специалисты и служащие 60% оклада, МОП 10% тарифа

Таблица 5

Сводный расчет годового фонда заработной платы рабочих цеха, руб.

№ п/п	Количество рабочих	Система оплаты труда	Разряд	Часовая тарифная ставка	Трудоемкость программы, н/ч	Фонд основной заработной платы	Фонд дополнительной заработной платы	Всего годовой фонд заработной платы	Средняя заработная плата одного рабочего за месяц
						Тарифный фонд	Премия	Доплата бригадирам	Итого	Итого с учетом районной надбавки	Оплата отпусков	Оплата дополнительных обязанностей	Итого
1. Основные рабочие
1 2 3 4	1 273 154 1064	сдельн.прем.	2 3 4 5	7.42 8.24 9.27 10.57	5 891 505 3476	25228 4992451 3183318 155072470	7568 1497735 954995 46521741		32796 6490186 4138273 201594211	39355 7788223 4965927 241913053
Итого: 1492				4877	163273467	48982040	968478	213223986	255868783	21146180	881090	22027270	277896053	15551
2. Вспомогательные рабочие
1 2 3 4 5	27 33 50 154 34	повременная	2 3 4 5 6	6.98 7.62 8.47 9.64 11.13	1936 1936 1936 1936 1936	364858 486826 819896 2874108 732621	72971 97365 163979 574821 146524		437829 584191 983875 3448929 879145	525394.8 701029.2 1180650 4138715 1054974
Итого: 298					5278310	1055662	47823	6381796	7658155	632905	26371	659276	8317431	2325

Таблица 6

Годовой фонд заработной платы ИТР, СКП, МОП

Наименование категорий и должностей	Количество штатных единиц	Месячный оклад, р. Часовая тар. ставка	Годовой фонд. заработной платы с учетом районного коэффициента, р.
Руководители: директор зам.дир. по произв. гл.инжинер зам.дир. по кадрам зам.дир. по хоз.части глав.бух. нач.планового отдела нач. БОТиЗ механик энергетик нач.участка нач. трансп. отдела нач. охраны нач. по ТБ нач. ОТК нач. инстр. мастерской старший мастер мастер отд. обесп. мастер мастер ОТК старший технолог мастер инстр. мастерской старш. кладовщик Итого руководители С учётом премии	1 1 1 1 1 1 1 1 5 1 12 1 1 1 1 1 14 5 60 5 1 2 1 119	10000 3000 3000 1600 1600 1000 1000 1000 900 900 900 900 900 900 850 850 800 800 700 700 700 700 450	144000 43200 43200 23040 23040 14400 14400 14400 64800 12960 155520 12960 12960 12960 12240 12240 161280 57600 604800 50400 10080 20160 6480 1527120 3054240
Специалисты и служащие технолог плановик экономист контролёр ОТК диспетчер ПДБ бухгалтер табельщик инженер по ТБ нормировщик кладовщик секретарь машинист Итого спец-ты и служащие С учётом премии	7 4 3 7 2 2 2 2 8 4 3 44	800 800 800 800 700 700 700 700 650 450 300	80640 46080 34560 80640 20160 20160 20160 20160 74880 25920 12960 436320 698112
МОП гардеробщик грузчик стружкоуборщик уборщик произв.помещ. подсобный рабочий плотник уборщик служ. помещ. маш-ст по стирке и рем. с\о кладовщик водитель Итого МОП С учётом премии	3 7 7 3 4 3 4 2 4 5 42	6.87 7.42 8.24 8.24 7.42 10.57 8.24 8.24 250 9.27	47881 120667 134002 57429 68952 73668 76572 38286 14400 107680 739537 813491

2.6 Производственный план

2.6.1 Действительный годовой фонд времени работы единицы оборудования

Ф_до = Ф_но Ч (1 - k_p/100), (1.10)

где Ф_но - номинальный фонд времени работы единицы оборудования; определяется по производственному календарю на текущий год с учетом установленного режима работы, ч.;

k_р - потери номинального времени работы единицы оборудования на ремонтные работы, (3-5%)

Ф_до = 1936 Ч (1- ) = 1877.9, час.

