Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

• Введение
• Глава 1. Бизнес-план: содержание, задачи, цели
• 1.1 Сущность бизнес-плана
• 1.2 Разработка бизнес-плана
• 1.3 Основные стадии бизнес-планирования
• Глава 2. Разработка бизнес-плана предприятия по производству пиломатериалов
• 2.1 Общие сведения о предприятии и продукции
• 2.2 Сведения о внешней среде предприятия
• 2.3 План маркетинга
• 2.4 Производственный план
• 2.5 Организационный план
• 2.6 Финансовый план
• 2.7 Оценка эффективности
• Заключение
• Список литературы

Введение

Жизнедеятельность фирмы невозможна без стратегического финансового планирования, «слепое» стремление к получению прибыли приведет к быстрому краху. Основой планирования является план сбыта, так как производство ориентировано в первую очередь на то, что будет продаваться, то есть пользоваться спросом на рынке. Объем сбыта определяет объем производства, который в свою очередь, определяет планирование всех видов ресурсов, в том числе трудовые ресурсы, сырьевые запасы и запасы материалов. Это обуславливает необходимость финансового планирования, планирование издержек и прибыли. Планирование должно осуществляться по жесткой схеме, использовать расчеты многих количественных показателей.

Выбрав свое дело, необходимо решить, как вы его будете организовывать, спланировать ближайшую перспективу. Этот план нужен банкирам и инвесторам; сотрудникам, желающим понять свои перспективы и задачи; а главное -- руководству компании, чтобы тщательно проанализировать свои идеи, проверить их разумность и реалистичность.

Без бизнес - плана вообще не стоит браться за коммерческую деятельность, риск неудачи слишком велик.

Финансовая сторона бизнес-планирования является ключевой для оценки успешности потенциального проекта, а также важнейшим аспектом оценки бизнес-плана со стороны инвестора или кредитора.

Целью данной курсовой работы является разработка бизнес-плана предприятия по производству пиломатериалов.

В рамках данной курсовой работы будут решены следующие задачи:

1. рассмотрены особенности бизнес-планирования, цели и задачи бизнес-плана;

2. разработан бизнес-план на примере ООО «Веста».

Глава 1. Бизнес-план: содержание, задачи, цели

1.1 Сущность бизнес-плана

Бизнес - план -- это документ, который описывает все основные аспекты будущего предприятия или проекта, анализирует все проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяет способы решения этих проблем. Поэтому правильно составленный бизнес - план в конечном счете отвечает на вопрос: стоит ли вообще вкладывать деньги в это дело и принесет ли оно доходы, которые окупят все затраты сил и средств?

Очень важно вначале сделать это именно самому на бумаге в соответствии с определенными требованиями и провести специальные расчеты -- это помогает увидеть будущие проблемы и понять, преодолимы ли они и где надо заранее «подстелить соломку».

Личное ваше участие как руководителя в составлении бизнес - плана настолько велико, что многие зарубежные банки и инвестиционные фирмы вообще откажутся рассматривать заявки на выделение средств, если станет известно, что бизнес - план с начала и до конца был подготовлен консультантом со стороны, а руководитель лишь подписал его. Включаясь в работу лично, он как бы моделирует свою будущую деятельность, проверяя на крепость и сам замысел, и себя [2, c. 56].

Основной целью разработки бизнес - плана является планирование хозяйственной деятельности фирмы на ближайшие и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов. Наряду с главной, определяющей, целью составители бизнес - плана должны отразить и другие цели:[5, с. 69].]

· социальные цели -- преодоление дефицита товаров и услуг; оздоровление экологической обстановки; улучшение психологического климата в стране; создание новых духовных и культурных ценностей; развитие научно-технического и творческого потенциала; расширение деловых контактов, международных связей;

· повышение статуса предпринимателя -- развитие и укрепление экономического потенциала предпринимателя (включая производственный потенциал, финансовый, технико-технологический, научный, образовательный, а также духовный). Это служит условием и залогом возможности успешного проведения последующих сделок, повышения престижа предпринимателя, порождаемого его известностью, доброй репутацией, гарантиями высокого качества товаров и услуг;

· иные, специальные цели и задачи -- развитие контактов, зарубежные поездки, вхождение в различного рода ассоциации и др. [8, c. 101]

Или, например:

· уяснить степень реальности достижения намеченных результатов;

· доказать определенному кругу лиц целесообразность реорганизации работы уже существующей фирмы или создания новой;

· убедить сотрудников компании в возможности достижения качественных или количественных показателей, намеченных в проекте и т. д.

Основной центр бизнес - плана -- концентрирование финансовых ресурсов для решения стратегических задач, т.е. он призван помочь предпринимателю решить следующие основные задачи, связанные с функционированием фирмы [3, c. 158]:

· определить конкретные направления деятельности, перспективные рынки сбыта и место фирмы на этих рынках;

· оценить затраты, необходимые для изготовления и сбыта продукции, соизмерить их с ценами, по которым будут продаваться товары, чтобы определить потенциальную прибыльность проекта;

· выявить соответствие кадров фирмы и условий для мотивации их труда требованиям по достижению поставленных целей;

· проанализировать материальное и финансовое положение фирмы и определить, соответствуют ли материальные и финансовые ресурсы достижению намеченных целей;

· просчитать риски и предусмотреть трудности, которые могут помешать выполнению бизнес - плана.

Рассматривайте разработанный бизнес - план как «путь к цели», как карту, определяющую наиболее желательный, оптимальный по времени и наименее рискованный маршрут достижения намеченных целей.

Однако многочисленные факторы, в том числе и такие, как «неожиданное изменение погоды», могут значительно изменить намеченные планы. Для начинающих предприятий практика отклонения от намеченного в бизнес - плане маршрута является обычной. Постарайтесь предвидеть возможные отклонения, разработать «запасные варианты» и подготовить «запасные пути». Ведь в конечном итоге давно известно, что «плох тот план, который не терпит модификаций».

1.2 Разработка бизнес-плана

Планирование должно осуществляться настоящими или будущими лидерами компании, т. е. теми, кто возьмет на себя ответственность за реализацию бизнес - плана. Попытаемся расширить наш ответ и объяснить его категоричность.

Это не значит, конечно, что не надо пользоваться услугами консультантов. Совсем наоборот, привлечение экспертов весьма приветствуется инвесторами. Составление бизнес - плана требует личного участия руководителя предприятия или человека, собирающегося открыть свое дело.

