Технико-экономическое обоснование строительства фабрики по изготовлению молодежных демисезонных женских пальто из искусственного меха

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

себестоимость прибыль производственная программа фабрика

Швейная промышленность является одной из крупнейших отраслей легкой промышленности.

Главная задача швейной промышленности - удовлетворение потребности людей в одежде высокого качества и разнообразного ассортимента.

При массовом производстве швейных изделий решающая роль принадлежит технологическому процессу, который представляет собой экономически целесообразную совокупность технологических операций по обработке и сборке деталей и узлов швейных изделий.

Совершенствование швейного производства предусматривает внедрение высокопроизводительного оборудования, поточных линий, расширение ассортимента и улучшение качества одежды, выпуск изделий, пользующихся повышенным спросом. Ассортимент швейных изделий должен обновляться в результате расширения ассортимента и улучшения качества сырьевой базы швейной промышленности.

Современная швейная отрасль, выпускающая одежду массового производства, должна характеризоваться достаточно высоким уровнем техники, технологии и организации производства, наличием крупных специализированных предприятий и производственных объединений.

Технология современного швейного производства все более становится механической, ее эффективность в первую очередь зависит от применяемого оборудования. Современные швейные фабрики используют новейшее, производительное оборудование, оснащенное сверхнадежными микрокомпьютерами, позволяющими соединять все швейные машины в локальную единую сеть на фабрике.

Решение задач, стоящих перед швейной промышленностью требует больших и глубоких знаний от технологов. Без этих знаний невозможно внедрять новые технологические процессы швейного производства, необходимые для изготовления одежды высокого качества.

Организация бухгалтерского учета на швейных предприятиях зависит от типа и характера производства, особенностей его организации и технологии, разнообразия номенклатуры выпускаемых изделий, их сложности, уровня специализации производства, структуры управления и других факторов. В зависимости от технологии и организации производства на швейных предприятиях могут применяться попередельный и позаказный методы учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции.

Технология современного швейного производства все больше становится механической, ее эффективность, в первую очередь, зависит от применяемого оборудования. В настоящее время ведутся работы по созданию комплексно-механизированных и автоматизированных линий с программным управлением режущим инструментом для раскроя текстильных материалов, разрабатываются системы планирования подготовительно-раскройным производством на швейных предприятиях с помощью ЭВМ.

1.Теоретическая часть

1.1 Технико-экономическое обоснование проектируемого ассортимента продукции

бухгалтерский учет пальто фабрика

Настоящий бизнес-план планирует строительство фабрики по изготовлению молодежных демисезонных женских пальто из искусственного меха.

Эффективность этого бизнес-плана обеспечена выпуском модной, качественной и недорогой продукции. Сумма необходимых инвестиций для реализации данного проекта равна 39084,2 тыс. тг., под 20% годовых. Сроком 2 года, льготный период полгода.

В результате реализации данного проекта будет сдана в эксплуатацию фабрика с мощностью швейного потока 192 ед./см, а в год будет произведено 97152 тыс. ед. на сумму 1825007,024 тыс. тг., перечислено налогов в бюджет за время освоения кредита 88423,2тыс. тг.. Вложенные инвестиции окупятся за 0,6 года.

1.2 Цель бизнес - плана

Целями данного бизнес - плана являются: обеспечения занятость трудоспособного населения; насыщения потребительского рынка товарами; обеспечения налогов в бюджет.

1.3 Описание проектируемой модели

Проектируемая модель представляет собой молодежные демисезонные женское пальто из искусственного меха. Пальто полуприлегающего силуэта, на уровня колена. Полочка оформлена рельефом из плечевого шва, до уровня подреза. Спинка оформлена на уровне талии притачным поясом в виде банта. Спинка оформлена рельефами из плечевого шва, до уровня подреза. Рукав втачной, длинный. Низ рукава оформлен притачной манжетой в виде банта. Воротник стойка. Застежка изделия на крючках. Изделие выполнено на подкладе закрепленным по низу выполнено из подкладочного шелка. Рекомендуемые размеры 42-44, рост 164-168.

1.4 Исследование рынков сырья и сбыта готовой продукции

Пошив изделий на проектируемой фабрике будет обеспечен основными и вспомогательными материалами. Они будут приобретаться на ткацких фабриках, на рынках, в специализированных магазинах. Готовая продукция бюджет реализована местному населению, также возможен экспорт в страны СНГ. Продукция будет пользоваться спросом благодаря дизайну, качеству и доступной цене.