2.6.2 Расчет количества основных фондов

Расчет количества основного оборудования по каждой группе технологических операций определяется:

Т_р

С_расч = - , (1.11)

Ф_до * k_вн

где Т_р - суммарная трудоемкость программы по видам работ н-ч.;

k_вн - коэффициент выполнения норм (1,2 - 1,4)

С_расч = = 1472, ед.

данные расчётом сводим в табл. 7

2.6.3 Определение стоимости основных фондов

1) Балансовая стоимость технологического и вспомогательного оборудования рассчитывается исходя из оптовой цены:

С_бо = Ц_i Ч К_тр (1.12)

где Ц_i - оптовая цена оборудования, руб.;

К_тр - коэффициент транспортно-заготовительных расходов и затрат на монтаж, связанных с приобретением оборудования (К_тр=1,2)

С_бо = 2.4 Ч 1.2 = 2.88, млн. руб.

Данные расчётов сводим в табл.8

Таблица 7

Количество осн. оборудования по группам технологических операций

Виды работ по циклам и сборкам	Труд-сть н/ч	Срасч ед.	Сприн ед.
1 цикл
1.Изготовление изоляции из бумаги, картона, резины:	231200	102.6	103
2.Намоточные работы: обмотки, кольцаемкостные узлы	251600	111.6	112
3.Малярные работы(окончательная покраска деталей, узлов и общего вида)	81600	36.2	36
4.Пропиточные работы:	47600	21.12	21
5.Сварочные работы: сварка стержней, отжиг концов обмоток	4080	1.8	2
6.Резка на г/ножницах, изготовление гофрированных прокладок	3400	1.5	2
7.Продольная и поперечная резка трансформаторной на линии для магнитопровода	54400	24.14	24
8.Слесарно-сверлильные работы: корпусов, рам, швеллеров, крышек, и т.д	81600	36.21	36
9.Токарные работы :шпильки, гайки, стержни, пяты, гнезда и т.д.	74800	33.19	33
10.Фрезерные работы: шпильки, гайки, пружины и т.д.	57800	25.6	26
11.2 сборка Собрать, изготовить отводы ВН, НН, собрать активную часть, запаять отводы ВН, НН, активную часть, установить переключатели	122400	54.3	54
12.Шихтовать магнитопровод, собрать опрессовать остов трансформатора	102000	45.26	45
13. 1 сборка Собрать остов с обмотками:	163200	72.42	72
14. 3 сборкаСобрать узлы для 3-й сборки,	244800	108.63	109
15.Изолировка: изолировка отводов ВН, НН, активной части, после пайки	20400	9	9
2 цикл
1.Заготовительные работы	363800	161.4	161
2.Механообработка	44200	19.6	20
3. Сборка (Бак, крышка, радиаторы, термосиф. фильтр и т.д. )	1367480	606.8	607
ИТОГО	3316360		1472

Таблица 8

Стоимость технологического и вспомогательного оборудования

Наименование оборудования	Рыночная стоимость Цi, руб.	Ктр	Балансовая стоимость Сбо, руб.
1.Намоточные станки типа ТТ-23(3 шт) оснастка к оборудованию	2.4 млн.	1.2	2.88 млн.
2.Печи вакуум-сушильные(2 шт), эл.печи (2шт) с вспомогательным оборудованием	30 млн.	1.2	36 млн.
3.Вакуумный сушильный шкаф(ВСШ) (1шт) с вспомогательным оборудованием	45 млн.	1.2	54 млн.
4.Стенды кантователи	0.6 млн.	1.2	0.72 млн.
5.Оборудование для изготовления изоляции различные ножницы, прессы	15 млн.	1.2	18 млн.
6.Автоматическая линия для продольной резки стали (изг.магнитопровода	39 млн.	1.2	46.8 млн.
7Автоматическая линия для поперечной резки стали (изготовление магнитопровода)	39 млн.	1.2	46.8 млн.
8.Станки для намотки цилиндров	1.5 млн.	1.2	1.8 млн.
9Сборочные стеллажи	1.5 млн.	1.2	1.8 млн.
10.Испытательное оборудование	30 млн.	1.2	36 млн.
11.Оборудование для окраски	30 млн.	1.2	36 млн.
Итого: 280.8 млн.