Основным документом, на основании которого партнеры, инвесторы и банки дают деньги на ваш проект, является бизнес - план. За его составление консалтинговые фирмы берут от 2 тыс. долларов до 40 тыс. долларов США, -- хотя на самом деле его можно составить и самому с минимальными затратами.

Ни одно кредитное учреждение, ни один инвестор не станут разговаривать с предпринимателем, который вместо серьезных исследований и расчетов представит к рассмотрению сочинение на тему «Кем я хочу быть» или «Какой я хороший, вложите в меня деньги». Поэтому в бизнес - плане надежды на будущее преуспевание вашего бизнеса должны «задевать за живое» вступительным резюме и должны быть подкреплены точными расчетами, графиками, таблицами, оформлены в соответствии с принятыми нормами.

Естественно, кредиторов в первую очередь волнует возвратность финансовых ресурсов и когда вы сумеете полностью с ними рассчитаться. Значит, с особой тщательностью следует подойти к оценке окупаемости проекта и бизнеса в целом.

Особенно важно наличие бизнес - плана для начинающих предпринимателей и инициаторов новых проектов. Именно па первом этапе создания нового дела точность исследований, отраженных в бизнес - плане, важна как никогда, и поэтому не стоит экономить на этом этапе разработки бизнес - плана.

В рыночной экономике существует множество версий бизнес - планов по форме, содержанию, структуре и т. д. Наибольшие различия наблюдаются в рамках модификаций бизнес - планов в зависимости назначения: по бизнес - линиям (продукция, работы, услуги, технические решения); по предприятию в целом (новому или действующему)[ 4, с. 58]].

Классификация бизнес - планов по объектам бизнеса представлена на рис. 1. В рамках одной организации могут разрабатываться весь комплекс целей и отдельные бизнес - планы



Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1. Типология бизнес планов по объектам бизнеса [10, c. 66]

Существуют определенные особенности при разработке бизнес - планов для различных организаций, как, например, для одноточечной и многоточечной организации. Под одноточечной организацией понимается организация (юридическое лицо), состоящая из одного предприятия. Соответственно многоточечной будет организация, состоящая из двух и более предприятий. При планировании деятельности такой организации сначала разрабатываются планы для каждого предприятия, а затем эти планы сводятся в один бизнес - план. Если бизнес начинается впервые, то в план включаются лишь расчетные показатели. Если бизнес уже существует, то в план включаются отчетные данные за предшествующий год, с которыми сравниваются показатели планируемого года. Бизнес - план для организаций с крупным инвестиционным проектом, требующим внешнего финансирования -- это наиболее сложный вид бизнес - плана. Первое место здесь занимают показатели, характеризующие инвестиционный проект. Затем излагаются обычные разделы бизнес - плана, увязанные с инвестиционным проектом [7, c. 204].

Бизнес - план, как никакой из других планов предприятия, имеет внешнюю направленность, превращается в своего рода товар, продажа которого должна принести максимальный выигрыш. Следовательно, в отличие от традиционного плана экономического и социального развития предприятия бизнес - план учитывает не только внутренние цели предпринимательской организации, но и внешние цели лиц, которые могут быть полезны новому делу. Кроме того, в бизнес - плане основное внимание сосредоточено на маркетинговых и финансово-экономических аспектах бизнеса, в то время как научно-технические, технологические и социальные стороны представлены менее детально.

Более близок к бизнес - плану такой привычный, известный ранее российским предпринимателям документ, как технико-экономическое обоснование. Главное отличие ТЭО от бизнес - плана -- это то, что технико-экономическое обоснование -- это специфический плановый документ для создания и развития промышленных объектов. Поэтому особый акцент в структуре ТЭО сделан на производственно-технические аспекты проекта, а коммерческие, рыночные проблемы будущего бизнеса остаются почти нераскрытыми. Кроме того, отличие бизнес - плана от ТЭО состоит в его стратегической направленности. Следовательно, можно говорить о гораздо более узком, специфическом характере ТЭО по сравнению с бизнес - планом. Бизнес - план постепенно вытесняет ТЭО из сферы предпринимательской деятельности[9, с. 102].

Бизнес - план является одним из ключевых элементов стратегического планирования. Как и стратегический план организации, охватывает достаточно длительный период, обычно 3--5 лет, иногда больше [12, c. 47]. Однако между бизнес - планом и стратегическим планом существует ряд различий:

1. в отличие от стратегического плана бизнес-план включает не весь комплекс общих целей фирмы, а только одну из них -- ту, которая связана с созданием и развитием определенного нового бизнеса. Бизнес - план организации ориентирован только на развитие, в то время как стратегический план может включать другие типы стратегий организации;

2. стратегические планы -- это обычно планы с растущим горизонтом времени. Бизнес - план имеет четко очерченные временные рамки. Таким образом, бизнес - план по своей форме в отличие от стратегического плана тяготеет к проекту с его конкретной проработкой и определенной самодостаточностью;

3. в бизнес - плане функциональные составляющие (планы производства, маркетинга и др.) имеют гораздо более весомое значение, чем в стратегическом плане, являются полноправными, равновесными частями структуры бизнес - плана.

В условиях рыночной экономики функции ТЭО все чаще выполняют инвестиционные проекты, которые наиболее близки к бизнес - плану по структуре и характеру изложения материала. Понятие инвестиционного проекта может употребляться в двух случаях: «инвестиционная деятельность» -- реализация системы инвестиционных мероприятий; как система организационно-правовых, аналитических, инженерно-технических, экономических и расчетно-финансовых документов, необходимых для обоснования и проведения соответствующих работ по реализации проекта.

Инвестиционный проект целесообразно рассматривать во втором смысле. Бизнес - план организации иногда выступает по отношению к инвестиционному проекту как документ, представляющий собой планы разработки и реализации соответствующей части инвестиционного проекта.

Для краткосрочных, небольших по масштабу или локальных бизнес - проектов, не требующих значительных затрат и непродолжительных по срокам реализации, бизнес - план может заменить инвестиционный проект. В нем совмещаются все этапы и работы, выполняемые в предынвестиционной фазе делового планирования. Может также существовать бизнес - план организации, включающий планируемые результаты инвестиционного проекта, например, если инвестиционный проект реализуется на действующем предприятии (расширение производства, модернизация, реконструкция). В этом случае инвестиционный проект может быть включен в бизнес - план предприятия, который регулирует порядок использования свободных средств предприятия и заемных финансовых ресурсов в рамках инвестиционного проекта.