2.Финансовый анализ проекта

Для определения необходимого банковского кредита производится расчет производственной программы швейного цеха проектируемой фабрики, которая представлена в таблице А.1.

Таблица А.1 - Производственная программа

Наименование изделия	Выпуск в смену, ед.	Количество смен	Количество рабочих дней	Годовой выпуск, ед.
1	2	3	4	5
Зимнее молодежное пальто из искусственного меха	192	2	253	97152

Планируется реализовать населению в смену 192 ед.; количество рабочих дней - 253 дня. При этом у предприятия имеется льготный период полгода. Процент использования производственной мощности в первый год. Освоение кредита 50 %; второй год - 100 %. В первый год освоение мощности связанно со строительством фабрики, приобретением необходимого оборудованием и его монтажом. Производственная программа предприятия по кварталам года представлена в таблице А.2.

Таблица А.2 - Производственная программа предприятия по кварталам года

Наименование показателя	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	Всего
1	2	3	4	5	6
Первый год Второй год	- 24288	- 24288	24288 24288	24288 24288	48576 97152
Итого	24288	24288	48576	48576	145728

Капитальные затраты на приобретение и монтаж оборудование предложены в таблице А.3.

Таблица А.3 - Капитальные затраты на приобретение и монтаж оборудования

Наименование оборудования	Количество ед.	Цена за ед., тыс. тг	Стоимость оборудования, тыс. тг	Затраты на монтаж, тыс. тг	Стоимость с монтажом, тыс. тг
1	2	3	4	5	6
DDL-8700-7WS/GD-160 DDL-8700-7WB/CP-160 DP-2100SZ/MCGSOKRG MEB-3200SSMM AMB-289	8 6 10 12 1	40 75 62 63 65	320 450 620 756 65	48 67,5 93 113 9	368 517,5 713 869 585
Итого	-	-	2211	330	3052

Капитальные затраты на прочее оборудование Кпр, тыс. тг, планируется в размере 10 % затраты на основное оборудование и вычисляются по формуле А.1:

Кпр = Косн * 0,1 (А.1)

где Косн - капитальные затраты на основное оборудование.

Кпр = 3052* 0,1 = 305,2

Общие капитальные затраты на оборудование Кобщ, тыс. тг, рассчитываются по формуле А.2:

Кобщ = Косн + Кпр (А.2)

Кобщ = 3052+ 305,2= 3357,2

Норматив амортизации на оборудование Аотч, тыс. тг., принимаются в размере 15 % от Кобщ и сумма амортизационных отчислений вычисляется по формуле А.3:

Аотч = Кобщ * 0,15 (А.3)

Аотч = 3357,2* 0,15 = 503,5

Капитальные затраты на строительство здания фабрики Кзд, тыс. тг., определяются по формуле А.4:

Кзд = Ц * Vзд (А.4)

где Ц - цена за 1 м³ здания, тг

Vзд = 1512 * 4,2 = 6350,4 м³

Кзд = 500 * 6350,4 = 3175тыс. тг

Общие капитальные затраты Кобщ.зат., тыс. тг., складываются из капитальных затрат на оборудование и капитальных затрат на строительство здания:

Кобщ.зат = Кзд + Кобщ = 3175+ 3357,2= 6532,2 тыс. тг

Норматив амортизационных отчислений на здание Азд, тыс. тг., принимается в размере 2 % от капитальных затрат на здание фабрики и вычисляется по формуле А.5:

Азд = Кзд * 0,02 (А.5)

Азд = 3175* 0,02 = 63,5тыс. тг

Текущие оборотные средства Тоб, тыс. тг, определяется по формуле А.6:

Тоб = Зосн * М * 10 * 2 (А.6)

Тоб = 8477,1 * 192* 10 * 2 = 32552тыс. тг

Сумма банковского кредита Бк, тыс. тг., равна сумме общих капитальных затрат предприятия и текущих оборотных средств:

Бк = Кобщ.зат + Тоб

Бк = 6532,2 + 32552 = 39084,2 тыс. тг

2.1 Расчет суммы банковского кредита

Сумма банковского кредита представлена в таблице А.4.