2) Объем здания подсчитывается по его наружной площади и высоте. Для расчета применяются следующие нормы: производственная площадь с включением проходов и электротранспортера: 7-10 кв.м на одно рабочее место, и количество основных рабочих составляет 1492 чел. Для определения объема производственного помещения применяем высоту 4 м. Отсюда

S_пр.пом. = 1492 Ч 10 = 14920 , м²

V_пр.пом. = 1492 Ч 10 Ч 4 = 59680 , м³

Площадь вспомогательных помещений составляет 25-35% от производственной площади. Отсюда объем составит

S_{всп.пом.} = 0.25 Ч 14920 = 3730 , м²

V_{всп.пом.} = 0.25 Ч 59580 = 14920 , м³

Площадь конторских и бытовых помещений 25-30% от производственной площади.

Обьём помещения принимается из расчёта высоты 2.5 м. Отсюда

S_{быт.пом} = 0.25 Ч 14920 = 3730 , м²

V_{быт.пом.} = 3730 Ч 2.5 = 9325 , м³

Стоимость зданий производственного и вспомогательного назначений рассчитывается, исходя из 1 куб.м (прил. 10). Установим стоимость 1 м³ = 5 тыс. руб.

- стоимость произв. помещений составит 298400 тыс. руб.

- стоимость всп. помещений составит 74600 тыс. руб.

- стоимость конт. и быт. помещений - 46625 тыс. руб.

Полная расчётная стоимость здания произв. комплекса составляет 419625 тыс. руб.

3) Стоимость дорогостоящего инструмента и приспособлений 8-10% от стоимости производственного оборудования. Балансовая стоимость производственного инвентаря принимается 2% от балансовой стоимости производственного оборудования.

С_инстр = 280.8 млн. Ч 0.1 = 28080 тыс. руб.

С_инв. = 280.8 млн. Ч 0.02 = 5616 тыс. руб.

4) Амортизационные отчисления с оборудования 14.3% и составляют 40154.4 тыс. руб.

Амортизация с зданий и сооружений 1.2% и составляют 5035.5 тыс. руб.

Амортизация с инструмента 20% и составляет 5616 тыс. руб.

Амортизация с производственного инвентаря 9.1% составит 511056 руб.

Сумма амортизационных отчислений составит ?_а = 51317 тыс. руб.

2.6.4. Расчет себестоимости продукции

Таблица 9

Расчёт затрат на сырьё и материалы

Материал	Сборочная единица	Норма на одну ед.	Ед. изм.	Цена за ед.	Сумма на изделие, руб.
1.Кабельнные изделия (провода, кабели, рукав)	обмотки, кольцаемкостные узлы	530	м	28	14840
2.Строительные материалы	упаковка, обвязка	40	кг	10,75	422.8
3.Металлоизделия (сетки, гвозди, ленты, проволока, песок стальной, шайбы, пружины, электроды)	Сварочные работы: сварка стержней, отжиг концов обмоток	760	кг	10,65	8094
4.Теплоизоляция и резинотехн. изделия (прессовочн. материалы)	Изготовление изоляции из бумаги, картона, резины	260	кг	30,5	7930
5.Топливо,масло,нефтепродукты	Пропиточные работы	180	м3	0,72	129.6
6.Трубы стальные(различные)	радиаторы, термосиф. фильтр и т.д.)	2300	м	14	32200
7.Химикаты (канифоль, бура, двуокись углерода)	пайка отводов ВН, НН, активной части, установка переключателей	250	м3	6	1500
9.Лакокрасочные материалы (ацетон, лаки, эмали)	покраска деталей,узлов и общего вида	300	кг	24	7200
10.Лесоматериалы (плиты, пиломатериалы ,фанера)	упаковка, обвязка	3	м3	70	210
11.Литье черных металлов	остов с обмотками, бак, крышка,	2	шт.	25	50
12.Покупные и комплектующие изделия, инструмент	шпильки, гайки, стержни, отводы, фильтр переключатель	110	шт.	900	99000
13.Прокат черных металлов (различ .стали ,балки, швеллеры)	магнитопровод, рама	14400	кг	11,1	159840
15.Цветные металлы (сырье, литье, прокат)	сборка активной части, обмоток	460	кг	70,3	32338
16.Электроизоляционные материалы	изолировка отводов ВН НН, активной части, после пайки	800	кг	58,75	47000
Итого на программу	279312992
Итого с учётом транспортно-заготовительных расходов 2%	284899252