1.3 Основные стадии бизнес-планирования

Можно выделить следующие основные стадии процесса бизнес - планирования:

· подготовительная стадия;

· стадия разработки бизнес - плана;

· стадия продвижения бизнес - плана на рынок интеллектуальной собственности;

· стадия реализации бизнес - плана.

Ключевыми моментом подготовительной стадии бизнес - планирования является формирование перспективной бизнес - идеи. Бизнес - идея -- это идея нового продукта или услуги, технического, организационного или экономического решения и др. Источниками новых идей могут быть:

· отзыв потребителей;

· продукция, выпускаемая конкурентами;

· мнение работников отдела маркетинга;

· публикации федерального правительства о патентах;

· проводимые научно - исследовательские и опытно - конструкторские работы [13, c. 162].

Независимо оттого, каким образом получена бизнес - идея, важно очень тщательно ее взвесить и оценить, с тем, чтобы убедиться, что она действительно может лечь в основу успешного предприятия.

Убедившись в перспективности бизнес - идеи, приступают непосредственно к разработке бизнес - проекта и принимают решение о подготовки бизнес - плана. Формируется группа разработчиков бизнес - плана, определяется система финансового обеспечения бизнес - плана и открывается финансирование его подготовки.

Продвижение идеи, результатов проекта является сложным процессом передачи содержательных сведений. Начальным этапом стадии продвижения бизнес - плана является организация и проведение презентации бизнес - плана [1, c. 67].

Презентация бизнес - плана -- это краткое изложение основных положений бизнес - плана на переговорах с инвесторами и потенциальными партнерами. Предприятие и его продукция; рынок -- клиенты и конкуренты; маркетинговая стратегия; первоочередные финансовые задачи; команда, которая будет осуществлять этот план (ключевой управленческий персонал); необходимые размеры ссуды или долевого участия и цели, на которые эти деньги будут направлены; размер, условия и сроки реализации инвестиции -- это перечень основных освещаемых вопросов на презентации бизнес - проекта.

Для повышения эффективности презентации копию бизнес - плана потенциальным инвесторам и партнерам высылают заранее, чтобы они имели возможность прочесть его до начала переговоров. Во время презентации необходимо использовать наглядный материал (образцы продукции, фотографии, графики, схемы и т. д.). Презентация должна проходить в форме диалога, а не лекции. Лучше, если презентацию проводит лично руководитель предприятия с привлечением специалистов.

Презентация предшествует началу переговоров с потенциальными инвесторами и партнерами по реализации бизнес - проекта. В ходе переговоров происходит согласования условий и оформление договорных отношений. По результатам переговоров вносятся соответствующие коррективы в бизнес - план. Началу переговоров с инвесторами предшествует этап аудита бизнес - плана.

Процедура аудита бизнес - плана внешними инвесторами проводится по определенной схеме, включающей, как правило, шесть этапов:

1. оценка характеристик компании - заявителя, анализ отрасли его деятельности. Прежде всего, устанавливается, относится ли отрасль, где этот проект будет реализовываться, к числу приоритетных для инвестора. Далее определяется положение предприятия - просителя на фоне своей отрасли;

2. анализ условий инвестиционного соглашения: форма заимствования и возврата кредита, залог, гарантия возврата кредитных средств;

3. анализ последнего баланса: определение степени финансовой устойчивости и ликвидности, оценка активов и обязательств; проверка достаточности собственного оборотного капитала, расчет уровня коэффициента покрытия. Обязательно определяется соотношение «заемный капитал -- собственный капитал». В мировой практике обычно избегают давать средства фирмам, у которых это соотношение превысило 4, а если предприятие небольшое, то и при величине данного показателя, равной 3. В таблице 1.2 приведены рекомендуемые соотношения стоимости обеспечения и предоставляемых под него средств для оценки способности предприятия к заимствованию. Эти соотношения носят ориентировочный характер и отражают практику стран со стабильной рыночной экономикой;

4. оценка руководящей команды предприятия - заявителя;

5. выявление особенностей проекта;

6. общий анализ бизнес - плана. [6, c. 94/]

Таблица 1 Рекомендуемые соотношения стоимости обеспечения и предоставляемых под него средств

Активы, способные служить обеспечением заемных средств	Возможная величина заимствований под различные типы обеспечения (в % от балансовой величины соответствующего типа обеспечения)
Наличные денежные средства и высоколиквидные ценные бумаги	100
Дебиторская задолженность (со сроком погашения не более 90 дней)	75--85
Запасы (оцененные по текущей рыночной, а не по балансовой стоимости)	20--30
Фиксированные активы (основные средства), оцененные по текущей рыночной, а не по балансовой стоимости	75

Только после завершения работы по пяти первым этапам и получения вывода о целесообразности дальнейшего рассмотрения проекта переходят к шестому этапу -- общему глубокому изучению бизнес - плана. Завершается аудит бизнес - плана принятием или отклонением решения об его инвестировании.

Этап реализации бизнес - плана охватывает период от принятия решения об инвестировании до начальной стадии практической реализации проекта, включая коммерческое производство.

Главные стадии реализации бизнес-плана не всегда поддаются шаговому анализу, когда одна стадия неизменно следует за другой. Неизбежно большое количество пересечений и одновременного планирования различной деятельности.

Выполнение отдельных работ, относящихся к различным стадиям бизнес - планирования, во времени носит параллельно-последовательный характер.

Завершается аудит бизнес - плана принятием или отклонением решения об его инвестировании.

Этап реализации бизнес - плана охватывает период от принятия решения об инвестировании до начальной стадии практической реализации проекта, включая коммерческое производство. Реализовать бизнес - план -- значит выполнить все рабочие задачи на предприятии и вне его, необходимые для того чтобы перевести деловой проект из стадии бизнес - плана в реальную производственную стадию. Планирование реализации бизнес - проекта и составление бюджета включают следующие основные задачи: [11, c. 74]

· определение типа рабочих задач на предприятии и вне его;

· определение логической последовательности событий в рабочих задачах;

· подготовка графика реализации задач;

· определение ресурсов для решения задач;

· подготовка бюджета реализации и потоков средств, которые обеспечат финансирование бизнес-плана;

· документирование всех данных реализации бизнес - проекта. Завершается реализация бизнес - плана оценкой и анализом соответствия поставленных и достигнутых в процессе бизнес - планирования целей.

