Расчет элементов бизнес-плана

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской федерации

Федеральное государственное образовательное учреждение

Среднего профессионального образования

«Уфимский колледж статистики информатики и вычислительной техники»

Экономика отрасли

РАСЧЕТ ЭЛЕМЕНТОВ БИЗНЕС-ПЛАНА

Пояснительная записка к курсовому проекту

Выполнил студент

Группы 4П-1

Мухаметов У.Р.

Проверила преподаватель

Щербинина И.Г

Уфа-2011г.



Министерство образования и науки Российской федерации

Федеральное государственное образовательное учреждение

среднего профессионального образования

Уфимский колледж статистики, информатики и вычислительной техники

УТВЕРЖДАЮ

Председатель предметной цикловой

комиссии экономики

Д.М. Акчева

«__»___________2011г.

ЗАДАНИЕ

производство сбыт себестоимость конкурентоспособность

на курсовой проект студенту дневного отделения, группы 4П-1 специальность 230105.

Фамилия, имя, отчество: Мухаметов Урал Рифгатович

Тема курсового проекта: «Расчет элементов бизнес-плана».

Текст задания:

при выполнении курсового проекта должны быть решены следующие задачи:

а) Разработать бизнес-план для предприятия;

В результате выполнения курсового проекта должно быть представлено:

а) пояснительная записка, состоящая из следующих разделов;

Введение

1 Теоритический раздел

2 Практический раздел

Заключение

Список литературы

Задание к выполнению получил «__» ________ 2011 г.

Студент Мухаметов Урал Рифгатович

Срок окончания «___ » _________ 2011 г.

Руководитель курсового проекта: _________ И.Г. Щербинина

Задание рассмотрено на заседании цикловой комиссии экономики

«___» _________ 2011 г.

Председатель цикловой комиссии экономике: _________ Д.М. Акчева



Министерство образования и науки Российской федерации

Федеральное государственное образовательное учреждение

среднего профессионального образования

Уфимский колледж статистики, информатики и вычислительной техники

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

на курсовой проект по теме: «Расчет элементов бизнес-плана»

Студент Мухаметов Урал Рифгатович, группа 4П-1, специальность 230105,дневное отделение.

Текст заключения:

________________________________________________________________

_______________________________________________________________

_______________________________________________________________

_______________________________________________________________

_______________________________________________________________

_________________________________________________________________

_______________________________________________________________

________________________________________________________________

_______________________________________________________________

__________________________________________________________________

_______________________________________________________________

Руководитель курсового проекта: __________________И.Г. Щербинина

«___»_______________2011г.

Должность и место работы: преподаватель Уфимского колледжа статистики информатики и вычислительной техники

АННОТАЦИЯ

Пояснительная записка к курсовому проекту содержит 23 страницы, теоретическую часть, в том числе 18 таблиц и практическую часть, создается бизнес-план кирпичный завод “Ажемак”. Настоящая пояснительная записка к курсовому проекту содержит анализ натуральных и стоимостных показателей, производственной программы, анализ использования трудовых ресурсов, основных средств, анализ себестоимости, рентабельности и прибыли, анализ финансового состояния промышленного предприятия.



ОГЛАВЛЕНИЕ

Резюме

1. Товары и услуги

1.1 Товары

1.2 Наглядное изображение

1.3 Упаковка

2. Рынки сбыта

3. Конкуренция на рынках сбыта

4. Реклама

5. Юридический план

6. План производства

7. Организационный план

7.1 Расчет численности ППП

7.1.1 Расчет численности ОПР

7.1.2 Расчет численности ВР

7.2 Расчет расходов на оплату труда

7.2.1 Расчет расходов на сдельную ОТ

7.2.2 Расчет расходов на сдельную оплату

7.3 Расчет показателей производительности труда и ср. з/п

8. Себестоимость продукции

9. Расчет цены изделия

11. Прогноз точки самоокупаемости

Заключение

Список литературы



РЕЗЮМЕ

Кирпичный завод”Ажемак”

453480, Республика Башкортостан,

с. Толбазы, ул.Ленина, 161а

телефон в Уфе: (347) 292-09-09

телефон в Толбазах: (34745) 2-29-83

Род деятельности: Изготовление и продажа кирпичей

Изучив рынок продаж кирпичных изделий по Республике Башкирии, я пришел к выводу, что требования рынка полностью не удовлетворяются, работающими в этой области фирмами. Поэтому целью этой работы я вижу в создание бизнес-плана по производству кирпича, где будут проведены необходимые анализы сегментов рынка, выявление требований клиентов и объем спроса.

Данный бизнес-план моей фирмы по производству и реализации кирпичей, является одним из первых обобщающих документов обоснования инвестиций. Бизнес-план является объектом интеллектуальной собственности, предметом коммерческой тайны и подлежит соответствующей защиты. Для подтверждения этих идей нужно иметь финансовый план, юридическое оформление фирмы, проведения маркетинговых исследований, и т.д.