Таблица 10 Калькуляция себестоимости изделия

Статьи калькуляции	Формулы расчета	Сумма, руб
Сырье и материалы, р. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, р. Основная заработная плата производственных рабочих, р. Дополнительная заработная плата производственных рабочих, р. Отчисления на социальное страхование, р.	Зм=?mi*Цi*(1+Нтз/100)-?miотх*Цiотх Зп=?Nj*Цj*(1+Нтз/100) Зозп = ?tk Ч Сч Здзп = Зозп Ч Нg/100 Знзп = (Зозп + Здзп) Ч Ннн/100	} 284899252 290779327 29077933 123145044
6. Цеховые расходы, руб. 7. Общепромышленные расходы, р.	Зцр = Зозп Ч Нцр/100 Зор = Зозп Ч Нор/100	436168990 174467596
8. Производственная себестоимость, р. 9. Коммерческие расходы, р.	Спр = Зм + Зп + Зозп + Здзп + Знзп + Зцр + Зор Звнр = Спр Ч Нкр/100	1338538142 66926907
Полная стоимость, руб.:	Си = Спр + Зкр	1405465049

Примечание:

1. Основная и дополнительная заработная плата рассчитывается с учетом поясного коэффициента.

2. Условные обозначения:

З_м - затраты на сырье и основные материалы, р. (табл. 8)

Ц_i - цена i-го виды материала, руб./кг

m_i - норма расхода i-го вида материала на изготовление изделия, кг

Н_тз - норматив транспортно-заготовительных расходов, % (прил. 11)

m_iотх - величина возвратных отходов i-го вида материала, кг

Ц_iотх - цена возвратных отходов i-го вида материала, р./кг

З_п - затраты на покупные и комплектующие изделия, р. (табл. 9)

N_j - норма расхода покупных и комплектующих изделий, шт.

Ц_j - цена комплектующего изделия, полуфабриката, руб./шт.

j=1..m - наименование комплектующих изделий и полуфабрикатов

З_озп - расходы по основной заработной плате производственных рабочих, р. (табл. 4)

t_k - норма времени изготовления изделия по каждому разряду, н-ч

С_ч - часовая тарифная ставка k-го разряда, р.

З_дзп - расходы по дополнительной заработной плате производственных рабочих, р.

Н_g - норматив дополнительной заработной платы, % (прил. 11)

З_нзп - начисления на заработную плату, р.

Н_нн - норматив начислений на заработную плату, %

З_цр - цеховые расходы, р.

Н_цр - норматив цеховых расходов, % (прил. 11)

З_ор - общепромышленные расходы, р.

Н_ор - норматив общепромышленных расходов, % (прил. 11)

С_пр - производственная себестоимость, р.

З_кр - коммерческие расходы, р.

Т_р - суммарная трудоемкость программы по видам работ;

Ф_д - действительный фонд времени работы рабочего, ч.;

k_вн - коэффициент выполнения норм (1,0 - 1,2)

Н_кр - норматив коммерческих расходов, % (прил. 11)

Минимальная цена за программу изделий определяется по следующей формуле:

Ц_и = С_и * (1+ Н_р), (1.13)

где С_и - себестоимость изделия, руб.;

Н_р - норматив рентабельности (25 - 35%)

Ц_и = 1405465049 Ч (1 + 0.25) = 1756831311 , руб.

Цена одного изделия составит 2583575 руб.

2.7 Финансовый план

2.7.1 План доходов и расходов

Форма для составления плана доходов и расходов на первый год проекта - Таблица 11. Объем продаж распределяется между 2-7 месяцами по возрастающей, 8-12 месяц - объем продаж может быть равномерным.