Выполнение отдельных работ, относящихся к различным стадиям бизнес - планирования, во времени носит параллельно-последовательный характер.

Стадия разработки бизнес - плана осуществляется с некоторым отрицательным временным лагом по отношению к подготовительной стадии. Работы по подготовке бизнес - плана могут проводиться параллельно с завершающими стадиями разработки бизнес - проекта. Стадия продвижения бизнес - плана начинается практически с самого начала работы над бизнес - проектом. Уже после утверждения бизнес - идеи могут проводиться предварительные переговоры и консультации с будущими партнерами и инвесторами. Стадия реализации бизнес - плана, как правило, начинается сразу после завершения всех процессов продвижения бизнес - плана или с некоторым положительным временным лагом.

Для практической реализации бизнес - планирования, как процесса, представляется важным соблюдение следующих принципов:

· гибкости, означающей постоянную адаптацию к изменениям среды, в которой функционирует данная организация;

· непрерывности, предусматривающей скользящий характер планирования;

· коммуникативности, под которой понимается координация и интеграция усилий (все должно быть взаимоувязано и взаимозависимо);

· интерактивности, подразумевающей творческий характер планирования и неоднократность проработки уже составленных разделов плана;

· многовариантности, предусматривающей выбор наилучшего из альтернативных возможностей достижения поставленной цели;

· участия, предполагающего важность самого процесса планирования с точки зрения вовлечения в него всех возможных участников будущей организации;

· адекватности отражения реальных проблем и самооценки в процессе планирования.

Глава 2. Разработка бизнес-плана предприятия по производству пиломатериалов

2.1 Общие сведения о предприятии и продукции

пиломатериал эффективность продукция

Учредителями общества «Веста» являются граждане РФ.

ООО «Веста» предлагает:

· Лес-пиловочник

· балансы хвойные и лиственные

· сырье для ДСП

· дрова пиленые, колотые

· посадки лесных культур и работу по уходу за лесом

· продажа крупномерных деревьев

· удаление деревьев, раскорчевка

· транспортные услуги

Целью создания нового направления деятельности общества является реальное повышение качества услуг в строительной сфере, ускорение формирования товарного рынка, извлечение прибыли от хозяйственной деятельности.

Предметом деятельности будет являться производство строительных и отделочных материалов из древесины.

Уставный капитал Общества составляет 300 0000 рублей.

Учредители общества вносят 100% Уставного капитала в размере 3000 000 рублей. На момент регистрации 50% Уставного капитала было оплачено денежными средствами.

Фирма ООО «Веста» специализируется на переработке древесины (крупного леса) хвойных и лиственных пород, изготовлении пиломатериалов и готовых изделий длиной 4 и 6 м. следующей номенклатуры:

Брус 100*100 мм - 150 * 150 мм - 200x200 мм

лафет: В -100 мм

В= 120 мм

В =150 мм

В = 200 мм

доска не обрезная, толщиной: 25; 30; 40; 50; 60 мм

доска обрезная

25 * 100 мм - 40 * 150 мм

25 * 150 мм - 50 * 100 ми

30 * 100 мм - 50 * 150 мм

30 * 150 мм - 60 * 100 мм

40 * 100 мм - 60 * 150 мм

За счет использования прогрессивного технологического оборудования номенклатура данного вида изделий может быть существенно расширена:

· доска половая: - 40 * 100 мм - 40 * 150 мм;

· доска обшивочная (выборка в четверть - вагонка)

20 * 100 мм - 20 * 150 мм;

· плинтуса, раскладки, наличники и т.д. по имеющейся концентрируемой документации.

Дополнительная и перспективная номенклатура услуги столярных изделий под конкретного заказчика:

· рамы и блоки оконные

· коробки и двери;

· срубы бань, саун и домов и т.д.;

· мебель для дома и дачных участков;

· товары народных промыслов.

Данная номенклатура выбрана на основе проведения маркетинговых исследований имеющегося рынка изделий региона.

Повышенным спросом пользуются пиломатериалы и отделочные материалы, т.к. они универсальны, достаточно дешевы и предназначены для выполнения практически любого строительного проекта на производственном объекте или в частном строительстве. Спрос на данную продукцию постоянен, хотя и меняется по типоразмерам в зависимости от конкретного заказа. На объемы продаж, оказывая влияние и время года: в весенне-летний период при активизации работ на данных участках происходит настоящий бум и в реализации изделий нашей фирмы.

В то же время, пак отмечалось ранее, большое значение уделяется развитию новых перспективных видов продукции - готовых изделий, разрабатываемых в соответствии с требованиями стандартов по качеству и эстетическим показателям, осуществляется на основании учета мнения потребителей.

Что касается экспортных поставок отдельных видов продукция то для их реализации необходимо выполнение дополнительных требований по качеству, маркировке и упаковке.

Так, например, влажность поставляемого материала не должна превышать 18%, что требует дополнительной сушки изделий в сушильной камере и упаковки готовой продукции и пленкой и т.д.

2.2 Сведения о внешней среде предприятия

В данном регионе расположены как промышленные, так и зоны отдыха москвичей и жителей области, широко использующих строительные и отделочные материалы для возведения дачных, строений и коттеджей.

В современных условиях граждане России стремятся выгодно и надежно вложить свои денежные средства в приобретение недвижимости, что благоприятно отразилось на спросе на продукцию ООО «Веста» обеспечив увеличение объемов продаж и объемов получения прибыли.

Таким образом, существует 2 рынка сбыта продукции ООО «Веста» по производству коттеджей:

· Фирмы по производству коттеджей

· Розничная и оптовая торговля строительными и отделочными материалами.

На первом рынке реализация рыночной стратегии предприятия на взаимовыгодном сотрудничестве с фирмами «Потенциал» «Вuilding company», «Ваш дом», «Содружество», специализирующимися на проектировании и строительстве коттеджей, что дает обильный рынок сбыта продукции в соответствии с имеющимся фирмами заказов и заключенным и контрактами.

«Веста» поставляет для этих фирм высококачественные материалы для строительства коттеджей и отделки (как внешней, так и внутренней). Взаимодействие с этими фирмами является источником сильных денежных поступлений и позволяет ООО «Веста» четко проанализировать свою деятельность.