1. ТОВАРЫ И УСЛУГИ

1.1 Товары

Кирпич керамический одинарный рядовой пустотелый красный

Кирпич керамический одинарный рядовой пустотелый красный рельефный «черепашка»

Кирпич керамический одинарный рядовой пустотелый красный

Кирпич керамический одинарный рядовой пустотелый красный

Рельефный «черепашка»

Кирпич керамический одинарный рядовой пустотелый светлый

Кирпич керамический одинарный рядовой пустотелый светлый

Кирпич керамический одинарный рядовой пустотелый фигурный

Кирпич керамический одинарный рядовой пустотелый фигурный

Кирпич керамический одинарный рядовой пустотелый фигурный

Кирпич керамический одинарный рядовой пустотелый фигурный

1.2 Наглядное изображение и соответствие стандарту

№	Виды продукции	НТД	Наименование кирпича	Марка	Цена, руб/шт.
1.		ГОСТ 530-2007	Кирпич керамический одинарный рядовой пустотелый красный КОРПу 1НФ	М 100-125	6,50
2.		ГОСТ 530-2007	Кирпич керамический одинарный рядовой пустотелый красный КОРПу 1НФ рельефный«черепашка»	М100-125	6,50
3.		ТУ 5741-002-48874808-2008 пустотность 4,9 %	Кирпич керамический одинарный рядовойпустотелый красный КОРПу 1НФ	М150-200	6,60
4.		ТУ 5741-002-48874808-2008 пустотность 4,9 %	Кирпич керамический одинарный рядовой пустотелый красный КОРПу 1НФ рельефный«черепашка»	М150-200	6,60
5.		ТУ 5741-002-48874808-2008	Кирпич керамический одинарный рядовой пустотелый светлый КОРПу-с 1НФ	М100-125	9,00
6.		ТУ 5741-002-48874808-2008	Кирпич керамический одинарный рядовой пустотелый светлый КОРПу-с 1НФ	М100-125	10,00
7.		ТУ 5741-001-48874808-2004	Кирпич керамический одинарный рядовой пустотелый фигурный КОРПуФ-К1	М100-125	8,00
8.		ТУ 5741-001-48874808-2004	Кирпич керамический одинарный рядовой пустотелый фигурный КОРПуФ-К2	М100-125	8,00
9.		ТУ 5741-001-48874808-2004	Кирпич керамический одинарный рядовой пустотелый фигурный КОРПуФ-У1	М100-125	8,00

1.3 Упаковка

На деревянном поддоне 1000х1000мм укладываются 308 шт. кирпичей и упаковывается в терм усадочную пленку.



Таблица 1. Отличительные особенности товара

Наименование фирм	Отличительные особенности товара по сравнению с аналогичными товарами фирмами-конкурентов	Меры по преодолению недостатков
	Преимущество	Недостатки
ООО “БКЗ”		Качество товара	-
ООО “Торговый дом Керамика”	Количество производства		Увеличить производственные мощности
ООО Давлекановский кирпичный завод		Реализация товаров	-
ООО Стерлитамакский кирпичный завод	Современное оборудование		Внедрение новых технологий



2. РЫНКИ СБЫТА ТОВАРА

2.1 За прошедший год общий объем импортированного кирпича в Уфе и Уфимском районе составил около 18 млн. штук. При этом наблюдается устойчивая динамика роста производства и потребления кирпича.

2.2 Достоверных оценок емкости рынка данных регионов нет, но можно ожидать, что при появлении на рынке поставщика кирпича очень высокого качества с широким ассортиментом по цветовой гамме, его продукция будет востребована. На сегодняшний день известно, что общий объем введенного жилья в Приволжском федеральном округе, без учета Уфы и Уфимского района составил около 351 тыс. кв. м. Поэтому по отдельным регионам данный рынок не представляет большого интереса, но стратегически может быть привлекательным для ОАО “Ажемак”. При этом следует учитывать, что сегмент высококачественного облицовочного кирпича может представлять интерес и в среднесрочной перспективе.

2.3 Анализ данных показывает, что в последнее время снижаются физические объемы производства строительного пустотелого кирпича, что связано со следующими факторами:

замещением строительного кирпича поризованным камнем;

увеличением импорта относительно более дешевого строительного кирпича из других регионов;

частичным снижением интереса основных производителей к данному виду кирпича (при полной загрузке мощностей) из-за относительно более низкой рентабельности по сравнению с другими видами изделий.

Наблюдающаяся тенденция сокращения потребления красного лицевого кирпича объясняется следующими факторами:

снижением интереса со стороны застройщиков к красному кирпичу, что не может быть компенсировано соответствующим увеличением предложения лицевого кирпича других цветов;

частичное замещение существующего дефицита цветного лицевого кирпича силикатным облицовочным кирпичом (с нарушением требований СНиП).