2.7.2 Точка безубыточности

Точка безубыточности может быть определена двумя способами - графическим и аналитическим. Для начала необходимо разделить затраты на постоянные и переменные.

Условно постоянные: включают в себя з/п ИТР, служащих, амортизационные отчисления и т.д.

З_пост = 666519429 руб.

Условно переменные: включают в себя сырьё и материалы, покупные комплектующие изделия, з/п основных рабочих

З_пер = 562795305 руб.

Выручка от реализации Ц_и = 1756831311 руб.

Прибыль составит 527516577 руб.

1) Графический способ представляет собой построение графика, на оси абсцисс которого откладывается количество продукции в натуральном или стоимостном выражении, на оси

ординат - затраты в рублях.(рис.1.)

2) Аналитический метод определения точки безубыточности заключается в определении

минимального объема выручки от реализации продукции по формуле:

Q_кр = , руб.

Q_кр - критический объем выручки, соответсчтвующий точке безубыточности;

З_пост - сумма условно-постоянных затрат, руб.;

З_пер - сумма переменных затрат, руб.;

Ц_и - выручка от реализации продукции, руб.

Q_кр = = = 504938961 руб.

Рис. 1. График построения точки безубыточности

Таблица 11.

2.7.4 Финансовые показатели фирмы

План доходов и расходов за первый год, млн. руб.

Доходы и расходы	Месяц	За первый год
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Выпуск изделий Выручка от продаж с новым изделием Получение кредита под процент 14% Переменные затраты при производстве нового изделия в том числе: основные материалы и зарплата производственных рабочих Единовременные вложения и постоянные затраты в том числе: - разработка изделия - приобретение нового оборудования - реклама - постройка доп. произв. помещений - амортизация основного капитала - налоги на имущество (1%) Валовая прибыль до уплаты налогов Налоги: - НДС - налог на пользователей автодорог - отчисления в соц.жил. фонд Валовая прибыль - налог на прибыль - кредитные взносы Чистая прибыль	50 129.2 300 41.4 0.05 25.2 0.01 48.3 3.8 0.31 38.8 7.8 0.8 0.6 29.6 10.4 14.25 5	50 129.2 41.4 10.3 0.01 41.6 3.8 0.31 38.8 7.8 0.8 0.6 29.6 10.4 14.25 5	50 129.2 41.4 0.5 0.01 9.1 3.8 0.31 38.8 7.8 0.8 0.6 29.6 10.4 14.25 5	52 134.3 43 0.01 4.2 0.34 40.3 8.1 0.8 0.6 30.8 10.8 14.25 5.8	53 136.9 43.8 0.01 4.2 0.34 41.1 8.2 0.8 0.7 31.4 11 14.25 6.2	54 139.5 44.7 4.2 0.34 41.9 8.4 0.8 0.7 32 11.2 14.25 6.4	55 142.1 45.5 4.2 0.35 42.7 8.5 0.9 0.7 32.6 11.4 14.25 7	56 144.7 46.3 4.3 0.35 43.4 8.8 0.9 0.7 33 11.5 14.25 7.3	56 144.7 46.3 4.3 0.35 43.4 8.8 0.9 0.7 33 11.5 14.25 7.3	57 147.3 47.2 4.3 0.35 44.2 8.8 0.9 0.7 33.8 11.8 14.25 7.8	57 147.3 47.2 4.3 0.35 44.2 8.8 0.9 0.7 33.8 11.8 14.25 7.8	57 147.3 47.2 4.3 0.35 44.2 8.8 0.9 0.7 33.8 11.8 14.25 7.8	647 1671.7 300 535.5 0.05 36 0.05 99 49.7 4.2 501.9 100.4 10 7.6 384 134.4 171 78.6

Таблица 11.

План доходов и расходов за второй год, млн. руб.