На втором рынке реализация продукции осуществляется на договорной основе с промышленными и торговыми предприятиями района и области для собственных нужд предприятий (ремонт и т.д.), а продажи через свои торговые точки, а также сети магазинов и рынков данной продукции. Кроме того, ООО «Веста» занимается выполнением услуг разовому заказчику и частным лицам.

В качестве дополнительного рынка сбыта готовой продукции ООО «Веста» следует рассматривать сотрудничество со следующими фирмами Германии: «Фермер» и «Шпехт», использующими данную продукцию для дальнейшей переработки.

В настоящее время в лесопромышленном комплексе России насчитывается порядка 20 тыс. предприятий с общей численностью занятых 1100 тыс. человек.

Общие объемы производства отрасли за 2006 г. составили 113,7% к уровню прошлого года. Однако сейчас этот эффект уже исчезает, и поэтому происходит рост внутренних цен на строительные материалы. По прогнозам Минэкономики, к концу года они увеличатся минимум на 25-40%.

Тем не менее, при сохранении существующей тенденции лесная отрасль в скором времени станет донором бюджета. В целом по стране за второе полугодие прошлого года от нее в бюджетную систему поступило 620,1 млн. руб., что на 470,6 млн. руб. больше, чем за соответствующий период прошлого года. Всего же за весь 2006 г бюджеты различных уровней получили 954 млн. руб.

Среднеотраслевая норма прибыли находится в пределах 20-30%.

Позитивные показатели роста деревообрабатывающей промышленности (в прошлом году она была на первом месте) объясняются в первую очередь ростом экспорта.

В среднем в год предприятия лесопромышленного комплекса производят экспортной продукции на сумму 3100 млн. долл. Доходы лесоэкспортеров России за вторую половину прошлого года составили $1,8 млрд. (около 60% всего валового продукта отрасли), что на 17% больше показателей соответствующего полугодия прошлого года.

Также "заметно изменилась конъюнктура экспорта лесоматериалов". Поставки за рубеж необработанного круглого леса сократились почти в 2 раза, зато возрос экспорт пиломатериалов, целлюлозы, бумаги, картона, клееной фанеры и другой готовой продукции.

Лесопромышленный комплекс России имеет возможность к 2010 году в 2 раза увеличить выпуск готовой продукции, объемы лесозаготовок возрастут к 2010 году с 95 млн. куб. метров (2006 год) до 166 млн. куб. метров. Производство пиломатериалов намечается увеличить с 19 млн. куб. метров до 38 млн. куб. метров.

Необходимо сказать и о положении в сырьевых отраслях. Здесь функционируют свыше 2 тысяч лесхозов. За 6 месяцев прошлого года заготовлено 44 млн. куб. метров деловой древесины, что на 4% превышает показатель прошлого года.

В России сейчас используется около 18% от расчетной лесосеки. Таким образом, существуют резервы и возможность развития лесопромышленного комплекса.

Рынок пиломатериалов не является монополистическим, поэтому особых проблем для выхода на него не предвидится. В основном это средние по размеру предприятия со среднесписочной численностью работающих 55 человек.

Проведенные исследования показали, что большинство предприятий отечественной лесопромышленной отрасли выпускают продукцию, используя устаревшее, энергоемкое (1,5-2 раза больше, чем в ООО «Веста»), трудоемкое оборудование.

Предприятия расположены на громадных площадях, способствующих возрастанию затрат на транспортировку и затрат времени, имеют большой аппарат управления.

Пиломатериалы сушатся естественным путем, что также ухудшает их качество, используется сырье с высоким процентов отходов (около 50).

К тому же организации не могут предложить покупателям больших объемов продукции, что вынуждает последних искать ее по всей России.

Таким образом, общее положение в лесопромышленном комплексе свидетельствует о том, что его продукция пользуется спросом, как на внутреннем, так и на внешнем рынке, цены имеют тенденцию к повышению, наблюдается экономический подъем, отрасль приносит значительные доходы в бюджеты всех уровней и имеет значительный потенциал роста.

Основными конкурентами являются несколько предприятий.

Например, фирма ООО «Стройиндустрия», находящаяся в этом регионе, занимается производством аналогичной продукции. Однако качество товаров несколько ниже при более высоких ценах из-за больших накладных расходов.

Продукция фирмы «Wood» соответствует продукции ООО «Веста» по качественным и ценовым показателям, но из-за отсутствия склада готовой продукции фирма вынуждена производить указанный вид товара только под заказ. В связи с этим, в целях экономии времени, заказчику выгодно обращаться на фирму ООО «Веста», где на складе готовой продукции имеются изделия в достаточном количестве.

2.3 План маркетинга

Цель маркетинга - проведение товара на рынок и получение прибыли от его реализации.

При реализации плана маркетинга ООО «Bеста» основывается на следующих принципах:

Принцип «Понимания Потребителя», основанный на учете потребностей и динамики рыночной конъюнктуры. Виднее невозможен, если фирма ориентирована только на прибыль, а не на понимание потребителя и его потребностей.

Принцип «борьбы за потребителя (клиента)». Этот принцип анализируется воздействием на рынок и потребителя с помощью доступных средств (качество товара, реклама, сервис, цена). Суть этого принципа - борьба за потребителя, а не сбыт товара. Товары и услуги в данном случае - это лишь средство для достижения цели, а не сама цель.

Принцип «Максимального приспособления» производства к требованиям рынка. Данный принцип состоит в том, что деятельность фирмы основывается на знании потребительского спроса и его изменений в перспективе. Он ставит производство товаров и оказание услуг в функциональную зависимость от запросов рынка и требует производить товары в ассортименте и объеме, нужных потребителю.

Для выполнения этих целей фирма ООО «Веста» придерживается следующей стратегии маркетинга:

· Совершенствование производства («Производственная», утверждал, что товары и услуги фирмы найдут сбыт на рынке, если и будут хорошо распространены и доступны по цене. Руководство фирмы уделяет особое внимание совершенствованию производства (снижению производственных издержек) и повышению эффективности функционирования каналов распределения.