Потребители могут быть разделены на три группы

· Крупные инвестиционно-строительные организации, обеспечивающие около 70% продаж кирпича заводам Ажемак:

o Заказчики - организации - девелоперы, взявшие на себя функцию поставок стройматериалов.

o Инвесторы - организации, осуществляющие поставки на условиях долевого участия.

o Крупные посреднические организации, комплектующие строительные объекты.

o Генподрядчики - организации, возводящие многоэтажные дома и малоэтажные комплексы, объекты промышленного и гражданского строительства.

· Малые и средние строительные предприятия, базы стройматериалов и прочие торговые организации - 25% объема продаж.

· Население, занимающееся индивидуальным строительством около 5% продаж.

Среди строительных организаций города - потребителей кирпича постепенно сформировалась определенная специализация по типам строящегося жилья. Ряд организаций специализируется на строительстве только кирпичных зданий, другие в большей степени тяготеют к кирпично-монолитному строительству. Соответственно, у первых большую долю в потреблении занимает строительный кирпич, у вторых - лицевой кирпич.

Основные требования, предъявляемые большинством потребителей - участников строительного рынка - надежность поставок, качество, удовлетворяющее требованиям проекта, возможность закупать у поставщика все требуемые виды кирпича: строительный, полнотелый, лицевой.

Издержки, связанные с простоем объекта, могут ударить строителя гораздо ощутимее, чем экономия на стоимости кирпича.

По этой причине крупные заказы на кирпич размещаются потребителями напрямую среди основных производителей, обладающих достаточными производственными мощностями и широким спектром выпускаемой продукции.

В силу стабильного роста объемов потребления кирпича при слабом уровне конкуренции между производителями, отсутствия посредников при размещении крупных заказов, давление потребителей на производителей является слабовыраженным.

В ближайшие годы на фоне общего объема увеличения объемов строительства и роста спроса на кирпич структура потребителей кирпича существенно меняться не будет.

Таблица 2. Определение потенциальной емкости рынка

Сегмент рынка	Численность населения в данном сегменте	Потенциальная емкость рынка
Крупные инвестиционно-строительные организации	700000	70%
Малые и средние строительные предприятия	250000	25%
Население, занимающееся индивидуальным строительством около	50000	5%



3. КОНКУРЕНЦИЯ НА РЫНКАХ СБЫТА

3.1 На рынке выделяются два основных игрока ОАО “Ажемак” и ООО ”БКЗ”, которые могут предложить высокое качество продукции, полный ассортимент продукции, централизованную доставку, надежность поставок. Эти компании доминируют на рынке, определяют ценовую политику в регионе, внедряют новые виды продукции и совокупно занимают более 66% рынка потребления кирпича в Уфы и Уфимского района.

3.2 Основная часть производителей специализируется на производстве строительного кирпича, за исключением “ ООО БКЗ”, у которого в структуре ассортимента 42,7% лицевого кирпича и 40,7% поризованного камня. С точки зрения соответствия тенденциям рынка и будущей структуре спроса на кирпич ООО ”БКЗ” имеет наиболее адекватный ассортимент. Несмотря на появление в ассортименте ООО Давлекановского кирпичного завода поризованной керамики и значительной доли лицевого кирпича, данное предприятие ОАО “Ажемак” в основном ориентировано на производство строительного кирпича.

С точки зрения развития, можно отметить слабые рыночные перспективы у Давлекановского кирпичного завода. Смена собственников, постоянные проблемы с оборудованием, низкое качество продукции, небольшой объем выпуска уже привели к его остановке.

Таблица 3. Доля рынка фирм-конкурентов

Наименование конкурирующей фирмы	Место её расположения	Доля рынка, которым он владеет(%)
ООО”Ажемак”	453480, Республика Башкортостан, с.Толбазы, ул.Ленина, 161а	30
ООО “БКЗ”	Башкортостан, Инглинский район, пос. Кудеевский, Советская площадь, д.7	20
ООО “Торговый дом Керамика”	Башкортостан, г.Белебей, ул. Сыртлановой, 1А	23
ООО Давлекановский кирпичный завод	Башкортостан, г. Давлеаого, ул. Рабочая, 25	10
ООО Стерлитамакский кирпичный завод	Башкортостан, г. Стерлитамак, ул.Черноморская, 33	17
Всего	100

Таблица 4.

Конкурентоспособность проектируемого товара и товаров фирм конкурентов

Факторы конкурентоспособности	Фирма	Главные конкуренты
1.Товар	5	5	3
1.1.Качестов	5	4	4
1.2.Технико-экономические показатели	4	5	2
1.3.Престиж торговой марки	3	4	3
1.4.Упаковка	2	4	2
1.5.Уровень послепродажного обслуживания	2	1	2
1.6.Гарантийный срок	3	3	4
1.7.Уникальность	2	5	4
1.8.Многовариантность использования	4	3	4
1.9.Надежность	5	3	3
1.10.Защищенность патентами	1	4	2
2.Цена	3	2	3
2.1.Продажная	2	1	2
2.2.Процент скидки с цены	1	3	4
2.3.Условия предоставления кредита	4	3	3
3.Каналы сбыта	2	3	4
3.1.Форма сбыта	4	4	4
3.2.Степеньохвата рынка	5	3	3
4.Продвижение товаров на рынке	4	3	4
4.1.Реклама	2	4	4
4.2.Индивидуальная продажа	3	3	3
4.2.Продажа товаров через СМИ	5	4	3
Общее количество баллов	71	74	70



4. РЕКЛАМА

4.1 Основная цель рекламы направлена на привлечение новых заказчиков. Демонстрация того что кирпичный завод “Ажемак” лучший в республике.

4.2 Планируется задействовать современные технологии для улучшенного производства, а именно использовать средства массовой информации таких как реклама в газетах и интернете.

4.3 Кирпич-выбор качества.



5. ЮРИДИЧЕСКИЙ ПЛАН

ОАО «Ажемак»

Предприятие будет носить статус Общества с Ограниченной Ответственностью. Такой вид правовой формы будет самым оптимальным для нашего предприятия, так как он имеет следующий ряд преимуществ:

- может быть основан при малом капитале;

- ограничен размер предпринимательского риска;

- гарантирует непрерывность управления предприятия;

- затраты на учреждение и управление ниже, чем в других областях;

- учредители ООО имеют право добавлять, изменять правила, регулирующие деятельность фирмы, выбрав наиболее удобные варианты.

Организационно - правовая форма предприятия (ОПФ) - общество с ограниченной ответственностью. Участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

ООО «Ажемак» будет организацией с единственным учредителем (CАГАДИЕВ Н.Н.).

Участники общества не отвечают по его обязательствам, лично принадлежащим им имуществом.

Для государственной регистрации требуется представить:

- заявления учредителя;

- учредительный договор и устав;

- свидетельство об уплате государственной пошлины.

Учредительный договор

В учредительных документах должны содержаться сведения о предмете и целях деятельности предприятия, а также о составе участников, наименовании фирмы, месте ее нахождения, размере уставного капитала и прочее.

Учредительные документы ООО имеют большое значение, так как законодательство регулирует эту ОПФ менее подробно, оставляя решение многих существенных вопросов на усмотрение участников общества.

Стоимость всех процедур, необходимых для регистрации предприятия составить стоимость нематериальных активов:

1) регистрация в администрации (администрация выдает свидетельство; для этого необходимо предоставить устав);

2) открытие счета в банке;

3) регистрация счета;

4) подписи у нотариуса;

5) регистрация в статистическом управлении (выдается письмо о регистрации, о присвоении кодов по виду деятельности, формы собственности, адресу и прочее);

6) разработка учредительных документов (Устава, учредительного договора) в российской лиге адвокатов;

7) заказ печати и штампа.

Совет учредителей, являющийся главным органом управления ООО, определяет основные направления производственного и социального развития, утверждает планы и принимает отчет об их выполнении.

Прибыль подлежит распределению между учредителями после осуществления обязательных платежей в бюджет.

Руководство деятельностью предприятия ведет генеральный директор, принимаемый по контракту Советом учредителей. Генеральный директор несет материальную и административную ответственность за достоверность данных статистического и бухгалтерского учетов.

Генеральный директор назначает коммерческого директора, который должен организовывать маркетинговые исследования, рекламу и сбыт продукции. Бухгалтерия осуществляет все расчеты с поставщиками продукции, ведет учет по товарообороту, прибыли, издержкам, рассчитывает заработную плату и составляет отчеты.

Трудовые ресурсы предприятия (персонал) - это совокупность всех физических лиц, которые состоят с предприятием как с юридическим лицом в регулируемых договором найма отношениях. От качества трудовых ресурсов предприятия зависит результат его деятельности и конкурентоспособность. Понятие «трудовые ресурсы предприятия» отражает его потенциал. Поэтому использование трудовых ресурсов предприятия должно быть максимально эффективным и продуманным. Все работники предприятия в зависимости от отношения к производственным процессам подразделяются на две группы: производственный персонал и руководящий.

Заработная плата - денежное вознаграждение, которое получает работник предприятия в зависимости от количества и качества затраченного ими труда и результатов деятельности всего коллектива. Она является важным стимулом для работников предприятия, поскольку выполняет воспроизводственную и стимулирующую (мотивационную) структуру. Существуют две формы оплаты труда: сдельная и повременная. На предприятии для производственного персонала используется простая повременная оплата труда с учетом часовых тарифных ставок. Для оплаты труда директора и бухгалтеров используется штатно-окладная система оплаты труда, так как их рабочий день ненормируемый.

Подбор персонала - это важная часть в организации производства. Только высококвалифицированные кадры, знающие все тонкости процессов изготовления кирпичей, способны быстро и эффективно организовать прибыльное производство.

Сотрудники ООО «Ажемак» имеют опыт изготовления окон из ПВХ и сопутствующих товаров путем создания аналогичных предприятии.

На основе детально проработанных планов деятельности предприятия, установлено, что для успешного начала выпуска и реализации продукции, необходимо осуществить инвестиции в размере 300 000 рублей.

Полученные деньги будут использованы:

- На аренду и подготовку производственных и складских помещений;

- На закупку оборудования и необходимых материалов;

- На заработную плату сотрудников предприятия;

- На прочие расходы путем образования оборотного капитала на период первого года производственной деятельности.



6. ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА

Количество рабочих дней в году:

Др=Дк-(Дпр+Дотп+Двых)

Др=364-(10+28+94)

Др=232

Дк-количество календарных дней в году, дн-364

Дпр-количество праздничных дней в году-10

Двых-количество выходных дней в году-92

Дотп-количество дней отпуска-28

Фр=Др*Тсм-Тсокр

Фр=232*8-9

Фр=1847

Тсм-продолжительность смены, час-8

Тсокр-потери времени в связи с сокращением длительного рабочего времени, час-9

Таблица5.

Расчет производственной программы в натуральном выражении

Количество основных производст-венных рабочих, чл.	Средняя трудоемкость изготовления изделия, час	Выпуск изделий в смену, шт.	Количество смен работы в день	Количество рабочих дней в год	Выпуск продукций в год	Трудоемкость годового выпуска продукции норм/час
50	3	133	2	234	61712	185 136



Выпуск в смену:

Всм=(Np*Тсм)/Тизд

Всм=(50*8)/3

Всм=133.333

Np - численность основных производственных рабочих-50

Тизд - затраты времени на изготовление одного изделия, час-3

Выпуск в день:

Вдн=Всм*псм

Вдн=133.3*2

Вдн=266.6

Псм - количество смен работы в день-2

Выпуск продукции в год:

Вг=Вдн*Др

Вг=266.6*232

Вг=61712

Трудоемкость годового выпуска:

Внорм/час=Вг*Тизд

Внорм/час=61712*3

Внорм/час=185 136

7. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

7.1 Расчет численности ППП

7.1.2 Расчет численности основных производственных рабочих

Nсп=(Nяв*100)/(100 - Z),

Nсп=(100*100)/(100-10)

Nсп=111

Nсп - списочный состав основных производственных рабочих, чел.;

Nяв - явочный состав основных производственных рабочих в день, чел.;

Z - плановый процент неявок на работу, %.

Расчет численности основных производственных рабочих производится в таблице 6 

Таблица 6.

Расчет численности основных производственных рабочих

Явочное количество рабочих в смену, чел.	Количество смен работы в день	Явочное количество рабочих в день, чел.	Списочное количество рабочих, чел.
50	2	100	111

Явочный состав основных производственных рабочих:

Nсп =Nяв *(100-Z)/100

Nяв=100*(100-10)/100

Nяв=90



Ncп - списочный состав основных производственных рабочих-50

Z - плановый процент неявок на работу-10%

7.1.2 Расчет численности вспомогательных рабочих

Расчет численности вспомогательных рабочих производится в таблице 7

Таблица 7. Расчет численности вспомогательных рабочих

Профессия	Разряд	Единица измерения	Объем работы	Норма обслуживания	Количество рабочих
					В одну смену, чел	В день, чед
Сесарь-ремонтник	6	Усл.ед.	180	180	1	2
Электрик	5	Усл.ед	210	210	1	2
Уборщица	-	м	220	220	1	2
Контролер	5	Шт.	190	190	1	2
Водитель	5		190	190	1	2

Nвсп=(V/Нобс)*n

Nвсп - численность вспомогательных рабочих

V - объем работы для каждой специальности

Нобс - норма обслуживания на одного рабочего

Таблица8.Численность руководителей, специалистов, служащих

Перечень должностей	Количество работников  в две смены, чел.
Руководители:
Директор	1
Коммерческий директор	1
Начальник производства	1
Мастер	1
Итого:	4
Специалисты:
Главный бухгалтер	1
Бухгалтер	1
Кассир	1
Технолог	1
Итого:	4
Служащие:
Секретарь	1
Итого	1

7.2 Расчет расходов на оплату труда

7.2.1 Расчет расходов на сдельную оплату труда

Таблица 9. Расчет расходов на сдельную оплату труда

Наименование товара	Выпуск продукции в год, шт.	Расценка за единицу продукции, руб.	Сдельный фонд з/п,т. руб.
Кирпич	61712	25	1 542,8

Сдельный фонд заработной платы:

Зсд=Вг*Рсд,

Зсд=61712*25

Зсд= 1542800

Рсд - сдельная расценка за единицу изделия

7.2.2 Расчет расходов на сдельную оплату труда по тарифу вспомогательных тарифов

Расчет расходов на оплату труда по тарифу (Зтар) вспомогательных рабочих производится по формуле:

Зтар=?^1-nNp*Cстар*Фр,



Np - численность рабочих одной профессии, чел.;

Стар - часовая тарифная ставка, соответствующая разряду рабочего, оклад на месяц, руб.;

Фр - эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год, количество месяцев работы в год.

Таблица10. Расчет расходов на оплату труда по тарифу вспомогательных рабочих

Перечень должностей	Разряд	Численность вспомогательных рабочих, чел.	Часовая тарифная ставка, оклад, руб.	Эффективный фонд рабочего времени в год, час	Тарифный фонд заработной платы вспомогательной работы, т. р.
Слесарь-ремонтник	6	2	50	1847	184,7
Электрик	5	2	47	1847	173,618
Уборщица	-	2	40	1847	147,760
Контролер	5	2	45	1847	166,230
Водитель	5	2	44	1847	162,536

7.2.3 Расчет расходов на оплату труда руководителей, специалистов, служащих

Таблица 11.

Расчет расходов на оплату труда руководителей, специалистов и служащих

Перечень должностей	Численность работающих, чел.	Оклад в месяц, руб.	Годовой фонд заработной платы, руб.
Руководители:
Директор	1	30000	360000
Коммерческий директор	1	20000	240000
Начальник производства	1	10000	120000
Мастер	1	5000	60000
Итого:	4	65000	780000
Специалисты:
Главный бухгалтер	1	9000	108000
Бухгалтер	1	8000	96000
Кассир	1	7000	84000
Технолог	1	6000	72000
Итого:	4	30000	360000
Служащие:
Секретарь	1	5000	60000
Итого	1	5000	60000

Расход на оплату труда руководителей, специалистов, служащих рассчитывается по формуле:

Зрук,спец,служ.= ?^1-nN*Oк*12,

N - численность работников по одной должности;

Ок - оклад на месяц;

12 - количество месяцев в году.

7.2.4 Расчет расходов на оплату труда промышленно-производственного персонала

Таблица 12.

Расчет расходов на оплату труда промышленно-производственного персоналу

Элементы фонда заработной платы	Данные для расчета	Сумма т. р.
1.Основная заработная плата
1.1 Расходы на сдельную оплату труда	Таблица 9	1 542,8
1.2 Расходы на оплату труда по тарифу вспомогательным работникам	Таблица 10	834,84
1.3 Расходы на оплату труда руководителям, специалистам служащим	Таблица 11	1 200
1.4 Премии и доплаты	%(п.1.1+п.1.2+п.1.3)/100	715,52
1.5 Итого основная заработная плата	п.1.1+п.1.2+п.1.3+п.1.4	4 293,16
2. Дополнительная заработная плата	%*п.1.5/100	515,17
3. Доплаты по районному коэффициенту	15%(п.1.5+п.2)/100	721,24
4. Отчисления во внебюджетные фонды	35,6%*(п.1.5+п.2+п.3)/100	1 968,52
Итого расходы на оплату труда(РОП)	п.1+п.2+п.3+п.4	7 498,09

7.3 Расчет показателей производительности труда и средней заработной платы

Выработка продукции на одного основного рабочего в нормо/час рассчитывается по формуле:

ПТосн.раб.=Внорм/час/Nосп,

ПТосн.раб=185 136/111

ПТосн.раб= 1 668

Внорм/час - трудоемкость годового выпуска продукции, норм/час;

Nосп - списочная численность основных производственных рабочих, чел.;

Выработка продукции на одного работающего в штуках рассчитывается по формуле:

ПТппп = Вг/Nппп,

ПТппп=61 712/130

ПТосн.раб=475

где: Вг - выпуск продукции в год, шт.;

Nппп - численность промышленно-производственного персонала, чел.

Среднемесячная заработная плата на одного работающего рассчитывается по формуле:

Дср.мес. = РОП/Nппп/12

Дср.мес. =7 498,09/130/12

Дср.мес. =4 806,46

где: РОП - расходы на оплату труда промышленно-производственного персонала в год, тыс.руб.

Таблица 13.

Показатели производительности труда и средней заработной платы

Показатели	Ед.изм.	Значение показателей
1. Трудоемкость годового выпуска продукции	норм/час	185 136
2. Выпуск продукции в год	шт	61 712
3. Численность ППП всего в том числе:	чел.	130
- рабочие основные	чел.	111
- рабочие вспомогательные	чел.	10
- руководители, специалисты, служащие	чел.	9
4. Выработка продукции на одного Работающего	шт/Nппп	475
5. Выработка продукции на одного основного рабочего	норм/час/Nосн	1 668
6. Расходы на оплату труда	тыс.руб.	7 498,09
7. Среднемесячная заработная плата на одного работающего	тыс.руб/Nппп	4,8



8. СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ

В данном разделе рассчитывается себестоимость продукции. Себестоимость продукции рассчитывается по формуле:

Пс/с=С/Сизд*Вг,

Пс/с=364,9*61712

Пс/с=22 518 708,8

где: С/Сизд - себестоимость одного изделия, руб.

Вг - выпуск изделий в год, шт.

Себестоимость одного изделия рассчитывается в калькуляции по статьям затрат.

Таблица 14. Расчет статьи «Материальные затраты

(за вычетом отходов)»

Элементы статьи затрат	Расчет	Сумма, руб
1. Стоимость материалов	Исходные данные	300
2. Транспортно-заготовительные расходы	%ТЗР*п1/100	9,6
3. Реализуемы отходы	%ОТХ.*п1/100	3,3
Итого материальные затраты: (за вычетом отходов)	п.1+п.2-п.3	306,3

Таблица 15. Расчет статьи «Основная заработная плата производственных рабочих»

Элементы статьи затрат	Данные для расчета	Сумма, Руб
1. Расценка за изготовление изделия	Исходные	25
2. Доплаты и премии	%*п1/100	5
3. Доплаты за районный коэффициент	15%(п.1+п.2)/100	4,5
4. Всего основная заработная плата	п.1+п.2+п.3	34,5



Таблица 16. Калькуляция

Статьи затрат	Данные для расчета	Сумма затрат, руб
1.Материальные затраты	Таблица 14	306,3
2.Основная заработная плата производственных рабочих	Таблица 15	34,5
3.Дополнительная заработная плата производственных рабочих	%Доп.з/п*п.2	4,14
4.Отчисления на социальные нужды	35,6%*(п.2+п.3)	13,75
5.Накладные расходы	%Накл.расх.*п.2	6,21
Производственная себестоимость		364,9
6.Расходы на продажу	%Расх.прод.*Произ.с/с	15,69
Итого полная себестоимость	Расх.прод.+Произ.с/с	380,59



9. РАСЧЕТ ЦЕНЫ ИЗДЕЛИЯ

Отпускная цена на проектируемое изделие устанавливается на основании анализа рыночной ситуации и конкурентоспособности изделия.

Оптовая цена определяется так:

Цопт=с/с+Ппл

Цопт=380,59+53,2

Цопт= 433,79

Плановая прибыль определяется так:

Ппл=с/с*%R/100,

Ппл=380,59*14%/100

Ппл=53,2

где: %R - процент рентабельности.

Цена отпускная определяется так:

Цотп=Цопт+НДС,

Цотп=433,79+78,08

Цотп=511,87

Налог на добавленную стоимость определяется так:

НДС= Цопт*%НДС/100,



НДС=433,79*18%/100

НДС=78,08

где: %НДС - ставка налога на добавленную стоимость.



10. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

В этом разделе выполняются расчеты выручки от реализации прибыли и ее распределение.

Таблица 17. Расчет выручки от реализации

Ассор-тимент	Выпуск продукции в год, шт	Отпускная цена, руб.	НДС, руб	Оптовая цена, руб.	Выручка от реализации, т.р. Без НДС	Сумма НДС, Т.р.
Кирпич	61712	511,87	78,08	433,79	31 588,52	5 685,93

Выручка от реализации (Вр) равна:

Вр=Вг*Цотп

Вр=61 712*511,87

Вр=31 588 521,44

Сумма НДС равна:

НДС=Вр*%НДС/100

НДС=31 588 521,44*18%/100

НДС=5 685 933,85

Таблица 18. Расчет и распределение прибыли

Показатели	Обоснование	Сумма, т.р.
1. Выручка от реализации без НДС	Таблица 17	31 588,52
2. Полная себестоимость товарной продукции	С/Стов.пр.*Вг	23 486,97
3. Прибыль от реализации продукции	п.1-п.2	8 101,55
4. Налог на содержание муниципальной милиции	Расчет	234
5. Налог на рекламу 5%	5%*п.3	405,07
6. Валовая прибыль	п.3-п.4	7 867,55
7. Налог на прибыль	24%*п.6	1 888,21
8. Прибыль предприятия	п.6-п.7	5 979,34
9. Учредителям 5%	5%*п.8	298,96
10. Акционерам 50%	50%*п.8	2 989,67
11. Нераспределенная прибыль предприятия	п.8-п.9-п.10	2 690,71

Сумма налога на содержание муниципальной милиции (Нм) определяется по формуле:

Нм=Nппп*3/Пмин*12*См/100/1000,

Нм=130**12/100/1000

Нм=234

Nппп- среднесписочная численность ппп, чел.;

3/Пмин - минимальная заработная плата, руб.;

См - ставка налога на содержание милиции - 3%.