Доходы и расходы	Месяц	За второй год
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Выпуск изделий Выручка от продаж с новым изделием Переменные затраты при производстве нового изделия в том числе: основные материалы и зарплата производственных рабочих Единовременные вложения и постоянные затраты в том числе: - реклама - амортизация основного капитала - налоги на имущество (1%) Валовая прибыль до уплаты налогов Налоги: - НДС - налог на пользователей автодорог - отчисления в соц.жил. фонд Валовая прибыль - налог на прибыль - кредитные взносы Чистая прибыль	56 144.7 46.3 0.01 4.3 0.35 43.4 8.8 0.9 0.7 33 11.5 14.25 7.3	56 144.7 46.3 0.01 4.3 0.35 43.4 8.8 0.9 0.7 33 11.5 14.25 7.3	56 144.7 46.3 0.01 4.3 0.35 43.4 8.8 0.9 0.7 33 11.5 14.25 7.3	56 144.7 46.3 0.01 4.3 0.35 43.4 8.8 0.9 0.7 33 11.5 14.25 7.3	57 147.3 47.2 0.01 4.3 0.35 44.2 8.8 0.9 0.7 33.8 11.8 14.25 7.8	57 147.3 47.2 4.3 0.35 44.2 8.8 0.9 0.7 33.8 11.8 14.25 7.8	57 147.3 47.2 4.3 0.35 44.2 8.8 0.9 0.7 33.8 11.8 14.25 7.8	57 147.3 47.2 4.3 0.35 44.2 8.8 0.9 0.7 33.8 11.8 14.25 7.8	57 147.3 47.2 4.3 0.35 44.2 8.8 0.9 0.7 33.8 11.8 14.25 7.8	57 147.3 47.2 4.3 0.35 44.2 8.8 0.9 0.7 33.8 11.8 14.25 7.8	57 147.3 47.2 4.3 0.35 44.2 8.8 0.9 0.7 33.8 11.8 14.25 7.8	57 147.3 47.2 4.3 0.35 44.2 8.8 0.9 0.7 33.8 11.8 14.25 7.8	680 1757.2 562.8 0.05 51.6 4.2 527.2 105.5 10.5 7.9 403.3 141.6 171 90.7

3. Резюме

Бизнес план посвящен обоснованию эффективности организации производства выпуска силовых масленых трансформаторов и запасных частей к ним с целью привлечения заемных средств, для кредитования затрат на технологическое оборудование и последующего выпуска изделий

Предприятие образовано на основе личных вкладов акционеров, форма собственности частная; основной вид деятельности производство силовых масленых трансформаторов и запасных частей к ним для организаций и предприятий. Производственное оборудование размещено на производственных площадях. Имеются обустроенные склады для исходных материалов (металла, полимеров) и для запаса готовой продукции.

Продукция предприятия выпускается для предприятий и организаций России и ближнего зарубежья, а также на импорт.

Характеристика рынка. Рынок внутренний и международный, целевые рынки разделены на сегменты в соответствии с уровнем доходности предприятий и ценами на готовую продукцию в ассортименте. Конкурентная среда поддается анализу, уровень конкуренции ниже среднего.

Инвестиционный замысел закупить в счет кредитных средств (в размере 300 млн. руб. под банковский процент 14% на срок до 2-х лет) основное технологическое оборудование для увеличения мощностей предприятия и расширения линейки видов выпускаемой продукции до 680 масленых трансформаторов в год (с начальным выпуском продукции 600 шт. в год). Проведены предварительные переговоры по расширению объемов закупок материалов и по сбыту готовых изделий, оформлены договоры -- намерения. Персонал обучен и подготовлен, выполнены образцы новой продукции, реализованы пробные партии товаров. Введение в строй производственных мощностей нового цеха будет осуществлено в соответствии с организационным планом и после закупки оборудования. На полную мощность цех выходит во втором квартале 2003 г.

Результаты реализации инвестиционного проекта. При полной загрузке производственных мощностей нового цеха объём оборота составит 1757.2 млн. руб. в год; издержки предприятия на основные материалы - 562 млн. руб. в год; закуплено оборудования на 36 млн. руб.; затраты на дополнительную производственную площадь - 99 млн. руб.; накопленная чистая прибыль в первый год - 78.6 млн. руб.; за второй год - 90.7 млн. руб.; после расчета с банком чистая прибыль составит - 261 млн. в год; рентабельность - 37%.