· интенсификация коммерческих усилий («Сбытовая»), утверждающая, что товары и услуги найдут сбыт на рынке, если фирма затратит значительные усилия на сферу сбыта и стимулирования продаж

В комплекс мероприятий фирмы ООО «Веста» по маркетингу входят:

· изучение потребителей товаров (услуг) фирмы и их поведения на рынке;

· оценка выпускаемых товаров и предлагаемых услуг, перспективы;

· анализ используемых форм и каналов сбыта:

· оценка используемых фирмой методов ценообразования;

· исследование мероприятий по продвижению товаров (услуг) на рынок;

· изучение конкурентов;

· выбор «ниши» (наиболее благоприятного сегмента) рынка.

Цена связана с такими факторами маркетинга, как характеристика и образ товара фирмы и др. Цена на товар должна иметь непосредственную связь с его качеством. Важно, чтоб цены должным образом отражали уровень качества и имидж фирмы. В ООО «Bеста» используются плавающие цены с учетом сезонности продажи товара. Однако есть нижний и верхний предел цен, рассчитываемый с учетом:

· себестоимость продукции:

· цены конкурентов на аналогичный товар или товары - заменители

· цены, определяемые спросом на данный товар.

Так, минимально возможная цена - цена товара, соответствующая минимальным издержкам производства, составляет 7500 руб./м обрезного пиломатериала (летний период: легкость обработку активность конкурентов на рынке, проникновение на новый ранок т. д.) и максимальная 9500 руб./м (осенне-зимний период: от отсутствие основных конкурентов, дополнительные затраты на производство т.д.)

За счет уменьшения цены в летний период достигается наибольший объем производства и за счет этого в итоге возрастает прибыль, быстро возмещающая первоначальные затраты на производство.

Продвижение товара на рынок невозможно без принятия схемы каналов сбыта продукции от предприятия к потребителю и организация рекламы деятельности фирмы и производимых товаров.

Сбыт товаров осуществляется отделом сбыта как оптом, так и в розницу, (см. «Анализ рынка»)

Однако для успешного решения этого вопроса фирма широко использует информативную рекламу в печатных изданиях районного значения:

· газеты «Все Одинцово», «Новые рубежи»;

· в периодических изданиях «Стройка». «Промышленный оптовик», «Снабженец», «Партнер» и т.д.;

· используются практически все работники фирмы для осуществления так называемых «персональных продаж» - когда работник привлекает покупателя - юридические или физические лица

· используется региональные дилеры, имеющие право составления проекта договоров от имени фирмы потребителями в других регионах.

Реализация продукции ООО "Веста» посредством персональных продаж и дилерской сети стимулируется руководством фирмы для осуществления выплат премиальных вознаграждений но гибкой системе в видимости от объемов реализованной продукция (от 2 до 5%)- л™1 предоставления продукции на реализацию по более низким ценам на указанный процент или выделение для собственных нужд платно части продукции в ограниченном количестве.

Формирование общественного мнения включает систематическое создание благоприятного отношения к фирме широких масс населения. С этой целью поддерживается связь с представителями массовой информации посредством помещения статей в газ журналах, участил в организации выставок и т.д.

2.4 Производственный план

Производственный процесс носит тип массового производства, небольшой номенклатурой изделий с небольшим объемом выпуска продукции одного наименования (мелкосерийноe производство). Он осуществляется на высокопроизводительном оборудовании с применением минимальной доли ручного труда. Производственный процесс изготовления столярных изделий состоит 3-х стадий:

· подготовительной,

· обрабатывающей,

· заключительный.

Подготовительная стадия механизирована и включает в себе следующие операции:

· складирование круглого леса на эстакаде;

· подача бревен в приемный лоток пилорамы.

На обрабатывающей стадии производственного процесса изделие приобретает законченную форму путем выполнения следующих операций:

· Распиловка бревен на лафет или не обрезные доски;

· Лафета или не обрезанных досок на брус или обрезную доску

· изготовление половой доски, вагонки, плинтусов, реек, накладок и т.д.

Причем, брус или обрезанная доска так же являются готовыми изделиями, а половая доска или вагонка могут дополнительно подвергаться сушке в сушильной камере.

Производственный процесс изготовления пиломатериалов характеризуется небольшими затратами времени на получение готовой продукции.

Заключительная стадия производственного процесса подразумевает штабелирование готовой продукции по типоразмерам и увязшего отправки потребителю.

Производственный процесс экологически чистый, что вызвано применением в технологическом процессе электроэнергии, экологически чистого сырья. В результате применения современного оборудований в технологии изготовления столярных изделий никаких вредных выбросов ни в атмосферу, ни в виде промышленных стоков не производится. Отходы производства - опилки и стружка - за счет этой вентиляции подаются в наружное бункеры, откуда реализуются на мебельный комбинат для изготовления ДСП или продаются населению. Горбыль перерабатывается для изготовления реек, накладок и т.д. или реализуется населению. Производственный процесс требует также наличие относительных значительных площадей для складирования и предъявляет требования к высоте помещения до 4-х метров, что вызвало применением автопогрузчиков.

Исходя из данного производственного процесса и предъявляемых к размещению промышленного предприятия производственный участок ООО «ВЕСТА» по выпуску пиломатериалов размещается в металлическом утепленном ангаре, размерами 20 * 72 м (1440 м2).

Офис фирмы расположен в административном здании ОАО «Шатурский машиностроительный завод». Под офис арендуются 4 комнаты 2-го этажа, общей площадью 240 м включая мебель.

Арендная плата за офис с коммунальными платежами составляет 24000 руб. в месяц.

Арендная плата за производственный участок устанавливает руководителем «Машиностроительного завода» и составляет 130180 руб. в месяц из расчета:

Ап.п. = Зmin * Кпр * Кразм * Кбл * Ктер * П,

гдe: 3min - min уровень зарплаты = 1050 руб.:

Кир- -- коэффициент приведения - 0,041;

Кразм. - коэффициент (этажности) размещения =1,5:

К бл. - коэффициент благоустройства = 1,4;

К тер. - коэффициент территориальности расположенного района = 1;

П - количество арендуемой площади = 1440,

Ап.п.= 105*0,041*1.5*1.4*1440= 130180

Таблица 1 Стоимость основных производственных фондов

№ п/п	Наименование	Кол-во	Цена ед, руб.	Всего, руб.
1	Строительно-монтажные работы	1	190000	190000
2	Кран козловой КК-600	1	220000	220000
3	Ленточная пилорама ЛП-60	1	320000	320000
4	4-х сторонний строгальный станок С 26-24	1	180000	180000
S	Сушилка HLM2	1	82500	82500
6	Автопогрузчик	1	160000	160000
7	Бункеры хранения опилок, стружки	2	320000	640000
	ВСЕГО:			1216500

Для успешной работы необходимы основные производственные материалы на сумму 1216500 руб. Стоимость оборудования составляет приблизительно 84,4% от стоимости основных фондов. Потребность в используемом оборудовании определяется исходя из его производительности и нужд технологического процесса.