11. ПРОГНОЗ ТОЧИ САМООКУПАЕМОСТИ

Постоянные затраты: тыс.р. 7015,91

Налог на муниципальную полицию тыс.р. 234

Налог на рекламу 5% тыс.р. 405,07

Налог на прибыль тыс.р. 1 888,21

Учредителям 5% тыс.р. 298,96

Акционерам тыс.р. 2 989,67

Зарплата админ-ции и упра-го персонала тыс.р. 1 200

Цопт: р. 511,81

Перз/ед р. 380,59

Тсам=Посз/(Цотп-Перз/ед) *1 000

Тсам=7 015,91/(511,81-380,59)*1 000

Тсам=53 466,77

Посз- Постоянные затраты

Цотп-отпускная цена 1 изделия

Перз/ед- переменные затраты на 1 единицу продукции

График точки самоокупаемости



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Главной целью проектируемого предприятия является проникновение на рынок и последующее расширение рыночной доли. Главной стратегией предприятия должна стать комплексная стратегия по предоставлению продукции более высокого качества и по приемлемым ценам, а также расширение ассортимента услуг. Исходя из этого, стратегией маркетингом избирается стратегия расширения спроса за счет стимулирования объема продаж, ценовой политики и неценовых факторов конкурентной борьбы, создание положительного имиджа магазина.

Разработав данный бизнес-план, ясно, что занятие данным бизнесом, является весьма прибыльным делом и реализация проекта, по открытию кирпичного завода «Ажемак», является экономически целесообразным.

Просчитав все показатели можно сделать выводы, что данный проект является эффективными.



СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 248 с.

Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: “ДИС”, НГАЭ и У, 1997 г. - 385 с.

Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. // Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 1997 г. - 478 с.

Басапов М.И. Анализ хозяйственной деятельности.-М.: Экономика, 1990 г.

Большаков С.В. Проблемы укрепления финансов предприятий // Финансы-1999. - №2. - С. 30 - 35.

Вартанов А.С. Экономическая диагностика деятельности предприятия: организация и методология. - М.: Финансы и статистика, 1991 г. - 235 с.

Волков О.И. Экономика предприятия. - М.: ИНФРА-М, 1997 г. - 255 с.

Гуляев В.Г. Организация бизнеса. - М.: Нолидж, 1996 г. - 372 с.

Ефимова О.П. Экономика общественного питания. - Мн.: ООО «Новое знание», 1997 г. - 304 с.

Кадацкий В.Т. Затраты и прибыль. // Экономист. - 1995. - №7. - С. 79-83.

Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. Издание 2-е, переработанное и дополненное. - М.: ЗАО “Центр экономики и маркетинга”, 1997 г. - 511 с.

Ковалев В.В. Финансовый анализ. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1999 г. - 512 с.

Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ИКЦ «Дис», 1997 г. - 390 с.

Менеджмент гостиничного и ресторанного обслуживания. - М.: РМАТ, 1997 г. - 460 с.

Палли М. Справочник современного хозяина ресторана. 100 идей для достижения превосходства в конкурентной борьбе. - М.: ООО «Современный ресторан и розничные технологии», 1999 г. - 148 с.

Панкратов Ф.Г., Серегина Т.К. Коммерческая деятельность: Учебник для студентов высших и средних учебных заведений. М.: ИВУ «Маркетинг», 1996 г. - 328 с.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2002 г. - 336 с.

Слепов В.А., Щеглова Н.В. Финансовая и ценовая адаптация российских предприятий к рыночной среде. // Финансы. - 1999. - №3. - С. 14 - 21.

Усов В.В. Организация обслуживания в ресторанах. - М.: Высшая школа, 1990 г. - 385 с.

Федцов В.Г. Культура сервиса. - М.: «Издательство «ПРИОР», 1997 г. - 208 с.

Финансовое управление фирмой // Под ред. В.И. Терехина. - М.: Экономика, 1998 г. - 260 с.

Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник // Под ред. Е.С. Столповой. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во «Перспектива», 1998 г. - 656 с.

Финансы предприятий. // Под ред. Е.И. Бородиной. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995 г. - 380 с.

Финансы предприятий. Учебное пособие // Под ред. Н.В. Колчиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998 г. - 413 с.

Ценовая политика ресторана. Как заставить клиента заплатить вашу цену. - М.: ООО «Современные ресторанные и розничные технологии», 1998 г. - 134 с.

Эгертон-Томас Кристофер. Ресторанный бизнес. Как открыть и успешно управлять рестораном. - М.: Рос Консульт, 1999 г. - 272 с.

Размещено на www.allbest.ru