Факторами риска в проекте являются: изменение налогового и банковского законодательства или резкий спад доходности предприятий (падение спроса), форс-мажорные обстоятельства, связанные с изменением экономической ситуации в стране и мире в целом.

Потребный объём годового финансирования за первый год заема 171 млн. руб., за второй год 171 млн. руб., на условиях банковской ставки -- 14% годовых, срок кредитования - 2 года. Требуемая поддержка - погашение процентов по кредиту и залоговые гарантии со стороны региональных фондов.

Список литературы

1. Липсиц И.В. Бизнес-план - основа успеха. М.: Машиностроение, 1992, 79 с.

4. Моисеева Н.К. Функционально-стоимостной анализ в машиностроении. М.: Машиностроение, 1987, 132 с.

2. Недялкова А.М. Как привлекать инвестиции (бизнес-план, оферта). М.: Финансы, 1992, 94 с.

3. Пунин Е.И. Маркетинг, менеджмент и ценообразование на предприятиях в условиях рыночной экономики. М.: Международные отношения, 1993, 109 с.

4. Мымрин Ю.Н., Грачева К.Л., Скворцов Ю.В. Технико-экономический анализ машин и приборов. М.: Машиностроение, 1985, 248 с.

5. Хиэрич Р., Питерс М. Предпринимательство или как завести собственное дело и добиться успеха. Вып. 2. Создание и развитие малого предприятия. М.: Прогресс-Универс, 1992, 256 с.

6. Лопатников Л.И. Экономико-математический словарь. М.: Наука, 1987, 506 с.

7. Организационно-экономическое основание конструкторско-технологических проектов в условиях рыночной экономики. / Под ред. Павлов С.П., Сорокин В.А. Екатеринбург: УГТУ, 1995, 39 с.

8. Методические указания к курсовой работе по курсу "Экономика предприятия и ПТУ" / Под ред. Илюшиной Н.В. Екатеринбург: СИПИ, 1993, 28 с.

9. Единый тарифно-квалификационный справочник работ и профессий рабочих. М.: Машиностроение, 1987.

Приложение 1

Исходные данные для расчета трудоемкости сборки изделий

Виды работ по циклам и сборкам	Трудоемкость,н/ч	Разряд работ	Профессия, специальность
	1-5
1 цикл
1.Изготовление изоляции из бумаги, картона, резины:	340	3	Заготовщики изоляции
2.Намоточные работы: обмотки, кольцаемкостные узлы	370	4	Намотчики обмоток, катушек
3.Малярные работы(окончательная покраска деталей, узлов и общего вида)	120	3	Маляры
4.Пропиточные работы:	70	4	Пропитчики
5.Сварочные работы: сварка стержней, отжиг концов обмоток	6	3	Сварщики
6.Резка на г/ножницах, изготовление гофрированных прокладок	5	2	Резчики
7.Продольная и поперечная резка трансформаторной на линии для магнитопровода	80	3	Сверловщики
8.Слесарно-сверлильные работы: корпусов, рам, швеллеров, крышек, и т.д	120	3	Сверловщики,
9.Токарные работы :шпильки, гайки, стержни, пяты, гнезда и т.д.	110	3	Токари
10.Фрезерные работы: шпильки, гайки, пружины и т.д.	85	3	Фрезеровщики
2 сборка Собрать, изготовить отводы ВН, НН, собрать активную часть, запаять отводы ВН, НН, активную часть, установить переключатели	180	5	Паяльщики
12.Шихтовать магнитопровод, собрать опрессовать остов трансформатора	150	5	Слесари-сборщики
13. 1 сборка Собрать остов с обмотками:	240	5	Слесари-сборщики
14. 3 сборкаСобрать узлы для 3-й сборки,	360	5	Слесари-сборщики
15.Изолировка: изолировка отводов ВН, НН, активной части, после пайки	30	3	Слесари-сборщики
ИТОГО	2266
2 цикл
1.Заготовительные работы	535	5	Слесари-сборщики
2.Механообработка	65	4	Слесари-сборщики
3.Сборка (Бак, крышка, радиаторы, термосиф. фильтр и т.д.)	2011	5	Слесари-сборщики
ИТОГО	4877

Размещено на Allbest.ru