Таблица 2 Производительность оборудования

№ п/п	Наименование	Кол-во шт.	Производительность единицы в час	Год. фонд эффективного рабочего времени	Годовая мощность производства
		п	Пр	Фэф.	П* Пр * Фэф
1	Кран козловой, КК. Т	1	80	4649	371200
2	Ленточная пилорама ЛП-60, м (3Wh)	1		4640	2320
3	4-х сторонний строгальный станок С26-гИ (2Н/4)	1	0,5	4640	2320
4	Сушилка НЦ-12	1	1	4640	4640

Фэф = Фном - Фрем,

где: Фэф - эффективный фонд рабочего времени, машино-час;

Фном. - номинальный фонд рабочего времени, машино-час;

Фрем. - время, отводимое, на ремонт оборудования в год, машино-час.

Фрем =5%* Фном/100,

где: Ф ном = N дн - Вдн-Пдн, где

N дн - количество дней за год

Вдн - количество выходных дней за год

Пдн - количество праздничных дней за год.

Отсюда

Фрем =5%* 305/100

При установленной на фирме 5-ти дневной рабочей недели 2-х сменном рабочем дне найдем Фэф:

Фэф (в часах) = S час * 2 смены * 290 дней = 4640 час

Фэф за месяц: 4640 * 12 = 487 час.

Определим мощность производства за 1 год и за 1 месяц:

М = ni * Прi * Фэф,

где: М - мощность предприятий за период;

ni - количество единиц i-той группы применяемого оборудования, штук;

Пpi - производительность i -той единицы оборудования;

Фэф - эффективный фонд рабочего времени за период, час

М 1 год = 1 * 0,5 * 4640 + 1 * 0,5 * 4640 = 4640 м3/год

М 2 мес. =4640/12= 386м3/мес.

Избыточная мощность оборудования фирмы объясняется тем, что размер партии заказа, типоразмеры и вес изделий зависят от заказчика, поэтому необходимо иметь известный резерв мощности оборудования.

В соответствии с заключенными договорами в ноябре месяце будет выпущено продукции на 1760000 руб.

Таблица 3. План производства за ноябрь 2007 года

№	Наименование изделий, длиной 6 м	Кол-во куб. м.	Цена за ед.	Стоим. продук., руб.	Кол-во материла
					Выход готов. Материал, %	Необход. Сырье куб. м.	Стоим. Сырья, руб
1	брус
	100х100	22	8500	187000	70	28,6	3500
	150х150	33	9000	297000	70	42,9	3500
	60х150	24	8500	204000	70	31,2	3500
2	доска обрезная
	25*150	11	8500	93500	70	14,3	3500
	40*150	11	8500	93500	70	14,3	3500
	50*150	20	8500	93500	70*26	26	3500
3	доска половая:
	35* 150	22	13000	286000	70	28	3500
4	вагонка
	20*100	11	1300	113000	70	14,3	3500
	20*150	22	1300	286000	70	28	3500
	Итого:	176		1760000		228

Стоимость сырья - круглого леса хвойных пород: 228 м3 * 3500 р. = 79 8000 руб.

Расчет потребного количеств сырья

Для изготовления бруса 100 * 100 мм и 150 * 150 мм потребуется круглый лес диаметром не менее 140 мм, т.к.

D1=Сvа2*vа2=v1002*v1002=v20000=141мм2

Алогично для изготовления бруса 150 * 150 мм потребуется лес диаметром 212 мм с выходом готовой продукции, на основании проведенных расчетов. В случае поступления леса более ? 250 мм выход продукции будет 7-75 мм.

Принимаем в среднем выход готовой продукции 70% (30% - деловой отход), тогда общая потребность в материалах за месяц будет:

8м2*22дня*1,3=228 м3

а его стоимость: 176 * 350 * 1,3 = 79 8000 руб.

С учетом производительности пилорамы 0,5м3 в час (в часовой рабочий день, 2-х сменный режим работы) дневная выработка составит 8 м3 в день, что и подтверждается заявками.

Поставщиком круглого леса является смоленский лесхоз № 2, так там идет заготовка качественного круглого леса с незначительным разбросом по диаметру (от 250 до 350 мм) и наименьшей стоимостью. Так, например, Истринский или Звенигородкий лесхоз поставляют аналогичную продукцию по стоимости до 4200 руб. за 1 м3 леса.

Доставка леса осуществляется автотранспортом изготовителя (автомобиль Камаз с прицепом - 15 м3) и стоимость доставки включена в стоимость материала.

2.5 Организационный план

Для выполнения необходимого технического процесса нужны рабочие по следующим специальностям:

· станочники по деревообработке - высококвалифицированные рабочие 2-3 разрядов

· машинист козлового крана - допуск на выполнение погрузочных работ, свидетельство об аттестации;

· водитель автопогрузчика - водитель 3-го класса с допуском работы на автопогрузчике;

· стропалыцики-разнорабочие с обучением выполнения разгручно- погрузочных работ;

· сторожа-рабочие без специальной квалификации. Все рабочие приняты на постоянную работу и в зависимости от квалификации рабочих, с ними заключены соответствующие договора и установлен уровень заработной платы (таблица 7).

Для более плодотворной работы специалистов и рабочих на предприятии существуют следующие материальные льготы:

· гибкая премиальная система, нацеленная на выполнение конечного результата;

· медицинское страхование за счет фирмы;

· доплата за использование личного транспорта в производственных целях для руководящих работников;

· бесплатное питание;

· материальная помощь на период очередного отпуска.

Такие льготы существенно привлекают работников оставаться на фирме ООО «Веста» по сравнению с. другими предприятиями логичного профиля, хотя и на фирме используется интенсивный работников и ненормативный рабочий день для игр, так работает в 2 смены.