Таблица А.4 - Расчет суммы банковского кредита

Годы	Дата погашения кредита	Первоначальный кредит	Выплата процента банковского кредита	Погашение основного займа	Остаток основного займа
1	2	3	4	5	6
1 год	I II III IV	39084,2 39084,2 39084,2 32570,2	1954,2 1954,2 1954,2 1628,5	- - 6514 6514	39084,2 39084,2 39084,2 26056,2
Итого	-	-	7491,1	-	-
1 год	I II III IV	26056,2 19542,2 13028,2 6514,2	1302,8 977,1 651,4 325,7	6514 6514 6514 6514,2	19542,2 13028,2 6514,2 0
Итого	-	-	3257	-	-

Т.о предприятие выплачивает процент по кредиту 10748,1тыс. тг. в

том числе по первому году 7491,1 тыс. тг, по второму году - 3257 тыс. тг. на ед. продукции.

I год = 7491,1* 1000 / 48576 = 154,2 тг

II год = 3257 * 1000 / 97152 = 33,5 тг

Вывод: 9873,5 тыс. тг. составит сумма 20 % банковского кредита за 2 года на сумму Бк = 39084,2 тыс. тг с учетом льготного кредитования на 0,5 года.

2.2 Расчет производственных издержек

Все расчеты по статьям затрат планируются следующим образом.

Статья 1 «Затраты на основные и вспомогательные материалы».

В данную затрату включаются затраты материалов, фурнитуры и т.д.

Затраты на основные и вспомогательные материалы приведены в таблице А.5.

Таблица А.5 - Стоимость основных и вспомогательных материалов

Наименование показателя	Единицы измерения	Норма расхода	Цена за единицу, тг	Сумма затрата, тг
1	2	3	4	5
1. Основная ткань 2. Подкл.ткань 3. Нитки 4. Пуговицы	М.пог М.пог Катушка Шт.	2 2 3 5	3000 900 45 100	6000 1800 135 500
Итого	-	-	-	8435

Общие затраты по первой статье складываются из затрат на основные и вспомогательные материалы и транспортно-заготовительные расходы.

Транспортно-заготовительные расходы Зтз, тг, условно планируются в размере 0,5 % от стоимости основных материалов и рассчитываются по формуле А.7:

Зтз = Змат * 0,005 (А.7)

Зтз = 8435 * 0,005 = 42,1 тг

Итого по статье затрат:

Зосн = 8435+ 42,1 = 8477,1 тг

Статья 2 «Возвратные отходы».

Зв,тг планируются в размере 1 % от полной стоимости основных и вспомогательных материалов

Зв = 8477,1 * 0,01 = 84,8 тг

Статья 3 «Электроэнергия на технологические нужды».

Таблица А.6 - Капитальные затраты на мощность кВТ

Наименование оборудования	Количество ед.	Мощность кВт	Суммарная мощность, кВт
1	2	3	4
DDL-8700-7WS/GD-160 DDL-8700-7WB/CP-160 DP-2100SZ/MCGSOKRG MEB-3200SSMM AMB-289	8 6 10 12 1	0,7 1,3 0,9 1,13 1,17	5,6 7,8 9 13,56 1,17
Итого	-	-	37,13

Затраты по этой статье рассчитываются по формуле А.8:

Зэл = N * R * Ксм * Д * Цэл * n (А.8)

где N - мощность электромоторов, кВт;

Ксм - количество смен;

n - количество потерь электроэнергии в сети;

Зэл = 37,13*6*2*253*8,3*0,8 = 386,7 тыс. тг

Затраты на электроэнергии на единицу равно:

Статья 4 «Основная заработная плата производственных рабочих».

Основная заработная плата производственных рабочих составляет:

Зосн.э/пл = 65 тг

Дополнительная заработная плата составляет 10 % от Зосн.э/пл:

Здоп = Зосн * 0,1 = 65 * 0,1 = 6,5 тг

Начисления на заработную плату составляют:

Ис = (Зосн + Здоп)*0,9*0,13=(65+6,5)*0,9*0,13=8,4 тг

Статья 5 «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования»:

- затраты на текущий ремонт оборудования Зт, тыс. тг, планируется в размере 20 % от капитальных затрат на оборудование:

Зт = Кобщ * 0,2 % = 3357,2* 0,2 = 671,4 тыс. тг

Таблица А.7 - Расчет заработной платы рабочих повременщиков

Специаль-ность	Разряд	Часовая тарифеная ставка	Кол-во смен	Кол-во рабочих в смену	Годовой фонд рабочего времени	Прямой фонд з/п, тыс. тг	Премиа-льный фонд 20 %	Фонд з/п с премиальными, тыс. тг
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1 - Слесарь - ремонтник 2 - Электрик 3-Подс. рабочие 4 - Техничка	VII V II I	126 122 117 115	1 2 2 2	1 1 1 1	2024 4048 4048 4048	255 493,9 473,6 465,5	51 98,7 94,7 93,1	306 592,6 568,3 558,6
Итого	-	-	-	4	-	-	-	2025,5

Начисления за заработную плату составляют:

Нс = 2025,5 * 0,9 * 0,13 = 236,9 тыс. тг

Смета расходов по содержанию и эксплуатацию оборудования предложены в таблице А.8

Таблица А.8 - Смета расходов по содержанию и эксплуатацию Оборудования

Наименование статьи	Сумма, тыс. тг
1	2
1. Содержание и текущий ремонт оборудования 2. Амортизационных отчисления 3. Основная и дополнительная з/п повременщиков 4. Начисления на з/п 5. Возмещение износа (5 % от Кпр) 6. Прочие расходы (10 % от - 1 + 5)	671,4 503,5 2025,5 236,9 15,2 345,2
Итого	3797,7

Статья 6 «Цеховые расходы».

Основная и дополнительная заработная плата цехового персонала.

Таблица А.9 - Расчет заработной платы АТУ

Наименование должности	Количество человек	Месячный должностной оклад, тыс. тг	Годовой фонд заработной платы, тыс. тг
1	2	3	4
1. Начальник цеха 2. Мастер смены 3. Инженер-технолог 4. Механик	1 2 1 1	40 35 36 25	480 840 432 300
Итого	5	136	2052

Начисления на заработную плату составляют:

Нс = 2052 * 0,9 * 0,13 = 240 тыс. тг

Затраты на содержание производственного помещения:

Зосв = Кзд * 0,05 = 3175 * 0,05 = 158,7 тыс. тг

Амортизация здания:

Азд = 63,5 тыс. тг

Текущий ремонт производственного здания:

Тр = Кзд * 0,1 = 3175 * 0,1 = 317,5тыс. тг

Цеховые расходы сводятся в таблицу А.10.

Таблица

Наименование статей затрат	Сумма, тыс. тг
1	2
1. Основная заработная плата цехового персонала 2. Начисления на з/п. 3. Затраты на содержание производственного помещения 4. Амортизация здания 5. Текущий ремонт производственного здания 6. Прочие расходы	2052 240 158,7 63,5 317,5 2831,7
Итого	5663,4

Цеховые расходы на одно изделие:

Общехозяйственные расходы планируются в размере 15 % от основной заработной платы производственных рабочих.

Оф = 65 * 0,15 = 9,75 тг

Статья 7 «Процент банковского кредита».

Общая сумма % Бк на единицу изделия в первый и второй год на освоение кредита

Iгод

IIгод

Статья 8 «Прочие расходы» включает расходы»:

- общая стоимость имущества:

Пр = 3052 + 305,2 + 3175 = 6532,2тыс. тг

Налог на имущество составляет 653,2 тыс. тг.. На одно изделие:

ПрII = 653,2 * 1000 / 48576 = 13,44 тг

ПрI = 653,2 * 1000 / 97152 = 6,53 тг

Статья 9 «Внепроизводственные расходы»: планируются в размере 0,1 % от фабрично-заводской себестоимости:

IгодВр = 11513,383 * 0,1 = 1151,3383

Калькуляция себестоимости продукции представляется в таблице А.11

Таблица А.11 - Калькуляция себестоимости продукции

Наименование статей калькуляции	1 год	2 год
	На ед изд, тг	На весь выпуск, тыс. тг	На ед изд, тг	На весь выпуск, тыс. тг
1	2	3	4	5
1.Стоимость основных и вспомогательных материалов 2. Возвратные отходы 3. Электроэнергия на технические нужды 4.Основные з/п производственных рабочих 5. Дополнительная з/п рабочих 6. Начисления на з/п 7. РСЭО 8. Цеховые расходы 9. Общехозяйственные расходы 10. Процент банковского кредита 11. Прочие расходы 12. Внепроизводственные расходы	8477,1 -84,8 0,003 65 6,5 8,4 39 2831,7 9,75 154,2 6,53 1151,339	411783,610 4119,245 0,146 3157,440 315,744 408,039 1894,464 137552,660 473,616 7490,420 317,202 55927,444	8477,1 -84,8 0,003 65 6,5 8,4 39 5663,4 9,57 33,5 13,44 1423,112	823567,220 8238,490 0,292 6314,880 631,488 816,077 3788,928 550210,637 929,745 3254,592 1305,723 138258,177
Полная стоимость	12664,722	615211,540	15654,224	1520839,269
Затраты переменные	8472,203	411545,734	8472,203	823091,467
Затраты постоянные	4192,519	203665,806	7182,022	697747,802

То есть себестоимость одного изделия в первый год равна 12664,7 тг; во второй же год 15654,224 тг.

Расчет прибыли на единицу изделия:

Пед = Сед * Р / 100

ПедI = 12664,7 * 0,2 = 2532,940 тг

ПедII = 15654,224 * 0,2 = 3130,845тг

Оптовая цена единицы изделия:

Оу = Сед + Пед

ОуI = 12664,7 + 2532,940 = 15497,640 тг

ОуII = 15654,224 + 3130,845= 18785,069 тг

Годовой выпуск изделий в оптовых ценах предприятия:

ВгодI = 15497,640 *48,576 = 752813,361 тыс. тг

ВгодII = 18785,069 * 97,152 = 1825007,024 тыс. тг

Таблица А.12 - Прогноз доходов

Наименование показателей	Годы	Итого
	I год	II год
1	2	3	4
Доходы от реализации	752813,361	1825007,024	2577820,385

Таблица А.13 - Расчет прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия

Наименование показателей	годы	Итого
	I год	II год
1	2	3	4
1. Выручка от продажи 2. Производственные издержки 3. Прибыль от реализации 4. Налог на прибыль 5. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия 6. Выплата основного долга 7. Остаток прибыли после уплаты суммы основного займа	752813,361 615211,5 137601,8 27520,3 110081,4 13028 97053,4	1825353,9 1520839,2 304514,7 60902,9 243611,7 26056,2 217555,5	2578167,2 2136050,7 442116,5 88423,2 353693,1 39084,2 314608,9

Т.е. после окончания срока пользования кредита на расчетном счете предприятия остается сумма в размере 314608,9 тыс. тг.

Основные показатели бизнес плана представлены в таблице А.14

Таблица А.14 - Основные показатели бизнес плана.

Наименование показателя	Единица измерения	Величина показателя
1	2	3
1. Общая сумма банковского кредита 2. Срок использования кредита 3. Ставка рефинансирования 4. Условия погашения кредита: - % банковского кредита - суммы основного долга - льготный период 5. Общая сумма % Бк 6. Общая сумма налогов, перечисленных в бюджет 7. Чистая прибыль предприятия 8. Общая наличность	тыс. тг 2 года % - - год тыс. тг тыс. тг тыс. тг тыс. тг	39084,2 20 20 ежеквартально ежеквартально 0,5 10748,1 88423,2 353693,1 314608,9

Внедрение этого бизнес-плана позволит достигнуть показателей, которые характеризуют работу проектируемой фабрики и предложены в таблице А.15.

Таблица А.15 - ТЭП фабрики

Наименование показателя	Единица измерения	Величина показателя
1	2	3
1. Объём товарной продукции 2. Численность работающих - рабочих 3. Производительность труда одного - работающего - рабочего 4. Фонд з/пл работающих 5. Среднемесячная з/пл работающих 6. Себестоимости продукции 7. Затрата на 1 тг товарной продукции 8. Прибыль расчётная 9. Рентабельность продукции 10. Срок окупаемости затрат с учётом дисконтирования	т. тг чел чел т. тг т. тг т. тг тг т. тг тг т. тг % год	1825007,02 30 25 60833,568 73000,281 6950445,500 19306,793 1520839,269 0,834 304167,751 20,0 0,011

Заключение

После окончания основных расчетов нужно сделать вывод о целесообразности внедрения данного проекта в производство. Срок окупаемости проектируемого швейного цеха составляет года в первый год, во второй год тыс. Сумма % банковского кредита за 2 года, при 20% от суммы банковского кредита тыс.тн. с условием льготного кредитования на 0,5 года в начале составит тыс.тн.

Размещено на Allbest.ru