Таблица 4 Профессиональный состав работников фирмы

№	Профессия	Кол-во	Описание выполнения работы	Форма привлеч.	Уровень квалифик.
1	Станочник пилорам	4	Распиловка круглого леса на пиломатериалы	Контракт	3 разряд	11000
2	Строгальщик	2	Обработка пиломатериалов на строгальном станке	Контракт	2 разряд 3 разряд	11000
3	Машинист козлового крана	1	Выполнение разгрузочно-погрузочных работ на козловом кране	Контракт	3 разряд (взаимозамена с водит. авто-погруз.)	10000
4	Водитель автопогрузчика	1	Выполнение разгрузочно-погрузочные работ на автопогрузчике	Контракт	Э класс (взаимозамена с крановщиком)	10000
5	Грузчик-стропальщик	2	Помощь крановщику и водителю автопогрузчика	Контракт	Инструктаж поТБ	8000
6	Сторож	2	Охрана территории и помещения ООО	Контракт	Инструктаж по ТБ	600

2.6 Финансовый план

Численность производственного персонала определяется исходя из функциональной целесообразности и численности работников аналогичных производств.

Система оплаты труда построена на использовании повременно-премиальной формы. В дальнейшем предусматривается переход на бальную систему организации оплаты труда, более гибко учитывающую количество и качество затраченного труда.

Оплата труда руководителей и других категорий работников зависит от величины фактически отработанного времени и достижения конечных результатов деятельности предприятия.

Таблица 5 Численность производственного персонала уровень предполагаемой зарплаты в ноябре 2007 г.

п/п	Специальность	Число работников	Тарифная ставка, р/час	Фонд рабочего времени, час	Всего, М
1	Станочник пилорамы	4	62,5	176	44000
2	Станочник стригальщик	2	62,5	176	22000
3	Рабочий сушильной камеры	1	45,0	176	8000
4	Ксаноащпк-водитель погрузчика	2	58,0	173	20000
5	Грузчик-стропальщик	2	46,0	172	16000
6	Итого	11			110000

Рассчитаем экономические элементы затрат на производство продукции:

Затраты на электроэнергию для технологических целей составят 26928 руб. в мес.

Затраты на отопление - 3784 руб.

Затраты на освещение 3456 руб.

Затрат на солярку:

Эс=Пд*Д*Нр*Ц,

где: Эс - затраты на солярку, руб.:

Пд- средне-дневной пробег автомобиля:

Д - количество дней эксплуатации;

Нр - норма расхода солярки на 1 км пути;

Ц- цена 1л солярки

Эб = 8 км * 22 * 0,15 * 1,20 = 310,68 руб.

Затраты на оплату труда по предприятию за месяц составят 21 85000 руб.

Отчисления на социальные нужды складываются из отчислений в пенсионный фонд (28%), соцстрах (5,4%), медстрахование (3,6%) отчисления в фонд занятости (2%), транспортный налог (1%) и составляют всего 40% от фонда оплаты труда за весь период.

Ос=Ф*40/100,

где: Ос - отчисления на соцнужды, руб.

Ф - фонд оплаты труда предприятия за период, руб.

Тогда:

Ос=218500*40/100

Ускоренная амортизация, разрешаемая для малых предприятий определяет амортизационный период длиною в 5 лет.

А=Фс*На/100,

где: Фс - среднегодовая стоимость основных фондов

На- норма отчисления на полное обновление. %,

Фс=На/Та

Та - амортизационный период, лет

На =Фп*100%/Фп*Та,

где: Фп - первоначальная стоимость основных фондов, руб.

На = 12165*10%/1265000*5=20960

А=243300*20/100=48660 в год

Страховые отчисления строятся с учетом того, что при страховании реального имущества в страховой фирме «ЭНИ», годовой процент сумму свыше 40 тыс. руб. составляет 0,5

Остр=0,5*Сим*К/100*N

Остр - страховые отчисления за период, руб.

Сим - стоимость застрахованного имущества, руб.:

К - количество месяцев в периоде:

N - количество месяцев, в течение которых выплачивается оговоренная сумма

Отсюда:

Остр=0,5*1026500*1/100*10

Арендные платежи составят:

24000 +130180 руб.

В себестоимость продукции включается также налог на пользователей автомобильных дорог в размере 1,5% от объема реализации, что составит:

17600*1,5/100=2640 руб.

Налог на владельцев транспортных средств (0.6% от минимальной заработной платы * количество л.с.)

06%*100*103/100=610,8 руб.

всего по этой статье - 27020 руб.

Удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости:

Уп=Зп/Спр*100%

Зп стоимость условно-постоянных затрат, руб.;

Спр - полная себестоимость продукции, руб.

Уп=473620,5/1302650,3*100% = 36,4%

Упер.= Зпер/Спр*100%,

где: Упер - удельный вес условно-переменных затрат в полной стоимости продукции.

Зпер - стоимость условно-переменных затрат, руб.

Упер.= 8290200,8/1302656300*100%= 63,4%

Таблица 6 Себестоимость первой партии пиломатериалов (за месяц)

№ п/п	Наименование элементов затрат	Всего, руб.
1	Сырье и основные материалы	798000
2	Топливо автотранспорта	310,68
3	Электроэнергия	26920,8
4	Коммунальные услуги * отопление помещений * освещение помещений	3780,4 3450,6
	Всего материальных затрат	832480,5
5	Зарплата производственного персонала	110000
6	Зарплата руководителей и других категорий работников	108500
	Всего за факт на оплату труда	21 8500
	Всего затрат на отчисления на соц. нужды	87400
	Затраты на амортизацию основным фондов	4050,5
7	Арендная плата	154180
8	Страховые взносы	510,3
9	Прочие расходы (канцтовары, реклама)	3270
10	Налог на пользователей автодорогами	2250
	Всего прочих затрат	160210,30
	Итого полная себестоимость продукции	1302650,3

Определим валовую прибыль предприятия:

П вал = П рпр + Двн оп.

где: П вал - валовая прибыль предприятия, руб.;

Пр. Пр - прибыль (убыток) от реализации продукции руб.

Ден. Оп - доход от внереализационных операций, руб.=61000 (опилки)

Пр. Пр = Рп - Спр,

где: Рп- стоимость реализовал ной продукции, руб.;

Спр - полная себестоимость реализованной продукции, руб.

Пр.Пр. 1496000 руб. - 1302650,3 = 193350 руб.

Пвал. = 193350 +61000 = 254350

Рентабельность продукции: